存款准备金自查整改报告（五篇范文）

第一篇：存款准备金自查整改报告

关于存款准备金管理自查自纠的整改报告

人民银行中心支行：

年月日，人民银行**地区中心支行对我行存款准备金管理进行了现场执法检查，在检查过程中，对我行存在的不足及问题进行了指导，提出了以下问题：

1、存款准备金记账不严谨，记账随意性大，未严格按照按照旬后五日的规定记账。

2、存款准备金管理工作存在一定问题。如工作协调机制不健全，存款准备金规章制度文件较少；存款准备和工监测台账未按日登记，无法起监测预警作用。

为了加强和完善存款准备金管理，切实维护存款准备金制度严肃性、有效性，我行高度重视，迅速落实资金计划财务部和会计结算部，针对查检内容及要求，认真开始了自查和整改，现将自查整改情况汇报如下：

一、基本情况：

我行于年月日开业，截至年月末，我行共有一个营业网点，各项存款余额为万元，比年初增长了万元，各项贷款余额万元，比年初增长了万元。

二、自查情况

（一）存款准备金政策执行情况

为了规范存款准备管理，我行于开业初期制订了《**国民村镇银行存款准备金管理办法及处罚规定》及《**国民村镇银行存准备应急预案》，并按照《转发关于进一步规范村镇银行存款存款金政策管理工作的通知》的文件要求，明确规定了存款准备金的缴存范围和缴存办法，我行按照按照文件要求严格执行，对存款准备金额率能够按规定及时调整到位，对启用新会计科目之前，能妥善向人民银行办理存款准备金缴存范围能按规定申报，日常管理符合要求，职责分工明确。

（二）存款准备金按文件规定范围缴存情况

年月日，我行收到**地区中心支行办公室下发的《转发关于进一步规范村镇银行存款存款金政策管理工作的通知》，通知规定我行法定存款准备金按照各项存款总额的缴存，我行能够按照该项规定按比例足额缴存存款准备金。我行按照人民银行规定将科目纳入缴存存款准备金范围，及时准确汇缴人民银行。

（三）存款准备金交存情况：

本次检查年月到年月缴存的一般存款准备缴存情况，根据存贷款余额日计表及存款准备**细帐进行核对，无少缴漏交情况，也无变相规避存款准备金业务的形为，没有存在违规动用存款准备金情况。

三、存在的问题：

在自查过程中发现，我行存款准备金责任人，未按日登记法定存款准备**账，未严格按照旬后五日的规定记账。在登记存款准备金过程中，未将法定存款准备金和超额存款准备金分项登记。在缴存存款准备金工作中协调机制不够健全，相关规章制度文件较少。

四、整改措施：

（一）进一步完善存款准备金相关制度，尽期将修改后的相关加入到《**国民村镇制度汇编》。

（二）经人民银行中心支行现场执法检查的同志指导，我行于年月起，重新设置存款准备**账登记表，将法定存款准备金及超额存款准备金分项核算，分栏登记，责任人根据存款余额表按日登记，将提高我行存款准备金监测预警作用。

（三）在日常工作中，指定专人对我行存贷款余额进行监测，及时、准确、足额将存款准备金汇缴人民银行。

在今后的工作中，我行将加强制度建设、加强制度学习，更加努力地做好存款准备金工作，保证法定存款准备金和超额存款准备及时足额缴纳。1 繙鷳?熫?嫾?$???∽)/??t?k 刕“J

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第二篇：存款准备金自查整改报告[模版]

关于存款准备金管理自查自纠的整改报告

人民银行中心支行：

年月日，人民银行**地区中心支行对我行存款准备金管理进行了现场执法检查，在检查过程中，对我行存在的不足及问题进行了指导，提出了以下问题：

1、存款准备金记账不严谨，记账随意性大，未严格按照按照旬后五日的规定记账。

2、存款准备金管理工作存在一定问题。如工作协调机制不健全，存款准备金规章制度文件较少；存款准备和工监测台账未按日登记，无法起监测预警作用。

为了加强和完善存款准备金管理，切实维护存款准备金制度严肃性、有效性，我行高度重视，迅速落实资金计划财务部和会计结算部，针对查检内容及要求，认真开始了自查和整改，现将自查整改情况汇报如下：

一、基本情况：

我行于年月日开业，截至年月末，我行共有一个营业网点，各项存款余额为万元，比年初增长了万元，各项贷款余额万元，比年初增长了万元。

二、自查情况

（一）存款准备金政策执行情况

为了规范存款准备管理，我行于开业初期制订了《**国民村镇银行存款准备金管理办法及处罚规定》及《**国民村镇银行存准备应急预案》，并按照《转发关于进一步规范村镇银行存款存款金政策管理工作的通知》的文件要求，明确规定了存款准备金的缴存范围和缴存办法，我行按照按照文件要求严格执行，对存款准备金额率能够按规定及时调整到位，对启用新会计科目之前，能妥善向人民银行办理存款准备金缴存范围能按规定申报，日常管理符合要求，职责分工明确。

（二）存款准备金按文件规定范围缴存情况

年月日，我行收到**地区中心支行办公室下发的《转发关于进一步规范村镇银行存款存款金政策管理工作的通知》，通知规定我行法定存款准备金按照各项存款总额的缴存，我行能够按照该项规定按比例足额缴存存款准备金。我行按照人民银行规定将科目纳入缴存存款准备金范围，及时准确汇缴人民银行。

（三）存款准备金交存情况：

本次检查年月到年月缴存的一般存款准备缴存情况，根据存贷款余额日计表及存款准备**细帐进行核对，无少缴漏交情况，也无变相规避存款准备金业务的形为，没有存在违规动用存款准备金情况。

三、存在的问题：

在自查过程中发现，我行存款准备金责任人，未按日登记法定存款准备**账，未严格按照旬后五日的规定记账。在登记存款准备金过程中，未将法定存款准备金和超额存款准备金分项登记。在缴存存款准备金工作中协调机制不够健全，相关规章制度文件较少。

四、整改措施：

（一）进一步完善存款准备金相关制度，尽期将修改后的相关加入到《**国民村镇制度汇编》。

（二）经人民银行中心支行现场执法检查的同志指导，我行于年月起，重新设置存款准备**账登记表，将法定存款准备金及超额存款准备金分项核算，分栏登记，责任人根据存款余额表按日登记，将提高我行存款准备金监测预警作用。

（三）在日常工作中，指定专人对我行存贷款余额进行监测，及时、准确、足额将存款准备金汇缴人民银行。

在今后的工作中，我行将加强制度建设、加强制度学习，更加努力地做好存款准备金工作，保证法定存款准备金和超额存款准备及时足额缴纳。

第三篇：关于存款准备金管理自查情况汇报

关于存款准备金管理自查情况汇报

根据XX支行存款准备金管理及债券市场业务现场检查实施方案，对照检查的内容及要求，认真开展了自查，现将情况报告如下：

XX下辖XX个信用社XX个分社共XX个营业网点，截止XX年11月20日，正式在职职工XX人，存款余额XX亿元，比年初净增XX亿元，贷款余额为XX亿元，比年初净增XX亿元。

为规范存款准备金、拆借资金、回购资金等资金管理，我社于XX年10月制定了《XX资金管理暂行办法》，明确规定了存款准备金的缴存范围和缴存办法，按照人民银行规定将XX、XX、XX、XX、XX、XX、2051、2111、2151、2155、2622科目纳入缴存一般性存款准备金范围，将XX、XX、XX的子科目及XX纳入财政性存款准备金范围，及时准确汇缴人民银行。

XX年8月16日，中国人民银行下发了《关于将保证金存款纳入存款准备金交存范围的通知》，文件规定中国工商银行、中国农业银行、中国银行，中国建设银行、交通银行和中国邮政储蓄银行于XX年9月5日起，三个阶段(9月5日一10月4日，10月5日一11月4日、11月5日以后)保证金存款计入一般存款的基数分别为保证金存款余额的 20%、60%和100%;其他金融机构于XX年9月15日起，六个阶段(9月15日一10月14日、10月15日一11月14日、11月15日一12月14日、12

月15日一XX年1月14日、1月15日一2月14日、2月15日以后)保证金存款计入一般存款的基数分别为保证金存款余额的15%、30%、45%、60%、80%和100%。我社立即对缴存法定存款金的范围进行了调整，将保证金纳入缴存法定存款准备金范围。

XX年10月，根据人民银行XX分行《关于核准XX地区6家农村地方法人金融机构缴存存款范围的通知》，人民银行XX市中心支行对我社的一般性存款准备金、财政性存款准备金缴存范围进行了重新核准，我社根据通知精神及时调整，及时、足额缴纳了财政性存款和法定准备金存款。

我社对XX年1月至11月缴存的一般性存款准备金、财政性存款准备金及其报表、旬末余额表等材料，从缴存凭证的真实性、合规性、及时性和准确性进行了自查，经查，我社能严格按照人民银行的规定将存款准备金通过准备金存款、存放中央银行财政性存款科目进行核算，存款归类及准备金缴存符合人民银行的规定，准备金存款统计表、财务报表印章清晰齐全，及时、足额上划存款准备金，无漏缴现象，也无变相规避缴存存款准备金业务的行为。

XX年年初，我社一般性存款余额XX万元，按照准备金 率12.5%计算，应缴纳法定存款准备金XX万元，财政性存款余额XX万元，按照准备金率100%计算，应缴纳法定存款准备金XX万元。人民银行分别于XX年1月20日、2月24日、3月25日、4月21日、5月18日、6月20日六次上调存款准备金率0.5个百分点，但随着我社存款余额的不断上升，保证金也逐渐纳入一般性存款余额，截止XX年11月20日，我社一般性存款余额XXXX万元，按照准备金率15.5%计算，应缴纳法定存款准备金XX万元，我社财政性存款余额XX万元，按照准备金率100%计算，应缴纳财政性存款准备金XX万元，我社积极调整资金头寸，保证人民银行存款准备金及时准确上交。

截至XX年11月20日，我社备付金余额XX万元，头寸较为富裕，流动性比例较高。我社将在今后的工作中一如既往地做好资金调剂工作，保证一般性存款准备金、财政性存款准备金的及时、足额缴存。

第四篇：我国存款准备金制度

我国存款准备金制度改革

存款准备金制度最早源于19世纪中期美国纽约的安全基金，是银行同业为防止出现流动性危机而设立的民间的自救措施。1914年美国联邦储备体系(即美国中央银行)建立后正式以法律的形式固定下来，后来被其他国家效法。就其本源来讲，它首先是一项银行监管手段，后来在信用货币制度下，逐步被用作调节货币乘数乃至货币供应量的政策工具。

我国自1984年开始实行法定存款准备金制度。我国存款准备金制度建立的初衷是作为平衡中央银行信贷收支的手段，中央银行通过高存款准备金率集中一部分信贷资金，再以贷款方式分配给各商业银行。商业银行准备金分为两个账户：法定存款准备金存款账户和备付金账户。1989年起法定存款准备金率为13%(加备付金率则达20%左右)。1998年3月改革，两个账户合而为一，统称存款准备金账户，法定存款准备金由法人统一缴存。同时调整法定存款准备金率，由13%降低至8%，1999年又进一步降至6%。即商业银行每日营业终了其存款准备金账户余额不得低于核定存款的6%，存款按旬考核，并恢复了准备金存款原有的支付、清soft-com:office:smarttags" />2003年8月23日，经国务院批准，中国人民银行宣布从 2003年9月21日起，将金融机构存款准备金率由原来的6%调高至 7%，城市信用社和农村信用社暂时执行6%的存款准备金率不变。2004年3月24日，经国务院批准，宣布自4月25日起，实行差别存款准备金率制度，将资本充足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点。2004年4月25日再次提高法定存款准备金率0.5个百分点，即由7%提高到7.5%。为支持农业贷款发放和农村信用社改革，农村信用社和城市信用社暂缓执行，仍执行6%的存款准备金率。38家银行实行8%的差别准备金率。

我国法定存款准备金制度与西方国家的通行做法有两方面大的差异，一是西方国家一般对不同流动性的存款实行不同的法定存款准备金率，比如，活期存款的流动性高于定期存款和储蓄存款，所以，活期存款的法定存款准备金率要高于定期和储蓄存款的，这主要是因为最初法定存款准备金制度的实施是为了防止商业银行过度放贷而出现流动性不足。我国则没有按照商业银行存款的类别来实施不同的法定存款准备金率，而是不管活期定期还是储蓄存款，统一于一个准备金率。第二方面的不同是，西方国家中央银行一般不对商业银行的准备金存款支付利息，商业银行往往把法定准备金要??资金用于贷款或投资，现在由于法定准备要求而使商业银行不能动用这笔资金，而且商业银行获得这笔资金是要支付利息的，所以这项税收的额度相当于商业银行运用这笔法定准备金投资所获的收益(机会成本)，加上它的利息成本。我国则实行对准备金存款支付利息的制度。下面是近年来准备金存款利率变动的情

况(不完全)2：

1998年3月21日，中央银行将金融机构准备金存款利率下调到 5.22%，同时规定同业存款利率不得高于准备金存款利率。2003年12月 21日，下调超额存款准备金利率，金融机构在人民银行的超额存款准备金利率由现行年利率1.89%下调到1.62%，法定存款准备金利率维持 1.89%不变。2005年3月17日，经国务院批准，金融机构在人民银行的超额准备金存款利率由现行年利率1.62%下调到0.99%，法定准备金存款利率维持1.89%不变。

存款准备金制度改革滞后制约了利率市场化进程

我国利率市场化的目标是：建立由市场供求决定金融机构存、贷款利率水平的利率形成机制，中央银行调控和引导市场利率，使市场机制在金融资源配置中发挥主导作用。我国从1993年提出要进行利率市场化改革，1996年正式开始推行。经过十年的努力，名义上基本实现了利率市场化。下面来回顾一下利率市场化改革的主要进程：

1996年6月1日人民银行放开了银行间同业拆借利率，1997年6月放开银行间债券回购利率。1998年8月，国家开发银行在银行间债券市场首次进行了市场化发债，1999年10月，国债发行也开始采用市场招标形式，从而实现了银行间市场利率、国债和政策性金融债

发行利率的市场化。

1998年，人民银行改革了贴现利率生成机制，贴现利率和转贴现利率在再贴现利率的基础上加点生成，在不超过同期贷款利率(含浮动)的前提下由商业银行自定。

1998年、1999年人民银行连续三次扩大金融机构贷款利率浮动幅度。2004年1月1日，人民银行再次扩大金融机构贷款利率浮动区间。商业银行、城市信用社贷款利率浮动区间扩大到[0.9，1.7]，农村信用社贷款利率浮动区间扩大到[0。9，21，贷款利率浮动区间不再根据企业所有制性质、规模大小分别制定。扩大商业银行自主定价权，提高贷款利率市场化程度，企业贷款利率最高上浮幅度扩大到70%，下浮幅度保持10%不变。在扩大金融机构人民币贷款利率浮动区间的同时，推出放开人民币各项贷款的计息、结息方式和5年期以上贷

款利率的上限等其他配套措施。

进行大额长期存款利率市场化尝试，1999年10月，人民银行批准中资商业银行法人对中资保险公司法人试办由双方协商确定利率的大额定期存款(最低起存金额3000万元，期限在5年以上不含5年)，进行了存款利率改革的初步尝试。2003年11月，商业银行农村信用社可以开办邮政储蓄协议存款(最低起存金额3000万元，期限降为3年以上不含3年)。

积极推进境内外币利率市场化。2000年9月，放开外币贷款利率和 300万美元(含300万)以上的大额外币存款利率；300万美元以下的小额外币存款利率仍由人民银行统一管理。2002年3月，人民银行统一了中、外资金融机构外币利率管理政策，实现中外资金融机构在外币利率政策上的公平待遇。2003年7月，放开了英镑、瑞士法郎和加拿大元的外币小额存款利率管理，由商业银行自主确定。2003年11月，对美元、日元、港币、欧元小额存款利率实行上限管理，商业银行可根据国际金融市场利率变化，在不超过上限的前提下自主

确定。

2005年3月17日，经国务院批准，调整商业银行自营性个人住房贷款政策：一是将现行的住房贷款优惠利率回归到同期贷款利率水平，实行下限管理，下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的0.9倍，商业银行法人可根据具体情况自主确定利率水平和内部定价规则；二是对房地产价格上涨过快城市或地区，个人住房贷款最低首付款比例可由现行的20%提高到30%；具体调整的城市或地区，可由商业银行法人根据国家有关部门公布的各地房

地产价格涨幅自行确定，不搞一刀切。

从以上我国利率市场化进程及措施来看，我国至少在名义上已经实现了利率的市场化改革。但事实并非如此。我国渐进改革模式决定了任何单兵突进的改革都是不可能彻底的。就利率市场化改革而言，也是如此。我国商业银行存款准备金制度改革的滞后制约了利率市场

化改革的进一步深入。

利率市场化的理论基础是西方的利率决定理论，包括古典利率理论、凯恩斯货币利率决定理论、可贷资金理论等，以及金融发展金融深化理论。这些理论都强调让市场机制来决定利率水平，即资本(货币)的供求决定了利率水平。因此，理论上讲，利率水平下可以无限趋近于零，上可以趋近于投资的预期回报率，正常的利率水平总是在这一区间内波动。马克思的利率决定理论也指出，利率介于零和社会平均利润率之间。在我国，利率水平既不是介于零和社会平均利润率之间，也不是在零和投资的预期回报率之间，而是在商业银行准备金存款利率与投资的预期回报率(社会平均利润率)之间，这是因为中央银行对商业银行存放的准备金存款支付利息制度人为地抬高了整个社会利率水平的底部，从而使得所谓的市场化利率实际上仍然遭到扭曲。具体来讲，如果商业银行存放在中央银行的准备金存款没有利息收入，由于这笔资金商业银行必须支付成本，因此，商业银行资金运用必须很有效率。例如，商业银行吸收存款100元，利率为5%，存放在中央银行的准备金设为10元(含超额准备)，则银行可用资金为90元，这90元资金的预期收益必须大于5元银行才不会亏本。银行的盈利压力增大，资金运用多样化、短期化可能性就产生了(银行的流动性管理)。一旦银行有了短期闲置资金，银行会想方设法把资金短期拆放出去。而另一方面，由于准备金不足银行将受到中央银行处罚，所以如果发现准备金不足银行将努力从市场融入资金，于是就有了同业拆借市场的供求和资金交易。由此形成的利率水平一般能够反映资金供求双方的真是状况，即为

市场化利率。

在我国实行准备金存款付息制度下，银行的盈利压力不是很大。以 1998年为例，商业银行吸收一年期定期存款的成本为不足5.22%(该年利率调整了三次，3月21日为5.22%，7月1日调为4.77%，12月7日再调为3.78%)，而它存放到中央银行的准备金可以获得5.22%的利率，这样它即使不发放贷款，而把全部资金都存放在中央银行，仍然会有盈利，从而在当时东南亚金融危机爆发的背景下，商业银行惜贷行为也就是顺理成章的了。即使到今天，金融机构在人民银行的超额准备金存款利率下调到0.99%，法定准备金存款利率仍维持1.89%水平。虽然商业银行已经不能完全依靠央行支付给它的利息来维持它的利息支出了，但是，由于它存放在央行的资金仍有利息收入，因此，一旦它有了闲置资金，它的首要选择就是存到央行，只有等到资金的需求方(银行同业或者企业的正常贷款需求)所提供的利率远高于央行提供的利率时，商业银行才有动力把资金贷放出去(毕竟存放央行的资金是无风险的，而贷给企业甚至拆放给同业都是有风险的)。从而尽管我国早在1996年就已经放开了银行间同业拆借利率，但可想而知，这样的同业拆借利率显然还不是真正意义上的市场化利率，这样的利率的下限不再是零，而是央行支付的利率。所以，笔者认为，准备金存款付息制度扭曲了市场利率，导致利率市场化改革无法彻底。

相关的政策建议

1.尽快取消准备金存款付息制度。2006年底我国将向外资银行完全开放，中外资银行站在同一起跑线上进行竞争。对商业银行准备金存款的利息支出一方面已经成为央行的一大负担，另一方面，如果仅对中资银行支付利息，则有变相补贴之嫌，如果同时也对外资银行支付利息，造成国有资产拱手与人。因此，无论是从这个角度，还是从从利率市场化角度来讲，都应尽快取消准备金存款付息制度。在具体操作上，可以分超额和法定准备金两步走，首先取消超额准备金的利息，然后取消法定准备金的利息。

2.向西方成熟市场国家学习，进一步完善存款准备金制度。包括对不同流动性的存款要求不同的存款准备金率等。从文章我们可以看到，1998年以后我国频繁运用准备金政策，这与标准的教科书原理相悖。众所周知，法定存款准备金率的变动首先影响货币乘数，然后再间接影响到货币供应量，因此，法定准备率的微小变动将会引起货币供应量的巨大变动，容易对经济造成不良后果。随着我国市场环境的逐步成熟，今后不宜再频繁使用准备金政策。此外，1990年代以后国外存款准备金制度的新发展也值得我们关注，比如美国取消了定期存款的法定准备要求，只对活期存款要求。而加拿大等国则实行零准备制度等。

第五篇：存款准备金考核新政浅析

存款准备金考核新政浅析

为进一步完善平均法考核制度，增强金融机构流动性管理的灵活性，平滑货币市场的波动，2016年6月3日央行宣布，自7月15日起，人民币存款准备金的考核基数由考核期末一般存款时点数调整为考核期内一般存款日终余额的算术平均值。同时，按季缴纳存款准备金的境外人民币业务参加行存放境内代理行人民币存款，其缴存基数也调整为上个季度境外参加银行人民币存放日终余额的算术平均值。

进一步完善存准考核制度

2015年9月央行发布公告，将存款准备金考核制度由时点法改为平均法考核：在维持期内，金融机构按法人存入的存款准备金日终余额算术平均值与准备金考核基数之比，不得低于法定存款准备金率。同时，为促进金融机构稳健经营，存款准备金考核设每日下限，即维持期内每日营业终了时，金融机构按法人存入的存款准备金日终余额与准备金考核基数之比，可以低于法定存款准备金率，但幅度应在1个（含）百分点以内。此次改革是对上次改革思路的进一步贯彻，将上次的分子按日均、分母按时点的模式改为分子、分母全部按照日均考核。

存款准备金考核制度的演变路径如下：

2015年9月11日之前：时点法。维持期（缴准日之后到下一个缴准日之间的一段时期）内，每日营业终了时，金融机构按法人存入的存款准备金余额与准备金考核基数之比（考核基数是考核期末一般存款时点数）不得低于法定存款准备金率。考核基数为考核期末一般存款时点数。存款准备金率=日终存款准备金余额/准备金考核基数（每旬调整一次存款准备金，准备金考核基数就是每旬末时点的余额）。

2015年9月11日～2016年7月15日：分子平均法+分母时点法。维持期内，金融机构按法人存入的存款准备金日终余额算术平均值与准备金考核基准之比，不得低于法定存款准备金率。考核基准为考核期末（旬末）一般存款时点数。存款准备金率=旬内日终存款准备金余额算数平均值/准备金考核基数（变化：分子由时点概念变为日均概念）。

2016年7月15日之后：平均法。维持期内，金融机构按法人存入的存款准备金日终余额算数平均值与准备金考核基数之比，不得低于法定存款准备金率。考核金准为考核期内（两旬间）一般存款日终余额的算术平均值。存款准备金率=旬内日均存款准备金/每旬内日终存款余额算数平均值（变化：分子、分母均为日均概念）。

现行的存款准备率计算公式中，仅分子部分，即金融机构存入存款准备金按法人存入的存款准备金日终余额算术平均值，分母存款考核基数仍按时点法计算。此次调整之后，对存款准备金考核的分子、分母全部变为平均值。

进一步优化境外

人民币存准考核

为避免监管套利，央行于今年1月25日起对存放于境内的离岸人民币存款执行正常准备金要求，境外人民币业务参加银行存放境内代理行人民币存款按季交纳存款准备金。

今年第一季度末，是确定境外人民币季末缴纳准备金存款基数的时点，为了减少需要缴纳的存款准备金，离岸银行一度争相抛售人民币资金，人民币一时间成了“烫手的山芋”，导致离岸人民币隔夜拆借利率首次出现负值（-3.73%）。因此，可以看出，此次调整存准率考核机制的另一个原因即是为了避免离岸人民币利率水平的再次大幅波动。

凸显重日均、熨平波动的监管思路

存款准备金制度发源于18世纪的英国，最早是政府向商业银行变相征税的一种途径。后来该制度在保障银行支付清算功能和控制货币总量方面发挥了重要作用，20世纪30年代起在全球范围内普遍实施。1984年我国建立存款准备金制度，经历了从最初的“一刀切”管理模式到后来根据不同存款类型的差异化考核。而此次考核方式从时点到日均的转变，反映出了监管机构重视日均、熨平波动的监管思路。

事实上，从近年来的一些监管新规可以看出，监管机构正在沿着重视日均、熨平波动。2011年6月，为防止资金无序流动，监管机构设定了月日均存贷比指标（简称日均存贷比），定义为：月日均存贷比=月日均贷款/月日均存款。2014年9月，银监会、财政部、人民银行共同发文《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》，设立存款偏离度指标，要求商业银行应加强存款稳定性管理，月末存款偏离度不得超过3%，约束月末、季末存款“冲时点”行为，平抑货币市场利率大幅波动，降低商业银行流动性管理成本。2015年8月，全国人大常委会表决通过了关于修改商业银行法的决定，删去商业银行贷款余额与存款余额的比例不得超过75%的规定，并将存贷比由法定监管指标调整为流动性风险监测指标，进一步抑制银行冲时点的冲动，熨平市场波动。而今年6月3日央行宣布的对存款准备金率基准的调整，对于离岸人民币市场而言，避免出现考核时点前夕的流动性过剩，有效平抑了市场价格在季末的大幅波动，美国、日本等经济体都采用了这样的考核办法。

此外，存款准备金率考核方法经历了从时点法到分子日均法、再到全面日均法，从境内监管拓展到境内外统一监管的变化，这一步步变革，也体现出了监管政策的过渡性和渐进性。

对商业银行的主要影响及对策

有助于平滑市场波动。2014年9月开始实施的存款偏离度考核，及2015年存贷比考核的取消，使得过去月末、季末银行冲存款的冲动明显平抑。去年9月存准率计算的分子改为日均法，今年7月起分母也将改为日均法，届时存款的时点余额将不会影响银行应缴的法定准备金，这在一定程度上会减小银行的存款准备金缴存压力，准备金作为流动性冲击的一个来源将会有所减弱，有助于进一步熨平市场波动，稳定市场价格。

对离岸市场影响大于在岸市场。今年1月，央行要求境外人民币业务参加银行存放境内代理行人民币存款执行正常存款准备金率，其目的是收紧境外人民币流动性，提高离岸人民币利率，增加做空人民币成本。由于按季考核，季末出现人民币抛售现象，导致离岸人民币隔夜拆借利率出现负值。改为平均法考核之后，缴准前大量抛售人民币的做法将有所平抑，因规避缴准而出现负利率的情况也得以遏制，有助于稳定离岸人民币资金价格及汇率。而对于在岸银行来说，由于存准率是按旬考核，加之国内银行对存款的渴望、存款偏离度考核等因素使得其不可能在缴准前大幅抛售存款，因此对在岸市场的影响较离岸市场小一些。

对商业银行影响有限。此次调整并没有改变存款准备金的缴存机制，只是调整了定存基准的确定标准，是对上次调整的一次微调，一定程度上降低了商业银行流动性管理难度，整体对商业影响有限。2015年末，16家上市银行存款余额为81.6万亿元，日均余额78.4万亿元，偏离度为3.9%。理论上来说，新政实施后，若商业银行今年依然采取以往存款配置策略，保持与去年相当的存款偏离度，那么将少缴3.9%的存款准备金。以工行为例，2015年末工行存放央行的法定存款准备金25396.6亿元，按以上方法推算，在存款偏离度不变的情况下，工行法定缴准可下降约990.5亿元，即得以释放990.5亿元的流动性。

商业银行应调整存款配置策略和相关考核机制。新规出台后，商业银行应根据新规，调整以往在不同时点的存款配置策略（如在月末冲高存款、旬末做低存款等）和考核规则，选择对自己有利的存款配置策略，释放出更多的流动性。此外，商业银行还应关注监管日益明显的“重日均、平波动”的思路演变趋势，过去考核前“临时抱佛脚”的情况可能会越来越少。银行经营和绩效考核应从“应试教育”向“素质教育”逐渐转变，更加注重平日的积累和日常经营的稳健与合规，加强对存款等业务的动态管理能力。（作者单位：中国工商银行城市金融研究所同业竞争与问题研究处）□