税务上挂人员选拔考试试卷范文

第一篇：税务上挂人员选拔考试试卷范文

德州市地方税务局 上挂人员岗位选拔考试试卷

（时间：120分钟）

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案填在答题纸上。本题型共20题，每小题1分，共计20分）

1、从()日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。

A．2012年1月1日B.2013年8月1日 C．2014年1月1日D.2014年6月1日

2、下列属于税收程序法的是（）。

A.个人所得税法B.税收征管法C.营业税暂行条例D.企业所得税法

3、法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。

A、企业登记注册地B、企业实际经营地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地

4、以下不符合2009年1月1日起新增企业所得税征管范围规定的是（）

A、缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理

B、按照税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理 C、既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理 D、外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

5、从2011年9月开始，计算“工资、薪金所得”个人所得税时，以收入额直接扣除3500元为应纳税所得额，这里的扣除3500元，是属于减免税中的（）。

A、税额式减免B、税率式减免C、税基式减免D、特定减免

6、歌星某某应邀参加某大学2008年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则歌星某某应就出场费缴纳个人所得税（）元。A．1600B．1200C．2240D．20007、设在市区的某小学将空余教室提供给一培训企业作为培训场地，每年收取一定的费用，其土地使用税的处理办法是（）。A．免征土地使用税B．企业缴纳土地使用税

C．小学缴纳土地使用税D．双方各分担l／2的土地使用税

8、（）主管本行政区域内的地方税收保障工作，其所属的直属机构和派

出机构按照规定的职责具体承担地方税收保障工作。

A、省以下各级人民政府 B、市级人民政府 C、省地方税务机关

D、省、设区的市、县（市、区）地方税务机关

9、行政执法决定生效日期表述正确的是（）

A、行政执法决定自作出之日起生效B、行政执法决定自送达之日起生效C、行政执法决定自领导签署之日起生效 D、行政执法决定自邮寄之日起生效

10、《行政强制法》规定，查封、扣押的期限不得超过（）日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）日。（）

A、30日、30日B、20日、30日C、30日、45日D、30日、60日

11、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A．15%B．25%C．10%D．20%

12、某市地方税务局在2014年5月发现，因2008年启用的税收征管软件设计失误，导致某企业在2008年8月少缴了12万元税款。对此，税务部门正确的处理意见是（）。

A、已经超过规定的追缴期间，税务部门不可以要求纳税人补缴税款 B、可以要求纳税人补缴税款并计算滞纳金，但是不应该对纳税人实施处罚 C、可以要求纳税人补缴税款，但对纳税人不应该计算滞纳金和罚款 D、纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款的义务

13、下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.某县城军事仓库用地B.某工矿基地工厂仓库用地

C.某村农产品收获物用地D.某镇标志性广场用地

14、按现行房产税的规定，下列各项不属于房产税纳税人的是（）。

A.产权所有人B.房产代管人C.出典人D.经营管理单位

15、我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国

家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。A．属人原则B．属地原则

C．属地兼属人的原则D．属人属地并重的原则

16、网页中的SSL是指（）

A.加密认证协议B.安全套接层协议 C.授权认证协议D.安全通道协议

17、在word 2007中，要使文档的标题位于页面居中位臵，应使标题（）A.两端对齐B.居中对齐C.分散对齐D.右对齐

18、在Excel中，数据筛选是指（）。

A.将不感兴趣的记录暂时隐藏起来，只显示满足条件的记录B.将不满足条件的记录删除

C.将满足条件的记录保存到另一个文件D.将满足条件的记录保存到另一个工作表

19、在Excel 工作簿中既有工作表又有图表，当执行“文件”菜单的“保存”命令时，则（）。

A、只保存工作表文件B、只保存图表文件;

C、分成两个文件来保存;D、将工作表和图表作为一个文件来保存 20、德州地税业务沙龙采用的是（）论坛技术。A.Discuz!B.PHPC.SPBD.UH

二、多项选择题。（备选答案中有两个或两个以上的正确答案，请将正确答案填在答题纸上，多选、少选或错选均不得分。本题型共15题，每小题2分，共计30分。）

1、按照税收征收管理法的规定，下列表述正确的是（）。

A.各地国家税务局和地方税务局可以自行确定税收征收管理范围进行征收管理

B.地方各级人民政府应当根据本级政府的财政需要确定税务机关的税收收入任务

C.各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务D.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠

2、下列关于税款优先原则，表述正确的有()。A.留臵权发生在欠税之前的，税收优先于留臵权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权

C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款 D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

3、个人所得税的纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机D．实体法从新，程序法从旧

关办理纳税申报的是（）。A.年所得12万元以上的B.从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的D.从中国境内二处或者二处以上取得劳务报酬所得的4、按照现行规定，下列各项属于契税征税范围的是（）。A.集体土地使用权出让B.国有土地使用权出让 C.土地使用权的转让D.房屋买卖

5、我国税法明确规定纳税人的权利有（）。A、依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B、对税务人员的违法行为进行检举和控告的权力C、要求税务机关为其保守商业秘密的权利D、依法进行账簿、凭证的管理的权利

6、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（A．层次高的法律优于层次低的法律 B．国际法优于国内法

C．同一层次法律中特别法优于普通法

7、税务行政处罚简易程序适用的条件有（）。

A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为

B.案情轻微、事实清楚、违法后果严重且有法定依据应该给予处罚的违法行为

C.给予的处罚较轻，仅适用于对公民除以50元以下和对法人或者其他组织除以1000元以下罚款的违法案件

D.给予处罚较轻，仅适用于对公民处以500元以下和对法人或者其他组织处以2000元以下罚款的违法案件

8、下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（）。A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.个人举报违法行为获得的奖金

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

。D.职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金

9、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的公务用地 B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地）

C.公园中管理单位的办公用地D.供电部门的输电线路用地 E.物业公司为小区居民供热的锅炉以及相关设施用地

10、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（）。

14、德州市地方税务局业务沙龙管理团队现在包括（）A．管理员B.超级版主C.板块版主D.审核员

15、以下哪些属于2014年市局确定的五个体系建设内容（）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

11、地方税收保障工作坚持（）法制保障的原则。A、政府领导B 地税主管C 部门配合D 社会参与

12、行政执法不得滥用行政裁量权。细化、量化行政裁量权，应当考虑以

下情形：（）

A、所依据的法律、法规、规章规定的立法目的、法律原则

B、经济、社会、文化等客观情况的地域差异

C、行政管理事项的事实、性质、情节以及社会影响

D、可能影响行政裁量权合理性的其他情形。

13、截止目前，我市已有哪些行业进行营改增（）

A、交通运输业B、部分现代服务业

C、邮政服务业D、电信业

A．税收征管体系B.组织收入体系 C.规范管理体系D.地税文化体系

三、判断题。（请判断正误，并将答案以“√”或“×”的方式填写在答题纸上。每题1分，共10分）

1、税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过30日。（）

2、实行查账征税的合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的未弥补完亏损，不得再继续弥补。（）

3、纳税人对原有房屋进行改扩建的，应相应增加房屋原值。（）

4、对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都

是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（）

5、税收规范性文件不得溯及既往，但为了更好地保护税务行政管理相对

人权益的特别规定除外。（）

6、小型微利企业认定条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人员计

算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。（）

7、汇报工作，反映情况，提出建议，供领导机关制定决策或指导工作参考，不要求批复，可用“报告”。（）

8、在Word中如果要选择一整段，则只要在该段内的任意位臵用鼠标左键三击即可。（）

9、在Excel中，插入批注有对现有单元格进行备注、提示、解释说明等作用。（）

10、我局地税业务沙龙不但我市系统干部职工参与，还可以有外市地税人员参与发帖。（）

四、综合题（共两题，每题20分，计40分。请将答案写在答题纸上）

1、地方税收保障工作是加强地方税收征收管理，规范税收执法行为，保护纳税人的合法权益的重要措施，请你联系实际工作，阐述采取哪些措施和办法可以更好完善和促进地方税收保障工作。

2、全市地税系统业务沙龙近期上线了。它将为我局干部职工提供一个

答疑解惑、集思广益、教学互助的工作学习的平台。假设赋予你管理员的职责，你怎样发挥你的能力让这个学习的平台更加具有活力、更

能发挥积极作用？

第二篇：全省税务干部业务培训考试试卷

全省税务干部业务培训考试试卷《会计基础知识》参考答案

1、单项选择题（每题1分，共20分）1（B）2（D）3（A）4（A）5（C）6（A）7（B）8（B）9（B）10

（D）11（A）12（A）13（A）14（D）15（A）16(B)17(C)18(C)19(B)20(C)

二、多项选择题（每题2分，共40分）1（ABD）2（ABCD）3（BC）4（ABCD）5（ABCD）6（ABC）7（ABCD）8（ABC）9（AB）10（ABC）11（ACD）12（AB）13（BCD）14（ABCD）15（ABCD）16(BC)17(BCD)18(ABC)19(BCD)20(AB)

三、判断题（每题1分，共20分）1（×）2（×）3（×）4（×）5（×）6（√）7（×）8（√）9（×）10（√）11（×）12（×）13（√）14（×）15（√）16(×)17(√)18(×)19(×)20(√)

四、分录题（每题2分，共10分）

1、借：银行存款 500000 贷：实收资本（或股本）500000

2、借：原材料 100000 应交税费――增（进项税额）17000 贷：银行存款 117000

3、借：固定资产 200000 贷：银行存款 200000

4、借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费――增（销项税额）34000 借：主营业务成本 180000

贷：库存商品 180000

5、借：销售费用 80000 贷：银行存款 80000

五、分析计算题（第一题4分，第二题 6分，共10分）

1、本期借方发生额600000＋本期借方发生额600000－期初余额800000＝本期贷方发生额200000（4分）（贷方期初余额800000＋本期贷方发生额－本期借方发生额600000＝本期借方发生额600000）

2、（1）错误（1分）（2）车间管理人员工资费用应计入制造费用（1分）（3）红字更正法（1分）（4）①借：管理费用 300000 贷：应付职工薪酬 30000（1分）②借：制造费用 30000 贷：应付职工薪酬 30000（1分）③将上述两笔分录登记入账。（1分）

第三篇：税务稽查考试试卷V

税务稽查考试试卷（A卷）

一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，每题1分，共计20分。多选、错选、不选均不得分）

1、（）是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。

A．观察法 B．查询法 C．外调法 D．盘存法

2、对行政诉讼采用（）的证明标准

A．优势证明标准B．排除合理怀疑证明标准C．清楚而有说服力的证明标准

3、关于税务文书送达，下列说法正确的是()。A．税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人 B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达

C．受送达人是法人或者其他组织的，只能由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收 D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收

4、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A．怠于行使到期债权 B．放弃到期债权

C．无偿转让财产D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

5、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。

A．案件涉嫌人员 B．从事生产、经营的纳税人C．纳税人 D．被查对象

6、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。A．应责令限期改正，不给予行政处罚B．责令限期改正，并处2000元以下罚款

C．责令限期改正，并处10000元以下罚款D．责令限期改正，并处50000元以下罚款

7、视听资料除录音、录像之外，还包括（）。

A.照片 B.图画 C.电子计算机储存资料 D.证人证言

9、纳税人对税务机关做出的（）行为不服的，可以直接向人民法院起诉。A．补缴税款 B．加收滞纳金 C．税务行政处罚 D．征收税款

11、纳税人各纳税的偷税数额应当累计计算，偷税百分比应当按照（）的百分比确定。A．各中最高 B．各中最低 C．各平均 D．各年分别计算

13、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。A.税收法律、法规、规章 B.税收法律、法规、规章、税收规范性文件

C.税收法律、法规、部门规章、地方人大法规 D.税收法律、法规、部门规章、行政规章

16、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行做出的处罚决定的，税务机关（）。

A．只能申请人民法院强制执行B．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 C．可依法采取税收保全措施D．加处罚款

18、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其()。

A．当事人的税收违法事实B．税务检查的一般程序

C．不如实提供情况应承担的法律责任D．证言材料的写作要求 20、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是()。

A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人接受固定资产捐赠时发生的费用可在税前扣除

C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

二、多项选择题（以下各题中，每题有两个或两个以上正确答案，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，每题2分，共计30分。多选、少选、错选、不选均不得分）

1、纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（）。

A．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保

B．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C．纳税人同税务机关在税款征收方式上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D．纳税人对税务机关做出的行政处罚行为不服，需要申请行政复议的

2、依据《征管法》，下列说法正确的是()。

A．纳税人未按期进行纳税申报，但按期缴纳了税款，依据《征管法》第六十二条的规定，追究法律责任

B．纳税人如期进行了纳税申报，但逾期未纳税款，税务机关应根据《征管法》第四十条规定，对纳税人采取相应的措施，还可依据第六十八条规定追究法律责任

C．纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的，未形成不缴或少缴税款的，按征管法第六十二条规定，追究法律责任；形成不缴或少缴税款的，按第六十三条规定追究法律责任 D．纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，按《征管法》第六十三条规定追究法律责任

3、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（）。

A．税收优先于所有的无担保债权 B．纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得 C．税收优先于抵押权、质权、留置权D．税收优先于有担保债权

4、详查法适用于如下一些企业或项目（）。A．规模较小、经济业务较少、会计核算简单的企业

B．规模较大、会计核算简单、核算对象比较单一的企业

C．为了发现重大问题而进行的专案检查 D．管理混乱、业务复杂的企业

5、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有()。A.筹办期间发生的借款利息 B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出

C.开发无形资产发生的借款利息支出D.以融资租赁方式租入的固定资产，投入使用前发生的借款利息支出

6、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，采取加速折旧的方法。采取加速折旧方法的，可以采取（）。

A.双倍余额递减法 B.年数总和法C.平均年限法 D.工作量法

8、对固定资产处置的检查，应重点检查（）账户。

A．固定资产清理B．累计折旧 C.固定资产减值准备D.营业外支出与营业外收入

10、当事人的陈述是案件当事人就其所了解的案件真实情况所作的叙述和承认。包括（）等。A．事人自述材料 B．询问笔录C．陈述申辩笔录 D．及其他说明材料

11、税务稽查案件调查取证方式包括（）。

A．勘验检查 B．询问调查C．委托核查 D．外调协查

13、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

15、稽查案件执行过程中发现有（）情形之一的,由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》,附有关证据材料,经稽查局局长批准后,中止执行。

A.被执行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未确定可执行财产的 B.被执行人进入破产清算程序尚未终结的

C.可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结,致使执行暂时无法进行的

D.法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行

三、判断题（判断下列各题正确或错误，认为正确写上“√”，认为错误写上“×”，填写在题后的括号内，每题1分，共10分。）

1、征管法中所称存款包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金账户的资金、股票等。（）

2、调取空白发票，应使用《调取证据专用收据》，调取已开具的发票原件时，应使用统一的《发票换票证》换取。()

3、电子查账只能提供疑点，确定检查重点，对于电子查账提供的疑点和确定的检查重点，还必须与人工审核相结合，取得相关证据，才能确认涉税违法行为的手段及性质。（）

4、经税务检查，查增的所得额，可以用于弥补以前的亏损。（）

5、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。（）

6、税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为保密。（）

7、为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的账簿实施检查。（）

8、税务机关实施扣押、查封措施，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关不可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，但可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续（）。

9、纳税人整体转让企业全部产权时，随同产权转让的货物，应当征收增值税。（）

10、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的金额超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除（）。

四、案例分析题（共2题，每题5分，共10分）

1、某市国税局稽查局2010年6月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现该企业存在以下问题：

（1）2004年8月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税50000元；（2）2005年4月因错用计算公式，造成少缴增值税2400元；

（3）2006年5月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元；

（4）经检查，发现该企业于2007年10月超过应纳税额多缴增值税9000元；

（5）检查过程中，该企业财务人员提出2008年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元，经税务机关查证属实。

对该企业上述问题分别定性，并提出简要处理意见（对应处罚的提出处罚幅度的意见，例如：处所偷税款50以上%5倍以下罚款。不考虑留抵税额）。

五、计算题（共30分）

（一）企业所得税计算题（10分）

某工业企业职工80人,总资产1000万元,2008年实现销售收入8000万元,销售成本6500万元, 销售费用850万元（其中广告费和业务宣传费200万）,管理费用500万（其中招待费20万,符合条件的技术开发费15万）,财务费用150万（其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元，协议年利率10%，利息支出50万元）。要求：按项分步计算该企业2008年应纳所得税额。

稽查人员业务竞赛试题答案

一、单项选择题参考答案:1B 2C 3D 4A 5B 6D 7C 8A 9D 10C 11A 12D 13 A 14B 15D 16B 17D 18C 19C 20B。

二、多项选择题1.ABC 2.ABC 3.ACD 4.ABCD 5.CD 6.AB 7.ABC 8.ABCD 9.ABC 10.ABCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABCD 15.ABCD。

三、1.× 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.×

9.× 10.×

四、1、参考答案:

1、问题（1）是偷税，应补税、加收滞纳金，不予处罚。（1分）

2、问题（2）是因为计算错误造成的少缴税款，已经超过5年的税款追征期，不予追缴。（1分）

3、问题（3）是因为税务机关责任造成的少缴税款，应追缴税款，但不加滞纳金。（1分）

4、问题（4）是税务机关发现的多缴税款，应退税，不加算利息。（1分）

5、问题（5）是纳税人自己发现的多缴税款，应退税并加算银行同期存款利息。（1分）

2、参考答案：

五、计算题（共30分）

1、企业所得税计算题（10分）参考答案：（1）广告费和宣传费可扣除8000×15%=1200万元（1分）实际列支200万元，不超标准。（1分）

（2）业务招待费：20×60%=12万元（1分）8000×5‰=40万元（1分）

允许扣除12万元，应调增20-12=8万元（1分）

（3）技术开发费可以加计扣除15×50%=7.5万元（1分）（4）利息支出可扣除100+500×8%=140万元（1分）应调增150-140=10万元（1分）

应纳税所得额=8000-6500-850-（500-8+7.5）-（150-10）=10.5（万元）应纳企业所得税=10.5×20%=2.1（万元）（1分）

1分）

（

第四篇：上挂学习心得

上挂学习的一些心得

王朝军

今年八月，作为一个贫困乡镇教师的我，在“十三五”规划政策的照顾下，在市教育局以及相关学校的组织与安排下，到遵义市第五十二中学进行为期一学年的上挂学习。来这里的三个月中，我严格自律，遵守遵义市第五十二中学的各项规章制度，虚心向名师学习求教，工作上认真踏实，教学上严谨负责，坚持在工作中学习，在学习中反思，在反思中成长。通过参加教师例会，参与教研组的谈论，深入班级听课，到名师工作室听名师们送课下乡等活动，我的思想理念转变了很多，工作经验等方面有了很大程度的提高。转眼半学期即将结束，回顾初次踏进这里的我，感慨万千，深觉受益匪浅。

一、和名师对话，催促成长。作为一个初来这所充满生机与活力、全体师生黏成一团、从校领导到老师再到学生都全心全意地投入到教学的名校，一切都是那么的陌生与茫然，束手无策。且作为一个上挂学习的陌生老师，初来乍到，人生地不熟，想向谁求教都是一个问题。遵义市第五十二中学充分考虑到了我们这些教师面临的难题，由学校出面，精心为每位教师选择各学科优秀的教师作为师父，拟定一对一的结对协议，规定师父每周要听徒弟两节课，并给出指导，我要跟班听课，有不解之处及时向师父请教。我的师父是有多年教学经验的名师工作室主持人李尚素老师，他同时兼任学校教研处副主任、九年级班主任和两个班的英语教学工作。这几个月来，我虚心的向李老师请教、学习。每周跟班听李老师的课三至四节，每每都是听了李老师怎样上课之后，对每节课的重点难点做到心中有数，我再回去结合自己的教学情况，进行对比，才知道那些地方需要改进让我的教学理念不断的提升。同时，李老师真的是非常的无私热心，每次听完他的课，我有什么不解之处，他都耐心细致的向我讲解，说明他为什么如此处理教材，毫无保留。碰上我要开公开课，更是热心地帮我看课件，让我试上，指出我的不足之处。闲暇间，当我们一起探讨如何更好地教学时，他用了魏书生先生的一句话点破了我十二来存在的教学问题，他说：“作为一名老师，上课时只顾自己的教学进度而不顾学生的学习效果，那么我们就成了诵经的那摩先生，而惩罚学生去抄写十遍，二十遍乃至更多变数的作业，是让学生们在做简单的体力劳动”。

二、融入和谐团队，共同进步。遵义市第五十二中学的团队建设做得非常好，是一所有着良好的人际关系的校园，从领导到教师再到学生，每个人都是那么的脚踏实地，心朝一处想劲朝一处使，称得上是和谐的校园。我所在的英语教研组更是一个温暖的充满关爱的大家庭。教师之间也能互相帮助和支持，互相学习，共同提高，遇到问题主动自找原因，坦诚交流解决。在学习期间我看到他们的教师在遇到教育教学问题时都能与教研组其他成员共同交流，一同解决问题，同伴互助活动开展得非常好。尽管我们是来上挂学习的可他们没有一个把我们当作外人。每周二的下午，是我们进行教研活动的时间。一个年级的相同学科老师坐在一起，或讨论一下这一周来教学上的问题，商量一下个星期的教学，或一起搞好集体备课，给自己充充电，加加油。要是碰上有组里的老师要开公开课、研讨课、送课下乡等，整个大组都聚在一起，出谋划策，热烈讨论。在英语组长黄晓燕老师的主持下，直指其中的不足，毫不保留，真心诚意，翻来覆去地帮助授课老师。最终，每次活动都很有影响力，开展得很成功，赢得了其他联盟学校的好评。

三、严谨教师素养，共谋发展。在这里的几个月里，我深切的感受到了她对教师素养的高要求。每位老师都要上一堂校级公开课，面向全校教师。所有的老师都可以来听你的课，甚至校长有时都会突袭，看老师的课准备的如何。此外，校内外组织的各学科老师的比赛更是个个星期都有。在这三个月，我除了上了公开课，还参加了他们举行的一师一优课上课比赛，青年教师的赛课。每次，在准备这些活动的时候，我都痛苦万分，每一个步骤，每一句话绞尽脑汁，因为我和他们有很大的差距，害怕出丑。但是，当上完课的时候，我就能清晰的看到自己的进步，感觉像是变了个人似的，虽然还有很多需要提高的地方。

总之，在几个月的学习中，我既改变了原来自以为是的我，记得当时他们叫我去听李老师的课时说他是名师，我清高的说，什么名师噢，菩萨的胡子人栽的。结果，在我听了他的一堂课之后我才自愧不如，才感知这里真是卧虎藏龙的地方。同时以增长了知识，扩大了视野，在业务水平上有了一定的提高。在以后的工作中，我将不忘初心，虚心求教，更进一步努力，将所见、所学根据实际运用到自己的教学工作中，为我学校的发展尽一点微薄之力!

第五篇：税务稽查试卷

税务稽查业务知识试题（胡波）

单位： 姓名： 分数

一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）

1.税务机关查实某公司2009年3月将代扣的个人所得税10000元挪作他用，未向税务机关及时纳税。则税务机关应对该公司()。

A.向该公司追缴税款和滞纳金，并处5000元以上50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

B.向纳税人追缴税款和滞纳金，并对公司处以5000元以上30000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

C.向纳税人追缴税款和滞纳金，并对公司处以5000元以上50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.以上说法都不对

2.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。在这一事项中负有印花税纳税义务的为（）。

A．甲、乙 C．乙、丁

B．甲、乙、丁 D．甲、乙、丙、丁

3.A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，则A公司应确认2008租金收入（）万元申报缴纳企业所得税。

A．0 B.10 C.40 D.60 4．单位和个人自己新建建筑物后销售的，应()。A．免征营业税

B．按建筑业的税目征收营业税 C．按销售不动产征收营业税

D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收

营业税

5.下列项目不得享受免征个人所得税的是（）。A.基本养老保险金 B.企业年金

C.住房公积金； D.失业保险金

6.某公司对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某项固定资产进行清理。该固定资产已计提减值准备5万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入60万元（按5%的营业税税率缴纳营业税，其他税费略）。该固定资产的清理净损益为（）万元。

A．17 B．23 C．20 D．25 7.由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平，是指低于企业所得税法规定税率的（）。

A.50% B.40% C.30% D.20% 8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。

A．15 B．20 C．40 D．60 9.以下证据材料不能作为税务案件定案的证据（）。

A.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 B.视听资料 C.物证 D.书证

10.税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于（）。A.日常稽查 B.专项稽查 C.专案稽查 D.特殊稽查

11．按规定征收营业税的劳务行为及收入有()。A．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务 B．学生勤工俭学的劳务收入 C．金融机构转让金融商品

D．某非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入

12．检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中

外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（）。

A．甲国企业不缴纳营业税，境内的外资企业缴纳营业税340万元 B．甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税

C．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税

13.某房地产企业将门市房一套出租给某餐饮公司从事餐饮经营，租赁合同约定，年租金30万元，其中10万元以现金支付，其余20万元以房产公司在该餐饮公司招待客户时所发生的消费款冲抵，该餐饮公司直接冲减营业成本。房地产企业账面只确认租金10万元。下列说法正确的是（）。A.餐饮公司应补交营业税和企业所得税。B.房产公司应补交营业税和企业所得税、土地增值税。C.餐饮公司应补交营业税，并可获得税前扣除 D.餐饮公司应补交营业税，营业税不得在税前扣除。

14.亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（）

A.0万元 B.-30万元 C.60万元 D.90万元 15.个人为单位或他人提供担保而获得的报酬，应按照个人所得税法规定的（）项目缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得 C．偶然所得

B．劳务报酬所得

D．其他所得

16.在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.支付的土地出让金 B.建筑安装工程费 C.房地产开发费用

D.转让房产交纳的营业税

17.占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（）。A.学校占用耕地 B.自然人占地建自住房 C.国家机关占地建办公楼 D.国有企业占地建厂房

18.税务行政处罚不包括（）A.罚款 B.没收非法所得 C.停止出口退税权 D.加收滞纳金

19.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（）。A．油田出售的天然气

B．盐场销售的卤水 D．盐业公司销售的食盐 C．采矿场销售天然大理石

20.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保而承担的本息，在计算应纳税所得额时（）。A．可以扣除

B．不准扣除 D．可以扣除利息 C．可以扣除本金

二、多项选择（每题至少两个选项正确，每题1.5分，共计30分，多选、少选、错选、不选均不得分）

1根据营业税暂行条例的规定，下列各项业务可免征营业税的有（）。A．市人民银行委托工商银行向企业贷款 B．殡葬服务

C．个人将商品房无偿赠送他人

D．境内保险机构为出口货物提供的保险产品

2.在检查时发现下列项目计提了折旧，就必须调增应纳税所的额的有（）。A．不需用厂房

B．土地

C．未使用机器设备 D．在用的运输车辆

3.财产转让所得项目中，计算应纳税所得额时允许扣除的费用是（）A.财产原值 B.营业税金及附加

C.中介服务费 D.资产评估费

4.我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判定标准是（）。A．时间标准 C．公民标准

B．住所标准

D．经营、工作地标准

5.下列关于契税的陈述正确的有（）。A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳 B.契税应该在纳税人机构所在地的征收机关缴纳 C.契税应当在土地、房屋所在地的征收机关缴纳 D.纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税

E.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

6.纳税人对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（）。A．申请行政复议

B．向税务机关申请暂缓执行 C．向人民法院起诉

D．向人民法院，并要求诉讼期间暂缓执行

7.纳税人按差额计征营业税扣除有关项目，必须取得合法有效的凭证，是指：（）。

A．支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证 B．支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证

C．支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 D．国家税务总局规定的其他合法有效凭证

8.下列各项个人所得，可以免纳个人所得税的是（）。A.国债和国家发行的金融债券利息 B.保险赔款

C.军人的转业费、复员费 D.利息、股息、红利所得

9.根据现行会计准则规定，下列各项中属于“持有至到期投资”基本特征的是

（）。

A.到期日固定、回收金额固定或可确定;B.企业有明确意图和能力持有至到期；

C.属于非衍生工具； D.属于衍生工具 10．检查中对下列各项符合营业税有关规定的有（）。

A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

C．旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。D．邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额 11．下列凭证免纳印花税的有（）。A.已缴纳印花税凭证的副本或抄本 B.财产所有人将房产对外投资签订的投资合同

C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同 D.无息、贴息贷款合同

12．税务稽查的对象主要包括（）。A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.其他税务当事人 D.税收管理人员 13.税务行政复议的范围包括：（）A．税务机关作出的征税行为 B．税务机关作出的税收保全措施

C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为

D．税务机关作出的强制执行措施

14．检举税收违法案件的形式一般有()。A.检举信 B.电子邮件 C.当面口述 D.电话检举

15.郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出现，则郑义应申请回避（）

A.该企业的法人代表是郑义的叔叔； B.该企业的车间主任是郑义的弟弟； C.该企业的财务科长是郑义一般关系的同学； D.该企业的控股股东是郑义的妻子；

三、判断题（判断下列各题正确或错误，如果你认为正确，则写上“√ ”，如果你认为错误，则写上“×”，每题1分，共计15分）

1.纳税人，扣缴义务人逃避，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款。（）

2.税务稽查工作质量评价的核心是对税务稽查执法的合法性、公正性和公平性进行考核。（）

3.房产税的征收方式有两种，房屋自用的，从价计征，房屋出租的，从租计征。但如果从租计征的房产税超过了从价计征的数额，必须从价计征。()4．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。()

5.获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，仍可扣除中介费用和相关人员的报酬。()6.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。()7.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不缴车船税。（）

8.调取纳税人当年的帐簿、记帐凭证等资料应当在3个月内退还。（）9.企业发生的的借款费用，符合会计准则规定的资本化条件的，应当资本化，计入相关资产成本，按税法规定计算的折旧等成本费用，可在税前扣除。（）10.2008年1月1日起，化妆品生产企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。（）

11.纳税人对税务检查所认定的事实进行诡辩，税务机关可以对其加重处罚。（）

12.资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。（）

13.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（）14.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。（）

15.企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用税法规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行。（）

四、实务题（35分，其中第1题5分，第2题6分，第3,4题各12分）

1．A市某施工企业征用土地一块，支付出让金及契税1000万元。利用该地块建房一座，发生材料、工资及其他费用2000万元。房产建成后，该公司将其捐赠给隔壁的一所小学。该省规定建筑业、销售不动产营业税成本利润率分别为10%、15%。就上述业务计算该施工企业应纳的营业税及教育费附加（教育费附加按3%计算）。

2.2011年，市稽查局对长城玻璃有限公司进行2010的所得税检查，获取的有关资料如下：

（1）本实现申报主营业务收入2500万元；

（2）主营业务成本1250万元，主营业务税金及附加43万元；（3）管理费用310万元，财务费用220万元，销售费用120万元（4）其他业务收入40万元；

（5）营业外收入15万元，营业外支出23万元

经检查，发现下列问题：

（1）其他业务收入中有认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入10万元；

（2）营业外支出包括赞助机关幼儿园5万元，逾期贷款罚息5万元，支付客户交货违约金支出5万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款6万元）

该公司企业所得税税率为25%，申报企业所得税为100万元。请计算该公司2010应补企业所得税额。

3．基本情况：甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。2008年取得如下收入：

（1）1月10日，任职8年的甲某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金100000元（该公司所在地上职工平均工资为20000元）。甲某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税，公司也未代扣代缴个人所得税。

(2)6月8日，甲某取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，甲某自行申报计算的个人所得税是（50000-16000）×（1-20％）×20%=5440元。

(3)6月1日－l2月31日甲某将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元，甲某自行申报计算的个人所得税是〔（2000-800）×20％〕×7＝1680元，(不考虑其他税费)。

(4)6月20日甲某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，l2月20日转让其中的20000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元，甲某认为取得的转入收入为20000×5.1-383＝101617元，支付购进价款是40000×4.3+645＝172645元，没有收益，所以不用缴纳个人所得税。

(5)8月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定自9月起甲某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，甲某自行申报计算的个人所得税为（1000-800）×20％×4＝160元。

(6)9月购买福利彩票中得奖金8000元，于是请朋友聚餐庆祝，索取有奖发票一张，中奖1000元。甲某自行申报计算的个人所得税为8000×20%=1600元，因有奖发票未超过1600元，所以不征个人所得税。

请你作为税务检查人员，根据上述情况，结合个人所得税法的规定，分析判断甲某自行申报计算的个人所得税是否有误，说明理由，并计算出正确的应纳税额。

4．红星机床厂为增值税一般纳税人，2007年起按照企业会计准则（2006年）进行会计核算，当年实现应纳税所得额800万元，年末职工人数为3000人，资产总额为5000万元。2010年实现会计利润500万元，自行申报应纳税所得额500万元。部分业务及会计处理如下。

（1）4月23日，接受联合国工业发展组织捐赠试验设备1台，市场价格为22万，发生运费等支出5万元。

借：固定资产 270 000 贷：资本公积 220 000 银行存款 50 000（2）5月10日，红星机床厂以其房产作为出资投资于光明机器制造厂，持股比例为40%。该房产账面原值为120万元，已提折旧48万元（该项房产会计上计提的折旧符合税法扣除的相关规定），评估价格为300万元。

借：长期股权投资 720 000 累计折旧 480 000 贷：固定资产 1 200 000（3）5月25日通过慈善组织向汶川地震灾区捐款120万元，同日又直接向B公司捐款10万元，B公司投资者为汶川张某。

借：营业外支出 1 300 000 贷：银行存款 1 300 000（4）5月26日，被投资方D公司（非上市公司）作出利润分配决定，红星机床厂按照持股比例应分得税后利润20万元（企业采用成本法核算该项投资，且D公司2007年企业所得税适用15%的税率。）

借：应收股利 200 000 贷：投资收益 20 000（5）12月8日向外国C公司支付专利权转让费60万元，合同约定该项专利的使用年限为10年。C公司在中国境内未设立机构、场所，也未设立代理机构。

借：管理费用 60

贷：银行存款 60（6）12月25日为销售部张经理兑现年终金1.2万元。借：销售费用 12 000 贷：库存现金 12 000 注：张经理当月工资收入为3500元。

未给定资料视同会计及税收处理均正确，且已按工资表应支付的工资额按月为职工代扣代缴个人所得税。

要求：

（1）逐一指出上述业务会计处理是否正确，如不正确请作出正确会计分录。（2）逐一分析上述业务及会计处理对企业所得税当期应纳税所得额及应纳额的影响。

（3）计算应补缴除企业所得税以外的地方各税（教育费附加按3%计算）。(4)计算应代扣代缴的地方各税。