资产评估的职业道德与法律责任试题及答案

资产评估的职业道德与法律责任试题及答案

一、单项选择题

1、按照保密要求，评估专业人员不得做的事项不包括（）。

A、泄露相关国家秘密和商业秘密

B、在规定的工作场所之外谈论客户的业务情况

C、在公共场所提到客户的单位名称

D、未经客户允许对外发布有关客户的信息资料

2、下列选项不属于我国法律规定的法律责任免除情形的是（）。

A、时效免责

B、人道主义免责

C、行政免责

D、有效补救免责

3、与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年；犯提供虚假证明文件罪的人员索取他人财物或者非法收受他人财物的追诉时效为（）。

A、十五年

B、二十年

C、五年

D、十年

4、下列情形中，符合“出具证明文件重大失实罪”的造成严重后果这一特征的是（）。

A、给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在一千万元以上的B、给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在五百万元以上的C、给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在一百万元以上的D、给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在五十万元以上的5、“资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系”，这里所说的“其他资产评估专业人员”所要符合的条件（只要符合条件之一即可）不包括（）。

A、与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业

B、与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务

C、资产评估专业人员在执业过程中一起合作的审计人员

D、对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见

6、我国资产评估准则要求，资产评估机构及其资产评估专业人员，应当如实声明具有的（），不得对此进行夸张，虚假和误导性宣传。

A、专业性

B、独立性

C、专业能力和执业经验

D、客观、公正

7、当所采取的的措施不能消除对（）的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。

A、独立性

B、公正性

C、客观性

D、合法性

8、对“不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告”的违法行为理应承担责任的是（）。

A、资产评估机构负责人

B、资产评估办理人

C、监事

D、外贸经理

9、以下关于《行政处罚法》中行政处罚追究时效的说法，错误的是（）。

A、“发现时间”是指行政机关作出行政处罚的时间

B、行政处罚追究时效的期限是违法行为发生之日起计算

C、“违法行为发生之日”是指违法行为完成或者停止日

D、对于违法行为有连续或者继续状态的，从违法行为终了之日起计算

二、多项选择题

1、关于资产评估不得牟取不正当利益的要求，正确的有（）。

A、评估专业人员不得利用职务之便为自己牟取不正当利益

B、牟取不正当利益违反了职业道德

C、专业人员可以为自己以外的他人牟取不正当利益

D、视情节严重，谋取不正当利益可能违法犯罪

E、有利于维护资产评估机构和专业人员的形象

2、资产评估的公正性要求有（）。

A、资产评估专业人员不应当故意出具对某一方当事人单方面有利的评估意见，包括不应当因所在评估机构收取评估费用而偏袒、迁就委托人，或出具对其他当事人不利的评估报告

B、外聘专家也不能因收取评估机构的费用而迁就评估机构

C、资产评估专业人员执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取恰当的弥补措施，包括利用专家工作及相关报告等

D、资产评估专业人员应当具备相应的专业知识和经验

E、资产评估报告应当客观完整、描述适当，不得使用夸大或容易引起异议或歧义的文字语言。

3、小王是某资产评估机构的专业评估人员，他的下列行为中不正确的有（）。

A、没有参与某项目评估工作，签署了该项目的评估报告

B、允许资产评估机构以他的名义签署他没参与过的项目

C、未经小张允许，使用小张的名义签署了评估报告

D、拒绝签署有重大遗漏的评估报告

E、为自己负责的项目签署报告

4、在确定服务费收取标准时，资产评估专业人员应当考虑的因素有（）。

A、执行评估业务所需的技能和知识

B、需配备的评估专业人员的水平和经验

C、完成评估业务所需要的时间

D、行业服务费标准

E、评估业务的风险和需承担的责任

5、下列关于民事责任的说法中，正确的有（）。

A、特殊诉讼时效是针对某些特定的民事法律关系而制定的诉讼时效

B、行为的违法性是构成民事责任的必要条件之一

C、民事违法行为必须引起损害后果，权利人才能够请求法律救济

D、损害事实与民事违法行为之间应存在前因后果的必然关系

E、承担行政责任或者刑事责任会影响承担民事责任

6、行政处分的种类包括（）。

A、警告

B、记过

C、记大过

D、降级

E、罚款

7、资产评估专业人员与委托人和其他相关当事人关系的要求有（）。

A、资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系时，应当回避

B、资产评估机构、资产评估专业人员应当履行评估委托合同中规定的义务

C、资产评估机构、资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益

D、资产评估专业人员必须具有胜任所执行评估业务的能力

E、资产评估专业人员应当保持和提高专业能力

8、规范职业道德行为旨在使资产评估机构及其资产评估专业人员（）。

A、端正职业态度

B、明确职业责任

C、唤起职业良知

D、制定执业法律

E、树立职业理想

9、《证券法》涉及资产评估的相关规定主要包括（）。

A、对擅自从事证券服务业务的责任规定

B、对违规买卖股票、违规使用或泄露内幕信息的责任规定

C、对信息披露存在虚假、误导或重大遗漏的责任规定

D、签署、出具虚假评估报告的责任

E、有关证券市场禁入处罚的规定

三、综合题

1、甲和乙共同创业，投资创立一有限责任公司。双方约定，乙投入现金1000万元，甲以其持有的一条生产线出资，为确定此生产线的出资额，聘请A评估公司对此生产线进行价值评估。A评估公司接受了委托，派出资产评估师丙对此生产线进行评估。资产评估师丙与甲是高中同学，甲与丙承诺，有限责任公司成立以后，由甲提议，聘请丙的妻子为公司财务总监，另外，甲持有B上市公司60%的股权，丙曾在B上市公司财务部任财务经理，一年半前离职，同时，丙通过证券交易所买入B上市公司股票，持有5%的股份。丙接受任务后，对甲出资的生产线进行了评估，确定评估价值为500万元。这样，甲就以市场价格200万元的生产线作价500万元出资。评估工作开展之前，甲送丙一台价值20万元的家用轿车。这样，甲和乙出资设立的该有限责任公司，甲乙出资比例为2：1，公司章程约定，甲乙作为出资人，按股权比例进行分红。后来，由于经营不善，公司破产进行清算，债权人丁持有债权100万元不能得到清偿，丁向法院起诉，要求该公司的股东承担清偿责任。

<1>、资产评估准则要求资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响。独立性要求包含哪些内容？

<2>、在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，需要回避的情况有哪些？

<3>、根据本题资料，需要资产评估师丙应该回避的情形有哪些？（至少列举三项）

<4>、本题中，资产评估事务所对其所做的资产评估应当承担什么法律责任？有关法律规定内容是什么？

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】

C

【答案解析】

资产评估专业人员在公共场所应尽量不提客户的单位名称（选项C过于绝对，因此不正确），未经客户允许不得对外发布有关客户的信息资料等。

【该题针对“保密原则”知识点进行考核】

【答疑编号13100183,点击提问】

2、【正确答案】

C

【答案解析】

不可抗力、正当防卫和紧急避险等是法律所认可的免责条件。除此之外的免责情形还包括：时效免责、人道主义免责、有效补救免责、自首、立功免责、不诉及协议免责。所以选C。

【该题针对“法律责任的免除”知识点进行考核】

【答疑编号13100187,点击提问】

3、【正确答案】

D

【答案解析】

根据我国《刑法》第二百二十九条的规定：与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年；犯提供虚假证明文件罪的人员索取他人财物或者非法收受他人财物的追诉时效为十年。

【该题针对“刑事责任”知识点进行考核】

【答疑编号13100198,点击提问】

4、【正确答案】

C

【答案解析】

关于“造成严重后果”的认定，最高检察院和公安部有具体规定。根据2010年《最高检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的规定，承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员严重不负责任，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：a.给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在一百万元以上的；b.其他造成严重后果的情形。

【该题针对“刑事责任”知识点进行考核】

【答疑编号13100209,点击提问】

5、【正确答案】

C

【答案解析】

资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系。这里所说的“其他资产评估专业人员”通常指符合以下条件之一的资产评估专业人员：

（1）与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业；

（2）与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务；

（3）资产评估专业人员不在同一家评估机构执业，但由于知识结构、专业技能、职业资格、所在区域等不同，在执业过程中应约向其提供（或接受对方提供）相关技术支持；

（4）对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见；

（5）曾经或正在执行与资产评估专业人员所执行评估业务相关的评估业务。

【该题针对“与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100214,点击提问】

6、【正确答案】

C

【答案解析】

我国资产评估准则要求，资产评估机构及其资产评估专业人员，应当如实声明其具有的专业能力和执业经验，不得对其专业能力和执业经验进行夸张，虚假和误导性宣传。

【该题针对“专业能力要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100217,点击提问】

7、【正确答案】

A

【答案解析】

当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。

【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100227,点击提问】

8、【正确答案】

C

【答案解析】

《企业国有资产法》仅对国家出资企业的董事、监事、高级管理人员违法行为应承担的民事责任作出了明确规定。该法第七十一条规定，国家出资企业的董事、监事、高级管理人员出现该法规定的违法行为造成国有资产损失的，“依法承担赔偿责任”。该条所列举的违法行为包括“不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告”。

【该题针对“民事责任”知识点进行考核】

【答疑编号13100280,点击提问】

9、【正确答案】

A

【答案解析】

理解《行政处罚法》第二十九条关于行政处罚追究时效的规定，应注意把握以下要点：（1）这里的“发现时间”

是指行政机关的立案时间，不是行政机关作出行政处罚的时间，选项A错误。（2）行政处罚追究时效的期限是违法行为发生之日起计算，选项B正确。“违法行为发生之日”是指违法行为完成或者停止日，选项C正确。如托运违禁物品，在运输途中花了20天时间，应当从最后一天将违禁物品运送到目的地起开始计算。对于违法行为有连续或者继续状态的，从违法行为终了之日起计算（选项D正确）。如某人非法占有他人财物，其行为的行政处罚追究时效应当从某人交还他人财物，停止非法占有之日起计算。（3）行政机关在行政处罚追究时效期限内发现违法行为，但最后作出行政处罚决定时超过行政处罚追究期限的，对这种情况法院不以超出行政处罚追究时效处理。

【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

【答疑编号13131193,点击提问】

二、多项选择题

1、【正确答案】

ABDE

【答案解析】

禁止资产评估机构及其资产评估专业人员利用执业机会为自己或他人谋取不正当的利益。所以选项C不正确。

【该题针对“禁止谋取不当利益”知识点进行考核】

【答疑编号13100191,点击提问】

2、【正确答案】

AB

【答案解析】

公正性要求资产评估机构和资产评估专业人员，在从事资产评估业务过程中，遵照国家有关法律、法规及行业准则，独立、客观执业，保持应有的职业中立态度，公平地对待有关利益各方，公正地发表资产评估意见，不得损害委托人、其他当事人的合法权益和公共利益。资产评估机构及其资产评估专业人员不应当故意以牺牲一方的利益使另外的当事方受益，包括偏袒、迁就委托人的不当诉求，故意出具对其他当事人，甚至社会公众不利的评估报告。

【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100229,点击提问】

3、【正确答案】

ABC

【答案解析】

资产评估专业人员不得签署本人未承办业务的资产评估报告，资产评估机构和资产评估专业人员也不得允许他人以自身名义开展资产评估业务，或者冒用他人名义从事资产评估业务。

【该题针对“对签署评估报告的禁止性要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100252,点击提问】

4、【正确答案】

ABCE

【答案解析】

在确定服务费收取标准时，资产评估机构及其资产评估专业人员应当考虑以下因素，合理确定收费标准：（1）执行评估业务所需的技能和知识；（2）需配备的评估专业人员的水平和经验；（3）完成评估业务所需要的时间；（4）评估业务的风险和需承担的责任。

【该题针对“禁止不正当竞争的要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100261,点击提问】

5、【正确答案】

ABCD

【答案解析】

一般诉讼时效指在一般情况下普遍适用的时效，这类时效不是针对某一特殊情况规定的，而是普遍适用的。特殊诉讼时效指针对某些特定的民事法律关系而制定的诉讼时效。特殊时效优于普通时效。选项A正确。构成民事责任的四个必要条件包括存在民事违法行为、存在损害事实、损害事实和民事违法行为存在因果关系、行为人应有过错。选项BCD正确。《民法总则》规定：民事主体因同一行为应当承担民事责任、行政责任和刑事责任的，承担行政责任或者刑事责任不影响承担民事责任；民事主体的财产不足以支付的，优先用于承担民事责任。所以选项E不正确。

【该题针对“民事责任”知识点进行考核】

【答疑编号13100273,点击提问】

6、【正确答案】

ABCD

【答案解析】

行政处分的种类包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。罚款不属于行政处分的范畴。

【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

【答疑编号13100295,点击提问】

7、【正确答案】

ABC

【答案解析】

资产评估专业人员与委托人和其他相关当事人关系的要求：1.资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系时，应当回避；2.资产评估机构、资产评估专业人员应当履行评估委托合同中规定的义务；3.资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。

【该题针对“与委托人和其他相关当事人关系的要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100318,点击提问】

8、【正确答案】

ABCE

【答案解析】

规范职业道德行为旨在使资产评估机构及其资产评估专业人员树立职业理想、端正职业态度、明确职业责任和提升职业胜任能力、唤起职业良知、增强职业荣誉感和强调职业纪律等，提高资产评估专业人员的职业道德素质。

【该题针对“资产评估的职业道德概述”知识点进行考核】

【答疑编号13100330,点击提问】

9、【正确答案】

ABCE

【答案解析】

《证券法》涉及资产评估的相关规定主要包括：（1）对擅自从事证券服务业务的责任规定；（2）对违规买卖股票、违规使用或泄露内幕信息的责任规定；（3）对信息披露存在虚假、误导或重大遗漏的责任规定；（4）违反对有关文件和资料要求的责任规定；（5）有关证券市场禁入处罚的规定，选项ABCE是答案。《资产评估法》的相关规定中，包含了签署、出具虚假评估报告的责任，选项D不是答案。

【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

【答疑编号13131198,点击提问】

三、综合题

1、【正确答案】

独立性要求包含以下内容：①资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；②资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见；③资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；④资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；⑤资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系。

【该题针对“与委托人和其他相关当事人关系的要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100323,点击提问】

【正确答案】

在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；③其他可能直接或间接影响执业的情况。

【该题针对“与委托人和其他相关当事人关系的要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100324,点击提问】

【正确答案】

本题需要资产评估师丙回避的情形有：丙接受甲赠送的家用车；甲与丙是同学；甲承诺公司成立后聘请丙的配偶为财务总监；丙持有客户甲投资公司的股份。

【该题针对“与委托人和其他相关当事人关系的要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100325,点击提问】

【正确答案】

《公司法》第二百零七条规定，承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。因此，本案中的资产评估事务所除非能够证明自己没有过错，否则必须在其评估不实的金额范围内承担赔偿责任。

【该题针对“与委托人和其他相关当事人关系的要求”知识点进行考核】

【答疑编号13100326,点击提问】