财会工作岗位职责

第一篇：财会工作岗位职责

财务人员工作守则（试行）

一、认真核算：按照财政部颁发的《会计基础工作规范》加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，报账、记账、核帐，做到手续完备，内容真实，数据准确、账目清楚，日清月结、报送及时。

二、从严管理：按财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划和预算计划，遵守权责发生制和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。

三、做好分析：定期检查、分析财务计划和预算计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议。

四、坚持原则：对违反国家及公司财务制度、财务计划和预算计划的会计事项，财务人员应及时纠正，对于弄虚作假、徇私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚决拒绝执行，同时应向公司领导报告。

五、实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。

六、严守秘密：严格遵守国家、公司保密制度，对各项核算资料、财务（业务）指标、客户信息不泄露、不传播、不丢失，维护投资人和公司的利益。

七、钻研业务：认真学习、刻苦钻研财会理论、政策法规及电算化知识，不断总结实践经验，提高管理水平。

昆明银轩经贸有限责任公司1

第二篇：财会部岗位职责最新

财会部岗位职责

部门总经理岗位职责

1、负责全行的财务管理、资金管理、现金管理、利率管理、反洗钱管理等。

2、负责全行资金计划、资产负债比例管理、流动性管理票据贴现等方面的总体规划、实施方案、管理办法和操作规程建设、落实工作。

3、根据全行经营和管理目标编制资金营运计划，制定方案并组织实施。

4、负责编制财务预算并组织实施、汇总、分解和下达全行经营计划，组织经营绩效的季度和考核、考评工作。

5、负责全行固定资产计划管理。

6、负责全行资金经营、票据业务的拓展。控制流动性风险。负责各项监管指标的统计分析，具体实施经济资本管理，并根据全行的资本充足率情况，负责全行信贷规模的规划与管理。

7、负责全行财务类报表的分析、汇总和报送，并对全行财务工作进行日常的指导、监督、检查。组织处理其他与计划、财务、利率、资产负债、货币市场、票据贴现等有关的事项和工作。

8、负责制定会计、出纳、结算、资金汇划、支付业务等规章制度、管理办法和操作规程的落实工作，保障业务有序开展。

9、负责逐步筹建票据中心、事后监督稽核评价中心。

资金管理岗

资金管理岗主要负责结算中心、票据业务、资金和利率管理

一、结算中心相关职责

1、结算中心业务的具体操作和账务处理

2、内、外部的账务核对工作

3、全行支付结算管理

4、全行头寸和流动性管理

5、全行的反假币、反洗钱工作

6、人行对账等沟通协调工作

7、全行运营管理保障工作

二、票据业务相关职责：

1、负责本行票据业务的开展，推广，创新。

2、负责本行票据贴现业务的初审办理工作。

3、加强与人民银行沟通，作好再贴现业务及到期票据的取回工作。

4、负责对有问题票据的票据权利保全工作，确保票据资产的安全。

5、定期，不定期对库存票据进行清点、清查。

6、对票据贴现业务的资金进行管理，确保票据业务发展与全行资金情况相协调。

7、及时了解，掌握本辖区市场利率情况，并配合其他业务人员开展业务。

三、资金方面相关职责

1、现金管理：负责组织和指导全行现金管理工作。核定营业库存现金限额，进行适时调整，对全行日常限额执行情况的监督、检查和考核。

2、同业资金管理：负责存放同业资金管理，定期核定存入同业限额并监管限额执行情况。

3、大额资金管理：负责本行日常的大额资金管理工作，负责完善本行大额现金支取的登记、报告办法，负责全行日常大额现金支取管理，指导检查，并做好权限内大额现金支取的审批工作。负责大额支付现金报表、统计报表的汇总编制工作。

4、法定存款准备金管理：负责本行法定存款准备金的核算，缴存及资金调度，以及与人民银行相关业务的沟通。

5、资金头寸管理：通过以上工作，做好全行资金头寸管理，调配资金配置，提高资金使用效率。

四、利率管理方面

1、执行人民银行利率管理制度和规定，拟订全行利率管理办法及实施细则，组织和指导全行利率管理工作。及时转发人民银行下发的利率文件。

2、如遇利率调整，做好利率调查的准备工作，保密工作及公布和宣传解释工作。对拟发放贷款利率低于规定要求最低浮动幅度的，做好审批工作。

3、围绕利率管理开展调研工作，分析本行利率政策执行中存在的问题，做好利率市场化的研究、调研工作，提高全行利率管理水平。

4、监督和检查本行现金利率执行情况，定期不定期开展或配合人民银行进行现金利率管理方面的调查检查工作，及时反映和解决现金利率管理工作中存在的问题。

五、其他工作

1、负责统计管理岗的交叉复核工作

2、部门分配的其他临时工作

统计管理岗

统计管理岗主要负责全行统计、财务、税务、绩效考核等

1、财务统计报表管理：负责本行会计类报表、部分内部管理报表及临时性报表的编制、汇总、上报工作。

2、指标管理：负责本行相关监管指标的统计和控制。结合经营情况实时对各项监管指标及时进行反馈和控制，保证各项监管指标达到监管规定。

3、税务管理：负责本行向税务机关申报纳税，并报送税务报表、负责所得税汇算清缴工作。负责与税务机关的沟通协调工作。

4、反洗钱方面：负责全行的有关反洗钱的组织、学习、上报等相 关方面的工作。

5、会计核算：负责全行会计核算规章制度的建立落实、监督检查，确保会计核算的正确性、及时性、合规性。

6、固定资产核算：负责全行固定资产的建账，卡片登记，及组织固定资产实物盘点工作，保证固定资产账实相符。

7、费用核算管理：负责全行各项费用的报销、记账，对报销票据的

真实性进行审核;负责全行各项费用指标的控制，既要满足全行发展的需要，还要达到相关法律法规的规定指标，并且要做好税务筹划合理避税。

8、绩效考核：负责收集数据，制定对各部门考核的办法，根据总行考核政策，依据对各部门的考核结果核拨费用，解答各部门对考核工作的疑问，并及时将各部门的意见和建议汇报给行领导

9、其他工作：负责资金管理岗的交叉复核工作，部门分配的其他临时工作

风险管控专岗

风险管控专岗主要负责审计、事后监督、档案管理、业务检查和内部培训

1、会计事后监督及凭证：负责每日全行核算业务的事后监督工作，并对事后监督工作中存在的问题及时通报，督促整改。负责事后监督凭证的装订和保管工作。

2、财务预算档案管理：负责有关财务管理文件的上承下达,财务资料档案的收集，规档、保管。

3、财务统计档案管理：系统全面的积累本行财务统计资料及有关经济调查资料，定期按不同分类进行整理汇编，建档保存，建立财务业务综合统计数据库，研究统计中存在的问题。及时收集相关统计信息分析各项统计数据，为领导决策提供统计支持。

4、前台业务检查：负责对前台业务进行定期或不定期的检查。配合各级管理部门对我行的业务进行检查和指导。负责落实检查部门提出的意见和建议，并及时向上级反馈整改结果。

5、内部审计

依据总行要求及时完成常规审计和离任审计，在会计经理后备队伍中发现、培养审计人才。

6、有价凭证及一般凭证的管理

全行凭证的印制、下发、检查、缴销，制定科学合理的库存，确保凭证库房的安全。

7、员工业务培训

负责全行前台业务条线员工的业务培训、技能考试，建设运营条线后备人才队伍。

第三篇：中小学学校财会岗位职责

中小学校财会岗位职责制度

第一条为使学校会计工作程序化、规范化，更好地发挥会计工作在学校财务管理中的职能作用，促使会计人员钻研业务，有利于明确分工落实责任，便于考核，提高工作效率和工作质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学校财务制度》、《中小学校会计制度》和《会计基础工作规范》，制定本制度。

第二条会计岗位设置原则和要求：

(一)岗位设置根据工作规范和学校会计业务需要确定；

(二)岗位设置可以一人一岗、一人多岗；

(三)岗位设置符合内部牵制制度；

(四)岗位实行定期轮岗制度，以促进会计人员的业务素质和服务质量的提高；

(五)岗位设置有利于会计人员的实绩考核与评价。

第三条学校财务岗位的设置主要有：

会计机构负责人或主管会计、出纳、会计核算、预算编制与执行控制、复核与稽核、会计档案管理等岗位。

第四条财务人员上岗的基本条件：

(一)熟悉财经纪律法规和中小学财务会计制度，具备必要的专业知识和技能，遵守会计职业道德；

(二)持有会计从业资格证书，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；

(三)单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人(或会计主管人员)，会计机构负责人(或会计主管人员)的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作；

(四)经学校相关部门考核同意。

第五条会计人员岗位要求：

(一)遵守会计人员职业道德规范；

(二)严格认真，保质保量完成本职工作；

(三)工作发现问题要及时指出，岗位轮换时积极做好总结和业务交接工作；

(四)积极配合、支持其它岗位人员工作，做好相关岗位的衔接工作；

(五)完成学校交给的其它工作任务。

第六条会计人员调动或离职，必须与接管人员办清交接手续。一般人员办理交接手续，由会计机构负责人(或主管会计)监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负 1

责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

第七条财会岗位具体职责与权限如下：

(一)会计机构负责人(主管会计)岗位职责与权限

1．在校长的领导下，负责会计室全面工作。

2．贯彻执行《中华人民共和国会计法》及相关财经法律、法规、制度、方针、政策，制定适合学校具体情况和实际需要的内部财务制度和管理办法，规范学校的经济行为。

3．根据《中华人民共和国预算法》和学校各项事业发展的计划，负责学校部门 预算编制与执行控制，做到收支平衡。

4．依法监督各项收入及时足额上缴；合理调度、运筹资金，保证学校各项工作的正常运行；贯彻勤俭办学的方针，严格控制各项支出，杜绝浪费，把学校有限的资金用到实处，提高资金的使用效益。

5．督促检查学校各项财务规章制度的执行情况，及时发现问题，对重大问题提出意见并及时修改学校相关财务规章制度。

6．负责审定对外提供的会计资料，定期向校长会汇报部门预算执行情况，实事求是反映情况，为学校决策提供依据。

7．注重会计人员政治思想教育，职业道德和业务技术水平的提高，为会计人员参加业务培训和自学创造条件，组织会计人员参加各种有针对性的继续教育，实现会计管理科学化。

8．完成学校临时交办的各项工作任务。

9．具有学校财务状况知情权、重大财务事项决策参与权，行使与岗位职责对应的财务管理权与决策权。

(二)出纳岗位职责与权限

l．熟练掌握有关财经政策、法规，熟练掌握各种收费项目与标准及各项费用支出范围和标准，严格把关。

2．认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反财经制度规定的票据，应拒绝办理；内容不全、手续不完备、数字差错，所附票证与报销金额不符，以及书写不规范等，均应退回补填、更正或重写。

3．根据合法的原始凭证，登记现金日记账，做账时要做到数字准确、摘要清楚、书写整洁、逐日登记。

4．严格遵守现金管理制度，超过规定范围的库存现金及时解送银行。对暂付的现

金、支票按照规定催促有关人员及时报销结账。

5．不得坐支、私自挪用现金，库存现金做到日清月结，不得白条抵库。定期与会计办理票据交接手续。

6．认真执行银行结算制度和货币管理制度，办理托收承付、汇款等结算业务，做到手续齐备、款额准确、结算及时。

7．正确使用票据进行收费，认真做好学校各种费用的收取、入库、结账工作。

8．严格执行安全制度，认真管好现金、收费票据及其簿册。

9．完成学校临时交办的各项工作任务。

10．维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为，具有参与货币资金计划定额管理权。

(三)会计岗位职责与权限

1． 熟悉和掌握各项财务规章制度，严格遵守财经纪律，熟悉并严格依照会计制度的规定，负责学校会计核算的具体工作，严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》审核原始凭证和办理会计核算业务，制单、记账、算账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，协助会计机构负责人(或主管会计人员)规范会计核算工作。

2．做好会计报表的编制及年终决算报告。

3．负责会计资料(凭证、账薄、报表等)的装订，协助会计档案管理岗位人员作好会计资料的整理、立卷、归档和查阅等工作。

4．负责接受会计核算账务的对外查询、业务咨询、答疑解释，为学校相关处室提供收支明细账务，追踪分析项目经费使用情况。

5．做好经费支出管理和经费预算控制。

6．负责学校固定资产账务核算与管理，配合资产管理部门做好实物资产的清查工作。

7．负责学校各类票据的购领、使用、保管及核销工作，协助出纳作好学校的收费工作，负责财政、物价、税务等相关部门年检、年审工作。

8．完成学校临时交办的其他工作任务。

9．有权要求学校相关人员认真执行部门预算，遵守国家财政纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款，拒绝报销和拒绝执行，并向学校负责人报告，对弄虚作假，营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为，必须坚持拒绝执行，并向学校负责人或上级主管部门报告。

10．有权参与学校部门预算编制，定额管理制度制定等事务，可以向会计机构负责

人(或主管会计人员)提出财务开支等方面的问题和意见。

11．有权监督学校的财务收支、资产保管和资金使用等情况。

(四)预算编制与执行控制岗位职责与权限

1．熟悉和掌握各项财务规章制度，严格遵守财经纪律，熟悉并严格依照会计制度的规定，负责学校部门预算方案编制、汇总、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作和年终预算执行财务资料的分析工作。

2．负责预算指标分解下达和预算调整，督查项目预算的执行情况，协助会计机构负责人(或主管会计人员)解决预算编制与执行过程中出现的问题，定期对预算执行情况进行财务分析，提出建议。

3．协同会计岗位人员做好账务查询、答疑解释，并提供项目预算收支明细账目，追踪分析项目经费使用情况，对预算执行实施财务监督。

4．完成学校临时交办的其他工作任务。

5．维护财经纪律，执行预算法规，抵制超部门预算经费使用行为，具有参与部 门预算执行监督权。

(五)复核与稽核岗位职责与权限

l．熟悉和掌握各项财务规章制度，根据相关法规、管理制度的要求，对会计核算岗位处理的凭证的合法性、合理性和真实性进行稽核，对发现的问题进行及时处理。

2．审核、监督原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充；对审批手续不齐全的各项经济业务，应当退回，要求补充、更正；对违反国家及学校财务会计制度规定的各项收支，坚决不予受理。

3．对往来明细账进行稽核，如有不符，立即通知原经办人员更正。监督暂收、暂付各种往来账户，按月核对债权债务并及时进行清理。

4．对账簿记录进行抽查，看其是否符合要求，并将其数据与会计凭证进行核对。

5．复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，复核中发现问题和差错，应及时通知相关人员查明、更正和处理。

6．审查财务收支。根据单位部门预算，逐笔审核各项收支，对预算外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

7．完成学校临时交办的其他工作任务。

8．行使与岗位职责对应的监督权。

(六)会计档案管理职责与权限

1．在会计机构负责人(或主管会计人员)领导下，协助各财务岗位人员做好平时各类会计核算材料的收集，积累工作。

2．将已收集、积累的材料，检查是否完整、系统、准确，然后按要求进行整理、组卷。

3．做好暂时存在财务室档案的分类，编目、登记、保管、利用等工作。

4．接受学校档案部门的业务指导、监督、检查，并做好交办的有关档案工作任务。

5．完成学校临时交办的其他工作任务。

6．行使与岗位职责对应的监督权。

第八条会计岗位轮岗制度实施办法。

为促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，更好地服务于学校各项工作，根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的要求，推行会计岗位轮岗管理制度。

1．实行有计划的会计岗位轮岗制度，有利于加强会计工作的内部监督，提高全体会计人员的业务素质，使财务人员掌握多种岗位技能，促进学校会计管理水平的整体提高；有利于调动会计人员的工作积极性和创造性，通过接触不同内容和形式的业务岗位，激发会计人员创造和提出业务工作的新思路和新思想。

2．本制度所称的岗位轮岗制度，是指具有会计从业资格证，已在学校从事会计工作的专职会计人员有计划地、定期调换岗位工作。

3．会计人员实行会计岗位轮岗制度，原则上定期(三年)轮岗一次，因工作需要或特殊原因，经报学校和业务主管部门批准可适当提前或延期。

4．会计岗位轮岗的对象是学校所有的财务工作人员。

5．财务人员的轮岗以工作需要与个人发展相结合为原则，实行交叉轮岗。

6．财务人员在轮岗时应将原分管岗位的情况向接交人员详细介绍，必要时写出书面材料移交并存档且一直对本人移交前的工作负责。

7．对于年终考核不合格的财会人员，不实行轮岗，实行待岗，待岗期间工作仍不合格的，按事业单位人事制度管理有关办法执行。

8．学校人事与总务部门是会计轮岗制度的实施管理部门，总务部门负责制定具体的轮岗计划，明确轮岗的时间，轮岗的目标和轮岗的人员，经学校校长会同意，报人事部门备案后实施。人事部门负责会计轮岗的监督检查工作。

9．所有确定为轮岗的会计人员应无条件服从分配，及时办理移交手续。对不认真履行会计职责，无正当理由不轮岗的会计人员，调离会计工作岗位。

10．会计轮岗工作程序

(1)总务处确定会计岗位轮换及对应人选计划，经校长会同意，报人事部门备案后实施。

(2)进行轮岗前相关会计人员的沟通，包括对轮岗的目的、轮岗的计划安排、新岗位的职责描述。

(3)轮岗人员的工作交接，会计人员必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

会计人员在办理移交手续前要做好几项工作：

(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。

(2)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容。

(3)移交会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。

(4)会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交；一般会计人员交接由会计主管人员负责监交；会计主管人员交接由总务处负责人负责监交。

(5)移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

(6)对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料，岗位者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。

(7)及时对轮换岗位的人员进行相关的培训，使轮岗人员迅速了解工作内容及业务知识，保证工作的顺利进行。

(8)学校人事部门会同总务部门对轮岗工作进行检查监督，对定期轮岗效果进行调查评估，进一步完善轮岗制度。

第四篇：财会统计部岗位职责

财会统计部岗位职责

财会部是公司经营活动中的一个重要机构，为使其能有效地运用资 金，提高公司的经济效益，财会人员必须做好以下职责：

一、各类票据经有关经办人员签字后，按公司的报帐方法，（300元以下开支、厂长常务副总有权直接签单）经公司总经理、厂长批准后方可支付入帐。

二、保管好各类凭证及票据，及时做帐。现金保管不得超过人民币壹仟元。

三、做好与税务、工商等政府管理部门的沟通联系工作，及时了解掌握政府部门

有关财会方面的政策、法规。及时上报每月财务报表，并进行财务分析，发现问题应及时向总经理汇报。

四、及时掌握财务信息，有效地运用资金，提高经济效益。

五、对应收、应付款随时入帐，做到有帐可查，并及时进行清理，及时提醒有关

人员按时收取工程款，并积极配合其工作。

六、正确运用成本核算，在节约支出，增资创益方面向公司经理出谋划策提供合理有效的建议。

七、及时督促资金暂领人员做好报帐工作。

八、认真及时做好财务、资料归档工作，公司有关资料应保密，未经公司同意严

禁让外人查阅。

第五篇：财会工作质量年

创新财务管理手段 全面提升财会工作质量

西安铁路分局财务分处处长刘丹风

单位内部会计监督的实质是一种内部控制，而保护企业资产安全和会计信息资料的真实是内部控制制度的重点。建立健全企业内部控制制度，是落实财务会计监督的重要途径。近年来，分局财务分处始终把从机制上加强控制，强化财务会计监督作为一项重要工作来抓，严把制度规范、资金出入、人员管理、监督检查四关，使分局财务会计工作逐步走上了基础工作规范化、科学化，管理工作制度化、程序化的轨道，有效遏制了各种违纪违法案件的发生。我们的主要作法是；

一、把好制度规范创新关

在建立健全内控制度，加强财务会计监督的工作中，我们把监督的关口前移，超前防范。变工作分工为分权，变被动事后检查为主动事中控制，始终把加强内控制度建设摆在十分突出的位置，盯紧容易发生违纪违法问题的关键环节，构建系统的防范监督体系，以权制权，依法监督。

1、建立成本分权管理制。一是构建成本、大修计划分权管理制度。即每年初年深入调查研究，测算出各业务系统成本和大修支出计划，把好科学测算关；计划方案出台后，交由分局长办公会议集体研究，把好成本和大修计划的审批关；将成本和大修计划分辟到各业务系统，实行总量控制，责任包干，各主管领导和业务部门把好计划方案实施关。各系统成本和大修计划的实施接受财务分处的监督。这一新的管理机制不仅实现了权力和责任的制衡与统一，也使决策权、使用权、监督权相对分离，防止了决策失误，增强了资金使用的针对性和有效性。二是构建全过程控制的成本支出管理机制。对成本指标我们不仅横向分辟到业务系统，而且纵向落实到站段`、车间、班组。明确了各级成本控制和监督的责任，同时配套建立了考核、激励、科目负责及代金卷制度，形成了控制、监督的网络体系，避免了成本乱支乱列现象的发生。据统计，七年来累计减少成本支出近2亿多元。

2、实行资金严格审批制度，避免造成重大失误。在资金整体运作中，根据分局领导批准的费用计划，由领导审核签批每一笔经费的拨付（特别是5万元以上的大额资金支付），然后经过结算中心审批才能支付，实现了对资金运作过程的监督。

3、细化分工，制定完善岗位责任制。这几年我们先后出台了《财务业务处理程序制度》、《成本管理、核算制度》等13项财务会计管理制度。这些制度涵盖了财务工作的每一个机构和岗位，每一项工作和程序，每一道步骤和环节，强化了财务的监督作用。目前基本上达到了会计业务处理程序化，凭证整理书本化，会计核算规范化，财务监督制度化。

4、实行内部监控机制。一是建立内部牵制制度。建立健全了成本内部控制制度；资金拨付、会计核算、决算编审、财务工作计算机管理等项“内控制度”；对相关职务规定不能由一人兼任的分离制度。建立这些制度的目的是为了使每一个人在工作时，能自动检查另一个人或更多人的工作，预防和及时发现在工作中所产生的错误或舞弊行为。同时要求站段财务负责人要加强稽核工作，逐月检查现金及银行存款的使用和结存情况，并填写货币资金检查记录；稽核会计凭证，特别是原始凭证。出纳、会计、财务主管之间要相互控制，确保每一笔业务不是由一个人办理，岗与岗互控，人与人互促。通过相互控制去验证另一个人或部门所执行的工作，验证其记录的金额正确性，确保每一笔业务不出问题。

二、建立定期轮岗制度。对重要的会计工作岗位，如出纳、资金拨款、材料核算等岗位二到三年进行轮换，不仅可以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，还可以将不规范行为爆露在岗位轮换、业务交换中。三是对特殊业务的授权不通过常规内控程序进行操作。启动一事一仪、一事一批的特别程序审查。对特殊业务进行全过程监控，并实行报告制度。这些“互控、互联”的内部监管机制的建立，堵塞了疏漏，实现了财务监督由定期检查到日常把关的转变；由事后监督到事前把关防范的转变。

5、实行财务监督逐级负责制。在财务分处内部建立从分处长到付分处长，再到个人的逐级监督包保体系，在财务系统建立从处长到副处长到财务负责人的监督包保体系，那一级出现监督不力、检查不到位、内控失控，追究那一级责任。这样形成一级管一级，一级保一级的内部连锁控制机制。

二、把好资金出入关

财务管理主要管的是资金的筹集、使用，核心是资金的运动，即资金的来和去、出和入。要搞好财务会计监督，就必须从资金出入口这个源头把好关。我们首先把好资金入口关，要求凡进入企业，特别是进入铁道结算中心的资金，必须是来路清楚，干净清白；第二是把好资金出口关。我们率先在全路创立了“资金结算中心”，将全分局货币资金全部融入资金结算中心，实行集中统一管理，统一调度，统一拨付，统一结算，加大了对资金运作全过程的监控力度。在日常工作中，他们主要抓了三点：一是从严审批；二是跟踪检查，防止资金被挪用；三是网络监控，率先在全路建立了计算机联网情报监测系统，特别是各个环节的稽核监督，去年有效制止了两起骗汇92.7万元的案件。

三、把好人员管理关

人是企业发展之本，也是财务管理之本，好的制度也要高素质的人去执行，用人制度是搞好会计监督的基本条件。会计人员是会计工作的承担者，也是会计信息的提供者，管好钱和帐首先要管好人。

1、抓培训，加强财会人员的职业道德教育。提高财会人员的政治素质和业务素质，是搞好会计监督的重要基础。近几年财务分处先后举办财务负责人学习、研讨等各类培训班90多起，参加培训人员5000多人次。对基层财会人员进行职业道德教育和更新业务知识，收到良好效果。

2、抓落实，积极推行会计人员委派制。财务分处在主业、多元、工程集团公司采用统派分管、统派统管、统聘统派三种形式，把那些政治素质高、业务能力强，具备会计师及以上技术职称的财会人员委派到财务科长（主任）岗位上，共委派财务负责人155人，其中直接委派23人，间接委派122人，跨地区、跨系统委派10人。委派制的实行，使财会人员解除了后顾之忧，使他们能站在公正的立场上，正确处理会计业务，放心大胆的履行会计的监督职能，从而确保会计信息的真实。

3、抓考核，建立一支作风过硬的财会监督队伍。在日常管理中引入考核机制，对会计人员进行相应的激励或惩罚，主要考核内容有：财会人员是否能在特定的环境里忠于职守，坚持原则，依法履行职责权限；是否具备必要的专业技能；是否能妥善处理各方经济利益关系;有无对违法乱纪活动知情不报乃至通同作弊行为。具体做法：一是对基层单位财务人员定期进行考核。二是实行双向考核。每年组织财务分处全体人员和基层单位财务负责人述职，针对各人的实际表现，双向打分，并记入考核档案，考核不合格者调整工作岗位，促使各级财会人员加强学习，强化职责，廉洁自律。

四、把好监督检查关

监督检查是强化财会管理工作的重要环节。近几年来，我们在工作中不断扩大监督检查范围，注重深度，由表及里，同时规范监督行为，避免盲目性。严格财会监督纪律，对监督不力者，给予必要处罚。从98年起，我们把对基层财务会计工作定期开展的“创甲评差”、“达标升级”活动，与对基层单位财会基础工作定期或不定期检查结合在一起进行。

主要作法是：一是改抽调部分单位财务负责人参加检查考评为全部单位财务负责人参加。二是改按地区块块检查为系统互查互检，定期研究共性问题，制定改进措施。三是改只检查站段财务为检查站段财务与抽查车间班组管理相结合，突出解决目前存在的重拨（款）轻管（理）、资金使用效率不高的问题。四是强化会计监督的责任追究制度，改检查结果只与财务分处人员考核挂钩为与检查组全体人员挂钩,防止检查不力，监督不到位和走过场。五是改事后评判为集体现场评判打分，确保了检查及验收工作的质量。对检查中发现的问题，以“整改通知书”、“处理通知书”的形式责成有关单位限期整改。据统计，近几年财务分处共下发整改通知书、处理决定235多份，整改要求560多份。与此同时坚持对有关单位进行回查和跟踪管理，促其认真整改。几年来共检查复查单位410个，发现、整改问题560个，评出标兵单位15个，不合格单位19个，两名财务负责人因考核不合格被撤换职务处理，五人‘黄牌’警告。2002年经检查考核，不合格单位由1998年的13个下降为2002年的3个；会计基础工作规范化达标验收中，75个结算单位有72个验收合格。通过内部控制制度的约束和财务会计监督的深入开展，使全分局财务会计基础工作得到了进一步加强，违纪现象大幅度减少，实现了会计工作质量质的飞跃。

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要围绕供销社中心任务，全面提升财会工作质量和水平

当前，财会工作要重点围绕“三社一化”建设，创造性地开展工作，实现财务管理制度、管理方式方法的创新。在推进基层供销社、专业合作社、综合服务社建设和发展连锁经营中都涉及到产权设置、资产管理、利益分配、会计核算和管理等财务方面的内容，财会部门应主动参与，把财会工作融入到整个供销社工作中去。从事财会工作的同志尤其是市级供销社财会人员要多深入基层，开展调查研究，及时发现和研究供销社在改革发展中出现的新情况新问题，提出解决问题的对策和措施，真正发挥财会工作在推进供销社改革发展中的作用。衢州市供销社实行各处室联系各县（市）社制度，围绕工作重点，确定各处室调研课题，并将此作为工作考核的重要内容，财务等各处室的同志都到基层开展调查研究工作。台州市供销社为提高专业合作社的运行质量，印发了加强专业合作社财务管理与会计核算的调研提纲。这些围绕中心任务开展财会工作的做法都是很好的。□

省社财务处