公司财务部管理会计凭证制度[精选5篇]

第一篇：公司财务部管理会计凭证制度

公司财务部管理会计凭证制度 第一条 第二条 公司办理制度第 条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交财务部。

第三条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。

第四条 原始凭证的基本要求是：

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；

填制凭证的日期；

填制凭证单位名称或者填制人姓名；

经办人员的签名或者盖章；

接受凭证单位名称；

经济业务内容；

数量、单价和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；

从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（五）发生销售退回的，除填制销售退回发票外，还必须有销售退回验收证明；

退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以销售退回发票代替收据。

（六）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（七）经政府有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

第五条 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。

第六条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

第七条 财务部、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。

第八条 记账凭证的基本要求是：

（一）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；

凭证编号；

经济业务摘要；

会计科目；

金额；

所附原始凭证张数；

填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务部负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目。

（二）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号：

（三）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

（四）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

（五）如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

（六）记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销。

第九条 填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：

（一）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。

（二）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；

元角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“——”；

有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“——”代替。

（三）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；

大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。

（四）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。

（五）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；

阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；

阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。

第十条 公司实行会计电算化时，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及财务部负责人、会计主管人员印章或者签字。

第十一条 公司会计凭证的传递程序应当科学、合理。

第十二条 财务部、会计人员要妥善保管会计凭证。

（一）会计凭证应当及时传递，不得积压。

（二）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

（三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

各种经济合同等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

（四）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本公司财务部负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位财务部负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位财务部负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

第二篇：公司财务部管理标准

财务部管理工作标准

1主题内容与适用范围

1.1关于XXXX公司财务部的工作范围及工作要求。

1.2本规定适用于XXXX公司所有财务人员及其他管理财物的相关人员。

2工作内容与要求

2.1、根据国家法律、法规、《会计法》，按照《企业会计制度》《企业会计准则》《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，宏观调控，微观搞活，贯切勤俭节约的精神、精打细算、降低消耗、增加积累，以提高公司的经济效益。

2.2、按照国家财政、税务等相关法律，结合本公司的特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

2.3、合理组织全公司的会计核算工作，制定会计核算标准，统一会计科目，会计凭证，会计帐本，审核、汇编会计报表等。

2.4、负责全公司的资金流向，管好、用好资金，提高资金的使用效益，负责拟订相应的资金需求预测计划和各种财务预算计划，最合理地分配调度资金，积极筹措资金，以壮大企业的经济实力为宗旨。

2.5、根据本公司制定的开支计划和开支范围、标准，认真审核各项原材料、设备等采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

2.6、实行会计监督制度，对各种款项和有价证券的收付、财务的收发、资产的增减和使用、债权和债务的发生、基金的增减和经营的收

支、费用成本的计算，认真监督，做到帐帐相符、帐物相符、帐实相符。

2.7、严格按照国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管现金、各种有价证券、财务印章、空白支票和收据等，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

2.8、落实完成公司的各项经济目标及财务核算，指导财务活动，考核生产经营成果，监督企业的财务管理活动，对公司及总经理负责。

2.9、按时完成财务会计工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，审核计算公司人员的工资、福利及保险等.2.10、负责公司的内部审计、稽核工作。

2.11、妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

2.12、定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

2.13、财务工作人员应保守本单位的商业秘密以及本单位的会计信息，培养良好的职业道德。

2.14、完成总经理交给的其他任务。

第三篇：XX公司财务部责任制度

财务部门工作责任

认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

建立健全财务管理的各种规章制度，统制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

厉行节约，合理使用资金。

合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

完成公司交给的其他工作。

财务部门负责人工作责任制度

一、职务

第一条在公司领导和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。

第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证公司利益不受侵犯。

第三条严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，辅助工程、销售、生产、投资工作，促进公司经济效益逐年提高。

第四条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

第五条严格执行公司价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半

成品、产成品正确计价和销售。

第六条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

第七条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。

第八条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。

第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。

二、职权

第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据公司生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。

第二条对违返国家政策、财经制度、财经律的收、支款项有权劝阻、制止。

第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。

第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。

第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。

第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务报告所需的各种有关资料。

三、职责

第一条对贯彻执行国家财务经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。

第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。

第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响经营生产工作负责。

第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。

第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。

第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。

出纳人员工作职责

第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

第三条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

第四条公司不实行现金支付。

第五条出纳人员对各项货款及费用的支付如需使用支票或现金的，应将支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准（公司原则上不使用现金支付）。

第六条公司一切支付，应以合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均予拒绝。

第七条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。

第八条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

原始凭证的审核：

1、国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单、入库单、出库单并附“费用报销单”经有关部门签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门支付。

2、预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具“附款申请单”注明付款内容，有合同的附上合同，呈报核准后送交财务部门支款。

3、一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具“费用报销单”、“差旅费报销单”、“付款申请单”，经有关部门主管签章证明及公司财务核准，送交财务部门付款。

4、借款：由经办人员填具“借款单”，经有关部门管签章，证明及公司核准，送交财务部门付款。

会计凭证的核准：

1、会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。

2、会计审核票据时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。

3、票据经财务经理、及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。

第九条本公司各项支出的付款日期如下：

国内采购货品的付款，每周5集中付款一次，以原始凭证经核准后于付款日，前三日送达财务部门为限。

一般费用的付款：经常发生的费用及报销，每周3集中付款一次，以原始凭证齐全并经核准后于付款日前送达财务部门为限。

每月3-8日为结账日，出纳不进行付款。

薪金工资的付款：

1、工资：全体员工工资均于每月25日转账支付。

2、补贴：补贴在工资中体现。领取补贴需用非餐饮类发票到财务室领取。

第十条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会编制“工资表”，于付款期限前送交出纳。

第十一条业务、工程、商务部门于收到货款后，应将其所收货款如数上交出纳，出纳应将收款凭证送交会计，并据以编制票据。销售部门、工程部门、商务部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及时落实时回款来源。

第十二条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。

第十三条出纳应每天查看公司回款情况，收到货款，急时通知商务部并同时告诉库房人员和会计。销售部门、工程部门、商务部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及时落实时回款来源和回款金额。

第十四条销售回款和发货，对于先款后货事项（含预付款和全款），由出纳确认收款后，通知销售商务部，同时出纳要告知会计和库管。库管在得知收款后，与销售商务确认发货时间及地址。

会计人员工作职责

第一条：按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

第二条：按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

第三条：妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

第四条：记账做到手工和电脑相结合，即有手工账簿又有电子账簿（手工账簿除总账账簿外还要有明细账簿，明细账簿必须包含应收账款、应付账款、存货等）。

第五条：记账凭证采取复核制，必须由制单、复核、记账分别签名，不得省略。

第六条：次月8日为上月结账期，结账期到，需提交公司内部报表和分表（包括应收表、应付表、费用表、工程项目表、销售项目表）（遇节假日顺延）

第七条：每月3日为库房盘点日，由库管员进行盘库，会计监督，库管员出盘点表，监督人员要签字确认。

第八条：每周五将应收表发商务部，与商务部确认预计收款期。

第九条：每月报表（含内部报表和分表）按年装订成册，进行归档。

第十条：每月及时报税交报表，纳税申报表和报表，按年装订成册，并归档。

第十一条：最少每月参加一至两次财务培训（如参加纳税人学校培训等）。

第十二条：公司规定的其他工作执行。

第四篇：一公司财务部管理流程图

财务部相关流程图

一般会计业务处理流程部门节点开始财务部A各部各职能部门相关人员收集整理相关经过审批的业务原始凭证《原始凭证》未通过会计核算岗审核通过会计核算岗编制记账凭证用友财务系统原始凭证的合规性、合法性《记账凭证》会计复核岗复核记账凭证会计核算岗总部内部往来对账及其他账务核对会计核算岗总部月末前账务处理和结转损益《债务债券单位往来签认单》《固定资产盘点表》《银行存款余额调节表》《其他对账表》会计核算岗总部月末结账财务部负责人（副职）审核月末结账、凭证过账会计报表编制结束

执行建造合同准则流程部门节点项目领导财务部预算ABC合同签订后，预计合同总收入、总成本未通过开始工程预结算部门按月确认合同已发生成本、合同总成本项目财务岗计算完工百分比未通过项目财务编制建造合同收入成本确认表工程预算部门签字确认工程预算部门审核签字项目经理审批通过通过项目财务确认收入、成本项目统计部门上报产值结束

银行账户开立、销户流程部门节点项目部A财务部B总会计师C开始项目部财务人员提出开、销户申请«内部银行开立、撤销结算账户申请书 »不通过项目部财务负责人签字分管资金的财务副部长审查开、销户申请书，并签署意见财务部长审核总会计师审批项目部财务人员核对印鉴及资料，并办理开、销户通过结束

会计档案借用流程部门节点财务部A开始申请人填写会计档案借用申请借用部门负责人审核签字财务部负责人审核签字至财务部会计档案管理员借阅按期归还会计档案结束

现金清查及账务处理流程部门节点出纳岗A财务会计岗B财务部部长C开始汇总银行、现金收付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因否填制现金盘点表审核进行盘点工作是编制盘点表账务处理结束

财务印鉴领用流程部门节点项目部财务部办公室A开始BC提交书面刻制或借出申请结束新刻制需提供项目成本文件因特殊原因要借出财务章填写《借出财务印章申请表》不通过申请单位财务负责人或项目负责人签字财务部部长审核总会计师审批总经理办公室专管人员按规定要求刻制使用印鉴领用、登记台帐，交押金财务部收取印章押金，登记领用使用完成后，将财务印鉴交财务部登记财务部将印鉴交总经理办公室登记按财务部收回押金凭证进行帐务处理凭押金收据，退还借领印鉴押金结束

收据、发票领用及盖章流程部门节点财务部A开始领用单位申请领用单位负责人签字财务部负责人审批总会计师领用登记开具使用回收登记装订、归档结束

现金收支财务处理流程部门节点出纳财务部/财务会计财务部/财务复核AB开始C填制或取得凭证否鉴审凭证审核原始凭证是编制记账凭证复核凭证收付现金登记日记账登记明细账现金盘点登记总账送存银行核对账簿结束

银行付款账务处理流程部门节点出纳财务部/财务会计AB开始否提供付款依据是填制付款凭证稽核否审核是填制银行付款单据和网银付款单据核对付款单据票据存根签字交付付款票据登记日记账登记账簿结束

外出经营活动税务证明办理流程部门节点外出经营活动税收管理证明使用项目部公司财务部B集团公司财务部CA开始项目部财务提出开出外出经营活动税收管理申请财务部税务专管员《外部经营活动税收管理证明办理申请及承诺书》未通过未通过子分公司财务负责人审查通过税务筹划与结缴岗初审申请书和相关材料总经理审核税务筹划与结缴岗到税务局办理外出施工税收管理证明财务部税务专管员领用证明持有者返还《施工地税务机关签署清缴税收情况》《外出经营活动税收管理证明》财务部税务专管员返还税务筹划与结缴岗退回发证税务机关结束结束

税务申报流程部门节点财务部A开始确定相关税法并追踪税法变更计算应缴税费、分析报表填报税务申报表财务部总经理审核总会计师审批项目负责人上缴税金项目部及时上报公司完税情况并上交凭证复印件结束

费用报销流程部门节点各部门A财务部B开始证明人签字经办人办理部门负责人签字报请相关领导签字不同意写书面汇报资料预算外预算控制审核预算内结束合规性审核付款、编制凭证登记日记账登记明细账登记总账结束

会计档案归档流程部门节点财务部A开始会计核算岗收集整理会计档案、顺序编号《记账凭证》、《会计账簿》《会计报表》、《其他会计资料》会计档案会计核算岗编制档案索引表、会计档案记录本公司档案管理人员未通过档案移交双方签字确认《档案移交清单》相关业务人员总会计师审批借阅会计档案不同意移交通过在登记薄上借阅登记管理年限较长的会计档案移交至集团公司档案室企管审计部、总会计师审核同意移交集团档案管理岗《档案移交清单》结束

应收账款管理流程部门节点财务部A开始项目部专管人员每月编制《月度已完工程时结算书》财务根据业主已批复签字的已完工程量结算书确认应收帐款定期核对应收账款的总分类帐、明细账和相关原始凭证项目经理为第一责任人按合同约定收取应收账款客户是否按时付款是办理收款手续，并做账务收款处理否期末，正确计提坏账准备，并计入当期损失（费用）期末，编制“应收账款账龄分析表”，并将逾期应收帐款，列表注明债务人、金额，并查明逾期原因法律事务部人员开始法律诉讼财务定期与业主进行对帐并在对帐凭证上双方签字结束

银行中间业务流程部门节点申请单位A开始相关单位B财务部C公司领导D相关办事员申请办理中间业务《自营项目中间业务申请表》未通过未通过未通过未通过相关部门/项目负责人经营业务非经营业务经营部负责人审核财务部负责人审核总会计师审批通过通过总经理审批中间业务管理员办理相关办事人员将到期的中间业务表格交还《中间业务台帐》中间业务管理员收回到期中间业务原件结束

内部借款管理流程部门节点内部借款项目部A开始财务部B相关办事员根据《项目管理策划书》与资金预算提出书面借款申请，填写借款评审表《借款评审表》《借款使用项目的相关材料》财务部负责人签字不通过通过公司总会计师申请单位盖章、负责人签字通过不通过结束公司总经理不通过通过会计核算岗填制借款单据借款单位按季度上报借款资金的使用情况财务部负责实时监督资金使用情况资金结算岗执行内部借款合同、汇转资金按季度形成借款资金使用报告会计核算岗结算借款利息已不能按期还本付息的、借款项目存在较大风险可能导致不能还本付息的《还款单》上报公司主要领导资金结算岗到期扣划本金及利息按相关规定进行处理结束结束

会计报表编制流程部门子公司、项目部财务部分管领导外部单位节点ABCD开始会计核算岗位会计核算岗位会计业务处理会计业务处理未通过报表编制与分析岗接收下属单位报表及业务单元报表编制合并报表未通过会计报表及附表报表编制岗报表编制汇总下属单位编制报表总会计师审核《报表》部门负责人审核通过主管财务经理审批总会计师与集团财务部进行讨论、形成初步意见交换意见通过会计师事务所集团财务部讨论调整意见报告总经理审核报表编制与分析岗根据调整意见调整报表是总会计师是否接受调整总会计师关帐总经理会计报表及附表上报集团、五矿信息平台会计档案归档结束

第五篇：财务部制度

货币资金管理办法

总则

第1条 为加强公司资金管理，确保资金安全完整，提高资金运营效率，促进公司资金规范操作，根据《内部会计控制规范——货币资金》、《现金管理暂行条例》、《银行帐户管理办法》、《支付结算办法》等规定和条例，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本办法。

第2条 本办法的所指的货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）。

第二则岗位管理

第3条 集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应各各单位的货币资金直接责任人员。

第4条 除按照财务管理制度可以代为收取货款的人员代收的货款,以及由出纳授权的其他人员代收的款项外，所有的货币资金的收取专利号 支付只能由出纳或资金专员进行；除以上人员外，禁止其他工作人员直接接触公司的现金和现金支票。

第5条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管各收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第6条 公司应严格履行货币资金的授权审批制度。凡涉及货币资金的业务，各相应经办和管理、决策人员应严格按照审批权限表中规定的职权进行审批和办理；对于特殊事项和意外应急事项须临时现金的，须按审批程序中规定的人员口并没有同意后先与办理，事后及时补办手续。禁止未经授权操作货币资金，禁止超越审批权限批复资金。

第三则支付程序

第8条支付申请：各用款单位或个人需要向外付款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请（请款单），注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方式，支付时间，并附经济合同或相关证明文件；内部费用报销参照费用制度执行。

第9条支付审批：审批人根据×××审批流程中规定的权限和程序对支付申请进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应予于拒绝。

第10条 支付复核：相应的会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核的内容为：

（1）支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。

（2）手续及相关单证是否齐全。

（3）金额计算是否准确。

（4）支付方式，支付单位是否妥当。

第11条支付额度和时间控制：对单笔支付额度达5万元的付款或当公司货币资金余额不足时，款项的支付时间由总经理根据公司资金留存的需要进行审批。

第12条 办理支付：相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货币资金支付，同时登记好出纳流水帐。

第四则现金管理

第13条现金的使用范围

公司只能在下列规定的范围内使用现金，除此之外，财务支付款项一律以银行转帐：

（1）职工工资、奖金、津贴、补贴。

（2）个人劳动报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人原其他支出。

（5）出差人员必须随身携带的差旅费。

（6）零星支出。

（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

超过结算起点发上的支出应报经财务部审核批准

第14条 现金的库存管理

（1）公司财务部门应严格执行银行核定的库存现金限额，超过部分及时存入银行。公司库存现金限额不足时，应及时向开户银行提取。

（2）公司当日收款交存银行后还有余额的，应全额存入保险柜，派人值班守护，以保证现金的安全完整。

（3）公司保险柜在未经总经理同意的情况下，不得存私有财产。凡经发现，一律作为公款现金溢余处理。

（4公司不得出借银行帐号，所有银行帐户的开设均需有公司领导的批准手续，对基本存款帐户的开设变更还得经总部财务部的批准同意，以确保银行帐户处于受控状态。

第15条 现金收支的日常管理

（1）公司取得的现金收入，应于当日送存银行。

（2）出纳人员从银行提取现金时，应当填写“现金领用单”，并注明用途和金额、支票号码等，经所在单位总经理批准后提取。

（3）未经银行批准，不准坐支，套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当经过批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入帐反映。

（4）公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

（5）公司职工预借差旅费时同，应按出差时间长短、路途远近，预算出所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。

（6）财务部门要加强备用金借款管理，及时办理报帐手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报帐手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。

（7）对于现金收入，现金专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币的真假；对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的，由相应的现金专管员或出纳负责。

（8）对于现金的支出，收款人必须当面点清款项并验明货币的真假，否则，除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及出纳人员不负责任。

（9）出纳人员应建立健全现金帐目，逐笔记载货币资金的收入和支出，帐目应当日清月结，每日下班前前盘点，做到帐款相符。若有长短款要及时向财务部门负责人报告，查明原因及时处理。

（10）财务部门对库存现金要进行不定期的栓查，出纳员每日应盘点库存，保证帐款相符。

（11）负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人，须确其安全和完整无损、如有短缺，要追究其经济责任。

第五则银行存款管理

第16条结算范围

公司在生产经营过程中，与其他有关单位发生的各种结算业务，除按《现金管理暂行条例》可以使用现金以外，一律要通过银行办理转帐结算，不提直接支付现金和开具现金支票。

第17条帐户的开设

（1）公司应当严格按照国家的有关规定，加强银行帐户的管理，严格按照规定开立帐户，办理存款、取款和结算。

第18条帐户的使用

（1）公司应当严格按照《支付结算办法》的规定使用银行帐户。

（2）任何人不得利用银行帐户办理公司业务以外的收支结算，银行帐户由财务主管或主办会计负责管理。

（3）不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据，不准签发远期支票。

（4）不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。

（5）对于向集团以外单位支付项目，结算金额达到支票起点金额的，必须以转帐方式进行结算。

（6）会计必须在每个月核对当月的银行对帐单并编制银行存款余额调节表；对于调节的事项必须查证原始

凭证对于调节不符的事项应查明原因，及时向经理汇报。

（7）会计须每月对银行存款变动情况进行检查。

第19条日常管理

（1）公司应当按开户银行名称以及存款帐户等，分别设置“银行存款日记帐”，由指定人员，根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。

（2）公司应定期对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行帐面余额与银行对帐调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

（3）任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款。否则一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。

第六则其他货币资金管理

第20条公司对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。

第22条 对外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金，信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。

第23条 财务部门应建立明细分类帐和台帐，确定专人负责及时记帐的督促有关业务部门管理。

第24条业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款形式办理结算时，须编制用款计划，经财务负责人同意，财务部门方可办理存款手续。

第七则财务印章管理

第25条开立银行帐户时，必须在开户银行预留以下印章印模，作为银行收、付款的必备印签：

（1）财务专用章。

（2）法定代表人或指定人员印章。

（3）出纳私人印章。

第26条公司财务专用章由会计部经理保管，法定代表人或指定人员印章由印签所有人指定人员保管或委托财务人员保管，出纳私人印章由出纳个人保管；严禁财务负责人、出纳之间相互委托保管印章；严禁委托出纳员保管印章。

暂借款管理办法

总则

第1条 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。

第2条 本规定所指的暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。

第3条 本规定适用于公司的员工借款管理。

第二则 暂借款管理

第4条 因公出差需借支差旅费时，必须先到财务部领取并填写借款凭证，注明预借金额，并经相关人没审核批准后方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

第5条 对于零星购物借款，应由采购部作出书面采购计划，经相关人员审核批准后方予借支。财务部以采购请款单为借款依据，可领取定额借款（备用金）。定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。

第6条 对于个人因私借款，一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。

第7条 办理个人因私借款时，借款人必须填写借款单，注明个人用途，并报经相关人员审核批准后方予借支。财务部以借款单作为还款依据。

第8条 个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

第9条 试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

第10条 暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况而定。

第11条 借款人应按规定期限及时报销或还款：

（1）对出差人员，在返回公司5个工作日内报销差旅费。

（2）对领用支票、汇票结算的购物借款，使用后5个工作日内报销。

（3）对个人借款，最长不超过2个月还款。

第12条借款人超过报帐期限未报的，将在其当月工资中扣回借款。

第13条 员工借款应由本人办理，禁止代其他人办理借款事宜。

第三则 备用金管理

第14条 各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

第15条 借支备用金时，借支人必须制借支单，经相关人员审核批准后方予借支。借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第16条 管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销可不抵借支，直接支取现金，实行定额备用金制度人员须经财务部和总经理认可。

第17条借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。

备用金借支人须在公务完毕后个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。每年12月31日前，除12月下旬借支的之外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

第18条 借支单是财务帐务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。

第四则 监督和处罚

第19条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪做它用；否则，应按情节轻重追究责任。

第20条财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者可采取扣除工资或其他措施。