报告2-会计凭证装订与管理

第一篇：报告2-会计凭证装订与管理

许泽汉实习报告-凭证装订与与管理

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的书面证明。凭证的装订和管理是我在计财部工作所接触的第一个环节，也是非常重要的环节，正如刘经理所言：管理妥善会计凭证是对历史的负责。

面对一座小山一样多的凭证，整理成一本本整齐整洁的账本，这绝对是一门学问。如下是我学习到的装订凭证的步骤：

1.排序顺号

把会计凭证分开不同利润中心按打印编号大小分别排序。

2.找出缺号

找出当中空缺的凭证号，在SAP系统里找出编号，没有附件的凭证可以直接打印出来放进去，有附件的凭证要尽量和出凭证者一起跟进找出凭证和附件。

3.按厚度分沓

把凭证分成一沓沓，每沓厚度约5cm。

4.拆钉和检查纸张方向

把凭证的夹子去除，用拆钉器把订书订去除，再检查每一沓之中的纸张是否已经按文字向上或左的方向摆放。

5.打印目录

先把每一沓凭证的首号和尾号记录下来分列在纸上，用尾号-首号+1算出该沓凭证数量记录好；打印出目录对应放在凭证首页。

6.抄写封面

用端正的字把凭证的相关信息抄写在牛皮纸封面上，再把封面放在凭证上。

7.把凭证侧面顿平整

这是一门技术活，有的凭证附件发票过厚，或者纸张有突出的部分，要尤其注意处理。把凭证分小沓，然后用力在左面上顿平侧面。再用绳子紧紧绑住防止走位。

8.装订成册

把凭证放进装订机打孔，灌入胶条，塑形。

9.粘贴封面

用浆糊把凭证的封面牢牢粘稳。

10.风干凭证

把完工凭证放于通风处风干。

11.归档存柜

把凭证按次序放进铁柜里保管。

第二篇：银行会计凭证编制及装订规范标准

江苏**农村合作银行 会计凭证编制及装订规范标准

为了规范会计业务操作行为，提高会计凭证编制及装订质量，特对凭证编制及装订制订以下规范标准：

一、会计凭证的编制：

会计凭证的填制必须做到要素齐全，内容完整，反映真实，数字正确，字迹清楚。并做到以下几点：

1、单联式凭证应用蓝黑墨水书写；多联式凭证用圆珠笔，双面复写纸套写，不准分张单写。

2、代号简写标准为：人民币符号“¥”；年利率“年%”；月利率“月‰”；日利率“日0/000”。

3、数字金额的书写。金额数字应一个一个的写，不得连笔。数字前写有人民币符号的，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的数字，一律写至角分；无角分的应以“0”补齐，不得用“---”代替。

4、汉字及金额大写数字必须使用正楷字或行书字体“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、万、亿”工整书写，不得涂改，不得任意使用简化字。大写数字到元或角的，之后应写“整”或“正”字；有分的，之后不再写整字；大写金额数字前应有“人民币”字样，大写金额数字与“人民币”之间，不得留有空隙。

5、凭证内容的填写：江苏**农村合作银行的记账凭证应按凭证基本要素编制，确保凭证名称及编制日期；收付款单位的名称及账号；收付款单位开户行的名称和行号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途或摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；有关规定的单位印章；江苏**农村合作银行经办人员章等的内容齐全完整。

6、传票的编号：传票的总顺序号、科目日结单编号、现金凭证编号按顺序编制。

2、转讫章的加盖：

⑴、内部往来凭证：转讫章加盖在小写金额栏的左边框，与“收、付款行”上边框相平。

⑵、转账借、贷方传票：要加盖在“金额”栏的左边框处相平和“合计”栏的上沿处相平。

⑶、收回贷款凭证：加盖在“本息合计”的上边框相平处和“合计利息”左边框相平。

⑷、借款借据：要加盖在小写金额栏的左边框和“借款人”下边框相平。

3、附件章的加盖：

所有传票的附件均应加盖“附件”章，附件章应盖在传票附件凭证的右下角，做到不压章，加盖端正清楚。

4、储蓄专用章的加盖：

加盖在储蓄存单“银行签章”处，不得超出边框。

5、个人名章的加盖：

江苏**农村合作银行所有记账凭证中的，会计、出纳、复核、记账、制票、事后监督、信贷员、初点员、保管、操作员等处应加盖经办人员名章。个人名章要端正加盖在相应岗位名称的右方2毫米处，与传票下边框线平行对齐，做到签章清晰平整，不倒、不斜、不模糊，名章之间形成一条线。

6、其他印章的加盖：

江苏**农村合作银行公章、业务专用章、财务专用章、行长章、会计章按借款借据、合同、申请、报表及其他专用凭证的规定要求格式加盖。

三、会计凭证的审查：

江苏**农村合作银行业务人员在受理会计凭证时，必须根据有关业务的要求认真审查，经审查符合要求的凭证，才能作为记账凭证。审查会计凭证时应注意以下几点：

1、是否为本社受理的凭证；

2、使用的凭证种类是否正确，内容、联数是否完整齐全，是否超过有效期限；

附件的张数，与传票总编号数核对相符。在正上方加盖江苏**农村合作银行条章，下方加盖会计、装订人名章，侧面与上面包角处加盖年月日。已装订成册的传票，不得随意拆封。确需拆封的，必须经会计主管同意。

3、保管：

装订好的传票，应及时交档案管理人员登记《会计档案登记簿》，按月整理，入库保管，并严格执行《江苏**农村合作银行档案管理办法》。

第三篇：关于下发《会计凭证装订规范》的通知

关于下发《会计凭证装订规范》的通知

为提高公司会计核算基础，加强会计档案的整理和保管，财务部拟订了《会计凭证装订规范》，现下发给你们，请遵照执行。

广州市环境保护工程设计院有限公司2012年5月11日附：会计凭证装订规范会计凭证装订规范根据《会计核算管理制度》中的有关规定，现对会计凭证装订作如下要求：

一、会计凭证应每月装订，装订好的凭证应放入财务专用档案柜归档。

二、会计凭证装订前的整理工作：

1、按凭证的字号：收、付、转分类整理，并按凭证号顺序排列，并检查是否缺号；

2、摘除凭证内的金属物（如回形针）。对大的页张或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅，保持数字完整。

3、检查附件有否有漏缺，附件是否齐全。

4、将收、付、转汇总凭证分别装订在不同类型的凭证册的第1号记账凭证之前，银行对账单放于当月收字第1号凭证的前面。

5、根据当月收、付、转三类凭证的多少和美观整洁来平分凭证装订的厚度，如果凭证数量较少，则可以将收、付、转三类凭证装订成一本。除非按以下指导厚度装订凭证，会出现单独一本凭证的厚度小于1CM，否则每本凭证的厚度应控制在1.5CM2CM之间。

6、由于原始凭证往往大于记账凭证，从而折叠过多，凭证就显得中间厚，装订线的位置薄，订出的一本凭证象条鱼一样。这时应用一些厚度适中的纸，均匀地垫在装订线的位置。

7、凭证外面要加专用的会计凭证封面、封底，其规格应略大于所附记账凭证。

8、凭证应该左边和上边对齐。

三、会计凭证装订时的要求：

1、公司统一使用“角订法”装订凭证。

1将凭证封皮和封底分别附在凭证前面和后面，再拿一张质地相同的纸可以再找一张凭证封皮，裁下一半用，另一半为订下一本凭证备用放在封皮上角，做护角线2在凭证的左上角画一边长为5厘米的等腰三角形，用夹子夹住，用装订机在底线上分布均匀地打两个眼儿。

3用大针引线绳穿过两个眼儿，然后两端折向同一个方向，折向时将线绳夹紧。

4在凭证的背面打结。

5将护角向左上侧面折，并将一侧剪开至凭证的左上角，然后抹上胶水。16向上折叠，将侧面和背面的线绳扣粘死。以上可参见下图和优酷上的视频《如何装（/v_show/id_XMzU0OTY1NzIw.html）订会计凭证》。

2、装订好的凭证应在封面上应注明单位名称、、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

3、填好封面后，应将凭证装入凭证档案柜进行保管。

4、如果使用铆管装订机，可以不用包角。

第四篇：报告装订要求

装订要求

1.每页上下边距均为2厘米，左右边距2.5厘米（装订所在一侧的边距可稍大，便于装订），字间距用标准方式，行间距用1.25倍，页码打印在页面下方中间位置；

2.页面设置选用A4(21×29.7厘米)纸型。3.左侧装订，用两个钉装订。

第五篇：公司财务部管理会计凭证制度

公司财务部管理会计凭证制度 第一条 第二条 公司办理制度第 条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交财务部。

第三条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。

第四条 原始凭证的基本要求是：

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；

填制凭证的日期；

填制凭证单位名称或者填制人姓名；

经办人员的签名或者盖章；

接受凭证单位名称；

经济业务内容；

数量、单价和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；

从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（五）发生销售退回的，除填制销售退回发票外，还必须有销售退回验收证明；

退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以销售退回发票代替收据。

（六）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（七）经政府有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

第五条 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。

第六条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

第七条 财务部、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。

第八条 记账凭证的基本要求是：

（一）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；

凭证编号；

经济业务摘要；

会计科目；

金额；

所附原始凭证张数；

填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务部负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目。

（二）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号：

（三）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

（四）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

（五）如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

（六）记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销。

第九条 填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：

（一）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。

（二）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；

元角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“——”；

有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“——”代替。

（三）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；

大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。

（四）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。

（五）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；

阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；

阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。

第十条 公司实行会计电算化时，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及财务部负责人、会计主管人员印章或者签字。

第十一条 公司会计凭证的传递程序应当科学、合理。

第十二条 财务部、会计人员要妥善保管会计凭证。

（一）会计凭证应当及时传递，不得积压。

（二）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

（三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

各种经济合同等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

（四）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本公司财务部负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位财务部负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位财务部负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。