酒店财务管理制度

第一篇：酒店财务管理制度

酒店管理有限公司财务会计管理规范

目录

第一章 基本规范

第一节 总则

不违反集团财务会计管理规范的前提下，结合本企业的具体情况，制定本规定，以保证本企业财务会计管理工作有序开展。

第二节 财务会计管理体制

第一条、本酒店总经理是财务会计管理工作的最终负责人，对本酒店财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律、法规规定对公司财务会计管理工作承担最终责任。

第二条、本酒店对外（含集团总部）报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料均应由总经理签署。

第三条、本酒店总经理对所在公司的日常财务会计管理工作全面负责，本酒店根据自身业务制定的管理权责及流程表必须上报集团审批后执行。

第三节 会计机构和会计人员

第一条、本酒店根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，设置单独的会计机构，负责会计核算工作。财务部门 在财务负责人的领导下开展工作，具体负责落实会计核算和各项财务管理工作，协助财务负责人完成工作。

第二条、财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和 工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘为公司的财务人员。

第三条、酒店领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位从事出纳工作。出纳人员不 得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第四条、财务人员必须持证上岗，依法从事财务会计工作。

第五条、财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务会计人员进行专业培训，不断提高财务会计人员的专业水平。

第六条、财务会计人员因各种原因发生岗位变动，必须按规定做好工作交接，移交所有经管的财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗 或调动、离职等手续。

移交清单除列示经手的财务资料和其他经营资料外，还应列示所在岗位外部机构联系关系、正在办理尚未完结事项、预计要办理的事项等。

第四节 会计核算的原则

第一条、本酒店应对其发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告，统称会计核算。

第二条、本酒店会计核算以持续经营为前提。

第三条、本酒店会计核算应划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整会计年度的报告期间。

会计期间指公历1月1日至12月31日。

第四条、本酒店会计核算以人民币为记账本位币，会计核算以权责发生制 为基础，会计记账采用借贷记账法，使用记账凭证，会计记录的文字使用中文。

第五条、本酒店按照交易或事项经济特征确定会计要素。会计要素包括资 产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

第六条、本酒店应以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第七条、本酒店应编制财务会计报告，向财务会计报告使用者提供与酒店财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于使用者作出决策。

第八条、本酒店提供的会计信息应反映企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或事项。

第九条、本酒店对已发生的交易或事项，应及时进行会计核算，不得提前或延后。不应高估资产或收益、低估负债或成本。

第十条、本酒店须遵循配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本支出原则，以及重要性原则、谨慎性原则、实质重于形式原则进行会计计量，需采用其他方法计量的，应在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠的前提下，按照规定经总经理同意并报集团审批后采用。

第五节 财务会计报告

第一条、本酒店应该按照《企业会计准则》等国家规定的制度编制财务会计报告，财务报告列示的信息应该真实可靠，如实反映企业财务状况、经营成 果、现金流量。

第二条、本酒店应按照集团的有关规定和公司内部管理要求定期编制内 部管理的财务报告。

第三条、财务会计报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、应收应付账款明细分析表、预算执行情况表、重大事项批露等。

第四条、各类报表上报时间要求。

一、月度报表提交时间：

月度财务会计报告上报时间为次月的5号。

二、年度报表提交时间：

年度财务会计报告上报时间为年度结束后15日内。

三、其他说明：

遇节假日顺延，另有规定的除外。其他期间报表必须严格按照上述日期提交。

第五条、集团内往来款项需要第三方调整时，必须以收到集团财务部的通知为准，任何单位不得随意调整。

第二章 会计科目的设置和应用

第一条 会计科目设计原则

合规性：即会计科目的设计应符合国家财政部制定的《企业会计准则》的相关规定。

完整性：即核算内容可以涵盖所属企业目前开展的各项业务，并涉及了将来可能开展的业务。

便捷性：即便于生成各种统计报告、财务管理报表，并快捷查询会计信息。

第二条 会计科目设置说。

一、设置说明：

(一）本会计科目依据企业会计准则中有关会计要素确认的规定制定，涵盖了酒店的主要交易业务或事项。

(二）本酒店会计科目由集团财务统一布置，在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，根据本公司的实际情况，设置三级明细科目，详见科目附表。

二、主要会计科目使用注释。

(一）资产类会计科目应用说明。

1001库存现金

1、本科目核算企业的库存现金。

2、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务 发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合 计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

3、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分 录。

4、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金的余额。

1002银行存款

1、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

2、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行 存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有 差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

3、企业将款项存入银行和其他金融机构时，借记本科目，贷记“库存现金” 等有关科目；提取或支付时，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

1012其他货币资金

1、本科目核算企业的各种其他货币资金。

2、本科目应当分“信用卡”、第三方支付平台”等进行明细核算。

3、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“预收账款”等科目；支用其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。

1122应收账款

1、本科目核算企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

2、本科目应当按照债务人进行明细核算。

3、应收账款的主要账务处理。

企业发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按增值税专用发票上注明 的增值税额，贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余 额，反映企业预收的账款。

1123预付账款

1、本科目核算企业按照购货等合同规定预付给供应单位的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。

2、本科目应当按照供应单位进行明细核算。

3、预付账款的主要账务处理。

（1）企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

收到所购物资时，按应计入购入物资成本的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“工程物资”等科目，按可抵扣的增值税税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科 目，贷记本科目。

（2）企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望 再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计 提坏账准备。

4、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

1221其他应收款

1、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物的租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金；存出的保证金；其他各种应收、暂付款项。不包括企业拨出用于投资、购买物资的各种款项。

2、本科目应当按照债务人设置明细科目，进行明细核算。

3、其他应收款的主要账务处理。

企业发生各种其他应收款项时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目；收回其他各种应收款项时，借记“库存现 金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。

1241坏账准备

1、本科目核算企业应收款项的坏账准备计提、转销等事项。

2、坏账准备的主要账务处理。

(1)企业计提坏账准备时，按照应收账款应减记的金额，借记“信用减值损失-计提的坏账准备”科目，贷记本科目。冲减多计提的坏账准备时，借记本 科目，贷记“信用减值损失-计提的坏账准备”科目。

（2）企业确实无法收回的应收款项按管理权限报经批准后作为坏账转销时，应当冲减已计提的坏账准备。企业实际发生坏账损失时，借记本科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”、“长期应收 款”等科目。

（3）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记 “应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”、“长期应收

款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”等科目。

已确认并转销的应收款项以后又收回的，企业也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

3、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

1401材料采购

1、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，通过“在途物资”科目核算。

2、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。

3、材料采购的主要账务处理。

（1）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金额，借 记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）” 科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“库存现金”、“应付 账款”、“预付账款”等科目。

小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额，借记本科 目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。

（2）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的 增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷 记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。

（3）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处 理：

①对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开 出、承兑商业汇票的上月收料凭证），应按实际成本和计划成本分别汇总，按 计划成本借记“原材料”、“周转材料”等科目，按实际成本贷记本科目；将 实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实 际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。

②对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原 材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目，下月初 用做相反分录予以冲回。下月付款或开出、承兑商业汇票，借记本科目和“应 交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等 科目。

4、本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款，但尚未到达 或尚未验收入库的在途材料的采购成本。

1403原材料

1、本科目核算企业库存的各种材料的收入、发出与结存情况。

2、本科目应当按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等 设置明细进行明细核算。

3、原材料的主要账务处理。

（1）购入并已验收入库的原材料，按发票上注明的价款，借记本科目，按 可抵扣增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按实际支 付或应付的款项，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

（2）购进材料已验收入库，月末发票账单尚未收到时，按暂估价值，借记本科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。待下月初，用红字冲销原暂估入账金额。

领用材料时，按领用材料的用途，借记“生产成本”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进 先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法或个别认定法计算确定。

（3）出售材料时，按收到或应收价款，借记“银行存款”或“应收账款” 等科目，按实现的营业收入，贷记“其他业务收入”科目，按应交的增值税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目。

结转出售材料的实际成本时，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目。

4、本科目的期末借方余额，反映企业库存材料的实际成本。

1405库存商品

1、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本，包括库存产成品、外购商 品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

2、本科目按照库存商品的种类、品种和规格进行明细核算。

3、库存商品的主要账务处理。

酒店库存商品一般按实际成本核算，当产品直接购进并验收入库时，按其实际成本，借记本科目，贷记“应付账款”、“暂估应付款”、“银行存款”等科目。

采用实际成本进行产成品日常核算的，发出产成品的实际成本，采用加权平均法计算确定。

对外销售产成品，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本。

1601固定资产

1、本科目核算企业持有固定资产的原价。

2、本科目设置“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”等对固定资产类别或项目进行明细核算。

3、固定资产的主要账务处理。

酒店购入固定资产，按应支付的购买价款、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该资产的运输费、装卸费和专业人员服务费等，作为固定资产成本的成本，借记本科目，按认证可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-应交增值税(进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业固定资产的账面原价。

1602累计折旧

1、本科目核算企业对固定资产计提的累计折旧。

2、本科目按照固定资产的类别或项目进行明细核算。

3、企业按月计提固定资产折旧，借记“主营业务成本”、“销售费用”、“管理费用”、贷记本科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业固定资产累计折旧额。

1801长期待摊费用

1、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。

2、本科目按待摊费用项目进行明细核算。

3、长期待摊费用的主要账务处理。

（1）企业发生的长期待摊费用，借记本科目，确认当期可抵扣的增值税进 项税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“原材料”、“银行存款”等科目。

（2）摊销长期待摊费用时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷 记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。

(二）负债类会计科目应用说明

2202应付账款

1、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

2、本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

3、应付账款的主要账务处理。

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”等科目，按照可抵扣的增值税进项税额，借 记“应交税费-应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的款项，贷记本科目。

（1）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票 账单所列金额，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，按增值税专用发票 上注明的可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）” 科目，贷记本科目。

企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记 “银行存款”等科目。

（2）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其 账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入-其他”科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。

2203预收账款

1、本科目核算企业按照合同规定预收的款项。

预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。

2、本科目应按购货单位进行明细核算。

3、预收账款的主要账务处理。

（1）企业预收款项时，按实际收到的全部预收款，借记“库存现金”、“银行存款”科目，涉及增值税的，按照预收款计算的应交增值税，贷记“应 交税费一应交增值税（销项税额）”科目，全部预收款扣除应交增值税的差额，贷记本科目。

销售未实现时，按实际预收的款项，借记“库存现金”、“银行存款”科 目，贷记本科目。企业向购货单位预收的款项，借记“银行存款”等科目，贷 记本科目

（2）企业收到客户补付款项时，借记“库存现金”、“银行存款”科目，贷记本科目；贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目；退回客户多预付的款项时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”科目。涉及增值税的，还应进行相应的会计处理。

4、本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末如为借方余额，反映企业应尚未转销的款项。

2211应付职工薪酬

1、本科目核算企业应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。

2、本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公 积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等职 工薪酬项目设置明细账进行明细核算。

3、应付职工薪酬的主要账务处理。

（1）应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴等，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本 科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

（2）按照有关规定向职工支付工资、.奖金、津贴、补贴等，借记本科目(工资及奖金），贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目（工资及奖金），贷记“银行存款”、“库存现金” “其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。

（3）对于职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或 相关资产成本，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目（职工福利费）。

（4）期末，企业根据规定的计提基础和比例计算确定应付工会经费、职工教育经费，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”、等科目，贷记本科目（工会经费、职工教育经 费）；

（5）期末，对于企业应缴纳的社会保险费和住房公积金，应按照国家规定的计提基础和比例，在职工提供服务期间根据受益对象计入当期损益或相关资产成本，并确认相应的应付职工薪酬金额，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目（社会保险费、住房公积金）；

（6）对于职工个人承担的社会保险费和住房公积金，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴，借记本科目（工资及奖金），贷记“其他应付款一社会保险 费（养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险）、住房公积金”科目。

实际上缴或发生实际开支时，借记本科目（社会保险费、工会经费、职工教育经费），贷记“银行存款”等科目

（7）租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目（非货币性 福利）。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入期损益和应付职工薪酬。

（8）企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目（非 货币性福利）科目，贷记“银行存款”等科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

2221应交税费

1、本科目核算企业各种税费的应交、交纳等情况。包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车般税、城镇 土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。

2、本科目应当按照应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

应交税费科目下还应分别设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“筒易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣 代交增值税”等明细科目。

3、应交税费的主要账务处理。

（1）应交增值税。

应交增值税科目下还应分别“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税 金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等设置专栏进行明细核算。

1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“生产 成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证 的可抵扣增值税税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）科目，按当月 未认证的可抵扣增值税税额，借记“应交税费-待认证进项税额”科目，按应付 或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

2）购进货物等发生的退货，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票编制 相反的会计分录，如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并作相反的会 计分录。

3）企业购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增 值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关 增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原 材料”、“库存商品”、无形资产”、“固定资产”等科目，按可抵扣的增税税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4）进项税额转出。

企业已单独确认进项税额的购进货物、无形资产或者不动产等但其事后 改变用途（如用于筒易计税方法计税项目、免征增值税项目、非增值税应税项 目等），或发生非正常损失，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进 项税额，按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣。

需作进项税额转出处理，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税 额转出）”“应交税费一待抵扣进项税额”或“应交税费一待认证进项税额” 科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与非正常损失的购进货物、库 存商品、固定资产或无形资产的成本一并处理。

—般纳税人购进货物、加工修理修改配劳务、服务、无形资产或不动产, 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，即使 取得的增值税专用发票上已注明增值税进项税额，该税额按照现行增值税制度 规定也不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应将待认证的目前 不可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。经税务机关认证为不可抵扣的增值税进项税额时，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税 费-待认证进项税额”科目；同时，将增值税进项税额转出，借记相关成本费用。或资产科目，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目。

销售货物、加工修理修改配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应 收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收益金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用筒易计税方法计算的应纳增值税 额），贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”或“应交税费-简易计税” 科目。

销售货物等发生销售退回的，根据税务机关开具的红字增值税专用发票作相反的会计分录。

5）交纳增值税。交纳当月应交的增值税，借记“应交税费-应交增值税（已 交税金）”科目，贷记“银行存款”科目；企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税” 明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记 “应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费-未交增 值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷 记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”科目。

（2）应交城市维护建设税。

企业按规定计算应缴的城市维护建设税，借记“税金及附加”科目，贷 记本科目（应交城市维护建设税）。

企业缴纳城市维护建设税，借记本科目（应交城市维护建设税），贷记 “银行存款”等科目

（3）应交所得税。

企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用-当期所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

缴纳所得税时，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目

（4）应交个人所得税

企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬” 科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

缴纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款” 等科目。

（5）应交的教育费附加、地方教育费附加。

企业按规定计算应缴的教育费附加、地方教育费附加，借记“税金及附 加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目;，贷记本科目（应交教育费附 加、应交地方教育费附加）。

交纳教育费附加时，借记本科目（应交教育费附加、.应交地方教育费附 加），贷记“银行存款”等科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

2241其他应付款

1、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应 付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。

2、本科目按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）设置明细科目进行 明细核算。

3、企业发生其他各种应付、暂收款项时，借记“银行存款”、“管理费用” 等科目，贷记本科目；支付或退回其他各种应付、暂收款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项。

(三）所有者权益类会计科目应用说明。

4001实收资本

1、本科目核算企业接受投资者投入企业的实收资本。

2、本科目应当按照投资者进行明细核算

3、实收资本的主要账务处理。

企业收到投资者投入的资本，借记“银行存款”、“固定资本”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积-资本溢价或股本溢价”科目。

4103本年利润

1、本科目核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。

2、本年利润的主要账务处理。

（1）转利润时，应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“其他收 益”、营业外收入”等科目的期末余额分别转入本科目，借记“主营业务收 入”、“其他业务收入”、“其他收益”、营业外收入”等科目，贷记本科目。

（2）“主营业务成本”、“其他业务成本”、“税金及附加”、“销售费 用”、“管理费用”、“财务费用”、“信用减值损失”、“资产减值损失”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目的期末余额分别转入本科目，借记本 科目，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“税金及附加”、“销售 费用”、“管理费用”、“财务费用”、“信用减值损失”、“资产减值损 失”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目。

（3）“投资收益”“公允价值变动损益”、“资产处理损益”科目的净收 益，转入本科目，借记“投资收益”、“公允价值变动损益”、“资产处理损 益”科目，贷记本科目；如为净损失，做相反的会计分录。

（4）年度终了，应将本科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润” 科目。如本科目为贷方余额，借记本科目，.贷记“利润分配-未分配利润”科目;如为借方余额，作相反的会计分录，借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记 本科目。

3、期末本科目无余额。

4104利润分配

1、本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后 的积存余额。

2、利润分配的主要账务处理。

企业按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取 任意盈余公积），贷记“盈余公积-法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

3、年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科 目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润），为净亏损的，做相 反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科 目的“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

4、本科目年末余额，反映企业历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。

（四）损益类会计科目应用说明。

损益类会计科目应用说明。

6001主营业务收入

1、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

2、本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。

3、主营业务收入的主要账务处理。

企业在履行了合同中的单项履约义务时，应按照已收或应收的合同价 款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、等科目，按应确认的收入金额，贷记本科目，按应收取的 增值税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”“应交税费-待转销 项税额”科目。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无佘 额。

6051其他业务收入

1、本科目核算企业确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。

2、企业确认的其他业务收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目、“应交税费-应交增值税（销项税额）”等科目。

3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6401主营业务成本

1、本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

2、本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。

3、主营业务成本的主要账务处理

企业应根据本月销售各种商品、提供的各种服务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“合同履约成 本”等科目。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余 额。

6402其他业务成本

1、本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包 括销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的摊销额、出租 包装物成本或摊销额等。

2、本科目可按其他业务成本的种类进行明细核算。

3、其他业务成本的主要账务处理。

（1）企业发生的其他业务成本，借记本科目，贷记库存商品

（2）在月末时需要结转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷 记本科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6403税金及附加

1、本科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。

2、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应 交税费”等科目。

3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6421手续费及佣金支出

1、本科目核算企业发生的各项手续费、佣金等支出。

2、本科目应当按照支出类别进行明细核算。

3、企业发生的手续费、佣金等支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“应付账款”等科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6601销售费用

1、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售 后服务网点等）的职工薪酬、社会保险费、福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、业务招待费、折旧费等经营费用。

2、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

3、销售费用的主要账务处理。

（1）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运 输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”科目。

（2）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、社会保 险费、福利费、工会经费、业务招待费、折旧、等经营费用，借记本科目，贷 记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

发生应冲减销售费用的费用时，借记本科目（负数），借记相关科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6602管理费用

1、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊 销、办公费和差旅费等）、工会经费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、排污费等。

2、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

3、管理费用的主要账务处理。

（1）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（2）行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

（3）行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”

科目。发生的办公费、修理费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

发生应冲减管理费用的费用时，借记本科目（负数），借记相关科目。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余 额。

6603财务费用

1、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利 息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或 收到的现金折扣等。

2、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

3、企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应收账款” 等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣，借记“银 行存款”、“应付账款”等科目，借记本科目（负数）。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6711营业外支出

1、本科目核算企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，包括非流 动资产毁损报废损失、捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

2、本科目应当按照支出项目进行明细核算。

3、营业外支出的主要账务处理。

（1）企业确认处置非流动资产毁损报废损失时，借记本科目，贷记“固定 资产清理”、“无形资产”等科目。

（2）确认盘亏、罚款支出计入营业外支出时，借记本科目，贷记“待处理 财产损溢”、“库存金额”等科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

第三章会计核算基础规范

第一条、会计核算基础工作规范包括填制会计凭证，会计凭证及账表审核，会计凭证、会计账册、会计资料的装订和会计档案的保管。

第二条、会计账薄的设置。

成员企业应按照国家统一会计制度的规定，并结合各自的业务特点，设置 本单位的账薄体系。会计账薄包括总账、明细账和日记账。

实行会计电算化的公司，会计账薄由系统自动设置。

成员企业在会计电算化软件使用时，应首先进行初始化设置；还应对各级 管理人员设置不同的管理权限，由各成员企业财务负责人统一管理。

第三条、原始凭证的基本要求：原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程 序等符合国家统一会计制度的规定。

一、原始凭证的内容必须具备：凭据名称、填制凭据的日期、填制凭据单 位并盖章或填制人签名、接受凭据单位或个人名称、经济业务内容、数量、单 价和金额等内容。

二、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的 原始凭证，必须有填制人员的签名及手印；自制原始凭证必须有经办人及部门 负责人签名；对外开出的原始凭证须加盖本单位公章。

三、原始凭证凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写必须相符；原始 凭证上的票面金额如大于报账金额时，发票背面应注明实报金额（由申请报销 的人签字确认）；购买实物的原始凭证须有验收人的签名或签章，有验收入库 的凭据；支付款项的原始凭证须有收款人的收款证明（如收据）。

四、销售退回除填制退货发票外，还须有退货验收证明；退款时须取得对 方的原付款凭证，不得以退货发票代替收据。劳务性或其他服务发生退回时，比照销售遐回执行。

五、职工因公借款的凭据须附在记账凭证之后。收回借款时，应退还借据 副本或另开收据，不得退还原借款收据。对现金付款应在付款凭证上加盖现金 1寸i乞

六、经上级或主管机构批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，如批文需单独归档的，应以批文复印件（反映业务内容的部分）为附件。

七、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位 重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的印章。原始凭证金额有错误的，应 当由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。（增值税发票则必须重开）

八、从外单位取得的增值税发票，如有遗失应请对方出具“增值税一般纳 税人丟失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”和原增值税专用发票 记账联复印件加盖“发票专用章”，作为原票的替代件。

第四条、记账凭证的基本要求。

一、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘 要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人、审核人等。

二、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭 证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

三、记账凭证附件要求：

(一）除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他更正及冲销类凭证，必须通过自制附件说明更正及冲销原因并写明原单据凭证编号，说明需制单人签字及财务负责人审核。

(二）填制记账凭证时发生错误的，应当重新填制。

(三）P0S机热敏纸时间长易褪色，可将单据整理在A4纸上拍照后打印，作为附件（不得直接将热敏纸作为附件）。

(四）对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账 凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称 和编号。

(五）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号 顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和 起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。

四、会计人员应及时传递、编制会计凭证，不得积压，并妥善保管会计凭证。

第五条、原始凭证的审核：

一、审核原始凭证格式是否符合要求，抬头是否与本公司名称完全一致；外来发票是否加盖发票专用章；取得的增值税专用发票，无论是否进行抵扣，都必须及时进行认证；不允许抵扣的，再做进项税转出。

二、审核原始凭证的审批手续是否齐全，经办人和有关负责人是否已签名 或盖章。

三、原始凭证所反映的经济业务是否合法、合理，有无违背政策规定和公 司管理制度。

四、原始凭证所填列的数字（包括数量、单价）是否正确，大小写金额是 否一致，小计、合计是否正确，凭证所填内容是否真实，文字和数字是否清楚。

五、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第六条、对有问题原始凭证的处理：

一、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。

二、对记载不准确、不完整的原始凭证、假发票应当予以遐回，并要求经 办人员更正、补充。

三、对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣 留，并及时向主管领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

第七条、记账凭证的审核：

一、审核记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否完整，是否已经 审核无误，是否同所附原始凭证内容相符。

二、应借、应贷的会计科目和金额是否正确，对应关系是否按《财务会计 管理规范》的规定编制。

三、记账凭证中有关项目的填列是否完备。

四、记账凭证中有关人员的签章是否齐全。

五、输入的摘要是否做到完整，包括经办人、经济业务简要描述。

六、对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，原始凭证 汇总金额准确无误。

第八条、对会计报表的复核：

一、复核会计报表是否符合制度规定的编报要求。主要有资产负债表、损 益表、现金流量表等。加装会计报表统一封面，并按顺序装订，经制表人、财 务负责人、总经理签字，加盖公司公章。

二、编制报表是否做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

三、各会计报表之间的勾稽关系、数字是否一致。

四、会计报表涉及的有关人员签章是否齐全。

第九条、会计凭证、会计账册、会计资料的装订要求：

一、装订的范围：原始凭证、记账凭证、科目汇总表、银行对账单等。

二、凭证装订以月份为单位，每月订成一册或若干册。

三、装订前首先进行凭证整理，按凭证顺序号进行排序、粘贴和折叠。记账凭证采用A4纸横向打印，超出A4纸大小范围的资料，需整理折叠。对于纸 张面积过小的原始凭证，先按一定次序和类别排列，再粘贴到同记账凭证大小 相同的纸张上。原始凭证面积偏小且数量较多时，附件可以单独装订，但需在 记账凭证上注明。

四、会计凭证、会计账册、会计资料装订后的注意事项：每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。为保证资料安全、账实相符，应定期进行资产清查，并及时查明原因后分别处理，再调整账存数。

除另有规定外，现金应每周盘点核对；银行存款、存货应按月清点查对； 固定资产应至少每年清点一次；应收款项应每年清查一次，并及时查明久被拖欠的原因，汇报管理层，采取措施，防止呆账、坏账。

第十一条核算规范与纪律：

一、会计人员在行使会计核算职权时，应做到：会计内容真实正确，符合经济行为或交易实质，凭证齐全，手续完备；账户登记及时，账实、账账相符； 账户体系完整，账目清楚；定期计算损益，编制会计报表。

二、会计人员应严格遵守会计管理规定和会计纪律，保守本单位的商业秘 密。不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。

三、会计人员不得弄虚作假、营私舞弊；不得伪造、篡改账目、凭证、报 表，违法办理会计事项；不得私设账薄，私设账外的小金库。

第四 章货币资金管理

一、资金管理原则：

对酒店的资金实行计划安排，统筹调度。既要保证正常经营业务需要，又要节约使用，以较少的占用资金取得较大的经济效益。

（一）、现金的管理：

1、根据酒店业务经营情况和特点，在征得同意后，确定每日库存现金限额为10000元。营业收入当天存入银行，除按规定范围和特殊情况支出外，不得在业务收入的现金中直接坐支。

2、现金支付的范围：交通费、差旅费及支付给不能转帐的购买本饭店必需的物品和鲜活商品，且结算起点（3000元）以下零星开支。

3、酒店的一切营业款全部交财务部，任何部门不得扣留和挪用，不得以白条顶替库存，现金收银员应于每日营业结束将现金交存财务部或投包饭店保险柜内。

4、发现库存现金长余或短缺应立即作出记录及时列帐，并查明原因，明确责任，按照审批权限处理。

5、各营业部门的找零备用和采购备用金，除每月盘点一次外，还应不定期进行抽查和清理，备用金若要继续使用应及时收回销帐。

6、禁止公款私存，禁止收银等收款人员收到现金后直接存入个人账户。

7、酒店收取的现金，须当天下班前存入公司指定的账户，第二天下班前向财务部移交银行《现金缴款单》，财务部做好复核工作。

8、现金收取必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币。没有当 场进行验钞机验证导致收取假币的，由收款人负责全额赔偿。

（二）银行存款的管理

1、银行支出的项目，需按规定程序办理审批后，出纳方可付款，未办手续或手续不全的一律不得支付。

2、出纳员应每天编制收付报告，连同本日收付的原始凭证交会计作帐。

3、出纳员每月应与银行核对存款余额。发现记帐错误要及时更正；属于银行差错，要及时通知银行更正。对未达帐要认真查找原因及时处理。

4、出纳员对各种空白转帐支票和现金支票，应妥善保管并设备查薄、登记支票购入、领用、注销等情况。

第五章 酒店存货管理制度

第一条、为了加强酒店（包括餐饮、客房）的存货管理，规范存货的购进、领用、耗用、节余库存保管及存货各环节核算的操作流程和管理行为，现根据酒店管理公司经营管理的需要，制定本规定。

第二条、本规定中的存货是指在日常经营过程中行将消耗的原物料、燃料及经营性辅助设备（不包括固定资产部分）。

具体包括：

1、原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等，以及干货调料等；

2、库存商品：存放于仓库及水吧的香烟、酒水、纸巾等出售商品；

3、物料用品：

一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包括固定资产部分）：

燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料等。

第三条 存货的购进管理

一、存货的购进采取“采购计划审批制”：

1、单价在500元及以上的各种经营性辅助设备（指低值易耗品部分）的购进审批办

法，参照集团的相关规定执行；单价在500元以下的各种经营性辅助设备、日常经营所需的原物料及燃料的购进审批办法，按照本规定中的相关条款执行。

2、对不同存货，采取不同时期审报计划：

（1）日计划：指需购进的各种基础性原材料食品，由厨部、餐饮部于头一天预测第二

天的需要量，据此拟定需求，制《厨房订货申请表》，报使用部门负责人审核签字后，交

采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每天下午4：00-8：30．

（2）周计划：指需购进的冻品、烟等，填制《申购单》，由部门或仓库申报，由采购部办理采购业务。申报计划时间为每周六下午。

（3）半月计划：指需购进的干货调料，由仓库报计划，填制《申购单》，仓库管理员签字后，送交采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每月1-5号和15-20号．

（4）月计划：指需购进的客房用品、印刷用品等，由仓库以及各部预测该月需要

量，并据此拟定需求，填制《申购单》，送交采购部，并办理正式采购业务。申报计划间为每月25-30号。

3、上述第（3）、（4）项填制《申购单》，经使用部门负责人签字后需交仓库核签：仓库主要核查需购进的物料在计划申报时仓库中实有的各物料（包括可代用品）库存数量，并将相应的数量据实填入对应栏次，并提出计划意见。

4、对需特别制作（指经营物品上需加注酒店管理公司或酒店的标识）的各种经营性材

料及物品（如一次性餐具、纸巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原则上应采取招标的方式选

择相对固定的制作供应商，签订定期的供货合同（除非因产品质量、结算价格及其他合作方

面的原因需更换）及价格协议（按时间段）；每月末，各物料使用部门（指客房部、餐饮部）根据酒店预计需要量拟定需求计划，填制《申购单》（一式四联，申购部门留存一联，其他两联经审批后一联交采购部、一联交仓库、一联交财务部），报部门负责人审核签字。

二、购进存货的验收管理：

1、采购部收到批准的申购单后，应及时与供应商联系，确定具体的供货时间和每批次的供货量，并在申购单对应栏次予以注明；注明后的申购单一联由采购部留存，督促货物按

时到位：一联送交请购部门，以便及时了解进货的时间，安排相应的工作；一联送交仓库，以便核对验收，安排仓位；一联交财务部，以便准备资金付款。

2、到货时的具体验收规定：

（1）购进的各种食品鲜货部分，直接出厨部、餐饮部实物管理责任人（指经营场所日

常经营性货物的实物管理人）专人验收，仓库保管监收：其他贵重食品部分，由各对应仓库

库管进行，由财务部稽核人员监收。

①厨部、餐饮部所需货品的验收，原则上应指定相对固定的货品验收区域（指定的验收

区域应邻近贮藏室或仓库，应保持灯光明亮、清洁卫生、安全保险），配备专门的实物数量

验收工只、必要的质量检验测试装置和特殊货物（如冷冻、保鲜货物）的贮藏工具及场地：

②货品验收人和监收人必须对照申购单上所列品名、单价、数量和质量办理货品验收和

监收工作：

③验收工作包括货品数量验收和货品质量验收内方有内容：

（1）货品数量验收

A、如果是密封的容器，应逐个检查是否有启封的痕迹，并逐个过称，以防短缺：

b、如果是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的重量是否与实际一致；

C、散装货品，应逐个品种称重，确定实际货品数量。

（2）货品质量验收

a、货品验收人员应具备货品质量方面的知识和货品质量检验水平；

b、验收中对货品质量把握不准的，应证询相关技术人员的意见；对海鲜及其他

水产品的质量验收工作，原则上应由厨部主管参与进行；

C、必须严把货品保质期关，对同一批货品不同保质期的不予验收，对与合同或

（3）订货单上规定的保质期不符的不予验收。

a、货品验收过程中，对已点验过的货品必须与未点检的货物分开存放。

d、验收的货品如果与一览表列货品、数量、质量等一致时，在一览表中相应项目旁作

上“已到货”标记：如果不符，则要根据具体情况报行政总厨、餐饮部负责人或分管总经理处

理。

c、全部货品的测试、检验、过磅、清点工作、应在送货人在场时完成；货物验收人和

监收人应始终在现场，不得由其他非相关人员代行验收和监收工作：验收之后，应尽快将货

品送进贮藏室或仓库。

填制《xx酒店入库单》（一式三联，货物验收人一联，送交货人或供应单位一联，财务部一联（此联由货物监收人送交）。验收单各栏次内容字迹必须清楚明了，数量严禁乱涂乱改；各相关责任人必须在验收单对应栏次对验收单内容签字确认。

验收工作完成后，将订货单、《入库单》和发票订在一起，及时送交财务部

稽核人员。

（2）其他货物的验收工作，直接由各对应仓库库管进行，由财务部稽核人员监收，其

具休验收规定同上。

三、购进存货的款项支付，按照酒店管理公司规定的审批权限进行报批，财务部依据审

批及验收手续齐全的各有效凭证进行审核后，办理付款手续。

1、财务部稽核人员收到订货单、申购单、验收单和发票后，必须对照核查各单、表、票据之间的货品、数量、质量、单价及金额是否完全相符，是否按照规定的程序办妥了齐全的手续，任何一单、一项、一个数据不符，都要查明原因，妥善解决，切实做到问题不查清解决、不向下办理付款手续。

（1）检查请购部门交来的申购单与采购部交来的订货单或订货合同有无批准签署，核对申购单与订货单的内容；如果订货单与申购单中名称、规格不符，须到请购部门和采购部

门查明是否属替代品：核对后把它们订在一起，并按订货单的编号及供货单位名称存放。

（2）收到仓库交来的验收单和发票后，取出订货单与其核对：

① 检查验收单上的货品品种、实际验收数量是否涂改，验收、监收签字手续是

否齐全，签名是否真实、有效；

② 检查验收单上的名称、规格、数量、质量、单价及交货时间是否与订货单的内容一致：

③ 检查发票是否为正式有效票据：

④ 检查发票上的价格与订货单的价格与订货单上的价格是否相符：

⑤检查发票上总金额的计算是否正确，短斤缺两、数量不足、质量不够等级问

题是否已作出扣减。

（3）检查货品是否已预付定金或预付货款：已预付了定金或部分货款的，应计算出本

次应付货款的金额。

（4）签署正式的付款核准意见。

3、请付款凭证经财务部稽核人员审核签字后，报财务部负责人审批。

4、出纳人员依据飞书付款流程的完成，办理正式的付款手续。

四、建立“主动征求供应商投诉”制度：由酒店办公室定期或随时收集和征求各供应商对本酒店采购、验收、结算付款等方面的意见，以改善酒店采购的运作，争取外界对酒店工作人员具体工作绩效的监督和评价，以有效地揭示、防止酒店相关工作人员效率低下，营私舞

弊等问题。

第四条 存货的领用管理

各部门原则上应指定专门的领料人，部门领料人有权对本部门日常所需物质进行

领用：超出领料范围且没有总经理或财务经理签字的，仓库有权拒绝发货。

二、特殊情况下的急件领用，由财务规定的领料人或部门经理口头或书面授权当值仓

库保管员，仓库保管员方可发货，但通知人必在1日内到仓库办理签字手续；若在领货后的1日内没有办理签字手续的，由当值仓库保管员向财务上报，对通知人处以至少5元的罚款：若当值仓库保管员没有上报，而2日内领料单仍没有签字的，对当值仓库保管员处

以至少5元的罚款。

第五条 存货的库存管理

一、酒店仓库及各部门实物管理责任人，对各库存的物品，必须按照物品的属性和具体物品的保存要求分类或专门存放，严禁将不同属性和不同存放要求的物品混存。

二、库存实物的进库和发出，必须依据上述规定的程序和凭证进行，严禁无单、无手续的物品进库和发放：办妥物品进库和发放手续后，应及时依据相关凭证，登记实物库存保管账，并定期（各部门实物管理责任人于每天下班前；酒店仓库库管每天对库存异动的物品，每三天对全部的库存物品）进行库存物品的账实核对盘点工作，发现差异，及时查明原因，予以解决，无法解决的，报财务部负责人处理，对超过保质期和有质量问题的货品，不得对外发放，并及时填制《质量问题物品报告表》（一式三联，一联仓库留存备查，另二联经财务部签字后一联留存财务部处理、一联返回仓库据此处理质量问题物品），经部门负责人审核签字，送交财务部稽核人员核实后，报财务部负责人处理。各实物管理责任人当所保管的实物库存接近或达到最低库存储备量时，应及时主动地向部门负责人或相关部门提出采购（领用）申请计划。

三、各实物管理责任人在发放各物品时，必须严格按照“先进先出”的原则发放实物。

先进先出：是指按照物品购进的先后顺序和物品保质期的短长顺序，进行物品的发放。即先购进和保质期短的物品先发放，后购进和保质期长的物品后发放。

四、各部门具体规定：

1、客房部

（1）对客房迷你吧的库存，各楼层服务员必须在客房卫生清洁时和客人需退房信息的第一时间（或接到前堂收银处电话通知客人退房结账的当时》及时进行清查盘点，发现住客饮用，及时通知前台收银外入数：若客人结账后再返回房间拿取行李时，应由其楼层服务员主动开门和锁门，关注迷你吧的开启动向，以防止迷你吧酒水走数。同时，将各楼层迷你吧酒水的实际走数结果与客房部各楼层主管的绩效考核直接挂勾。

（2）对需清洗的周转性物品（如床单、被套、浴巾等等），在移交给负责清洗的部门

时，必须办理实物移交手续，同时，规定固定的送返时间（并界

定超时送返责任，以免影响正常使用的周转），送返时，必须办理实物数量和质量的验收手续，如有出入，当面界定责任，出具书面证明，送交财务部处理；对超过规定时间仍未送返的，应立即催促，必要时，说明原因、报客房部负责人批准后，向酒店仓库增领该部分物品，待清洗部门送返后立即返还。

（3）客房部实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保

管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决：同时，依据当月客房部各部门

实际领用签收的《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人

审核签字后，报送财务部。

2、餐饮部：实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物

保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；同时，依据当月《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人审核签字后，报送财务部。

3、厨部：处理同餐饮部。

4、工程部：处理同餐饮部。

5、酒店仓库：仓库库管员于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；

6、财务部：

（1）财务部稽核人员应定期抽查酒店各仓库的实物库存是否与其实际账存数量相符；各项库存实物的管理是否符合相关规定，发放实物是否严格按照“先进先出”的原则执行；

（2）每月末，财务部稽核人员应参与各仓库库存的实物盘点工作，一方面，核实库存实物的账实情况；另一方面，核查库存实物的质量（有无质变、过期产品）和各品种库存是否合理；同时，对各部门填制的《本月部门物品领、用、存报告表》列数据进行核实（依据平时收到的各进、出、领用物品凭证进行核对）和确认：发现问题，及时查明原因，界定责任，报财务部负责人处理。

（3）财部负责人收到各种报告时，应及时依据酒店的相关规定进行处理，或会同各部门负责人协商后，报酒店总经理处理。

五、库存管理责任：

1、对库存实物发生的质量问题，属验收把关不当造成的，能要求供应商退换的，应尽量要求供应商退换，同时，追究验收责任人的主作责任：不能退换造成的损失，出验收责任人负责赔偿：属保管不当造成的，直接追究保管责任人的责任，并由其承担全额的损失。

2、对库存实物发生短损的，属定额内（其实物定额根据各物品的性质，参照同行业的平均标准进行确定）的，直接计入当月成本（此部分应严禁套用定额数而自用）：定额外的部分，直接追究保管责任人的责任，并由共承担全额的损失。

3、财务部稽核人员稽核工作不到位，对应稽核、监控的方面不予稽核、监控，应发现的问题未予发现，或对发现的问题不予上报，事后被查出的，直接追究稽核人员的责任，并严肃处理。

4、特殊情况，报酒店总经理处理：非常情况，可直接上报酒店管理公司研究处理。

第六章 酒店应收账款管理

为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，保障应收账款及时、安全、全额回收，确保酒店权益，减少坏账损失，明确应收账款管理的基本原则，特制定本管理规定。

一、明确责任主体，严密责任划分。

1.销售部经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2.财务部经理负责登记账务、管理签单、审计核对账务、分析账务账龄和信息反馈与提供。

3.酒店的应收账的第一责任人为酒店总经理（凯里酒店当前为执行总经理），财务部经理、销售部经理负有管理责任。

二、严格程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

1.签字挂账规定。

〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由销售经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

（3）小型企业、新办企业、个体、民营企业原则上不允许签订挂账协议；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

2.应收账款的催收

（1）应收账款由经办销售人员负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款回款审计、核对、销账等。

（2）财务人员分析账务后，督促经办销售人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

（3）营销人员收回账款款后，必须及时到财务报账核销。经数次催收未能收回并预估有拖欠现已账款的，必须及时上报总经理。

（4）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

3.签单及传递的管理

（1）收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

（2）财务部负责审计核销往来帐款，应对账单的合法性、真实性、准确性负审计责任，若经往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该往来账款负连带责任，按过失处理。

（3）往来帐款审计于每月10日前把上月的应收帐款明细表报财务部经理，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

（4）往来账审计审核后退回收银台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

4.健全的档案资料管理规定。

营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

二、细节管理规定与考核标准：

1．所有的可挂账的单位必须建立在已与酒店签订了《签单挂账协议》的基础上方可挂账，否则不允许挂账！已签订好的《签单挂账协议》酒店财务部、销售部各存档一份，财务部负责电脑系统协议单位及挂账单位的确认及上传工作，前台收银按要求确认挂账。销售部经理负责整理档案，及时更新和续签协议。没按要求每次考核50元每次。

2．所有会议、团队需签订会议合同，无挂账协议需收取全额或部分定金，原则上会议结束后付清所有消费费用，特殊情况明确回款期限，报总经理批准后方可挂账，违反规定每次考核100元，并负责账款追回。

3．前厅、餐饮收银不允许私自挂临时账、特殊情况经财务部经理、总经理批准后方可挂账，违反规定每次考核50元，并由相关责任人负责追回账款。

4．财务部严格审计审核当日所有账务，因审计不严出现账务问题，每次考核50元每次。

5．销售人员、销售部经理、总经理可申请个人担保权限，额度设限为个每月人工资90%以内，个人担保账务月清月毕，没有在当月内收回的，由个人工资中扣除。

6．所有消费账单及明细，在消费结束后，销售经办人在7个工作日内需完成对账确认，签字消费确认函交财务部存案，发票开出后，财务部跟进回款进度，违反规定每次考核50元。

7．除挂账协议单位外，销售人员零星散订个人不免押担保（可挂账个人担保额度内），因特殊情况，可代替挂账协议单位经办人签字确认，需在3个工作日内主动去财务审计处签字确认，违反规定每次考核20元。

8．原则上酒店账务往来需经过酒店对公账号、或酒店收银系统付款，特殊情况需现金或转账给私人账户，1500元以内经财务部经理批准后可收取，超出额度的，由财务安排收取。

9．财务部每周做出细致的应收账款明细清单，总经理至少每个月组织召开一次应收账款会议。

10．销售应收账款回款考核标准参照酒店业绩绩效考核。

第七章 固定资产管理

1、为了加强固定资产管理，提高固定资产利用效果，维护酒店财产设备的有效和完整，特制定本制度。

2、本制度所称固定资产是指：

（1）使用年限在一年以上；

（2）单项价值在2000元以上的房屋建筑、机械设备、电器电子设备、运输工具、家具用具、地毯及其他设备。

3、固定资产的分类及折旧年限

4．固定资产的购置及验收

（1）各部门需购置固定资产时，由使用部门提出申请、经初步论证，提出技术要求，填写“请购单”，由总经理批准。

（2）经批准的固定资产购置申请，应由使用部门会同工程部、采购部研究采购方案，并由采购部按“存货／采购管理制度”购入，进口设备专业要求较高的固定资产购置，由采购部协助有关部门，有关人员完成（3）固定资产购入后，应由使用部门经手人及主管采购部人员清点验收。复杂精密的机器设备，须三方共同开箱验收，注意有关附件、专用工具、随机备件及技术文件的清点，未经授权，任何人不得随意拆箱。

(4)自制自建的固定资产，由工程部归口管理。事先由工程部作出工程预算，填制项目审批表，报总经理批准后，交财务部监督开支。

(5)不论购置的或是自制自建的固定资产，在验收完成并交付使用时，由经手部门／经手人填写“固定资产交接单”，办理交接手续；备品备件交仓库保管，技术资料交工程部保管。

(6)固定资产报销／付款时，须凭发票、合同、请购单、固定资产交接单按酒店用款程序办理。

5、固定资产的日常管理

(1)设置“固定资产目录”、“固定资产明细账”：由财务部完成。

(2)建立“固定资产明细卡片”

财务部根据有关的固定资产交接凭证，填制和颁发“固定资产明细卡”，随时记录固定资产的变动情况，做到账、卡、物相符，以保证固定资产的真实和完整，固定资产明细卡片一式三份，一份由财务部保管，一份由使用部门保管，一份由工程部保管，实行分口分级管理。

(3)固定资产在酒店部门之间的调动，必须由使用部门提出申请，经工程部同意，办理“固定资产内部转移单”，交工程部.财务部各一份。

(4)固定资产有偿转让时，由转出部门打转让告、经工程部、财务部及总经理批准（如属进口设备，还须咨询报关员）后，方可办理。

(5)固定资产报废时，由使用部门填写“固定资产报废申请表”报工程部，由工程部进行技术鉴定，提出处理意见，报财务部经理、总经理审批。

固定资产经批准报废后，由工程部会同财务部进行固定资产的清理、报废处理，同时进行固定资产目录、卡片、账目等注销

6、固定资产清查盘点

固定资产应在每年年终进行一次清查盘点，财务部和财产保管部门，应组织人员根据固定资产明细卡片到现场进行清点，如发现盘盈盘亏，应认真查明原因，提出处理意见，填制“固定资产盘点报告表”，报财务部经理，总经理审批。

第八章 酒店收入管理

为加强集团酒店业收入环节的控制，杜绝收入流失，同时又能够充分满足酒店灵活高效的经营管理，制定本规定。

第一条、本规定所指收入仅指酒店因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进场费及罚没款收入等。

具体包括：

1、客房收入中的房租收入、电话费收入、迷你吧收入、洗衣费、赔偿金等；

2、餐饮收入中的食品收入、香烟酒水收入、会议场租收入、赔偿费等；

3、免单、其他收入（外包场所租赁费）。

第二条、商品订价

为确保酒店毛收益，规范定价程序，制定食品、酒水和香烟毛利率标准及制价程序。

1、制价原则：参考相近星级酒店售价，结合酒店指导毛利率。

指导毛利率：餐饮食品毛利率为57%。

2、制价程序

1）食品类厨部每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式，详细注明该菜品所须原、辅

材料名称和用量（毛重及净重），并提出各餐厅的建议售价，然后将其结果送交财务部成本会计。财务成本会计根据其标准成本和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价，同时参照业务部门的建议价，拟定该商品售价，最后由总经理核准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑，并通知厨部、餐饮部和收银员。

2）酒水香类酒水及香烟应山餐饮部根据该商品的行业价格，适时提出建议价交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照部门建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理核准定价。电脑录入等工作同食品定价等程序。

3）价格变动：业务部门对食品、酒水和香烟等市场价格信息应及时进行跟踪反馈：各部门在执行过程中对上述毛利率标准及制价程序如有建议，应及时以书面形式反馈财务部，以便财务部适时进行调整。

3、折扣规定

1）具体折扣规定及权限范围详见（凯里市纵横大酒店优惠政策及权限规定）。

2）折扣审签

原则上要求账单上有相应折扣权限人当场亲笔签字。如当事人不在现场，可电话委托值班经理代签。收银员必须在账单上注明“xx电话指示x折”字样。发生委托代签行为的折扣权限人，第二天早上11：00之前必须到财务部亲笔签字，否则，对折扣权限人每次处以20元罚款。

3）免单控制

① 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要对账单或点菜单免单的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注明原因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入酒店广宣费。

② 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要免单奉送菜肴的，按照费用管理制度执行。

③ 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要赔偿的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注明原因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入酒店广宣费。

4、收银控制

1）酒店消费除房租收入，其他酒店各项消费事项或收入包括退酒水或其他退还服务都必须由相关营业部门落单。要严厉杜绝内部人员采用自用房、维修房名义或福利名义消费，否则，作贪污处理。

2）香烟酒水收入落单填写一式二份的酒水单，一联交收银、一联交水吧；

3）客房收入中的迷你吧、杂项收入落单由客房部服务员填写一份二联的杂项单，经客人认可后，一联交前台收银、一联交客房房务中心提货。客房房务心必须对所经管的物品由专人进行登记；

对于退酒水或其他退还服务还必须有相关营业部门签字认可或签收。

所有单据必须由相关部门按序号保留齐全，次日交财务部审计核查。

4）收银人员必须保证酒店所有收入款项全额收取，对于折扣手续不全、少输漏输、少收漏收造成损失的，由相关经手收银员全额赔偿。

5）每班收银结束后，收银员都应打印当班交班报表，随当班账单一起交审计审核。账单要求按账单号从小到大顺序整理，不得遗失账单；餐饮作废账单和零账单必须详细注明理由。

6）收银员每日必须及时将押金收入、消费收入及各项其他预收收入款项（含IC卡、贵宾卡预售收入）上缴。收银员每日交（下）班清账时，必须清点本日所收现金、信用卡、转Ar账和转招待账等，并与当班报表核对一致。银员在当日下班前，必须将当班营业款在至少有另一名员工在场的情况下投入指定保险箱中，并在缴款表上填写清楚，同时要求见证人签字证明。

5、收入审计控制

收入审计人员每日对当天收入进行全面面审核：

1、必须对餐饮账单数目和金额进行核对。检查已收档收银点账单、报表是否上交，是否存

在少交漏交账单现象。如有上述现象应及时登记，以便上级进行处理。打印菜单统计报表与每张账单进行逐项核对，查看账单金额与报表对应统计数量是否一致，是否存在账单不全或有效账单没有放在最上面。

2、检查餐娱账单的消费明细是否与酒水单、食品单一致，单据是否联号，数量、金额是否

相同，退菜是否符合手续；检查前台账单的消费项目与底单是否一致，是否存在多计少计现象。

3、打印赠免单及单品折扣报表、免零报表、冲减报表、异常账单报表、前台优惠对冲明细账，审查其折扣、免服、免零是否符合手续，审批各种优惠券、免费券有价证券的使用是否符合规定，是否在有效期内。

4、核对登记招待、转账：打印前台、餐娱招待明细表、转账明细表，与实际账单进行核对。

查看招待，转AR账是否符合手续并整理造表。

5、核对房态：与接待、楼层核对房价、房态、查看是否存在房态、房价不符现象，是否存在已入住未开房、客人已退，系统未退现象，如有及时登记，并通知有关部门进行补救。财务部负责人每月不少于三次亲自对维修房、空房进行现场查房，发现弄虚作假的，属工作失职的，应分别对前厅部和客房部经理处于每次不少2000元的经济处罚。问题严重的报集团给予降级或降职处分。

6、审核当日退房结账：打印前台实际结账、退房报表，审核前台入住、退房、结账时间，查看房租、杂项单据时候联号，是否全部计入，应加收半价、全价房租是否加收，免收或少收是否规定批准手续，核对已结账账单有客人签名，是否存在押金收据未收回已结账现象。是否符合有关手续，即由客人出示身份证，登记身份证号码，其签名与登记表是否一致。

7、核对宾客账：核对餐饮收入及报表、客房收入日报及报表上宾客账数是否一致，是否存

在消费已发生前台未达或未计前台已达的现象，并查明原因。

8、核对储值卡：打印当日储值卡消费明细表与营业日报相核对，核对储值卡消费数是否一

致，是否存在多下账、未下账的现象，检查储值卡消费明细表上的每一笔消费是否有储值卡

消费回执单，并有客人签名。

9、审核客房报表：将每日客房交来的当日迷你吧、杂项租金报表、商务吧消费报表、赔偿

报表与日报表中数字进行核对，如有不一致，则打印一份明细账、根据其时间、房号、单据号核对，查看足否存在少报、漏报的现象。

第九章 费用报销管理

第一条、适用于公司发生的各项管理费用、销售费用以及未签订合同采用报 销的其他支出。除发放给个人的销售激励、员工个人报销、零星采购等，原则 上应与合作方签订书面合同，明确双方权利义务，按照合同类支出的审批及付 款流程进行管理。财务部门履行监督义务，在相应的报销标准下据实报销。

第二条、取得票据要求：

一、取得的各类票据，必须符合国家及地方有关税收政策的要求，不符合 要求的票据，财务部门有权拒绝支付。

二、收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证。

三、收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，名称 必须一致。

四、收取的发票金额在1000.00元以上的，须由报销人逐笔查验真伪，并 在发票背面注明“已查验”后签字确认；金额在2000.00元以上的发票，报销 人在查询真伪后，须将查询结果打印附后并签字（连号发票视为一张发票）。

五、财务部对1000.00元以上的发票进行审查，对于假票行为，将作如下 处理：报销人确不知情的，将单据予以打回，替换同类型发票；报销人恶意提 供假发票的，予以上报公司管理层处理。

六、经办人从收款单位或个人取得增值税发票的发票联及抵扣联，审查发 票的基本构成要素是否正确填写，主要包括：公司名称、税号、地址及电话、开户银行及账号、开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额，开具发票单位盖章、经办人签字，收款人签字、发票使用有效期限 等。对于属于一般纳税人的下属企业，原则上应取得增值税专用发票。

七、经办人应及时报销各项费用，原则上本月报销（以发票开具时间为准）不得晚于次月月底，否则财务部门有权拒绝报销，原则上不得使用跨年票据

(12月和1月除外）。

八、所有费用报销应以反映业务真实性为基本原则，与业务真实发生的所 有票据和支付凭证，不局限于发票均应提供给财务部门，财务部门在审核时有 权要求业务部门提供相关资料补充证明业务的真实性。

第三条差旅费报销管理。

一、员工因工作需要经单位批准到异地（单位所在行政辖区以外的区域）工作、参加会议及培训并在异地留宿一夜以上的行为。

二、交通费标准：

(一）往返出差地交通根据出差人员选择的交通工具凭据报销，原则上部 门经理（含）以下人员乘坐飞机经济舱（N级以下）、火车硬卧、高铁二等座、轮船三等舱；副总、总监、总助可乘坐飞机经济舱（N级及以上）、火车软卧、高铁一等座、轮船二等舱；总经理可乘坐飞机经济舱（L级及以上）、火车软 卧、高铁一等座、轮船一 等舱，因特殊情况超出标准，须报总经理审批；

(二）员工利用出差机会因私绕道，从出差地至办理私事之地发生的交通 费用由员工自行承担。员工从办理私事之地返回单位的交通费用超出由出差地 返回单位的交通费用，其超出部分由员工自理。员工在办理私事之地所发生的 所有费用由员工自行承担。员工由出差地出发至办理完私事返回单位期间不享受出差津贴；

(三）使用自有车辆出差的，按等距离动车高铁标价给予补偿；

(四）员工在单位所在地参加会议或培训，享受公司车补的人员不再享受 市内交通补贴。不享受公司车补的人员如单位未统一安排接送车辆，其交通费 用按实报销；

(五）员工出差的车、船、机票及住宿酒店原则上由单位综合管理部负责 预订。公司员工出差，应至少提前一个工作日将《出差审批表》（在“备注” 一栏内注明所需车、船、机票时间）递交综合管理部，由其根据要求代订车、船、机票及住宿酒店。

三、住宿费标准：

(一）全国按出差目的地分为三类地区：

A类地区：京、沪、粵地区的省级城市及深圳、香港、澳门；

B类地区：除京、沪、粵外的各省、区、直辖市的省会城市及厦门、珠海；

C类地区：其他市、县级城市。

(二）员工出差实行“分级分区”，按职务级别、出差地区类别分别限额

报销；

(三）到公司有签约酒店的地区出差，必须入住公司的签约酒店；如因特 殊原因不能入住公司的签约酒店，须经公司领导批准；

(四）因工作需要随同单位领导出差，经公司领导批准，随行人员住宿费

(五）员工到异i也i加或培训期间，如住宿由会议主办方或培训单位 统一安排的，原则上不允许外出住宿；如确有需要外出住宿的，须经公司领导 批准；

(六）员工多人出差，住宿标准可按每人对应报销标准进行累加后报销，单位只进行总额的控制。员工出差住宿费超过报销标准的，超出部分由个人自 理。凡员工出差住在亲友家的，在《出差审批表》中注明并经审批后，按员工 最高住宿标准的50%给予朴偿，并入当月工资计算个人所得税；

(七）员工在单位所在地参加会议或培训，确实需要住宿的，经公司领导 批准，可按出差费用标准报销住宿费。

四、伙食补贴标准：

(一）员工在集团内酒店入住签单的，不再报销住宿费用且在入住酒店签 单用餐的，不享受伙食补助；

(二）员工到单位所在城市外的省内出差，如果当天来回每人每餐补助30 元，成员企业可根据当地经济水平在此标准范围调整，浮动范围不超过30%;

(三）员工到异地参加会议或培训期间，已享受会议主办方或培训组织方 伙食补助或伙食费已包括在会务费或培训费内的，会议或培训期间不再享受伙 食补助费（不含在途天数）；

(四）员工在单位所在地参加会议或培训，不享受伙食补助费，如会议主 办方或培训组织方不提供伙食的，经单位核实后按每餐30元标准给予补贴（浮 动同上）；

(五）、员工参加会议或培训期间，主办方提供伙食或伙食费由公司承担报 销的，不再领取伙食补贴；

(六）员工出差期间的住宿、伙食、市内交通由接待方承担的，不再享受 交通及伙食补助。

五、差旅费补助标准：

总经理差旅费用实报实销。出差目的地的市内交通费实报实销，统一使用

公司车辆的除外。

六、报销流程：

(一）员工出差前需填写《出差审批表》，结束后，应在一周内粘贴好出 差费用票据，凭《出差审批表》、《差旅费报销单》按财务规定办理报销手续。单次出差期间所发生的相关费用须汇总一并报销，不得分次报销；

(二）差旅费除住宿、餐饮外的其他旅客运输报销，按照发票类型分开统 计报销金额：

1、载明员工身份的飞机票（电子行程单）、登机牌、保险发票及火车票；

2、载明员工身份的公路、水路等其他客票；

3、旅客运输类电子普通发票，常见有滴滴打车发票及行程单；

4、出租车发票及其他未注明身份信息的发票等。

(三）异地公杂费（包括但不限于：复印、传真、长话等）须取得当地相 应的正式发票作为报销凭据。车、船、机票目的地须与出差地相符。的士票背 面须注明日期、上下车时间及起止地点。一次出差经由多地完成的，报销凭据 应按出差地汇总；

(四）员工出差时间以离、抵时间为准，伙食补助以12: 00(24: 00)为 界，其他在异地期间，伙食补助均按天数计算。旅途时间未超过4小时的，按 1/2天计算，超过4小时的，按1天计算。

七、审核要：点、：

(1)差旅i报销单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请人是否为同一人；

(二）住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发 票是否为出差当地发票；

(三）如在出差地发生业务招待费需单独报销，不可与差旅费一起报销；

(四）差旅费报销应提供单据为交通票据、结算支付证明（p〇s单、支付 宝、微信支付记录）、酒店打印的住宿水单。

第四条市内交通费报销管理。

一、员工因公办事原则上应选择便捷交通工具出行，不紧急事务选择公共 交通，如遇紧急事务应向部门经理报批。

二、员工因公办事及加班时间在市内发生的出租车费、公共汽车、地铁等 交通费用，以使用有显示起止地点和时间的打车软件为佳。

三、享受交通补贴的员工除出差外不能报销市内交通费，原则上不得使用 公司车辆办事。

四、报销人每月填写市内交通费明细表，由部门经理确认后集中报销。用 打车软件开具发票报销时须附上行程单明细，行程单上不符合实际情况的财务 可直接扣除。

第五条、公务车费报销管理。

一、公司公务车发生的汽油费、停车费、过路费、车辆维修费、保险费等。原则上应为公司在册车辆发生费用，如调用其它公司车辆，双方应签订“借用 协议”，本集团内车辆调用的，应填写《固定资产调拔单》。

二、公司产权车辆由于违反交通法规、延迟办理年审、保险交纳等导致的 罚款和各种违章处罚，除特殊情况外，一律不予报销，由相应责任人自行承担。

三、车辆进行维修前，经办人应提交《车辆维修申请单》进行审批，注明 本次申请维修范围，维修金额及维修单位，由综合管理部负责人及公司领导审 批。成员企业使用车辆超过3辆的，原则上应定点维修。定点单位由成员企业 综合管理部门每年组织一次筛选评定。

四、报销时经办人需提供《车辆维修申请单》、车辆维修结算单、发票、加油清单及台账等支持性文件。

五、综合管理部门应依据每辆公务车建立公务车费用台账，财务部每月定 期抽。

第六条、办公费报销管理。

一、公司购买办公用品、办公耗材、零星的备用件、低耗品、办公饮水、印制名片、办理工商年检注册、快递邮寄、档案查询等发生的日常办公费用。

二、办公费用原则上由综合管理部统一采购。印刷费用、软件使用费等办 公费用按实际需要进行专项报告；综合管理部应在年末统计各部门次年办公用 品计划，各部门需每月25日向综合管理部报本部门下月的办公用品采购计划，按需领取，并在领取记录上签名。

三、大额采购需要签订采购合同，定点采购可签订期间合同，合同应交公 司财务部备案。

四、办公采购单项金额超过规定限额或定点采购时，原则上应寻找3家以 上供应商进行比价后确定最终合作单位，采购款项应以转账形式支付。

五、办公采购原则上应以京东、天猶旗舰等商家公布的价格、项目内容、服务等为基准。

六、经办人提供审批完毕的《物资采购审批单》、《入库单》（须由采购 人、验收人、仓管员等人签字确认），增值税发票（一般情况下应为增值税专 用发票，如果汇总开具办公用品发票，必须附销售清单）到财务办理报销。

第七条、业务招待费报销管理。

一、因业务经营的合理需要而发生的招待公司客户及其他人员的餐饮、礼 品、住宿等费用。包括招待餐费、礼品费、住宿费、招待用酒、茶等，不得将 招待性质费用以其他名义报销。

二、招待费在全年预算范围内列支，经总经理同意方可对外招待。报销时 应先总经理审批后财务审核。

三、经办人应于业务结束后10个工作日内，及时办理招待费报销手续。将 报销单据、《公务接待审批单》、发票、结账菜单或点菜单、支付凭证一并提 交财务部审批。

四、酒、茶、购物卡由综合管理部统一采购，申报领用时，填写《招待用 品登记表》，综合管理部采购酒时同时提供已领用清单和酒验收单。

第八条、会议、培训费报销管理。

一、公司组织的会议、培训分为内部和外部两类。包括会议室租赁费、用 餐费 活动费 住宿费等。

二、由综合管理部负责会议、培训的组织及审批工作，参会人员、组织时间、地点、方案及预算支出必须具体。

三、外部承办会议、培训的，需由其他公司承接办理的，必须寻找3家以 上供应商进行比价后确定最终合作单位。

四、活动完成后10个工作日内，综合管理部提供《会议、培训审批表》、会议、培训通知、活动方案、到会人员签到表、报批预算（明细计算）、发票 及清单、现场图片，完成财务报销手续。

第九条、团建费报销管理。

一、综合管理部组织各项团建活动，包括场地租赁费、用餐费、活动费、物料费等。

二、在活动前，经办人需完成活动的审批，由综合管理部负责人及公司领 导审批。审批时需附上活动方案、预计各项费用明细，承办单位甄选表等。

三、活动完成后10个工作日内，提供《团建活动审批表》、会议活动执行 表、活动参与人员签到表、活动现场图片、发票及消费明细清单，完成财务报，薛

第十条、租赁费报销管理。

一、公司租赁办公设备、办公室、员工宿舍等发生的费用。

二、出租方需提供增值税专用发票，相关税费可在租赁合同中约定。

三、综合管理部应加强租赁管理，建立租赁房屋及资产台账，提高使用效 率，所有宿舍租赁及办公室租赁均应纳入合同管理。

四、经办人报销时需提供租赁台账、发票、租赁协议、租赁合同中约定的 收款账号信息等支持性文件。

第十一条、劳务费报销管理。

一、未与公司签订劳动合同的独立个人接受公司的设计、装潢、安装、制 图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术等各项劳动。

二、劳务费以公司名义开具发票的，必须签订对应事项的服务合同，注明 服务事项内容、时间、付款条件及发票条件等，对公转账，由收款人签收收款 收据并提供营业执照复印件；以个人名义开具发票的（税务局代开），必须签 订对应事项的服务合同，注明服务事项内容、时间、付款条件及发票条件等，由收款人签收收款收据并提供身份证复印件。

三、对以个人名义开具发票的（税务局代开），其发票上注明已缴纳个人 所得税时，不免除付款人履行代扣代缴义务，公司付款时必须按规定进行个人 所得税的申报。

第十二条、专项费用报销管理。

一、不经常发生的，临时性或特殊性事项费用。

二、经办人发起专项费用报销请示，列明事项原因、金额等，附上外部专 项费用收取的标准文件和证明性文件，提供税务机关认可的发票票据，由部门 负责人和总经理审批，审批通过后方可申请支付。

第十三条、费用报销流程：

第十章 预算管理

第一条、预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财 务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完 成既定的经营目标。

第二条、酒店财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。企业财务预算一般按年度编制，月份落实。财务部按审核后的预算实施监督与执行。

第三条、实施财务预算管理方案必须上报集团总部审核批准。企业 经营负责人对企业财务预算的管理工作和预算执行结果负总责。企业内部生产、投资、开发、人事行政、市场营销、服务等职能部门具体负责本部门业务涉及 的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好企业总预算 的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人对本部门财务预 算执行结果承担责任。

第四条、企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上 报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告； 负责预算执行情况考核等。

相关部门应根据业务开展的实际情况编制年度、月度资金使用计划及资产 购置计划等。

第五条、财务预算主要内容包括：

一、损益表主要项目预算一营业收入、成本费用、利润总额及净利润，及 反映盈利能力的相对数指标等；

二、现金流量主要项目预算一现金流入、流出、净流量概况，资产购置、筹资总额、筹资机构、融资担保等。

三、资金项预算为年度预算，损益表项预算应根据上年实际结算金额分月 预算。

第六条、财务部应根据各职能部门上报的收入及资金使用计划进行汇总、综 合平衡，编制年度财务预算及月度收支计划。

第七条、预决算完成时间：

年度财务决算报告一般应于年度终了 15日内上报集团财务 部；

每月25日前上报《月度资金预算表》，每月5日前上报 《月度资金结算表》。

第八条、损益表项年初报送的全年分月预算在实际执行过程中与原预算不一 致时，可在上报《月度资金预算表》中进行支出细项调整。依调整后的数据填 列每月《预算执行情况表》中的预算数，进而与结算数比较考核财务指标。

第九条、年度资金预算呈报总裁或董事长批准后予以执行，月度资金预算应在经审批的年度资金预算基础上编制，超出预算或追加预算的，3万元以内(含3万元）的预算外资金调整由总经理审批，3万元以上的预算外资金调整应呈报总裁或董事长批准。在经审批的年度资金预算内编制的月度资金预算由总经理审批。

第十条、所有开支必须有计划，原则上“无计划不开支”，应计划与合同在先、支付在后，严格控制计划外的款项支付。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第十一章资金支付审批及流程

第一条、财务部在支付各类资金时必须要求业务人员履行审批手续，未履行 审批手续的业务事项，原则上财务部门不予以支付该款项

第二条、付款制度：

一、所有的零星报销必须从出纳员的备用金中支取，超过1000元的，必须采用支票或银行转账支付。酒店内部采购员及其他职员报销款项，适用以上规定，转账支付的直接将款项付至职员工资账户。

二、所有款项的支付必须在饭店预算范围之内。

三、除内部职员临时借支、员工工资及补助外，所有支出必须附税务发票并加盖发票专用章（预付账款附收据并加盖财务专用章）。

四、临时借支须经部门审签、财务复核、总经理审批后方可付款。大额借支应转账至职员工资账户。借支款项必须一周内取得发票和相关单据，执行财务审签程序后到财务报账，超过一周的，须书面说明，交由总经理审批并返回财务部出纳处备案。

五、所有费用报销，必须有经手人、部门负责人、财务部和总经理签字。

六、所有购进物资的付款（预付款附合同及收据加盖财务专用章），除附相应的发票或收据外，必须附采购申请单或购货合同及仓库验收单、付款审批表。

七、工程及安装类付款（预付款附合同及收据加盖财务专用章），除附相应的发票或收据外，必须附相关合同、工程及安装决算书（附决算明细）、决算书编制说明、工程款审批表。

八、单据不全、印章加盖不正确或未盖的，财务不予付款。

九、发票、收据不符合税务及财务规定的，财务不予付款。

十、单据填写不清楚、涂改、金额大小写不一致、未用钢笔或水芯笔填写的，财务不予付款。

第三条、付款流程

一、借支付款：

经手人填写借支单——》交由部门负责人审签——》财务复核审批—》总经理批准——》单据交出纳付款——》取得发票及相关单据——》填写费用报销单——》执行财务审签程序（经手人、部门负责人、财务部、总经理签字）——》单据返回财务部销账

二、预付款付款：

草签合同——》填写合同流转审批表——》合同确定并加盖公章或合同专用章——》收款人填写付款申请单（附财务收据）——》经办部门审签——》财务复核审批——》总经理批准——》单据交出纳付款

费用报销付款：取得费用发票及相关单据——》经手人填写费用报销单——》交由部门负责人审签——》财务复核审批—》总经理批准——》单据交出纳付款

三、购进物资付款：

财务部仓库根据合同或采购申请单验收物资——》仓库填写物资验收单——》物资验收单交供应商或采购员——》供应商或采购员填写付款申请单（附合同或采购申请单、税务发票、物资验收单）——》合同类填写付款审批表（采购自采不填）——》付款申请单及付款审批表审签（采购部、使用部门、财务部、总经理）——》付款申请单及付款审批表返回出纳处付款

四、工程及安装类付款：

施工方填写付款申请单（附税务发票）、以上单据执行财务审签程序（工程部、使用部门、财务部、总经理）——》单据返回出纳处付款

第十二章 财务务印鉴章及网上支付授权管理

第一条、酒店财务印鉴章由本公司财务专用章和指定私章共2枚组成，其中私章应由其所有人出具授权委托书，授权财务专人保管。财务印鉴章用于对外支付的签发。

第二条、财务印鉴章的刻制、启用和变更：

一、企业财务印鉴章由财务部提交书面申请并附印模样式，经公司领 导批准后，由公司行政部出具介绍信，委托有资质的制章公司统一刻制；

二、印章刻好后，须由行政部预留印模备案，方可启用；

三、因企业更改名称，需重新刻制的或原印鉴章变形磨损不可使用需刻制新印鉴章的，须由财务部提出书面申请。经公司领导批准后，方可重新刻制。不再使用的印鉴章应及时交回公司行政部，经验收比对后统一销毁。

第三条、财务印鉴章的保管。

财务印鉴章须指定专人分别管理。印章保管人必须具备高度的责任心，对 印鉴章须妥善保管，存放在安全箱内，不准携带印章到室外；不准随便将印章 放在桌面上，人离开时必须将印鉴章存在好，以防丟失；如发生丢失，须立即 报告。不得随意将印章交给他人，遇有临时紧急情况需将印章交与他人代管的，必须有书面手续。印章保管人外出时间超过一周时，须将印章交与他人代管的，必须办理印章交接手续。

严禁私自外借或由一人保管支付款项所需的全部财务印鉴章。

第四条、财务专用章由财务负责人保管，使用时须登记印章使用台账。法定 代表人名章由法定代表人或其授权人保管，财务专用章、法定代表人名章不得 由同一人保管。

第五条、财务印鉴章的使用：

一、需使用财务印鉴章的业务付款项目，应以有签字权的授权人书面签字 批准为依据，严禁手续不齐全办理签章；

二、印鉴章管理人员必须亲自用印，盖出的印章要端正、清晰、美观，位 置适当；

三、印鉴章管理人员要注意保养印鉴章，延长印章的使用寿命，确保盖印 时清晰；

四、严禁用于与印鉴章法定用途无关的其他事项，一经查证，严肃处理。

第六条、印章代管期间，原则上印章代管人不使用印章，遇有特殊情况须盖印章的，须征得印章原保管人的同意后方可办理。

第七条、成员企业采用网上银行支付系统，须安装杀毒软件和网络防火墙，定期升级防护软件，确保网上银行支付系统的安全。

第八条、开通网上银行须设置分级授权。网上银行支付系统设一名经办人员(出纳）、一级授权人（财务经理）、二级授权人（财务总监或指定授权人）。经办人、一级授权人、二级授权人均分设电子银行证书卡和使用密码，每人各自保管各自的电子证书卡和密码，禁止一人同时保管，严禁外借和泄漏密码。

第九条、出纳兼任网上银行支付系统经办人员，负责审核付款单据，审核无误后，使用自己的电子银行证书和自设密码进入支付系统，录入转账付款申请。

第十条、出纳录入的付款申请指令复核无误后转账付款，需授权人授权的，授权后转账付款。

第十一条、银行网银录入员、各级授权人的网银U盾和密码不得转交他人。操作人员出差或休假也不得将网银U盾和密码移交给他人。

第十二条、成员企业公司法人、财务负责人、出纳调离岗位，各公司须在工作交接后立即办理银行账户预留印鉴、网银用户名等事项变更。

第十三章会计档案管理

第一条、会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

一、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

二、会计账薄类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账薄、其 他会计账薄；

三、财务报告类：月度、季度、年度的财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告；

四、税务类：各项税费纳税申报资料、增值税专用发票抵扣联及认证统计 表；

五、其他类：审计报告、评估报告、重大（分立、重组、并购）事项的资 料、重要的经济合同，银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会 计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册；

六、会计电算化形成各类电子文档，各类软、硬磁盘，备份资料等。

第二条、成员企业的会计档案由财务负责人直接负责，并设立档案的目录、立卷、归档、保管、查阅、复制和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第三条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年 起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务负责人指定专人归档保管，归档前应加以装订。出纳人员不得 兼管会计档案的保管

第四条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案的，均须办 理档案借阅签批手续，否则一律不允许对外提供。查阅会计档案要严格审批手 续，要经过财务部负责人及分管领导签字批准，并做好会计档案查阅登记工作，查阅登记本需装订存档。

第五条、会计人员至少每半年将会计档案移交给保管人，由保管人对会计档 案进行整理、编制目录或制作电脑软件备份，按规定对会计档案进行管理。

第六条、会计人员变动，须办理会计档案移交手续。并由财务负责人监交，填写移交清册，并由交接双方和监交人在移交清册上签字或盖章，待交接手续 办理完毕当日，财务负责人须将已签批的移交清册扫描上报集团财务部备案。

第七条、成员企业应建立会计档案专项管理办法，加强会计档案的归集、整 理、查阅、借用、保管、销废等工作，明确管理责任，确保会计档案的完整和 安全。

第八条、会计档案的保存。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，会计档案分纸质及电子档。

会计档案保菅期限：

序号

名称

年限

1,会计凭证类 原始凭证

15年

2、记帐凭证

15年

3、汇总凭证

15年

二、会计账薄类 总账

15年

注：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

第九条、成员企业实行会计信息化管理的，每月终了后及时对电算化数据资 料进行备份，在次年6月30日前将上年的会计电子账薄打印装订成册，各项信息 化资料作为会计档案的组成部分，按照档案管理相关规定进行处理。

第十条、移动硬盘、U盘等介质保存数据的档案，必须有双份备份，分别存 于不同地点，并按照有关规定保存在温湿度适宜、阳光不直射，不会被损害的 场所。

第十一条、会计档案的销毁。

保存期限满，需要销毁时，按以下程序办理：

一、由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档 案的名称、卷号、册数、起止年、月和档案编号、应保管期限、已保管期限。

二、报请总裁或董事长批准。

三、由公司财务部、总经理或审计部共同派员监销。对其中未了结的债权 债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时 为止。

四、填写销毁清册，销毁清册由经办人和监销人共同签章后，长期保存

第十四章 票据管理

第一节总则

第一条、票据实行“专人管理、责任到人”的管理办法，即采用专人申购、专人保管、专人使用、专人核销及发票管理各个环节责任落实到个人的办法，坚持岗位不相容原则。

第二条、票据包括现金支票、转账支票、等与资金有关的所有票据。

第三条、票据由财务部专人采购、专人保管。

第四条、票据必须设置登记台账（薄）记录票据的采购、使用、核销等情况。

第二节 发票管理

第一条、发票管理的归口部门为财务部门，发票管理员必须有高度的责任心，对自己经手的发票应妥善保管及按规定使用，否则由此造成不良后果将追究责 任。

第二条、发票管理员应定期或不定期对发票进行检查、盘点，以便加强管理 与监督。

第三条、对于发票管理工作中出现的问题，发票管理员应予以及时纠正、解 决，对于发票管理工作中出现丢、盗、抢或其它重大事故的，应在第一时间内 向财务负责人汇报，以便及时采取措施。

第四条、成员企业根据业务经营需要，须申购各类统一式样发票的，由发票 管理员到当地税务机关统一申购。

第五条、发票的保管应本着安全第一的原则，发票管理员及发票使用人应有 高度的责任心，须将空白发票、在用发票、已用发票放置在安全及他人无法触 及的地方。对于因保管不善造成发票遗失的，将追究发票管理员的责任。

第六条、为了防范风险，应将发票专用章、空白发票分开存放，发票专用章 不得由发票管理员保管；库存空白发票不得盖具发票专用章，在用的特别是带 出财务室的空白发票如须先盖章后开具，须征得财务经理的同意。

第七条、发票存根联、作废的发票、购票手折、发票登记表、发票备查登记 薄等与发票相关的凭据视同会计档案定期归档。

第八条、发票的领用、使用、核销。发票管理员按用量核定用票部门或个人 的发票领用量，后续领用采取以旧换新的办法补足用量。发票管理员有权视情 况调整发票用量。

第九条、发票管理员按有关要求填写发票，包括：序时开具、书写规范、项 目完整、内容真实、票物相符。作废的发票应整份保存，并注明“作废字样”。

第十条、客户遐回的发票，如记帐联已上交财务并已记帐，按当地税部门有 关规定处理。发生退款或折让等有关退票或开票事项，按当地税务部门的要求 办理。

第十一条、发票使用部门或个人应严格按要求使用发票，并及时向发票管理员办理核销手续。

第三节收据管理

第一条收据由财务定制购买。

第二条财务部必须对收据的购买数量进行清点并妥善保管。

第三条 空白收据由财务专人保管与登记，设置收据领用登记表，凡需领用收据的人员，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收，财务负责人审核发放。

第四条 若领用人出现离职或挪岗的，必须做好收据盘点工作。

第五条 收款人应妥善保管、规范使用收据。在填开收据时，必须序时、逐项、如实、清晰填列。严禁涂改、挖补或撕毁收据，当期结束仍未填开或填写 错误的收据应写明“作废”字样并保留全套，以备查验。严禁拆分使用收据。

第六条收据整本开具完毕并全部入账后，及时缴回办理注销手续。在收据 的封面注明本收据编号、作废份数、收款总额等基本信息交由财务负责人审核，审核人需在收据封面上签上“数据已复核”字样，并由审核人签名确认。核销完的收据同会计档案定期归档。

第四节银行支票管理

第一条企业须设置支票登记薄，按时间顺序登记支票开具日期、开具 金额、收款单位、付款内容、票据领用人，以备查阅。

第二条 出纳购买银行支票时须登记购买日期、银行支票号码。

第三条 空白支票由出纳员妥善保管；所有作废的支票，应加盖“作废”章，与支票登记本一起保存。

第四条 银行支票遗失应及时挂失，立即通知银行停止付款业务，同时追究 当事人的相关责任。若给公司造成损失，当事人应视情况赔偿。已收到银行的 通知证明原支票款项尚未转出，经财务负责人批准后，可补发支票。

第五条 空白支票与银行预留印鉴分开保管，不得由同一人保管。

第六条 支票领用登记薄保管存档同银行日记账等账薄。

第七条出纳每月至少须对银行支票进行盘点一次，同时由其它不相容岗位进行监盘。

第八条所有银行付款凭证的签发，必须按照公司规定的审批流程审批后方 可办理。

第九条签发的银行支票，内容要填写完整，附件齐全。付款凭证上的收款 单位名称须与合同主体、发票开票单位一致。

第十条禁止签发空白银行支票及远期支票。凡签出的支票，金额、收款单 位、时间、用途内容须填写齐全。

第十一条 印鉴持有人不得在支票签发前提前加盖印章，银行支票须按编号 顺序签发使用。禁止因印章管理员休假等原因，将空白支票盖好印章交由出纳

第十二条 银行电汇单管理办法按银行支票管理办理执行。

第五节其他

第一条罚则。

一、发票、收据管理人员违反本制度规定，有下列情形之一的，纳入绩效 考核；造成税务部门处罚的，由其承担全部罚款。

(一）未建立发票、收据使用登记制度、设置发票、收据登记表的；

(二）未按规定缴销发票、收据的；

(三）未按规定存放和保管发票、收据的。

二、发票、收据使用部门或个人违反本制度的规定，有下列情形之一的，纳入绩效考核，造成税务部门处罚的，由相关责任人承担全部罚款。

(一）未按规定开具发票的；

(二）拆本使用收据的；

(三）未按时向发票、收据管理人员核销发票的。

三、代开、借开、虚开、大头小尾、伪造、涂改、挖补、买卖发票、收据 等不法行为的，处以扣除当期绩效并承担相应的罚款。

四、对违反本制度规定2次以上或者情节严重的相关责任人，公司可以单方 解除劳动合同。

五、违反国家关于票据管理规定，构成犯罪的，交由司法机关处置。

第二条 发票、收据管理员岗位发生变动时，发票、收据管理工作的移交应做为交接手续的内容之一，办理移交手续。

第三条 发票使用人岗位发生变动的，应办理发票核销手续。发票使用继任人再办理领用手续。

第四条 本制度未述及的事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》执行。

第十五章奖惩规定（暂行）

第一条 惩罚内容：

一、对外报送资料未经财务负责人批准擅自报送的，罚款100元。

二、财务报表及其他附表必须每月上报，次月3日前报财务经理，迟报2天 罚款30元，遇节假日顺延，如有特殊情况另行处理。

三、财产要定期清查盘点，对盘盈、盘亏的资产，及时上报，凡未上报清查结果者，罚款30元。

四、报销或付款单，大小写金额不符等，未查出问题者罚款50元。

五、对报销所附票据与金额不一致，造成多报，给公司造成损失的，按损 失金额的多少罚款，罚款金额最低不少于50元。

六、未按照业务实质内容准确使用会计科目的，罚款50元。

七、对报表数字填报、文字表述不准确，出现错误的，填报人为出纳岗，罚款20元；报送人为会计岗，罚款50元；报送人为经理岗，罚款100元。

八、对支票、收据、发票、等票据使用未按规定进行登记的，罚款30-70元 〇

九、对于款项存错银行账户者，罚款50元。

十、未及时将盈余资金进行银行理财，提高资金使用率的，除特殊情况无法执行外，出纳岗罚款100元。

十一、未按照财务管理规定查验发票的，会计岗罚款30元。

十二、未及时银企对账，出纳岗罚款10元。

十三、未及时装订凭证、报表、账薄，打印纳税申报表，罚款30元。

十四、其他未按《财务会计管理规范》执行或出错的，出纳岗罚款30元，会计岗罚款50元，经理岗罚款100元。

十五、集团内部审计时发现存在上述未尽《财务会计管理规范》管理职责 的，批露问题少于5处的，罚款500元，多于5(含）处扣除当月绩效资金并记过 一次。

第二条 容错机会。

除第“一”、“十五”点不设置容错机会、第“十”点仅一次容错机会外，其他惩罚内容仅允许本岗本人容错三次，三次以上按上述规定执行。惩罚资金 由财务部指定专人保管，该部分资金仅限于本财务部门人员奖励及团建活动，全体财务人员监督。

第三条 技能提升奖励金。

出纳及一般会计岗任职职称要求为会计初级；主办会计及以上岗位任职职 称要求为会计中级，各岗位人员根据入职要求入职后，通过本人自费取得更高 一级职称，或自费考试通过注册会计师、税务师、资产评估师、建筑师等各类 国家认可的行业执业资格考试且未在外挂靠的，公司给予技能提升奖励金。其 中：

一、取得会计中级职称的，自取得证书之日当月发放奖励金300元；

二、取得高级会计师、税务师、管理会计师等行业执业资格考试全科合格 证书的，自取得证书之日当月发放奖励金500元；

三、取得注册会计师、资产评估师、建筑师等各类国家认可的行业执业资格考试全科合格证书的，自取得证书之日当月发放奖励金1000元。

第二篇：酒店财务管理制度

会理县润铭酒店

财务管理制度

制度编号： 拟制部门：财务部 审 核 人： 批 准 人：

概述

财务管理办法是酒店在财务管理业务、会计制度的基础上，结合业务需要所订立的运作规条。本管理办法所包括的规定内容，酒店所有员工必须遵守，不得违犯，或以任何形式蓄意背离原意，以致虚应或走样。

财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用以规范业务运作标准，使用符合酒店业务运作要求。这些管理办法的制定，在原则和方向上，应依循和符合会计制度的规定和精神。如遇财务管理办法与会计制度的规定内容产生茅盾或不一致时，应以会计制度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止执行，并由酒店财务经理根据会计制度的规定及时作出修订。

财务部部门职能

一、遵守国家财经法律、法规，严格执行国家各种财务管理制度，完善酒店财务管理制度。

二、负责酒店资金的筹集、运用、组织、调度。统一安排资金的使

用。及时将变动情况向股东报告。

三、负责财务预算的组织、编制、综合平衡和统一汇总。

四、负责酒店各项财产物资的登记、核对、检查和督导。

五、负责酒店的经营成本、费用、利润的核算，按时编制各类会计

报表，并进行财务分析，生成财务分析报告，报股东审核。

会计核算管理制度

一、会计核算原则

1、遵守国家的《会计法》和《企业会计准则》。

2、酒店的会计采用公历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计。会计月度为自公历1月1日起至1月30日为一个会计月度。

3、会计记账采用借贷复式记账法。

4、会计核算以权责发生制为基础。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使已在本期收付都不应作为本期的收益与费用处理。

5、一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录以实际发生的经济业务为依据并做到手续齐备、内容完整、及时准确，如实反映酒店的财务状况和经营成果。

6、以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、会计报表均采用中文书写。

7、收入和费用须符合配比原则在同一时期内登记入账不能脱节不能提前或滞后。

8、会计处理方法前后各期应保持一致不得随意改变改变时必需经过批准后方可执行。

9、划清资本性支出与收益性支出的界限不能相互混淆。

二、会计科目

1、资产类

酒店的资产是酒店拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货、原材料、低值易耗品、物 料用品、库存商品、固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费用。

2、负债类

指酒店所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他应付款。

3、损益类

指对酒店收入、费用、利润的核算。包括营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、营业税金、营业外收支。其中营业费用包括：工资、福利费、办公费、物料消耗、绿植费、服装费、水电费、电话费、差旅费、汽车费用、维修费、燃料费、低值易耗品摊销、其他

4、权益类

包括实收资本、资本公积、未分配利润。

三、会计凭证与会计账簿

1、每发生一笔经济业务，必须取得或填写原始凭证，各种原始凭证必须做到内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证需由经办业务部门负责人和经办人签字。

2、记账凭证为统一转账凭证，各种记账凭证必须填明日期、编号、内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签字后，据以记账。

3、各种记账凭证连同所附的原始凭证，均须写明凭证种类、张数、起止号码、所属、月度、并由有关人员签字，不得丢失。

4、由手工记录的账簿和会计凭证不得刮、挖、擦、补、或用褪 色药水消除字迹发生错误时应根据错误性质和具体情况采用划线或另行填制凭证的方法予以更正时应由记账人员在更正处签名或盖章。

5、各项账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记要逐项记载日期、编号、内容摘要、金额等等。

现金管理制度

酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究应负的经济责任。

1、现金管理遵循“钱账分管、钱票分管”的原则由会计管账，出纳管钱。

2、每项现金收入必须由会计开出票据出纳收现并在票上盖上“现金收讫”章。

3、出纳必须保证现金的安全完整，防止遗失和盗窃。

4、出纳必须依据有经办人签字、会计审核、总经理审批的凭 据付款。

5、出纳负责现金日记账、银行日记账登记工作及时核对收入、支出和余额保证账实相符做到日清月结。

6、出纳所管理现金不得私自挪用贪污。

7、出纳应将当日营业收入收缴并清点正确后，及时送交银行。不得超额存放现金，限额为1000元，否则造成损失由个人赔偿。但特殊情况例外。

8、不得用不符合要求的票据抵充现金，严禁白条抵库。

9、现金结算使用范围（1）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购的农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）酒店零星采购物资的支出。

10、不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。

11、个人负担。

票据管理制度

1、支票由出纳专人保管，领用支票时需填写“支票领用审批单”由部门经理审批并由财务总监签字后向出纳领用。领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。

2、原则上不允许签发空白支票，但为了满足采购需要，经总经理、财务总监审批后，在支票上填上最高限额后可以填开，但要按规定严格控制领取人员和最高限额。

3、建立支票领用登记薄，并按日期及支票号码顺序登记领用人、用途、金额、注销日期等项目。

4、发票由财务主管指定专人进行保管，并负责发放和核对。建立发票领用登记薄并定期对空白支票及领用的发票进行检查。的损失由

5、仓库验收单、领用单每月应当定期核对，交财务部入账后装订成册。

财务计划管理制度

1、结合酒店总经理办公室对酒店经济活动的安排依据计划期内的客源、货源、内务价格等变化情况，由财务部统一进行部署和规划组织领导编制、季度财务计划和财务预算。

2、依据总经理审定的战略规划和经营计划综合考虑计划期内多方面因素及历史资料，参考上年实际情况下达酒店计划指标由各业务部门组织实施。

3、财务计划的内容

（1）财务部：编制流动资金计划、营业计划、收入计划、费用计划、外汇收支计划、利润计划、偿还债务计划、基建计划、利润分配计划等。

（2）销售部及前厅部：客源计划包括外联部门、费用计划、营业计划和利润计划。

（3）餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、收入计划、食品及原材料采购计划、设备维修更新及购置计划等。

（4）娱乐部、歌舞厅：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划、设备养护计划等。（5）采购部：材料物资采购计划、工服工鞋订做计划、加工订货计划、费用计划重点应说明汽车费用等。

（6）客房部：利润计划、费用计划、用品使用计划、耗用品补充计 划、花瓶盆载及用品用具购置计划、清洁机具保养及更新计划等。（7）布草房：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等。（8）行政部：职工餐厅收支计划、费用计划等。

（9）工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计 划、零配件及工具购置计划和费用开支计划。

总办室、人事部、财务部、保安部还要编制费用开支计划。

资金筹集管理制度

1、酒店筹集资金遵守国家法律、法规及旅游饮食服务行业制度规定可一次或分期筹集。

2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等。当酒店经营规模扩大时经总经理决定投资者增加投资额也是一种方式。

3、筹集资金的审批权限及规定

（1）酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押。向银行或其他单 位借款应通过酒店总经理批准。

（2）借款余额不得超过酒店的实收资本重大项目或借款余额已超过实收资本20%以上的借款应单独作出可行性报告报总经理批准。（3）对各方筹集的资金应严格按借款合同规定的用途使用不得挪作他用。

（4）资金使用应严格按审批权限及规定程序办理大额开支一般要事先列入财务计划并应附有经济效益预测资料。

财务报销制度

1、一切费用均应在费用预算内开支超支费用应说明并经总经理同意后方可付款。

2、各部门费用先由经办人签字后经部门经理审签交财务部会计审核报总经理审批后到财务部报销。即：经办人签字—部门经理审签—财务部审核—总经理审批—财务部报销。

3、报销时需填写“现金付款审批单”注明报销日期、金额大小写、用途、预算金额、合同编号、收款单位收款人名称等。并将发票等原始凭证粘附其后。未取得原始发票而需预付款的应先到财务部办理借款手续。并于一周内办理报销手续。

4、（1）账单的费用是否在费用预算范围之内有否超支。（2）账单的依据是否与有关合同条文相符。（3）账单有关金额内容其计算是否正确。

（4）审查发票是否有日期、抬头人、货品名称、数量、金额是否有收款人签章、金额加计是否正确，是否附有发货清单，清单是否与入库单一致等等。

5、对于送交财务部要求付款的如水费、电费应让工程部查验水表、电表将实际耗用量与账单核对签字确认后付款。对于楼宇的保养和维修账单及一些工程小项目应附有相关部门的验收报告方可付款。

6、固定资产报销需有事先批准的购置计划事先了解价格、单位名称及账号由财务部填开支票。固定资产须建立固定资产卡片并有资产编号方可报销。

7、低值易耗品报销须有低值易耗品卡片。

8、材料物资的报销须附有发票和库房部门的验收单入库单。

财产清查制度

为加强酒店财产的管理保证酒店财产的安全完整确保资产的保值增值使会计核算建立在真实基础之上根据会计法的有关规定特制

1、酒店每年第四季度对库存材料、库存商品、低值易耗品、固定资产进行一次全面盘点。

2、仓库保管人员应当做好盘点前的准备工作登记清楚材料、低值易耗品等账薄并结好余额以便核对。

3、成立包括总办室、财务部、仓库保管人员组成的财产清查小组对各项财产物资进行逐笔登记并与账面进行核对。编制“财产盘存报告单”说明盘盈盘亏情况并向总经理报告后经批准后及时进行账务处理。

4、对于盘盈的存货应分明原因由于收发计量或核算上的误差应及时办理入账手续。对于盘亏的存货应分别情况进行处理：①属于自然损耗造成的定额内损耗经审批后计入管理费用。②属于计量差错及管理不善造成短缺和毁损由责任人进行赔偿。

5、仓库保管人员应当每月对库存的物资、商品进行一次盘点保证账实相符财务部将采取定期和不定期相结合的方式进行抽查。

6、财务部每月25日对客房部、餐饮部、娱乐部及酒吧二级库进行盘点以调整确定当月成本。餐饮部的盘点应安排在晚市闭市后进 行。

成本管理制度

1、不断培养员工的成本节约意识使其不断提高自己的业务水平节约材料。

2、财务部协同经营部门如餐饮部后厨制定每年的成本计划根据国家颁布的旅游餐饮企业毛利率等指标制定相关成本费用标准。

3、领用材料、物资必须严格遵守出库手续。

4、餐饮部行政总厨是餐饮成本控制的责任人、对成本控制负责后厨应严格遵守有关成本耗用指标并不断研究作业方法改进操作工艺流程

5、将成本费用指标以各部门主管为首以后厨为例以行政总厨为首逐层分解下达到各班、组直至个人每个人都要对成本费用控制负责做到人人有责、全员管理建立经济岗位责任制，年终进行业绩考核并与工资挂钩。

商品物资采购管理制度

1、财务部汇总编制各部门物资采购计划后交采购部一份。采购部应在批准的计划之内进行采购超计划采购应由使用部门说明情况并报总经理审批后执行。采购部门擅自采购除不予报销外还要对责任人按规定予以处罚。

2、采购程序

（1）先由使用部门根据需求填写“请购单”仓库部门在物品库存量到达最低线时也要填写“请购单”。（2）请购单经使用部门主管签字后交仓库核签由库仓库主管签字。仓库核查有无该物品或有无代用物品把好采购关如有在仓库领取即可。属于仓库自己填写的请购单仓库主管也要认真复核该物品储存量并在请购单上“请购部门主管”处签认。

（3）仓库主管核签后送财务部核查是否符合采购计划有无超支。（4）经财务部核签后报总经理或财务总监审批。一般日常经营需要金额不超过某一范围由财务总监审批非日常经营需要金额较大的采购项目除财务总监审批外还需总经理加批。总之按酒店规定执行。（5）批准的请购单送采购部采购。

（6）采购部根据请购单要求选择供应商签定订货单或合同安排采购事宜。

（7）如果采购部订购不到请购单上的物品应及时通知请购部门即使找到代用品也要事先征得请购部门同意后方可采购。即使用部门填写“请购单”—仓库核签—财务部审签—总经理财务总监审批—采购部采购。

3、采购部门应当做到货比三家在保证质量的前提下找出最优价格。对经常耗用的原材料如：鱼类、肉类、蔬菜等。采购部应当制定“商品物资价格一览表”对价格进行追踪和分析。

4、采购人员应当诚实守信认真负责督守职业道德。不得损害酒店利益。禁止吃“回扣”等现象发生一经发现除按规定给予处罚处直至开除。

5、财务部协同其他部门组成“商品物资价格调查小组”及时掌握 商品物资价格的变动情况经常对比检查采购部采购价格对经常偏离的价格要求采购部或采购人员做出解释查出舞弊行为，严厉查处直至调离本岗位或开除。

6、采购报销

（1）属于采购部到外边采购回来报销的由采购员填写“采购报销单”将发票、入库单直拨单中的财务联和结算联粘附其后，由采购员、采购主管签字后到财务部进行审核，再经总经理、财务总监审批后经财务经理签字财务部予以报销。财务部应认真审核数量、金额是否正确、计算是否准确、发票与入库单、直拨单是否相符，是否与合同相符发票是否符合报销规定。

（2）属于由供货商到财务部结账的应填写“现金付款审批单”将发票、商品物资清单、入库单或直拨单第四联，即结算联粘附其后由采购部经办人和采购主管核签后到财务部审核，经总经理审批财务部予以支付。

仓储管理制度

1、材料物资到达后库房应及时组织验收。验收员应具有丰富的专业知识和认真负责的态度实事求是爱岗敬业。

2、验收员应根据订货单和合同认真盘点数量是否短缺质量是否符合要求货物是否与合同一致。做到严禁“三无”产品入库必要时库房可协同厨房、工程部等部门一起验收。

3、验收食品、饮料时应注意食品的生产日期食品是否已到期，是否已变质和损坏。

4、物资验收完毕后应填写一式四联的“入库单”或“鲜活材料直拨单”由库管员、库房主管、送货人签字 “直拨单”须有领取部门主管、领取人、库管员、库房主管、送货人签字。入库单库管员一联、材料会计一联、财务部一联、交送货单位一联，交于财务部结账时使用。结账联应盖上库房专用章财务部结账时需收回结账联与财务部联进行认真核对无误后方可付款。

5、材料物资出库时需完善手续。出库单一式三联库房一联、使用部门一联、财务部一联。各使用部门由主管设固定领用人由领用部门主管、领用人、库房主管、库管员签字后方可办理物品出库手续。严禁先出库再补办手续更严禁无单出库一经查处严肃处理。先出库再补办手续的第一次扣发当月工资赔偿所发物品金额，第二次扣发工资并予以开除无单出库的除赔偿物品损失外扣发当月工资予以开除。

6、物品入库后应当分门别类贴识标签食品饮料应标注生产日期。

7、库房应当通风良好清洁卫生采取措施做到防火防盗。保证材料物资的安全、完整。库管员应做到物品分类摆放码放整齐依据先进先出的原则安排出库。食品、饮料要经常查看生产日期是否已到保质期、防止霉变并填写每日食品饮料状况表及时向库房主管报告。财务部将每月5日对库房检查一次，情节对保管员进行罚款。

8、为了达到既要减少资金占用又要保证物资供应仓库应制定最佳库存量即订货点库存量它根据每日耗用量、供货时间等因素来确定。达到订货点仓管员应及时提请进行采购。因未及时提请采购造成断货 以至影响正常经营的对仓管员和库房主管依据相关规定进行处罚。

十、工资管理制度

1、每月的25日由人事部汇总考勤表，26-27日进行审核，28日交财务部编制工资表，财务部计薪员28-5日编制工资表，5-10日送 各部门核签，核签完毕后经财务部经理签字后由总经理审批于每月15日发放工资。

2、计薪员把审核完毕的工资表交成本会计一份由成本会计核算各部门工资费用。

内部稽核制度

1、酒店财务部设定专人对各部门收入进行稽核。

2、营业收入稽核分日间稽核和夜间稽核。

3、稽核人员按照程序对原始凭证、记账凭证、会计账薄、会计报 表、纳税申报表及其资料进行审核。

固定资产管理制度

为保证酒店固定资产的安全完整发挥其最大使用效益特制定本制度

1、固定资产的购进须有事先批准的购置计划。

2、固定资产购进后需建立固定资产卡片注明名称、规格、编号等由采购部门一份、使用部门一份财务部登记明细分类账。

3、固定资产实行“谁使用谁管理”的归口管理政策各部门设专人负责管理部门经理为总负责人。

4、各部门应保证本部门所使用固定资产数量完整保证其使用正常监管其运转状态及时提前有关部门进行保养和维护保证其发挥最大 效益。

5、固定资产在各部门转移时需填写“低值易耗品及固定资产调拨单”并由双方部门及保管人签字后及总经理批准。未经批准部门无权私自调拨。部门间借用固定资产需有借条。固定资产的报废由使用部门提出申请，由工程部检验后确定是否报废并需经总经理批准后交回大库。使用部门无权私自处理。私自处理固定资产依法追究其经济责任。

6、财务部将对各使用部门的固定资产进行定期和不定期检查检查其数量是否短缺、有无毁损、超负荷运转又不提请维护的现象一经发现给予保管人和部门负责人相应经济处罚。

7、每年第三季度由财务部组织对全部固定资产进行一次全面清查以做到账实相符各部门应积极配合。

收银机使用管理制度

1、酒店各营业点设收银机收款记录营业收入金额汇总全日总金额。

2、营业收入须输入收银机按日汇总总金额必须和各类账单及收款员营业报告相符。

3、在使用收银机时不能将收银机作为计算器使用随便输入其他数字或作其他计算如此造成的记录、汇总额与收银报告、明细表的不符，由当班收银员负责。

4、收银员收到餐厅服务员开来的取菜单必须立即输入收银机并打印账单否则按有贪污意图论处。

5、收银员应按顺序将名细项目数额键入收银机、不得心算出总额 后键入、或将几张单子汇总后键入收银机。

6、向客人收款时应将实际收到的金额输入收银机根据收银机显示找零。

7、只有当班收银员有使用收银机的权力除此以外任何人不得以任何理由使用、接触收银机。收银主管及稽核人员因工作需要除外。

8、收银机暂不能使用时应将收银箱关闭当班收银员有事晳时离开，长期不用收银机应将收银箱现金取出。

9、输入收银机的数字若有取消或改动应按规定程序进行。

10、收银机清机职责应由非使用收银机的人员行使。

11、收银机发生故障应通知当班经理和财务主管通知专业人员修理收银员不得擅自开机修理。

12、收银机记录纸带应在即将用完之前换上以保证收银记录的完整性。

13、一般情况下严禁动用当班收入现金付款也不得发放找零备用金除非万不得已但必须填写现金支出单并经财务主管批准任何人无权于收银处借用或支取当日收入现金。

财务部岗位职责

一、财务经理岗位职责

1、负责监督编制财务预算、财务决算、现金流量表、各类会计报表等。

2、负责报销票据、会计凭证、会计报表的审核等日常业务工作。

3、负责督导酒店在经营活动中成本、定价、现金流量的控制及对 财务预算的控制。

4、负责提交会计岗位、会计机构的设置方案。建立会计核算流程和体系组织会计核算进行内部控制。

5、定期检查会计人员的工作提出会计岗位人员变动方案。

6、负责定期对会计人员进行酒店制度及业务知识方面的培训不断提高会计人员的理论水平与业务素质使之与酒店发展相适应。

7、负责财务部内部管理体系、管理制度及规章的制定。

8、负责与酒店各部门的业务联系和沟通协调与各部门之间的关系作好财务部门的服务工作。

9、协助财务总监做好工商、税务、金融、审计等外联工作。

二、出纳岗位职责

1、负责所有收银点现金收入和转账票据的收集、整理、核点以及送存银行或到银行办理托收等事宜。

2、负责支付酒店各部门报销账款的现金及签发各种付款支票。

3、负责与银行和外汇管理部门联系办理有关结算事项处理有关结算问题并负责银行账户的收支管理。

4、负责准备各项备用金并监督、管理备用金使用情况。

5、负责编制每日现金流量表和银行流量表及时向领导报告现金使用状态。

6、负责现金日记账、银行日记账的登记工作做到日清月结。

三、收入稽核会计岗位职责

1、负责审核各收银点及有关部门交来的营业收入原始单据、报表 等资料。如发现错漏及时纠正处理以确保酒店每一笔的正确无误。

2、负责整理、分类、汇总酒店全部营业收入账单编制营业日报、营业月报。

3、负责分析和统计各类营业收入并及时向管理人员有关人员提供 准确的经营信息。

4、负责保管各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据。

四、成本会计岗位职责

1、负责酒店各营业部门的成本核算及成本控制工作负责对账目往来的监督和管理。

2、负责检查食品等原材料的采购、仓储物资的清查工作并将检查结果及时向财务主管报告。

3、负责对各部门低值易耗品及固定资产的盘点核查工作并将盘点结果向财务总监报告。

4、负责对所有成本进行成本分析和成本预测分析挖潜降耗的空间、途径、方法编制食品和饮料的价格销售潜力比较表等为管理层决策提供依据。

五、财务会计岗位职责

1、负责财务部金融、税务、工商等的外联具体工作。负责报税、交税及时采集税收信息以供领导决策。

2、负责协助出纳员进行营业收入的清点、收缴工作。并协助出纳员做好现金收入的送交及费用款项的支取工作。

3、负责各部门计划、预算的收缴、汇总、统计工作负责对各部门 相关人员进行有关预算编制方面的培训和解释说明。

4、负责应付账款往来款项的审核工作负责各部门费用报销的审核工作。

5、负责工资表的计算和编制工作。

六、收银员岗位职责

1、负责入住客人的消费结算。

2、负责餐厅、酒吧、洗浴等营业点客人的消费算。

3、负责结清每日、每班的票据、款项和账单并编制相应的营业报告。

4、熟悉和掌握酒店各类房费、餐费、洗浴项目的费用标准及折扣政策。

5、熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。

6、熟悉和掌握外币的当日兑换率掌握识别货币真伪的基本知识。

第三篇：酒店财务管理制度

宾馆家具、用具财务管理制度

1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准，酒店财务管理制度。

2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。

3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。

5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。

6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。

固定资金管理制度

1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。

2、宾馆及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；

3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；

4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。

宾馆资金筹集管理制度

1、宾馆筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

3、筹集资金的审批权限及规定：

（1）宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准。

（2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

宾馆经费支出管理制度

1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；

2、购入宾馆办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。

3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。

4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。

5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出；

6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。

7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。

8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。

我国旅游业的迅速发展和国际酒店管理集团的长驱直入，给酒店参与市场竞争带来了新的机遇,同时也对我国酒店业传统的财务管理提出了严峻挑战。本文在会计制度、组织机构设置和现金管理三个方面阐述了中外酒店财务管理的差异，并提出了改进建议。

一、统一会计制度和报表

国际酒店的会计制度统一,能够适用于大酒店和小酒店,每家酒店都可以从中选择自己需要的图表和账户;而且报表门类齐全,详细明了,比国内的报表更具体,更科学，管理制度《酒店财务管理制度》。

比如美国背景下的酒店业所遵循的“住宿接待业统一会计制度”(USALI/USAR)就是酒店业各部门编制财务报表的标准化会计制度。“住宿接待业统一会计制度”为各个新加入酒店业的成员提供了一种入门指导,体现在它提供了有关会计账户、科目、格式,以及各种财务报表和报告的种类、内容、作用等方面的信息。例如,它不仅包含了基本的财务报表,而且包含了25个部门营业报表的附表、有关预算和预测的附录、报表的格式、盈亏平衡点分析等。统一会计制度也为对相似酒店的经营结果进行更为合理的比较提供了方便。当各个不同的企业奉行一种统一会计制度时,它们在会计记录上的差异性就会降到最小,从而保证可比性。而我国星级酒店长期以来没有形成行业性的会计制度,一直沿用自己的财务统计方法与口径,这使得我国酒店行业财务数据与国际酒店财务数据不具备横向可比性,未能更科学、更客观、更真实地反映出酒店这一特殊行业企业的经营状况。因此,我们除了已有的三张标准财务报表外,还应设立“部门分析报表”,“管理报告”、“成本控制报表”、“经营业绩分析表”…… 这些报表,可以使我们的会计管理工作更加细致具体,克服以前大出大进的粗线条管理方法,防止许多漏洞的出现,使会计管理工作各个环节能环环相连,做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。

二、组织结构设置

国外的酒店财务部和国内财务部的设置有很大差异。西方酒店财务管理是酒店经营管理的核心,酒店内的任何一个部门、任何一个人都和财务管理发生着关系;凡涉及酒店资金流向的每一个环节,从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购,都渗透着财务管理。酒店资金的循环过程称作酒店供应链体系,供应链体系是否高效有序运转,决定着酒店财务管理目标的实现。国际酒店行业的财务机构设置一般根据不同的规模、等级和内部管理的需要而制定,没有固定一成不变的模式。但大部分酒店财务部共由四部分组成:会计核算、信贷管理、成本控制、采购供应,财务总监直接分管财务部及其采购供应部。具体差异主要如下:

(一)成本控制部

财务部设置成本控制部及成本控制经理,直属财务经理或财务总监管理。对整个酒店的成本控制、毛利率的调整、成本核算、合理库存量的调整等,能起到决定性的作用,有利于酒店总成本的控制。成本控制部的工作范围就是成本核算,尤其是餐饮成本核算。酒店餐饮部各餐厅菜单上的每一道菜肴,都必须有一份标准的成本核算单,又称“菜单工程”,每一份菜肴的所有原料、辅助配料的分量、单价都必须一一核算并记录在案。这项工作是由成本控制部与厨师共同完成的。完成后的“标准菜单配方”是各个餐厅厨师日常操作的样板和“圣经”,成本控制部要据此进行成本核算和控制,发现有不正常的成本讯号,有向厨师长提出预警的职责。有了成本控制部的合作,餐饮部可以在每个月心中有数地完成部门的目标利润。试想一下如果没有成本控制,餐饮部工作就会缺乏理性指导而只能“跟着感觉走”。我们许多国有酒店缺少的就是这本“圣经”。国外酒店强调财务管理工作的重点不仅仅是会计的核算,而更重要的是财务的控制作用,而不是“生米煮成熟饭”后的核算工作。

(二)采购部直属财务部

国际酒店管理下,采购部通常直属财务总监领导。这样设置便于了解商业、市场行情,降低经营成本,防止滥用资金和积压物资。其优点是:

1.有利于酒店采购成本的控制。酒店采购价格如何确定直接影响成本的水平。国际酒店对采购成本的确定一般是由采购部与财务部共同派员调查确认,对任何一个“采购申请单”一定要充分调查,实行货比三家,最后由使用部门经理、采购经理、财务总监、总经理共同签字审批决定;对食品原料货物的采购,因其价格随季节变化频繁,一定要由餐饮部,成本控制部、采购部共同派员进行市场调查,根据调查结果扣除一定的批零差价,最后确定采购价,而不是由采购部门和供应商说了算。

2.有利于调控成本率。餐饮部成本率高低、如何变化与采购进货价关系密切。如果发生餐饮成本率异常,财务部门可以立即采取行动,在保证酒店产品质量的基础上调整采购品种和要求,从而调整到适当的价格和成本率,防止成本率过高或过低。

3.采购部直属财务部,除了有利于财务部了解价格行情、及时监控降低成本外,还有利于避免部门分散,互相扯皮的情况发生。

（三）稽核员。

（四）夜间审核员。强化调控管理手段

三、总出纳集中管理酒店资金的统收统支

国际酒店对现金流量的控制与管理十分重视,“现金是王”的理财观念渗透酒店财务管理的各个方面,内部控制程序严谨又十分清晰。

财务部对库存现金(含银行存款)要求必须每日盘点,并向财务总监提交《每日现金流量表》。现金的盘点是由总账会计师进行的,每日出具总出纳报告,目的是保证库存现金的安全和合理使用。按规定每月财务部必须按期编制现金流量计划与供应商付款计划,并向总经理报告付款情况。以保证现金按规定计划流动,确保酒店的正常运营。对酒店现金的支付程序也十分严格,每一笔现金支付都要经过部门经理、总账会计师、财务总监和总经理的审签同意,缺一项签章现金都不能支付出去。各行政与营业部门均无权对外直接采购物品,必须通过“采购申请单”这一个渠道,按规定逐级批准后,由采购部集中办理采购业务。采购回的物品要经财务部验货、业务使用部门收货后,此笔采购费用方可支出。国内酒店对现金流量的管理重视程度不够,不能说没有计划性,但毕竟线条较粗,对本部门使用的物品,由本部门申请资金后即可指派采购或者本部门员工购买,经总经理签字后即可到财务部报销支款。

第四篇：酒店财务管理制度

酒店财务管理制度

为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高酒店效益，实现酒店上新台阶，根据有关会计法规和本酒店实际，特制定如下制度：

一、总原则

1.酒店各员工必须尊纪守法，从酒店整体利益出发，相互协作。

2.酒店各经营部门必须相互衔接，各负其责。

3.做到钱账分管，账物分管，手续齐全。

4.每项业务必须由总经理签字，方才有效。

二、材料采购制度

1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小，各经营部门根据具体实际制度材料最低、最高库存量。

2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

5.经常性的材料采购由酒店与供应商签订进货合同，约定付款方式和材料单价。

6.材料进入公司以后，仓库必须及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单，有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入账。

7.供应商必须提供请款单、发票、酒店订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

三、材料库存管理制度

1.材料入库保管人员立即组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

2.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

3.部门需材料必须填制领料单，并有各部门和仓库部门同时签名，并报财务部门。

4.领料单一份三联，财务部、相关部门、仓库各一联。

5.仓库保管人员必须立即登记材料数量式账户，月底抽查材料实物与账存是否相符。

四、收入核数制度

1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。

2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。

3、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。

4、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表

客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账）的汇总表。

5、核对餐厅结账单：

1）核对餐厅结账单时应注意；账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。

2）核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。

6、核对其他部门的缴款凭证及收费单：

其他部门（包括茶楼、餐厅等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。

1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。

2）核对缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到各部门采集机器上的数据，做到账实相符。

五、现金管理制度

1.现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账票，出纳管钱。

2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

3.现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。

4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

6.出纳必须即时登记现金日记账，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。

7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到账账相符、账实相符。

第五篇：酒店财务管理制度

酒店财务管理制度

酒店财务管理制度1

总 则

1、为了规范“xxx”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、本制度适用于“xxx”餐饮连锁有限公司。

3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。

4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.

9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的.行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。

（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。

（5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。

（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。

2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。

（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符.

（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。

（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。

（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

（4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。

酒店财务管理制度2

财务计划管理制度

1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。

2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。

3、财务计划分为、季度计划：

（1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。

（2）酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。

（3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。

（4）酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。

4、财务计划内容：

（1）财务部应编制：

流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。

（2）各部门应编制：

①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。

②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。

③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。

④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；

⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；

⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；

⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；

⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；

⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；

⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；

11。工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。

（3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。

（4）各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。

资金筹集管理制度

1、酒店筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

3、筹集资金的审批权限及规定：

（1）酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。

（2）借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20%以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

4、对各方筹集的.资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

经费支出管理制度

1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；

2、购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。

3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。

4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。

5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出；

6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。

7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。

8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。

低值易耗品财务管理制度

1、各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。

2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。

3、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。

4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。

家具、用具财务管理制度

1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。

2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用—低值易耗品”科目入账。

3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用—修理费”列支。

5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。

6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。

固定资金管理制度

1、酒店的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。

2、酒店及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；

3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；

4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。

流动资金管理制度

1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

（2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用；

（3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

（4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩；

（5）尽量减少家具、用具的购置。

酒店财务管理制度3

1、酒楼仓库除仓管人员和因业务、工作需要的有关人员外，任何人未经批准，不得进入仓库。

2、因工作需要进入仓库的人员，在进入仓库时，必须先办理人仓登记手续，并要有仓库人员陪同。严禁独自进仓。进仓人员工作完毕后，出仓时应主动请仓管人员检查。

3、仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。

4、仓库不准代人保管物品，也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓。

5、任何人员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物资。

6、仓库范围内不准生火，也不准堆放易燃易爆物品，严禁在仓库内将电线私拉乱接。

7、仓库应定期检查防火设施的使用实效，并做好防火工作。

8、仓库内的物品要分类储放，仓库内保证货架与主通道有一定的`距离，货物与墙、灯、房顶之间保持安全距离。

9、仓库内的照明限60瓦以下白炽灯，不准用可燃物做灯罩，不准用碘钨灯、电熨斗、电炉、交流电收音机、电视机等电器设备，化工仓库的照明灯具应设防爆装置，仓库内保持通风。各类物品要有标签并标明品名、规格、性能、进价。

10、仓库的电源开关要设在门口外面，要有防雨、防潮保护，每年对电线进行一次全面检查，发现可能引起打火、短路、发热、绝缘不良等情况，必须及时维修。

11、物品入库时要防止挟带火种，潮湿的物品不准入库。物品入库半小时后，值班人员要巡查一次安全情况。物品堆积时间较长时要翻堆清仓，防止物品炽热产生自燃。

酒店财务管理制度4

第一章：总则

第一条：为加强酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真实、完整。（)根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店实际情况，制定本制度。

第二条：酒店的`财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、采购工作、网络管理》等部门，承担酒店物资采购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。

第三条：财务人员必须认真执行国家法律法规的规定，依法行使监督职权，认真做好会计核算工作和财务管理工作。

第二章：会计核算

第四条：根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店的实际情况，制定酒店会计核算政策和办理会计核算业务。

第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。

第六条：会计期间分为、季度和月度，会计期间自公历1月1日起至12月31日止，月度会计期间自每月的第一日起至最后一日止。

第七条：会计核算以“人民币”为记帐本位币。采用“借贷”复式记帐法记帐。

第八条：按权责发生制原则核算，按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。

第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必须符合国家统一会计制度规定，做到口径一致，相互可比。

第十条：收入与成本费用应相互配比。

第十一条：划分收益性支出和资本性支出。

第十二条：各项财产物资均按取得时的实际成本计价。

第十三条：会计核算政策

1、存货按加权平均法核算；

2、低值易耗品摊销采用一次摊销法和分期摊销法核算；

3、无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销；

4、固定资产采用平均年限法计提折旧；

第十四条：记帐程序

1、酒店发生之经济业务按照先单据、后款项的原则办理。发生之经济业务必须凭审批有效的、手续完备的原始凭证记帐。

2、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现

酒店财务管理制度5

流动资金管理制度

1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

(2)加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用;

(3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

(4)对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩;

(5)尽量减少家具、用具的购置。

外汇管理制度

1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。

2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次(项)业务的结算资金。

4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。

5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。

6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购 置。

7、用外汇购进的`商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。

8 、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。

9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。

10 、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。

11、以记账 或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。

12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。

外币结算管理制度

1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。

2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。

3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值;提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用;清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。

4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。

5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。

前台稽查操作制度

1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。

3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。

4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全(订单、底单)。

5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。

7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。

8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。

利润管理制度

1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。

2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。

3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。

4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。

营业收入、利润及分配管理制度

1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。

2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。

3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部;各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。

4、营业收 入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。

5、严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税 。

6、酒店的利润总额计算公为：

利润=营业收入+投资净收益+营业外收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理费用-营业外支出-汇总损失

(1)营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入;

(2)营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。

7、按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。

8、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：

(1)支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失;

(2)弥补上一年的亏损;

(3)按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金;

(4)按公司规定的金额，上交 未分配利润。

9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理批准。

收银机使用制度

1、酒店商品柜台设置收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金额，监督核对商品销售情况;

2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符;

3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符，如果有差错，要立即查清楚;

4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。

收银处早班操作制度

1、主要处理酒店客人退房手续;

2、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间;

3、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的工号;

4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后，收银处方可收款，收款时做到认真、迅速、不错收、不漏收;

5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对;

6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单;

7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不足的要列出名单以便中班追收押金。

收银处中班操作制度

1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金;

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助追收;

3、检查信用卡止付黑名单，发现黑名单或者信用卡账户上无款的客人，应及时通知客人改以其他方式付款，如不能解决则交给大堂副经理处理;

4、下班前打印出客人押金额，以备核查。

收银处晚班操作制度

1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。

2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。

3、制作报表：

(1)会计科目活动简表

(2)会计科目明细报表

(3)房间出租报表

(4)夜间核数报表

4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。

5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。

6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。

收银处结账管理制度

1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。

2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同;信用卡上的名字应与身份证明的名字相同;身份证的相片应与持卡人相同。

3、收取支票应注意以下两点：

(1)对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称;

(2)限额、签发日期等。

收银处员工管理制度

1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等;

2、严禁套取外汇、外币;

3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人;

4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入;

5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话;

6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因;

7、不得以白条冲款账;

8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿;

9、下班时做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡;

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用;

3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此码在“止付名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行;

4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码;

5、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误;

6、票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样，可以请顾客出示护照(身份证明)核实。如果是冒充签名使用信用卡，应扣留信用卡;

7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客;

8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、检查旅行支票：

(1)旅行支票具有一定面额;

(2)支票正同上方签名处已留持票人的签名;

(3)支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。

3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对是否相符。

4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。

5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。

6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换 处鉴定。

7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。

8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。

9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。

核数操作制度

1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题;

2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收;

3、核对各收款点的营业报表，包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、客房酒水等;

4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符;

5、检查当天到达的客人房租情况，检查房租折扣是否符合规定，检查前台接待处交来的批条是否齐全;

6、检查客人住宿登记卡是否齐全;

7、将各收款点营业额输入电脑;

8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与营业日报表进行平衡后，应与营业报表总合计数一致;

9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。

办公用品财务处理制度

1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用;

2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印;

3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准;

4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查;

5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单;

6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账;

7、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费-办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算;

8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。

将售品、赠品、样品管理制度

1、将售品、赠品、样品的范围：

(1)奖售品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨出所售商品、物料的一部分或小部分将给职工;

(2)赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品;

(3)样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。

2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。

3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。

成本损耗、控制管理制度

1、原材物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由运输部门作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制“商品、原材物料损耗查询报告书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列入“待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科目的余额;

2、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支;

3、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示;

4、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核;

5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。

酒店财务管理制度6

第一章资产及项目交接

第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。

第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。

第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。

第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。

第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有“复印件与原件一致”印章的复印件。

第六条工程决算后，由各酒店分别记入“固定资产、长期待摊费用”等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。

第二章营业收入

第七条经审核后的账单方可入账

每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）

按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：

借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）

应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）

应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）

营业费用——客用品（用“红字”反映客人赔偿的金额）

贷：营业收入——客房收入（房金收入）

营业收入——商品收入（商品收入）

营业收入——餐费收入（餐饮收入）

营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）

其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）

第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）

第三章存货

第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品

第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）

第十一条分录如下：

购进入库时（凭证后必须有入库单）

借：库存商品（为小卖部）

物料消耗——客用品

物料消耗——棉织品

物料消耗——清洁用品

物料消耗——其他

原材料

饮料

贷：现金（够零星菜款时）

银行存款

应付账款（必须注明供应商）

每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）

借：主营业务成本——餐饮

主营业务成本——卖品

营业费用——客用品

营业费用——印刷及文具

营业费用－维修费

贷：库存商品（卖品部）

原材料（餐饮）

饮料（餐饮）

物料消耗

内部用餐或使用时

借：其他应收款——公司等

营业费用——工作餐

营业费用——业务招待费

贷：主营业务成本（借方用红字表示）

第四章债权债务

第十二条应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额

第十三条其他应付款：用于核算与客账无关的.其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）

借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）

固定资产（按类别设置明细）

待摊费用（按类别设置明细）

贷：其他应付款

第十四条应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）

第十五条其他应付款：除应付账款外的其他应付款项

第十六条每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。

第五章费用、税金

第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过“预提费用”科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设“管理费用”账户，相关费用通过“营业费用”科目核算。

第十九条借：营业费用——水费

营业费用——电费

营业费用——煤气费

营业费用——蒸汽费

营业费用——电话费

营业费用——销售佣金

贷：预提费用（按明细设置分别填列）

第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。

第二十三条养老金等“四金”由酒店统一缴纳。

第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：

计提时

借：营业费用——工资

贷：应付工资——工资（实际发放数）

借：营业费用——工资

贷：其他应交款——养老金（个人）

其他应交款——医保（个人）

其他应交款——失业保险（个人）

其他应交款——公积金（个人）

应交税金——个调税（个人）

营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）

支付时：

借：应付工资——工资

贷：银行存款

现金

借：其他应交款——养老金

其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金

应交税金——个调税

贷：银行存款

第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：

计提时

借：主营业务税金及附加——营业税

主营业务税金及附加——城建税

主营业务税金及附加——河道管理费

主营业务税金及附加——教育费附加

贷：应交税金——营业税

应交税金——城建税

其他应交款——教育费附加

其他应交款——河道管理费

支付时

借：应交税金

其他应交款

贷：银行存款

第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。

第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。

第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。

分录如下

支付时

借：待摊费用

长期待摊费用

贷：银行存款

应付账款

其他应付款

摊销时

借：营业费用（按明细科目设置填列）

贷：长期待摊费用

待摊费用

第六章固定资产、折旧

第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。

第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。

第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。

分录如下：

支付时

借：固定资产

贷：银行存款

计提折旧时

借：营业费用

贷：累计折旧

酒店财务管理制度7

（一）、酒店财务范围的特殊性

企业财务管理是对企业生产经营活动过程中的价值所进行的规划与控制，其目的是通过财务决策等手段.实现企业经济价值的增长。如果企业生产过程中不发生价值和经济价值的增长，即产品不具有劳动二重性，财务管理就失去了存在的必要性酒店业作为特殊行业，其生产的产品除了部分有形产品外，更主要的是无形产品——服务。毫无疑问，酒店业的有形产品具有二重性，但酒店提供的服务是否具有二重性?我们是否应当将服务纳人财务管理的范围之内？假设其无形服务不具备二重性，酒店的财务管理活动只将有形产品纳人管理范围内，将无形服务排斥在外。很显然，这与实际情况不相符，甚至刚好相反。没有任何一家酒店只提供好的产品，不提供优质服务。我们所接触到的酒店往往服务、产品并重，甚至更注重服务。

因此，在整个的酒店经营过程中，无论是其提供的有形产品还是无形服务，都是使用价值和价值的.统一体，再生产过程同样具有二重性，这个过程中既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。由此可见，财务管理活动不仅应当将产品纳人管理范围，也应当将服务纳人管理范围。

（二）、酒店财务管理内容的特殊性

之所以将酒店业称为成为特殊行业，不仅仅因为酒店财务活动基础有特殊性，而且其财务管理内容也存在特殊性.表现在如下几个方面:

资产改良的紧迫性。酒店的房屋、附属设施、设备等固定资产，带有一定的商品色彩、固定资产的新旧程度、优良程度和便利程度对日常营业有着重要意义。而这一特性决定了酒店的资产使用年限较短，每年计提折旧较多。

酒店财务管理制度8

第一节概述

财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。

查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。

会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。

成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。

电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。

采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。

部门的重要性

任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。

财务部的功能和作用

酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有：

一、提供预测和规划所需要的信息

管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。

二、提供控制所需要的信息

成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。

三、提供测量经营成果所需要的信息

酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息

酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。

财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。

酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与：

一、指导日常经营活动，避免盲目性。

二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。

三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。

四、参与经营决策。

财务部的基本任务

财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：

一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。

二、加强资金计划管理，认真编制财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创收，多创汇。四、加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过深入实际的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。

五、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。

六、坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。

七、协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算；

八、确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。

财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，细心周到，财务部每天处理各种财务事项，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的睛雨表，收入的增加或减少，成本提高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。

第二节组织结构和职位介绍

财务办公室

一、财务总监

（一）工作关系

上级：直属总经理室领导，向总经理负责。

下级：统领财务部、采购部及部属人员。

（二）岗位职责

1、在总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，对本酒店的财务状况负责。

2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务工作秩序，并对其工作负责。

3、有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。

4、负责财会部、采购部、电脑房的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和人员配备方案，并实施各级人员的任免和奖惩方案。

5、控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制订经营责任制方案。

6、管理现金流量、货款及货币兑换。

7、贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告。

9、协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进意见。

11、参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。

12、对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。

13、需与上级主管部门、财政、税务及金融机构等有关部门保持良好的合作关系。

（三）素质要求

1、财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。

2、熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、标准、原则及限制等基本会计知识。

3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。

4、了解和掌握酒店经济活动的情况。

二、财务部经理

（一）工作关系上级：财务总监

下级：财务部副经理、审计主管、收银主管、成本主管、采购部经理、电脑房主管

（二）岗位职责

1、在财务总监的领导下，直接负责财务部的日常管理。

2、督导查核部、会计部、成本部和电脑房的业务操作。

3、协助财务总监起草各种管理制度，并监督检查落实各有关制度。

3

4、协助财务总监编写、季度、月度财务计划。审核财务日报表、月报表及报表。

5、负责酒店的财产管理。

6、监督审查酒店内部的.财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按国家有关法规和制度进行。

7、财务总监不在岗时，代行总监职责。

（三）素质要求

与财务总监的素质要求一致。

三、文员

（一）工作关系上级：财务总监下级：无

（二）岗位职责

1、负责接待财务部的来客和接听电话。

2、做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。3、建立财务档案，以便随时通知财务总监当天应办事项。

4、本部门召开主管会议时，做好会议记录。

5、根据财务总监的要求起草、打印各类文件，熟悉酒店各部门工作程序和流程。6、办理本部门员工的到职、离职、调动、手续以及人事部委办的工作。

(三)素质要求

1、熟悉财务部的工作程序和各项规定，性格开朗，工作踏实，精通电脑中、英文打字，工作细致、耐心、快捷。

2、年龄在24岁以上，女性，品貌端正，气质高雅。身高，1．65-1．69米。3、财会专业大学专科以上或同等学历。

4、熟悉掌握英文，达到中级以上水平，且具有一定的文字阅读写作及翻译能力。5、反应灵敏，保守秘密，能帮助财务总监协调本部门及与外部门之间的工作。

（四）工作内容

1、每月收取各班组排班表、交部门经理、总监审核批准后送人事部。

2、掌握并准确发放办公用品、工衣、工鞋、劳保等物，并了解使用情况。

3、负责本部门每日的考勤，每月总各班组考勤情况，并上交人事部，收、放考勤计时卡，

做全勤奖、饭费补贴、奖金等各类表格。4、担负部门的资产管理责任。5、自觉遵守《员工守则》，协助部门经理检查部门员工纪律的执行情况，并作出记录，向部门经理汇报。

6、接受并完成总监、经理临时指派的其它工作。

查核部

一、查核主管

（一）工作关系上级：财务部经理

4

下级：查核员（日审和夜审）

（二）岗位职责

1、在财务部经理的指导下，负责酒店收银结算查核具体管理工作。

2、督导查核员遵守有关财务规定和结算查核程序，保证酒店的资金安全。

3、合理排班，遇有员工休假，主管必须顶班或对班次进行调整，并做好考勤。

4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。

（三）素质要求

1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。

2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。

3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。

4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。

（四）工作内容

1、督促查核人员认真复核各收银点的营业报表、帐单，发现错误，加以纠正，以保证酒店营业收入帐目准确，对已复核过的报表，都必须签字，以示负责。

2、复核夜班完成的收入晨报表：主要核对开房率、房租收入、散客和团体的平均房价是否正确，每个餐厅的平均消费、人数、总数是否正确，并签名确认。

3、审核汇总前一天的营业收入情况，编制收入日报表，及时将日报呈酒店领导。

4、复核早班所核的单据。

5、对所属员工进行培训，以确保工作正常运转。

二、查核员（日审和夜审）

（一）工作关系

上级：查核主管下级：无

（二）岗位职责

1、在查核主管的领导下，负责酒店收银结算查核工作。

2、遵守有关财务规定和结算核查程序，保证酒店的资金安全。

3、查核领班还负责指导查核员开展工作的职责。

4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。

（三）素质要求

1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识

。2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。

3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。

4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。

（四）工作内容

每天按各班次收银员送审的帐单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。