关于店面亏损的总结[大全5篇]

第一篇：关于店面亏损的总结

关于店面亏损的总结

总结是对取得的成绩、存在的问题及得到的经验和教训等方面情况进行评价与描述的一种书面材料，它可以给我们下一阶段的学习和工作生活做指导，不如我们来制定一份总结吧。总结怎么写才不会流于形式呢？下面是小编收集整理的关于店面亏损的总结，仅供参考，欢迎大家阅读。

各位领导：

你好！时光飞逝、随意忽流。转眼间、即将要送走不平凡的20xx年。

回首过去的一年、商管办公数码全体同事勤奋务实、对工作尽职尽责。然而在市场残酷而激烈竞争的环境中商管部分店面并没有出色表现、甚至有店面给公司带来亏损的状况。下面是我对1至11月陆良中兴店亏损约4500元的原因作以下总结。

1、市场因素；因中兴店处于手机卖场中心位置两旁都有竞争对手存在，而同行对我们的模仿速度较快、经营的好多产品以及模式几乎接近。在陆良区域顾客来到我们店面消费首先是价格考虑、其次是产品质量考虑。因为我们公司所经营的产品是正品、品质都是有保证的所以成本不一样、价格方面就会比其他卖场稍高。在相同的环境下、相反、现在的高仿产品较多、外观包装几乎一致、价钱低廉。市场的需求和消费水平也是有限的、所以导致顾客会误解为相同的产品、价格不同。往往顾客只会选择低廉产品、购买正品的顾客较少、这对我们是相当不利。

2、员工自身存在的不足；今年中兴店的人员跟换后员工自身存在的问题也是至关重要的因素。首先是员工的销售意识淡薄、技巧欠缺、对产品的专业知识也不够熟悉。在之前店面和本部门的配合支持也不是很好、导致对公司每次下达的考核竞赛活动没有按时完成。

3、其他原因；在办公方面的`市场宣传也欠缺、好多人并不了解公司所经营的多品类产品、相比中枢店。因中枢店处于中枢大厦、在当地知名度高有区域代表性、客人流量远远超越中兴店、所以办公客户更多选择中枢购买。

知道失误，要坚决改掉，不再重复犯那些低级的失误。能坚决改掉失误的人才是在不断地进步。根据现在店面存在的问题在即将到来的20xx年做好以下几点：

1、首先从人员管理做起、因为我相信事在人为的道理。从细节做起。

2、销售管理、从推销意识、销售技巧、服务态度等加强。对每日销量及时跟进、灌输、培训、交流让员工的整体素质提高、才能改变亏损的局势。

3、产品知识培训、要让员工对自己的产品了解、掌握产品的优点。只有员工会操作自己的产品、相信产品才能把产品信息介绍给顾客，没有推销不出去的产品、只有不会推销的人。

第二篇：关于店面亏损的总结

各位领导：

你好！时光飞逝、随意忽流。转眼间、即将要送走不平凡的2010年。

回首过去的一年、商管办公数码全体同事勤奋务实、对工作尽职尽责。然而在市场残酷而激烈竞争的环境中商管部分店面并没有出色表现、甚至有店面给公司带来亏损的状况。下面是我对1至11月陆良中兴店亏损约4500元的原因作以下总结。

1、市场因素；因中兴店处于手机卖场中心位置两旁都有竞争对手存在，而同行对我们的模仿速度较快、经营的好多产品以及模式几乎接近。在陆良区域顾客来到我们店面消费首先是价格考虑、其次是产品质量考虑。因为我们公司所经营的产品是正品、品质都是有保证的所以成本不一样、价格方面就会比其他卖场稍高。在相同的环境下、相反、现在的高仿产品较多、外观包装几乎一致、价钱低廉。市场的需求和消费水平也是有限的、所以导致顾客会误解为相同的产品、价格不同。往往顾客只会选择低廉产品、购买正品的顾客较少、这对我们是相当不利、。

2、员工自身存在的不足；今年中兴店的人员跟换后员工自身存在的问题也是至关重要的因素。首先是员工的销售意识淡薄、技巧欠缺、对产品的专业知识也不够熟悉。在之前店面和本部门的配合支持也不是很好、导致对公司每次下达的考核竞赛活动没有按时完成。

3、其他原因；在办公方面的市场宣传也欠缺、好多人并不了解公司所经营的多品类产品、相比中枢店。因中枢店处于中枢大厦、在当地知名度高有区域代表性、客人流量远远超越中兴店、所以办公客户更多选择中枢购买。

知道失误，要坚决改掉，不再重复犯那些低级的失误。能坚决改掉失误的人才是在不断地进步。根据现在店面存在的问题在即将到来的2011年做好以下几点：

1、首先从人员管理做起、因为我相信 事在人为的道理。从细节做起。

2、销售管理、从推销意识、销售技巧、服务态度等加强。对每日销量及时跟进、灌输、培训、交流让员工的整体素质提高、才能改变亏损的局势。

3、产品知识培训、要让员工对自己的产品了解、掌握产品的优点。只有员工会操作自己的产品、相信产品才能把产品信息介绍给顾客，没有推销不出去的产品、只有不会推销的人。

第三篇：店面问题总结

店面问题总结

1.对于本月重点工作盘点，有些店面未按照店长给予的盘点计划去盘，在抽盘时，根据店长给的计划表，有的能对上，有的不能对上，导致整个盘点有些乱，最后有些商品还是没盘清。

2.有的店面盘点后，在系统里调库后没有打印出调整表与盘点表对应。

3.针对于有差异的商品，盘点后，店里应安排店助或者组长去核盘。

4.前台需要保持整洁、不乱。

5.最近辞职的人员较多，为什么留不住人，原因？

6.三林店丢失9桶生命阳光的牛初乳，未查出原因，对于这件事应怎样解决？

7.针对于三林店，现阶段应加大人员和商品管理。

8.从盘点的细节上看，窜码的现象较多。

9.建议：对于各个管辖区域内的两名导购可以备用一个笔记本作为交接本，可以记载所管辖区域内的销售、商品活动、货品位置摆放等。这样对于第二天上班的对班工作起来更有效率。

10.建议：站在门口的门迎可以在顾客购买完商品出门时，可以查看一下顾客的小票或购物袋，这样可以避免货品丢失或不明现象。借鉴于大润发。

11.人员管理，在纪律上应该严格要求规范，按照我们的导购仪容仪表和纪律规范去做，不然没有规矩不成方圆，严禁扎堆聊天。

12.在收银时，顾客选择赠品和代金卷上，应按照公司的规定去赠送，严格把关控制，不能顾客说送什么就送什么，应根据成本和利益关系去酌情赠送。

第四篇：亏损审计报告

企业所得税亏损审计

亏损审计，也叫所得税审计，简称税审。是由国地税备案的税务师事务所进行审计，对亏损企业所得税审计出具的报告叫亏损确认报告、所得税审计报告。

纳税人当年亏损在10万元以上，或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企业，年销售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项，需经过事务所审核并向主管税务机关提供审核报告。

企业所得税亏损审计所需资料清单

一、财务资料 1 会计报表及附注 2 全部账目 3 会计凭证

科目余额表（1级至末级的期初、期末和累计发生额）5 银行存款对账单、余额调节表(全部银行存款对账单)6 房屋、车辆产权证明 7 长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表(截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表)9 固定资产盘点表(标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值)10 存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额）

发票使用情况汇总表（领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额）13 职工工资人数月明细单

二、备查类资料

营业执照、公司章程或协议（工商）15 税务登记证、组织机构代码证书（国税、地税、质量监督局）17 纳税鉴定文件、减免税批复（国税、地税）18 财务会计制度及相关内部控制制度 19 股东会、董事会重大决议等文件 20 单位组织结构框架图 21 房屋租赁协议

相关收入、成本的重要合同

企业所得税汇算清缴审计的条件是什么？

北京企业或公司，按税局要求：有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴审计，简称涉税审计或税审，以下简称税审。1、2010年当年企业亏损10万以上

2、连续三年亏损 3、2010年（企业当年）销售收入超过3000万建筑施工、房地产开发企业，商业零售企业的税前扣除事项 4、2010年企业赢利，以前亏损，要做所得税弥补亏损审计报告，这样可以弥补前五年内的亏损

以上说的原则，每年各区会有自己政策，如：2009年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少，都要聘请税务师事务所审计，并向税务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此，是否需要税审，要看企业所在地税务局的要求。

企业所得税汇算清缴资料清单

一、企业所得税汇算清缴审核需提供的备查资料 1.单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件 2.单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件 3.单位现在执行的相关行业会计制度 4.单位内部管理制度及相关的内控制度 5.税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件 6.享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件 7.资产评估报告、审计报告、以前税务鉴证报告（弥补亏损需提供近5年）8.未经审核的纳税申报表及附表 9.报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件 10.重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议 11.单位关联企业名单和关联交易情况 12.重要的资产权属证明

二、企业所得税汇算清缴审核需提供的会计资料 1.（期末）资产负债表、利润表 2.科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：全年累计金额）（手工账可不提供）3.（期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核的企业所得税申报表及附表 4.总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证 5.银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单 6.库存现金盘点及推倒表（需盖章）7.存货盘点表

8.固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票 9.所有往来明细（含往来单位、金额、帐龄）10.全年各月发放工资人数及金额明细表 11.历年纳税扣除台帐

12.其他与税前扣除有关资料篇二：审计报告范本 审 计 报 告 范 本

基本框架

一、引言

二、基本情况

三、任期业绩情况

四、工作期间业绩评价

五、与总公司往来和连带责任情况

报告架构

六、任职期间存在的主要问题

七、重大经济事项

八、任职期末资产负债状况

九、建议

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、引言

工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围

1、工作依据

例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求

2、审计方式

分就地审计、报送审计等

例：由 组成的审计组于2002年×月×日至×月×日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计

3、审计目的如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

4、审计程序

审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2001年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

5、审计范围

时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至2001年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。

空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构

二、基本情况

提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况

1、注册资金（或法人注资情况）

例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。

2、经营范围

3、部门机构设臵和人员配备情况

例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部„共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%

4、资质登记

例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）

基本情况

5、企业管理架构

例：截至2001年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明）

6、企业获奖情况

例：××任职期间，该企业分别于1996年被评为“ ”、1997年被评为“ ”、1999年被评为“ ”、2000年被评为“ ”和“ ”。等等

7、获奖工程

例：1995年至2001年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。

8、人员结构

静态分析

例：截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下 岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18％和2.49％。

动态分析

例：据统计，1995年至2001年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看，接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。

三、任期业绩情况

内容：

1、预算执行情况

2、生产经营情况（主业发展情况）

3、经济效益情况

4、财务信息的评价

5、现金流量分析

6、经营质量评价

7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）

8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）

9、重大投资情况

1、预算执行情况

例：××局长任职期间（1995年至2001年）营业额累计完成预算（计划）总额的125.85％，利润总额累计完成预算（计划）的120.78％

2、生产经营情况

文字描述

例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）

数字描述

例：1995年至2001年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助说明）

3、经济效益情况

年到 年总体财务状况及说明（可用表格）1.生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收

入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2.利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。3.债权、债务、存货、在建工程情况。4.资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5.现金流量分析。

6.预算管理及执行情况。

7.对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。8.清产核资情况。

9.不良资产、潜亏数量及处理情况。10.未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。11.上会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。12.2004财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。

报表反映的经济效益情况

例：1995年至2001年6月，×局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）对报表数据修正

例：除上述报表反映的损益情况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）

4、财务信息的评价

例：根据审计了解的信息，×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。

5、现金流量分析

经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析

筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析

6、经营业绩评价

收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析

五、与总公司往来和连带责任情况

1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）

例：截至2001年底，经审计核实，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）

2、总公司为×局担保情况

例：经审计核实，截至2001年底，总公司为×局贷款担保为 亿元，至2002年3月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示）

3、×局为总公司担保情况

例：截至2001年底，×局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明

六、任期存在的主要问题

关注四方面：

1、干部管理（对经营者的管理）

2、资金管理篇三：内部审计报告

分公司2011-2012年任期经济责任审计报告 受公司董事会委托，审计部于2013年2月21日—2013年3月31日对★★分公司自★★市场建账以来，至2012年12月31日★★任职期间企业各项经济活动进行审计。对任职期间财务收支和其它经济活动进行检查，衡量和确定会计资料所反映的经营过程是否正确、真实，反映财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效。

我们结合★★公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等对我们认为必要的审计程序，并对会计凭证所记录的事项从五个方面进行评价。

第一、★★分公司建账以来至2012年12月末账载的经营亏损情况。

一、对★★分公司提供的会计报表、凭证等财务资料，实施了我们认为必要的审计程序。经审计确认★★分公司建账以来至2012年12月末账载的经营亏损情况如下： 1.2012年1-12月实现销售收入（不含 税）万元。2.主营业务成本 万元毛利率为37.88%。3.营业费用为 万 元，占销售额59.15%。4.管理费用为 万元，占销售额15.29%。5.2012年财务报表亏损额为 万元。

需要说明的是；财务部提供 2012年资产负债表未能准确反映企业亏损数 据，财务部经理解释说；给我们的报表是报税的报表，天健要求调账的内容都

未在财务软件上输入。因此，通过对调整科目的审计，确认★★分公司建账以

来至2012年12月末合并财务报表亏损数为 万元。其中： 1.2011年财务报表亏损额为 万元。2.2012年财务报表亏损额为 万元, 3.2011年★★事务所审计要求调整亏损额为 万元。4.2012年财务核算不准确应调增亏损额 万元。5.2013年关闭门店资产损失 万元。

第二、★★分公司2012年财务核算未执行权责发生制原则的事项应调增

当年亏损 万元。

依据提供的2012会计报表、凭证等财务资料，实施了包括抽查会计

记录，核对会计账薄和会计报表等我们认为必要的审计程序。下面针对会计凭

证所记录的事项及会计账薄、会计报表所反映的两个方面问题评价如下：

一.财务核算收支不准确应调减亏损 万元。

上年流动资产报损未在当年处理损失 万元，2012年多计提费用应冲 减亏损数 万元，会计科目处理造成事实上的截留利润 万元。1.商贸公司2012年12月资金负债表上显示；待处理流动资产损失 元，系2012年12月末存货盘存损失。2.★★商贸公司 2012年12月资金负债表上显示；待处理流动资产损失

元，系2012年12月末存货盘存损失。3.2012年预提费用科目费用多提，应调增利润 元。

⑴.2013年1月63号凭证，上年预提费用科目调整税费 元。

⑵.2013年1月121号凭证从预提费用中支付2013年运费 元。

⑶.2013年2月末预提费用余额 元。

⑷.★★分公司2012年12月末计提年终奖励基金 元，于2013年2月

发放 元，实际多计提费用 元，应调减2012年亏损数。（参看2013年 2月★★财务软件应付职工薪酬明细账）4.商品销售差价为-24841.53元。应调增销售收入24841.53元

★★工厂2012年12月141号凭证，产成品通过商品销售差价科目核算，产品发出未冲减差价。造成事实上的截留利润。

二.存货盘点账实不符应调减利润14.068元

我们按照内部审计有关规定，对存货实施追加的审计程序。我们采取抽查

盘点记录与12月份存货收支存报表及月末盘存表相核对的方法，发现存货盘 点账实不符严重。2012年12月末资金负债表中存货为1,050,002.59元，存货

实际为909，321.54 元,财务存货账比实物多 140681.05 元。

参看2012年12月末财务存货与实际库存对比表: 审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行统一排查，对积压材料

进行及时清理，（★★分公司将库存长期积压不用的材料与武汉协调，调往武

汉使用）适时盘活库存，加强资金流转，节约财务费用。

加强存货的财务管控，及时解决库存账实不符问题。建议分公司负责人责

成相关部门及财务部限期整改。

第三、调整经营政策关闭部分亏损门店，其中装修费、押金及已付房租，不应记入后期经营费用，应作关店专项资产损失处理。

我们采取了走访调研，调取会计凭证及查看租赁合同等审计形式，实施了 我们认为必要的审计程序。对关店专项资产损失进行了确认。

分公司财务部经理告诉我们：★★分公司2012年12月底开店41家，其

中有28家店属于亏损店，占开店总数的68.29%，企业经营面临的形势是严峻的。

权责发生制核算原则：凡不属于当期收入及负担的费用，即使款项已经

在当期支付或收回，也不应当作为当期收入或费用。

根据★★分公司财务部提供的损失清单，及发展部提供的押金情况，我们

对个别门店数据根据会计凭证记录进行了调整，确认关店资产损失 万元。

参看2013年关闭亏损门店损失明细表：

说明如下：

1.★★店装修费原值明显偏低。2011年12月第86号凭证明确★★店装修

费51477.4元，补充加入未摊销金额内。2.★★南站押金16万，经向发展部了解，★★南站开业以来分公司就未交

房租，押金是根据租赁合同上注明的金额计算的，经总公司核查，也没有付款

记录。根据实质重于形式的原则，合同记录★★南站月租26667元，实际租赁

期为18个月，应付租金48万元。

第四、企业经营过程及管理流程执行中存在的风险。

一.违反税法有关规定, 少交增值税 万元,给企业带来税务风险。1．公司内部之间部分产品进销、退货未开票及报损未作进项税转出，给企业造成少交增值税的风险。影响的增值税约为 元。（参看电子表）2．对增值税发票抵扣政策运用不够，少计算进项税 元。（参看电子表）3.无税务认可发票入账 元报销 ,存在不能税前抵扣的风险。（参看电子表）在对会计凭证实施审计过程中发现,门店水电费、辅料、低耗品的采购等费用未取得发票入账报销，4.年会费用及各类补贴 元，应作福利费处理，应在汇算清缴中调增所得税额，以减少所得税风险。（参看电子表）

二.违反内部控制管理流程，造成企业资产流失的风险。

1、购进物品及资产未能履行存货管控流程。广宣品入库、门店冷柜入库无入库流程。采购物品也未能按采购流程进行管控，只有库管人员自行开据的入库单。（参看电子表）2.部分资产报损无负责人签字。（参看电子表）3.有部分会计凭证原料结账单据不全或凭证下无依据。（参看电子表）4.财务部对费用审核把关不严的管理风险。（参看电子表）

⑴.对发票管控不严，无税务认可发票报销。

⑵.员工年休不是本人有效发票报销。

⑶.办事处员工买菜打的士费用。

⑷.从2012年2月至9月后勤部门每月都报销不同金额餐费共计 元。⑸．招待费单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人，审计无法界定是否合理合法。篇四：a公司破产审计报告

a公司破产审计报告 a公司破产管理人：

我们接受破产管理人委托，对破产管理人接管a公司破产宣告日1111年1月11日的破产资产、负债及所有者权益清算结果进行了审计。破产管理人对提供的破产会计报表、账簿及会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见。我们的审计室一句《中国注册会计师独立审计准则》河有关法律法规进行的，在审计过程中，结合破产企业的实际情况，实施了包括抽查实物资产和会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况和结果报告如下：

一、破产企业概况

a公司（以下简称贵公司）成立于1111年，隶属于„„，主要经营农„„。

二、破产企业财产清算结果

（一）破产企业资产、负债及所有者权益

截止破产宣告日1111年1月11日，贵公司资产账面总值1,111，111.11元，资产清算总值1,111,111.11元，比账面值减少11,111.11元；负债账面总值1，111，111.11元，负债清算总值1,111,111.11元，比账面值增加111,111.11元；所有者权益账面总值-1,111,111.11元，清算总值-1,111，111.11元，比账面值增加亏损111,111.11元，具体各科目审计调整情况如下表列示：

（二）破产企业资产、负债及所有者权益清算值与账面值差异调整情况 破产资产总计清算值比账面值减少11，,11.11元，负债总计清算值比账面值增加111,111.11元；所有者权益清算值比账面值增加亏损111,111.11元，各项审计调整如下：

1、应收账款：账面价值111,111.11元，本次审计冲销应收账款坏账准备111.11元，清算 价值为111,111.11元。

应收账款共11笔，账龄泉币为五年以上（具体明细见后附应收账款清算明细表）。

2、预付账款：账面价值11,111.11元，清算价值11,111.11元。审计调减1,111.11元，具体调整明细如下：（1）、调整预付a县农机配件厂配件款1,111.11元（货已到，未开发票，财务未如账，截止破产清算日货已无）；（1）、调整账款共1笔，账龄全部为五年以上（具体明细见后附预付账款清算明细表）。

1、其他应收款：账面价值11,111.11元，清算价值11,111.11元，审计调减11,111.11元，具体调整明细如下：（1）、调整应收1111年公司食堂备用金挂账111.11元；（1）、调整应收东坪煤矿虚假汇票11,111.11元，该款项为1111年一外地人以东坪煤矿名义购买农用车一辆，货已提，开据虚假汇票，盂县农机公司就该事项已向山西省公安局报案，并已立案侦查，此案件至今未破获，本次审计做审计调整；（1）、调整应收购买热水器价款1,111.11元，该款项为1111年公司职工李宜汉、高志龙

去山东文登黑豹农用车厂购货，同时购进热水器两台，货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无；（1）、调整应收杨贵斌购买预制板修缮房屋费用挂账1,111.11元；（1）、调整应收高玉海维修费和清理厕所费用挂账1,111.11元。

其他应收款共11笔，账龄全部为五年以上（具体明细见后附其它应收款清算明细表）。

1、固定资产：破产固定资产账面净值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，构筑物1,111,.11元，本次审计冲回多提固定资产这就11,111.11元，固定资产清算价值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，构筑物1,111.11元。

1、其他应付款：账面价值1,111,111.11元，清算价值1,111,111.11元。（1）、审计调增111,111.11元，具体调整如下： a、依据农业银行盂县支行出具的农机公司贷款利息证明，补提贷款利息11,111.11元； b、依据盂县劳动和社会保障局出具的关于a公司截止1111年1月11日欠缴各项保险的询证函，补提养老保险11,111.11元，失业保险11,111.11元，医疗保险111,111.11元。（1）、审计调减11,111.11元，具体调整如下：

短期借款中向高志荣借款11万元，因此笔借款利率远远高于银行同期贷款利率的四倍，此笔贷款时间为1111年1月，经查询1111年1月银行贷款利率为1.11%，本次审计对此笔借款高于1.11%四倍的利息做审计调整，调减其他应付款11,111.11元。

1、应付福利费：账面价值1,111.11元，本次审计调整福利费余额1,111.11元，清算价值为1.11元。

1、应交税金：账面价值111,111.11元，清算价值111,111.11元，审计调增11,111.11元，具体调整事项为：（1）、对账面反映的1111年至1111年1月的租金收入合计111,111.11元补提房屋租赁房产税11,111.11元，营业税11,111.11元，城市建设税1,111.11元，合计补提税金11,111.11元；（1）、对1111年销售门面房收入111,111.11元补提营业税11,111.11元，城市建设税111,.11元，合计补提税金11,111.11元。

1、其他应交款：账面价值1，1,1.11元，清算价值1,111.11元，审计调增1,111.11元，具体调整事项为：（1）、对账面反映的1111年至1111年1月的租金收入合计111,111.11元补提教育费附加111.11元，价格调控基金111.11元，合计补提111.11元；（1）、对1111年销售门面房收入111，111.11元补提教育费附加111.11元，价格调控基金111.11元，合计补提111.11元。

1、未分配利润：账面价值-1，111,111元，清算价值-1,111,111.11元，（1）、审计调增11,111.11元，具体调整如下： a、冲销应收账款坏账准备111.11元； b、冲回固定资产多提折旧11,111.11元； c、调整其他应付款中应付高志荣贷款利息11,111.11元； d、调整福利费余额，调增未分配利润1,111.11元。（1）、审计调减111,111.11元，具体调整如下： a、调整预付a县农机配件厂配件款（货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无），调减未分配利润1,111.11元； b、调整预付省农机公司配件款（货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无），调减未分配利润1,111.11元； c、调整应收1111年公司食堂备用金挂账，调减未分配利润111.11元；篇五：审计报告范例

索引号：ek 审计报告范例

一、标准审计报告的参考格式

审计报告

s公司全体股东：

我们审计了后附的s公司财务报表，包括20 x1年12月31日的资产负债表，20x1的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，s公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了s公司20x1年12月31日的财务状况以及20x1的经营成果和现金流量。xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx（盖章）（签名并盖章）

中国注册会计师：xxx（签名并盖章）

中国xx市 二〇x二年x月x日

二、非标准审计报告的参考格式 1.带强调事项段的无保留意见的审计报告——可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性且财务报表附注已充分披露

审计报告

s公司全体股东：

我们审计了后附的s公司财务报表，包括20 x1年12月31日的资产负债表，20x1的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，s公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了s公司20 x1年12月31日的财务状况以及20x1的经营成果和现金流量。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注x所述，s公司20x1发生亏损x万元，在20x1年12月31日，流动负债总额高于流动资产总额x万元。s公司已在财务报表附注x充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx（盖章）（签名并盖章）

中国注册会计师：xxx（签名并盖章）

中国x x市 二〇x 二年x月x日 2.保留意见的审计报告——审计范围受到限制

审计报告

s公司全体股东：

我们审计了后附的s公司财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任，这种责任包括：（1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2)设计、执行和维护必要的 内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、导致保留意见的事项

如财务报表附注x所述，s公司于20x1年取得了x公司30%的股权，因能够对x公司施加重大影响，故采用权益法核算该项股权投资，于20x1确认对x公司投资收益x元，截至20x1年12月31日该项股权投资的账面价值为x元。由于我们未被允许接触x公司的财务信息、管理层和执行x公司审计的注册会计师，我们无法就该项股权投资的账面价值以

及s公司确认的20 x 1对x公司的投资收益获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

四、保留意见

我们认为，除“

三、导致保留意见的事项”段所述事项可能产生的影响外，s公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了s公司20x1年12月31日的财务状况以及20 x 1的经营成果和现金流量。xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx（盖章）（签名并盖章）

中国注册会计师：xxx（签名并盖章）

中国xx市 二〇x二年x月x日 3.否定意见的审计报告——财务报表存在重大错报

审计报告

s公司全体股东： 我们审计了后附的s公司财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务务报表附注：

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任.这种责任包括：（1）按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注x所述，20x1年s公司通过非同一控制下的企业合并获得对x公司的控制权，因未能取得购买日x公司某些重要资产和负债的公允价值，故未将x公司纳入合并财务报表的范围，而是按成本法核算对x公司的股权投资。s公司的这项会计处理不符合企业会计准则的规定。如果将x公司纳入合并财务报表的范围，s公司合并财务报表的多个报表项目将受到重大影响。但我们无法确定未将x公司纳人合并范围对 财务报表产生的影响。

四、否定意见

我们认为，由于“

三、导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，s公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映s公司20x1年12月31日的财务状况以及20x1的经营成果和现金流量。xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx（盖章）（签名并盖章）

中国注册会计师：xxx（签名并盖章）

中国xx市 二〇x二年x月x日 4.无法表示意见的审计报告——审计范围受到限制

审计报告

s公司全体股东： 我们接受委托，审计后附的s公司财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础。

第五篇：国企亏损原因总结

国企亏损的原因

一、关系大于一切制度。国企用人，关系在先，工作在后，关系好，工作就是出问题，大事化小，小事化了。国企的一切制度和文化都是好的，但是执行和运用的不好。用人出问题，一切出问题，机构臃肿，嫌人太多。

二、管理上不去。亏了是国家的，损失了是企业的，只要不是自己的，一切可以糊涂，一切流于形式，明天领导检查，今天马上作假。检查不过关，烟酒一下就过关。最后害了底层工人。

三、各个环节都在浪费。人才资源、物质资源、管理系统都在或多或少在浪费，国企的各个管理环节操作弹性大，缺少凝聚力，管理各系统不能形成合力，各自为政，各种消耗、浪费、成本大，用人制度局限性严重。

四、腐败严重。大部分国企领导都是在作秀，做政绩，靠国家的钱腾达，虚的东西多，企业没有真正的凝聚力，向心力，没有真正的企业魂魄、文化。企业领导今天我拿企业做跳板，明天他拿企业做跳板，他来国家给点贷款，给点政策，玩一圈走人。我来国家给点贷款、政策做几天秀走人，最后坑的是国家和工人。

五、盲目投资，浪费资源。国企发展靠国家给政策，以投资建项目为由向国家要钱要贷款，实质是为领导层所挥霍的黑洞平坑，因为民营企业以及外企和私企在市场上生存靠的是竞争实力。国企是一个癌症患者却要靠国家不断输血输蛋白来维持生命，是本质的区别。

六、体制有问题，国家监督、监管不到位。国企的发展好与坏，以及管理经营中的漏洞，错误，腐败没有人追究，导致国企多年来的经营和发展畸形，国企领导的思想、格局小，德行差，滥竽充数者居多。