商业银行监事会工作指引

第一篇：商业银行监事会工作指引

商业银行监事会工作指引

第一章 总则

第一条 为规范商业银行监事会的组织和行为，提高监事会履职的独立性、权威性和有效性，完善商业银行公司治理机制，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和其他相关法律法规，制定本指引。

第二条 本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立并设有监事会的商业银行。不设监事

会的商业银行参照本指引执行。

第三条 监事会对股东大会或股东会负责，以保护商业银行、股东、职工、债权人和其他利

益相关者的合法权益为目标。

第四条 监事会工作应当基于适当组织架构，合理确定职责权利，按照依法合规、客观工作、科学有效的原则，有效履行监督职责。

第二章 组织架构

第五条 商业银行依照法律法规的规定设立监事会，并根据资产规模、业务状况和股权结构

合理确定监事会规模和构成。监事会成员为三人至十三人，应当包括股东监事、职工监事和外部监事，其中职工监事、外部监事的比例均不应低于三分之一。

第六条 股东监事由监事会、单独或合计持有商业银行有表决权股份3%以上的股东提名。

外部监事由监事会、单独或合计持有商业银行有表决权股份1%以上的股东提名。职工监事由监事会、商业银行工会提名。

同一股东及其关联人提名的监事原则上不应超过监事会成员总数的三分之一。原则上同一股东只能提出一名外部监事候选人，不应即提名独立董事候选人又提名外部监事候选人。因特殊股权结构需要豁免的，应当向监管机构提出申请，并说明理由。

第七条 股东监事和外部监事由股东大会或股东会选举、罢免和更换；职工监事由商业银行

职工代表大会、职工大会或其他民主程序选举、罢免和更换。

监事会设监事长一人，由全体监事过半数选举产生。

商业银行应当建立和完善监事的市场化选聘机制。

第八条 监事实行任期制，每届任期三年，可以连选连任。监事在任期届满前可以提出辞职。

外部监事就职前应当向监事会发表申明，保证其有足够的时间和精力履行职责，并承诺勤勉尽职。外部监事在同一家商业银行任职时间累计不应超过6年，不应在超过两家商业银行同时任职，不应在可能发生利益冲突的金融机构兼任外部监事。

第九条 监事会可以根据情况设立提名委员会、审计委员会和监督委员会等专门委员会。各

专门委员会负责人原则上应当由外部监事担任。

第十条 监事会应当积极指导商业银行内部审计部门独立履行审计监督职能，有效实施对内

部审计部门的业务管理和工作考评。

第十一条 监事会下设办公室，配备专职人员，负责监事会日常工作。

第三章 职责与权利

第十二条 除法律法规规定的职权外，监事会应当重点监督商业银行的董事会和高级管理

层及其成员的履职尽责情况、财务活动、内部控制、风险管理等。

第十三条 监事会根据需要，可以向董事会和高级管理层及其成员或其他人员以书面或口

头方式提出建议、进行提示、约谈、质询并要求答复。

第十四条 监事可以列席董事会会议、董事会专门委员会会议、高级管理层会议，并有权

对会议决议事项提出质询或建议。

第十五条 商业银行重大决策事项应当事前告知监事会，并向监事会提供经营状况、财务

状况、重要合同、重大事件及案件、审计事项、重大人事变动事项以及其他监事会要求提供的信息。

第十六条 监事会在履职过程中，可以采用非现场监测、检查、列席会议、访谈、审阅报

告、调研、问卷调查、离任审计和聘请第三方专业机构提供协助等多种方式。监事会有权根据履行职责需要，使用商业银行所有经营管理信息系统。

第十七条 监事会应当拥有独立的费用预算。监事会有权根据工作需要，独立支配预算费

用。监事会行使职权的费用由商业银行承担。

第十八条 监事会应当定期对监事进行培训，提升监事的履职能力。

第十九条 当全部外部监事一致同意时，有权书面提议监事会向董事会提请召开临时股东

大会或临时股东会，监事会应当在收到提议后以书面形式反馈同意或不同意的意见。

当全部外部监事书面提议时，监事会应当召开监事会会议。

当全部外部监事认为监事会会议议案材料不充分或论证不明确时，可以联名书面提出延期召开监事会会议或延期审议有关议案，监事会应当予以采纳。

第二十条 监事会应当每年向股东大会或股东会至少报告一次工作，报告内容包括：

（一）对商业银行董事会和高级管理层及其成员履职、财务活动、内部控制、风险管理的监督情况；

（二）监事会工作开展情况；

（三）对有关事项发表独立意见的情况；

（四）其他监事会认为应当向股东大会或股东会报告的事项。

董事会和高级管理层及其成员对监事会决议、意见或建议拒绝或拖延采取相应措施的，监事会有权报告股东大会或股东会，或提议召开临时股东大会或临时股东会，必要时可以向监管机构报告。

第二十一条 监事应当每年亲自出席至少三分之二的监事会会议。监事因故不能亲自出席的，可以书面委托其他监事代为出席，但一名监事不应在一次监事会会议上接受超过两名监事的委托。代为出席会议的监事应当在授权范围内行使权力。监事未出席监事会会议，也未委托其他监事代为出席的，视为放弃在该次会议上的投票权。监事每年为商业银行从事监督工作的时间不应少于十五个工作日。

职工监事还应当接受职工代表大会、职工大会或其他民主形式的监督，定期向职工代表大会等报告工作。

第二十二条 监事长应当履行以下职责：

（一）召集、主持监事会会议；

（二）组织履行监事会职责；

（三）签署监事会报告和其他重要文件；

（四）代表监事会向股东代表大会或股东会报告工作；

（五）法律法规及商业银行章程规定的其他职责。

第四章 监督职责

第一节 履职监督

第二十三条 监事会对董事会及其成员的履职监督重点包括：

（一）遵守法律、法规、规章以及其他规范性文件情况；

（二）遵循商业银行章程、股东大会或股东会议事规则、董事会议事规则，执行股东大会或股东会和监事会相关决议，在经营管理中的决策中依法行使职权和履行义务的情况；

（三）持续改善公司治理、发展战略、经营理念、资本管理、薪酬管理和信息披露及维护存款人和其他利益相关者利益等情况；

（四）董事会各专门委员会有效运作情况；董事参加会议、发表建议、提出意见情况；独立董事对重大关联交易、利润分配方案、可能损害存款人及中小股东权益或造成商业银行重大损失等有关事项发表独立意见的情况；

（五）其他需要监督的重大事项。

第二十四条 监事会对高级管理层及其成员的履职监督重点包括：

（一）遵守法律、法规、规章以及其他规范性文件情况；

（二）遵循商业银行章程和董事会授权，执行股东大会或股东会、董事会和监事会决议，在职权范围内履行经营管理职责的情况；

（三）持续改善经营理念、风险管理和内部控制的情况；

（四）其他需要监督的重要事项；

第二十五条 监事会发现董事会、高级管理层及其成员有违反法律、法规、规章及商业银行

章程规定等情形时，应当要求其限期整改，并建议追究相关责任人员责任。

第二十六条 监事会应当建立健全对董事会和高级管理层及其成员的履职评价制度，明确评

价内容、标准和方式等，对董事会和高级管理层及其成员的履职情况进行评价。监事会应当在每个年度终了四个月内，将其对董事会和高级管理层及其成员的履职评价结果和评价依据向监管机构报告，并将评价结果向股东大会或股东会报告。对董事和高级管理人员的履职评价结果应当至少应分为三档：称职、基本称职和不称职。监事会应当向被评为基本称职的董事、高级管理人员提出限期改进要求。对连续两年被评为基本称职的董事、高级管理人员，监事会有权建议罢免。对被评为不称职的董事、高级管理人员，监事会有权建议罢免。

第二十七条 监事会应当建立董事会和高级管理层及其成员的履职监督记录制度，完善履职

监督档案。

第二节 财务管理

第二十八条 监事会应当重点监督董事会和高级管理层的重要财务决策和执行情况，包括：

（一）合并、分立、解散及变更公司形式等重大决策和执行情况；

（二）批准设立附属机构、收购兼并、对外投资、资产购置、资产处置、资产核销、对外担保和管理交易等重大事项；

（三）经营计划和投资方案、经济资本分配方案、年度财务预算方案及决算方案、利润分配方案及弥补亏损方案、增加或减少资本方案、发行公司债券或其他有价证券方案、回购股票方案等；

（四）其他监事会认为需要重点监督的事项；

第二十九条 监事会应当对商业银行利润分配方案进行审议，并对利润分配方案的合规性、合理性发表意见。

第三十条 监事会应当审议商业银行定期报告，并对报告的真实性、准确性和完整性提出

书面审核意见。

第三十一条 监事会应当监督聘用、解聘、续聘外部审计机构的合规性，聘用条款和酬金的公允性，外部审计工作的独立性和有效性。

第三十二条 监事会发现董事会和高级管理层及其成员在重要财务决策和执行等方面存在问题的，应当责令纠正。必要时，可以向监管机构报告。

第三节 内控监督

第三十三条 监事会应当监督商业银行内部控制治理架构的建立和完善情况，以及相关各方的职责划分及履职情况。

第三十四条 监事会内部控制监督重点包括：

（一）内部控制环境；

（二）风险识别与评估；

（三）内部控制措施；

（四）信息交流与反馈；

（五）监督评价与纠正；

（六）其他监事会认为需要监督的事项。

第三十五条 监事会应当加强对商业银行业务，尤其是新业务、新产品的管理制度、操作流

程、关键风险环节和相关管理信息系统等内部控制情况的监督。

第三十六条 监事会应当对商业银行内控合规工作进行监督，指导有关部门对内部控制的有

关岗位和各项业务实施全面的监督和评价。

第三十七条 监事会应当审阅商业银行内部控制检查报告和自我评价报告。对内部控制检查

和自我评价中发现的问题，应当要求董事会和高级管理层在规定的时限及时整改，并跟踪监督整改情况。

第四节 风险管理监督

第三十八条 监事会应当监督商业银行全面风险管理治理架构的建立和完善情况，以及相关

各方的职责划分和履职情况。

第三十九条 监事会风险管理监督重点包括：

（一）董事会和高级管理层的风险管控机制；

（二）风险管理战略、风险偏好及其传导机制；

（三）风险管理政策和程序；

（四）风险识别、计量、监测和控制情况；

（五）经济资本分配机制；

（六）并表管理战略、制度、程序、定期审查和评价机制；

（七）其他监事会认为需要监督的事项。

第四十条 监事会应当对当期监管机构关注和商业银行面临的主要风险进行重点监督，调

查评估风险管理情况，提出风险管理意见或建议。

第四十一条 监事会应当定期与董事会和高级管理层就商业银行的风险水平、风险管理和风

险承受能力评估等情况进行沟通。

第四十二条 监事会应当监督商业银行遵守银监会风险监管指标情况。当商业银行风险监管

指标未能达到监管要求，且董事会和高级管理层未能及时采取措施进行纠正时，监

事会应当及时进行风险提示并提出整改要求。

第四章 激励约束机制

第四十三条 监事会应当每年对监事会工作情况进行自我评价，并对监事履职情况进行评

价。

监事会对监事的履职评价可以包括监事自评、互评和监事会评价等环节，由监事会形成最终的监事履职评价结果。

对监事的年度履职评价结果应当至少分为三档：称职、基本称职和不称职。监事会应当向被评为基本称职的监事提出限期改进要求。对连续两年被评为基本称职的监事，监事会应当建议股东大会或股东会、职工代表大会等罢免。被评为不称职的监事，监事会应当建议股东大会或股东会、职工代表大会等罢免。

监事会应当在每个年度终了四个月内，将监事会自评和监事履职评价结果和评价依据向监管机构报告，并将评价结果向股东大会或股东会报告。

第四十四条 监事的薪酬（或津贴）安排应当由监事会提出，股东大会或股东会审议确定。

监事除在履职评价的自评环节外，不应参与本人履职评价和薪酬（或津贴）相关的决定过程。

专职股东监事的薪酬执行延期支付制度。其绩效薪酬的40%以上应当采取延期支付方式，且延期支付期限一般不少于3年。

第四十五条 经股东大会或股东会批准，可以建立监事的职业责任保险制度。

第四十六条 监事应当对监事会决议承担责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议

记录的，改监事可以免除责任。

第四十七条 监事连续两次未能亲自出席、也不委托其他监事出席监事会会议，或每年未能

亲自出席至少三分之二监事会会议的，视为不能履职，监事会应当监事股东大会或股东会、职工代表大会等予以罢免；

（一）故意泄露商业银行商业秘密，损害商业银行合法利益的；

（二）在履行职责过程中接受不正当利益或利用监事地位谋取私利的；

（三）在监督中应当发现问题而未能发现或发现问题隐瞒不报，导致商业银行重大损失的；

（四）法律法规及商业银行章程中规定的其他严重失职行为；

第四十八条 商业银行应当每年对商业银行的下列信息进行全面、及时、客观、详实的披露：

（一）需要披露的会议决议事项；

（二）对商业银行定期财务报告的审核意见；

（三）专职股东监事的薪酬和延期支付情况；

（四）其他依法需要披露的信息。

第五章 附则

第四十九条 商业银行应当依据本指引制定相关工作细则。

第五十条 除非另有说明，本指引所称“以上”包含本数。

第五十一条 本指引由银监会负责解释。

第五十二条 本指引自印发之日起施行。

第二篇：公司监事会工作指引

公司监事会工作指引

一、总则

为加强我司监事会工作，规范监事会的履职行为，根据《公司法》、《公司国有资产法》、《公司国有资产监督管理暂行办法》、《**市市属国有公司外部董事和外派监事管理暂行办法》、《**市市属国家出资公司监事会工作指引》等法律法规和规范性文件，结合我司实际，制定本指引。

（一）指引简介

1、本指引所称监事会是指由市委推荐和委派到公司任职的监事会主席、公司外派监事与职工监事共同组成独立行使监督职责的组织机构。

2、公司向司属全资和控股子公司实行委派管理的监事，参照本工作指引执行。

（二）履职总体要求

以法律法规和公司章程为依据，严格执行，自觉遵守，规范履职，寓监督于服务中，忠实勤勉，清正廉洁，认真实施过程监督，切实履行报告职责和监事会职权，积极构建制衡体系，促进公司持续健康发展。

（三）履职分工

1、监事会主席统筹公司监事会全面工作，召集并主持监事会会议，对行使监事会职权的工作负总责。

2、监事会其他成员在监事会主席领导下，分工负责行使监督职权，对分工范围内监督事项的报告职责负直接责任。

二、监事会的履职

监事会按法定程序履行监督职责，对董事会和经营班子运作及其成员履职以及公司财务、经营活动进行监督与评价，维护相互制衡的公司法人治理结构，确保公司规范运作和健康发展。

（一）监督董事会运作

1、职责权限（1）列席董事会会议，并对会议讨论事项提出质询或建议；（2）在股东或股东（大）会对公司董事会作出考核评价之前，根据时间安排对董事会运作情况向****进行监督报告；

（3）对董事会的重大事项等情况向****进行专题监督报告。

2、程序和方法

（1）行使上述第（1）项职权的程序：会前，审阅董事会议案的相关资料，对不明事项向相关部门或人员进行询问；列席或参加会议时，对会议是否按有关规则进行议事和表决，程序是否合法合规，是否存在临时动议等情况进行监督；根据需要对有关事项提出质询、建议。

（2）行使上述第（2）项职权时，按照工作报告放责叧収的要求，由监事会主席代表监事会每对董事会运作情况进行评价，重点评价董事会运作的规范性和有效性，评价意见须经监事会讨论通过。

（3）行使上述第（3）项职权时，按照工作报告的要求，监事会主席代表监事会向****提交专项报告。

（二）监督经营班子运作

1、职责权限

（1）列席经营班子会议及其他经营管理专题会议，必要时对日常运营与决策执行中的有关问题提出质询、询问；（2）监督经营班子贯彻执行法律法规、****有关规定、公司章程和董事会决议情况；

（3）发现公司经营异常、经营班子成员异常或监事会认为有必要时，开展专项调查。

2、程序和方法

（1）行使上述第（1）项职权时，主要对决策事项的合法性和合规性进行监督，对于违法违规的行为应及时指出并要求纠正，必要时就所关注事项提出质询、询问。

（2）行使第（2）项职权时，可通过以下方式进行：一是查阅公司经营决策及经营管理活动的相关资料；二是对公司有关部门或有关人员进行询问，要求其就相关情况或问题做出陈述或解释。（3）行使第（3）项职权时，可通过以下方式进行：一是向公司董事会提议，由监事会调查或聘请中介机构协助开展调查；二是要求公司相关部门配合开展调查。

（三）监督董事和高管人员履职

1、职责权限

（1）对董事、高管人员的履职和勤勉尽责情况进行监督评价；

（2）对执行公司职务时违反法律法规的董事、高管人员提出处理意见；

（3）纠正董事、高管人员损害公司和股东利益的行为。

2、程序和方法

（1）行使上述第（1）项职权时，侧重评价董事、高管的职业操守、履职能力、勤勉程度、工作实绩等方面，包括出席会议次数、表决、发表意见情况以及最终决策的效果等。

（2）行使上述第（2）项职权时，向监事会建议，由监事会向****或公司股东（大）会提出处理意见，必要时直接提出罢免建议。

罢免建议的程序：监事会对罢免建议进行表决，监事在决议书上签字；罢免建议及相关材料根据干部管理权限以书面形式提交董事会。

（3）行使上述第（3）项职权时，由监事会要求董事、高管予以纠正。

（四）监督检查公司日常运营

监事会根据法律法规履行监督职责，对公司日常运营的监督检查主要集中在公司财务和重大事项两个方面。

1、监督检查公司财务（1）职责权限

①了解和掌握公司财务状况、资产质量、经营效益等资产经营和损益情况；

②监督公司预算管理和执行、薪酬、费用、财务决算等日常运作;③了解公司财务报表审计有关情况，督导公司审计整改意见的落实;④检查公司财务相关的事项。（2）程序和方法

①监事在行使上述①、②项职权时，可通过以下方式进行：一是制定检查计划，收集和查阅公司月、季、财务报表和各种财务资料，跟踪了解公司资产、负债、收入、利润、现金流等财务指标情况;二是对公司财务状况及经营管理活动开展综合分析；三是对检查发现的问题应及时向董事会或者经营班子反馈，需要整改的应督促其整改。②监事在行使上述第③项职权时，可加强与审计、评估等中介机构的沟通，及时交换意见，要求其对有关事项进行关注并反馈结果，对需要整改的事项，督促相关部门及时向公司报告审计整改落实情况。

③监事检查公司财务时，可联合公司内部审计等相关部门一同进行。

（3）有关事项的关注点 ①公司薪酬费用和经营业绩

公司薪酬费用是否按预算执行，薪酬管理是否符合有关规定，公司负责人履职待遇、业务支出是否合规，招待费、差旅费、会议费等是否按规定执行；是否按计划完成经营业绩指标；经济指标分析是否客观等。②公司预算管理

预算指标体系是否科学合理，预算执行是否有力，预算调整是否符合规定程序；预算执行是否出现较大偏差等。③公司财务决算

财务报表是否真实完整，是否存在影响财务状况和经营业绩的会计事项，会计核算是否合规，经营成果是否真实，承担审计的会计师事务所出具的相关审计意见等。

2、监督检查公司重大事项（1）职责权限

①监督任职公司改制重组和资本运作、重大投资、大额担保、重大资产转让、大额捐赠、利润分配、重大合同执行、应对有重大影响的诉讼（仲裁）、应对重大行政处罚等重要管理活动；

②监督任职公司内部控制、全面风险管理体系的建立健全及运行情况；

③了解任职公司重大决策、重要人事任免、重大项目安排和实施以及大额度资金运作的决策审批等情况；

④法律法规、股东（大）会、公司章程以及****赋予的其他相关职权。（2）程序和方法

①根据需要列席相关会议。

②查阅上级有关政策文件，公司内部管理制度，各类会议纪要、决议、合同、协议等文件资料（含电子账簿及信息系统），公司会计报表、薪酬方案、预算、决算和利润分配方案等；以及其他必要的文件和资料。

③听取董事、经营班子、职能部门、所属公司有关情况汇报，对相关事项提出质询或建议。

④与董事会、经营班子正式或非正式沟通。

⑤与公司业务处室沟通，提出意见和建议，必要时向公司提交专项报告。

⑥其他必要的程序和方法。（3）有关事项的关注点

①公司内控制度和全面风险管理体系建设

公司是否建立健全内控制度并有效执行；经营运作程序是否科学合理，主要环节是否正常有序；是否建立健全全面风险体系；公司重大风险是否准确识别并得到有效管控，风险管理报告制度的作用是否有效发挥。②公司国有产权变动、资产处置

是否按公司章程执行；是否按规定聘请中介进行审计和评估并进入产权交易市场公开交易；资产损失的处置是否按审批权限办理；资产处置的手续、资料是否完备；核销资产是否进行“账销案存”管理。③公司贷款担保

是否按公司章程执行；是否建立贷款、担保风险预警机制和采取相关反担保措施；是否为境外公司、无产权管理公司和自然人担保；是否按所占股权比例担保；担保余额累计是否超过公司净资产；是否违规为委托理财、股票、期货、期权等高风险投资项目提供担保等。④利润分配

利润分配方案是否符合法律法规和公司章程中的相关规定，有无违反相关规定的情形。

⑤公司重大投资及招标等重大经营活动

是否按公司章程执行；是否进行可行性研究；是否履行相应决策、备案、审批程序；是否符合主业和战略发展规划；风险是否可控；是否对投资实施过程动态监控；是否建立健全责权有效制衡的管理体系和责任追究制度；是否对长期股权投资项目建立规范的法人治理结构并实施有效管控；是否开展重大投资后评价活动；是否按照《招投标法》等相关法规组织开展招投标活动。⑥公司重大融资行为

是否按公司章程执行；是否符合公司中长期发展或正常生产经营的需要；公司是否具有良好的经济效益预期和还款能力；风险分析是否充分和风险是否可控等。⑦公司大额度资金收支

收支预算、调度计划是否合理合法，资金收支制度、金额是否与预算、计划相符；是否存在计划外资金收支，大额未达账款等情况。

⑧公司改制重组和资本运作

改制的原则、方案、范围、程序是否符合法律法规和国资监管规定，资本运作事项是否符合相关规定，内幕消息管理等有无违反相关规定的情形；是否严格按上级批复的方案和有关程序进行；职工安置方案是否经职代会审议；是否进行信访维稳的风险评估等。⑨重大诉讼事项应对

是否积极应对；是否及时采取有效的资产保垒措施，是否全程跟踪尽力挽回经济损失；是否查找分析原因，对内控缺陷及时修补完善；是否建立责任追究机制；涉及关系国有资产重大权益的诉讼是否报告国资委。

三、监事会、监事工作内容

（一）监督检查的流程

1、检查方案编制步骤

（1）提出借阅或需提供相关材料清单；

（2）做好检查前摸底调查，向有关部门、单位了解和询问检查对象的有关情况，重点了解、分析研究检查对象的基本情况；

（3）收集、了解与检查事项有关的法律、法规、规章、政策及其它相关文件资料；

（4）综合上述情况分析判断，确定检查的范围、目标、内容和重点，组织专门人员等；（5）制订检查方案。

2、检查证据收集

（1）检查人员可通过检查、监督盘点、观察、调查询问、函证以及录音、录像、拍照、复印和分析性复核等方法收集检查证据。

（2）监事会对现金、有价证券的盘点监督，对检查对象隐瞒、截留、挪用应上交的财政性收入、偷漏税款等违反国家规定的财政收支、财务收支行为的取证，应当指派两名以上的专门人员办理。

（3）检查现场收集的检查证据，专门人员应当注明来源；重要证据应由检查对象确认并签名或盖章。如有特殊情况无法确认签章的，应当由监事会做出说明。

3、检查证据的处理

检查人员应当对收集的检查证据进行整理、归类、分析和评价，以便形成相应的检查结论。监事会检查结束后，对检查证据应按检查事项分类编制检查取证材料清单，并由编制人员签名，编入检查工作底稿，归入检查档案。检查取证记录、调查（谈话）笔录格式见附件5、6。

4、检查工作底稿

检查工作底稿是监事会成员及工作人员在检查过程中形成的工作记录，应当由实施检查的监事会成员或工作人员在每一事项检查完结时，按一事一稿的原则，编制检查工作底稿。已完成的检查工作底稿不得被擅自删减或修改，如确需修改的，必须经监事会主席批准、签字，必要时应附加说明。编制的检查工作底稿归入检查档案。监事会检查工作底稿格式见附件7。

5、利用审计结果

利用审计结果是指监事会在对公司取得的各类审计报告进行分析复核基础上，充分参考审计结论，辅助监督检查的一种手段。

（1）建立沟通机制

在审计机构对公司进行审计过程中，监事会应加强与审计机构的沟通协调，相互配合。（2）跟踪审计过程

监事会应确定专人与审计机构保持联系，定期了解审计进度及发现的司题。对监事会关注的列入审计计划的重点事项，安排专人跟踪审计进展情况。对审计机构在审计中发现的重大问题应及时予以关注，必要时另行聘请中介机构开展专项审计。

（二）与公司交换意见

与公司交换意见是指由监事会将日常履职和监督检查中发现的有关司题，通过适当方式与董事长、总经理、或公司管理层进行提示或提出针对性的建议。

1、与公司交换意见的范围

日常履职或经审计、专项检查发现的公司在财务管理、内控、投资等重大事项方面存在的问题以及监事认为需要与公司交换意见的其他问题。

2、与公司交换意见的原则

有利于公司强化内部管控，防范和化解各类风险隐患；有利于公司改进和加强经营管理，提升经营管理水平；有利于提高公司资产运营质量，实现资产的保值增值。

3、与公司交换意见的形式和程序

（1）口头交换意见：由监事在有关会议上发表意见，或由监事会主席个别与公司主要负责人进行沟通。

（2）书面交换意见：由监事会主席视不同情形签发《监事会咨询函》、《监事会提示函》或《监事会建议函》（见附件2-4），要求公司相关部门对公司经营管理、财务状况、风险管控等方面的事项进行解释或澄清，或就有关问题向公司主要负责任人或管理层进行提示（建议）。

4、交换意见的落实

监事会通过交换意见要求公司自行纠正的问题，公司应当认真整改，并及时反馈整改结果。未予整改的，监事会可向董事会提出建议，监督整改。

5、交换意见的资料保管

与公司交换意见形成的书面材料，应当进行整理并妥善归档保管。

（三）监事会工作报告

监事的报告类型有定期报告和专项报告。定期报告包括工作计划、（半）工作总结。

1、定期报告

（1）工作计划

①工作计划是监事会对本监督检查工作作出总体安排的书面文件，由监事会主席根据****工作会议精神和上级工作指导意见组织编制。

②工作计划内容包括：编制依据、工作目标、具体内容、措施手段、责任部门和责任人、工作步骤和完成时间等。

③工作计划在实施过程中，与实际情况产生较大偏差时，应对原计划做出调整，经监事会主席签署后执行。④监事会应将编制的工作计划进行归档管理。（2）（半）工作总结

（半）工作总结内容主要是落实公司工作指导意见和公司监事会工作计划的情况。

2、专项报告（1）内容

****要求报送的专项检查情况；遇到关系公司资产安全的突发事件、紧急情况或违法违规问题；其他需要报告的内容。（2）报送要求

非涉密专项报告可通过网上报送；涉密专项报告必须通过纸质件报送。

（四）工作会议

1、会议类型

监事会的工作会议分为监事会会议、工作例会和专题会议等3类。

（1）监事会会议。监事会会议是由监事会成员按照监事会议事规则（见附件1），集体讨论决定监督工作中的重要事项，最终形成监事会统一意见或决定的重要会议，是监事会履职的必要环节。

监事会会议的内容：审议监事会工作计划、监事会监督检查报告；审议须经监事会成员集体讨论形成决议的重大事项；监事会成员提请审议的事项。

（2）工作例会。工作倒会是监事会日常工作中定期召开的会议。由监事会主席召集并主持，过半数以上监事参加，每季度至少一次。相互通报监督检查工作开展情况，研究讨论相关工作，监事会主席就下步工作提出要求。

（3）专题会议。专题会议是监事会就某一事项进行专门研究讨论的会议，由监事会主席根据工作需要不定期召集，监事会全体或部分成员参加，可以邀请公司负责人或部门负责人参加。

2、会议记录

（1）监事会会议、工作例会和专题会议应有会议记录。监事会会议的记录应详实严谨，具体按照监事会议事规则的有关要求记录。工作例会的记应简单明了，主要记载会上商议确定的事项。专题会议的记录应主要记载专门事项的决议情况。

（2）监事会会议记录应归档，监事会例会和专题会议商议重要事项的，须整理会议记录并归档。

（五）监事会、监事与****沟通协调机制

1、坚持“双向、及时、充分、有效”的原则，建立监事会、监事与公司、董事会等主体之间的协调沟通，促进以监事会建设为重心的公司法人治理结构不断完善和有序运转。

2、公司负责对监事会工作进行业务指导，对监事会成员进行日常管理，建立健全外派监事会可追溯、可量化、可考核、可问责的履责记录制度，并根据相关文件对外派监事进行业绩考核与管理。

3、公司充分发挥监事会作用，运用监事会监督检查成果。在公司考核调整时应充分听取和重视监事会主席意见。在拟订制定公司资产监管的规章制度，研究决定公司改制重组、产权变动和业绩考核等重大事项时，征求监事会意见并适时通报结果。

（六）资料保管

1、资料的类型

监事会的资料包括工作档案和业务资料。

（1）工作档案。监事会在开展监督检查工作中形成的，能够记录并反映监事会工作痕迹的资料均应作为工作档案妥善保管，工作档案包括：监事会会议记录、商议重要事项的监事会例会和专题会议记录、监事会参会记录、监事会提交的工作报告、与公司交换意见形成的资料、开展专项检查形成的资料以及监事会制定的内部工作规则等。（2）业务资料。公司向监事会提供或监事手中的关于公司经营管理等方面的资料和其他反应公司综合情况的资料，包括：财务报表、审计报告、经营分析、内控制度、工作报告、会议纪要、决议、诉讼文书、中介机构报告、重大合同及其附件等。

2、资料的管理

（1）专人管理。监事会应指定专人担任档集员，承担档案管理职责。

（2）完整齐备。每份档案应由某一监督检查工作的完整过程或各环节所形成的资料组成，体现过程监督的痕迹。只有全部资料齐备后，此份档案才最终形成。如监事会与公司交换意见这一活动，其档案资料应包括监事会书面交换意见的函件，公司听取意见后果取的措施，以及因交换意见而形成的专项报告。只有全部资料齐备后，此份档案才最终形成。

（3）及时归档。档案自形成之日起5个工作日内由主承办的专职监事整理归档，承担临时保管责任，方便日常应用。属监事会共同常用的档案，应及时交付监事会档案员保管。

（七）监督协同

监事会应主动协调公司开展监督协同工作：

1、加强与公司纪检监察、内审、工会和财务等部门（或人员）的沟通与协作，定期或不定期召开监督工作联席会议，以制度形式固化监督工作协作机制。

2、以建立和完善二级公司法人治理结构为契机，通过公司内部合法程序，延伸监督链条，保证对重要子公司经营管理的知情权和监督权。

3、在公司投资、财务预算、薪酬考核、产权转让等重大事项监管以及公司年审、内部审计方面，加强与公司相关部门的协同配合，形成监督工作合力。

（八）其他事项规定

1、监事会成员实行工作回避制度。在直系亲属任董事长或副董事长、总经理或副总经理、财务总监、财务部长、审计部长等职务的情况下，不得担任监事。

2、监事会成员要严格遵守工作纪律，不得泄露工作秘密和公司的商业秘密；不得接受公司的任何报酬、福利、馈赠；不得参加由公司安排、组织或者支付费用的宴请、娱乐、旅游、出访等有可能影响公正履行公务的活动；不得为自己、亲友及其他人谋取私利；不得在公司报销与公务无关的费用。

四、工作保障

（一）公司应尊重并积极支持配合监事工作，为监事履职提供必要的工作条件。

（二）根据公司法人治理结构的需要，公司应建立和完善监事会工作机构和配备相应的工作人员，保证监事会日常工作正常开展。

（三）公司应建立健全内部情况通报、财务及办公信息系统等资料、信息向监事公开的机制。

（四）监事对公司有关部和所属公司进行质询、有关部门和所属公司应给予解释和说明。

（五）监事会日常履职经费根据工作需要列支，纳入公司预算，并严格控制公务消费。

（六）根据工作需要，监事享有定期或者不定期进行业务培训的权利。

五、附则

（一）附件所列函件格式，供工作参考使用。

（二）本工作指引自发布之日起施行。

附件1 监事会议事规则（参考模板）

一、监事会会议的召集、主持及提案

1、会议类型：监事会会议包括定期会议和临时会议。定期会议应该每六个月召开一次化责放，每年至少召开两次，临时会议根据需要召开。监事可以提议召开临时监事会会议。

2、监事会会议的召集和主持：监事会主席召集和主持监事会会议，监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。

3、定期会议召开前的提案征集和意见征求：在发出监事会定期会议的通知之前，监事会主席应向全体监事征求会议提案和相关意见。

4、临时会议召开的情形：有下列情形之一的，监事会应当在十日内召开监事会临时会议：（1）监事会主席认为必要时；（2）三分之一以上监事提议时；

（3）董事会会议通过了违反法律法规、《公司章程》和有关规定的决议时；

（4）董事和高级管理人员的不当行为可能会给公司造成重大损害或者恶劣影响时；

（5）合计持有10%以上股权的股东提议时；（6）《公司章程》规定的其他情形。

5、监事提议召开监事会临时会议的要件：监事提议召开监事会临时会议的，应当向监事会主席提交经提议监事签字的书面提议。书面提议中应当载明下列事项：（1）提议监事的名字；

（2）提议理由或者提议所基于的客观事由；

（3）提议会议召开的时间或者时限、地点和方式，（4）明确和具体的提案：

（5）提议监事的联系方式和提议日期。

监事会主席收到监事的书面提议后，认为确需召开监事会临时会议的，应在三日内发出召开监事会临时会议的通知；认为无需召开的，与提议监事沟通后将书面提议办理存档。

二、监事会会议的通知

1、通知的时限：召开监事会定期会议应当提前十日、临时会议应当提前五日书面通知全体监事。非直接送达的，还应当通过电话等相应方式进行确认并做相应记录。

如情况紧急，需要尽快召开监事会临时会议的，可阻随时通过电话或口头等方式发出会议通知，但召集人应当在会议上作出说明。

2、会议通知的内容：

（1）会议召开的时间、地点；（2）会议召开的方式；

（3）会议内容与议题（会议提案）；

（4）会议召集人或主持人，临时会议的提议人及其书面提议；

（5）监事表决所需的会议材料；（6）监事应当亲自出席的要求；（7）会议通知发出的日期；（8）联系人和联系方式。

监事会主席负责委派有关人员准备会议所需资料。

3、收到会议通知的确认：监事收到会议通知后，应及时予以确认并反馈相关信息（包括是否出席会议、行程安排等）。

4、会议时间、地点、议案等事项的变更：

监事会定期会议的会议通知发出后，如果需要变更会议的时间、地点等事项或者增加、变更、取消会议议案的，应当在原定会议召开日之前3日发出书面变更通知，说明情况和新议案的有关内容及相关材料。不足3日的，会议日期应当相应顺延或者取得全体与会监事的认可后按期召开。监事会临时会议的会议通知发出后，如果需要变更会议的时间、地点等事项或者增加、变更、取消会议提案的，应当事先取得全体与会监事的认可并做好相应记录。

三、监事会会议的召开

1、会议召开的监事人数规定

监事会会议必须有三分之二以上的监事出席方可举行。

2、定期会议召开的方式

监事会定期会议应当以现场方式召开。

3、紧急情况下会议的召开方式

紧急隋况下，监事会会议可以通讯方式进行表决，但监事会召集人应当向与会监事说明具体情况。在通过表决时，监事应当将其对审议事项的书面意见和投票意见签字确认后传真给监事会主席。

4、出席会议的规定

监事会会议应当由监事本人出席，监事因特殊情况不能出席监事会会议的，可以书面委托其他监事出席。

委托书应当载明代理人的姓名，代理事项、权限和有效期限，并由委托人签名。代为出席会议的监事应当在授权范围内行使监事的权利。监事未出席监事会会议，也未委托代表出席的，视为放弃在该次会议上的投票权。

四、监事会会议的审议与表决

1、审议的方式

监事会会议应当按照以下方式进行审议：

（1）会议主持人应当提请与会监事对各项提案发表明确意见；

（2）会议主持人应当根据监事的提议，要求董事、高级管理人员、公司其他有关人员或者相关中介机构业务人员到会并接受质询。

（3）监事会会议的表决实行一人一票，可采取举手、投票或通讯方式进行。

2、表决的种类

监事的表决意向分为同意、反对和弃权。与会监事应当从上述意向中选择其一，未做出选择或者同时选择两个以上意见的，视为弃权；中途离场不回而未做选择的，祝为弃权。

3、监事会表决的事项范围

监事会主席或监事会认为重大事项须集体表决的，须经监事会表决，表决事项包括但不限于：

（1）审议通过有关重大事项报告（监事会主席个人按规定履行职责的报告除外）；

（2）研究通过出具评价公司业绩、经营状况、对董事会规范运作评价的报告；

（3）审议通过董事、经理层人员的行为损害公司利益时，提出要求纠正的意见；

（4）审议通过监事会发现公司经营异常，必要时聘请会计师事务所等中介机构协助工作的决定；

（5）审议通过要求董事会对其决议进行复议的建议，（6）审议通过董事、经理层人员执行公司职务违反法律法规、《公司章程》或有关规定时，提出罢免的建议；（7）《公司章程》规定的其他内容。

4、监事会决议

监事会通过召开监事会会议和签署书面决议案的方式形成决议，形成决议应经全体监事过半数同意。

5、监事对监事套决议所承担的责任

监事对监事会会议决议承担责任。监事会监督失察的，须追究参与决议的监视责任，包括追溯以往履职责任。但经证明在表块时曾表示异议并记载于会议记录的，可以免除相关监事责任。

五、监事会会议记录

监事会会议应有记录，出席会议的监事和记录入应当在会议记录上签名。

1、会议记录包括以下内容：

（1）会议届次和召开的时间、地点和方式；（2）会议通知的发出情况；（3）会议召集人和主持人，（4）会议出席情况；

（5）会议审议的提案、每位监事对有关事项的发言要点和主要意见、对提案的表决意见；

（6）每项提案的表决方式和表决结果（说明具体的同意、反对、弃权票数）；

（7）与会监事认为应当记载的其他事项。

以通讯方式召开的监事会会议，应参照上述规定，整理会议记录。

2，监事不同意见的处理

与会监事对会议记录有不同意见的，可以在签字时作出说明性记载。

3、监事会会议记录的签署和报备

监事会决议或纪要经监事审阅后，由监事会主席签发。监事会重要事项的会议记录签署后十个工作日内，监事会主席应将会议记录（复印件，监事会主席签发后）与监事会决议报公司备案。

4、监事会会议档案的管理

监事会会议档案包括：会议通知和会议材料、会议签到簿、会议录音资料、表决票、经与会监事签字确认的会议记录、决议公告等，监事会会议档案的保存期限为公司存续期限。

六、监事会决议的执行

1、决议执行主体

监事会的决议由监事执行或者监事会监督执行。

对监督事项的实质性决议，如对公司的财务进行检查的决议，应由监事负责执行。对监督事项的建议性决议，如当董事或者高管的行为损害公司利益时，要求董事或者高管予以纠正的决议，监事会应监督其执行。

2、监事会决议执行的记录

监事会决议执行应建立记录制度。监事会每一项决议应指定监事执行。被指定的监事应将决议的执行情况记录在案，井将执行结果报告监事会。

监事会主席应当在后续的监事会会议上通报已经形成决议的执行情况。

3、监事会对董事会议决议的建议复议与报告

监事和监事会对董事会头议不承担责任。监事会认为董事会决议违反法律法规、《公司章程》或者损害出资人、公司和员工利益时，可作出决议，建议董事会复议该决议。董事会不予采纳或经复议仍维持原决议的，监事会有义务向公司或股东报告。

附件2 监事会咨询函（参考格式）编号：

公司**部门：

监事会在依法履行职责的过程中，认为需要对以下事项（问题）进行重点了解，具体如下：

一、二、……

请你部（公司）在**时间内对上述问题以书面方式进行解释（澄清）。此函

（监事会主席签名）年 月 日

附件3 监事会提示函（参考格式）编号：

公司董事会（管理层）：

监事会在依法履行职责，对公司（事项或情况）进行监督检查中，发现公司需要对以下事项或问题进行重点关注，现予以提示。

一、二、……

建议董事会（管理层）高度重视上述事项（问题），按照国家法律法规的有关规定认真研究，采取措施，切实有效防范和化解风险，维护国有资产的安全、完整。此函

（监事会主席签名）年 月 日

附件4 监事会建议函（参考格式）编号：

公司董事会（管理层）：

监事会在依法履行职责过程中，经过深入分析和调查研究，现对某某事项提出以下建议。

一、二、……

议上建议仅供决策参考。此函

（监事会主席签名）年 月 日

附件5 检查取证记录

取证时间 年 月 日 取证地点 取证人 当事人 取证内容 取证情况 当事人 签 名

附件6 调查（谈话）笔录 调查事项

调查对象 性别 年龄 文化程度 政治面貌 工作单位 职务 调查时间 调查地点 调查人 记录人

被调查人签字： 年 月 日

附件7 检查工作底稿

编制日期： 年 月 日

监察对象 编制人 索引顺序号附件

检查事项： 检查过程记录： 编制人意见：

签字： 年 月 日 复核人意见：

签字： 年 月 日 其他说明：

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第三篇：贵阳市国有企业监事会工作指引

贵阳市国有企业监事会工作指引

第一部分 指导原则

一、贵阳市国有企业监事会由监事会主席、专职监事、职工代表监事组成，监事会实行主席负责制。

二、监事会在贵阳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）领导下开展工作，对市国资委负责并报告工作。市国资委监事会工作处承担监事会的日常管理和服务工作。

三、监事会以《贵阳市国有企业监事会暂行规定》为依据，以财务监督为核心，按照出资人意志依法履行职责，尊重并维护企业的自主经营权利。

四、监事会与企业是监督与被监督的关系，监事会不参与、不干预企业的经营决策和经营管理活动。

第二部分 监事会会议

一、监事会会议由监事会主席召集和主持，监事会主席因故不能履行职责时，可委托监事会其他成员召集和主持监事会会议。监事会会议应由专人进行记录，记录人员由监事会主席指定。

二、监事会会议讨论、审议、通过以下事项：

（一）监事会工作计划及总结；

（二）监事会专项监督检查及监督检查工作方案；

（三）监事会专项监督检查报告、监督检查报告；

（四）是否需提请市国资委进行专项审计的事项；

（五）其他需要讨论和审议的事项。

三、监事会会议应当按照以下流程进行：（1）会议签到；

（2）监事会主席或其委托成员主持会议，宣布会议内容；（3）全体监事就所议事项充分发表意见；

（4）对会议事项进行表决，表决方式为记名投票方式或举手表决方式，每一参加会议监事享有一票表决权。凡所议事项的表决应以全体监事的半数以上同意方可通过。

（5）形成会议决议，以书面形式予以记载，出席会议的监事在决议文件上签字。

四、监事会决议包括如下内容：

（一）会议召开的日期、地点；

（二）会议应到人数、实到人数；

（三）会议所议事项、表决结果及监事会成员对所议事项的原则性不同意见；

（四）其他应当在决议中说明和记载的事项。

五、监事会会议记录、决议应由监事会主席指定专职监事保管，按规定程序和时间，在每上监督检查报告终了后向市国资委监事会工作处移交归档，并办理相关手续。

第三部分 监事会日常监督检查

一、监事会在日常监督检查中应及时收集和整理企业财务制度、会计核算、内部机构、内控制度、重要事项等信息，主要包括以下几个方面：

（一）企业财务制度和会计核算情况；

（二）企业财务、投资、资产管理、内部审计等内部机构的建立、职能划分以及运行情况；

（三）企业内控制度的建立与执行情况，包括预决算、投融资、采购、销售、成本费用、货币资金管理、应收款项管理、存货管理、固定资产管理等方面；

（四）企业“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项）决策情况。

二、监事会开展日常监督检查工作的主要方式有：

（一）列席企业股东大会、董事会会议等重要会议；

（二）及时查阅企业财务制度、会计政策、资产负债、投资融资以及大额资金流动情况的有关资料；

（三）问卷调查、工作评议、质询、约谈等；

（四）实地调研企业重大项目情况；

（五）监事会认为必要的其他监督检查方式。

三、在日常监督检查中，监事会应对企业制定的“三重一大”事项范围是否全面科学、决策程序是否严密、责任追究措施是否有效进行重点检查，主要包括：

（一）“三重一大” 事项的主要范围是否合理，是否符合中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》的规定。

（二）“三重一大”事项决策的基本程序是否合规，包括：

1、“三重一大”事项提交会议集体决策前是否进行认真调查研究，是否经过必要的研究论证程序、充分吸收各方面意见；

2、决策事项是否提前告知所有参与决策人员，并为所有参与决策人员提供相关材料；

3、企业董事会或未设董事会的经理班子是否以会议的形式，对职责权限内的“三重一大”事项作出集体决策；

4、决策会议是否符合规定人数；

5、会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容，是否有完整、详细记录并存档备查；

6、决策作出后，企业是否及时向市国资委报告有关决策情况；企业负责人是否按照分工组织实施，并明确落实部门和责任人。

（三）“三重一大”事项决策责任追究措施是否有效，即企业是否建立对决策的考核评价和后评估制度，是否建立决策失误纠错改正机制和责任追究制度。

四、监事会在日常监督检查工作中发现企业财务核算不规范、决策不符合程序、管理制度不完善、有轻微违规违纪等问题，由监事会采取约谈、提醒函、纠正函等方式与企业交换意见，敦促企业纠正，并将交换意见情况及整改情况报市国资委备案。如企业整改不力或拒绝纠正，监事会应及时向市国资委作专题汇报。

第四部分 监事会监督检查

一、监事会应结合日常监督检查，于每年年初确定监督检查重点，主要包括以下几个方面：

（一）法律法规方面，即企业是否合法经营，是否遵守财经法律法规，企业领导人员是否有违法违规行为等。

（二）财务会计方面，即财务制度是否完善，会计政策是否科学，核算流程是否规范，会计信息是否真实、财务报表是否有效等。

（三）内控制度方面，即内控制度是否健全合理，内控制度是否有效执行，内控问题是否经过整改程序并得到纠正等。

（四）重大事项方面，即委托理财、股票交易、期货交易、投融资、资金拆借、对外担保、产权变动、重大关联交易、重大人事变动等事项的决策制度是否健全，基本程序是否合规，责任追究措施是否有效等。

二、监事会应根据监督检查重点,编制监督检查工作方案。监督检查工作方案应包括监督检查的范围、内容,实施监督检查的步骤、方法,监督检查工作时间安排、人员分工及重要说明事项等内容。

监督检查工作方案经监事会成员讨论通过后，由监事会主席签署后，于每年1月30日前报告市国资委。

三、监事会开展监督检查工作的主要方式有：

（一）召开与监督检查事项有关的会议，听取企业董事会及经营层成员有关经营管理、财务状况、盈利能力等情况的汇报，必要时要求企业董事会及经理班子做出说明。

（二）查阅企业的财务制度、会计核算、内部控制、财务监管制度等相关文件与资料；

（三）与承担财务决算审计的中介机构沟通，了解企业经营管理和资产财务管理等情况，查阅财务决算审计报告，掌握报告中披露的信息；

（四）监事会认为必要的其他监督检查方式。

四、根据监督检查结果，监事会应对企业及其领导人员进行客观评价。包括：

（一）财务制度评价。监事会应当对企业财务制度和会计政策的合规性、完整性、严密性以及能否严格执行等情况进行评价。

（二）经营管理评价。监事会应当对企业经营管理制度、重要子企业经营状况和经营风险等进行评价。

（三）重大问题揭示评价。监事会应当对监督检查中发现的重大问题及其原因、性质、影响予以揭示评价。

（四）企业董事会及经营层成员评价。监事会应当对企业董事会及经营层成员履行职责情况进行评价。

第五部分 监事会专项监督检查

一、按照市国资委的要求或监事会认为必要时，监事会可对企业开展专项监督检查。

二、监事会开展专项监督检查，应制定专项监督检查工作方案，经监事会主席签署，报市国资委批准后进行。

三、根据专项监督检查工作的情况和需要，监事会可以请有关纪检、监察、审计、政法部门的人员参加工作，组成联合工作组。专项监督检查工作期间，监事会主席负责联合工作组的组织和领导工作。参加工作的人员，要及时向监事会主席通报工作情况。

第六部分 监事会工作报告

一、监事会根据监督检查工作的内容，形成《日常监督检查报告》、《监督检查报告》、《专项监督检查报告》。

二、根据日常监督检查结果，监事会可以有选择地撰写《日常监督检查报告》，供市国资委领导及相关处室参考，《日常监督检查报告》应包括以下内容:

（一）引言；

（二）相关企业基本情况；

（三）现状及问题；

（四）对策及建议。

三、监督检查工作结束后，监事会应及时撰写《监督检查报告》，《监督检查报告》应当（但不必须）包括以下内容：

（一）引言；

（二）企业基本情况；

（三）主要经营业绩指标及评价；

（四）经营管理情况及评价；

（五）监督检查发现的重大事项揭示及处理建议；

（六）对企业领导经营管理业绩进行评价，提出奖惩、任免建议；

（七）监事保留意见说明；

（八）市国资委要求报告或监事会认为需要报告的其他事项；

（九）附表及附件。

监事会不得向企业透露《监督检查报告》内容。各个监事会于每年6月30日前必须向市国资委报上一《监督检查报告》。

四、专项监督检查工作完成后，监事会应尽快形成《专项监督检查报告》，《专项监督检查报告》应包括以下内容：

（一）引言；

（二）监督检查发现紧急（交办）事项的事实；

（三）监督检查发现紧急（交办）事项的意见和建议；

（四）附件。

引言中应说明参加本次检查的工作的人员和单位、检查起始时间、检查方式等情况，交办事项应说明交办单位及交办事项的由来、过程、违反国家法律法规行为的性质和影响，当事人的责任等。处理意见和建议应依据国家法律行政法规及有关规定提出对企业及当 10 事人的处理意见和建议。附件应包括对紧急（交办）事项事实、处理意见的说明及证明材料。

五、各报告均需严格按照固定的格式和排版进行，并需各监事会成员签字后上报市国资委，具体的排版格式见附件一。

六、监事会向市国资委汇报检查结论，不能直接向所监督企业发表结论性意见。监事会成员必须对各检查报告内容保密，不得泄露企业的商业秘密和国家秘密。

第七部分 监事会监督检查成果的管理

一、监事会监督检查成果，主要包括：

（一）报告，即《日常监督检查报告》、《监督检查报告》和《专项监督检查报告》；

（二）敦促企业注意和整改的提醒函、纠正函等。

二、监事会提交的报告，由监事会工作处专人建立登记册，附报告处理笺，经分管领导批示后，上报市国资委相关领导。监事会工作处根据委领导对报告的批示意见，将报告（或报告相关内容）及委领导的批示意见送委相关处室予以落实。如委领导要求报告市领导批示的，由监事会工作处负责办理。

三、监事会根据市国资委就报告中有关事项形成的处理决定，监督企业执行处理决定的落实、整改情况，并向市国资委汇报其监督信息；对企业无故拖延或整改不力的，监事会应及时向市国资委报告。

四、市国资委有关处室在办理企业业绩考核、绩效评价、改革改制方案、重大产权处置、重大投融资方案、重大对外担保事项审批、企业领导考察任免等重大事项时，应当参考监事会监督检查成果。

第八部分 附 则

一、没有派驻监事会的市属国有企业的监事会工作参照本指引执行。

二、本指引由市国资委负责解释。

三、本指引适用于2011年国有企业监事会工作。

四、本指引自下发之日起施行。

附件一 ：贵阳市国有企业监事会工作报告格式

一、封面

标题：XXXXXXX公司监事会XX报告 字体：二号宋体 排版要求：居中对齐

二、主体 字体：三号宋体

排版：首行缩进2字符，左对齐，单倍行距

三、报告结尾

结尾处要写明工作报告共多少份，报和抄送哪些部门以及监事会工作部保存分数。每份报告均附有监事会主席、专职监事和职工监事的亲笔签字。

四、其他要求

页脚：本报告共 页，第 页 字体：三号宋体 排版：居中对齐

《日常监督检查报告》、《监督检查报告》和《专项监督检查报告》以及《企业基本情况报告》（即对于贵阳市国资委未派驻监事会只派遣监事的企业所提供的工作报告），其格式均参照上述内容，更具体的格式内容见下报告范本所示： 14

公司监事会XX报告 XXXX年X月X日

本报告共X页 第X页15 ※机密※

XXXXXXX

XXXXXXX公司监事会工作报告

市国资委：

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

一、监事会工作情况

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

二、企业基本情况（公司概述、完成的工作）

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

三、存在的问题

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

四、意见和建议

本报告共X页 第X页

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

监事会主席：（签章）

专职监事：（签章）

职工监事：（签章）本报告一式五份 本报告X页 报：市国资委

送：监事会工作处、纪委综合室、统计评价和国有资本经营预 部保存一份 XX年X月X日

本报告共X页 第X页18 算处

监事会工作X

附件二 ：贵阳市国有企业监事会提醒函

一、函头

标题：贵阳市国有企业监事会提醒函 字体：二号宋体 排版要求：居中对齐

二、主体 字体：三号宋体

排版：首行缩进2字符，左对齐，单倍行距

贵阳市国有企业监事会提醒函

XXX公司：

经贵阳市国有企业监事会XX年X月X日对你公司监督检查（专项检查）发现你公司有XXX问题，存在XXX风险，现提醒你们。

XX年X月X日

附件三：贵阳市国有企业监事会纠正函

一、函头

标题：贵阳市国有企业监事会纠正函 字体：二号宋体 排版要求：居中对齐

二、主体 字体：三号宋体

排版：首行缩进2字符，左对齐，单倍行距

贵阳市国有企业监事会纠正函

XXX公司：

经贵阳市国有企业监事会XX年X月X日对你公司监督检查（专项检查）发现你公司有XXX问题，需纠正。

XX年X月X日

第四篇：股份有限公司监事会议事规则指引

股份有限公司监事会议事规则指引

目录

第一章

总则.................................................................................................................................................1 第二章

监事会的职权.................................................................................................................................1 第三章

监事会会议的召开.........................................................................................................................1 第四章

监事会会议的通知.........................................................................................................................2 第五章

出席会议的人员.............................................................................................................................2 第六章

议案表决与会议决议.....................................................................................................................3 第七章

会议的记录与保存.........................................................................................................................3 第八章

会议决议的执行与督办.................................................................................................................3 第九章

附则.................................................................................................................................................4

第一章

总则

第一条

为了完善公司法人治理结构，健全和发挥监事会的监督职能，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称为《公司法》）、国家有关法律法规，《……股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》），制定本规则。

第二条

监事会是公司依法设立的监督机构，向股东大会负责并报告工作。

第三条

监事会由［ ］名监事组成，其中包括职工监事［ ］名，监事会设监事会主席一名，由[二分之一]全体监事选举产生和更换。

第二章

监事会的职权

第四条

监事会受股东会的委托或授权行使职权，向股东会报告工作。第五条

监事会依法行使下列职权：

（一）检查公司的财务，查阅财务报表、资料（包括下属企业、控股公司）；发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助工作。

（二）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；

（三）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；

（四）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行法定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；

（五）向股东会会议提出提案；

（六）按《公司法》第一百五十二条规定对董事、高级管理人员提起诉讼；

（七）法律法规及股东会授予的其他职权。

第六条

公司应为监事会提供办公场地和必要的经费。监事会根据需要可以聘请必要的工作人员。

第三章

监事会会议的召开

第七条

监事会会议分为定期会议和临时会议。

第八条

监事会定期会议每年召开一次，并于每年四月三十日前召开。监事会定期会议主要是对公司经营状况和资产运行情况进行审核，讨论确定监事会工作计划和工作总结报告，会议的主要议题包括：

（一）审核公司财务会计报告，重点审核财务会计信息的真实性、完整性。

（二）重点分析评价公司预算执行情况、资产运行情况、重大投资决策实施情况、资产质量和保值增值情况；

（三）了解和评价公司董事会成员，总经理及其他高级管理人员的经营行为和业绩、提出建议；

（四）讨论监事会的工作报告。

第九条

经监事会主席或二分之一以上全体监事提议，或有下列情况之一的，监事会应在事实发生之日起十日内召开临时会议。

（一）董事会决策违反法律、法规或超越决策权限范围，违反决策程序以及决策可能严重影响公司资产保值增值；

（二）公司高级管理人员违反法律、行政法规和《公司章程》，严重影响公司利益；

（三）公司已经或正在出现重大的资产流失现象，股东权益受到损害，董事会未及时采取措施；

（四）监事会认为需要聘用执业审计师、律师等提出专业意见的某些重大监督事项；

（五）为完成监事会工作计划，监事会在自身工作运行的各个环节（包括部署、实施、检查、考核）中需要召集会议；

（六）监事会认为有必要召开临时会议的其他情形。

第十条

监事会会议由监事会主席召集和主持；监事会主席不能或者不履行职务的，由[副主席]半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。

第四章

监事会会议的通知

第十一条

监事会会议通知按以下形式送达全体监事：

（一）监事会定期会议召开十日前以书面形式通知全体监事；

（二）监事会临时会议召开五个工作日前以书面通知全体监事，遇有紧急情况时，可由监事会主席决定，先电话通知后补送书面通知。

根据本议事规则要求作出的任何通知应以书面方式作出，并可以通过专人递送、快递、挂号信或航空挂号信、传真以及电子邮件发送至通知有关各方所指定的地址，或者发送到所涉有关各方不时书面通知的其他地址。

如果无法证明更早收到通知的情况下，任何通知应在下列情况下视为已正式作出：

（一）如果通过专人递送，在将通知送到被通知方指明的地址并由其签收送达回执时；

（二）如果通过快递发出，在寄出后的三日；

（三）如果通过挂号信或航空挂号信发出，在寄出后的七日；

（四）如果通过传真发出，在发送者收到传真已完整传输的打印确认书时；

（五）如果通过电子邮件发出，在发送者收到收件人已收到有关电子邮件的打印确认书时，但该等确认书系电子邮件系统自动回复功能作出的除外。在此情形下，通知应在发送方收到收件人以传真形式发回的书面确认时方能视为正式作出。

第十二条

监事会会议通知包括以下内容：

（一）举行会议的日期、地点和期限；

（二）事由及议题；

（三）发出通知的日期。

会议议题的相关资料应随会议通知送达各监事。

第五章

出席会议的人员

第十三条

监事会会议应由监事本人出席。

监事因故不能出席监事会会议，应事先向监事会主席请假，提交书面意见或书面表决，也可书面委托其他监事，委托书上应注明委托事项及意见，并由委托人签名或盖章。

委托其他董事代为出席会议的监事视为该监事本人亲自出席。但应当在授权范围内— 2 —

行使监事的权利。

第十四条

监事未出席监事会会议，亦未委托其他监事代为出席的，视为放弃在该次会议上的投票权。

第十五条

监事连续两次未出席监事会会议，亦未委托其他监事出席的，视为不能履行监事职责，由监事会提请股东大会或职工代表大会予以撤换。

第十六条

监事会定期会议和临时会议，均必须由全体监事[二分之一]以上出席方可举行。

第十七条

根据需要，监事会可邀请审议事项的相关人员列席会议。

第六章

议案表决与会议决议

第十八条

监事会决议要由监事以记名投票方式进行表决，每一监事享有一票表决权。表决分同意和反对两种，不能弃权，弃权的情况视为同意。

第十九条

监事会决议应当由全体监事[二分之一]以上通过方为有效。第二十条

监事会临时会议在保障监事充分表达意见的前提下，可以用邮寄或传真方式进行书面表决，但所表决决议应经全体监事签字通过方为有效。

第二十一条

监事会定期会议决议一般应包括下列内容：

（一）监事会会议时间、内容以及监事出席情况和表决情况；

（二）经股东大会批准，授权审查公司半年或全年的生产经营基本情况；

（三）经股东大会批准，授权审查公司经营效益、资产质量和资产保值增值情况；

（四）对董事会成员及经营班子经营行为、经营业绩的评价，奖惩及任免建议；

（五）对监督中发现的有关问题提出处理建议。

第二十二条

监事会临时会议要对所议事项形成决议，以及相关监督报告。

第二十三条

监事应对监事会决议承担责任。监事会决议违反法律、行政法规或公司章程，致使公司遭受损失的，参与决议的监事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的，该监事可以免除责任。

第二十四条

监事会会议决议，应在会议结束后五日内抄送公司董事长和总经理，并由董事长和总经理在收到决议五日内提出书面意见。

第七章

会议的记录与保存

第二十五条

监事会会议应派专人作会议记录。记录内容包括

（一）会议召开的日期、地点和主持人姓名；

（二）出席会议监事的姓名；

（三）会议议程；

（四）监事发言要点；

（五）每一决议事项的表决方式和结果。

第二十六条

出席会议的监事应当在会议记录上签名。

第二十七条

监事有权要求在记录上对其在会议上的发言做出某种说明性的记载。第二十八条

监事会会议记录应作为公司档案妥善保存，保管年限为［二十］年。

— 3 — 第八章

会议决议的执行与督办

第二十九条

监事会达成对有关监督事项进行检查的决议后，应有专门监事负责执行。

第三十条

对监事会决议执行情况，应建立记录制度。监事会的每一项决议均应指定监事执行或监督执行。被指定的监事应将决议的执行情况记录在案，并将最终执行结果报告监事会。

第九章

附则

第三十一条

本规则中所称“以上”、“以内”、“以下”都含本数；“不满”、“以外”不含本数。

第三十二条

本规则未尽事宜，按照国家有关法律、法规及《公司章程》规定执行。并应根据《公司章程》和国家相关法规、规定及时进行修订。

第三十三条

本规则由监事会负责解释。

第三十四条

本规则经股东大会审议通过后生效。

第五篇：商业银行授信工作尽职指引

商业银行授信工作尽职指引

第一章 总 则

第一条 为促进商业银行审慎经营，进一步完善授信工作机制，规范授信管理，明确授信工作尽职要求，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《贷款通则》等法律法规，制定本指引。

第二条 本指引中的授信指对非自然人客户的表内外授信。表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。

授信按期限分为短期授信和中长期授信。短期授信指一年以内（含一年）的授信，中长期授信指一年以上的授信。



第三条 本指引中的授信工作、授信工作人员、授信工作尽职和授信工作尽职调查是指：

（一）授信工作指商业银行从事客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后管理与问题授信管理等各项授信业务活动。

（二）授信工作人员指商业银行参与授信工作的相关人员。

（三）授信工作尽职指商业银行授信工作人员按照本指引规定履行了最基本的尽职要求。

（四）授信工作尽职调查指商业银行总行及分支机构授信工作尽职调查人员对授信工作人员的尽职情况进行独立地验证、评价和报告。

第四条 授信工作人员对《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人申请的客户授信业务，应申请回避。

第五条 商业银行应建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信进行统一管理。

第六条 商业银行应建立完整的授信政策、决策机制、管理信息系统和统一的授信业务操作程序，明确尽职要求，定期或在有关法律法规发生变化时，及时对授信业务规章制度进行评审和修订。

第七条 商业银行应创造良好的授信工作环境，采取各种有效方式和途径，使授信工作人员明确授信风险控制要求，熟悉授信工作职责和尽职要求，不断提高授信工作能力，并确保授信工作人员独立履行职责。

第八条 商业银行应加强授信文档管理，对借贷双方的权利、义务、约定、各种形式的往来及违约纠正措施记录并存档。

第九条 商业银行应建立授信工作尽职问责制，明确规定各个授信部门、岗位的职责，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

第十条 本指引的《附录》列举了有关风险提示，商业银行应结合实际参照制定相应的风险防范工作要求。

第二章 客户调查和业务受理尽职要求

第十一条 商业银行应根据本行确定的业务发展规划及风险战略，拟定明确的目标客户，包括已建立业务关系的客户和潜在客户。

第十二条 商业银行确定目标客户时应明确所期望的客户特征，并确定可受理客户的基本要求。商业银行受理的所有客户原则上必须满足或高于这些要求。第十三条 商业银行客户调查应根据授信种类搜集客户基本资料，建立客户档案。资料清单提示参见《附录》中的“客户基本资料清单提示”。

第十四条 商业银行应关注和搜集集团客户及关联客户的有关信息，有效识别授信集中风险及关联客户授信风险。

第十五条 商业银行应对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面形式记载。

第十六条 商业银行对客户调查和客户资料的验证应以实地调查为主，间接调查为辅。必要时，可通过外部征信机构对客户资料的真实性进行核实。

第十七条 商业银行应酌情、主动向政府有关部门及社会中介机构索取相关资料，以验证客户提供材料的真实性，并作备案。

第十八条 客户资料如有变动，商业银行应要求客户提供书面报告，进一步核实后在档案中重新记载。

第十九条 对客户资料补充或变更时，授信工作人员之间应主动进行沟通，确保各方均能够及时得到相关信息。

授信业务部门授信工作人员和授信管理部门授信工作人员任何一方需对客户资料进行补充时，须通知另外一方，但原则上须由业务部门授信工作人员办理。

第二十条 商业银行应了解和掌握客户的经营管理状况，督促客户不断提高经营管理效益，保证授信安全。

第二十一条 当客户发生突发事件时，商业银行应立即派员实地调查，并依法及时做出是否更改原授信资料的意见。必要时，授信管理部门应及时会同授信业务部门派员实地调查。

第二十二条 商业银行应督促授信管理部门与其他商业银行之间就客户调查资料的完整性、真实性建立相互沟通机制。对从其他商业银行获得的授信信息，授信工作人员应注意保密，不得用于不正当业务竞争。



第三章 分析与评价尽职要求

第二十三条 商业银行应根据不同授信品种的特点，对客户申请的授信业务进行分析评价，重点关注可能影响授信安全的因素，有效识别各类风险。主要授信品种的风险提示参见《附录》中的“主要授信品种风险分析提示”。

第二十四条 商业银行应认真评估客户的财务报表，对影响客户财务状况的各项因素进行分析评价，预测客户未来的财务和经营情况。必要时应进行利率、汇率等的敏感度分析。

第二十五条 商业银行应对客户的非财务因素进行分析评价，对客户公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别，风险提示参见《附录》中的“非财务因素分析风险提示”。

第二十六条 商业银行应对客户的信用等级进行评定并予以记载。必要时可委托独立的、资质和信誉较高的外部评级机构完成。

第二十七条 商业银行应根据国家法律、法规、有关方针政策以及本行信贷制度，对授信项目的技术、市场、财务等方面的可行性进行评审，并以书面形式予以记载。

第二十八条 商业银行应对第二还款来源进行分析评价，确认保证人的保证主体资格和代偿能力，以及抵押、质押的合法性、充分性和可实现性。

第二十九条 商业银行应根据各环节授信分析评价的结果，形成书面的分析评价报告。

分析评价报告应详细注明客户的经营、管理、财务、行业和环境等状况，内容应真实、简洁、明晰。分析评价报告报出后，不得在原稿上作原则性更改；如需作原则性更改，应另附说明。

第三十条 在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。重大事项包括：

（一）外部政策变动；

（二）客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；

（三）客户的担保超过所设定的担保警戒线；

（四）客户财务收支能力发生重大变化；

（五）客户涉及重大诉讼；

（六）客户在其他银行交叉违约的历史记录；

（七）其他。

第三十一条 商业银行对发生变动或信用等级已失效的客户评价报告，应随时进行审查，及时做出相应的评审意见。

第四章 授信决策与实施尽职要求

第三十二条 商业银行授信决策应在书面授权范围内进行，不得超越权限进行授信。

第三十三条 商业银行授信决策应依据规定的程序进行，不得违反程序或减少程序进行授信。

第三十四条 商业银行在授信决策过程中，应严格要求授信工作人员遵循客观、公正的原则，独立发表决策意见，不受任何外部因素的干扰。

第三十五条 商业银行不得对以下用途的业务进行授信：

（一）国家明令禁止的产品或项目；

（二）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（三）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

（四）其他违反国家法律法规和政策的项目。

第三十六条 客户未按国家规定取得以下有效批准文件之一的，或虽然取得，但属于化整为零、越权或变相越权和超授权批准的，商业银行不得提供授信：

（一）项目批准文件；

（二）环保批准文件；

（三）土地批准文件；

（四）其他按国家规定需具备的批准文件。

第三十七条 商业银行授信决策做出后，授信条件发生变更的，商业银行应依有关法律、法规或相应的合同条款重新决策或变更授信。

第三十八条 商业银行实施有条件授信时应遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得实施授信。

第三十九条 商业银行对拟实施的授信应制作相应的法律文件并审核法律文件的合法合规性，法律文件的主要条款提示参见《附录》中的“格式合同文本主要条款提示”。

第四十条 商业银行授信实施时，应关注借款合同的合法性。被授权签署借款合同的授信工作人员在签字前应对借款合同进行逐项审查，并对客户确切的法律名称、被授权代表客户签名者的授权证明文件、签名者身份以及所签署的授信法律文件合法性等进行确认。

 第五章 授信后管理和问题授信处理尽职要求

第四十一条 商业银行授信实施后，应对所有可能影响还款的因素进行持续监测，并形成书面监测报告。重点监测以下内容：

（一）客户是否按约定用途使用授信，是否诚实地全面履行合同；

（二）授信项目是否正常进行；

（三）客户的法律地位是否发生变化；

（四）客户的财务状况是否发生变化；

（五）授信的偿还情况；

（六）抵押品可获得情况和质量、价值等情况。

第四十二条 商业银行应严格按照风险管理的原则，对已实施授信进行准确分类，并建立客户情况变化报告制度。

第四十三条 商业银行应通过非现场和现场检查，及时发现授信主体的潜在风险并发出预警风险提示。风险提示参见《附录》中的“预警信号风险提示”，授信工作人员应及时对授信情况进行分析，发现客户违约时应及时制止并采取补救措施。

第四十四条 商业银行应根据客户偿还能力和现金流量，对客户授信进行调整，包括展期，增加或缩减授信，要求借款人提前还款，并决定是否将该笔授信列入观察名单或划入问题授信。

第四十五条 商业银行对列入观察名单的授信应设立明确的指标，进一步观察判断是否将该笔授信从观察名单中删去或降级；对划入问题授信的，应指定专人管理。

第四十六条 商业银行对问题授信应采取以下措施：

（一）确认实际授信余额；

（二）重新审核所有授信文件，征求法律、审计和问题授信管理等方面专家的意见；

（三）对于没有实施的授信额度，依照约定条件和规定予以终止。依法难以终止或因终止将造成客户经营困难的，应对未实施的授信额度专户管理，未经有权部门批准，不得使用；

（四）书面通知所有可能受到影响的分支机构并要求承诺落实必要的措施；

（五）要求保证人履行保证责任，追加担保或行使担保权； 

（六）向所在地司法部门申请冻结问题授信客户的存款账户以减少损失；

（七）其他必要的处理措施。

第六章 授信工作尽职调查要求

第四十七条 商业银行应设立独立的授信工作尽职调查岗位，明确岗位职责和工作要求。

从事授信尽职调查的人员应具备较完备的授信、法律、财务等知识，接受相关培训，并依诚信和公正原则开展工作。

第四十八条 商业银行应支持授信工作尽职调查人员独立行使尽职调查职能，调查可采取现场或非现场的方式进行。必要时，可聘请外部专家或委托专业机构开展特定的授信尽职调查工作。

第四十九条 商业银行对授信业务流程的各项活动都须进行尽职调查，评价授信工作人员是否勤勉尽责，确定授信工作人员是否免责。被调查人员应积极配合调查人员的工作。

授信工作尽职调查人员应及时报告尽职调查结果。 第五十条 商业银行对授信工作尽职调查人员发现的问题，经过确认的程序，应责成相关授信工作人员及时进行纠正。

第五十一条 商业银行应根据授信工作尽职调查人员的调查结果，对具有以下情节的授信工作人员依法、依规追究责任。

（一）进行虚假记载、误导性陈述或重大疏漏的；

（二）未对客户资料进行认真和全面核实的；

（三）授信决策过程中超越权限、违反程序审批的；

（四）未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的；

（五）授信客户发生重大变化和突发事件时，未及时实地调查的；

（六）未根据预警信号及时采取必要保全措施的；

（七）故意隐瞒真实情况的；

（八）不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的；

（九）其他。

第五十二条 对于严格按照授信业务流程及有关法规，在客户调查和业务受理、授信分析与评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授信管理等环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，授信一旦出现问题，可视情况免除相关责任。

第七章 附 则

第五十三条 本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的中资商业银行。其他银行业金融机构可参照执行。

第五十四条 商业银行应根据本指引制定相应的实施细则并报中国银行业监督管理委员会或其派出机构备案。

第五十五条 中国银行业监督管理委员会及其派出机构应依据本指引加强对商业银行授信工作监管。

第五十六条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。

第五十七条 本指引自发布之日起施行。

附 录

一、主要授信种类的风险提示

（一）票据承兑 是否对真实贸易背景进行核实；是否取得或核实税收证明等相关文件；是否严格按要求履行了票据承兑的相关程序。

（二）贴现票据 是否符合票据法规定的形式和实质要件；是否对真实贸易背景及相关证明文件进行核实；是否对贴现票据信用状况进行评估；是否对客户有无背书及付款人的承兑予以查实。

（三）开立信用证 是否对信用证受益人与开证申请人之间的贸易关系予以核实；申请人是否按照信用证开立要求填写有关书面材料；受理因申请人开立信用证而产生的汇票时，是否按照票据法和监管部门要求对汇票本身的形式和实质要件进行审核。

（四）公司贷款 是否严格审查客户的资产负债状况，认真独立计算客户的现金流量，并将有关情况存入档案，提示全部问题。

（五）项目融资 除评估授信项目建议书、可行性研究报告及未来现金流量预测情况外，是否对质押权、抵押权以及保证或保险等严格调查，防止关联客户无交叉互保。

（六）关联企业授信 是否了解统一授信的科学性、合理性和安全性，认真实施统一授信，及时调整额度并紧密跟踪。

（七）担保授信 是否对保证人的偿还能力，违反国家规定担当保证人，抵押物、质押物的权属和价值以及实现抵押权、质押权的可行性进行严格审查；是否就开设担保扣款账户的余额控制及银行授权主动划账办法达成书面协议；是否对抵（质）押权的行使和过户制定可操作的办法。

二、客户基本信息提示

（一）营业执照（副本及影印件）和年检证明。

（二）法人代码证书（副本及影印件）。

（三）法定代表人身份证明及其必要的个人信息。

（四）近三年经审计的资产负债表、损益表、业主权益变动表以及销量情况。成立不足三年的客户，提交自成立以来的报表。

（五）本及最近月份存借款及对外担保情况。

（六）税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明资料复印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等。

（九）若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。

（十）股东大会关于利润分配的决议。

（十一）现金流量预测及营运计划。

（十二）授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）。

（十三）其他必要的资料（如海关等部门出具的相关文件等）。

对于中长期授信，还须有各类合格、有效的相关批准文件，预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划。

三、主要授信品种风险分析提示

（一）流动性短期资金需求应关注：

1.融资需求的时间性（常年性还是季节性）；

2.对存货融资，要充分考虑当实际销售已经小于或将小于所预期的销售量时的风险和对策，以及存货本身的风险，如过时或变质；

3.应收账款的质量与坏账准备情况；

4.存货的周期。

（二）设备采购和更新融资需求应关注：

1.时机选择，宏观经济情况和行业展望；

2.未实现的生产能力；

3.其他提供资金的途径：长期授信、资本注入、出售资产；

4.其他因素可能对资金的影响。

（三）项目融资需求应关注：

1.项目可行性；

2.项目批准；

3.项目完工时限。

（四）中长期授信需求应关注：

1.客户当前的现金流量；

2.利率风险； 3.客户的劳资情况；

4.法规和政策变动可能给客户带来的影响；

5.客户的投资或负债率过大，影响其还款能力；

6.原材料短缺或变质；

7.第二还款来源情况恶化；

8.市场变化；

9.竞争能力及其变化；

10.高管层组成及变化；

11.产品质量可能导致产品销售的下降；

12.汇率波动对进出口原辅料及产成品带来的影响；

13.经营不善导致的盈利下降。

（五）对现有债务的再融资需求。

（六）贸易融资需求应关注：

1.汇率风险；

2.国家风险；

3.法律风险；

4.付款方式。

四、非财务因素分析风险提示

（一）客户管理者：

重点考核客户管理者的人品、诚信度、授信动机、赢利能力以及其道德水准。对客户的管理者风险应关注：

1.历史经营记录及其经验；

2.经营者相对于所有者的独立性；

3.品德与诚信度；

4.影响其决策的相关人员的情况；

5.决策过程；

6.所有者关系、组织结构和法律结构；

7.领导后备力量和中层主管人员的素质；

8.管理的政策、计划、实施和控制。

（二）识别客户的产品风险应关注：

1.产品定位、分散度与集中度、产品研发；

2.产品实际销售，潜在销售和库存变化；

3.核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力。

（三）识别客户生产过程的风险应关注：

1.原材料来源，对供应商的依赖度； 

2.劳动密集型还是资本密集型；

3.设备状况；

4.技术状况。

（四）对客户的行业风险应关注：

1.行业定位；

2.竞争力和结构；

3.行业特征；

4.行业管制； 5.行业成功的关键因素。

（五）对宏观经济环境的风险应关注：

1.通货膨胀；

2.社会购买力；

3.汇率；

4.货币供应量；

5.税收；

6.政府财政支出； 7.价格控制；

8.工资调整；

9.贸易平衡；

10.失业；

11.GDP增长；

12.外汇来源；

13.外汇管制规定；

14.利率；

15.政府的其他管制。

五、格式合同文本主要条款提示

（一）客户必须提供的财务报告。

（二）客户必须持续保持银行要求的各项财务指标。

（三）未经银行允许，合同期内客户不得因主观原因关闭。

（四）未经银行允许，客户分红不得超过税后净收入的一定比例。

（五）客户的资本支出不得超过银行要求的一定数额。

（六）未经银行允许，客户不得出售特定资产（主要指固定资产）。

（七）未经银行同意，客户不得向其他授信人申请授信。

（八）未经银行允许，客户不得更改与其他授信人的债务条款。

（九）未经银行允许，客户不得提前清偿其他长期债务。

（十）未经银行允许，客户不得进行兼并收购等活动。

（十一）未经银行允许，客户不得为第三方提供额外债务担保。

（十二）未经银行允许，客户不得向其他债权人或授信人抵押资产。

六、预警信号风险提示

（一）与客户品质有关的信号：

1.企业负责人失踪或无法联系；

2.客户不愿意提供与信用审核有关的文件；

3.在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；

4.资产或抵押品高估；

5.客户不愿意提供过去的所得税纳税单；

6.客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价；

7.改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧；8.客户频繁更换会计人员或主要管理人员；

9.作为被告卷入法律纠纷；

10.有破产经历； 11.有些债务未在资产负债表上反映或列示； 

12.客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审慎。

（二）客户在银行账户变化的信号：

1.客户在银行的头寸不断减少；

2.对授信的长期占用；

3.缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求；

4.短期授信和长期授信错配；

5.在银行存款变化出现异常；

6.经常接到供货商查询核实头寸情况的电话；

7.突然出现大额资金向新交易商转移；

8.对授信的需求增长异常。

（三）客户管理层变化的信号：

1.管理层行为异常；

2.财务计划和报告质量下降；

3.业务战略频繁变化；

4.对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策；

5.核心盈利业务削弱和偏离；

6.管理层主要成员家庭出现问题；

7.与以往合作的伙伴不再进行合作；

8.不遵守授信的承诺；

9.管理层能力不足或构成缺乏代表性；

10.缺乏技术工人或有劳资争议。

（四）业务运营环境变化的信号：

1.库存水平的异常变化；

2.工厂维护或设备管理落后；

3.核心业务发生变动；

4.缺乏操作控制、程序、质量控制等；

5.主要产品线上的供货商或客户流失。

（五）财务状况变化信号：

1.付息或还本拖延，不断申请延期支付或申请实施新的授信或不断透支； 2.申请实施授信支付其他银行的债务，不交割抵押品，授信抵押品情况恶化；

3.违反合同规定；

4.支票收益人要求核实客户支票账户的余额；

5.定期存款账户余额减少；

6.授信需求增加，短期债务超常增加；

7.客户自身的配套资金不到位或不充足；

8.杠杆率过高，经常用短期债务支付长期债务；

9.现金流不足以支付利息；

10.其他银行提高对同一客户的利率；

11.客户申请无抵押授信产品或申请特殊还款方式；

12.交易和文件过于复杂；

13.银行无法控制抵押品和质押权。

（六）其他预警信号： 1.业务领域收缩；

2.无核心业务并过分追求多样化；

3.业务增长过快；

4.市场份额下降。

七、客户履约能力风险提示

（一）成本和费用失控。

（二）客户现金流出现问题。

（三）客户产品或服务的市场需求下降。

（四）还款记录不正常。

（五）欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务。

（六）弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）。

（七）对传统财务分析的某些趋势，例如市场份额的快速下降未作解释。

（八）客户战略、业务或环境的重大变动。

（九）某些欺诈信号，如无法证明财务记录的合法性。

（十）财务报表披露延迟。

（十一）未按合同还款。

（十二）未作客户破产的应急预案。

（十三）对于信息的反应迟缓。

商业银行的经营一般至少应当遵守下列原则：

1．效益性、安全性、流动性原则。商业银行作为企业法人，盈利是其首要目的。但是，效益以资产的安全性和流动性为前提。安全性又集中体现在流动性方面，而流动性则以效益性为物质基础。商业银行在经营过程中，必须有效地在三者之问寻求有效的平衡。

2．依法独立自主经营的原则。这是商业银行作为企业法人的具体体现，也是市场经济机制运行的必然要求。商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。作为独立的市场主体，有权依法处理其一切经营管理事务，自主参与民事活动，并以其全部法人财产独立承担民事责任。

3．保护存款人利益原则。存款是商业银行的主要资金来源，存款人是商业银行的基本客户。商业银行作为债务人，是否充分尊重存款人的利益，严格履行自己的债务，切实承担保护存款人利益的责任，直接关系到银行自身的经营。如果存款人的合法权益得不到有效的尊重和保护，他们就选择其他银行或退出市场。

4．自愿、平等，诚实信用原则。商业银行与客户之间是平等主体之间的民事法律关系。因此，商业银行与客户之间的业务往来，应以平等自愿为基础，公平交易，不得强迫，不得附加不合理的条件，双方均应善意、全面地履行各自的义务。

5.严格贷款人资信担保，依法按期收回贷款本金和利息

6.依法营业，不损害社会公共利益

7.公平竞争

8.依法接受中央银行与银监会的监督和管理