商业银行授信工作尽职指引[小编整理]

第一篇：商业银行授信工作尽职指引

【发布单位】中国银行业监督管理委员会 【发布文号】

【发布日期】2004-07-16 【生效日期】2004-07-16 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】中国银行业监督管理委员会

商业银行授信工作尽职指引

中国银行业监督管理委员会

第一章 总 则

第一条 为促进商业银行审慎经营，进一步完善授信工作机制，规范授信管理，明确授信工作尽职要求，依据《 中华人民共和国商业银行法》、《 中华人民共和国银行业监督管理法》和《 贷款通则》等法律法规，制定本指引。

第二条 本指引中的授信指对非自然人客户的表内外授信。表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。

授信按期限分为短期授信和中长期授信。短期授信指一年以内（含一年）的授信，中长期授信指一年以上的授信。

第三条 本指引中的授信工作、授信工作人员、授信工作尽职和授信工作尽职调查是指：

（一）授信工作指商业银行从事客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后管理与问题授信管理等各项授信业务活动。

（二）授信工作人员指商业银行参与授信工作的相关人员。

（三）授信工作尽职指商业银行授信工作人员按照本指引规定履行了最基本的尽职要求。

（四）授信工作尽职调查指商业银行总行及分支机构授信工作尽职调查人员对授信工作人员的尽职情况进行独立地验证、评价和报告。

第四条 授信工作人员对《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人申请的客户授信业务，应申请回避。

第五条 商业银行应建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信进行统一管理。

第六条 商业银行应建立完整的授信政策、决策机制、管理信息系统和统一的授信业务操作程序，明确尽职要求，定期或在有关法律法规发生变化时，及时对授信业务规章制度进行评审和修订。

第七条 商业银行应创造良好的授信工作环境，采取各种有效方式和途径，使授信工作人员明确授信风险控制要求，熟悉授信工作职责和尽职要求，不断提高授信工作能力，并确保授信工作人员独立履行职责。

第八条 商业银行应加强授信文档管理，对借贷双方的权利、义务、约定、各种形式的往来及违约纠正措施记录并存档。

第九条 商业银行应建立授信工作尽职问责制，明确规定各个授信部门、岗位的职责，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

第十条 本指引的《附录》列举了有关风险提示，商业银行应结合实际参照制定相应的风险防范工作要求。

第二章 客户调查和业务受理尽职要求

第十一条 商业银行应根据本行确定的业务发展规划及风险战略，拟定明确的目标客户，包括已建立业务关系的客户和潜在客户。

第十二条 商业银行确定目标客户时应明确所期望的客户特征，并确定可受理客户的基本要求。商业银行受理的所有客户原则上必须满足或高于这些要求。

第十三条 商业银行客户调查应根据授信种类搜集客户基本资料，建立客户档案。资料清单提示参见《附录》中的“客户基本资料清单提示”。

第十四条 商业银行应关注和搜集集团客户及关联客户的有关信息，有效识别授信集中风险及关联客户授信风险。

第十五条 商业银行应对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面形式记载。

第十六条 商业银行对客户调查和客户资料的验证应以实地调查为主，间接调查为辅。必要时，可通过外部征信机构对客户资料的真实性进行核实。

第十七条 商业银行应酌情、主动向政府有关部门及社会中介机构索取相关资料，以验证客户提供材料的真实性，并作备案。

第十八条 客户资料如有变动，商业银行应要求客户提供书面报告，进一步核实后在档案中重新记载。

第十九条 对客户资料补充或变更时，授信工作人员之间应主动进行沟通，确保各方均能够及时得到相关信息。

授信业务部门授信工作人员和授信管理部门授信工作人员任何一方需对客户资料进行补充时，须通知另外一方，但原则上须由业务部门授信工作人员办理。

第二十条 商业银行应了解和掌握客户的经营管理状况，督促客户不断提高经营管理效益，保证授信安全。

第二十一条 当客户发生突发事件时，商业银行应立即派员实地调查，并依法及时做出是否更改原授信资料的意见。必要时，授信管理部门应及时会同授信业务部门派员实地调查。

第二十二条 商业银行应督促授信管理部门与其他商业银行之间就客户调查资料的完整性、真实性建立相互沟通机制。对从其他商业银行获得的授信信息，授信工作人员应注意保密，不得用于不正当业务竞争。

第三章 分析与评价尽职要求

第二十三条 商业银行应根据不同授信品种的特点，对客户申请的授信业务进行分析评价，重点关注可能影响授信安全的因素，有效识别各类风险。主要授信品种的风险提示参见《附录》中的“主要授信品种风险分析提示”。

第二十四条 商业银行应认真评估客户的财务报表，对影响客户财务状况的各项因素进行分析评价，预测客户未来的财务和经营情况。必要时应进行利率、汇率等的敏感度分析。

第二十五条 商业银行应对客户的非财务因素进行分析评价，对客户公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别，风险提示参见《附录》中的“非财务因素分析风险提示”。

第二十六条 商业银行应对客户的信用等级进行评定并予以记载。必要时可委托独立的、资质和信誉较高的外部评级机构完成。

第二十七条 商业银行应根据国家法律、法规、有关方针政策以及本行信贷制度，对授信项目的技术、市场、财务等方面的可行性进行评审，并以书面形式予以记载。

第二十八条 商业银行应对第二还款来源进行分析评价，确认保证人的保证主体资格和代偿能力，以及抵押、质押的合法性、充分性和可实现性。

第二十九条 商业银行应根据各环节授信分析评价的结果，形成书面的分析评价报告。

分析评价报告应详细注明客户的经营、管理、财务、行业和环境等状况，内容应真实、简洁、明晰。分析评价报告报出后，不得在原稿上作原则性更改；如需作原则性更改，应另附说明。

第三十条 在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。重大事项包括：

（一）外部政策变动；

（二）客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；

（三）客户的担保超过所设定的担保警戒线；

（四）客户财务收支能力发生重大变化；

（五）客户涉及重大诉讼；

（六）客户在其他银行交叉违约的历史记录；

（七）其他。

第三十一条 商业银行对发生变动或信用等级已失效的客户评价报告，应随时进行审查，及时做出相应的评审意见。

第四章 授信决策与实施尽职要求

第三十二条 商业银行授信决策应在书面授权范围内进行，不得超越权限进行授信。

第三十三条 商业银行授信决策应依据规定的程序进行，不得违反程序或减少程序进行授信。

第三十四条 商业银行在授信决策过程中，应严格要求授信工作人员遵循客观、公正的原则，独立发表决策意见，不受任何外部因素的干扰。

第三十五条 商业银行不得对以下用途的业务进行授信：

（一）国家明令禁止的产品或项目；

（二）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（三）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

（四）其他违反国家法律法规和政策的项目。

第三十六条 客户未按国家规定取得以下有效批准文件之一的，或虽然取得，但属于化整为零、越权或变相越权和超授权批准的，商业银行不得提供授信：

（一）项目批准文件；

（二）环保批准文件；

（三）土地批准文件；

（四）其他按国家规定需具备的批准文件。

第三十七条 商业银行授信决策做出后，授信条件发生变更的，商业银行应依有关法律、法规或相应的合同条款重新决策或变更授信。

第三十八条 商业银行实施有条件授信时应遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得实施授信。

第三十九条 商业银行对拟实施的授信应制作相应的法律文件并审核法律文件的合法合规性，法律文件的主要条款提示参见《附录》中的“格式合同文本主要条款提示”。

第四十条 商业银行授信实施时，应关注借款合同的合法性。被授权签署借款合同的授信工作人员在签字前应对借款合同进行逐项审查，并对客户确切的法律名称、被授权代表客户签名者的授权证明文件、签名者身份以及所签署的授信法律文件合法性等进行确认。

第五章 授信后管理和问题授信处理尽职要求

第四十一条 商业银行授信实施后，应对所有可能影响还款的因素进行持续监测，并形成书面监测报告。重点监测以下内容：

（一）客户是否按约定用途使用授信，是否诚实地全面履行合同；

（二）授信项目是否正常进行；

（三）客户的法律地位是否发生变化；

（四）客户的财务状况是否发生变化；

（五）授信的偿还情况；

（六）抵押品可获得情况和质量、价值等情况。

第四十二条 商业银行应严格按照风险管理的原则，对已实施授信进行准确分类，并建立客户情况变化报告制度。

第四十三条 商业银行应通过非现场和现场检查，及时发现授信主体的潜在风险并发出预警风险提示。风险提示参见《附录》中的“预警信号风险提示”，授信工作人员应及时对授信情况进行分析，发现客户违约时应及时制止并采取补救措施。

第四十四条 商业银行应根据客户偿还能力和现金流量，对客户授信进行调整，包括展期，增加或缩减授信，要求借款人提前还款，并决定是否将该笔授信列入观察名单或划入问题授信。

第四十五条 商业银行对列入观察名单的授信应设立明确的指标，进一步观察判断是否将该笔授信从观察名单中删去或降级；对划入问题授信的，应指定专人管理。

第四十六条 商业银行对问题授信应采取以下措施：

（一）确认实际授信余额；

（二）重新审核所有授信文件，征求法律、审计和问题授信管理等方面专家的意见；

（三）对于没有实施的授信额度，依照约定条件和规定予以终止。依法难以终止或因终止将造成客户经营困难的，应对未实施的授信额度专户管理，未经有权部门批准，不得使用；

（四）书面通知所有可能受到影响的分支机构并要求承诺落实必要的措施；

（五）要求保证人履行保证责任，追加担保或行使担保权；

（六）向所在地司法部门申请冻结问题授信客户的存款账户以减少损失；

（七）其他必要的处理措施。

第六章 授信工作尽职调查要求

第四十七条 商业银行应设立独立的授信工作尽职调查岗位，明确岗位职责和工作要求。

从事授信尽职调查的人员应具备较完备的授信、法律、财务等知识，接受相关培训，并依诚信和公正原则开展工作。

第四十八条 商业银行应支持授信工作尽职调查人员独立行使尽职调查职能，调查可采取现场或非现场的方式进行。必要时，可聘请外部专家或委托专业机构开展特定的授信尽职调查工作。

第四十九条 商业银行对授信业务流程的各项活动都须进行尽职调查，评价授信工作人员是否勤勉尽责，确定授信工作人员是否免责。被调查人员应积极配合调查人员的工作。

授信工作尽职调查人员应及时报告尽职调查结果。

第五十条 商业银行对授信工作尽职调查人员发现的问题，经过确认的程序，应责成相关授信工作人员及时进行纠正。

第五十一条 商业银行应根据授信工作尽职调查人员的调查结果，对具有以下情节的授信工作人员依法、依规追究责任。

（一）进行虚假记载、误导性陈述或重大疏漏的；

（二）未对客户资料进行认真和全面核实的；

（三）授信决策过程中超越权限、违反程序审批的；

（四）未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的；

（五）授信客户发生重大变化和突发事件时，未及时实地调查的；

（六）未根据预警信号及时采取必要保全措施的；

（七）故意隐瞒真实情况的；

（八）不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的；

（九）其他。

第五十二条 对于严格按照授信业务流程及有关法规，在客户调查和业务受理、授信分析与评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授信管理等环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，授信一旦出现问题，可视情况免除相关责任。

第七章 附 则

第五十三条 本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的中资商业银行。其他银行业金融机构可参照执行。

第五十四条 商业银行应根据本指引制定相应的实施细则并报中国银行业监督管理委员会或其派出机构备案。

第五十五条 中国银行业监督管理委员会及其派出机构应依据本指引加强对商业银行授信工作监管。

第五十六条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。

第五十七条 本指引自发布之日起施行。

附 录

一、主要授信种类的风险提示

（一）票据承兑是否对真实贸易背景进行核实；是否取得或核实税收证明等相关文件；是否严格按要求履行了票据承兑的相关程序。

（二）贴现票据是否符合票据法规定的形式和实质要件；是否对真实贸易背景及相关证明文件进行核实；是否对贴现票据信用状况进行评估；是否对客户有无背书及付款人的承兑予以查实。

（三）开立信用证是否对信用证受益人与开证申请人之间的贸易关系予以核实；申请人是否按照信用证开立要求填写有关书面材料；受理因申请人开立信用证而产生的汇票时，是否按照票据法和监管部门要求对汇票本身的形式和实质要件进行审核。

（四）公司贷款是否严格审查客户的资产负债状况，认真独立计算客户的现金流量，并将有关情况存入档案，提示全部问题。

（五）项目融资除评估授信项目建议书、可行性研究报告及未来现金流量预测情况外，是否对质押权、抵押权以及保证或保险等严格调查，防止关联客户无交叉互保。

（六）关联企业授信是否了解统一授信的科学性、合理性和安全性，认真实施统一授信，及时调整额度并紧密跟踪。

（七）担保授信是否对保证人的偿还能力，违反国家规定担当保证人，抵押物、质押物的权属和价值以及实现抵押权、质押权的可行性进行严格审查；是否就开设担保扣款账户的余额控制及银行授权主动划账办法达成书面协议；是否对抵（质）押权的行使和过户制定可操作的办法。

二、客户基本信息提示

（一）营业执照(副本及影印件)和年检证明。

（二）法人代码证书(副本及影印件)。

（三）法定代表人身份证明及其必要的个人信息。

（四）近三年经审计的资产负债表、损益表、业主权益变动表以及销量情况。成立不足三年的客户，提交自成立以来年度的报表。

（五）本年度及最近月份存借款及对外担保情况。

（六）税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明资料复印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等。

（九）若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。

（十）股东大会关于利润分配的决议。

（十一）现金流量预测及营运计划。

（十二）授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）。

（十三）其他必要的资料（如海关等部门出具的相关文件等）。

对于中长期授信，还须有各类合格、有效的相关批准文件，预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划。

三、主要授信品种风险分析提示

（一）流动性短期资金需求应关注：

1.融资需求的时间性（常年性还是季节性）；

2.对存货融资，要充分考虑当实际销售已经小于或将小于所预期的销售量时的风险和对策，以及存货本身的风险，如过时或变质；

3.应收账款的质量与坏账准备情况；

4.存货的周期。

（二）设备采购和更新融资需求应关注：

1.时机选择，宏观经济情况和行业展望；

2.未实现的生产能力；

3.其他提供资金的途径：长期授信、资本注入、出售资产；

4.其他因素可能对资金的影响。

（三）项目融资需求应关注：

1.项目可行性；

2.项目批准；

3.项目完工时限。

（四）中长期授信需求应关注：

1.客户当前的现金流量；

2.利率风险；

3.客户的劳资情况；

4.法规和政策变动可能给客户带来的影响；

5.客户的投资或负债率过大，影响其还款能力；

6.原材料短缺或变质；

7.第二还款来源情况恶化；

8.市场变化；

9.竞争能力及其变化；

10.高管层组成及变化；

11.产品质量可能导致产品销售的下降；

12.汇率波动对进出口原辅料及产成品带来的影响；

13.经营不善导致的盈利下降。

（五）对现有债务的再融资需求。

（六）贸易融资需求应关注：

1.汇率风险；

2.国家风险；

3.法律风险；

4.付款方式。

四、非财务因素分析风险提示

（一）客户管理者：

重点考核客户管理者的人品、诚信度、授信动机、赢利能力以及其道德水准。

对客户的管理者风险应关注：

1.历史经营记录及其经验；

2.经营者相对于所有者的独立性；

3.品德与诚信度；

4.影响其决策的相关人员的情况；

5.决策过程；

6.所有者关系、组织结构和法律结构；

7.领导后备力量和中层主管人员的素质；

8.管理的政策、计划、实施和控制。

（二）识别客户的产品风险应关注：

1.产品定位、分散度与集中度、产品研发；

2.产品实际销售，潜在销售和库存变化；

3.核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力。

（三）识别客户生产过程的风险应关注：

1.原材料来源，对供应商的依赖度；

2.劳动密集型还是资本密集型；

3.设备状况；

4.技术状况。

（四）对客户的行业风险应关注：

1.行业定位；

2.竞争力和结构；

3.行业特征；

4.行业管制；

5.行业成功的关键因素。

（五）对宏观经济环境的风险应关注：

1.通货膨胀；

2.社会购买力；

3.汇率；

4.货币供应量；

5.税收；

6.政府财政支出；

7.价格控制；

8.工资调整；

9.贸易平衡；

10.失业；

11.GDP增长；

12.外汇来源；

13.外汇管制规定；

14.利率；

15.政府的其他管制。

五、格式合同文本主要条款提示

（一）客户必须提供的年度财务报告。

（二）客户必须持续保持银行要求的各项财务指标。

（三）未经银行允许，合同期内客户不得因主观原因关闭。

（四）未经银行允许，客户分红不得超过税后净收入的一定比例。

（五）客户的资本支出不得超过银行要求的一定数额。

（六）未经银行允许，客户不得出售特定资产（主要指固定资产）。

（七）未经银行同意，客户不得向其他授信人申请授信。

（八）未经银行允许，客户不得更改与其他授信人的债务条款。

（九）未经银行允许，客户不得提前清偿其他长期债务。

（十）未经银行允许，客户不得进行兼并收购等活动。

（十一）未经银行允许，客户不得为第三方提供额外债务担保。

（十二）未经银行允许，客户不得向其他债权人或授信人抵押资产。

六、预警信号风险提示

（一）与客户品质有关的信号：

1.企业负责人失踪或无法联系；

2.客户不愿意提供与信用审核有关的文件；

3.在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；

4.资产或抵押品高估；

5.客户不愿意提供过去的所得税纳税单；

6.客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价；

7.改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧；

8.客户频繁更换会计人员或主要管理人员；

9.作为被告卷入法律纠纷；

10.有破产经历；

11.有些债务未在资产负债表上反映或列示；

12.客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审慎。

（二）客户在银行账户变化的信号：

1.客户在银行的头寸不断减少；

2.对授信的长期占用；

3.缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求；

4.短期授信和长期授信错配；

5.在银行存款变化出现异常；

6.经常接到供货商查询核实头寸情况的电话；

7.突然出现大额资金向新交易商转移；

8.对授信的需求增长异常。

（三）客户管理层变化的信号：

1.管理层行为异常；

2.财务计划和报告质量下降；

3.业务战略频繁变化；

4.对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策；

5.核心盈利业务削弱和偏离；

6.管理层主要成员家庭出现问题；

7.与以往合作的伙伴不再进行合作；

8.不遵守授信的承诺；

9.管理层能力不足或构成缺乏代表性；

10.缺乏技术工人或有劳资争议。

（四）业务运营环境变化的信号：

1.库存水平的异常变化；

2.工厂维护或设备管理落后；

3.核心业务发生变动；

4.缺乏操作控制、程序、质量控制等；

5.主要产品线上的供货商或客户流失。

（五）财务状况变化信号：

1.付息或还本拖延，不断申请延期支付或申请实施新的授信或不断透支；

2.申请实施授信支付其他银行的债务，不交割抵押品，授信抵押品情况恶化；

3.违反合同规定；

4.支票收益人要求核实客户支票账户的余额；

5.定期存款账户余额减少；

6.授信需求增加，短期债务超常增加；

7.客户自身的配套资金不到位或不充足；

8.杠杆率过高，经常用短期债务支付长期债务；

9.现金流不足以支付利息；

10.其他银行提高对同一客户的利率；

11.客户申请无抵押授信产品或申请特殊还款方式；

12.交易和文件过于复杂；

13.银行无法控制抵押品和质押权。

（六）其他预警信号：

1.业务领域收缩；

2.无核心业务并过分追求多样化；

3.业务增长过快；

4.市场份额下降。

七、客户履约能力风险提示

（一）成本和费用失控。

（二）客户现金流出现问题。

（三）客户产品或服务的市场需求下降。

（四）还款记录不正常。

（五）欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务。

（六）弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）。

（七）对传统财务分析的某些趋势，例如市场份额的快速下降未作解释。

（八）客户战略、业务或环境的重大变动。

（九）某些欺诈信号，如无法证明财务记录的合法性。

（十）财务报表披露延迟。

（十一）未按合同还款。

（十二）未作客户破产的应急预案。

（十三）对于信息的反应迟缓。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：商业银行授信工作尽职指引

商业银行授信工作尽职指引

第一章 总 则

第一条 为促进商业银行审慎经营，进一步完善授信工作机制，规范授信管理，明确授信工作尽职要求，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《贷款通则》等法律法规，制定本指引。

第二条 本指引中的授信指对非自然人客户的表内外授信。表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。

授信按期限分为短期授信和中长期授信。短期授信指一年以内（含一年）的授信，中长期授信指一年以上的授信。

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第三条 本指引中的授信工作、授信工作人员、授信工作尽职和授信工作尽职调查是指：

（一）授信工作指商业银行从事客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后管理与问题授信管理等各项授信业务活动。

（二）授信工作人员指商业银行参与授信工作的相关人员。

（三）授信工作尽职指商业银行授信工作人员按照本指引规定履行了最基本的尽职要求。

（四）授信工作尽职调查指商业银行总行及分支机构授信工作尽职调查人员对授信工作人员的尽职情况进行独立地验证、评价和报告。

第四条 授信工作人员对《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人申请的客户授信业务，应申请回避。

第五条 商业银行应建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信进行统一管理。

第六条 商业银行应建立完整的授信政策、决策机制、管理信息系统和统一的授信业务操作程序，明确尽职要求，定期或在有关法律法规发生变化时，及时对授信业务规章制度进行评审和修订。

第七条 商业银行应创造良好的授信工作环境，采取各种有效方式和途径，使授信工作人员明确授信风险控制要求，熟悉授信工作职责和尽职要求，不断提高授信工作能力，并确保授信工作人员独立履行职责。

第八条 商业银行应加强授信文档管理，对借贷双方的权利、义务、约定、各种形式的往来及违约纠正措施记录并存档。

第九条 商业银行应建立授信工作尽职问责制，明确规定各个授信部门、岗位的职责，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

第十条 本指引的《附录》列举了有关风险提示，商业银行应结合实际参照制定相应的风险防范工作要求。

第二章 客户调查和业务受理尽职要求

第十一条 商业银行应根据本行确定的业务发展规划及风险战略，拟定明确的目标客户，包括已建立业务关系的客户和潜在客户。

第十二条 商业银行确定目标客户时应明确所期望的客户特征，并确定可受理客户的基本要求。商业银行受理的所有客户原则上必须满足或高于这些要求。第十三条 商业银行客户调查应根据授信种类搜集客户基本资料，建立客户档案。资料清单提示参见《附录》中的“客户基本资料清单提示”。

第十四条 商业银行应关注和搜集集团客户及关联客户的有关信息，有效识别授信集中风险及关联客户授信风险。

第十五条 商业银行应对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面形式记载。

第十六条 商业银行对客户调查和客户资料的验证应以实地调查为主，间接调查为辅。必要时，可通过外部征信机构对客户资料的真实性进行核实。

第十七条 商业银行应酌情、主动向政府有关部门及社会中介机构索取相关资料，以验证客户提供材料的真实性，并作备案。

第十八条 客户资料如有变动，商业银行应要求客户提供书面报告，进一步核实后在档案中重新记载。

第十九条 对客户资料补充或变更时，授信工作人员之间应主动进行沟通，确保各方均能够及时得到相关信息。

授信业务部门授信工作人员和授信管理部门授信工作人员任何一方需对客户资料进行补充时，须通知另外一方，但原则上须由业务部门授信工作人员办理。

第二十条 商业银行应了解和掌握客户的经营管理状况，督促客户不断提高经营管理效益，保证授信安全。

第二十一条 当客户发生突发事件时，商业银行应立即派员实地调查，并依法及时做出是否更改原授信资料的意见。必要时，授信管理部门应及时会同授信业务部门派员实地调查。

第二十二条 商业银行应督促授信管理部门与其他商业银行之间就客户调查资料的完整性、真实性建立相互沟通机制。对从其他商业银行获得的授信信息，授信工作人员应注意保密，不得用于不正当业务竞争。



第三章 分析与评价尽职要求

第二十三条 商业银行应根据不同授信品种的特点，对客户申请的授信业务进行分析评价，重点关注可能影响授信安全的因素，有效识别各类风险。主要授信品种的风险提示参见《附录》中的“主要授信品种风险分析提示”。

第二十四条 商业银行应认真评估客户的财务报表，对影响客户财务状况的各项因素进行分析评价，预测客户未来的财务和经营情况。必要时应进行利率、汇率等的敏感度分析。

第二十五条 商业银行应对客户的非财务因素进行分析评价，对客户公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别，风险提示参见《附录》中的“非财务因素分析风险提示”。

第二十六条 商业银行应对客户的信用等级进行评定并予以记载。必要时可委托独立的、资质和信誉较高的外部评级机构完成。

第二十七条 商业银行应根据国家法律、法规、有关方针政策以及本行信贷制度，对授信项目的技术、市场、财务等方面的可行性进行评审，并以书面形式予以记载。

第二十八条 商业银行应对第二还款来源进行分析评价，确认保证人的保证主体资格和代偿能力，以及抵押、质押的合法性、充分性和可实现性。

第二十九条 商业银行应根据各环节授信分析评价的结果，形成书面的分析评价报告。

分析评价报告应详细注明客户的经营、管理、财务、行业和环境等状况，内容应真实、简洁、明晰。分析评价报告报出后，不得在原稿上作原则性更改；如需作原则性更改，应另附说明。

第三十条 在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。重大事项包括：

（一）外部政策变动；

（二）客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；

（三）客户的担保超过所设定的担保警戒线；

（四）客户财务收支能力发生重大变化；

（五）客户涉及重大诉讼；

（六）客户在其他银行交叉违约的历史记录；

（七）其他。

第三十一条 商业银行对发生变动或信用等级已失效的客户评价报告，应随时进行审查，及时做出相应的评审意见。

第四章 授信决策与实施尽职要求

第三十二条 商业银行授信决策应在书面授权范围内进行，不得超越权限进行授信。

第三十三条 商业银行授信决策应依据规定的程序进行，不得违反程序或减少程序进行授信。

第三十四条 商业银行在授信决策过程中，应严格要求授信工作人员遵循客观、公正的原则，独立发表决策意见，不受任何外部因素的干扰。

第三十五条 商业银行不得对以下用途的业务进行授信：

（一）国家明令禁止的产品或项目；

（二）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（三）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

（四）其他违反国家法律法规和政策的项目。

第三十六条 客户未按国家规定取得以下有效批准文件之一的，或虽然取得，但属于化整为零、越权或变相越权和超授权批准的，商业银行不得提供授信：

（一）项目批准文件；

（二）环保批准文件；

（三）土地批准文件；

（四）其他按国家规定需具备的批准文件。

第三十七条 商业银行授信决策做出后，授信条件发生变更的，商业银行应依有关法律、法规或相应的合同条款重新决策或变更授信。

第三十八条 商业银行实施有条件授信时应遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得实施授信。

第三十九条 商业银行对拟实施的授信应制作相应的法律文件并审核法律文件的合法合规性，法律文件的主要条款提示参见《附录》中的“格式合同文本主要条款提示”。

第四十条 商业银行授信实施时，应关注借款合同的合法性。被授权签署借款合同的授信工作人员在签字前应对借款合同进行逐项审查，并对客户确切的法律名称、被授权代表客户签名者的授权证明文件、签名者身份以及所签署的授信法律文件合法性等进行确认。

 第五章 授信后管理和问题授信处理尽职要求

第四十一条 商业银行授信实施后，应对所有可能影响还款的因素进行持续监测，并形成书面监测报告。重点监测以下内容：

（一）客户是否按约定用途使用授信，是否诚实地全面履行合同；

（二）授信项目是否正常进行；

（三）客户的法律地位是否发生变化；

（四）客户的财务状况是否发生变化；

（五）授信的偿还情况；

（六）抵押品可获得情况和质量、价值等情况。

第四十二条 商业银行应严格按照风险管理的原则，对已实施授信进行准确分类，并建立客户情况变化报告制度。

第四十三条 商业银行应通过非现场和现场检查，及时发现授信主体的潜在风险并发出预警风险提示。风险提示参见《附录》中的“预警信号风险提示”，授信工作人员应及时对授信情况进行分析，发现客户违约时应及时制止并采取补救措施。

第四十四条 商业银行应根据客户偿还能力和现金流量，对客户授信进行调整，包括展期，增加或缩减授信，要求借款人提前还款，并决定是否将该笔授信列入观察名单或划入问题授信。

第四十五条 商业银行对列入观察名单的授信应设立明确的指标，进一步观察判断是否将该笔授信从观察名单中删去或降级；对划入问题授信的，应指定专人管理。

第四十六条 商业银行对问题授信应采取以下措施：

（一）确认实际授信余额；

（二）重新审核所有授信文件，征求法律、审计和问题授信管理等方面专家的意见；

（三）对于没有实施的授信额度，依照约定条件和规定予以终止。依法难以终止或因终止将造成客户经营困难的，应对未实施的授信额度专户管理，未经有权部门批准，不得使用；

（四）书面通知所有可能受到影响的分支机构并要求承诺落实必要的措施；

（五）要求保证人履行保证责任，追加担保或行使担保权； 

（六）向所在地司法部门申请冻结问题授信客户的存款账户以减少损失；

（七）其他必要的处理措施。

第六章 授信工作尽职调查要求

第四十七条 商业银行应设立独立的授信工作尽职调查岗位，明确岗位职责和工作要求。

从事授信尽职调查的人员应具备较完备的授信、法律、财务等知识，接受相关培训，并依诚信和公正原则开展工作。

第四十八条 商业银行应支持授信工作尽职调查人员独立行使尽职调查职能，调查可采取现场或非现场的方式进行。必要时，可聘请外部专家或委托专业机构开展特定的授信尽职调查工作。

第四十九条 商业银行对授信业务流程的各项活动都须进行尽职调查，评价授信工作人员是否勤勉尽责，确定授信工作人员是否免责。被调查人员应积极配合调查人员的工作。

授信工作尽职调查人员应及时报告尽职调查结果。 第五十条 商业银行对授信工作尽职调查人员发现的问题，经过确认的程序，应责成相关授信工作人员及时进行纠正。

第五十一条 商业银行应根据授信工作尽职调查人员的调查结果，对具有以下情节的授信工作人员依法、依规追究责任。

（一）进行虚假记载、误导性陈述或重大疏漏的；

（二）未对客户资料进行认真和全面核实的；

（三）授信决策过程中超越权限、违反程序审批的；

（四）未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的；

（五）授信客户发生重大变化和突发事件时，未及时实地调查的；

（六）未根据预警信号及时采取必要保全措施的；

（七）故意隐瞒真实情况的；

（八）不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的；

（九）其他。

第五十二条 对于严格按照授信业务流程及有关法规，在客户调查和业务受理、授信分析与评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授信管理等环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，授信一旦出现问题，可视情况免除相关责任。

第七章 附 则

第五十三条 本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的中资商业银行。其他银行业金融机构可参照执行。

第五十四条 商业银行应根据本指引制定相应的实施细则并报中国银行业监督管理委员会或其派出机构备案。

第五十五条 中国银行业监督管理委员会及其派出机构应依据本指引加强对商业银行授信工作监管。

第五十六条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。

第五十七条 本指引自发布之日起施行。

附 录

一、主要授信种类的风险提示

（一）票据承兑 是否对真实贸易背景进行核实；是否取得或核实税收证明等相关文件；是否严格按要求履行了票据承兑的相关程序。

（二）贴现票据 是否符合票据法规定的形式和实质要件；是否对真实贸易背景及相关证明文件进行核实；是否对贴现票据信用状况进行评估；是否对客户有无背书及付款人的承兑予以查实。

（三）开立信用证 是否对信用证受益人与开证申请人之间的贸易关系予以核实；申请人是否按照信用证开立要求填写有关书面材料；受理因申请人开立信用证而产生的汇票时，是否按照票据法和监管部门要求对汇票本身的形式和实质要件进行审核。

（四）公司贷款 是否严格审查客户的资产负债状况，认真独立计算客户的现金流量，并将有关情况存入档案，提示全部问题。

（五）项目融资 除评估授信项目建议书、可行性研究报告及未来现金流量预测情况外，是否对质押权、抵押权以及保证或保险等严格调查，防止关联客户无交叉互保。

（六）关联企业授信 是否了解统一授信的科学性、合理性和安全性，认真实施统一授信，及时调整额度并紧密跟踪。

（七）担保授信 是否对保证人的偿还能力，违反国家规定担当保证人，抵押物、质押物的权属和价值以及实现抵押权、质押权的可行性进行严格审查；是否就开设担保扣款账户的余额控制及银行授权主动划账办法达成书面协议；是否对抵（质）押权的行使和过户制定可操作的办法。

二、客户基本信息提示

（一）营业执照（副本及影印件）和年检证明。

（二）法人代码证书（副本及影印件）。

（三）法定代表人身份证明及其必要的个人信息。

（四）近三年经审计的资产负债表、损益表、业主权益变动表以及销量情况。成立不足三年的客户，提交自成立以来的报表。

（五）本及最近月份存借款及对外担保情况。

（六）税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明资料复印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等。

（九）若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。

（十）股东大会关于利润分配的决议。

（十一）现金流量预测及营运计划。

（十二）授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）。

（十三）其他必要的资料（如海关等部门出具的相关文件等）。

对于中长期授信，还须有各类合格、有效的相关批准文件，预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划。

三、主要授信品种风险分析提示

（一）流动性短期资金需求应关注：

1.融资需求的时间性（常年性还是季节性）；

2.对存货融资，要充分考虑当实际销售已经小于或将小于所预期的销售量时的风险和对策，以及存货本身的风险，如过时或变质；

3.应收账款的质量与坏账准备情况；

4.存货的周期。

（二）设备采购和更新融资需求应关注：

1.时机选择，宏观经济情况和行业展望；

2.未实现的生产能力；

3.其他提供资金的途径：长期授信、资本注入、出售资产；

4.其他因素可能对资金的影响。

（三）项目融资需求应关注：

1.项目可行性；

2.项目批准；

3.项目完工时限。

（四）中长期授信需求应关注：

1.客户当前的现金流量；

2.利率风险； 3.客户的劳资情况；

4.法规和政策变动可能给客户带来的影响；

5.客户的投资或负债率过大，影响其还款能力；

6.原材料短缺或变质；

7.第二还款来源情况恶化；

8.市场变化；

9.竞争能力及其变化；

10.高管层组成及变化；

11.产品质量可能导致产品销售的下降；

12.汇率波动对进出口原辅料及产成品带来的影响；

13.经营不善导致的盈利下降。

（五）对现有债务的再融资需求。

（六）贸易融资需求应关注：

1.汇率风险；

2.国家风险；

3.法律风险；

4.付款方式。

四、非财务因素分析风险提示

（一）客户管理者：

重点考核客户管理者的人品、诚信度、授信动机、赢利能力以及其道德水准。对客户的管理者风险应关注：

1.历史经营记录及其经验；

2.经营者相对于所有者的独立性；

3.品德与诚信度；

4.影响其决策的相关人员的情况；

5.决策过程；

6.所有者关系、组织结构和法律结构；

7.领导后备力量和中层主管人员的素质；

8.管理的政策、计划、实施和控制。

（二）识别客户的产品风险应关注：

1.产品定位、分散度与集中度、产品研发；

2.产品实际销售，潜在销售和库存变化；

3.核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力。

（三）识别客户生产过程的风险应关注：

1.原材料来源，对供应商的依赖度； 

2.劳动密集型还是资本密集型；

3.设备状况；

4.技术状况。

（四）对客户的行业风险应关注：

1.行业定位；

2.竞争力和结构；

3.行业特征；

4.行业管制； 5.行业成功的关键因素。

（五）对宏观经济环境的风险应关注：

1.通货膨胀；

2.社会购买力；

3.汇率；

4.货币供应量；

5.税收；

6.政府财政支出； 7.价格控制；

8.工资调整；

9.贸易平衡；

10.失业；

11.GDP增长；

12.外汇来源；

13.外汇管制规定；

14.利率；

15.政府的其他管制。

五、格式合同文本主要条款提示

（一）客户必须提供的财务报告。

（二）客户必须持续保持银行要求的各项财务指标。

（三）未经银行允许，合同期内客户不得因主观原因关闭。

（四）未经银行允许，客户分红不得超过税后净收入的一定比例。

（五）客户的资本支出不得超过银行要求的一定数额。

（六）未经银行允许，客户不得出售特定资产（主要指固定资产）。

（七）未经银行同意，客户不得向其他授信人申请授信。

（八）未经银行允许，客户不得更改与其他授信人的债务条款。

（九）未经银行允许，客户不得提前清偿其他长期债务。

（十）未经银行允许，客户不得进行兼并收购等活动。

（十一）未经银行允许，客户不得为第三方提供额外债务担保。

（十二）未经银行允许，客户不得向其他债权人或授信人抵押资产。

六、预警信号风险提示

（一）与客户品质有关的信号：

1.企业负责人失踪或无法联系；

2.客户不愿意提供与信用审核有关的文件；

3.在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；

4.资产或抵押品高估；

5.客户不愿意提供过去的所得税纳税单；

6.客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价；

7.改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧；8.客户频繁更换会计人员或主要管理人员；

9.作为被告卷入法律纠纷；

10.有破产经历； 11.有些债务未在资产负债表上反映或列示； 

12.客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审慎。

（二）客户在银行账户变化的信号：

1.客户在银行的头寸不断减少；

2.对授信的长期占用；

3.缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求；

4.短期授信和长期授信错配；

5.在银行存款变化出现异常；

6.经常接到供货商查询核实头寸情况的电话；

7.突然出现大额资金向新交易商转移；

8.对授信的需求增长异常。

（三）客户管理层变化的信号：

1.管理层行为异常；

2.财务计划和报告质量下降；

3.业务战略频繁变化；

4.对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策；

5.核心盈利业务削弱和偏离；

6.管理层主要成员家庭出现问题；

7.与以往合作的伙伴不再进行合作；

8.不遵守授信的承诺；

9.管理层能力不足或构成缺乏代表性；

10.缺乏技术工人或有劳资争议。

（四）业务运营环境变化的信号：

1.库存水平的异常变化；

2.工厂维护或设备管理落后；

3.核心业务发生变动；

4.缺乏操作控制、程序、质量控制等；

5.主要产品线上的供货商或客户流失。

（五）财务状况变化信号：

1.付息或还本拖延，不断申请延期支付或申请实施新的授信或不断透支； 2.申请实施授信支付其他银行的债务，不交割抵押品，授信抵押品情况恶化；

3.违反合同规定；

4.支票收益人要求核实客户支票账户的余额；

5.定期存款账户余额减少；

6.授信需求增加，短期债务超常增加；

7.客户自身的配套资金不到位或不充足；

8.杠杆率过高，经常用短期债务支付长期债务；

9.现金流不足以支付利息；

10.其他银行提高对同一客户的利率；

11.客户申请无抵押授信产品或申请特殊还款方式；

12.交易和文件过于复杂；

13.银行无法控制抵押品和质押权。

（六）其他预警信号： 1.业务领域收缩；

2.无核心业务并过分追求多样化；

3.业务增长过快；

4.市场份额下降。

七、客户履约能力风险提示

（一）成本和费用失控。

（二）客户现金流出现问题。

（三）客户产品或服务的市场需求下降。

（四）还款记录不正常。

（五）欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务。

（六）弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）。

（七）对传统财务分析的某些趋势，例如市场份额的快速下降未作解释。

（八）客户战略、业务或环境的重大变动。

（九）某些欺诈信号，如无法证明财务记录的合法性。

（十）财务报表披露延迟。

（十一）未按合同还款。

（十二）未作客户破产的应急预案。

（十三）对于信息的反应迟缓。

商业银行的经营一般至少应当遵守下列原则：

1．效益性、安全性、流动性原则。商业银行作为企业法人，盈利是其首要目的。但是，效益以资产的安全性和流动性为前提。安全性又集中体现在流动性方面，而流动性则以效益性为物质基础。商业银行在经营过程中，必须有效地在三者之问寻求有效的平衡。

2．依法独立自主经营的原则。这是商业银行作为企业法人的具体体现，也是市场经济机制运行的必然要求。商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。作为独立的市场主体，有权依法处理其一切经营管理事务，自主参与民事活动，并以其全部法人财产独立承担民事责任。

3．保护存款人利益原则。存款是商业银行的主要资金来源，存款人是商业银行的基本客户。商业银行作为债务人，是否充分尊重存款人的利益，严格履行自己的债务，切实承担保护存款人利益的责任，直接关系到银行自身的经营。如果存款人的合法权益得不到有效的尊重和保护，他们就选择其他银行或退出市场。

4．自愿、平等，诚实信用原则。商业银行与客户之间是平等主体之间的民事法律关系。因此，商业银行与客户之间的业务往来，应以平等自愿为基础，公平交易，不得强迫，不得附加不合理的条件，双方均应善意、全面地履行各自的义务。

5.严格贷款人资信担保，依法按期收回贷款本金和利息

6.依法营业，不损害社会公共利益

7.公平竞争

8.依法接受中央银行与银监会的监督和管理

第三篇：商业银行小企业授信工作尽职指引(试行)2006

商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）

（银监发„2006‟69号 2006年9月26日）

第一章 总 则

第一条 为进一步完善商业银行小企业授信工作机制，规范小企业授信管理，明确授信工作尽职要求，促进小企业授信业务可持续发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《银行开展小企业贷款业务指导意见》等法律法规和相关规定，制定本指引。

第二条 小企业授信工作尽职是指商业银行从事小企业授信业务调查、授信审查、授信审批、授信后管理等各项授信业务活动的工作人员履行了本指引规定的最基本的尽职要求。对微小企业的小额授信，商业银行可视情况简化上述授信环节，适当扩大客户经理授权。

第三条 商业银行应制定小企业授信政策，建立决策机制、管理信息系统和业务操作流程，并及时进行评估和完善。

第四条 商业银行制定的小企业授信政策应体现小企业经营规律、小企业授信业务风险特点，并实行差别化授信管理。

（一）应注重实地调查和信息收集，了解和掌握客户经营动态和资信状况。

（二）应在控制风险的前提下，合理设定对小企业授信的审批权限，简化审批流程，提高审批效率。

（三）应建立风险定价机制，对不同小企业或不同授信实行差别定价，并随风险变化及时调整。

（四）应对小企业授信业务单独核算。

（五）应建立激励约束机制，将小企业信贷人员的收入与业务量、贷款风险、贷款收益等指标挂钩。

（六）应积极开展产品创新，推出符合小企业需求的授信产品和金融服务。

（七）应以客户为导向，建立灵活适用的授信工作机制，在授信金额、利率、期限等方面满足小企业灵活、多样的信贷需求。

第五条 商业银行应建立小企业授信管理部门和专业队伍。小企业授信业务应实行客户经理制，坚持双人进行业务调查。

第六条 商业银行应鼓励客户经理在商业银行服务所在社区建立广泛的、经常性的社区关系，以收集信息，提高效率，监督贷款的使用情况。

第七条 商业银行应加强对小企业授信工作人员的培训，使其更新理念，掌握小企业授信业务特点和风险控制方法，提高营销和收集、整理、分析财务和非财务信息的能力，熟悉小企业授信工作职责和尽职要求，逐步形成良好的小企业信贷文化。

第八条 商业银行小企业授信工作人员及授信工作尽职评价人员应遵循客观、公正、诚信原则，独立履行职责，不受人为的外部因素干扰。小企业授信工作人员应在授信业务活动中声明是否为授信申请人的关系人。

第九条 商业银行应加强小企业授信档案管理，对银企双方的权利、义务、约定、各种形式的往来及违约纠正措施进行客观、全面的记录并存档。

第十条 商业银行应建立小企业授信工作尽职评价制度及相应的问责与免责制度，明确规定各授信部门、岗位的职责和尽职要求，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

第二章 授信调查尽职要求

第十一条 商业银行应根据本行发展战略和小企业业务特点，细分市场，研究各类目标客户群的经营规律和风险特征，明确客户的基本准入条件。

第十二条 客户经理应根据授信种类收集客户基本信息，包括客户身份证明、授信主体资格、财务信息等，具体参见《附录》中的“客户基本信息提示”。

第十三条 客户经理应关注并收集客户的非财务信息，包括业主或主要股东个人信息及家庭资信情况、企业经营管理、技术、行业状况及市场前景等，具体参见《附录》中的“非财务信息提示”。

第十四条 客户经理应对客户提供的资料以及所收集信息的合法性、真实性进行核实,核实的过程和结果应予以记载。核实应以实地调查为主。信息收集与核实可同时进行。

第十五条 客户经理应根据调查核实的信息，编制有关小企业或其业主或主要股东的资产负债表和现金流量表，作为分析客户财务状况和偿还能力的主要依据。

第十六条 客户经理应根据核实、分析结果，出具书面调查报告。调查报告应对客户借款事由、还款能力、现金流量、业主或主要股东个人信用情况进行分析，并对授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件等提出建议。

调查报告内容还须包含对银监会等相关征信系统中有关小企业及其业主或主要股东个人的查询情况。

撰写调查报告应遵循适用、精炼和标准化，在90天内向同一客户多次授信时，经确认客户资信未发生实质性变化，原有调查报告在补充有关情况后继续有效。

客户经理应对调查报告中所含信息的真实性及调查结论负责。第十七条 商业银行可授予客户经理一定的授信权,经授信调查、核实后,两名客户经理可在权限内决定是否予以授信,并实行双签制。对微小企业的小额授信，客户经理可把客户生产经营货款回笼情况、缴纳各种税费情况、诚信记录等反映偿还能力和偿还意愿的基本信息作为授信与否的主要依据。

第十八条 发生影响客户履约能力的重大事项时，商业银行应实地调查核实，并在档案中予以记载。同时，授信工作人员应加强沟通，确保各方均能及时掌握相关信息。影响客户履约能力的重大事项包括：

（一）外部政策、经济环境发生重大变化；

（二）客户业主或主要股东或关联企业超能力对外担保,或抵(质)押物价值发生重大变化；

（三）客户业主或主要股东或关联企业财务状况发生重大变化；

（四）客户业主或主要股东或关联企业涉及诉讼；

（五）客户业主或主要股东或关联企业有重大违约行为；

（六）客户业主或主要股东，或关键管理人员，或技术人员发生变动；

（七）客户发生购并、重组或产权变更；

（八）其他。

第三章 授信审查尽职要求

第十九条 商业银行应根据不同客户、不同授信品种的风险特征，有针对性地制定授信审查要求。

对信誉良好的小企业客户实行相应的授信激励政策，可逐步提高授信金额、延长授信期限或提供其他授信优惠条件。

第二十条 授信审查人员应对授信材料的合规性、有效性和完整性进行审查。授信调查、授信审查环节可根据需要由不同人员同时进行。

第二十一条 授信审查人员应根据客户或其业主或主要股东个人的资产、负债、现金流状况等，对影响客户财务状况的各项主要因素进行分析评价。必要时可重新编制客户资产负债表和现金流量表。第二十二条 授信审查人员应对客户经营状况、资信情况、抵（质）押物或保证情况及其他非财务信息等进行分析评价，审查或验证授信金额、授信期限和授信用途的合理性。

第二十三条 授信审查人员应根据审查与分析结果，出具书面审查意见。经审查同意的授信业务，审查意见应明确授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件、授信条件等内容，并提示授信潜在风险。

授信审查人员应对审查意见负责。

第二十四条 商业银行可授权授信审查人员一定的授信权,经授信调查、审查后,授信审查人员和客户经理可在权限内决定是否予以授信,并实行双签制。

第二十五条 发生影响客户履约能力的重大事项时，商业银行应及时重新进行授信审查。

第四章 授信审批尽职要求

第二十六条 商业银行应在风险可控的前提下，建立差别化的小企业授信、授权机制。授信审批应在授权范围内进行，不得超越权限审批授信。

第二十七条 商业银行应制定明确的小企业授信审批程序。授信审批应依据程序进行。

第二十八条 商业银行小企业授信不得用于国家政策、法律法规禁止或限制的行业、项目和产品。

第二十九条 对关系人申请的授信业务，授信审批人员应申请回避。

第三十条 授信审批人员应出具审批意见。经审批同意的授信业务，审批意见应明确授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件、授信条件等内容。

授信审批人员应对审批意见负责。

第三十一条 商业银行应按授信审批意见实施授信。授信条件发生变更的，商业银行应及时重新审批或变更授信。授信条件未落实或发生变更未重新审批的，商业银行不得实施授信。

第三十二条 商业银行在实施授信业务时应签署相应的法律文件，确保法律文件的合法性、合规性、有效性、可行性。

第五章 授信后管理尽职要求

第三十三条 商业银行应制定专门的小企业授信后管理监测制度，结合授信偿还方式，实施有效的授信后管理。发生影响客户履约能力的重大事项时，应及时形成书面报告。

第三十四条 商业银行应严格按照监管部门的监管要求及本行风险管理制度，对已实施授信进行风险分类。

第三十五条 商业银行应动态监测，及时发现授信客户的潜在风险并进行风险预警提示，具体参见《附录》中的“预警信号风险提示”。第三十六条 商业银行应根据授信后监测结果和风险状况及时采取措施，调整风险分类结果，并视情况决定是否对授信进行调整，包括展期、缩减授信、要求借款人提前还款、终止授信等。

第三十七条 商业银行应设定科学、合理的小企业坏账容忍度；对出现逾期或欠息的授信要及时清收处置，对需用法律手段进行催收的授信，应指定专人管理。

第三十八条 商业银行应建立合理的小企业不良资产核销机制。对核销的损失类授信要做到“账销、案存、权在”。

第三十九条 商业银行应将客户违约信息及时录入本行信贷管理信息系统或在内部进行通报；应定期向银行业监管机构报告；应通过银行同业协会和新闻媒体，对恶意逃废银行债务的小企业予以通报、曝光、联合制裁。

第六章 授信工作尽职评价要求

第四十条 商业银行应建立授信工作尽职评价制度。根据本行小企业授信业务发展状况，配备相应的授信工作尽职评价人员。授信工作尽职评价人员应具备必要的授信专业知识。

第四十一条 商业银行须对授信业务流程的各个环节进行尽职评价，评价授信工作人员是否尽职，确定授信工作人员是否免责。评价可采取现场或非现场的方式进行。

授信工作尽职评价人员在评价中如发现重大违规行为，应立即报告。评价结束后应及时出具授信工作尽职评价报告。

第四十二条 商业银行对授信工作尽职评价人员发现的问题，应经过确认程序，责成相关授信部门或人员及时进行纠正。

第四十三条 商业银行应根据授信工作尽职评价人员的评价结果，对具有以下情节的授信工作人员依法、依规追究责任。

（一）进行虚假记载、误导性陈述或遗漏重大信息的；

（二）未对客户信息资料进行核实，对异常情况未作进一步调查的；

（三）隐瞒真实情况的，特别是隐瞒与借款人关系，或隐瞒借款人、担保人及其业主的不良信用记录等；

（四）未按照规定对抵（质）押物进行实地核查的；

（五）授信决策过程中超越权限、违反程序的；

（六）未按照规定实施授信后管理，致使授信风险未及时防范、控制的；

（七）发现授信客户发生重大变化和突发事件，未及时报告，未及时进行实地调查，未及时采取必要措施的；

（八）未将客户违约信息及时向银行业监管机构报告的；

（九）不配合授信工作尽职评价人员的工作或提供虚假信息，对授信尽职评价工作中发现的问题逾期不予纠正的；

（十）其他。

第四十四条 商业银行经检查监督和责任认定，有充分证据表明授信部门和授信工作人员按照有关法律、法规、规章和本指引以及商业银行相应的管理制度勤勉尽职地履行了职责，在授信出现风险时，应免除授信部门和相关授信工作人员的合规责任。

第七章 附 则

第四十五条 在中华人民共和国境内依法设立的商业银行开展的对小企业、个体工商户提供的授信工作适用本指引。其他银行业金融机构可参照执行。

第四十六条 商业银行应根据本指引制定实施细则，并报告中国银行业监督管理委员会或其派出机构。

第四十七条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。第四十八条 本指引自发布之日起实施。

附 录

一、客户基本信息提示

（一）营业执照、组织机构代码证书(副本及复印件)和年检证明；

（二）贷款卡、银行开户情况；

（三）客户业主或主要股东个人身份证明及必要的信息；

（四）能用于编制近两年或当期资产负债表、损益表、现金流量表的基本信息或已编制好的财务报表；

（五）客户业主或主要股东报告期存借款及对外担保情况；

（六）税务部门年检合格的税务登记证明和近一年税务部门纳税证明复印件；

（七）合同或章程（原件及复印件）；

（八）董事会成员和主要经营管理负责人、财务负责人、技术负责人名单和签字样本等；

（九）若为有限责任客户、合资合伙客户或承包、租赁客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明；

（十）授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）；

（十一）其他必要的资料（如海关等部门出具的相关文件等）。对于中长期授信，还须有各类合格、有效的相关批准文件，预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划。

二、非财务信息提示

（一）客户关键人员如经营决策人员、主要执行人员和技术人员人员的个人职业经历、受教育背景、品行、健康状况等；

（二）客户业主或主要股东个人及其家庭其他投资、资产负债及或有负债情况；

（三）客户业主或主要股东家庭成员情况、家庭居住情况，婚姻状况，家庭大致日常收入、生活开支情况；

（四）客户业主或主要股东个人资信情况，信贷登记咨询系统和个人征信系统信息；客户在工商、税务、海关等部门的信用记录情况；

（五）客户近一年的水电费或其他公用事业收费清单；

（六）客户近一年的设备运转和开工率；主要生产设备的技术水平；

（七）客户成品仓库的入库、出库情况；

（八）客户的纳税清单；

（九）客户的资产、职工人数、收入情况；

（十）客户近一年的现金流情况；

（十一）客户主要供应商和销售商情况；

（十二）其他情况。

三、预警信号风险提示

（一）与客户品质有关的信号

1.客户关键人员如经营决策人员、主要执行人员和技术人员失踪或无法联系；

2.客户拒绝提供与信用审核有关的文件；

3.客户隐瞒重要信息或提供虚假信息，如隐瞒资产、债务或抵(质)押品真实情况；

4.客户无恰当理由突然改变会计政策或核算方法以及折旧计提方式、存货计价方式等；

5.客户无正当理由撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；

6.客户的竞争者、供应商或其他客户对授信客户的负面评价，以及媒体的负面报道；

7.客户改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行之间借新还旧；

8.客户频繁更换会计人员或主要管理人员； 9.客户卷入法律纠纷；

10.客户有破产和解或破产重整经历。

（二）小企业业主及主要股东个人的风险预警信息 1.有赌博、涉毒、嫖娼等违法或违反社会公德的行为； 2.持有外国护照或拥有外国永久居住权，或在国外开设分支机构；

3.被公众媒体披露的其他不端行为；

4.社会公众对客户法定代表人或经营者个人品质、行为反映不良；

5.客户法定代表人或经营者个人纳税额大幅度下降。

（三）客户在银行账户变化的信号

1.客户在银行的存款不断减少或出现异常变化； 2.对授信的长期占用；

3.缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求； 4.短期授信和长期授信错配；

5.经常接到供货商查询核实存款情况的电话； 6.突然出现大额资金向新交易商转移。

（四）客户管理层或关键技术人员变化的信号 1.关键管理人员或技术人员行为异常； 2.财务计划和报告质量下降； 3.主要业务频繁变化；

4.对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策； 5.核心盈利业务削弱和偏离； 6.以往的合作伙伴不再与其合作； 7.不遵守授信承诺；

8.管理层能力不足或构成缺乏代表性；

9.缺乏技术工人、工资不能正常发放或有劳资争议。

（五）业务运营环境变化的信号 1.存货异常变化；

2.工厂维护或设备管理落后； 3.主要业务发生变动；

4.缺乏操作控制、程序、质量控制等； 5.主要产品线上的供货商或客户流失； 6.水电费或其他公用事业收费的支出显著减少。

（六）财务状况变化信号

1.付息或还本拖延，经常申请延期支付，或申请实施新的授信，或不断透支；

2.申请实施授信支付其他银行的债务，授信抵押品情况恶化或再次用于抵押；

3.客户或其业主或其主要股东向其他企业或个人提供抵(质)押物担保或保证；

4.客户主要股东向其他人转让或拟转让股权； 5.客户财务比率指标恶化，包括：

（1）流动性比率如流动比率、速动比率等过低；

（2）杠杆比率如负债比率过高，经常用短期债务支付长期债务或作为长期资金使用；

（3）保障比率如利息保障倍数过低，现金流不足以支付利息；（4）获利能力比率如资产收益率、资本收益率等大幅下降。6.应收、应付项目发生异常变化；

7.支票收益人要求核实客户支票账户的余额； 8.定期存款余额减少；

9.授信需求增加，短期债务超常增加； 10.客户自身的配套资金不到位或不充足； 11.其他银行提高对同一客户的利率；

12.客户申请无抵（质）押授信产品或申请特殊还款方式； 13.银行无法控制抵押品和质押权；

14.客户无形资产占比过高或者无形资产估价过高； 15.客户或有负债大幅增加； 16.客户关联交易增多。

（七）客户履约能力变化信号 1.客户现金流出现问题；

2.客户产品或服务的市场需求下降； 3.客户还款记录不正常或未按合同还款；

4.客户欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务； 5.客户弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）； 6.客户主要业务或经营环境的重大变动。

银监会就商业银行小企业授信工作尽职指引答问

中央政府门户网站 www.xiexiebang.com

2006年10月09日源：银监会网站

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中国银监会有关负责人就

《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》

答记者问

来

近日，中国银监会发布《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）（以下简称《指引》），银监会有关负责人就此接受了记者采访。

问：制定《指引》的政策背景是什么？

答：2005年，银监会积极贯彻落实国务院《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》，在广泛吸收和借鉴国内外成功经验的基础上制定了《银行开展小企业贷款业务指导意见》（以下简称《指导意见》）。《指导意见》颁布一年来，各家银行业金融机构积极探索，克服困难，着力进行体制和机制创新，大力开发小企业贷款的新产品和新模式，在建立和完善小企业贷款的“六项机制”方面出现了一些可喜的转变：部分银行建立了专门的小企业贷款审贷和管理队伍，或成立小企业经营事业部（SBU），设计“打分卡”，简化小企业贷款业务审批流程，提高效率，满足小企业贷款“短平快”的特点；相当一批银行在贷款风险定价机制方面进行了积极探索；一些银行建立了专门的激励约束机制；不少银行建立了小企业贷款违约信息登记制度，加大对违约信息的通报和披露力度。

目前，解决小企业融资难问题已成为银行业金融机构的共识，但推进小企业金融服务是一项长期、复杂和艰巨的工作，更是一项系统性工程，目前尚处于起步阶段，还面临着一系列的困难和问题，如，尚未建立针对小企业贷款的差别化监管措施，目前的监管考核制度特别是不良资产问责考核制度、授信工作尽职要求主要适用于大中企业或集团客户，不能适应改进小企业金融服务的要求。为此，必须为小企业授信业务创造良好的制度环境，推进银行业金融机构小企业贷款业务。

问：制定《指引》的指导思想是什么?

答：《指引》从小企业授信工作实际出发，遵循《指导意见》和“六项机制”的基本要求，以授信工作流程为链条，力求减少对大中型企业授信工作共性问题的重复，力争强调、突出小企业授信工作的差异性，体现小企业授信问责和免责的特殊性。

制定《指引》的主要目的有三个方面：一是持续落实《指导意见》和“六项机制”。明确商业银行对小企业授信工作尽职规定，引导商业银行进一步贯彻落实《指导意见》和“六项机制”（即贷款风险定价、独立核算、贷款审批、激励约束、人员培训、违约信息通报），转变经营理念、创新体制机制、提高风险管理能力，为小企业提供更好的金融服务。二是构建独特的小企业信贷文化。小企业具有抗风险能力弱，财务信息不全，融资渠道单一，担保能力不足，资金需求急、频、小等特点，如果银行以大中企业的营销手段拓展小企业授信业务，势必导致成本过高，影响积极性。《指引》通过设定小企业授信业务的基本要求，引导商业银行通过贷款流程改造和差别化授信管理，打造小企业授信工作平台。三是促进小企业授信业务可持续发展。《指引》通过促进商业银行完善小企业授信业务工作机制，规范授信管理，明确尽职工作的最低要求，合理界定免责范围，严格控制道德风险，引导商业银行在风险可控的前提下，积极、理性地拓展小企业授信业务，并通过有条件免责的方式，消除商业银行及信贷人员的顾虑，从根本上促进小企业授信业务的可持续发展。

《指引》以建立与小企业授信业务相适应的信贷文化为出发点，研究符合小企业信贷流程特点的授信尽职工作要求，尽可能体现前瞻性、专业性、可行性和合规性。一是前瞻性。《指引》着眼于小企业蓬勃发展的前景，在授信要求上体现合理压缩信贷层次、适当简化程序的导向，对现有的制度框架有所突破，以构建小企业独特的信贷文化，适应小企业多样化的需求。二是专业性。《指引》意在建立并完善专业化的小企业授信工作机制，在客户经理队伍、业务受理与调查、授信分析与评价、信用评级、授信决策、授信尽职评价等方面均突出了差别化和专业化。三是可行性。《指引》充分考虑小企业风险特征，突出各项条款的可操作性。原则上只界定开展小企业授信业务的最低尽职要求，为商业银行留出一定的操作空间。四是合规性。《指引》考虑了有关监管规定及商业银行的通行做法，依然充分体现合规性要求。

问：《指引》主要包括哪些内容？适用范围是什么？

答：《指引》共分7章48条，基本覆盖了小企业授信业务的整个流程的各个环节，对商业银行从事小企业授信业务调查、授信审查、授信审批、授信后管理等四个方面的尽职要求作出了规定，对尽职调查和问责要求提出了明确要求。此外，针对授信过程的不同环节的主要风险点，《指引》还编制了《附录》，列出了近百条风险提示内容，包括: 客户基本信息提示、非财务信息提示、预警信号风险提示等三个方面的内容。

从适用的机构讲，《指引》适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行。其他银行业金融机构可参照执行；从适用的业务范围讲，《指引》适用于商业银行对小企业、个体工商户提供的所有表内外授信业务；从适用的人员讲，商业银行所有参与小企业授信调查、授信审查、授信审批、授信后管理的人员，以及对小企业授信工作人员的尽职情况进行独立调查的授信工作尽职调查人员都要根据《指引》的规定履行相应的职责。

问：《指引》中“小企业”的划分标准是什么？为什么不提“中小企业”？

答：《指引》中的小企业泛指各类所有制和组织形式的小型企业及个体经营户，并明确小企业的划分标准参照原国家经贸委、国家统计局以及国有资产管理部门的有关规定执行。

通常人们从企业规模角度将中型和小型企业统称“中小企业”，而《指引》没有包含中型企业，是在现实经济中，中型企业与数量更为广大的小型企业相比，在贷款难问题上远没有后者那样存在着普遍性和复杂性。很多国家为促进小企业发展，都专门制定了政策甚至立法予以鼓励和支持。同时从授信管理角度看，中型企业授信管理比较接近于大型企业，小企业授信管理有其特殊的规律和要求。为了促进和指导各银行不断改善对小企业的授信工作，因此，《指引》专门对小企业授信工作尽职要求进行了规定。

问：《指引》与银监会2004年出台的《商业银行授信工作尽职指引》有何不同？

答：《指引》借鉴了银监会2004年7月出台的《商业银行授信工作尽职指引》（以下简称《授信指引》）的框架结构和部分条款内容，但力争适应小企业的授信特点，突出小企业授信工作的差异性、特殊性，探索有别于大中型企业授信的管理模式。与《授信尽职指引》相比，《指引》具有以下几个显著特点：一是简化微小企业授信环节。如要求对微小企业的小额授信，商业银行可视情况简化上述授信环节，适当扩大客户经理授权。二是建立灵活的授信机制。如要求应以客户为导向，建立灵活适用的授信工作机制，在授信金额、利率、期限等方面满足小企业灵活、多样的信贷需求。三是强调专业化经营。如要求商业银行应建立小企业授信管理部门和专业队伍。小企业授信业务应实行客户经理制，坚持进行双人业务调查。四是鼓励授信人员贴近客户。如要求商业银行应鼓励客户经理在商业银行服务所在社区建立广泛的、经常性的社区关系，以收集信息，提高效率，监督贷款的使用情况。五是注重非财务信息。如要求客户经理应关注并收集客户的非财务信息，包括业主或主要股东个人信息及家庭资信情况、企业经营管理、技术、行业状况及市场前景等，具体参见《附录》中的“非财务信息提示”。六是不过度依赖企业财务报表。如要求客户经理应根据调查核实的信息，编制有关小企业或其业主或主要股东的资产负债表和现金流量表，作为分析客户财务状况和偿还能力的主要依据。七是调查环节突出适用性。如要求撰写调查报告应遵循适用、精炼和标准化，在90天内向同一客户多次授信时，经确认客户资信未发生实质性变化，原有调查报告在补充有关情况后继续有效。八是突出简化流程。如规定商业银行可授予客户经理一定的授信权,经授信调查、核实后,两名客户经理可在权限内决定是否予以授信,并实行双签制。对微小企业的小额授信，客户经理可把客户生产经营货款回笼情况、缴纳各种税费情况、诚信记录等反映偿还能力和偿还意愿的基本信息作为授信与否的主要依据。九是强调培养客户的忠诚度。如规定对信誉良好的小企业客户实行相应的授信激励政策，可逐步提高授信金额、延长授信期限或提供其他授信优惠条件。十是不实行“零风险”考核。如要求商业银行应设定科学、合理的小企业坏账容忍度。十一是探索更为合理的不良资产处置机制。如要求商业银行应建立合理的小企业不良资产核销机制，对核销的损失类授信要做到“账销、案存、权在”。十二是不搞终身追究制。如规定商业银行经检查监督和责任认定，有充分证据表明授信部门和授信工作人员按照有关法律、法规、规章和本指引以及商业银行相应的管理制度勤勉尽职地履行了职责，在授信出现风险时，应免除授信部门和相关授信工作人员的合规责任。

问：银监会今后还要采取哪些措施鼓励、支持和促进银行开展小企业贷款业务？

答：银监会将坚持把支持小企业发展置于坚持科学发展观、建设社会主义和谐社会、促进国民经济协调持续发展的战略高度，积极审慎地推动我国小企业稳健发展。将抓紧研究和推动小企业贷款风险分类、损失准备金计提、坏账核销以及资本充足率计算等方面的差别政策，为银行开展小企业贷款业务创造良好的监管政策环境；加强监管人员培训，建立一支专门的小企业贷款监管队伍，对小企业贷款业务实施具有扶助性的持续监管，支持小企业贷款业务创新。同时，加强对银行贷款集中度的考核，引导和督促中小商业银行调整经营策略和资产结构，积极面向小企业贷款市场。此外，银监会将大力推动有关部门进一步梳理和完善相关法律法规，保护银行债权，促进小企业征信系统建设，为小企业贷款业务创造良好的信用环境。

第四篇：银行授信工作尽职指引

银监会就银监会就银监会就银监会就《《《《商业银行授信工作尽职指引商业银行授信工作尽职指引商业银行授信工作尽职指引商业银行授信工作尽职指引》》》》答记者问答记者问答记者问答记者问 2004年07月26日 09:11 南轲中国银监会有关负责人今日就发布《商业银行授信工作尽职指引》回答了本报记者提问。

问：为什么要制定《商业银行授信工作尽职指引》？

答：近年来，商业银行授信业务不断暴露出各类贷款风险案件，给银行业带来了很大的风险，暴露了商业银行授信业务中普遍存在的问题，即征信、授信和授信后管理缺乏规范的工作尽职要求和独立的调查评价标准，或尽职要求不明确，责任不清晰。最近，国务院关于固定资产投资体制改革决定中，明确提出要加大银行自主审贷、自担风险的责任，充分行使银行信贷自主权。因此，制定《商业银行授信工作尽职指引》(以下简称《指引》)，并不断提高授信的科学性，降低授信风险，是中国银行业面临的根本性任务，也是创造并维护良好信贷文化的前提之一。为促进商业银行审慎经营，进一步完善授信工作机制，规范商业银行授信管理工作，明确授信工作尽职要求，防范和化解授信风险，保护存款人利益，银监会在认真总结经验，广泛征求意见，充分吸收巴塞尔委员会《有效银行监管的核心原则》等先进监管理念的基础上，根据《商业银行法》和《银行业监督管理法》，研究制定了《商业银行授信工作尽职指引》，以引导商业银行建立健康的信贷文化和科学规范的操作要求，规避授信的信用风险、操作风险和法律风险，明确授信工作人员的相关责任。

问：《指引》适用的范围是什么？

答：从适用对象讲，《指引》适用于在中华人民共和国境内依法设立的所有中资商业银行。其他银行业金融机构可参照执行。从业务上来讲，《指引》适用于非自然人客户以外的所有表内外授信业务，表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。从期限上看，包括短期授信和中长期授信。短期授信指一年以内(含一年)的授信业务，中长期授信指一年以上的授信业务。从工作人员来讲，商业银行总行及分支机构所有参与客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后管理与问题授信管理人员，以及对授信工作人员的尽职情况进行独立地验证、评价和报告的授信工作尽职调查人员都要根据《指引》的规定履行相应的职责。

问：《指引》的主要内容是什么？

答：《指引》共分7章57条，基本覆盖了授信业务的整个流程的各个环节，对授信业务的客户调查和业务受理、授信分析评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授信管理等四个方面都作了详细的规定，对尽职调查和问责制提出了明确要求。此外，针对授信过程的不同环节的主要风险点，《指引》还编制了《附录》，列出了近200条风险提示内容，包括主要授信种类的风险提示；客户基本资料清单提示；授信业务特点分析风险提示；非财务因素分析风险提示；格式合同文本主要条款提示和预警信号风险提示等六方面的内容。问：与过去的贷款“三查”等规定相比，《指引》具有哪些新特点？

答：与过去的贷款“三查”等有关授信的规定相比，《指引》具有以下几个显著特点：一是突出对授信过程中的动态因素的持续监控。以往的贷款“三查”制度主要关注贷款而不是授信，因而忽视动态变化。而《指引》不仅强调对历史和现状的分析，还特别强调了对潜在风险预警信号的关注，要求商业银行关注动态预警信号，预测授信风险，并强调了情况发生

变动或突发事件发生时商业银行应立即采取相应的纠正措施并重新决策或变更授信。二是强调授信管理工作的全面和深入。《指引》要求商业银行不仅对客户财务状况进行评估，还要对客户的公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术、产品和市场、行业特点

及宏观经济环境等方面进行风险识别，评估第二还款来源等。在对客户风险识别时，根据情况，要向政府有关部门及社会中介机构索取信息，验证客户资料的真实性。三是强调了商业银行内部各部门之间的协调配合。《指引》引导商业银行注重商业银行内部纵向和横向之间的协调配合和沟通，要求商业银行内部上下级之间、相关部门之间在信息方面建立相

互沟通机制，在授信管理方面作好协调与配合，在分清责任的基础上，有效防范风险。四是突出了授信工作尽职的充分性，注重对商业银行公司授信全过程的监管，确立了授信尽职的全面覆盖性及审批双线制衡原则，从制度上规范了商业银行授信业务环节本身的尽职要求和对商业银行授信环节尽职情况事后尽职调查的要求。五是强化了商业银行自身控制授信风险的主观能动性，要求商业银行根据《指引》的基本精神制定实施细则。引导商业银行进一步规范授信尽职工作要求和尽职调查。附录列示了近200条风险提示，便于商业银行授信工作人员按图索骥。

问：《指引》中引入了授信尽职调查的概念，请对此做一解释。

答：尽职调查是国际银行业的一项基本制度。2001年10月巴塞尔委员会颁布了《银行客户尽职调查》，提出了尽职调查的指导性框架，并建议各国的商业银行以此为范本，结合自身实际情况，制定本国的尽职调查制度。独立的授信工作尽职调查制度和责任追究机制是尽职

调查的一个重要方面，也是国际上管理良好的商业银行普遍采用的一个行之有效的制度。《指引》中，授信尽职调查与巴塞尔委员会的基本精神一致，即银行在开展业务的同时，要有从另一视角进行的调查、监控、制衡和纠偏的机制，以减少业务决策的盲目性。《指引》中的尽职调查贯穿业务发起、决策、授信实施后管理以及问题授信等的全过程。授信尽职调查对业务部门增强风险意识，提高风险识别和判断能力都是一种必要的补充。一般来讲，业务部门负责市场和业务拓展，在对业务发展、收益和风险考虑中，更关注收益，贷前调查往往很难彻底和公正。授信决策则可能受到来自各方面的行政干预，因此，商业银行必须建立一套机制，对银行授信业务开展独立的尽职调查，以独立评估和判断业务发展过程和业务本身的收益和风险。鉴于商业银行授信业务体系不尽相同，银监会没有要求商业银行成立单独部门负责授信尽职调查，但是，明确要求商业银行授信尽职调查必须独立进行。在《指引》中这一原则表述为“商业银行应设立独立的授信工作尽职调查人员岗位，明确岗位职责和工作要求”、“授信工作尽职调查人员应独立行使尽职调查职能，对授信业务流程各

项活动进行尽职调查，评价授信工作人员是否勤勉尽责，确定授信工作人员的责任”。问：《指引》对授信问责制有哪些具体规定？

答：《指引》从两个方面对授信尽职问责制作了具体规定。一是要求商业银行建立授信责任追究制度，明确规定各个授信部门、岗位的职责，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定并按规定对有关责任人进行处理；二是对勤勉尽职的工作人员予以免责。《指引》特别强调对八类不尽职行为按照有关规定予以责任追究，即进行虚假记载、误导性陈述或重大疏漏的；未对客户资料进行认真、全面和准确核实的；授信决策过程中超越权限、违反程序审批的；未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的；授信客户发生重大变化和突发事件，未派员及时实地调查的；未根据预警信号及时采取必要保全措施的；故意隐瞒真实情况的；不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的。对于严格按照授信业务流程及有关法规，在客户调查和业务受理环节、授信分析与评价环节、授信决策与实施环节、授信后管理和问题授信管理等环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，《指引》明确提出授信一旦出现问题，可视情况免除相关人员责任。由于《指引》规定的授信工作尽职是最基本的尽职要求，银监会明确要求商业银行根据《指引》的基本精神并结合实际情况制定详细的免责条款并报银监会备案。

问：《指引》对授信工作尽职调查有什么要求？

答：《指引》对授信工作尽职调查从以下几个方面作了明确要求：一是保证授信工作

尽职调查的独立性。商业银行应设立独立的授信工作尽职调查岗位，明确岗位职责和工作要求。商业银行应支持授信工作尽职调查人员独立行使尽职调查职能。二是授信工作尽职调查必须渗透到授信工作的各个环节。《指引》要求授信业务流程的各项活动都须进行尽职调查，以评价授信工作人员是否勤勉尽责，确定授信工作人员是否免责。三是要建立高素质授信工作尽职调查专业队伍。《指引》要求从事授信尽职调查的人员应具备较完备的授信、法律、财务等知识，并接受相关培训，依诚信和公正原则开展工作。四是要根据情况选择有效方式开展调查。既可采取现场或非现场的调查方式，必要时，也可聘请外部专家或委托专业机构开展特定的授信尽职调查工作。

第五篇：授信工作尽职实施细则

附件：

中国民生银行授信工作尽职实施细则（试行）

第一章 总 则

第一条 为进一步完善授信工作机制，规范授信业务管理，明确授信工作尽职要求，保障我行授信业务健康发展，依据《商业银行授信工作尽职指引》及其它相关法律法规，结合我行实际，特制定本实施细则。

第二条 本实施细则所称授信是指对非自然人客户的表内、外授信。表内授信是指占用银行信贷资金的授信，包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信是指不使用银行信贷资金、仅使用银行信誉的授信，包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑、保函等。

授信按期限分为短期授信和中长期授信。短期授信指一年以内（含一年）的授信，中长期授信指一年以上的授信。

第三条 本实施细则中的授信工作、授信工作人员、授信业务人员、授信审查/审批人员、授信管理人员、授信工作尽职、授信工作尽职调查是指：

一、授信工作指我行从事的授信业务受理、客户调查、分析评价、授信决策、授信实施、授信后管理与问题授信管理、资产管理等各项授信业务活动。

二、授信工作人员指我行参与授信工作的相关人员。

三、授信业务人员指我行从事业务受理、客户调查等授信业务活动的授信工作人员，包括信贷员（主办、协办）、客户经理等。

四、授信审查/审批人员指我行从事分析评价、授信决策等授信业务活动的授信工作人员，包括信贷经理、信贷主管、支行副行长、行长、公司业务部门副总经理、总经理、分行授信评审部评审员、总经理、区域评审中心和总行评审中心评审员、贷审会委员、贷审会秘书长、贷审会主席（主任委员）、信贷审查官、总行授信评审部总经理、首席信贷执行官等。

五、授信管理人员指我行从事授信实施、授信后管理与问题授信管理、资产管理等授信业务活动的授信工作人员。根据所从事的工作性质和工作内容，该部分人员可能包含所有的授信工作人员。

六、授信工作尽职指我行全部授信工作人员按照本实施细则规定履行了最基本的尽职要求。

七、授信工作尽职调查指我行授信工作尽职调查人员对授信工作人员的尽职情况和授信工作过程的合规情况进行独立地验证、评价和报告的行为。

第四条 授信工作人员应主动回避《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所申请的授信业务。

第五条 本实施细则仅为我行授信工作人员据以开展授信工作的基本尽职要求。授信工作人员有义务视具体业务情况，开展其它相关的、必要的工作。授信业务人员应满足授信审查/审批人员和授信管理人员提出的其它合理工作要求。

第六条 本实施细则仅对授信工作人员应尽的基本职责作出要求，不涉及授信业务操作流程和对授信业务的风险进行分析、评判的技术、技巧与方法。凡从事相关授信工作的授信工作 人员，都必须按照本实施细则的相应要求尽职工作。

第七条 各级行政管理人员（包括总行相关管理部门总经理、副总经理、分行行长、分管副行长、支行行长、分管副行长、公司业务部门总经理、副总经理、信贷经理等）须指导、管理辖内授信工作人员按照本实施细则尽职工作，并对辖内授信工作人员未按照本实施细则尽职工作承担相应的责任。

第八条 授信工作人员须自觉贯彻执行国家有关经济、金融政策，严格遵守国家金融法规和我行规章制度，要有高度的事业心、工作责任感和大局观，忠于职守，爱岗敬业，廉洁自律。

第九条 本实施细则是我行对授信工作人员的授信工作尽职情况实施问责的主要依据。

第二章 业务受理和客户调查尽职要求

第十条 业务经营单位（视不同情况，可能指支行和公司业务部门，也可能指分行和直属支行，下同）、授信业务人员须依照我行授信政策指引，参照我行的目标客户名单，有效地开拓市场；对集团客户、关联客户、异地客户的业务拓展、业务管理须遵照我行有关规定进行；不得受理不符合国家相关政策规定（包括行业、产业、产品、项目等）的授信申请。

第十一条 如无特别说明，本章所规定的客户调查尽职要求同样适用于为授信提供保证的企业；授信调查工作底稿的数字信息要求反映上或本年中期报告的信息（但可结合最新信息进行分析、说明），其它信息要求反映最新情况。

第十二条 客户调查须遵循以下原则：

一、客观公正原则 对客户提供的信息不可盲从、不可偏信，须客观公正地开展授信调查，保证授信调查的独立性、客观性、科学性。

二、双人调查原则

授信业务调查必须执行主、协办信贷员双人调查制度。主办信贷员必须取得我行上岗资格。

主办信贷员对授信业务风险的分析、判断负主要责任，对授信资料和相关信息的真实性负次要责任；协办信贷员对授信资料和相关信息的真实性负主要责任，对授信业务风险的分析、判断负次要责任。

授信调查人和授信审批书、授信调查报告的责任人必须一致。

三、实地调查原则

必须对客户及其高度关联企业进行实地调查，尽量获取第一手资料，不得仅凭企业提供的资料完成所需授信材料。

四、完整性原则

开展授信调查前应该设计充分、完整的调查方案（包括调查方式、调查程序、调查内容、调查重点等），以避免重复和无序劳动，进而丧失效率。

五、信息核实原则

要求通过向客户往来企业或知情人、银行同业、中介机构、政府管理部门、专家等咨询，或通过公开信息搜集（如新闻媒体、网站等），核实所获取信息的真实性。

可以采取电话、函证咨询、实地考察、公开信息查询等多种方式对信息的真实性进行核实。

第十三条 授信业务人员须针对不同授信业务品种、按我行 规定的资料清单搜集客户授信资料，建立客户档案（附件1 授信申报资料目录）。

客户资料必须加盖其公章。

授信业务人员必须在所上报的每一页资料上签字（能够准确认定为一份资料的，可只在首页签字确认）。

授信业务人员必须将所有复印件与原件进行核对，核对相符后在复印件上签注“已核对，与原件相符”字样。

第十四条 授信业务人员须严格按照下述要求对客户开展授信前期的基础信息调查、核实工作，并完成对应的授信调查工作底稿。

一、总体要求

（一）要求实地考察客户的办公场所、生产场地、施工现场、原材料及产成品存储仓库，关注客户的办公环境、生产设备状况、生产景气程度和现场管理情况，并尽量提供相关现场图片，了解客户的生产经营情况、班产量、日产量、施工进度和员工的精神面貌及工作状态。

（二）要求与客户的法定代表人、总经理及经营班子主要负责人、财务负责人面谈，并随机与其他层面工作人员交谈，了解客户的成长经营历史、管理方式、经营思路、发展规划及存在的问题，判断客户领导层的经营管理能力及其对企业的掌控能力，验证所调查情况的可靠性。

二、关于客户基本信息

（一）要求到客户注册地工商行政管理局查询并打印或复印客户的注册登记信息及相关资料（须由工商局签章或保留网上查 询记录），包括验资报告、章程、董事会成员签字样本等。

要关注客户营业执照的有效期、年检情况及客户名称、法定代表人、股东、经营范围变更等情况。

（二）要求对照公司章程及董事会成员签字样本，确认董事会决议的有效性，包括董事签字的真实性、董事会决议内容的有效性及董事会决议的合法性。

要注意审查签字董事人数是否达到公司章程规定决议生效的要求人数。

（三）要求核验客户税务登记证的年检合格情况。

（四）要求查询人民银行信贷登记系统，并打印上月末的企业基本信息、授信信息、对外担保信息、重大事件信息等。

要注意贷款卡是否有效，尤其要关注客户是否发生重大事件（如涉诉、违法、改制、意外损失等）、被担保企业是否为我行内部掌握的问题授信企业等。对有歧异的事项，须出具书面合理解释。

对使用合并报表的，要求提供主要子公司人民银行信贷登记系统的查询结果，并要求特别关注企业提供的担保事项中为非并表范围内企业提供的担保情况（因为合并报表范围内企业之间的担保在合并报表中最终体现为银行负债）。

对非合并报表范围内的关联企业（非经营业务关联），要求尽可能调查这些关联企业的银行融资及对外担保情况，并提供对应的人民银行信贷登记系统查询结果。

（五）要求关注法定代表人证明书和法人代表授权委托书的有效期限、授权范围以及法定代表人与营业执照所载是否相同 等。

必要时须核实企业的公章与其在公安管理部门的备案记录是否一致。

（六）要求调查企业股东的具体情况，包括股东名称、代码证号、投资金额、股权比例、主营业务、办公电话等，并按照要求填制相应的授信调查工作底稿（附件2 授信调查工作底稿——股东情况，附件3 授信调查工作底稿——个人股东的投资情况，附件4 授信调查工作底稿——法人股东的投资情况，附件5 授信调查工作底稿——股东之股东的情况）。

对个人股东，要求调查其所投资的其它企业情况。对法人股东，要求至少对最大三名股东的对外投资情况进行详细调查，同时要求调查该法人股东之股东的情况。

对企业实际控制人应尽量调查至自然人、国有资产管理部门或者其他最终控制人为止。

（七）要求调查企业的投资情况，包括股权投资情况与非股权投资情况，并按照要求填制相应的授信调查工作底稿（附件6 授信调查工作底稿——企业投资情况）。

对于非股权投资，要求查清所投资的品种、金额、收益率及起止日期。当非股权投资总额小于企业总资产的5%时，一般可不进行详细调查。

对于股权投资，要求详细调查被投资企业的情况，包括投资金额、股权比例、被投资企业的代码证号、主营业务、办公电话等基本情况，以及被投资企业的经营情况。当股权投资小于企业总资产的10%时，一般仅需了解被投资企业的名称、代码证号及 办公电话。

（八）要求调查企业的控股子公司的股权投资情况，包括投资金额、股权比例、被投资企业的代码证号、主营业务、办公电话等，并按照要求填制相应的授信调查工作底稿（附件7 授信调查工作底稿——控股子公司的投资情况）。

三、关于企业人员信息

（一）要求调查企业的法定代表人、主要经营班子成员及财务负责人简历，尤其是工作履历。要求了解上述人员曾经工作的单位、单位的电话、所任职务及主管业务等，以评价企业的经营能力、企业领导层的稳定性及企业财务的稳健性；同时也可以了解到企业本身之外的一些信息，如关联企业信息等，并按照要求填制授信调查工作底稿（附件8 授信调查工作底稿——人员情况表

一、高管人员工作简历）。

（二）要求调查企业人员结构，包括企业人员总数，生产、技术、销售、管理等各类人员的数量及对应的分类工资总额，并按照要求填制授信调查工作底稿（附件8 授信调查工作底稿——人员情况表

二、企业员工结构）。

四、关于企业经营信息

（一）要求调查企业主要产品及产品主要市场，包括主导产品（对工业企业而言，产品指其生产的产品；对流通企业而言，产品指其购销的商品；对服务企业而言，产品指其提供的服务）及每种产品的销售情况，以及产品的主要市场（包括产品销售对象和销售区域），并按照要求填制授信调查工作底稿（附件13 授信调查工作底稿——存货

二、产成品）。

（二）要求调查企业的主要上、下游业务往来客户情况，了解客户名称、办公电话、主要合作产品、往来金额、合作年限、结算方式、平均帐期等信息，并按照要求填制授信调查工作底稿（附件9 授信调查工作底稿——主要上、下游客户情况）。

通过查验销售发票、相关合同及资金流等，核实企业购、销行为的真实性。当表报应收帐款、应付帐款、预收帐款或预付帐款金额小于企业总资产的10%时，可以只了解客户名称、办公电话、主要合作产品，否则，要求至少对销售额或采购额、应收帐款或应付帐款、预收帐款或预付帐款金额居前三名的企业进行详细调查。

此外，要特别注意查清企业承担回购责任的应收帐款销售金额及对银行承担回购责任的预收帐款金额，并在本表空白处说明。

（三）要求调查企业近二年的纳税（包括所得税、营业税或增值税）情况。要求收集与企业财务报告同期的纳税申报表和税收缴款证实书，及反映企业近二年经营业绩的相关合同、协议等，通过税收、合同等验证财务报告的销售收入、纳税和现金流量等相关内容。

要求说明实缴所得税与报表计算应缴所得税差异的原因。

五、关于企业财务信息

（一）基本要求

1、要求企业提供的财务审计报告信息完整。财务审计报告信息应包含资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表、完整的审计说明和报表附注、会计师事务所的有关证书和会计师的 从业资格证书复印件、会计师事务所和会计师的联系电话。

若财务审计报告为复印件，须向会计师事务所验证并要求其加盖公章。

授信业务人员应当向审计人员了解、核实审计情况，包括审计的范围和方法，应当向会计师征询对财务报告各科目的意见。

未经审计的财务报告须由企业负责人、财务负责人签章并加盖企业公章（原件或复印件加章）。

2、应注意合并财务报告的合并范围及其变动情况，要求提交合并范围清单并说明对合并报表的影响、母子公司的会计政策、集团内企业间交易的抵销情况等，并按照要求填制授信调查工作底稿（附件16 授信调查工作底稿——合并报表情况）。

重点调查合并报表的资产、收入、利润、现金流量之主要贡献来源，要求至少调查对合并报表资产或收入、利润、现金流量贡献最大的三户企业，分析控制权和经营的稳定性。

3、对企业财务报告资产科目调查的主要目的在于确定其资产的真实性、权属的确定性、价值的充分性及资产所处状态（是否处于抵押、质押、留臵、查封、监管等状态）；对企业财务报告负债科目调查的主要目的在于查清负债的可持续性（稳定性）及债务偿还的紧迫性。

4、对企业财务信息的调查与核查工作应遵循重要性原则，即重点调查并核查对企业经营、财务、管理等有重大影响的信息。

对企业财务信息的调查与核查工作须按照下述要求进行，并须重点关注企业的帐帐（总帐与明细帐）、帐证（帐务与原始凭证）、帐实（帐务与实物）的匹配与对应。

（二）对财务信息各科目调查的具体要求

1、货币资金

要求调查企业货币资金是否以保证金或监管资金、质押资金等被限制的形态存在，要求提供能够反映对应的财务报表时点企业货币资金总额的全部银行对帐单（进而查清企业的开户银行及帐号），并按照要求填制授信调查工作底稿（附件10 授信调查工作底稿——货币资金）。

对于合并报表，还要求查清货币资金在母公司和主要子公司间的分布情况，并说明母公司对主要子公司资金的实际控制能力。

2、应收票据

要求调查是否存在商业承兑汇票、以及是否存在已经贴现的商业承兑汇票。如果存在，则至少须列明最大五张票据各自涉及的金额和对应的承兑人，及承兑人的办公电话、与被调查企业的业务关系，判断票据到期的兑付风险，并按照要求填制授信调查工作底稿（附件11 授信调查工作底稿——应收票据）。

当应收票据金额小于企业总资产的10%时，一般可不对该科目进行详细调查。

3、其他应收帐款、其他应付帐款（1）其他应收帐款

要求至少对金额最大的五名债务人进行详细调查，说明占用资金的原因和期限；要求调查债务人的年销售额、净资产、办公电话等基本情况及与债权企业的关系，并按照要求填制授信调查工作底稿（附件12 授信调查工作底稿——其他应收帐款、应付帐款）。当其他应收帐款金额小于企业总资产的10%时，可不对该科目进行详细调查。

当单个债务人的欠款超过债权企业总资产的10%、或股东借款超过其对债权人投资金额的50%时，须提交债务人会计报表。

（2）、其他应付款

要求至少对金额最大的三名债权人进行调查，了解债务形成的原因及与债权人的关联关系，以判断企业资金来源的稳定性，并按照要求填制授信调查工作底稿。

当其他应付帐款金额小于企业总资产的10%时，可不对该科目进行详细调查。

4、存货

要求至少调查数量最大的五种原材料和产成品的有关情况，包括主要产成品和原材料品种及对应金额、价值的波动情况、货物存放地点及状态（如是否已办理仓单质押等），并按照要求填制授信调查工作底稿（附件13 授信调查工作底稿——存货）。

当存货金额小于企业总资产的10%时，可不对该科目进行详细调查。

5、固定资产与无形资产

要求至少调查价值居前5位的固定资产情况，取得相应的所有权证明和价值证明材料（如购买合同、发票、产权证明、财产税单、评估报告等资料）。重要房产须提交所在地的地理位臵图和房产的电子照片。要求向产权登记机关查询固定资产抵押情况或检查产权证原件他项权利登记情况。

要求调查在建工程会计价值和形象进度的一致性，并验证相 应的合同、发票和产权证明等，调查在建工程是否已经抵押；调查在建工程的建设目的，评估在建工程对企业未来经营的影响。

要求调查土地使用权属及价值，原始价格和费用是否缴清，土地使用年限和抵押情况；调查其他无形资产如何产生，对企业的实际作用和影响，并按照要求填写授信调查工作底稿（附件14 授信调查工作底稿——固定资产与无形资产）。

当固定资产与无形资产价值小于企业总资产的10%时，可不对该科目进行详细调查。

6、他行融资情况

要求调查企业与全部金融机构的合作情况，除了解应付票据、短期借款、长期借款等报表科目外，还必须了解企业表外融资情况（如信用证、保函等）。要求了解企业在不同金融机构的融资金额、起止日期、利率、保证条件（含保证金比例）等相关内容，并按照要求填写授信调查工作底稿（附件15 授信调查工作底稿——他行融资情况）。

对使用合并报表的，要求调查合并报表范围内企业的银行融资在主要子公司的分布情况。

7、待摊费用、递延资产

正常情况下，此类科目的金额相对不应很大，否则须调查形成的原因及对企业生产经营的影响。

当待摊费用、递延资产金额小于企业总资产的5%，可不对此类科目进行详细调查。

8、应交税金

正常情况下，应交税金数额不应过大。存在大额应交税金时 要查明原因，调查应当缴纳税金的时间。

9、净资产

检查验资报告以核实注册资本和实收资本，调查资本公积金的来源（资产评估增值的，提交资产评估报告）、未分配利润分红派息的可能性。

10、主营业务收入

要求列明销售收入最大5种产品的名称及各自的销售额、销售毛利率和变化趋势，并按照要求填写授信调查工作底稿（附件17 授信调查工作底稿——损益情况之

一、主营业务收入）。

通过查验销售发票、资金流等，核实销售收入的真实性。对能从海关网站获得报关信息的地区，要求授信业务人员查询并打印相关信息；对不能从海关网站获得报关信息的地区，要求授信业务人员到海关报关机构查询，以验证销售收入（适用于有进出口业务的企业）。

11、产品销售成本

要求调查主要产品的成本构成（固定成本与变动成本，其中折旧和摊销的数量），了解成本的变化情况及其主要原因并按照要求填写授信调查工作底稿（附件17 授信调查工作底稿——损益情况之

二、最近产品成本）。

12、费用

要求调查销售模式和销售渠道、影响销售的主要因素、销售费用开支的主要用途。在管理费用增减幅度较大时，需要指明增减变化的主要原因。要求调查企业融资和办理融资业务的财务费用开支（以及存款利息收入），还要调查其销售信用政策和销售 折让开支情况。

13、现金流量表

现金流量表反映企业现金收付的情况。鉴于授信的到期偿还是以现金方式进行，授信调查时要重点关注客户的现金获取能力。

经营现金流量：调查分析利润和折旧、摊销等的绝对数额和在经营净现金流中所占比例。占比不高时，应当说明影响经营现金流的其他因素。

投资现金流量：与长期投资、固定资产科目的变化情况对比，调查分析各项投资的现金回收周期及其回收方式，评价当期投资和投资变化对未来现金流的影响。

融资现金流量：要求调查其中借款、利息、分红、股本等流入流出的分项数字。

第十五条 以抵（质）押方式申请的授信，须调查抵(质)押物的权属、地理位臵、价值确定的方法、抵(质)押物设定的合法性、有效性及排他性，比较同类抵(质)押物，并须判断抵(质)押物价值的充分性及抵(质)押物的流动性(变现能力)。

抵(质)押物价值的评估事宜按照我行有关规定办理。第十六条 对企业提交的购、销合同，须查清商品供给方和商品需求方的名称及办公电话，并要求电话或实地核查合同金额及合同的真实性。

第十七条 对企业基础授信信息的调查、核实工作按照本实施细则要求进行；针对不同授信项目的个性化信息调查、核实（如保理、信贷资产转让、银团贷款、中长期项目贷款等）按照我行相关规定执行（见附录）。第十八条 客户调查工作完成后，授信业务人员必须按照授信调查报告基本要求撰写授信调查报告（附件18 授信调查报告基本要求）。

授信调查报告主要记载授信调查工作底稿没有反映或本实施细则未设计授信调查工作底稿、但又是重要的或异常的、必须作出解释或说明的事项。

授信调查报告引用的重要数据或结论性评价须注明信息来源。第十九条 授信业务人员须在完成客户调查工作的基础上，按照我行有关办法规定，对客户的信用等级进行初评。

对客户的信用评级必须客观、公正，要求数据使用正确，定量指标计算准确，定性指标评价合理，初评定级合规。

第二十条 综合授信额度项下具体授信业务品种的尽职调查特别要求：

一、提用综合授信额度时，须按照不同授信业务品种的要求提交相关授信资料。

二、提用综合授信额度时，要求经办人员按照《中国民生银行综合授信业务管理办法》的规定，对企业的重要事项进行追踪调查，并提交简要调查报告。

第二十一条 关于同业授信业务的调查，须遵照下述要求进行：

一、关于客户基本资料

要求按照本章第十四条规定执行。

二、关于资本充足率

（一）要求提供审批机构的批准文件、注册资本的工商登记文件和验资报告。如有增资扩股的，也须提供相应证明或批准文 件。

（二）以债转股或净资产入股的，须提供相应的文件或资产评估报告等。

三、关于资产流动性

（一）对商业银行，须了解和核实存贷比、备付金比率、拆入拆出比例、中长期贷款比例等是否符合监管要求。

（二）对证券公司，须了解短期投资、委托理财情况，以及是否挪用客户保证金等情况。

（三）对信托公司、保险公司、财务公司等，须了解短期投资、股权投资、委托贷款、委托理财等比例是否符合监管要求。

四、关于企业管理水平

（一）须了解企业治理结构，有无建立有效的董事会决策机制，董事的任职资格和专业水平。

（二）须了解企业高级管理人员的任职资格和专业水平，在业界的资力、声望、口碑等。

（三）须了解资本市场和公众对企业的一般评价。

（四）须了解当地政府和监管机关的一般态度和支持力度。

（五）须了解企业内部有无适当的约束和激励机制充分调动员工的积极性。

五、关于资产质量

（一）银行类：须了解不良率、收息率，贷款集中度，股东及关联单位贷款比例。

（二）证券公司：须了解自营业务收益率，投资银行业务量在业内份额及承销公司成功上市比例。

（三）保险公司等：须了解保险赔付比率，长期投资证券和实业比率，预期收益率与市场平均收益率比较。

六、关于收益率

（一）资产收益率（ROA）：与同行业平均水平比较判断。

（二）资本收益率（ROE）：与同行业平均水平比较判断。具体业务操作按照我行同业授信管理办法执行。

第三章 授信业务分析与评价尽职要求

第二十二条 授信审查工作分为分行审查、总行或区域评审中心审查两个层次进行。各级授信审查人员须各司其职，各尽其责。

第二十三条 各级授信审查人员必须客观、公正并独立地审查授信项目，不得以权谋私，不得假公济私。

第二十四条 对授信资料不齐全、授信调查不完善的授信项目，各级审查/审批人员须书面要求业务经营单位补充、完善，在此期间可对授信项目作出缓评处理。

对书面通知后十个工作日内，业务经营单位仍未按要求补充、完善授信资料的授信项目，各级审查/审批人员可作退回处理。

支行行长（含公司业务部门总经理，下同）、分行授信评审部总经理、分行分管副行长、行长、区域中心信贷审查官、总行授信评审部总经理、首席信贷执行官有权否决不符合我行授信要求的授信项目。

第二十五条 对老授信客户的授信事项（包括续授信和增加授信等），要求提供资产监控部门出具的书面“续授信监控意见”； 对涉及国际结算项下贸易融资业务的授信事项，要求国际结算人员和相应管理部门出具明确的单证审核意见。

第二十六条 对支行（含公司业务部门，下同）授信审查人员的尽职要求：

要求信贷经理监督授信业务人员的授信调查工作，确认实地调查的时间、综合整理的时间、调查过程的合规性、授信方案的合理性、授信资料的完整性、有效性。

要求支行分管副行长确认信贷经理的评判及调查过程的合规性，并就授信项目是否符合我行授信政策及授信风险的可控性作出评价。

要求支行行长就授信项目的收益与风险是否匹配、授信项目是否符合分行业务拓展方向作出评判。

第二十七条 要求分行（含直属支行，下同）授信审查人员审查、核查授信材料的齐全性、有效性和表面真实性；根据授信项目和授信材料的具体情况，实地调查核实或电话核实有关信息的真实性；复核企业信用等级评定情况；评判项目的基本风险，并记录主要工作。

审查的具体内容如下：

一、关于资料齐全性

（一）对照资料清单，审查是否提供完整资料。

（二）审查是否按照要求提供完整、齐全的调查工作底稿，尤其注意有选择性的调查工作底稿的提交情况。

（三）视具体授信项目，审查所提供的资料是否足以对授信项目作出评判。

二、关于资料有效性

（一）营业执照是否年检、是否在有效期内。

（二）贷款卡是否年检。

（三）税务登记证是否年检。

（四）授权书、授权委托书是否在有效期内，授权委托书授权范围是否满足我行要求。

（五）董事会决议签字人数是否符合企业章程规定生效人数、决议内容是否有效、董事签字是否与签字样本一致。

（六）审计报告是否按照我行要求提供。

三、关于表面真实性

（一）财务报表数据之间钩稽关系是否正确。

（二）授信资料所提供的相关信息之间是否吻合。

四、关于信用等级复核

（一）有关数据使用是否恰当、定量指标计算是否正确。

（二）定性评价量分是否合理，尤其要注意受主观因素影响较大的定性指标的量分情况。

（三）初评定级是否符合我行制度规定并审定企业信用等级。

五、关于信息核实

（一）要求核查对企业经营、财务状况有重大影响但又缺乏佐证材料的事项。

（二）要求核查《授信调查报告》所反映的企业重要信息，如关联授信、关联担保、企业竞争对手、市场排名等。

（三）要求核查变动或占比较大、但解释不清或不合理或不 正常的报表科目。

（四）要求根据项目和企业情况抽查其它相关信息，如有股权关联和实际控制关系的企业、上下游企业等。

（五）要求根据经验核查存有疑问的其它相关信息。

六、关于核实工作记录

要求记录核查时间、核查方式（如电话、实地、公开信息等）及核查事项和核查结果。

第二十八条 要求分行授信评审部负责人监督、指导分行授信审查人员的工作，按照我行信用评级的相关制度，客观、公正地审核并审定企业信用等级，有针对性地核查授信信息的真实性。

要求分行授信评审部负责人就授信项目是否符合我行授信政策、是否存在未揭示的其它不良信息、授信方案设计是否合理、授信调查的完备性及充分性、是否符合分行授信客户结构、授信品种结构、授信期限结构、是否存在集团或关联企业授信风险等作出评判。

分行授信评审部负责人与分行授信审查人员一并承担工作未尽职之责。

第二十九条 要求分行分管副行长评判授信项目是否符合分行授信政策、授信方案是否合理、授信风险能否控制在可接受的范围内。

第三十条 要求分行行长就授信项目的收益与风险是否匹配、是否符合分行业务拓展方向、是否符合分行授信结构作出评判。第三十一条 要求总行或区域评审中心授信审查人员对财务报表的可靠性进行客观、合理的验证，对影响客户财务状况的各项因素进行分析评价。

要求做到：

一、审核财务报表之间的平衡关系、勾稽关系、衔接关系，验证财务报表的表面真实性。

二、关注审计报表中的保留意见内容和强调事项。

三、审核企业财务报表附注，关注报表附注提供的重要线索并有针对性进行分析或验证。

四、要求分析财务报表科目的异常变动情况，并说明数据异常变动的原因及其对企业财务、经营情况和授信风险的影响。

五、要求采用适当的财务分析技术将主要财务指标与同类企业对比，对严重偏离同类企业的财务指标和财务数据要分析原因。

六、要求重点关注可能影响企业资产结构和利润的会计处理方法，如将本应结转固定资产科目的资产项目仍以在建工程体现，达到不计提折旧、进而增加利润的目的等。

有关财务报表具体科目分析的要点参见《授信评审指导手册》中“财务分析技术”。

第三十二条 要求总行或区域评审中心授信审查人员针对不同授信品种、不同性质企业（如三资企业、股份制企业、国有企业、民营企业等）、不同行业企业的特点分析评价具体授信业务，重点针对品种、性质、行业的特殊性进行分析，关注可能影响授信安全的因素，有效识别各类风险。要求特别关注企业第一还款来源的可靠性，分析、预测企业未来的财务和经营情况以及现金流量情况。

对于含多品种的综合授信业务，要求全面分析评判各品种的风险与收益，根据客户的实际需求确定合理的授信品种组合。

主要授信业务品种技术分析参见《授信评审指导手册》中的“授信品种分析技术”。

第三十三条 要求总行或区域评审中心授信审查人员对客户的授信主体资格进行审核，对企业治理结构、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场以及宏观经济环境等影响授信风险的非财务因素进行分析评价。

要针对具体授信业务，分析影响授信风险的主要非财务因素，评价其影响程度及可控性。

第三十四条 要求总行或区域评审中心授信审查人员对授信业务的第二还款来源进行分析评价，确认保证人的保证主体资格和代偿能力，或抵（质）押的合法性、抵（质）押物的充分性和流动性（变现能力），并根据我行的相关信贷政策确定合理的抵、质押率。

要求做到：

一、关注保证人与申请人的关联关系，评判保证人担保动机的合理性。

二、关注保证人的负债情况和对外担保情况，及其担保涉诉事项。

三、分析抵、质押物价值的充分性和抵、质押物的流动性（变现能力）。有关的担保方式分析要求参见《授信评审指导手册》中“担保方式分析技术”。

第三十五条 要求总行或区域评审中心授信审查人员从技术、市场、财务、管理、风险等方面对授信项目的可行性进行评审。

对未达到我行相关授信政策要求（包括风险控制要求、收益要求等）的授信项目，必须在审批书上出具明确的评审意见。

第三十六条 要求总行或区域评审中心授信审查人员在规定的工作时限内完成授信项目评审报告。

评审报告须详细分析授信用途的合理性、还款来源的可靠性、担保的有效性、授信项目的风险及控制措施、授信收益情况等。要求评审报告观点鲜明、论据合理、充分。

授信评审报告基本要求参见《授信评审指导手册》。

第四章 授信决策

第三十七条 各级受责人须严格在书面授责范围内进行授信决策。授责的唯一合法有效文件为行长（或有权人）签发的书面《授责书》。未经授责，任何机构和个人不得擅自审批授信业务。

一、各级受责人须在《中国民生银行××法人授责书》和《中国民生银行××特别授责书》等规定的授责范围内进行授信决策，同时须遵守我行相关规章制度，不得采取任何方式越权、绕权审批授信项目。

二、各级受责人行使权力时，对有疑问的事项必须请求授责人予以解释。对重大歧异问题，须请求授责人书面予以解释并保留相关解释记录备查，否则视为越权（附件20 中国民生银行授责疑问解释记录）。

三、各级受责人行使决策权力时，必须充分考虑授信项目风险的可控性及授信项目的收益，同时不得违背国家政策、监管要求及我行的授信指引。

第三十八条 中国民生银行信贷审查委员会（以下简称贷审会，含各区域评审中心贷审会）是我行对非自然人客户表内、外授信业务的最高决策机构。

授信项目是否提交贷审会审议按照我行有关规定执行。第三十九条 经贷审会审议的授信项目通过与否，按照我行相关规定执行。

各级终审人不得审批贷审会否决的授信项目。

后一级的审查/审批人员原则上不得放宽前手（含评审员、贷审会）设定的授信方案和授信条件审批授信业务。

第四十条 授信决策应按我行规定的审批程序、审批制度进行，不得违反程序或减少程序进行授信决策。

一、对于不需经贷审会审议的授信项目，各级受责人应严格按照授责权限，依据有关管理规定，客观、公正地进行授信决策。

二、对于需经贷审会审议的授信项目，按照《中国民生银行信贷审查委员会工作制度》等制度执行。

第四十一条 贷审会主席（或主任委员）、秘书长、贷审会委员工作尽职的基本要求是：

一、贷审会主席（主任委员）

（一）主持贷审会，客观公正地听取和审核贷审会委员的意见，不得以任何形式影响其他贷审会委员发表意见。

（二）根据贷审会秘书长汇总形成的贷审会审议结果，在《中国民生银行××信贷审查委员会审议结果》上签署具体、明确意见。

二、贷审会秘书长

（一）负责贷审会办公室的日常工作，对有关贷审会的重大事项要主动向贷审会主席（主任委员）汇报。

（二）组织并监督贷审会议事的记录工作，保证记录内容客观、真实、完整，字面整洁、清晰。

对重大疑难项目的审议，要求做好全程录音并存档。

（三）按照贷审会议事规则汇总表决结果，形成贷审会决议，并上报贷审会主席（或主任委员）审批。

（四）负责组织贷审会按照规定的程序进行。对复议项目，原则上必须要求原否决人员参与决策。

三、贷审会委员

（一）就项目存在的问题或疑问向项目汇报人提出质询。

（二）客观、公正地发表意见，独立阐明观点，不得采取不当手段影响他人发表意见。

（三）根据项目自身情况和讨论情况独立投票表决，明确表示同意、否决或续议意见。

对投票否决的授信项目，须提出明确的否决理由。第四十二条 各级终审人应切实根据国家产业政策、货币政策和本行授信政策审批授信项目，不得审批以下授信业务：

一、国家明令禁止的产品或项目。

二、违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资和增资扩股的授信项目。

三、违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资的授信项目。

四、其他违反国家法律法规和政策的项目。

五、向关系人发放信用贷款或发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款条件。

六、违规审批同意发放异地贷款。

七、发放假名、冒名授信的或以他人取得授信，实际上由自己使用。

八、以贷收息或违反规定进行以贷收贷。

第五章 授信实施尽职要求

第四十三条 授信实施工作是指从授信业务获得终审批准至实施授信期间需要完成的各项工作，包括依据终审意见落实授信条件、签订授信相关合同、协议，办理抵、质押登记手续，购买保险，核保，办理权证类资料入库手续，核对印鉴与实施授信等。

第四十四条 授信条件的落实。在签订授信相关合同前，授信业务人员须落实授信终审条件，完善授信资料。

第四十五条 授信业务人员必须认真填写相关授信合同文本，合同空白处须划线，修改处须相关方加盖公章确认。

必须使用我行统一印制的标准格式合同文本。

使用非标准合同文本或对标准格式合同文本条款进行修改 的，必须取得我行负责法律事务的部门审核同意。

第四十六条 签订相关授信合同前，授信业务人员必须打印工商登记信息，审核签订合同时的企业名称、法定代表人等与申请授信时的企业名称与法人代表是否一致。

第四十七条 授信合同、保证合同以及抵、质押等合同、协议必须由授信业务人员、授信管理人员双人与企业有权签字人当面签订。具体操作按照我行相关操作规定办理。

第四十八条 合同签订时须核实法定代表人身份的真实性，当面核实签字人身份证。

对非法定代表人签字的，还须审核法人授权委托书原件，核对签字人身份证并复印留底。

第四十九条 核保

核保是指授信实施前保证人对其保证行为的确认。核保由授信业务人员和授信管理人员双人进行。

要求所有以保证方式叙做的授信业务在授信实施前都必须办理核保事宜。核保工作必须在企业办公场所进行，核保书必须由企业有权签字人在我行核保人员面前签署。

具体操作按照我行相关操作规定办理。第五十条 落实抵、质押担保手续

抵、质押登记等手续必须由我行授信业务人员到相关登记部门（国土局、房管局、工商局、交通局、专利局等）办理。他项权利证明由授信业务人员和授信管理人员双人到相关登记部门领取。经办人员须在他项权利证明的复印件上签字确认。

第五十一条 权证类档案的管理 权证类档案是指授信方式为抵押或质押等方式的授信业务所涉及的重要权利凭证、重要法律文件等。授信管理人员须按照权证类档案入库管理的有关规定，办理权证类档案入库手续，同时须在授信档案中保留相应复印件。

第五十二条 保险

要求保险单的第一受益人必须为我行，保险金额不得低于我行授信的最高额，保险期限不得短于我行的授信期限。

要求到保险公司核查保险单的真实性。

第五十三条 放款审核是指实施授信前的最终审核，由授信管理人员负责。授信管理人员只能为审核达到要求的授信业务下达授信实施通知书。实施有条件授信时须遵循“先落实授信条件，后实施授信”的原则。

主要审核授信终审人是否在受权权限内审批、终审条件落实情况、授信资料完整性、法律手续完备性等。

一、审核终审权限。要求授信管理人员对照我行受责书或临时受责书，核实终审人是否在受权范围内审批。

二、审核授信条件的落实情况。要求授信管理人员根据授信终审意见，逐项核对授信条件的落实情况，并核实没有落实的条件是否得到有权人批准。

三、审核授信资料完整性。要求对照资料清单审核授信资料的完整性。

四、审核法律手续完备性和表面真实性。包括：对客户确切的法律名称、受权人的授权证明文件、签名者身份、所签署的授信法律文件的合法性、是否办妥登记手续、是否按照规定购买保 险等。

五、综合授信额度提用时，须按照《中国民生银行综合授信业务管理办法》至少进行如下内容的审核：

（一）初次提用综合授信额度时，须审核综合授信合同及相关担保合同的签订是否符合规定（如签订日期、授信额度、授信品种、授信条件等）；是否按规定报分行行长核准或审批；

（二）有无超核定综合授信额度提用；

（三）有无按照规定提交简要调查报告；

（四）综合授信额度内品种互换是否符合原则；

（五）综合授信额度内具体业务品种的发生日和到期日是否符合要求；

（六）综合授信额度第二次及以后各次提用时，是否有资产监控部门出具的授信后监控意见。

第六章 授信后管理和问题授信处理

第五十四条 授信后管理是指对授信业务从实施后至授信收回期间所实施的全过程管理。授信后管理的具体要求须按照我行相关规定执行。

第五十五条 授信后管理包括信贷数据维护、授信用途与资金流向监控、客户回访、授信后检查、风险分类、风险预警、问题授信管理、授信档案管理等工作。授信后管理工作由业务经营单位、授信管理部门共同完成。

第五十六条 授信管理人员须按照有关规定及时维护信贷数据，保证数据的准确性与及时性。信贷数据维护包括信贷台帐登记、报表统计、人行信贷登记系统录入、信贷管理信息录入等。第五十七条 授信管理人员须按照我行授信档案管理的有关规定归集、整理、管理档案。具体操作按照《中国民生银行授信业务档案管理办法》和《中国民生银行对公授信业务档案数字化管理办法（试行）》的相关规定执行。

第五十八条 授信业务人员要对受信人、保证人、抵（质）押物进行定期、不定期的现场、非现场检查，并借助人民银行信贷登记系统、工商登记等权威信息，对所有可能影响还款的因素进行持续监测。

一、信贷资金流向监控。监控受信人是否按合同约定用途使用授信资金，并根据监控情况完成《中国民生银行信贷资金流向监控表》，详细记录资金的流向、金额、划付日期、用途，以及信贷资金的划付去向与合同约定用途是否一致等。

要严格监控信贷资金的使用，对超过授信金额5%的单笔资金流出要及时监控和检查其流向。

严禁信贷资金被划至证券公司、信托公司、期货经纪公司或被用于权益性投资。

要严格控制对他行同户名划转，对已划转他行同户名的资金要尽可能跟踪使用情况。

对项目授信及授信终审意见明确要求监控资金用途的授信，要严格执行资金使用的审批手续。

二、客户回访。客户回访主要由授信业务人员完成，回访对象包括受信人、保证人或抵/质押物，并根据回访情况完成《中国民生银行授信后客户回访报告》，详细记录每次回访的对象、回访地点、回访内容、回访获得的信息等情况。客户回访原则上

每月至少进行一次。

回访内容包括：与受信人核对授信信息，了解受信人未来发展规划和资金需求情况，收集受信人有关信息和资料，同时通过回访，实地了解受信人人事、股权、经营范围的变化情况、对受信人有重大影响的法律或政策情况、经营情况、受信人重大融资活动或对外投资情况、保证人财务或经营方面的变化情况及抵、质押物状态、价值、变现能力等的变化情况。

授信业务人员要及时分析回访过程中收集的财务资料和有关信息，对重大变化项目要及时进行现场检查和核实，分析对授信的风险影响，并将核实、分析的情况反映在《中国民生银行授信后客户回访报告》中。

三、贷后检查。贷后检查采取双人现场检查的方式进行（低风险授信业务采取非现场检查的形式）。授信业务人员每季度至少进行一次贷后检查，在完成贷后检查的基础上评判授信风险，提出授信风险防范措施和处理建议，并完成《中国民生银行贷后检查报告》。

贷后检查的主要内容有：

（一）检查企业基本情况。包括主要股东变化情况、领导层变化情况、企业主要领导与银行合作态度变化情况、还款意愿和担保人担保意愿变化情况等。

（二）检查企业生产经营情况。了解企业经营策略变化情况，生产技术、生产能力及原材料、产成品市场变化情况，企业生产经营是否合法，有无经济纠纷，与供应商合作情况等。

（三）检查企业财务状况。核实企业提供财务资料的真实性，32 分析企业资产、负债总量及结构的变化情况，产值、销售、利润的变化情况，现金流量的变化情况，在金融机构融资总量（包括信用证、银行承兑汇票等表外业务）的变化情况以及履约情况，对外担保及其他或有负债情况，以及企业资产对外抵押情况等。

（四）检查抵（质）押物情况。检查抵（质）押物价值变化情况，抵（质）押法律风险变化情况（如是否被查封等），抵（质）押物变现能力变化情况。

（五）检查授信资金使用情况及使用效果。检查授信资金是否按规定使用，是否达到预期效果等。

（六）核实外部媒体对企业的有关报道。

（七）对贸易融资业务，需要检查贸易背景的真实性。

（八）对项目贷款或房地产开发贷款还需要检查：

1、项目资本金或自有资金是否及时、足额到位，项目的后续资金是否落实。

2、项目建设进度是否符合计划、项目建设过程中总投资是否突破，突破的原因及金额。

3、资金使用与项目建设形象进度是否相符，对签订了监管协议的项目须检查资金使用是否按协议规定执行。

4、项目授信的前提条件是否落实。

5、项目采用的工艺、技术、设备是否发生不利于项目进展的变化，项目的市场和效益预测是否发生重大变化。

6、房地产开发贷款销售是否顺利，在我行办理按揭贷款情况。

7、项目还款计划和还款资金来源是否落实等。

授信业务人员要分析有关变动发生的原因，评判变化因素对

授信风险的影响。

第五十九条 在授信后管理中发现并查实受信人挪用贷款时，应当立即填发《制止挪用授信通知书》，责令企业限期纠正，同时抄送会计部门加收罚息，直到收回挪用部分为止。

对不执行合同、情节严重又不听劝阻的，经分行批准，可视情况采取限制支用、停贷、强扣等措施。

第六十条 对发生欠息、承兑或信用证到期发生垫付等不良记录的授信，应不受授信后检查的时限限制，立即进行贷后检查，检查产生欠息、垫付的原因以及授信的风险程度，并将有关情况报授信管理部门。

第六十一条 授信业务人员对授信后管理过程中发现的异常风险信号要即时填写《中国民生银行授信项目风险预警报告》，并于事发次日报授信管理部门。

第六十二条 授信管理人员须及时审核、评价授信业务人员上报的《回访报告》、《贷后检查报告》及《中国民生银行授信项目风险预警报告》。对审核中发现存在预警信号的授信客户，应进行重点评估，确定是否影响如期履约以及影响程度。

对列入预警客户名单的授信须每月跟踪监测。

第六十三条 授信管理人员对授信后检查中发现的风险信号应及时以“风险提示”方式反馈业务经营单位，及时指导授信业务人员制定风险化解方案，并督促授信业务人员及业务经营单位具体实施。

对于预警信号已经消失、或由于采取了风险防范措施确定能够如期履约的预警客户，要适时解除预警。

第六十四条 对低风险业务的检查以非现场检查为主，即通过审查企业定期报送的财务报表、信贷登记系统的查询和电话联络等方式进行检查。主要检查内容为：授信用途的真实性、合法性、贸易背景的真实性，授信手续的合法、合规性等。

第六十五条 授信到期前一个月，授信业务人员应进行一次现场检查，实地走访受信人，了解企业还款意愿、还款能力以及还贷资金的落实情况，担保人代偿意愿以及抵（质）押物状况等，综合判断到期还款的可能性，并根据存在的风险程度及时采取有效的防范措施，将有关情况及时报授信管理部门。

第六十六条 对问题授信的检查重点在于了解受信客户的还款意愿、经营情况、还款来源、拥有的有价值资产情况等，并对业务的风险状况进行估计调整，提出控制和降低风险的具体措施。

一、问题授信产生后，授信业务人员必须提交专题书面报告，就受信人在我行的结算往来情况、授信情况、问题授信产生的原因、企业现状(包括实物资产、存款帐户、经营状况等)、估计损失、已采取措施及效果、拟采取的措施等情况作出说明，经业务经营单位负责人签字后报授信管理部门。

二、逾期授信全部清偿之前，客户经理每3个月要向受信人和担保人发送一次授信逾期通知书(或律师函)。

对问题授信客户，授信业务人员要每月进行检查，并按月向授信管理部门报送监控情况。

三、对符合移交条件的问题授信，经相关机构认定后，按照我行相关规定移交资产管理部门处理。

第六十七条 授信管理人员应及时采集产品、区域、行业、35 政策等风险信息，及时进行风险提示，为授信业务人员提供信息支持。

第六十八条 授信管理人员将视具体业务情况，直接参与授信后检查工作。

第六十九条 授信业务人员和授信管理人员须严格按照银监会风险分类的原则和《中国民生银行信贷资产风险分类管理办法》，填写《风险分类工作底稿》，对已实施授信进行准确的风险分类，客观、全面、及时地反映信贷资产质量。

第七十条 授信管理部门原则上每半年组织一次内部检查，并对检查中发现的突出问题及时下达整改通知书，限期整改。

一、分行对业务经营单位的检查重点是：

（一）授信后检查制度执行情况：业务经营单位执行授信后检查制度的情况和执行效果，包括是否按规定进行授信后检查，授信后检查是否连续，授信后检查的各种报告是否真实、客观，授信后检查是否真实反映了授信风险等。

（二）五级分类情况：五级分类是否及时，五级分类数据是否有效、分类是否准确、真实等。

（三）授信条件落实情况：检查授信条件是否真正落实，后续管理是否到位，授信资金使用是否符合授信要求等。

（四）授权执行情况。

（五）风险预警是否及时。

（六）其他。

二、总行对分行的检查重点是：

（一）信贷政策落实情况，有无违反信贷政策和总行有关规

定发放授信。

（二）授权执行情况，是否违反转授权的有关规定发放授信。

（三）授信后检查制度制定和执行总行授信后检查制度情况，是否建立完善的授信后检查制度，是否按规定对业务经营单位和重点客户进行检查。

（四）五级分类制度执行情况，分类的真实性，分类的组织管理等。

（五）风险预警情况，对风险授信是否及时进行预警，对预警客户是否采取了及时的防范措施等。

第七章 资产管理

第七十一条 资产管理工作包括问题授信移交、确定处理原则、实施保全、清收、债务重组、资产抵债、呆帐核销等工作。资产管理工作主要由总分行资产管理部门完成。

第七十二条 对符合移交条件但尚未移交的问题授信，应由资产管理部门与相关机构沟通，督促业务经营单位尽快移交，以避免问题授信状况进一步恶化。移交工作具体按照《中国民生银行不良资产移交清收管理办法》执行。

第七十三条 移交问题授信时，须将相关信贷档案（复印件）同时移交（包括合同、借据、授信调查报告、授信审批书、催收通知、五级分类工作底稿、财务报表等），原授信经办人员还须提交相关情况说明，内容包括债务人情况、抵押担保情况、形成不良的原因、有效资产情况、与债务人和担保人的联系方法等。

第七十四条 移交后不良资产的处理原则

一、实行项目到人、双人负责清收责任制。清收责任人调离

清收岗位时，应与继任责任人做好清收工作移交。

二、及时处臵原则。

三、立足于谈判与催收，辅助以诉讼手段。

第七十五条 清收责任人和资产管理部门须按照我行规定，负责已移交问题授信的风险分类工作。

第七十六条 清收责任人须每月更新清收进度表，反映清收最新情况和进展。清收进度表是反映清收动态和成果的重要工作底稿，也是风险分类的重要依据，必须按照要求及时填写。

第七十七条 清收工作要求

一、正常清收

（一）首先要认真阅读、分析已有材料，从中获得相关信息，以判断债务人是否存在还款来源、有效资产，制定清收方案。对移交时已接近诉讼时效的，应考虑通过公证送达催收通知方式延长诉讼时效或直接诉讼。

（二）要求对债务人和担保人是否存在有效资产进行调查，包括结算帐户调查、存货调查、大额应收款调查、固定资产调查、长期投资调查、销售收入回款调查等，以发现并控制企业的有效资产，锁定最终风险。

（三）对涉及转移有效资产的债务人和担保人，要求调查是否存在长期投资被低价转让、大额应收款长期不收回、关联公司大额占用资金、注册资金未到位或到位后被抽走、主要业务和人员被转移到新成立的企业等非正常情况。

（四）要求与各关系方进行谈判。与债务人谈判，了解其还款意愿和还款来源，督促其尽快偿还；与担保人谈判，了解其还

款意愿，督促其尽快代偿；与有利害关系的关联方谈判，争取获得第三个还款渠道。

（五）要求进行定期、不定期催收，包括现场催收、电话催收等催收方式，督促债务人和担保人尽快偿还。要求对催收记录定期整理归档。

二、诉讼清收

（一）对无法通过谈判解决且有还款来源的清收项目，可以采用诉讼方式。诉讼前要首先判断是否已过诉讼时效，如果移交前已过诉讼时效的，要求追究原业务经办人员的责任。

（二）要求在诉讼过程中交替使用谈判手段。

（三）代理的律师事务所须具备以下条件：经验丰富、与法院关系良好、与我行有合作基础。要求引入招投标机制选择律师事务所，以降低代理成本，提高清收效益。同时，要求项目责任人与法院等部门建立良好的沟通关系。

（四）要求抓紧时间进行诉讼保全、查封有效资产，并确保法律无瑕疵，依法按程序进行协议转让、拍卖抵押物、查封物等工作。

三、受偿要求

（一）对于已达成协议或已判决的清收项目，要严格执行和解协议、法院裁决和判决，依法受偿。

（二）执行款项、拍卖款项要尽快从法院划回；外汇垫款执行回的挂帐人民币要尽快换汇还款。

（三）要求严格按照诉讼费、本金、利息的先后顺序还款。第七十八条 重组工作要求

一、不良资产重组必须符合不重组难以收回、双方存在信任基础、重组后实质风险减小等相关重组条件。

二、特殊重组业务（包括借新还旧、增加授信资金、变更借款人、变更担保、抵押等）的经办人员必须具有信贷工作经验，必须取得授信人员上岗资格证书。

三、重组方案经批准后要严格按照审批条件操作。

四、要求明确与原业务经营单位的责任分工，做好重组后新贷款的监管工作，防止发生新的风险。

五、债务减免等损失确定类重组业务要严格按照权限报批，对造成损失的相关责任人要进行责任认定和追究。

第七十九条 资产抵债工作要求

一、要求严格按照《抵债资产管理办法》操作。

二、抵债资产要可以办理过户手续且抵债过程无瑕疵。

三、资产抵债后要尽快处臵，落实抵债资产处臵责任人，负责相关工作。

第八十条 核销工作要求

一、须严格按照《中国民生银行呆帐核销管理办法》进行。

二、对已采取各类清收手段依然不能收回的损失类贷款，应及时核销。

三、对于符合核销条件的贷款，应首先提交稽核部门进行责任认定，然后按照流程上报审批，并同时由计财部门申报税前抵扣。

四、核销审批后要求及时通知会计部门处理，并建立台帐专门管理核销资产，继续追踪。对核销后收回的贷款，按会计制度

规定要求冲回呆帐准备。

第八十一条 清收材料归档要求

一、在开展清收工作的同时，要将清收材料及时整理并归档。所有清收原始材料应分类归档，保管完好，以备查用。

二、清收档案材料必须包括所有重要材料，包括合同（借款合同、担保合同、抵押合同等）、借据、授信调查报告、授信审批书、五级分类工作底稿、清收进度表、财务报表、催收通知、起诉书、判决书、裁定书、还款承诺、和解协议等。

第八十二条 资产管理委员会工作要求

一、对超出资产管理部门审批权限的大额诉讼、债务重组（含债务减免）、资产抵债、呆帐核销等事项，要求一律上报资产管理委员会审批。

二、要求按照《中国民生银行资产管理委员会工作制度》的规定流程进行投票，并最终形成决议。

三、采用书面方式表决的，必须确保各委员已清楚了解投票的内容和相关的背景信息。

第八章 授信尽职调查

第八十三条 总行稽核部门负责全行授信尽职调查的管理工作，对授信业务流程的各项活动进行尽职调查。

第八十四条 总行稽核部门通过授信尽职调查评价授信人员是否勤勉尽责，并形成尽职调查报告（附件24 授信尽职调查报告表），对授信人员的严重违规、违纪行为提交纪检监察部门进行处罚。

第八十五条 对于严格按照授信业务流程及有关法规，在客

户调查和业务受理、授信分析与评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授信处理、资产管理等环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，授信一旦出现问题，总行将视情况免除其相关责任。

第八十六条 我行各级工作人员有义务对授信工作人员的一切不尽职行为监督举报。对在防范和化解授信风险过程中的有功人员，总行将视情况给予奖励。

第八十七条 授信尽职调查实行定期调查与不定期抽查相结合的办法。定期调查原则上每年进行一次，抽取检查间隔期内一定比例授信业务进行检查。同时，总行根据各分行的授信管理水平、资产质量变化情况以及在其他必要的时候，还将对授信尽职情况进行抽查。

第八十八条 授信尽职调查采取非现场或现场的方式进行，如问卷调查（见附件）、授信档案调阅、与授信工作人员座谈、与受信企业工作人员或政府职能部门相关人员座谈等。

第八十九条 被调查人员要如实填写调查问卷。授信尽职调查人员根据问卷情况采取适当方法进一步开展工作，如果在后续的工作中发现有不尽职的现象而被调查人未如实填写问卷表，将按照故意隐瞒事实真相对待。

第九十条 对授信业务受理和客户调查人员尽职调查重点包括：

一、是否按照我行授信政策指引开拓市场，是否按照国家相关政策规定（包括行业、产业、产品、项目等），受理授信申请。

二、客户及保证人基本资料是否真实、齐全，客户档案是否

完整，并符合本细则之规定。

三、是否执行主、协办信贷员双人调查制度，并进行实地调查。主办信贷员是否取得上岗资格。

四、授信调查工作底稿内容（包括基本信息、人员信息、经营信息、财务信息等）填写是否真实、准确，有无虚假记载、隐瞒真实情况、误导性陈述或重大遗漏。

五、是否对客户提供的购销合同以及抵/质押物、保证人进行调查分析。

六、是否对授信项目（如保理、信贷资产转让、银团贷款、中长期项目贷款等）进行除基础调查以外的特别调查。

七、是否客观、公证地对客户信用等级进行初评。

八、是否按照要求对综合授信额度项下具体业务进行特别调查。

九、是否按照要求对同业客户进行特别调查。

第九十一条 对授信业务分析与评价人员尽职调查重点包括:

一、支行行长、副行长、信贷经理是否按照本细则的要求开展授信管理工作。

二、分行授信审查人员是否按照本细则要求对授信调查人员提交的授信资料进行复核、审查、核实，是否按照我行信用评级的相关制度客观、公正地复核企业信用等级。

三、分行授信评审部负责人、分行分管副行长是否按照本细则的要求开展工作。

四、总行或区域评审中心授信审查人员是否对客户财务报表

的可靠性进行客观、合理的验证及分析。

五、总行或区域评审中心授信审查人员是否针对不同授信对象的特殊性进行分析，有效识别各类风险。

六、总行或区域评审中心授信审查人员是否按照规定对影响授信风险的非财务因素进行分析评价。

七、总行或区域评审中心授信审查人员是否按照规定对客户第二还款来源进行分析评价。

八、总行或区域评审中心授信审查人员是否对未达到我行相关授信政策要求的授信项目，在审批书上出具明确的不同意意见。

九、总行或区域评审中心授信审查人员是否在规定的时间内完成授信评审报告，分析评价内容能否有力支持评审结论。

第九十二条 对授信决策人员尽职调查重点包括:

一、是否在书面授责范围内审批授信业务。

二、在业务决策中是否做到独立、客观、公正。

三、是否按照我行规定的审批程序、审批制度进行授信决策。

四、是否违反国家法律、法规及我行相关规定审批授信业务。

五、机构负责人、授信终审人、贷审会主席、贷审会秘书长和专家小组是否按照本细则要求进行授信工作。

第九十三条 对授信实施人员尽职调查重点包括:

一、是否在签订合同前落实授信终审条件，完善授信资料。

二、是否按照规定填写授信合同文本，在使用非标准文本或修改标准文本的条款时是否取得法律部门的书面认可。

三、是否在签订合同前审核客户名称、法定代表人等相关信

息。

四、是否与客户签定合法、有效的授信合同及相关合同。

五、是否按照规定核保。

六、是否落实抵、质押担保条件。

七、是否按照规定对权证类档案进行管理。

八、是否要求客户提供符合要求的保险，保险单是否合规，是否实地进行核查。

九、是否按照规定在授信实施前进行放款核查。

第九十四条 对授信后管理和问题授信处理人员尽职调查重点包括：

一、是否按照有关规定及时维护信贷数据，保证数据的准确性与及时性。

二、是否按照我行规定归集、整理、管理授信档案。

三、是否对受信人、保证人、抵质押物进行定期、不定期的现场、非现场检查，对所有可能影响还款的因素进行持续监测并撰写回访报告和贷后检查报告。

四、是否按规定审核、评价授信业务人员上报的《回访报告》、《贷后检查报告》并对特定客户进行实地授信后检查（针对授信管理人员进行调查）。

五、是否将预计到期不能以现金方式履约的客户列入观察名单，确定预警级别，及时发布预警。

六、是否指导授信业务人员及时制定风险化解方案，并督促授信业务人员具体实施（针对授信管理人员进行调查）。

七、是否动态监控预警客户的风险变化（针对授信管理人员

进行调查）。

八、是否及时采集产品、区域、行业、政策等风险信息，及时进行风险提示，为授信业务人员提供信息支持（针对授信管理人员进行调查）。

九、是否对已实施授信进行准确的风险分类，客观、全面、及时地反映信贷资产质量。

十、是否对符合移交条件的问题授信，经相关机构认定后，移交资产管理部门处理。

第九十五条 对资产管理人员尽职调查重点包括：

一、是否按照要求进行问题授信的移交。

二、是否严格按照我行不良资产的处理原则处理不良资产。

三、是否按照规定对移交的不良授信进行风险分类。

四、是否每月更新清收进度表，反映清收最新情况和进展（针对清收责任人进行调查）。

五、是否严格按照本细则要求进行正常清收、诉讼清收，清收是否符合本细则的受偿要求。

六、对不良资产的重组、资产抵债、核销是否符合本实施细则的要求。

七、清收材料归档是否符合本细则的要求。

第九十六条 授信尽职调查人员要对授信工作人员尽职情况进行调查、分析、核实，形成书面调查报告表，填写调查对象、调查内容和调查过程等，在此基础上得出调查结论。调查结论分为尽职、基本尽职、不够尽职和不尽职。

第九十七条 授信工作人员应积极配合授信尽职调查人员

的工作，如果出现故意隐瞒事实真相、提供虚假信息或者不配合授信尽职调查人员工作的行为，将对责任人从严从重处罚。

第九十八条 总行将建立授信尽职情况档案，记载我行授信工作人员的违规、违纪行为。

第九十九条 总行认为必要时可聘请外部专家或委托专业机构开展特定的授信尽职调查工作。

第一百条 授信尽职调查人员应不断完善授信、法律、财务等专业知识，内集中培训时间应不少于15个天。

第九章 罚 则

第一百零一条 对授信工作人员的不尽职行为，除载入授信人员尽职情况档案外，总行将按照授信风险状况和造成损失的不同，依据相关制度规定进行处罚。

第一百零二条 授信工作人员的不尽职行为情节轻微，主观意愿不强，没有造成不良后果且属于初犯的，在其改正过错的同时进行口头批评教育。

第一百零三条 授信工作人员的不尽职行为情节轻微，主观意愿不强，造成了比较小的不良后果，或者虽然没有造成不良后果但属于再次违规违纪的，要将其不尽职情况纳入考核范畴，与经济收入挂钩，按照相关规定适当扣减工资、奖金等。

第一百零四条 授信工作人员不尽职行为情节轻微，但是存在主观故意，其不良行为不仅威胁到我行资产的安全，而且已经事实上造成一定损失的，除了给予一定经济处罚外，暂停授信工作上岗资格一年。

第一百零五条 授信工作人员无论是否存在故意，只要其不

良行为直接致使到我行资产遭受较大损失的，除了给予经济处罚外，永久取消授信工作上岗资格。

第一百零六条 在批评教育、经济处罚、取消上岗资格的同时，总行对违规情节严重的授信工作人员还将进行必要的行政处罚，如降职、撤职、行政处分等直至开除，处罚标准按照《中国民生银行违规违纪行为处罚条例》执行。对于授信工作中的违法行为，将移交司法部门处理。

第十章 附 则

第一百零七条 不论所上报的授信项目是否获得批准，也不论授信项目是否出现风险，对工作不尽职的授信工作人员，均按照本实施细则进行处理。

第一百零八条 相关部门对相关授信工作制度和办法作出修订的，授信工作尽职按照新的制度和办法要求执行。

第一百零九条 本实施细则由中国民生银行制定并负责解释和修改。

附录一：

保理业务调查特别要求

一、要求调查企业产品的技术成熟程度及质量稳定性，分析卖方技术水平直接导致商务纠纷的可能性和比例（通常处于成熟期、工艺简单的产品商务纠纷的可能性小），了解企业产品合格率在业界的标准，产品是否处于试验期、培育期。

二、要求调查企业交易的商务合同内容，判断是否有限制债权转让的条款，是否有债权瑕疵，分析企业履行合同的能力，分析企业售后合同义务。

三、要求分析买卖双方交易流程。重点说明卖方确认销售的方式、订单、发货及交货方式、验收及商业纠纷处理方式、涉及的主要凭证等等。并按照要求填制查核报告书（附件1 授信调查工作底稿——查核报告书）

四、要求详细描述企业付款模式及历史交易记录。重点分析包括：确认对账、出发票、付款时间、付款方式等，必要时应当配合图表说明；买卖双方开始交易时间、历史信用记录、违约成本等；保理业务操作流程。配合图表的方式，重点分析保理种类、通知方式（明保理、暗保理、公证送达、协议通知等）、融资比例（或保证金比例）、要求提供的凭证（合同、发票、对账单、确认单等）、账户的开立（结算户、保理特户、保证金户）、催收和收款的监控（由谁催款、付款人是否间接还款等）；额度测算的合理性。

查 核 报 告 书

编号：

日期 ：

****年**月**日

客户(卖方企业)名称：

公司 买方企业： 行业：

访谈对象：

各买方企业可使用的最大数额：

(总额度币种：

金额:

万元)

电话：()

交易产品： 查核人员 保理客户经理： 保理工作室：