第一篇：中国梦学习体会：发挥税收职能作用
中国梦学习体会：发挥税收职能作用
为实现中国梦贡献力量
从去年十八大后习总书记代表中国共产党提出“中国梦”，到今年全国人大将其变为国家意志、人民意志，这由新一届党中央领导集体发出的“中国好声音”，便不断在人们心头激荡起层层涟漪。举国上下，都在为实现国家富强、民族振兴、人民幸福的中国梦而努力奋斗。税务是党的事业的有机组成部分，税务部门应积极发挥职能作用，为实现“中国梦”提供坚强的税收支撑。
一、收好税——为梦想提供温床
中国梦是国家富强梦，人民幸福梦。追求国富民强的梦想，离不开扎实的财力保障。“聚财为国、收税为民”——用厚实的财力做温床，让国家和人民培育美好梦想，正是我们税务部门职能所在，责任所系。
（一）坚持管理增收。由单纯堵漏增收转向日常管理增收是税务增收的发展趋势。„„一季度，共完成各项收入xx万元„„为地方政府实现发展梦提供了有力支撑。
（二）破解征管难点。针对行业管理征管难题，创新方法求突破。„„
（三）提高收入质量。牢固树立“底线思维”，坚持“依法征收”的底线，坚决避免虚收空转、有税不收问题。„„
二、服好务——让梦想照进现实
中国梦凝聚着亿万人民对美好生活的期盼。对广大人民来说，中国梦就是富裕梦、小康梦。作为税务工作者，就要顺应人民期盼，努力优化纳税服务，让人民在追求幸福生活的道路上，因为我们的每一项具体实在的服务而走的更远、梦的更好。
一方面，主动作为服务地方政府。今年以来，分局积极适应区划调整新形势，在确保地税收入持续均衡增长，满足党委政府对地方财力刚性增长需求的同时，按季编发地方税源分析上报区委区政府，从税收角度研究经济，找准税收助推经济发展的切入点和突破点，为地方党委政府建言献策，当好参谋。充分发挥税收调节收入分配的职能作用，依法落实各项结构性减税政策，切实减轻中低收入者的税收负担，促进和谐社会建设。用足、用好支持高新技术企业、节能环保、研发费用加计扣除等减税政策，助推企业转型发展，培植壮大长远税源，为打造地方经济升级版贡献正能量。
另一方面，提速提效服务好纳税人。按照市局优化纳税服务运转模式，对各环节所涉及的业务事项、服务流程、岗位职责进行了梳理和调配，通过培训、分流、优化“三个提速”的务实举措，形成环环相扣、快速高效运转的服务链条，以满足纳税人便捷、高效办税需求。积极拓展纳税服务新模式，在去年创新开展税企“半月谈”活动的基础上，充分考虑所辖大企业的个性需求，开展“送服务、促发展，走进大企业”活动，目前已完成了对x家企业集团xx余名公司领导及财税人员的个性化税法培训，从“请进来”到“走出去”，进一步展现了阳光地税形象。不断完善纳税人问题高效解决平台，深化开展“税企连线”、qq通服务，今年以来已对外发布涉税事项xx余项，解答纳税人涉税咨询xx余人次，举办政策培训会xx期，培训纳税人xx余户。
三、带好队——让梦想激情飞扬
总局王军局长在讲话中强调：“要倾情带队，让大家有梦想、有平台、有干劲，放飞理想。”在基层一线做地税工作，带好队伍更为重要。年初分局完成了机构调整，进一步理顺了科室职能、优化了人员配置，引导大家把“个人梦”融入“中国梦”之中，敬业尽责、勤政清廉，让梦想在本职岗位上激情飞扬。
一要强化责任意识。市局xx局长强调“责任是第一能力”。我们通过深入开展“责任重于能力”大讨论、认真组织主题演讲活动、大肆宣扬身边典型的感人事迹等，用教育引导、靠形象感召，进一步深化了干部职工对责任与能力关系的理解。班子成员以身作则，切实发挥表率作用；中层干部勇于担当，充分发挥中坚力量；分局上下都在强化责任意识，以踏石留印、抓铁有痕的劲头改作风、出成效，逐步形成了“人人讲责任、事事抓落实”的良好工作风气。
二要提高落实能力。如果说责任是第一能力，那么落实便是第一责任。今年，分局将规范管理抓落实作为年度工作重点，新修订的目标管理考核办法实现了部门责任制度化、岗位责任具体化、责任主体明确化，各科室按月按季进行任务分解，一步一个脚印扎实推进了工作落实。围绕8月1日起推行“营改增”试点及征管改革带来的新情况，早部署、早定责，充分利用多方资源，创新方法确保了工作落实。强化廉政风险防控平台预警信息责任追究，定期进行督查通报，通过强化监督促进了工作落实。
三要确保为税清廉。带好队的一个重要指标就是不让人掉队，确保队伍平安。我们通过认真组织纪律学习教育活动、参观青岛市反腐倡廉教育基地，教育干部职工务必时刻紧绷依法履行职能、自觉防范风险这根弦。[第一范文 ]无论是税收执法还是日常征管，都要不折不扣地按制度办事。及时核查、处理廉政风险防控平台发现的疑点信息，加大执法责任追究力度，严格落实中央“八项规定”及上级相关要求，解决好“吃、拿、卡、要”等为税不廉问题，确保分局每名干部都能如xx局长所说的那样“心怀朝阳、百毒不侵”。
四要激发工作活力。积极创建和谐家园，想方设法丰富干部职工业余文化生活，做到季季有主题、月月有活动。年内确定为干部职工办好7件实事，目前已成功开辟了健身课堂、抽调专人加强食堂管理改善了伙食质量。特别是认真落实大厅人员轮休、加班补贴等制度，注重对劳务派遣人员开展人文关怀，有效缓解了服务大厅人员工作压力，增强了服务人员的归属感、认同感。
心有梦想，就会锐气激荡。无论是个人成功梦、地税发展梦，还是祖国富强梦、民族复兴梦，所梦所想，百年一脉，都需要脚踏实地，用勤劳的双手托起心中梦想。作为税务工作者，我们只有和时代同步，与祖国融合，在本职岗位上各尽其力，发挥好税收职能作用，努力为实现“中国梦”奉献正能量，才能成就伟大的“中国梦”，迎来一个更加美丽的中国。这，应是我们税务部门为实现“中国梦”贡献一切的使命担当！
第二篇：发挥税收职能作用_推进和谐社会建设
发挥税收职能作用推进和谐社会建设
构建社会主义和谐社会，是我们党从全面建设小康社会、开创具有中国特色社 会主义事业新局面的全局出发提出的一项重大任务。税收作为国家财政收入的 主要来源和调节经济的重要杠杆，在促进经济发展、保障政权运行、维护社会 公平与稳定等方面都具有十分重要的作用。作为代表国家履行税收征管职能的 重要经济部门，肇庆市国税局在促进和谐社会建设的进程中，充分发挥税收职 能作用，使国税工作的目标和经济、政治、社会、文化发展的整体目标相协调, 为构建和谐社会作出了积极的贡献。
为构建和谐社会提供财力保障
雄厚的财政实力，是构建和谐社会、推动经济发展的重要保证。多年来，肇庆市国税部门坚持以组织收入为中心，大力组织税收收入。1995年〜2004年，全市国税系统累计组织税收收入119.66亿元，年均增长10.4%。税收收入在 经济发展的基础上持续稳定增长，为建设和谐社会提供了财力支持。
在组织收入过程中，肇庆市国税局始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决 不收‘过头税’，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，既正确解决 好依法治税与外部干扰、依法征收与优化服务、依法征管与完成收入任务的矛 盾，又正确处理好规范管理与社会矛盾、履行职责与人情面子、基础工作与长 远发展、投资环境与治税环境的关系，用税法的准则和科学的方法，建立税收 与经济发展相协调的收入增长机制。加强对税基的调查，摸清税基现状，强化 分析预测，健全定期分析档案，既关注税收总量的变化，又关注直接影响税基 的各税种、各行业的结构性变化和相关经济指标之间的变化，及时掌握影响收 入变化的重要因素，增强组织收入工作的预见性和主动性。加强对重点税源企 业、重点税源行业的监控，及时掌握新增税源情况，抓住支柱税源，管住中小 税源，积极清理漏征漏管户。引入科学化、精细化的管理方式，强化对现行税 种的征管，严格申报管理，加强审核计税，严格缓税审批，确保税款及时足额 入库。同时各级国税机关紧紧依靠地方党政领导和各部门以及社会各界的支持，建立协同有效的护税机制，形成全社会依法治税的共识和合力，营造依法诚信 纳税的社会氛围。
营造公平正义的税收环境
依法治税是税收工作的灵魂，是依法治国的重耍组成部分，是在税收领域 维护社会公平和正义的必然要求。只有坚持依法治税，营造民主法治、公平正 义的税收环境，构建和谐社会的目标才能实现。
在工作实践中，肇庆市国税部门严格贯彻执行各项税收法律法规，认真落 实税收实体法，深入贯彻《税收征管法》和其他程序法，认真贯彻《行政许可 法》，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责；加强执法监督，认真落 实稽查案件复查和重大案件集体审理等制度，切实做好行政处罚听证、复议与 应诉工作，全面推行税收执法责任制和责任追究制，推进政务公开，建立内外
结合的监督网络，对税收执法权实行全过程、全方位的监督，确保依法行政、规范执法。严格落实流转税政策，按照以票控税、网络比对、税源监控、综合 管理的要求，以增值税一般纳税人、废旧物资经营和农副产品收购企业以及 “四种票”管理为重点，加强增值税管理。严格落实企业所得税政策，按照管 好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理的要求，完善管理制度，强化基础管 理，规范行政审批，完善核定征收，进一步加强和规范企业所得税管理。严格 落实涉外税收政策，加大审核评税和涉外税务审计的推广力度，加强对重点行 业、重点企业和亏损大户的监控管理，加大反避税工作力度，积极推行预约定 价管理制度。严格落实出口退（免）税政策，认真研究解决落实出口退税新机 制工作中遇到的问题，防止发生新欠，同时依托“金税”工程和口岸电子执法 系统，不断完善管理制度，强化管理措施，严格审核分析，加快退税和免抵调 库进度，防范和打击骗税等违法行为。严格落实税收扶持政策，促进经济发展 和社会稳定。
据统计，2004年肇庆市国税系统通过落实出口退税政策，全年共办理出口
退（免）税107065万元，同比增长86.8%,增加49735万元，促进了外贸经 济的发展；通过落实扶持弱势群体的税收政策，为1985户下岗再就业纳税人减 免税收168.13万元，免收税务登记工本费40558元，为11437户未达增值税起 征点和涉农纳税人减免增值税936.71万元，促进了 “三农”工作和再就业工作，肇庆市国税局因此连续两年被肇庆市政府评为就业再就业工作目标责任制成绩 突出表扬单位。
建立公平有序的税收秩序
公平、有序、规范的税收秩序，是税收和经济健康发展的重要基础，是和
谐社会的重耍特征。肇庆市国税局不断加强税收征管，提高征管质量，加强纳 税户籍管理，认真做好税务登记信息与相关部门信息的交换比对工作，加强开 业、变更、注销、停歇业、未达起征点业户的管理，防止漏征漏管；加强发票 管理，严格以票管税；加强防伪税控装置的管理，积极稳妥地推广应用税控收 款机；落实税收管理员制度，开展纳税评估，全面掌握纳税人管理情况，及时 发现问题，采取措施促使纳税人如实申报纳税；加强纳税分析，充分运用各种 信息资料，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，有针对性地加强管理。
在税务稽查中，肇庆市国税局认真研究适应新形势新情况的稽查方式、方
法，不断完善稽查工作机制，创新稽查工作思路；严格按照规定程序依法开展 稽查，加强对举报、转办、交办案件和重大案件的查办、督办工作，重点查处 虚开和接受虚开增值税专用发票与利用其他可抵扣凭证骗取出口退税，利用做 假账、多套账和账外经营等手段偷税的违法活动；加大案件审理、执行力度，及时曝光大要案件，严格执行涉嫌犯罪案件移送司法机关的规定；按照全国的 统一部署，集中力量深入开展对钢铁生产企业、水泥生产企业、废旧物资回收 经营企业及以农副产品为主要原料的生产加工企业4个行业的税收专项整治行 动，协同公安部门联合开展打击涉税违法犯罪的专项行动。通过加大稽查力度, 规范税收秩序，净化税收环境。
建立充满活力的税收工作机制
创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力，也是税收
事业永葆生机的源泉。肇庆市国税局通过深化税收征管改革，建立新税收征管 模式，按照信息化和专业化的要求，完善征管体制，规范机构设置，优化业务 流程，明确职责分工，建立完善的、可操作性强的岗责体系，加强征收、管理、稽查和业务管理部门之间的工作衔接，建立和完善“以申报纳税和优化服务为 基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模 式。抓好“金税”工程、征管系统、行政管理系统、“三大应用系统”整合应 用系统等税务信息化管理系统的全面规范应用工作，加强增值税管理的计算机 监控、增值税专用发票认证信息企业采集和纳税人信息“一户式”管理工作，加快建立财税库银联网缴税系统，逐步实现税款入库电子化和税款征收无纸化;加强信息质量管理，制定和完善信息数据管理制度，加强对基础数据产生、核 对、使用各个环节的管理和控制，确保信息数据的完整性、真实性和准确性； 深化信息资源应用工作，加强数据衔接和共享，拓展数据分析应用的范围，加 强对数据的前后对比和纵横分析，发挥信息系统在纳税异常预警、动态监控、决策支持等方而的作用；加强信息安全管理，建立以网络安全、设备安全、机 房安全和数据安全为重点的信息系统安全管理体系。
建立和谐诚信的征纳关系
和谐诚信的征纳关系，是和谐税收、和谐社会的具体体现。这就要求各级
国税部门和全体国税干部树立聚财为国、执法为民、诚信为纳税人服务的观念，广泛听取纳税人的意见和建议，着力解决纳税人关心的热点、难点和焦点问题，热情为纳税人做好税收服务工作；树立公正执法就是对纳税人最根本的服务的 观念，秉公执法，文明执法，在执法中优化服务，在服务中加强管理；树立认 真负责、热情耐心是税收优质服务基本要求的理念，广泛开展送税法、送政策 服务活动，将税收政策及时、准确、全面地向纳税人进行宣传；树立质量和效 率是税收优质服务标准的理念，优化办税流程，简化审批程序，提高工作效率，精简需要纳税人报送的报表资料，为纳税人提供方便快捷、准确高效的服务。
加强税收宣传和辅导，采取座谈会、讲座、辅导班等形式，帮助纳税人掌握税 法知识，熟悉办税程序。进一步健全包括限时服务、首问责任、政务公开以及 文明礼貌在内的服务规范，完善纳税服务质量考核体系，实现纳税服务的标准 化和制度化。进一步完善办税服务厅职能，按照办税服务厅统一受理、内部运 转处理、限时承诺办结的要求，将纳税事项统一归口由办税服务厅窗口受理，方便纳税人办税。完善电话报税和税银联网申报扣缴系统，加快税库银联网步 伐，逐步建立上门申报与委托代征、电话申报、邮寄申报、网上申报相结合的 多元化纳税申报方式，方便纳税人缴税。加强肇庆国税网站建设，快速准确地 解答纳税人的网上咨询和电话咨询，探索建立网上办税系统的途径，打造优质 高效的服务平台。
锻造正气和谐的国税队伍
发挥国税部门在建设和谐社会中的作用，必须坚持以人为本，加强队伍建
设，充分调动干部职工的积极性和创造性，形成干部职工之间、上下级之间相
互支持、相互理解、协调融洽、心情舒畅、政令畅通的干事创业平台，造就一 支诚信友爱、正气和谐的国税队伍，实现人与经济社会的全面发展。
在实践中，肇庆市国税局深刻地体会到：一是要加强领导班子建设。以加 强执政能力建设为核心，不断提高领导干部素质，优化领导班子结构，加强对 领导干部的监督，落实领导班子责任，全面提高各级领导干部做好税收工作的 能力。二是要加强干部队伍建设。落实从严治队的各项工作，做到结合思想作 风抓治队，确保落实科学发展观；结合落实每一项纪律制度抓治队，确保遵纪 守法、依法行政；结合落实每一项工作抓治队，确保工作到位、政令畅通；结 合落实岗位责任抓治队，确保到位尽责、高效优质；结合树执法形象抓治队，确保队伍文明执法、科学执法、诚信有礼、正气和谐。三是要加强和改进思想 政治工作。以树立正确的世界观、人生观、权力观为核心，狠抓思想教育，扎 实开展保持共产党员先进性教育活动和理想、责任、能力、形象教育；开展以 爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务职业道德教育和 爱国、守法、诚信、知礼的公民教育；开展创建文明单位、青年文明号、巾帼 文明示范岗、争当文明人员活动，弘扬立足岗位、敬业奉献的精神。四是加强 党风廉政建设。加强廉政教育和制度建设，强化“两权”监督，加大惩治腐败 力度，建立不想为、不必为、不能为、不敢为的廉政工作机制，健全符合实际 的教育、制度、监督并重的惩防体系。五是大力营造团结和谐的氛围。在工作 中，既认真履行职责，落实工作责任，做到分工明确，又加强团结协作，做到 相互协作。在队伍管理中，既严要求、严教育、严管理、严监督，又重关怀、重引导、重鼓励、重帮助，切实关心干部职工的工作、学习、生活和进步，这 样的国税队伍才具有向心力、凝聚力和战斗力。
第三篇：发挥税收职能作用加快税源经济发展
国税部门是国家重要的经济管理部门，学习和实践科学发展观，就是要全面把握科学发展观的思想内涵，把科学发展观这一世界观和方法论贯穿于国税事业发展全过程，落实到国税工作各环节，科学地发挥税收职能作用，这是促进税源经济健康发展的根本保证。在金融危机全球蔓延、世界经济增速明显放缓，我国经济发展受到影响的新形势下，中央果断实施积极的财政政策和
适度宽松的货币政策，出台一系列刺激经济措施。针对国内外经济形势变化和国家宏观调控的要求，国税部门要在“保增长、保民生、保稳定”，促进经济平稳较快发展中发挥积极作用，就必须以科学发展观为指导，按照全面协调、可持续发展这一基本要求，处理好经济与税收、税收与发展、税收与民生的关系，切实做到统筹兼顾，协调并进。
一、连云港市税源经济的主要特点
一是经济税源总量偏小，发展较快。连云港市2003年以后经济和国税收入呈现明显上升趋势。
二是第一产业占比较高，工业薄弱。连云港市相对全省而言是个农业大市，工业基础较弱。
三是传统重点税源行业唱主角，结构单一。连云港市国税收入的主要来源是医药制造、电力、化工和机械制造四个行业。
四是区域税收呈现“金字塔”型，发展不均。连云港市区域税收呈现“金字塔”型，市区税源最大，四县比较弱。
五是整体宏观税负低于全省，苏北居中。
二、目前连云港市税源经济存在的问题
一是税源经济下滑明显。
二是部分重点税源行业增长乏力。
三是新增税源明显不力。
四是县区经济差异导致税收增长的不平衡。
三、培育和壮大连云港市税源经济的思考
发展是科学发展观的第一要义，服务发展是国税部门的第一责任。只有自觉地把国税工作放在科学发展的要求中去思考，放在全市经济建设的大局中去谋划，才能牢牢掌握税收工作主动权。经济是税收之本，经济规模的扩大是增加税收收入的保证，经济发展了，国民经济整体实力提高了，税收收入增长才能得到保障。因此，培育和壮大税源经济，是保持经济平稳较快增长的重要条件，也是确保税收收入增长的根本保证。
（一）贯彻落实税收优惠政策，促进企业加快发展。贯彻落实科学发展观本质是一个实践问题，关键在于落实。目前，中央出台了一系列税收优惠政策，国税部门有责任把这些优惠政策落实到位。一是认真落实增值税转型改革措施。从今年1月1日起，在全国所有地区、所有行业全面推行增值税转型改革，由原来的生产型增值税转为消费型增值税，即允许企业抵扣新购入机器设备所含的增值税，同时降低小规模纳税人的税负和认定标准。这项改革经调研测算全市纳税人一年得到实惠约4亿元，有利于刺激企业设备投资的技术改造。在走访调查过程中，很多企业对如何利用这项税收政策，促进产品结构调整和产业升级换代，有具体打算和设想，作为国税机关要做到及时抵扣，尽量减少因抵扣不足而进行结转的数额，让企业最大限度地享受抵扣好处。同时，也要防止个别纳税人钻政策空子，将去年购进的设备作为今年设备进行抵扣，如有的纳税人通过形式上退货处理，将以前开具的发票留到今年重新开票，以达到抵扣税款之目的。二是用足用好各项出口退税税收优惠政策。去年下半年以来，受国际金融危机影响，连云港国外贸出口严重滑坡，外贸出口行业遇到了前所未有的发展难题。为了扶持外向型出口企业度难关，国家税务总局多次大范围提高出口退税率，2009年截至3月底，全市共办理出口退税2.89亿元，同比增加70%，其增幅前所未有。作为国税机关要充分发挥自身职能作用，在坚持依法退税的前提下，优化退税申报方式，实行“当月申报当月审结”的限时办结制度，提高审核效率，确保应退税款的及时到位。同时，要制订退税服务规范化标准，严格兑现出口退税各项承诺，优化退税流程，下放出口退税审批权限，进一步加快退税审核审批速度，缓解出口企业资金周转压力、支持出口企业健康发展。三是积极做好高新技术产业、中小企业和支持三农等税收政策落实。完善高新技术企业认定办法，支持高新技术产业做大做强，积极兑现落实中小企业以及农业合作社组织发展的增值税、所得税优惠政策，不断提高其自身抗风险能力。四是加强政策实施效应的调研与反馈。国税机关在依法执行各项税收优惠政策的同时，必须深入企业，全面了解政策落实后产生的正、负效应，并结合当前的国际金融危机和国内经济不景气的实际情况，做好前瞻性的研究，及时向总局、省局提出完善政策的建议，帮助企业渡过难关。对一些不违背大的原则基础上，要灵活掌握，宽严相济。
（二）弱化区域优惠政策，代之以产业税收优惠为主导的政策。科学发展就是要更加注重发展的质量和效率，这是对发展内涵的全新认识。改革开放以来，为了吸引外资，扩大开放，我国采取了区域发展战略，实行经济特区、沿海经济技术开发区、
第四篇：发挥税收职能作用支持循环经济发展
发挥税收职能作用支持循环经济发展
山东省地方税务局
为了认真贯彻落实国家和省关于加快发展循环经济的重要部署，全省地税部门要立足自身实际，积极发挥地方税收在支持循环经济发展中的引导、激励和扶持作用，为加快我省循环经济发展做出更大贡献。
一、认清形势，更新观念，充分认识加快发展循环经济的重要战略意义。循环经济本质上是一种生态经济，目前在我国发展循环经济具有重要的战略意义: 有利于形成节约资源、保护环境的生产方式和消费模式，有利于提高经济增长的质量和效益，有利于建设资源节约型社会，有利于促进人与自然的和谐，是实现全面建设小康社会宏伟目标的必然选择，也是关系中华民族长远发展的根本大计。税收作为重要的宏观调控手段，理应发挥好其经济杠杆的作用，支持和促进循环经济的发展。近年来，全省各级地税部门坚持以科学发展观为指导，积极探索实践“经济决定税源，管理增加税收”的治税思想，牢固树立和落实服务经济建设、服务社会发展、服务纳税人的“三服务”理念，大力推进依法治税，全面落实各项税收政策，在促进循环经济发展方面做了一定工作，取得了应有成效。下一步，全省各级地税部门要认真学习贯彻国家和省关于加快循环经济发展的一系列指示精神，充分认识发展循环经济的极端重要性和紧迫性，统一系统上下的思想认识，凝聚系统上下的集体智慧，发挥系统上下的整体合力，充分发挥税收职能作用，切实促进循环经济发展。
二、整合税收政策资源，加大对循环经济发展的税收政策扶持力度。我们在认真研究税收政策、借鉴外地先进经验做法的基础上，形成了《关于发挥税收扶持作用促进循环经济发展的意见》，从鼓励资源节约降耗，促进高效利用；鼓励资源综合利用，促进清洁生产；鼓励加强环境保护，促进生态建设三个方面梳理了税收优惠政策，提出了支持循环经济发展的有效措施，特别是对重点培育的循环经济型10个城市、20个园区和300家企业，要作为工作重点。下一步，我们将按照意见要求，在提高运用税收政策手段扶持循环经济发展能力上下功夫，加大政策落实力度，加大对国家已出台的循环经济税收优惠政策的宣传和辅导力
度，积极帮助企业了解、掌握和正确运用促进循环经济发展的税收政策，引导企业按照税收政策的调控取向调整结构、发展生产和开展经营，在不违背国家税法的前提下，努力给循环经济创业、投资、发展以更大的空间，最大限度地支持企业发展。
三、整合纳税服务资源，为循环经济发展提供优质高效的纳税服务。一是进一步加快税收信息化建设，继续大力推行网上办税、同城通办等现代化、简便快捷的税款征收方式，打造信息化支撑的、无时空界限的立体式纳税服务体系。二是进一步减少办税环节，简化办税流程，归并简化各种办税表单、手续，努力拓展纳税人免费取得各种纳税表单的渠道。三是全面落实纳税服务承诺制，实行限期、限时、即时服务。进一步完善“前台受理、后台支持”的办税机制，因地制宜地调整基层征管机构和办税服务厅的窗口设置，提高办税能力。四是突出重点，提高效能。对重点培育的循环经济型城市、园区和企业，努力做到手续从简、审批从快、期限从宽、优惠从高，切实提高服务效能。五是深化、细化税收宣传服务。充分利用网络、“12366”语音服务系统、新闻媒体等多种载体，加强日常税收政策、税收征管措施的宣传咨询服务。把促进循环经济发展税收优惠政策作为“税收宣传月”活动的重要内容，努力营造更加宽松和谐的税收氛围。
四、依法治税，规范管理，为循环经济发展营造公开、公正、公平的地方税收法治环境。一是深入贯彻执行《行政许可法》，法律法规和上级的税收规范性文件没有设定行政审批的事项，各级地税机关一律不得随意设定审批；已经取消的审批项目，要全面及时告知纳税人并做好管理服务工作，切实维护纳税人的合法权益。二是积极开展纳税辅导、纳税评估工作。辅导纳税人对照现行税收政策规定，准确计算应纳税款；通过纳税评估，提醒纳税人可能存在的涉税问题，并促其通过自查方式主动补缴税款；采用自查与重点检查相结合的税收稽查工作方式，提高纳税人依法纳税的自觉性，避免因违法而增加纳税成本。三是依法严厉查处偷逃税行为。严厉打击偷税违法行为，依法实施税务行政处罚，加大违法案件曝光力度，建立公平的税收秩序。四是健全完善税务行政救济制度。保持税务行政复议等畅通的税务行政救济渠道，有效发挥行政复议等解纠机制的作用。五
是大力推行税收执法责任制，严格规范税收执法行为，有效预防和制止干预纳税人正常经营和侵害纳税人合法权益的税收违法行为。
五、加强领导，完善考核监督，确保促进循环经济发展的政策措施落到实处。一是建立促进循环经济发展的部门领导负责制。各级地税机关的主要负责人为促进循环经济发展的第一责任人，明确分管领导和职能机构具体抓，建立有效的决策和工作协调机制，保证各项政策措施的有效实施。二是加强对循环经济税收政策措施落实情况的调查研究和督导检查，增强对循环经济发展规律的了解和把握，针对循环经济发展中出现的新情况、新问题，及时研究税收服务的改进、跟进措施，促进循环经济健康、有序发展。三是将促进循环经济发展纳入各级地税机关的目标管理责任制，对促进循环经济发展税收优惠政策的落实情况进行监督检查，实行季度总结、年中检查、全年考核评比，建立考核监督和奖惩激励机制，调动系统上下的工作积极性和创造性，为促进全省循环经济发展做出积极贡献。
第五篇：发挥税收职能作用 促进企业科技创新
发挥税收职能作用 促进企业科技创新
———徐州市国税局贯彻落实科技创新税收优惠政策访谈
鼓励和促进科技创新创业，是事关我国经济安全的重大战略问题，是转变经济增长方式的战略举措，是保持经济科学健康增长的关键环节，也是保证税收持续稳定增长的重要支撑和源泉。近年，省委、省政府和徐州市委、市政府先后做出增强自主创新能力，建设“创新型省份”、“创新型城市”的战略决定，并出台了鼓励促进科技创新创业的一系列政策措施。税收作为宏观调控重要杠杆，国税部门在充分发挥税收职能作用，促进企业自主创新方面具有重要的作用。为了帮助大家进一步了解鼓励和促进科技创新的税收优惠政策，今天，我们特地对徐州市国税局党组书记、局长赵新平和具体分管此项工作的高云增副局长进行了专访，主题是“发挥税收职能作用，促进企业科技创新”。
[记者]：鼓励和促进科技创新优惠政策制定的背景和意义是什么？
[赵新平]：增强自主创新能力，建设创新型国家，是以胡锦涛同志为总书记的党中央审时度势作出的战略决策，也是实现“十一五”规划乃至长远发展目标的战略支点。为全面贯彻落实科学发展观、深入实施“科教兴省”战略、转变江苏经济社会发展方式，率先建设创新型省份，2006年初省委、省政府作出了鼓励和促进科技创新创业的重大决策。随后出台了《中共江苏省委、江苏省人民政府关于增强自主创新能力建设创新型省份的决定》（苏发[2006]13号）、《省政府关于印发江苏省科技发展“十一五”规划纲要的通知》（苏政发[2006]52号）、《关于鼓励和促进科技创新创业若干政策的通知》(苏政发[2006]53号)、《关于贯彻落实〈省政府关于鼓励和促进科技创新创业若干政策的通知〉的实施细则》（苏国税发[2006]107 号）、《关于进一步贯彻落实鼓励和促进科技创新创业税收优惠政策的通知》（苏国税发[2006]109号）等一系列鼓励促进科技创新创业的政策措施，市委、市政府也相应出台了相关文件，这都为促进全市企业科技创新的能力和水平提供了政策依据。
[记者]：目前在鼓励和促进企业科技创新方面都有哪些税收优惠政策？
[赵新平]：经过梳理，大致包括二十项相关优惠政策，具体包括：软件生产企业增值税超税负实行即征即退政策、软件生产企业取得的增值税退税款不予征收企业所得税政策、新办软件企业所得税减免优惠、软件生产企业职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除政策、集成电路生产企业所得税减免税优惠政策、集成电路生产企业再投资优惠政策、其他企业投资开办集成电路生产企业、封装企业、软件生产企业的退税政策、集成电路生产企业加速折旧政策、集成电路设计企业所得税优惠、鼓励高新技术企业发展的优惠政策、高新技术开发区内的高新技术企业过渡期优惠政策、技术转让收入减免税政策、技术开发费加计扣除政策、创投企业抵扣应纳税所得额政策、大学科技园科技企业孵化器所得税优惠政策、科技型小型微利企业的所得税优惠政策、加速折旧政策、捐赠非关联科研机构和高校的研究开发经费的扣除政策、转制科研机构减免税过渡政策、企事业单位购入软件的折旧摊销政策等。
[记者]：企业科技创新方面的税收优惠政策很多，那么纳税人可通过哪些途径获得这方
面的具体政策？
[赵新平]：今年以来，我市各级国税机关都把科技创新税收优惠政策作为税收宣传的重要内容。一是在办税服务厅公布有关税收优惠政策及办税程序，并对上述优惠政策梳理汇编成一本小册子，在全市国税系统各办税服务厅免费发放宣传册，详细介绍促进科技创新方面的税收优惠政策及办税程序；二是充分利用每月一次，尤其是九、十、十一月的“政策宣讲解读日”，重点宣讲解读科技创新有关税收优惠政策，帮助企业负责人及办税人员全面了解各项政策的具体内容及办理程序，确保及时准确落实到位。三是主动了解企业科研项目的研发计划及研发意向，下发《科研项目研发项目（计划）调查表》进行广泛调查，切实提供纳税服务；四是组织专题培训，联合科技、地税部门开展分类培训，既要培训办税人员，还要培训法人代表，同时采取税企互动等形式进一步加强沟通，切实保证培训效果；五是充分利用咨询窗口、网站答疑、纳税服务热线等形式，及时就税收优惠政策中的相关问题为纳税人解疑释惑，广泛听取意见和建议，对需要向上反映的问题应通过新企业所得税法跟踪问效机制及时传递上报；六是以市、县局为单位，对科技创新型重点企业、重点项目普遍开展“送税法上门”服务活动，由市、县局分管领导带队主动上门进行“一对一”辅导，提高个性化服务的效果，同时走访科技、经贸等部门，了解科教创新、技术研发的面上情况和具体项目。通过上述手段和方法，让每一个企业都通晓科技创新优惠政策。
[记者]：作为职能部门，国税部门是如何发挥税收职能作用，贯彻落实上述优惠政策的？
[赵新平]：全市各级国税机关认真学习领会中央和省委、省政府、市委、市政府关于增强科技创新的一系列重要决定和部署，立足经济社会发展大局，以服务经济、服务纳税人为己任，将“落实科技创新政策、服务经济社会发展”列为全局重点工作推进项目之一，实行项目化管理、责任制考核，通过推动与市科技局、地税局等部门在工作机制、政策管理、宣传辅导等方面的协作联动，进一步推进了我市科技创新政策的落实贯彻。近两年，我局累计落实软件企业、技术开发费加计扣除等各项科技创新政策税收优惠10268万元，其中软件企业超税负返还1033万元，办理技术开发费加计扣除8519万元，其他优惠716万元，充分激发企业自主创新的内生动力，在促进企业自主创新、科技进步方面取得了明显的成效。
[记者]：国税部门今后打算如何进一步做好上述优惠政策的贯彻落实工作？
[赵新平]：各级国税机关要进一步确立全局意识，从贯彻落实科学发展观的高度，充分认识科技创新对促进我市经济与科技发展的重要性和紧迫性，要进一步解放思想、转变观念，明确服务重点，改进服务方式，务求服务实效。一是严格依法治税，营造优良税收法制环境。我们将认真贯彻执行《行政许可法》和《税收征管法》及其《实施细则》，加强日常税收征管，不得随意设置对科技创新创业的许可项目，规范税收执法行为，方便科技企事业单位依法纳税。继续全面推行税收执法责任制、执法过错追究制及减（抵）免税责任制，加强执法考核，强化执法监督，整顿和规范税收秩序，促进依法行政水平提高，切实维护科技企业的合法权益，有效预防和制止干扰科技企业正常经营和侵害其合法权益的现象发生，进一步为科技创新创建良好的税收环境。二是落实优惠政策，营造优良税收政策环境。我们将认真学习政策，深入研究政策，广泛宣传政策，把国家和省、市出台的支持科技创新，增强自主创新能力，推进高新技术产业发展的一系列税收优惠政策用准、用足、用活、用好。同时，开展多种形式的调查研究，增强对科技企业发展规律的了解和把握，针对科技企业税收管理和科技创新创业工作出现的新情况、新问题，用发展的眼光分析问题和解决问题，鼓励和促进科技企业创新创业的健康、有序发展。三是转变工作作风，营造优良税收服务环境。我们将
进一步优化税收服务程序，完善全程服务，简化审批手续，对科技创新企业常规涉税事项的办理，实行“一窗式”服务和“一站式”服务，只要申请资料齐全、合法，可即来即办，对于不能即来即办的涉税事宜，由窗口受理后，实行内部协调运转，全程限时办结，以提高服务效率，方便纳税人。同时，主动接受纳税人和社会各界监督，不断改进工作，提高税收服务水平。四是加强部门协作，营造优良社会服务环境。加强同发改委、科技、地税等部门的联系与沟通，搭建政策交流平台，建立经常性、制度性的联合调查、联合办公和信息交换机制，统一政策口径，形成支持科技创新的工作合力。同时，及时合作研究和解决我市科技创新工作中存在的问题，为企业技术进步和科技创新创造良好的社会环境。
[记者]：请介绍一下软件生产方面的优惠政策。
[高云增]：鼓励软件生产企业发展的税收优惠政策主要有：软件生产企业增值税超税负实行即征即退政策，即对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策；软件生产企业取得的增值税退税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税；新办软件生产企业自获利起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；软件生产企业职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
[记者]：什么样的软件企业才能享受税收优惠？
[高云增]：软件企业要享受税收优惠，必须满足以下条件：
一、取得软件企业认定证书。
二、以软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务，单纯从事软件贸易的企业不得享受。
三、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务。
四、具有从事软件开发和所需的技术装备和经营场所。
五、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％。
六、软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8％以上。
七、年软件销售收入占企业年总收入的比例达到35％以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50％以上。
[记者]：企业要符合什么条件，才能被认定为高新技术企业？
[高云增]：新的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】第172号）已出台，高新技术企业需要同时符合以下条件：
一、拥有自主知识产权；
二、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
三、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
四、近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于规定比例；
五、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
六、企业的其他指标，如销售与总资产成长性等指标，必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
[记者]：创业投资企业有哪些税收优惠政策，享受优惠政策应符合什么条件？
[高云增]：对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。
创业投资企业要享受以上税收优惠，需要满足以下条件：
一、经营范围、工商登记名要符合国家有关规定；
二、要按规定完成备案程序；
三、创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人，年销售额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元；
四、创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时，所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5％以上（含5％），技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60％以上（含60％）。
点击咨询 