珍惜机会 学有所得——长沙办税员培训心得体会

第一篇：珍惜机会 学有所得——长沙办税员培训心得体会

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珍惜机会 学有所得——长沙办税员培训心得体会

转眼间培训班的课程已经结束，经过一个星期的学习，我想每一位办税员都有不同但很大的收获。对于我个人，我非常珍惜这次学习机会，它不仅让我充实了更多的理论知识，更让我开阔了视野，找到了差距，也打动了内心。与来自不同县市的同学聚集一堂，相互交流借鉴工作经验、思路方法，较全面的提高了自己的理论水平和工作能力。其实无论是从课堂内到课堂外，还是从我所看到到听到，每时每刻，都让我有所感动和收获。

作为一名有着十几年工龄的基层干部，我有了一定的理论知识和工作经验，但既不够系统也不够丰富。通过老师深入浅出的讲授，感觉豁然开朗，作为大厅的办税员，应具备良好的沟通能力、业务能力、应变能力，才能为纳税人提供优质的办税服务。通过老师细致的讲解，使我明白沟通能力是一种很重要的能力，在某种程度上比专业能力还重要。试想，如果你没有良好的沟通能力，即使专业能力再强，表达不出来，或表达不准确、不清楚，让人无法了解你的真实想法，还谈什么合作、还如何进行合作。现代社会强调社会分工，合作精神，没有谁是可以包打天下的。而且随着社会化分工越来越细，团队精神和协作精神只会越来越重要，这样一来，沟通能力就显得很重要。在办税过程中，业务能力是基础，纳税人常常会向办税员提出一些如税管员业务、稽查业务、甚至国税业务等方面的问题，此时办税员你不要让纳税人等一等，你或者拿着业务书去查找，或者打电话咨询相关科室，如此这样既影响了办事效率又显得业务生疏，这就要求办税员平时加强学习，积累知识，充分发挥记忆能力，为纳税人能够即时了解自己所需要的各种信息，这既是一种服务指向、引导，本身也是一种能够征得纳税人欣赏的服务。在大厅工作，面对着形形色色的纳税人，应变能力显得尤其重要，办税中突发性事件是屡见不鲜的。在处理此类事件时，办税员应当秉承“纳税人永远是对的”宗旨，善于站在纳税人的立场上，设身处地为纳税人着想，可以作适当的让步。特别是责任多在办税员一方的就更要敢于承认错误，给纳税人以即时的道歉和补偿。在一般情况下，纳税人的情绪就是服务员所提供的服务状况的一面镜子。当矛盾发生时，办税员应当首先考虑到的是错误是不是在自己一方。

大厅工作压力很大，卢迈老师的《心理健康与压力管理》一课让我感受颇深，注重心理健康，让工作充满激情和快乐，她的教导让我时常想起。工作对

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每个人而言，不仅是获得经济，寻求温饱的一个途径，工作更有着重要的心理意义，能让我们从工作成就中获得自我肯定和自我实现的满足感。在工作中制定聪明的目标，在工作中勤奋会让你出类拔萃，工作中学会换位思考。如此这样，你将会成为一个快乐的职场人。

在学习期间，还组织了外出参观，使我们开阔了视野。对长沙市芙蓉区办税服务厅的参观，让我感受到了全省大厅的先进文化，“以人为本、服务至上”是服务大厅的工作理念;“税收宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护”十六字是大厅的服务内容;“纳税是您对共和国的忠诚，服务是我们对您的承诺”，是大厅的服务态度。陶局长带我们外出参观是让我们学习先进，追赶先进，用高质量的服务蠃取广大纳税人的心，让我们在未来的五星级办税服务厅竞争中取得成功。通过参观，让我看到了我们大厅的影子，创建并不是一帆风顺，所以我们要以一颗健康、乐观的心来看待创建路上的酸甜苦辣，只有这样我们才能赢得美好的明天和辉煌的未来。

这次培训转眼结束了，我将把这次培训的收获和感悟带到平时的办税工作去。办税员平时做的大量工作，都是重复着一些琐碎的、繁杂的、细小的事物。“不积跬步，无以至千里;不积细流，无以成江河。”我将带着一个积极健康的心态，继续注重培养沟通能力、业务能力和应变能力，把在发达区域先进的工作理念逐步应用到日常办税中，把看似简单的工作做好，在平凡岗位上追寻不平凡的业绩。

2013年1月2日至8日，我有幸参加了为期7天的湖北省基层农技人员培训班。我仿佛一下子又回到了学校，教学内容上的精心编排，领导、老师们的言传身教，无一不体现出学校对我们这批学员的高度重视和培养。学海无涯，通过参加此次培训班的学习，我又一次感受到学习带来的快乐和遗憾。感到快乐，是因为学习让我们进一步开阔了视野，拓展了思路，使自己的理论基础、实践知识有了进一步提高;感到遗憾，学习的时间有限，要学的东西太多。此次培训总的来说有以下几点体会：

一、通过培训，使我进一步增强了对学习重要性和迫切性的认识

培训，是一种学习的方式，是提高个人素质的最有效手段。21世纪是知识经济社会，是电子化、网络化、数字化社会，其知识更新、知识折旧日益加

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快。要适应和跟上现代社会的发展，唯一的办法就是与时俱进，不断学习，不断进步。此次培训，省畜牧局黄惆慎处长以及华农大专家教授在百忙之中抽出时间给我们进行动员讲话、讲课，不仅体现了省畜牧局对培训班的高度重视，而且更反映了各级领导对培训班学员的关心和鞭策，使我倍受感动和鼓舞。黄处长的讲解语言朴实、言简意赅、深入浅出、形象生动，分析了我省的当前畜牧业形势，传授了农技推广的理论基础和技巧，使我感到启发很大，受益匪浅。通过培训班的学习、讨论，使我进一步认识到了学习的重要性和迫切性。认识到要加强学习，要接受新思维、新举措，不断创新思维，以创新的思维应对竞争挑战。认识到加强学习，是我们进一步提高工作能力的需要。只有通过加强学习，才能了解和掌握先进的理念和方法，取他人之长补己之短，只有这样，才能不负组织重望，完成组织交给的工作任务。结合本职工作，我谈一谈在加强学习方面的心得体会：

1、从被动学习向主动学习转变，克服学习上的懒惰性

由于工作事务繁杂，自己总是觉得忙而放松学习，即使学习了，也为了应付当前工作突击进行的学习，这实际上是学习上懒惰的表现，是学习主观能动性不够的问题。通过此次培训，使我感受到了在新形势和任务面前加强学习的重要性、必要性和紧迫性。我们必须广学博览，尽可能地获得各方面的知识和信息，以适应工作的需要，特别是要积极主动地接受新理念、学习新知识、掌握新技能，这样才能不断提高自身的综合能力和素质，更好地完成各项工作。

2、从零碎学习向系统学习转变，克服学习上的随意性

当今社会发展日新月异，新知识和新信息层出不穷，需要学习的方面和内容很多，涉及面很广，如果在学习当今社会发展日新月异，新知识和新信息层出不穷，需要学习的方面和内容很多，涉及面很广，如果在学习上心血来潮，杂乱无章的话，就很可能导致什么都想学，什么都学不好的结果。因此，必须在学习上结合本职工作，坚持不懈地有计划、有重点、有步骤、有目的搞好系统学习，这样才能起到事半功倍的效果，达到学习和工作相互促进、相互提高的目的。

3、拓展眼界学识，完善知识结构

此次学习不仅使我们感受到了集体的温暖，还使我自己的知识面得到了进一步拓宽。领导、教授们通过言传身教，深入浅出的给我们分析了我省的畜牧业现状及疫病防治、信息化服务等方面的知识，使我受益匪浅，感触颇深。通过

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此次培训，让我充分认识到只有拓宽知识面，完善知识结构，才能使我们建立创新理念，跳出思维定势，拓展思维视角，改变自己传统的一些思维习惯，用新的创新思维方法创造性的开展工作，对解决复杂多变的环境下产生的各种问题都是必不可少的。

二、通过培训，使我感到了责任重大

这次培训中，领导、教授用生动的例子、幽默风趣的语言讲解了对畜牧业当前形势以及发展的思考，并且对我们提出了殷切的希望，使我深深地被感染着，原来理论培训的学习也可以这么生动活泼的，短短7天学习，让人觉得意犹未尽。让我深刻地认识到，必须坚持学习，勤于思考，不断充实自己。同时要学以致用，根据客观实际，在认真学习、借鉴的基础上，灵活运用所学的知识和积累的经验，敢于进行大胆的改造和创新。同时，在学习的过程中，注重形式的多样化，多向有经验的同志学习、交流，接受、学习新事物，培养自己的创新意识和创新能力。

青年畜牧工作者的最大优点是充满激情、思维活跃、工作快捷高效。而我们的最大缺点往往是缺乏顽强拼搏的精神。我们必须要发扬自己的优点，改正自己的缺点，只有埋头苦干，我们才能在工作中做出实实在在的成绩;只有顽强拼搏，我们才能克服前进道路上的各种困难和问题;只有勇于奉献，我们才会有多彩的人生，才会彰显高尚的人格，才会有博大的胸怀，才能为党和人民的事业做出更大的贡献。我市畜牧业要实现跨越式发展，需要我们勇于站在改革发展的风头浪尖，需要我们做事业的开拓者，做好每一项工作，经过千辛万苦，经过千锤百炼，才能谱写人生的精彩篇章。

三、修身立德，廉洁自律

作为畜牧工作者，要不断提高自己的政治觉悟，提升自己的素质。要尽量减少一些不必要的活动和干扰，腾出时间，多学东西，多思考问题。做事先做人，对己心胸坦荡，以德立人，不为名、不图利，对人豁达大度，以德服众，不失信、不推过，对事秉公而断，经得起考验。

四、强化团队精神，锻炼个人意志

这次培训班虽然时间短，但是大家团结奋进，学习上能够互相帮助，齐心协力，最终达到了预期目的。这使我拓展了思维，锻炼了意志，完善了自我，免费

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同时也使我深切地体会到思想上同心、知识上互补、能力上增值、性格上互容的团队精神所产生的巨大的凝聚力和战斗力。现代社会是一个信息化的社会，知识和信息正在极大地改变人们的生活方式，思维方式和工作方式。在激烈的竞争环境中，大量的工作往往需要在群体的共同协作下，群策群力，才能高效率地圆满完成。

通过此次培训，使我的知识得到了进一步的丰富和充实，不仅使我提高了理论水平，找到了自身差距，明确了努力方向，更教会我深入思考。我决心在今后更加用心学习、细心思考，工作中立足本职、勤奋学习、扎实工作，用工作成绩来回报组织的培养，用才智来答谢领导的信任，用不懈的努力来争取更大的进步。

资料来源：http://www.xiexiebang.com/data/xdth/

第二篇：办税员培训通知书

办税员培训告知书

尊敬的纳税人：

你单位开业后，如要申请购买发票，须有发票管理员，而发票管理员必须具备办税员资格。以后到税务机关办理所有涉税事项均要凭办税员联系卡，如无办税员联系卡须凭本人身份证、法人委托书和税务登记证副本才能办理。

因此，如你单位的办税员未参加过办税员培训，为提高办事效率，使你在开业后能迅速买到发票，请领取税务登记证后即根据通知要求去参加办税员培训。办税员培训地点是：

1、新金桥路201号现代通信大厦五楼B座；

2、浦东龙东大道3000号8号楼3楼（张江集电港）。

培训时间：共二天，从上午9点-下午4点。

培训第二天下午2点开始安排电子申报与网上认证培训。

参加培训前须先进行网上报名，确认具体的培训时间和地点。

网上报名地址：:8080或.cn。

办税员经培训考试合格，在培训第二天下午即可取得由培训机构核发的《培训合格证明》，凭该证明并带好税务登记证副本复印件（盖公章）、第二代身份证原件及复印件、一寸照片1张和办税员联系卡申请表就近到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅申请，直接领取由税务机关核发的办税员联系卡。

凡持有中级以上经济类资质证书（会计师、税务师、经济师）的办税员不必参加培训，可带好资质证书原件及复印件1份与税务登记证副本复印件（盖公章）、第二代身份证原件及复印件、一寸照片1张和办税员联系卡申请表就近到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅申请，直接领取办税员联系卡。

办税员联系卡在上海市范围内通用，办税员如需兼任浦东新区内其它单位或不再担任某一单位的办税员的，则持纸质办税员联系卡、办税员联系卡申请表、办税员身份证原件和税务登记证副本复印件就近到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅办理。

如纸质办税员联系卡发生遗失则持遗失说明、办税员联系卡申请表、办税员身份证原件和税务登记证副本复印件、1寸照片1张到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅申请补办。

企业首个办税员在取得办税员联系卡后可填写《浦东新区电子办税卡申请表》，就近到第1、3、5、6、27、28、39税务所或外高桥1所的办税服务厅领取该企业的电子办税卡。

上海市浦东新区地方税务局

一、金桥培训点

培训地址：新金桥路201号现代通信大厦五楼B座；

培训时间：共二天，从上午9：00-下午4：00，第一天上午9点前凭填写好的《浦东新区税务局办税员联系卡申请表》签到；

联系电话：50320800；

公交线路：618、573、790、987、上川线到新金桥路； 977、961、申孙线、申川线、新川线、沪孙线到川桥路站； 777到金藏路站、995到金藏路新金桥路站。

二、张江培训点

培训地址：浦东龙东大道3000号8号楼3楼（张江集电港）； 培训时间：共二天，从上午9：00-下午4：00，第一天上午9点前凭填写好的《浦东新区税务局办税员联系卡申请表》签到；

联系电话：38954830转培训部；

公交线路：989路（原乳合线）洋房下车；张江环线张东路下车；大桥五线、六线、地铁2号线到张江地铁站下车转张江环线。

第三篇：珍惜机会,学有所获

珍惜机会 学有所获

———浅谈参加陇南师范高等专科学校文秘培训之感想 2015年9月6日，按照白龙江林业管理局与陇南师专商定的培训要求，我怀着无比激动的心情，带着领导和单位寄予的期望和使命，按时到达了陇南师专，参加为期135天的文秘专业培训。这次培训对于基层一线的林业工作者来说是一次难得的机会，也是一种荣誉。时光流逝，落叶纷飞，在这个书香浓郁、环境优美，充满了浓厚文化气息的大学校园里已经生活了一个多月，使我深深感受到了培训老师的学识渊博和认真负责，亲身体会到了白龙江林区这个大家庭每一位成员团结共进、互帮互助的良好氛围。培训的过程中，参训学员们以不忘初衷的青云之志，守纪律、出早操、勤学习，全面展示了新一代白龙江林业人的良好精神风貌。下面我简单谈谈参加培训以来的几点感触：

一、培训效果显著，开阔了人生视野

本次培训的专家老师都是从陇南师专众多优秀老师中精挑细选出来的学术精湛、知识渊博、经验丰富的专业授课教师，内容讲解非常富有针对性，实践内容突出实用性和可操作性。通过理论学习和实践练习增长了我的见识，学习领悟到了最新的文秘工作知识和经验，开阔了我的视野；使我在学习和实践中对以往工作不断反思总结的同时，启迪了我新的学习思路，大大增强了今后努力工作的热情和信心，对未来的文秘工作之路有了新的规划。

二、培训目的明确，提高了理论水平

培训老师们对公文处理技巧、新闻稿件写作、办公自动化等理论知识的讲授条理清楚、观点鲜明，让我耳目一新，受益匪浅；在实训练习时，多位老师深入浅出的讲授指导，使我的知识结构有了更进一步的完善，思维理念得到了拓宽和更新，进一步夯实了与文秘相关的理论基础。许多曾经在工作中百思不得其解的问题从理论学习中得到了明确的答案，对原来在工作实践中“只知其然而不知其所以然”的模糊问题在这一个月的培训练习中找到了新的 切入点，感觉收获颇多。这些知识和经验的获得，不仅满足了我以后实际工作的需要，也将对提高我的文秘工作能力大有好处。

三、培训针对性强，认清了缺点和不足

本次文秘培训的方案是结合白龙江林业管理局所属各单位干部职工的文秘工作能力实际，与陇南师专经过多次商洽、讨论、修订的，培训时间紧张，针对性极强。在培训中授课教师严格按照培训方案，强化管理、高度负责，有计划、有顺序的全力推进培训工作。通过这段时间的培训和学习，使我认识到与做一个合格的行政秘书还相差甚远。对比单位领导所具备的素质修养和工作能力，使我初步认清了自己的在工作心态、工作方法、人际交往、自身修养、专业素质等方面的不足。而此次的培训内容恰恰涵盖了涉及文秘工作人员所需要的各类知识，这使我感到了柳暗花明的无比惊喜，让我找到了怎样努力、逐步提高的有效途径。

虽然培训学习只进行了一个多月，但通过培训，使我创新了思维、开阔了视野、更新了观念。通过学习文学鉴赏、管理学基础、公务礼仪、职业道德、中国梦教育等课程增强了我的使命感和紧迫感，使我在文化素养、理论学习、沟通协调能力等方面得到了有效提升；使我能够更准确的把握当前政治、经济发展形势，进一步提高了我的政治理论水平，及时了解和掌握了与文秘写作有关的新知识、新理论。但同时我也看到了自身存在的众多不足，如何在剩下的培训时间里改进自身的不足，争分夺秒，取得更大的收获呢？静下心来，细细思考，我觉得应该从以下几个方面努力才能真正不枉此行，学有所获。

一、要学有所获，必须提高认识，升华境界

培训是一种学习的方式，是提高文秘工作人员素质的有效手段。广大培训学员要通过此次培训学习，从白龙江林业管理局的高度层面深刻认识到举办此次培训班的重大意义。在当前白龙江林区全面实施国家天然林保护工程后取得长足发展的历史机遇下，要深刻认识全林区林业干部 职工队伍中文秘人才极度匮乏的不争事实。培训学员一定要结合自身岗位工作实际，端正学习态度，提高对文秘工作的认识和境界，珍惜每次写作实践机会，避免应付考核、照本照抄；要克服开始的写作困难，相信“千里之行始于足下”、“不积跬步，无以至千里”的至理名言，主动、认真的勤加练习；进一步加强对培训内容的学习和钻研，多读书、读好书，有选择性、目的性的更新知识层次、充电换血、升华思想、日积月累，保持持久学习钻研的动力，不断增强自身的理论自信和创新能力，牢固树立终身学习的观念，在不断学习中求生存，在不断创新中谋发展。唯有如此才能在今后经济不断发展、知识更新飞速的社会潮流中立于不败之地。

二、要学有所获，必须丰富知识，增强实践

作为一名刚参加工作的基层年轻林业工作者，理论知识往往不够系统、全面，缺乏丰富的工作经验和阅历。通过这次培训，授课老师们生动深刻、见解独到的讲授，使我猛然感觉豁然开朗，对以往工作中许多公文格式不确定、写作不规范的问题从理论上找到了依据，终于对原来在实际工作中觉得不好解决的公文处理、会务办理等拿捏不定的棘手问题有了新的突破点。俗话说，“雁过留声，人过留名”。广大参训学员“既来之，则安之”，一定要倍加珍惜这次在参加工作后难得的一次学习机会，自觉遵守学校的各类规章制度，规范自身的行为习惯；要以一个国家工作人员应有的素养融入到校园的学习氛围中去，结合自身的不足和优势，有选择性的强加实践练习，积极的与培训老师交流沟通；在努力学习中积极思考，拓宽知识层次；在写作练习中查缺补漏，总结经验。以良好的学习习惯和生活作风，自觉维护白龙江林区风雨60年来积淀的优良传统，自觉维护个人的形象和单位的声誉，自觉为学校的莘莘学子做出表率，为学校的师生留下一段历久弥新的佳话。

三、要学有所获，必须锐意创新，不断锤炼

所有的学员都非常清楚，“不经一番寒彻骨，哪得梅花扑鼻香”这个道理。通过培训我们要明白，要想成为一 个有气质、能力强、素质高、知识丰富的行政秘书，没有沉厚的学习积淀、没有长期的阅历浸沉、没有日夜青灯相伴的伏案推敲，何来“腹有诗书气自华”，何来纵横捭阖、驾轻就熟，何来脱颖而出、事业成就？广大学员要通过培训学习，在各类培训科目和名典名记中搜寻在实际文秘工作中所需要的创新思维，不断摸索先于、宽于、深于、急于领导的前瞻性思维方式；在清苦的机关文字工作中，只有耐住寂寞，静下心思，才能不断的培养自身严以律己、勤奋谨慎、善于思考的良好习惯，才能在机关文秘工作改革的浪潮避免闭门造车，突破瓶颈。值此文秘专业培训的大好机会，我们要以文秘写作者所倡行的“删繁就简三秋树，标新立异二月花”的最高要求为目标，要以“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”的谦逊心境，在今后的学习中努力不断加强自身的文化素质和文学修养，提高自身的政治素质和内在涵养，不断改进学习思路和写作方法。带着提高思想认识、提升专业水平、锤炼文字写作能力的目的，勤学苦练、锐意创新，力争学有所悟、学有所获。

四、要学有所获，必须志存高远，与时俱进

参训学员们要想通过此次文秘培训力争学有所成、学有所获，就必须要树立志存高远、与时俱进的理想信念，进一步增强对人生观、价值观的深刻认识。要在以后的培训学习中，能够坚定为白龙江林区乃至我国林业事业奉献终生的崇高理想，以国家大政方针和各类政策理论为指引，进一步加强自身的政治理论、林业专业等各类知识的学习，心怀白龙江林区为自己提供理想抱负得以实现的人生大舞台和领导寄予厚望的感激之情，本着对自身负责、对白龙江林区负责的态度，以不凡的学习和经历在林区平凡的岗位上成就自己不凡的事业。

“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”。在当前白龙江林区干部职工队伍断层、人员素质青黄不齐的形势下；在国家建设生态文明的大环境和深入推进国有林场改革的大背景下，广大培训学员作为白龙江林区的中坚力量、后备队伍、未来接班人，要坚定在林业事业中大有作为的思 想信念，自觉肩负起振兴白龙江林区经济社会发展的历史重任。通过这次培训学习力争达到净化心灵消极之尘、驱除自身不正之风的效果，筑牢漫漫成功事业之路需要艰苦奋斗、锲而不舍的追求才能实现的思想防线，努力学习、苦练本领、勤奋作为，倍加珍惜此次人生中难得的学习机会，使自身在理论知识、职业素养、文秘写作、行政管理等方面有切实的提高，返回工作岗位后，能够在今后的实际工作中更好的发挥自身不同凡响的文秘才华，以自身的真才实学为白龙江林区的发展做出更大的贡献。

以上观点和建议仅为个人感想，用于广大学员交流共勉。

文秘2班 张晨光

第四篇：暑期校长培训心得体会：学有所得 强化落实

近日参加了教育中心为期四天的校长培训，来自身边的20余位校长献身说法谈了在学校工作中的一些成熟做法，这次培训使我收获颇深。在即将到来的新学期结合我校实际情况将在以下方面多做努力：

一、充分发挥导学案的作用，让学生做课堂的主人

本学期我校要充分发挥导学案的主导作用。首先，导学案设计必须尊重学生，让学生自主发展，做学习的主人。其次，导学案的编写要突出体现“导学”，不是一味做练习，要通过由易到难，由简单到相对复杂的问题。“导学案”是一种教学思想的引领，不是把导学案当作练习册来完成习题。导学案的目的就是为了让我们能够把学习的主动权充分地还给学生。“导学案”是教师为学生课堂学习设计的有学习目标、学习内容、学习流程的课堂学习活动的方案，是师生共同教与学，同步操作的学习文本。是培养学生自主学习和建构知识能力的一种重要媒介。突出“以学生为中心”的主体参与、自主学习的主体地位，变学生的“被动学习”为主动学习，使学生能够在导学案的引导之下，通过自主学习、合作探究、巩固训练等环节的调控，充分发挥自己学习的主动性，提高课堂的教学效率，以达成学习目标最大限度的落实。在使用中，我们要有所选择，要根据自己的实际情况进行完善，不要被新方案绑住手脚。

二、有效开展小组合作，全面提高课堂效率

继续进行小组合作学习，建立合理的“小组合作学习”评价机制。合理的评价机制是提高小组合作学习效果的重要途径。在合作学习过程中，我们要顺利发挥每个成员的最大潜力，实现共同目标和个人目标的辩证统一，就应该建立一种促进学生作出个人努力并且小组内成员互助合作的良性制约机制。这种良性制约机制主要是合理的评价机制。合理的评价机制能够将学习过程评价与学习结果评价相结合，对小组集体评价与对小组成员个人的评价相结合，从而使学生认识到合作学习的价值和意义，并更加关注合作学习的过程。

定期评价小组共同学习的情况，检查小组功能发挥的程度，以便学生了解自己小组的学习成果，让他们在合作学习的过程中认识合作学习的方式。以学生的自主学习、参与程度、团结合作、完成任务、学习效果等指标进行评价各组学习行为和效果，让学生认识到小组合作成员是一个学习的共同体，只有每个成员的共同参与才是合作学习所要实现的目标。教师进一步反思自己的引导、调控和组织能力，调整教学内容和教学策略，以保证在教学质量稳步提高的同时，使学生在小组合作学习的过程中学会团队合作，提高学生自我表现的自信心，培养学生的自尊心以及一定的社交能力，真正发挥“小组合作学习”这种教学组织形式的优势和价值。

三、培养良好习惯，提高学生素养

我们要帮助学生养成良好的做人、做事和学习习惯。从宣讲《小学生守则》、《小学生日常行为规范》内容和标准做起。成立小学生常规检查小组，对班级一日常规进行督查。通过评比，各班争创“流动红旗”班级。通过开展中队主题活动，广泛宣传良好习惯的行为。学校将通过班会、、国旗下讲话、板报、主题教育等，加强养成性教育，纠正和矫正不良的习惯。通过常规检查、课堂教学、各种活动进行考评。加强各部门检查力度，将学生的学习习惯纳入到学生评优细则中，努力在全校行成良好习惯养成的浓厚氛围，并作为一项长期工作。同时争取家长配合学校，共同做好监督、督促工作，显得尤为的重要。由于所在学校学生居住分散，离学校远，我们采用互相通信的方式加强联系。每学期期中，学校召开一次家长会，与家长交流学生在校在家表现情况，共同教育学生养成良好习惯。总之，落实习惯要做到突出一个“明”字，狠抓一个“严”字，坚持一个“恒”字。

四、建立兴趣小组，丰富学生课余生活 本学期我校将开展“书法”“美术”“体育”三个兴趣小组。通过引导学生自己去组织、去实践、去探究，培养他们的多种能力和创新精神。培养学生的审美能力和动手动脑能力，丰富课余生活，调节学生的学习，生活心态,使课内所学到的知识得到巩固和加深，为他们掌握课内基础知识提供广阔的智力背景;通过组织学生参加有益的音乐、体育、艺术、等活动，使学生获得许多在课堂中学不到的知识、技能，激发学生学习兴趣、发展个性特长，促进学生身心健康发展。

各小组的活动要做到“六定”（即定项目、定目标、定内容、定老师、定时间、定地点），活动有计划、有实施步骤、；活动内容切实可行，有利于学生的健康发展；辅导教师做好活动情况记载和活动小组学生的管理工作。

学校利用宣传栏、作品展版等，展示学生作品，组织艺术节、歌咏比赛、运动会给学生提供张扬机会，并对学生进行阶段性地奖励，使他们树立信心，体验成功的愉悦，促使学生更积极的参加兴趣小组活动。

学贵在用，我将带领我校教师做好以上工作，使我校取得更大进步，为xx教育做出应有的贡献。

第五篇：出口退税办税员培训讲稿

出口退税办税员培训讲稿

一、出口退税管理：

（一）取得进出口经营权以后应根据海关要求安装电子口岸执法系统软件，以便申报出口报关单信息及外汇核销单信息。

（二）出口退税登记1．领取（1）、企业自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。（2）、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。（3）、应填报《出口企业退税登记表》并提供下列资料：a.法人营业执照或工商营业执照（副本）。b.国税税务登记证（副本）。c.中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提供）、外商投资企业批准证书。d.海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提供）。e.《增值税一般纳税人资格证书》（新办企业可提供暂被认定为一般纳税人的《增值税一般纳税人申请认定表》）。以上文本必须提供原件与复印件。f.税务机关要求提供的其他资料，如代理出口协议等。2．注销或变更 —— 出口企业如发生撤并、变更情况的，应自批准之日起三十日内，申请办理注销或变更退税登记手续。3．未办理出口退税登记的企业不得办理有关出口退税涉税事项。

（三）出口货物退（免）税的基本条件：1．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。2．必须是报关离境的货物。3．必须是在财务上作销售处理的货物。4．必须是出口收汇并已核销的货物。只有同时具备上述四个条件，才能向主管税务机关申报办理退（免）税。

（四）向主管税务部门申请领购出口货物销售统一发票，并按财务规定单独设立出口销售帐依据当月一日或销售当日汇率核算销售收入。二．出口企业 “退（免）”税政策

（一）、生产企业“免、抵、退”税的概念◆实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。◆“免、抵、退”税管理办法的实施范围生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物，生产企业出口的视同自产产品,除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。增值税小规模纳税人出口自产货物实行免征增值税办法。计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。

（二）生产企业出口的视同自产产品

1、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。

（1）与本企业生产的产品名称、性能相同；

（2）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；

（3）出口给进口本企业自产产品的外商。

2、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业

自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。

（1）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；

（2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。

3、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。

（1）经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生

产企业；（2）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；

（3）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。

4、生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。

（1）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托

深加工收回的产品；（2）出口给进口本企业自产产品的外商；

（3）委托方执行的是生产企业财务会计制度；

（4）委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托 方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。◆出口企业(包括外贸企业和生产企业，下同)出口《财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》(财税[2003]222号)及其他有关文件规定的不予退(免)税的货物，应分别按下列公式计提销项税额。一般纳税人：

销项税额=(出口货物离岸价格x外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

小规模纳税人：

应纳税额=(出口货物离岸价格x外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

出口企业以进料加工贸易方式出口的不予退(免)税的货物，须按照复出口货物的离岸价格与所耗用进口料件的差额计提销项税额或计算应纳税额。出口企业以来料加工复出口方式出口不予退(免)税货物的，继续予以免税。

（三）有关“免抵退”税的计算生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的)，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整(或年终清算时一并调整)。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

“免抵退”税额、“免抵退”税额抵减额的计算：“免抵退”税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

“免抵退”税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-“免抵退”税额抵减额-上期结转免抵退税额抵减额 免税购进原材料包括从国内购进的免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格，计算公式为：

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税当期应纳税额、当期免抵退不得免征和抵扣税额、当期免抵退不得免征和抵扣税额抵减额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期未抵扣完的进项税额

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额-上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝购进的免税原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）当期应退税额、当期应“免抵”税额、结转下期继续抵扣税额的计算1．当生产企业本月的销项税额≥本月的应抵扣税额时，应纳税额≥0，即本月无未抵扣完的进项税额：

当期应退税额=0 当期应“免抵”税额=当期“免抵退”税额-当期应退税额（为0）

=当期“免抵退”税额

无结转下期继续抵扣的进项税额（即为0）。

2．当生产企业本月的销项税额＜本月的应抵扣税额时，本月进项税额未抵扣完，即当期期末有留抵税额：

（1）如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：

当期应退税额=当期期末留抵税额 当期应“免抵”税额=当期“免抵退”税额-当期应退税额 结转下期抵扣的进项税额=0；

（2）如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则：

当期应退税额=当期免抵退税额

当期应“免抵”税额=0

结转下期继续抵扣进项税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。“期末留抵税额”是计算确定应退税额、应免抵税额的重要依据，应以当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”的审核数栏为准。

（四）外（工）贸企业的退（免）税计算：外贸企业出口货物应退增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上注明的进项金额和退税率计算。基本计算公式：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率 三．出口货物退(免)税申报及退税

（一）.外(工)贸企业申报及退税1．外贸企业在货物报关出口后应及时与“口岸电子执法系统”出口退税子系统的出口货物报关单(退税)证明联电子数据进行核对后报送，并按照现行会计制度的规定在财务上作销售。2．外贸企业应定期将收齐的出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税联)、出口专用发票、增值税专用发票。（上述资料简称“二票二单”），纸质单证有关数据录入外贸企业出口退(免)税电子申报系统（电子申报系统可在杭州国税网站下载中心下载），也可委托中介机构代理生成软盘后送国税退税部门进行预审。3．外贸企业从事进料加工复出口业务，采用“作价加工”方式的，作价不得高于进口料件的到岸价，并持进口货物报关单原件和复印件、进料加工手册原件及复印件、外贸企业开具给加工生产企业的增值税专用发票原件及复印件和《进料加工贸易申报表》到国税退税部门办理审批手续，核准外贸企业作价环节的应纳增值税暂不计征入库，可从外贸企业出口货物退税中扣回。4．外贸企业将申报软盘在国税退税部门预审后，将正确无误的出口货物纸质单证进行配单，并根据退税部门预审后又反馈信息调整相关的出口货物电子申报数据，对数据进行一致性检查后，重新产生明细申报数据。并打印出《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》和《出口货物退税汇总申报表》。5．从事进料加工复出口业务的外贸企业应将国税退税部门核准的《进料加工贸易申报表》录入电子申报系统计算相应的出口退(免)税扣减额。6．外贸企业应在规定的申报期限内持以下资料到国税退税部门正式办理退税申报。(1)装订成册的二票二单；(2)《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》；(3)与原始单证内容、顺序一致的电子申报软盘(电子申报软盘退税数据必须与纸质进、出口登录表、汇总表的退税数据一致)；(4)《进料加工贸易申报表》（进料加工企业提供）；(5)换汇成本异常说明；(6)国税部门要求提供的其他资料。(二)生产企业申报及退税1．生产企业在货物报关出口后应及时与“口岸电子执法系统”出口退税子系统的出口货物报关单(退税)证明联电子数据进行核对报送，并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售。2．开展进料加工业务的生产企业：（1）、进料加工业务的登记，开展进料加工业务的企业，在履行每份进料加工复出口合同第一次进料之前，应持进料加工贸易合同、海关核发的《进料加工登记手册》、经外经贸主管部门盖章的《加工贸易业务批准证》、进口料件申请备案清单、出口成品申请备案清单、出口制成品及对应进口料件消耗备案清单等资料，向退税部门办理登记备案手续。（2）、《生产企业进料加工贸易免税证明》的出具。开展进料加工业务的生产企业在进口料件的当月底，须持进口报关单原件、复印件及《进料加工登记手册》复印件，填报《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》和制成的软盘报国税退税部门审核，退税部门按规定审核后在《生产企业进料加工贸易免税证明》上签注意见返回企业。办理“免税证明”后应按批次提供审批结果，并及时提供给财务以办理预免抵申报手续。

进料加工业务采用“购进法”计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”、“免抵退税抵减额”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。

（3）、进料加工业务的核销，生产企业《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销之后，《进料加工登记手册》被海关收缴之前，持手册原件及《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》到退税部门办理进料加工业务核销手续。退税部门根据进口料件和出口货物的实际发生情况出具《进料加工登记手册》结案前的《生产企业进料加工贸易免税证明》，与当期出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一并参与计算。退税部门在办理进料加工核销时应对企业核销资料与登记资料按规定要求进行核对，如结案核销情况与原扣减情况有差异的应进行调整。

从事进料加工贸易方式的生产企业，凡未按规定申请办理《生产企业进料加工贸易免税证明》的，相应的复出口货物，生产企业不得申请办理退（免）税。

4．生产企业在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持下列资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免抵退”税申报手续。(1)当期《增值税纳税申报表》【第7栏本月数、累计数应与免、抵、退税申报表中第7栏数据及明细表的合计数一致。第15栏数据应与上期征收部门审批的免、抵、退税申报表第19栏数据一致】及附表【附表二第18栏数据应与免、抵、退税申报表第11栏数据一致】；(2)当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》【本表第16栏数据应与免、抵、退税申报表第8栏数据一致、第17栏数据应与免、抵、退税申报表第13栏数据一致】；(3)当期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总申报表》；(4)当期退税部门确认的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》和《生产企业进料加工贸易免税证明》。5．生产企业持下列资料到退税部门办理免、抵、退税申报手续。(1)生产企业出口货物免抵退（单证齐全）正式申报表，收齐出口货物一票两单原件(核销单、报关单、出口发票)，并装订成册。(2)《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》（3）代理出口货物的需报《代理出口货物证明》原件。（4）视同自产货物出口的生产企业还应提供增值税专用发票抵扣联复印件。(5)电子申报软盘（可在杭州国税网站下载中心下载，使用外贸6.0申报系统）；(6)国税退税部门要求提供的其他资料。(三).外商投资企业采购国产设备的退税申报

1．符合退税范围条件的外商投资企业，在履行每份国产设备采购合同第一次购买国产设备前，应持《外商投资企业采购国产设备登记手册》（登记手册向主管退税部门申请），并附以下资料其主管退税机关申请办理购进国产设备的登记备案手续：(1)企业法人营业执照副本复印件；(2)企业税务登记证副本复印件；(3)出口退税登记证副本复印件；(4)企业可行性研究报告；(5)合同章程协议复印件；(6)中华人民共和国外商(台港澳侨)投资企业批准证书复印件” ；(7)进口设备清单（如免税进口的应提供省计经委签发的免税项目批准书）；(8)投资方实物投资原始凭证复印件；(9)国产设备供货合同复印件;(10)验资报告。

2．外商投资企业购进国产设备后，按每份合同所采购的国产设备，填写《出口货物退(免)税申报表》，同时附送以下资料向其主管退税机关申请办理国产设备的退税手续：

(1)增值税专用发票；

(2)付款凭证；

(3)登记手册；(4)国产设备供货合同复印件（需贴印花税）。

(四).出口加工区耗用水、电、气退税申报

出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气准予退还所含的增值税，区内企业须按季填报《出口加工区内生产企业耗用水、电、气退税申报表》，并附送下列凭证向主管出口退税的税务机关申报办理退税手续： 1．供水、供电、供气公司(或单位)开具的增值税专用发票(抵扣联)；

2．支付水、电、气费用的银行结算凭证(复印件加盖银行印章)；

3．增值税专用发票认证结果通知书复印件。l新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的，在从严掌握的基础上，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。l其他“免、抵、退”税单证办理

1、《补办出口货物报关单证明》生产企业遗失出口报关单（出口退税专用）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的《补办出口报关单证明》，向海关申请补办。

生产企业在向主管退税部门申请出具《补办出口货物报关单证明》时,应提交下列凭证资料:(1)《关于申请出具(补办出口货物报关单证明)的报告》(2)出口货物报关单(其他未丢失的联次)(3)出口收汇核销单(出口退税专用)(4)出口销售发票

2、《补办出口收汇核销单证明》，生产企业遗失出口收汇核销单（出口退税专用）需向主管外汇管理局申请补办的，可凭主管退税部门出具的《补办出口收汇核销单证明》，向外汇管理局提出补办申请。

生产企业在向主管外汇管理局申请出具《补办出口收汇核销单证明》时,应提交下列资料:（1）《关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告》（2）出口货物报关单(出口退税专用)（3）出口销售发票（4）主管退税部门要求提供的其他资料

3、《代理出口未退税证明》，委托方（生产企业）遗失受托方（外贸企业）主管退税部门出具的《代理出口未退税证明》需申请补办的，应由委托方先向其主管退税部门申请出具《代理出口未退税证明》。

委托方（生产企业）在向其主管退税部门申请办理《代理出口未退税证明》时，应提交下列凭证资料：（1）《关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告》；（2）受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用）；（3）出口收汇核销单（出口退税专用）；（4）代理出口协议（合同）副本及复印件；（5）主管退税部门要求提供的其他资料

4、《出口货物退运已办结税务证明》，生产企业在出口货物报关离境，因故发生退运，且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。本出口货物发生退运的，可在下期用红字（或负数）冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整）；以前出口货物发生退运的，应补交原免、退税款，应补税额=退运货物出口离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”，若退运货物由于单证不齐等原因已视同内销货物征税的，则不须补交税款。出口企业向主管退税部门申请办理《出口货物退运已办结税务证明》时，应提交下列资料：（1）《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》；（2）出口货物报关单（出口退税专用）（3）出口收汇核销单（出口退税专用）（4）出口销售发票；（5）主管退税部门要求提供的其他资料。◆关于清算·每年1月15日以前，出口企业应将其上一退（免）税单证收齐部分但未申报“免、退税的出口货物，向退税部门申报退（免）税，税务机关按照现行规定的程序办理退（免）税的审核、审批，并填报出口退税清算表。·每年1月15日前，出口企业应将上一所有退（免）税单证不齐部分的出口货物，填具《生产企业“免抵退“税清算备案明细表》【外(工)贸企业填具《外(工)贸企业清算备案明细表》】，由主管出口退（免）税的退税机关审核确认后备案。对经查实未备案的上年出口货物，对生产企业征税机关按内销货物予以补税；外(工)贸企业一律不办理退税。按以下公式计提销项税额：

销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率

上述视同内销征税货物，出口企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转成本的，可从成本科目中转入进项税额科目。·对生产企业已备案的上一出口货物，实行单独申报、审批“免、抵“税的管理办法。对生产企业已备案的，3月31日前收齐单证的出口货物，退税机关按免抵退税总额审批免抵退税额。计算公式如下：应免抵税额=免抵退税总额；免抵退税总额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率－免税进口料件组成计税价格×出口退税率。·出口企业应于3月31日前将收齐退税单证且有关电子信息核对无误的出口货物（含暂未收齐出口收汇核销单）向所辖退税部门申报，愈期退税部门不再受理。2004年出口退税新政策要点摘要2004年出口退税政策又有新的办法，继国家税务总局下发国税发[2004]64号文件后，财政部、国家税务总局联合下发财税[2004]101号文件，进一步明确了本年的操作，浙江省国家税务局根据财政部和总局的文件精神拟定了浙国税进便函[2004]8号通知，结合浙江省的实际情况又作了一些补充规定。三个文件内容繁多，因此，我们选定要点，以便贵公司领会。

1、时间要求：老企业（出口退税登记证办理至2004年6月1日超过1年的），报关单黄单应在货物报关出口之日（以出口报关单上注明出口日期为准）起90天内收齐上报，核销单在180天内收齐上报（远期收汇除外）。与老企业相对应的新企业在登记之日起2年内报关单黄单和核销单均要在90天内收齐上报，能提供外管局远期收汇证明的可以例外。

2、申报要求：根据新的规定，老企业在90天内必须上报报关单黄单，180天内必须上报核销单(远期收汇除外)，新企业必须在90天内上报黄单和核销单（远期收汇除外），在规定的申报日期前上报的纸质单证可以无电子信息。如果不能在规定期限内上报单证，税务部门将不再受理该笔货物的出口退税申报【生产企业必须转内销补税，外（工）贸企业进项税额应计入成本】。这和2003年的政策是不同的。

3、外（工）贸企业进货发票新老企业申报要求：根据文件规定，对老企业可先按发票认证信息申报退税，但根据认证信息办理退税后，三个月内仍必须使用相关稽核，协查信息进行比对复核，对复核有误的，要及时追回已退（免）税款。对新企业必须按增值税专用发票稽核协查信息审核，对于暂无信息的进货发票，在规定申报期内必须向税务机关作“无电子信息申报”，但税务机关受理后暂不予退税，待取得总局下传的增值税专用发票信息比对相符后审批退税，因此专用发票的开具与认证时间就尤为关键。

4、信息要求：鉴于申报日期较之以往缩短很多，因此，（最好在15日内）企业更应该注意电子口岸报关单信息的确认，同时外贸企业购进的出口货物应及时取得供货企业开具的增值税专用发票或普通发票；其购进货物开具的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的应自开票之日起30日内办理认证手续。请企业重点抓好信息确认关。

5、出口企业如因纸质退税凭证（包括报关单、核销单、进项发票）丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，以及退税机关审核时按有关审核规定作撤单或撤消退税申报处理，而造成出口企业未能在规定时间内向退税机关办理正式退税申报的，出口企业可在货物出口日起90天内向退税机关提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。未在规定的申报期限内提出延期申报申请或虽已提出延期申报但未在3个月的延期申报期限内办理正式申报的，退税机关一律不再受理。因此，企业如果发现有上述情况，应及时办理延期申请，以免超期。

6、鉴于新政策强调的核销单上报日，因此，要求企业出口收汇核销单上必须注明核销日期。工业企业出口退税的计算和申报 工业企业，指自营或委托出口自产货物的生产企业和生产型企业集团。对1993年12月31日前办理工商登记的外商投资企业出口的货物免征增值税、消费税；其它有进出口经营权的企业出口的货物免征消费税、“免、抵、退”增值税；没有进出口经营权的企业委托出口货物“先征后退”增值税、消费税。

一、“免、抵、退”税的计算

“免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期（1个季度）全部货物销售额的比例确定是否给予退税。具体计算公式如下： 当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-当期给予免征抵扣和退税的税额

当期给予免征抵扣和退税的税额=当期进项税额-当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额

当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价× 外汇人民币牌价×（增值税规定税率－退税率）

如果生产企业有“进料加工”复出口货物业务，对以“进料加工”贸易方式进口的料件，应先按进口料件组成计税价格填具“进料加工贸易申报表”，报经主管出口退税的国税机关同意签章后，允许对这部分进口料件以“进料加工贸易申请表”中的价格为依据，按规定征税税率计算税额作为进项税额予以抵扣，并在计算其免抵税额时按规定退税率计算税额予以扣减。为了简化手续，便于操作，具体体现在“当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额中”，计算公式如下：

当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价×外汇人民币牌价 ×（征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率-退税率）

其它计算步骤与生产企业一般贸易出口货物相同。

当生产企业1个季度出口销售额不足其同期全部货物销售额 的50％，且季度末应纳税额出现负数时，应将未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。当生产企业1个季度出口销售额占其同期全部货物销售额50％以上（含50％），且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：

（一）当应纳税额为负数，且绝对值≥本季度出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

（二）当应纳税额为负数，且绝对值 < 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额＝应纳税额的绝对值

（三）结转下期抵扣的进项税额＝本期未抵扣完的进项税额－应退税额。

例：应纳税额为正数

某电器厂1997年一季度出口电视机30000台，离岸价格为每台210美元，外汇人民币牌价为1美元 8.2928元；内销货物销售额8200万元。上期结转进项税额200万元，本期进项税额800万元。免、抵、退税的计算如下：

（1）出口自产货物销售收入 ＝30000×210×8.2928＝52244640（元）

（2）当期不予免征抵扣和退税的税额 ＝52244640×（17％－9％）＝4179571.20（元）

（3）当期应纳税额 ＝82000000×17％－（2000000＋8000000－4179571.20）＝8119571.20（元）

从以上计算可以看出，应纳税额的正数，反映企业出口货物给予抵扣和退税的进项税额，已全部在内销货物应纳税额中抵减完毕，不需退税。

例：应纳税额为负数，出口货物销售额占当期全部货物销售额的比例不到50％。某电视机厂1997年二季度出口电视机40000台，每台离岸价150美元，外汇人民币牌价为1:8.2928，内销收入56000000元，进项税额13800000元，免抵退税的计算如下：

（1）出口自产货物销售收入 ＝40000×150×8.2928＝49756800（元）

（2）当期不予免征抵扣和退税的税额 ＝49756800×（17％－9％）＝3980544（元）

（3）当期应纳税额 ＝56000000×17％－（13800000－3980544）＝-299456（元）

（4）出口货物占当期全部货物销售比例 ＝49756800/（49756800＋56000000）＝47.05％

从以上计算可以看出，虽当期应纳税额为负数，但出口货物销售额占全部货物销售额的比例只有47.05％，未抵扣完的进项税额299456元不能退税，只能结转下期继续抵扣。

例：应纳税额为负数，出口货物销售额占当期全部货物销售额的比例≥50％。

某电器厂1997年一季度出口空调30000台，其中：（1）28000台以FOB价成交，每台200美元，外汇 人民币牌价1:8.2836元；（2）2000台以CIF价格成交，每台240美元，并每台支付运费20元、保险 费10元、佣金2元，外汇人民币牌价为1:8.2948元。当期实现内销空调19400台，销售收入34920000 元，销项税额5936400元，进项税额为10800000元，免抵退税计算如下：

（1）出口货物销售收入 ＝28000×200×8.2836＋2000×(240－20－10－2)×8.2948 ＝49838796.80（元）

（2）当期不予免征抵扣和退税的税额 ＝49838796.80×（17％－9％）＝3987103.74（元）

（3）当期应纳税额 ＝34920000×17％－（10800000－3987103.74）＝-876496.26（元）

（4）出口货物占本企业当期销售比例 ＝49838796.80/（34920000＋49838796.80）＝58.80％>50％

（5）当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率 ＝49838796.80×9％＝4485491.71（元）ㄧ-876496.26ㄧ〈4485491.71

（6）应退税额＝应纳税额的绝对值＝876496.26（元)

如果应纳税额为负数5000000元，大于4485491.71元，也只退税4485491.71元，差额结转下期继续抵扣。

例：进料加工贸易方式出口货物“免、抵、退”税

某纺织厂1997年一季度出口T/C纱收入800万元，内销收入200万元，国内购进原材料等进项税额 64.98万元，采取进料加工形式进口涤纶棉CIF价24万美元，折合成人民币200万元，海关按85％免 税，关税税率为20％，增值税税率为17％，进口料件当期已全部核销。免抵退税的计算如下：

（1）进口料件组成价格 ＝2000000＋2000000×20％×（100％－85％）＝2060000（元）

（2）进口料件准予抵扣的税额 ＝2060000×17％＝350200（元）

（3）进口料件应扣减免抵税额 ＝2060000×9％－2060000×17％×（100％－85％）＝185400－52530 =132870（元）

（4）当期不予免征抵扣和退税的税额 ＝8000000×（17％－9％）－2060000×（17％－9％）＝640000－164800 ＝475200（元）

（5）当期应纳税额 ＝2000000×17％－[（649800＋350200）－475200－132870] ＝340000－391930 ＝-51930（元）

（6）应退税额为51930元（出口额占全部销售额50％以上）

二、“免、抵、退”税的申报 出口货物“免、抵、退”税申报，指经营出口业务的生产企业，按照规定的程序和要求，向国税机关提出“免、抵、退”税申请的一项法定义务和手续。

（一）“免、抵、退”税申报的程序

生产企业自营（委托）出口的自产货物按下列程序办理“免、抵、退”税手续：

按月申报。生产企业将货物报关出口并在财务上作销售后，应按月据实填具《生产企业自营（委 托）出口货物免、抵、退税申报表》（以下简称《申报表》）连同有关凭证向主管 征税的国税机关申报，办理免、抵税及应纳税额的审核手续。经县级以上（合县级）国税机关审核无误、并在《申报表》及出口凭证上签署意见后，由主管征税的国税机关按审核意见，先对生产企业办理免、抵税额和应纳税额或将未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣的手续。同时，将经县级以上国税机关审核签署意见的《申报表》（第1、2、4联）、出口凭证等退还生产企业。

按季汇总申报。生产企业于每季度末将出口及内销货物等情况按季汇总填报《申报表》，逐级上报主管出口退税的国税机关审批后，办理免、抵、退税结算手续。

（二）“免、抵、退”税申报的凭证资料

生产企业按月申报“免、抵、退”税应提供出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销 单（出口退税专用联）、出口发票等凭证。按季汇总申报应提供以下凭证资料：

经县级以上国税机关签署意见的本季度的分月《申报表》（第1、2联），及对应的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）、出口发票等凭证。属于委托出口的货物，还必须提供“代理出口货物证明”（原件）和代理出口协议副本；

本季度如有缴税的，应提供经主管征税国税机关审核盖章的“税收缴款书”（复印件）；

属于进料加工复出口的货物，需报送《进料加工贸易申报表》及当期海关核销进口料件的有关凭证资料。

三、“先征后退”税的计算与申报

“先征后退”税办法，适用于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物。其特点是，对出口货物出口环节照常征收增值税、消费税，手续齐全给予退税。征税由主管征税的国税机关负责，退税由主管出口退税的国税机关负责。

（一）先征后退税的计算

先征后退的征、退增值税计税依据，均为出口货物的离岸价格。征税税率为增值税规定税率，退税税率为出口货物适用退税率。具体计算公式如下：

1.征税的计算

出口货物销项税额=出口货物的离岸价×外汇人民币 牌 价×征税税率

当期应纳税额=内销货物的销项税额＋出口货物的销项税额－进项税额

当期，指国税机关给企业核定的纳税期，一般为1个月。

2.退税的计算

应退税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率

例：某电器总厂1997年1月份内销空调2000台，每台4500元，委托某家电进出口公司出口空调500台，其中：以FOB价成交300台，每台售价530美元，以CIF价成交200台，每台售价570美元，每台支付运费20美元、保险费10美元，佣金4美元，外汇人民币牌价1:8.2849。进项税额1388262元，先征后退的计算如下：

（1）委托出口销售收入 ＝300×530×8.2849＋200×（570－20－10－4）×8.2849 ＝1317299.10＋888141.28 ＝2205440.38（元）

（2）内销销售收入 ＝2000×4500 ＝9000000（元）

（3）应纳税额＝2205440.38＋9000000）×17％－1388262 ＝1904924.86－1388262 ＝516662.86（元）

（4）应退税额 ＝2205440.38×9％ ＝198489.63（元）

先征后退的征、退消费税计算方法完全相同。计税依据为出口货物的离岸价或出口数量，税率为 《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的程序或单位税额。具体计算公式如下：

1.实行从价定率征收消费税的应纳及应退消费税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×消费税税率

2.实行从量定额征收消费税的 应纳及应退消费税额=出口货物数量×单位税额

例：某日用化工厂1997年1月委托某化工进出口公司出口洗发精一批，FOB价100000美元，外汇人 民币牌价为1：8.2882。应纳及应退消费税计算如下：

应纳及应退消费税额＝100000×8.2882×17％ ＝140899.40（元）

例：某啤酒厂1997年2月委托某粮油食品进出口公司出口啤酒100吨，应纳及应退消费税计算如下：

应纳及应退消费税额＝100×220＝22000（元）

（二）先征后退的申报

委托出口自产货物的生产企业，在货物出口并在财务上作销售处理后，应据实填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税汇总申报表》，并提供出口退税的有关凭证，经外经贸主管部门稽核后，直接报送主管出口退税国税机关。需要提供的出口退税凭证资料有：

（1）主管受托企业出口退税的国税机关签章的《代理出口货物证明》；

（2）委托企业与受托企业签署的代理出口协议；

（3）受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）和出口收汇核销单（出口退税专用联）及出口发票。

与其它出口货物一样，没有进出口经营权的生产企业，上一退税委托出口的货物，也必须在下一年的3月底以前申报退税，否则主管出口退税的国税机关可不予受理。出口退税常见问答

一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？

（一）出口企业退税登记

1、登记时限 出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。

2、附送的资料

（1）进出口经营权批文及其复印件；

（2）企业章程；

（3）国税税务登记证副本及其复印件；

（4）营业执照及其复印件；

（5）一般纳税人资格证书及其复印件；

（6）自理报关单位注册登记证明书及其复印件；

（7）银行开户证明。

（二）出口企业退税办税员培训 根据国家税务总局印发的《出口货物退（免）税管理办法》（国税发〔1994〕031号）第12条规定：出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员（以下简称办税员），经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。

二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料？

1、出口货物报关单（出口退税专用联）；

2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明；

3、增值税专用发票（抵扣联）；

4、出口货物专用发票；

5、税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；

6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。

三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料？

1、出口货物报关单（出口退税专用联）；

2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明；

3、出口货物专用发票；

4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明；

5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》；

6、增值税税收缴款书（复印件）；

7、运保费单据（复印件）；

8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。

四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税？无进出口经营权的生产企业，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退（免）税时，必须提供以下凭证资料：

（一）“代理出口货物证明”。“代理出口货物证明”由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口货物报关单（出口退税联）”。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供“出口货物报关单（出口退税联）”复印件。

（三）“出口收汇核销单（出口退税专用）”。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的“出口收汇核销单（出口退税专用）”。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供“出口收汇核销单（出口退税专用）”复印件。

（四）代理出口协议副本。

（五）“销售帐”。

五、如何办理代理出口证明？ 委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方办理退（免）税，受托方须向委托方提供“代理出口货物证明”。在一般情况下，受托方在代理出口货物已实际结汇后，到主管其出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》，税务机关应及时录入证明的有关内容，并与有关电子数据核对无误后出具《代理出口货物证明》。在办理“代理出口货物证明”时，受托方应提供下列资料：

1、委托代理出口协议；

2、受托方代理出口的“出口货物报关单”（出口退税联）；

3、出口货物专用发票；

4、出口货物收汇核销单（出口退税专用）；

5、代理销售明细帐；

6、税务机关要求提供的其它资料。

六、何时可进行申报退税工作？ 有出口经营权的企业自营出口或委托外贸企业代理出口的，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

七、外贸企业申报办理退税需填写哪些申报资料？填表有何要求？

1、将有关退税资料，按帐上做销售的顺序，按月按同类产品归集填报“出口退税申报表”（一式四份）。

2、可将同一内不同月份的申报表按装订册归集填报审批表，每册一张。

3、根据购进出口货物增值税专用发票抵扣联和专用缴款书的装订顺序，填报“出口退税进货凭证登录表”（一式四份）。

4、根据出口发票、出口报关单、收汇核销单、远期收汇证明单、代理出口证明单等，依凭证装订顺序，填报“出口发票、出口报关单登录表”（一式四份）。

5、根据消费税出口专用缴款书，填报“出口退税进货凭证登录表”（一式四份）。

6、填写登录表时，应每笔一行。（一票多笔或一笔多票时都应分别填写）。若发生以前申报的有关项目错误可用正负数填报相关的登录表进行调整。

7、根据每次申报报送的资料汇总填报“出口货物退税单证汇总表”（一式四份）。

8、用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

八、生产企业申报办理退税需填写哪些申报资料？填表有何要求？必须填写《出口货物退税审批表》、《生产企业自营（委托）出口货物免抵退税申报表》或《生产企业自营（委托）出口货物先征后退申报表》、《出口货物退税单证汇总表》。用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

九、在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，是否即可办理申报退税？在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，必须先查询相关电子信息和进行增值税专用发票认证后，方可办理申报。出口企业每月（次）报送出口退税申报资料之前，应先将该月（次）申报出口退税货物对应的增值税专用发票（抵扣联）向税务机关申请认证。未经认证或认证不符及密文有误的增值税专用发票不能申报出口退税。

根据厦门市国家税务局、厦门市贸易发展委员会《关于出口退税申报管理若干问题的通知》（厦国税〔2000〕84号）规定：为了提高企业退税单证审核通过率，加速企业资金周转，决定从2000年10月1日后，对出口报关单、收汇核销单、出口货物退税专用缴款书及分割单（简称专用税票）实施“先查询、后申报”的办法，即出口企业先进行电脑查询相关电子信息，然后进行出口退税申报，具体要求：

1、对2000年9月1日后开具的专用税票及分割单，以及对应的出口报关单、收汇核销单信息齐全、单证齐全的，单独造册申报；

2、对连续两个月查无专用税票及分割单或报关单或核销单信息的，单独申报，由退税部门按月向有关部门反馈。

十、保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业如何申报退税？ 保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业申报退税除需符合一般出口退税的条件外，还需提供仓储企业的出口备案清单（复印件并加盖海关的证明章），向税务机关申请办理退税。生产企业出口货物退（免）税操作流程简介

二、纳税申报出口生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，应在每月10日前向主管国税部门进行纳税申报，并提供相应的免税申报明细。经主管征收部门认定实行免抵退税管理的出口生产企业，应购买全省统一使用的 “生产企业出口货物退（免）税申报系统”〔下称退（免）税申报系统〕申报软件。

（一）免税申报信息的录入与生成免抵退税企业在每月10日前，通过退（免）税申报系统录入并生成所属期为上个月的免税明细信息。

1、信息录入（1）免税明细申报数据录入免抵退税企业通过退（免）税申报系统录入出口货物免税明细申报表的数据。录入的依据为企业所属期月份的出口销售明细账，企业应严格按销售实际发生的日期记账，若一笔出口销售对应多张出口发票，应按发票号码分开录入。为了保证录入内容的准确性，企业录入人员应掌握每笔出口销售业务的贸易性质（建议在出口销售明细账摘要栏中注明）。对于所属期内发生的、应冲减出口销售的运保佣费用录入负数，运保佣费用无法分清对应的出口货物明细时，录入的退税率一律从高。（2）进料加工抵扣明细录入免抵退税企业在申报所属期内，收到退税部门开具的“生产企业进料加工贸易免税证明”或“生产企业进料加工贸易免税核销证明”，通过退（免）税申报系统，将证明的内容录入系统，用于向征收部门申请免抵退不予抵扣税额的抵减额。

2、生成申报表和申报数据免抵退税企业将每月录入的免税信息按规定的格式打印申报表、生成电子数据，在进行纳税申报时一并上报征税部门。（1）通过退（免）税申报系统，打印《生产企业出口货物免税明细申报表》和《生产企业进料加工抵扣明细申报表》。打印的纸张为A4纸，打印的项目不可增加或减少，打印的内容不可更改，打印的内容若需要修改，须回到信息录入界面进行修改后，再重新打印表格，以免发生申报表内容与申报的电子数据内容不一致。（2）通过退（免）税申报系统，生成免税申报电子数据。

（二）纳税申报免抵退税企业进行纳税申报时，除了一般纳税人纳税申报所需提供的纳税资料外，还需提供相关免抵退资料：

四、退（免）税申报出口生产企业应在每月15日前，对收齐退税凭证的出口货物和进料加工业务向主管退税部门办理退（免）税申报。

（一）退（免）税申报信息的录入与生成1、退（免）税申报信息的录入（1）退税明细信息录入免抵退税企业对于已进行免税申报的出口货物，收齐收汇核销单（退税专用联）和出口货物报关单（退税专用联）等退税单证后，将相关信息通过退（免）税申报系统录入申报系统。退税明细申报录入的依据为企业的出口货物报关单，录入的外币金额为报关单上列明的出口货物离岸价格。若一张出口报关单对应多张出口发票，应在出口发票号栏中录入其中一个出口发票号码，其余的出口发票号顶格录入“关联发票号码”栏中，关联发票号码之间用“+”号相连。清算期内的退税明细申报录入，所属期一律为200213。（2）纳税汇总表数据录入免抵退税企业通过退（免）税申报系统录入当月的纳税数据。纳税汇总表数据录入的依据为当月纳税申报数据，其中“出口货物免税销售额”、“不予抵扣税额”、“不予抵扣税额抵减额”三个项目根据当月的免税明细录入信息自动产生。（3）进料加工手册登记录入免抵退税企业申报所属期内申领的进料加工手册，应向退税部门办理登记，通过退（免）税申报系统录入手册信息。（4）进口料件明细申报录入免抵退税企业申报所属期内收到贸易性质为进料加工的进口货物报关单，应将进口货物报关单的信息录入系统，并向退税部门申报。通过退（免）税申报系统进口信息，录入的依据为进口货物报关单。

2、生成退（免）税申报表和申报数据免抵退税企业进行退（免）税申报时，将每月录入的退（免）税信息打印成表并生成电子数据。（1）通过退（免）税申报系统，打印《生产企业出口货物免抵退税汇总申报表》、《生产企业出口货物退税明细申报表》、《生产企业进料加工进口料件明细申报表》、《生产企业进料加工贸易免税申请表》、《生产企业进料加工登记信息》、《生产企业增值税纳税情况汇总表》。打印的表格中，《生产企业出口货物免抵退税汇总申报表》和《生产企业进料加工贸易免税申请表》由申报系统自动产生，不需要录入数据。《生产企业进料加工贸易免税申请表》、《生产企业进料加工登记信息》和《生产企业进料加工进口料件明细申报表》中的内容若为空，则不需要打印。打印的纸张除《生产企业出口货物退税明细申报表》为A3纸，其余都为A4纸，打印的项目不可增加或减少，打印的内容不可更改，打印的内容若需要修改，须回到信息录入界面进行修改后，再重新打印表格，以免申报表格内容与申报的电子数据内容不一致。（2）通过退（免）税申报系统，生成退税申报电子数据。若生成电子数据后，需要对数据进行修改，可以通过退（免）税申报系统，输入需撤消的免税申报所属期，确认后进入免税数据录入环节修改数据，然后重新打印申报表和生成免税申报数据。

（二）退（免）税申报出口生产企业的退（免）税申报工作，应由该企业指定的专职办税员（有有权国税局颁发的办税员证）办理，退（免）税申报应提供相关资料、报表及电子数据。所有报表应按规定加盖企业的相关印章方为有效。

2、退税单证（1）《生产企业出口货物退税明细申报表》所附单证包括：①出口商品专用发票；②出口收汇核销单（出口退税专用）；③出口货物报关单（出口退税专用）；④代理出口协议或合同（副本）、代理出口货物证明（委托外贸企业代理出口时提供）。以上单证应为原件，并按退税部门的要求装订成册。（2）《生产企业进料加工进口料件明细申报表》后附进口货物报关单（复印件）等单证，并按退税部门的要求装订成册。（3）《生产企业进料加工登记申报表》后附进料加工登记手册（复印件），复印件的内容包括：手册封面、企业加工合同备案呈报表（预录入）、手册第一页。

五、免抵退税单证办理免抵退税企业涉及的下列单证，由各地退税部门负责办理。

（一）《生产企业进料加工贸易免税证明》免抵退税企业出口货物如果有贸易性质为进料加工的，在该笔货物进行退税申报的同时，向主管退税部门申请出具《生产企业进料加工贸易免税证明》，证明办理流程如下：

1、进料加工业务的登记免抵退税企业领取进料加工登记手册，应向退税部门办理手册登记。

2、进料加工进口料件明细申报免抵退税企业有进料加工贸易性质的货物报关进口并拿到进口货物报关单后，应向退税部门办理进口料件明细申报。

3、进料加工贸易免税申请免抵退税企业每月打印和生成退税申报数据时，如果有贸易性质为进料加工的货物，退（免）税申报系统自动根据进料加工手册登记的计划分配率生成《生产企业进料加工贸易免税申请表》数据，企业作为退税申报的内容之一向退税部门提出免税申请。

5、进料登记手册的核销（1）进料加工登记手册海关核销免抵退税企业在《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销后、《进料加工登记手册》被海关收缴之前，将手册复印。（2）进料加工登记手册核销登记免抵退税企业手册在海关核销后，本手册项下出口货物的退税单证全部收齐，并已办理退税申报后，应向进出口税收管理分局办理进料加工手册核销登记。进料加工登记手册核销登记步骤如下：①录入信息； ②打印申请表； ③生成申报数据。（3）进料加工手册登记核销申请企业持《生产企业进料加工手册登记核销申请表》和对应的电子数据，向主管退税部门办理进料加工手册核销手续。①《生产企业进料加工手册登记核销申请表》及相应电子数据；②向海关办理核销的《进料加工登记手册》复印件；③间接出口货物的报关单复印件；④海关补税的税收缴款书复印件。对属于间接出口结转来的进料加工登记手册，若对方结转过来的进口料件未实行免税，而是开具增值税专用发票，则该手册进行登记时，计划进口总值为0，即该本手册的计划分配率为0。进口料件明细申报和退税明细申报照常进行。该本手册在核销时，核销项目中的“其他减少进口料件”栏，输入该本手册的全部进口料件总金额，使得该本手册的实际分配率为0。

（二）来料加工免税证明

1、来料加工手册登记免抵退税企业自海关取得《来料加工登记手册》后，应向退税部门办理登记。（1）登记信息录入通过出口货物退（免）税申报系统，将手册相关内容录入系统。（2）生成《生产企业来料加工贸易免税申请表》企业通过出口货物退（免）税申报系统，选中“生产企业来料加工免税证明申请表”，按“增加”按钮，确定后根据来料加工登记手册的信息生成《生产企业来料加工贸易免税申请表》。通过退（免）税申报系统，选中“生产企业来料加工手册登记”，按“增加”按钮，确认后生成《生产企业来料加工贸易免税申请表》申报数据。（3）申请开具《生产企业来料加工贸易免税证明》免抵退税企业向主管退税部门申请办理来料加工免税证明，并提供以下资料：①《生产企业来料加工贸易免税申请表》及对应的电子数据；②来料加工登记手册复印件（复印件按申请表的顺序号装订成册）、其中复印件的内容包括手册封面、企业加工合同备案呈报表（预录入）、手册第一页；③外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单。免抵退税企业涉及的下列单证，由市进出口税收管理分局负责办理。

（三）补办出口货物报关单证明生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭市进出口税收管理分局出具的《补办出口货物报关单证明》，向海关申请补办。

1、补办出口货物报关单信息的录入出口企业通过退（免）税申报系统，将遗失的货物报出口关单信息录入系统。

2、生成《关于申请出具（补办出口报关单证明）的报告》企业通过退（免）税申报系统，在“申请出具（补办出口报关单证明）的报告”栏选中需补办的出口货物报关单，按“增加”按钮，确定后根据录入的遗失出口报关单信息生成《关于申请出具（补办出口报关单证明）的报告》。通过退（免）税申报系统，在“申请出具（补办出口报关单证明）的报告”栏选中需补办的出口货物报关单，按“增加”按钮，确认后生成《关于申请出具（补办出口报关单证明）的报告》申报数据。

3、申请开具《补办出口货物报关单证明》。免抵退税企业向市进出口税收管理分局申请出具补办出口货物报关单证明，并提供相关资料及电子数据：

（四）退运已办结税务证明生产企业在出口货物报关离境后因故发生退运，海关已签发出口货物报关单（出口退税专用），若企业已申报退税，可以凭市进出口税收管理分局出具的《退运已办结税务证明》，到海关提取退运货物。

1、退运已办结税务证明信息的录入通过退（免）税申报系统，将退运信息录入系统。

2、生成《出口货物退运已办结税务证明申请》企业通过退（免）税申报系统，在“出口货物退运已办结税务证明申请”栏选中退运对应的出口货物报关单，按“增加”按钮，确定后根据录入的退运信息生成《出口货物退运已办结税务证明申请》。通过退（免）税申报系统，在“退运已办结税务证明申请的报告”栏选中退运对应的报关单，按“增加”按钮，确认后生成《出口货物退运已办结税务证明申请》申报数据。

3、申请开具《退运已办结税务证明》免抵退税企业向市进出口税收管理分局申请出具《退运已办结税务证明》，并提供相关资料及电子数据：生产企业第一次办理出口退税流程第一次申报1.目录准备在硬盘（最好是D、E盘，不要在C盘）上，建立一个文件夹并命名为“出口退税申报数据”，然后在此文件夹内按照“企业简称+申报年月+数据性质”建立五个文件夹用于存放申报数据，分别是“预申报（YSB）、预反馈（YFK）、正式申报明细（ZMX）、正式申报汇总（ZHZ）、正式反馈（ZFK）”，以便存放相关数据；也可以建一个批处理文件，每次通过修改批处理文件来自动建文件夹，附：有业务.BAT，无业务.BAT。2.【第一步】免抵退明细数据采集◆ 〖出口货物明细申报录入〗[记销售日期]以每月财务做账的日期为准。[出口日期]关单上的“出口日期”所载日期。[外币金额]：以出口货物报关单上（不含运保杂三费）的金额为准。首先查看关单的“成交方式”一栏，如果是FOB，则直接以“总价”作为外销收入；如果是CIF，则要用“总价”减去“运费”、“保费”、“杂费”等项，以此作为外销收入。[汇率]：以水单上汇率为准。★如果一笔关单对应多张水单，且各水单汇率不一，申报时汇率如何填写？将各水单上人民币相加，除以关单上的外币金额得出加权平均汇率作为此关单汇率。例如：1万美元关单对应两张水单，分别是$6000,8.45;;;$4000,8.43,则汇率计算如下：（6000*8.45+4000*8.43）/10000=8.442[单证不齐标志]：关单不齐填B，核销单不齐填H，代理证明不齐填D。特别注意：对代理出口企业不齐的只有代理证明，而无关单和核销单；也就是说单证不齐时只能填D不能填BH。[同一张报关单多笔出口]：在出口货物明细申报录入界面中，对于报关的录入规则是这样的：前9位为报关单号，第十位为零，后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔（进）出口业务在录入时，需要按照项号依次添加到申报系统中即可。绝对不允许直接录入合计数，审核系统无法审核通过。3.【第三步】免抵退税预申报◆ 〖生成明细申报数据〗—（申报明细表数据）将生成数据放入当月预申报文件夹。4.上网报送预申报数据www.xiexiebang.com出口退税退税申报本企业文件夹内，将本月数据文件夹拷上网。5.（了解）税务机关审核处理◆ 〖网上接收数据〗◆ 〖预审核〗◆ 〖预反馈数据上网〗6.网上接收税务机关预反馈数据www.xiexiebang.com出口退税退税申报本企业文件夹内，将本月数据文件夹从网上拷入本地硬盘对应位置。7.【第四步】预审核反馈疑点调整◆ 〖撤销已申报数据〗◆ 〖税务机关反馈信息读入〗◆ 〖税务机关反馈信息处理〗◆ 根据税务机关反馈的预审结果相应调整申报数据8.【第七步】纳税申报根据预申报明细结果填写增值税纳税申报当期出口货物销售额和免抵退税不得抵扣税额，并进行增值税纳税申报。9.【第八步】纳税申报表数据采集◆ 〖增值税申报表项目录入〗10.【第五步】生成明细申报数据◆ 〖生成明细申报数据〗—（申报明细表数据）将生成数据放入当月正明细文件夹。11.【第九步】免抵退汇总数据采集◆ 〖免抵退申报汇总表录入〗12.【第十步】免抵退税正式申报◆ 〖生成申报数据〗—（申报汇总表数据）将生成数据放入当月正汇总文件夹。◆ 〖电子信息上网〗—（www.xiexiebang.com出口退税退税申报本企业文件夹内，将本月数据文件夹拷上网）◆ 〖打印申报报表〗—（打印申报明细表、申报汇总表报送税务机关）附：【资料目录】

1、申报汇总表（四份）

2、出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）（三份）

3、出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表（三份）（如有当期单证收齐）

4、增值税纳税申报表含附表

一、附表二（各两份）

5、外销帐复印件

6、出口企业基本情况核对表

7、收齐的单证（请按核销单、水单、关单、外销发票、代理证明（只对代理出口企业）顺序，单独装订以防遗失）