第八课 财政与税收复习教案

第一篇：第八课 财政与税收复习教案

文

一、国家财政 1．财政及其作用

(1)国家的收入和支出就是①财政，财政收入和支出是国家参与②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。

◆ 温馨提示

比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

稳健的财政政策

区

别

原因

经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨

经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象

对策

增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温

控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支

联系

采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况

2．财政收入与支出(1)财政收入。

影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。(2)财政支出。

国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。

(3)财政收支状况。

财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

国家收入与支出的关系

财政状况

影响

收大于支

财政节余

财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展

收小于支

财政赤字

财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险

收等于或略大于、略小于支

收支平衡

财政资金得到了有效运用

二、征税和纳税 1．税收及其种类

(1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。◆ 温馨提示

税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。2．依法纳税是公民的基本义务

(1)社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。(2)违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。

含义

手段

处理

联系

偷税

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

欺骗、隐瞒等方式

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任

四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁

欠税

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

没有按时缴纳而拖欠

骗税

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为

骗取税收优惠

抗税

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

暴力、威胁等手段

(3)公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

1．误区警示：在财政、税收问题认识上的几个错误(1)财政收入越多越好。

财政收入是否越多越好，需作具体分析。财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其得以充分发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的。

但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。(2)增加财政收入就能更好地发挥财政的作用。

在努力发展经济、增加国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的关键。但财政作用的发挥受多种因素的制约，主要有以下两方面： 另一方面，财政分配政策也是影响财政收入的重要因素。不同的财政分配政策对经济发展和财政收入的增加会产生不同的作用。所以实施正确的财政分配政策，必须正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系；必须从经济和社会发展的综合需要考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。(3)个人的全部收入都要征收个人所得税。

所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始缴纳税款。对个人工资、薪金月收入扣除2 000元后的余额部分开始缴纳税款。奖金在某种意义上属于劳动报酬，故列入工资、薪金所得，但不包括科学、技术、文化成果的奖金。如袁隆平、吴文俊等科学家获得的国家最高科学技术奖500万元，不在征收之列。

2．辨析比较：财政政策和货币政策

财政政策

货币政策

区

别

含义

政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策

中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策

内容

凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策

和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策

制定

由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过

中央银行直接制定并实施

联系

二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的

【例】 山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，取得显著成就。阅读材料，回答问题。

揭示下图反映的经济信息，并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。

解析：归纳图表反映的经济信息，考查提取信息的能力。设问的第二层，关于促进信息所示变化的财政措施，实际就是回答利用财政政策进行宏观调控。财政措施可以从财政的收入和支出两个方面考虑。财政收入方面主要考虑税收杠杆的作用，针对不同的行业采取不同的税率，引导投资方向。财政支出上不同行业有所区别，加大扶持高新技术及环保行业的力度，减少高消耗、高污染行业的投入，引导投资方向。从财政的收入和支出两个方面回答基本可以答全要点。

答案：(1)经济信息：2007年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。◆ 触类旁通

1．(2009宁夏、辽宁文综，15)2009年1～4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有()①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收支盈余 答案：a 解析：在经济增速放缓的条件下要刺激经济发展就必须减轻企业负担，增加居民收入，实施积极的财政政策。②中措施不利于企业发展，④中措施不利于充分发挥财政的作用，故予以排除。

2．(2009广东文基，3)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展，全国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国()a．国债支出大于国债收入 b．财政收入大于财政支出 答案：d

我国现阶段的财政政策、税收政策、货币政策解读 背景材料

面对全球金融危机的影响，我国坚持积极的财政政策、适度宽松的货币政策、结构性减税政策，经济企稳回升势头良好。材料一：实施积极的财政政策

积极的财政政策就是扩张性的财政政策，即增加政府支出来扩大社会总需求。在2010年1月10日召开的全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人表示，一年来，中国积极的财政政策等宏观调控措施得到有效落实，政府4万亿元经济刺激计划自去年11月实施以来，对中国经济的刺激效果明显，为促进经济企稳回升发挥了重要作用。

材料二：执行适度宽松的货币政策

2010年1月21日，国家统计局公布2009年国民经济运行情况。数据显示，2009年我国货币供应量增长较快，新增贷款大幅度增加。金融机构各项贷款余额40万亿元，同比多增4.7万亿元。货币供给增加，有效地支持了投资和消费，拉动了经济增长。材料三：坚持结构性减税政策

所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。为了保持经济发展我国实行了结构性减税，实行这项政策，2009年减轻企业和居民负担约5 000亿元。理论分析

1．经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落；在经济增长滞缓、运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，促进经济增长。2．根据货币发行规律，实行适当的货币政策，可以对经济产生调节作用；在金融危机背景下，适度增加货币供应，可以促进经济发展。3．税收是调节经济的杠杆，结构性减税体现了国家的政策取向，支持了经济结构调整，有利于国民经济健康发展。

4．投资、消费和出口被誉为拉动经济增长的“三驾马车”。实施积极的财政政策、执行适度宽松的货币政策、坚持结构性减税政策等，有利于推动经济增长。

5．贯彻落实科学发展观，促进经济又好又快发展。中央审时度势采取的一系列政策都是贯彻落实科学发展观的体现。

6．国家的宏观调控。国际经济环境中不确定不稳定因素明显增多，国内经济运行中也存在一些突出矛盾和问题，必须制定合理的经济政策。热点预测

1．实行合理的财政政策和货币政策，以实现国民经济“又好又快”发展。国家这样做()a．有利于经济的良性发展和共同富裕目标的实现

b．是因为社会主义国家应当利用行政手段调控经济发展

d．是因为社会主义市场经济的正常发展需要发挥国家宏观调控的基础性作用 答案：a 答案：b 解析：本题易误选①，错在没有正确认识财政作用的实现途径。财政的作用通过财政收入和支出两方面体现。

一、单项选择题

财政部部长谢旭人在2010年1月10日召开的全国财政工作会议上说，2009年我国财政收入预计达到68 477亿元，增长11.7%。据此完成1～2题。1．要增加财政收入从根本上说，在于()a．调整分配政策，增加税收 b．减少财政支出，增发国债 d．强化税收管理，堵塞税收漏洞

2．面对当前国际金融风暴和国内经济形势，要继续增加财政收入，必须主要依靠()①扩大进口，引进外资 ②加快转变经济发展方式，推动产业结构的优化升级 ③扩大内需，积极开拓国内市场 ④依靠科学技术，提高自主创新能力 a．①②③ b．②③④ 答案：b 解析：金融危机对我国影响日益严重，我国面临国际、国内有效需求不足的形势，在这种情况下利用外资受到影响，一味扩大进口也不符合应对危机影响的政策取向。3．下列选项中最能说明国家财政是改善人民生活的物质保障的是()a．到2020年农村养老保险金制度覆盖全国 b．我国投资建设沿海铁路

d．2010年1月15日，中国政府向海地提供3 000万元的人道主义物资援助 答案：a 解析：抓住关键词“最能说明”，a项符合题意。

4．财政部透露，2010年我国财政赤字发行量将与去年大致持平，绝对量会超过去年的9 500亿元，达10 500亿元。实行赤字财政()①是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措 ②表明赤字财政优越于紧缩财政，有助于经济增长 ③通常是在居民消费不足的情况下，政府加大投资拉动经济增长而采取的措施 ④是政府实施积极财政政策的体现 答案：d 解析：赤字财政只有在需求不足的情况下才有利于经济增长，②的说法绝对化了。

随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但是却没人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要发生交易行为就得缴税。据此完成5～6题。5．网上经营者不向国家缴税的行为，属于 „()答案：a 解析：借助网络这种特殊经营方式，经营而不缴税，这是典型的偷税行为。6．税法规定的缴税条件表明()a．我国税收是取之于民、用之于民的新型税收 b．税收是国家组织财政收入的基本形式 d．每个公民都有纳税的义务 解析：“不管通过何种形式，只要发生交易行为就得缴税”，充分体现了税收的强制性特征。7．近年我国财政支出增长较快的项目(部分)统计表

上表表明()a．财政收入越多越好

b．政府更加重视社会发展和改善民生 d．财政能促进国民经济平稳运行 答案：b 解析：我国财政支出增长较快的项目，都是与社会发展和改善民生密切相关的项目，b项入选。

8．漫画《浇》体现的道理是„()

a．税收是财政收入的基本形式

b．税收是国家存在和发展的物质保障

d．纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 答案：b 9．财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有()①减少税收 ②提高存贷款利率 ③减少政府开支 ④增加货币供应量

解析：减税属于扩张性财政政策，在经济增长滞缓时使用而不在过热时使用，①不应选。提高存贷款利率，降低市场货币流通量，有助于抑制经济过热，②应选。减少政府财政支出属紧缩性财政政策，可以抑制总需求，降低通胀率，给经济降温，③应选。增加货币供应量会刺激总需求增长，只会使经济进一步过热，④不应选。

二、非选择题

10．近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。材料一：

图1

图2 材料二：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案)。材料三：

表 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况

相关税收政策提高部分商

调整情况举例说明

品出口退税率

自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%

下调住房交易税

自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%

增值税全面转型

(1)描述图1表明的变化，并依据图2和材料三阐释变化的原因。(2)结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。

答案：(1)变化：2005～2008年我国税收收入总量不断增加，2005～2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。

原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。

②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。

(2)①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求。

③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。

(若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作答，言之有理，亦可)解析：第(1)小题前一问要求描述图1表明的变化，只要将“税收收入”“增长速度”根据图中数据变化情况描述出来即可。该问题不要求进行分析说明。回答第(1)小题后一问，要首先概括出图2及材料三中有哪些变化，然后再分析这些变化对图1中变化的影响及理论依据。第(2)小题要求说明税收政策调整的经济意义。回答此题，既要说明三项税收政策调整各自的意义，又要综合说明税收政策调整的意义。

第二篇：第八课财政与税收教学设计

新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

2009—2010学

第八课 财政与税收

全章概述

社会生活中，无论是百姓生活保障，还是国家的政治活动、经济文化建设，都需要依靠国家提供的财力，因此，国家必须直接掌握一定的收入才能实现其职能。国家的收入从哪里来？具体用到哪里去？国家收入的分配发挥着怎样的作用？了解这些问题有助于我们更深刻的理解财政的作用，认识个人在社会分配中的地位。

税收是国家组织财政收入的基本形式，每个人都与税收密切相关。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。

本课分为2个框题

一、国家财政

二、征税和纳税 新课标基本要求

评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。

分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。

第一框题 国家财政

★新课标要求

（一）知识目标

1.知道财政的含义及其实质。2.了解国家预算和决算的含义。

3.理解财政促进社会公平、改善人民生活的物质保证。4.懂得财政资的源配置职能。5.理解财政的经济稳定职能。

6.指导财政收入的含义及其具体获取渠道。7.理解影响财政收入的主要因素。

8.了解财政支出的含义和我国财政支出的具体用途。

9.懂得财政收支的对比关系以及如何却财政收支的合理关系。

（二）能力目标

1.初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。2.初步掌握根据政府职能合理分配财政支出的实践能力。3.能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力。4.初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力。5.辩证地认识财政赤字现象的思维能力。

（三）情感、态度与价值观目标

1.感受我国财政的性质、功能和使用原则，增强爱国主义情感。2.关心财政支出的内容，关注国家与社会发展，增强主人翁意识。★教学重点、难点

1.筹集财政收入的具体渠道 2.影响财政收入的因素 3.财政收支平衡 4.财政的作用 ★教学方法

学生收集、整理有关资料，教师设置问题，引导学生主体参与等教学形式。★教学手段

多媒体 ★教学过程

（一）导入新课 新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

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教师活动：播放“上海世界博览会宣传片”，设置问题：

⑴中国取得2010年世博会的举办权，体现了国际社会对中国改革开放道路的支持和信任，也体现了世界人民对中国未来发展的瞩目和期盼。承办上海世博会对展示我国的国家实力，促进我国经济发展具有重要意义。据估计“上海世博会”的建设总投资大约需要250亿元人民币，如果仅仅依靠个人投资能够承办吗？

⑵世博会应该主要由谁来承办？

学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：承办“上海世博会”的大量资金，主要由国家出资，因此国家必须有一定的收入，才能保证其各项职能的顺利实施，而国家的收入就构成了财政的一个重要方面，什么是财政？它在我国社会经济生活中发挥着怎样的作用？这就是今天我们一起探讨的内容。

（二）进行新课

一、国家财政

1、什么是财政？国家的收入和支出就是财政

从概念分析得出：财政的实质就是国家在社会范围内获得国家收入，并将它集中性分配使用。

2、国家预算和国家决算（情景模拟：“今天我是财政部长”）学生活动：学生分组课下搜集2008年国家财政收入和支出情况、收支结构情况、财政收支状态、财政支出的具体用途、2009年国家财政预计收支情况等，课上模拟财政部长向全国人大作报告。学生讨论财政部长报告，发表自己的意见。

第一组学生活动：受国务院委托，我代表国家财政部向全国人大作关于2008年全国财政收入和支出情况与2009年全国预计收入和支出情况的报告，报告如下：（多媒体展示）

2008年，全国财政收入61316.9亿元，完成预算的104.8％。全国财政支出62427.03%亿元，完成预算的101.7％。预计2009年全国财政收入65720亿，比2008年增长8%，财政支出预算总额将达到7.6万亿元。

学生活动得出结论：我们把上一的财政实际执行的情况，叫做国家决算。政府提出并经过法定程序审查批准的国家收支计划，叫做国家预算。

3、财政收入

第二组学生活动：（多媒体展示）

教师设置问题：请同学们结合课本和材料总结，什么是财政收入，它有哪些具体渠道？财政收入最重要的来源是什么？

学生总结，得出结论：

⑴含义：财政收入就是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

⑵四大渠道：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中税收是财政收入的最重要来源。⑶影响财政收入的主要因素 新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

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教师活动：根据财政收入的来源，同学们思考一下主要有哪些因素影响国家财政收入？ 学生活动：认真思考，发表见解。

师生总结：影响财政收入的因素有很多，但主要是两个方面：

第一，经济发展水平，这是基础性的因素。因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才有保证，没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。因此，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。

第二，分配政策。在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。它们是彼此消长的关系。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

4、财政支出

第二组学生活动：（多媒体展示资料）

教师设置问题：请同学们结合课本和材料总结，什么是财政支出？财政支出按具体用途可以分为哪些方面的支出？

⑴含义：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。⑵财政支出的分类

按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。

①经济建设支出

经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建设的重点。

教师活动：请同学们列举国家经济建设方面的重大投入项目，了解我国财政在经济建设方面的作用。

学生活动：积极发言。三峡工程、南水北调工程、西气东输工程等。②科学、教育、文化、卫生事业支出

主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。③行政管理和国防支出

是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。④社会保障支出

是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。

教师活动：引导学生阅读65页相关链接，并了解社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的 新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

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内容。

⑤债务支出

用于偿还国家各种债务本息方面的支出。

教师点评：注意国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，偿还这些债务属于财政支出。

第二组学生活动：（多媒体展示资料）

教师设置问题：请同学们读图判断2008年我国财政收入与支出是一种什么情形？ 学生总结：2008年中央支出大于收入，出现财政赤字。教师设置问题：我国财政收支关系共有有几种情况？ 学生阅读课本，认真思考，总结得出结论：

5、财政收支关系有三种情况：收支相等（财政收支平衡）、收大于支（财政盈余）、支大于收（财政赤字）。

①财政收支平衡（收支相等）

在财政预算、决算中，收支相等是最理想状态，表明国家筹集的资金得到充分利用。但收支平衡是在动态中实现的，由于具体条件不断变化，收支完全相等的情况几乎是不存在的。当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。

②财政盈余（收大于支）

是指是指当年财政收入大于财政支出的部分。③财政赤字（支大于收）

是指当年财政支出大于财政收入的部分。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致社会总供给与总需求不平衡，引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。

教师点评：发行国债可以增加财政收入，扩大政府投资，刺激消费需求，促进经济发展。但是国债发行规模过大，会增加政府还债负担，不利于经济的长期稳定发展。

教师总结：在经济生活中，国家可以通过调整财政收入支出控制经济运行。当经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约的情况下，国家可以通过增加经济建设支出，减少税收，以刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，这就是扩张性（积极）财政政策。

反之，当经济发展过热时，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约的情况下，国家可以通过减少财政支出、增加税收，抑制社会总需求，降低通货膨胀率，稳定物价，给经济“降温”，这就是紧缩性财政政策。

国家运用这些财政政策，保持着社会总共给和社会总需求（参考P66的名词点击）的基本平衡，新课程高一《经济生活》第三单元教学设计

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避免经济出现大起大落，促进国民经济平稳运行。这说明国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

6、财政的作用

(1)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。第三组学生活动：（多媒体展示）

镜头一:2008年中央财政社会保障和就业支出2761.6亿元，增长20%；医疗卫生支出833.6亿元，增长25.5%；教育支出1581.8亿元，增长47%。而在4万亿元投资中，超过一半用于保障性住房、农业、教育、医疗卫生、生态环境等基础设施建设，以及支持灾后重建等民生工程。

镜头二:2008年中央财政农林水事务支出1821.51亿元，完成预算的125.6%。超预算较多主要是根据中央有关决定，增加雨雪冰冻灾害林业生态恢复资金和集体林权制度改革经费155亿元、良种补贴52.7亿元、南水北调水利工程建设支出15.7亿元，以及加大了对防汛抗旱、小型农田水利设施建设等的支持力度。

教师设置问题：结合材料，谈谈你对财政作用的理解？ 学生讨论，发表见解得出结论。

（2）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(3)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

（三）课堂总结、点评

这节课我们通过亲身参与，知道了国家的收入和支出就是财政，国家是通过财政预算和决算参与社会分配的，知道了财政收支的具体途径和用途，以及要保持财政收支平衡等常识。这对于我们在经济生活中正确地理解国家用财政手段调控经济、管理经济的政策和措施，将有重大指导作用。★综合探究

请你根据“石家庄三年大变样”的实际情况,从财政的角度确定一个研究课题,并思考:(1)课题提出的依据;(2)研究步骤;(3)用经济生活的知识,请你就此问题向政府部门提几条建议;(4)通过这次活动，谈谈你有何收获？ ★教学反思

本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些财政活动实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质。

石家庄市24中学 郭亚芹 李利萍

第三篇：高三政治经济生活第八课财政与税收复习提纲

高三政治《经济生活》第八课财政与税收复习提纲

一、关于财政

1、财政定义：国家的收入和支出就是财政.2、财政预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家基本收支计划。

3、财政决算：上一国家预算执行结果的会计报告。

4、财政的作用

（1）促进社会公平，人民生活有保障：（财政是缩小收入分配差距的物质保证；是促进教育公平的物质保证；是建立社会保障体系与基本医疗卫生制度的物质保证；是保障和提高人民生活水平、推动建设社会主义和谐社会的物质保证。）

（2）促进资源合理配臵。（国家财政支持基础设施和工程的建设，否则会影响社会经济生活的正常运行和发展）；

（3）促进国民经济平稳运行。（经济平稳运行：社会总供给（？）与社会总需求（？）保持基本平衡，注意理解经济增长缓慢与经济增长过热时国家如何通过对财政政策的调控促进经济增长。）

5、财政收入的定义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

6财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（各种收入的了解）。（其中税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，在财政收入中占主导地位，征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。）

7、影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。

⑴经济发展水平对财政的影响是基础性的，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。⑵在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高（财政收入是否越多越好还是越少越好？）。

8、财政支出的定义：国家对筹集的资金进行分配和使用。

9、财政支出按用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出（注意对各种支出的了解）。

5、财政收入和支出的几种关系：

（1）财政收支平衡。所谓财政收支平衡，指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。

（2）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。

（3）财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

二、关于税收

1、税收的定义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

7、税收特征：强制性、无偿性和固定性的特征。(1)税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

8、税收和法律依据和法律保障：税法。

9.根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类（注意对各类税收的了解）。

10、在我国影响很大的两个税种：增值税和个人所得税。

⑴、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

⑵个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

9、公民纳税意识

⑴义务意识:自觉诚信纳税（为什么）。在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

⑵权利意识（怎样做）增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

⑶现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税的行为（了解各种违反税法的现象），税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

第四篇：财政与税收

滨江学院

学年论文

题目我国个人所得税分析及建议

院系 滨江学院经贸系专业 物 流 管 理学生姓名 王智峰 学号 20102347021 指导教师 罗玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我国个人所得税分析及建议

王智峰

南京信息工程大学滨江学院

摘要：个人所得税是对（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。征收个人所得税是世界各国的通行做法，它已成为世界上大多数国家，尤其是发达国家税制结构中最为重要的税种。我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有32年了。但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节分配、组织收入的功能仍然远未得到充分的发挥。关键字：个人所得税，现状分析，建议

一、目前我国征收个人所得税的现状

个人所得税既是政府取得财政收入的重要方式，也是调节社会成员收入差距的手段，还是人才竞争的因素之一，因此税负高低至关重要。而税率是影响税负的最主要因素。我国征收个人所得税在设计税率时是以调节个人收入为主，同时兼顾组织财政收入，并根据我国的国情，采取了分类（项）税制模式，各类所得的适用税率也有所不同，有的实行累进税率，有的实行比例税率，最高税率分别为45%（工资、薪金所得）、40%（劳务报酬所得）、35%（个体工商户的生产、经营所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而税率形式较为复杂，税负差别较大。

经过多年来的不懈努力，我国税收征收管理得到不断改进，对高收入者的调节不断加强。从收入规模上看，个人所得税已成为中国第四大税种，个人所得税占中国税收的比重也不断提升，在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。

二、目前我国个人所得税征管中存在的主要问题

个人所得税1799年首创于英国，是指对个人所得额征收的一种税。随着经济的发展，该税种所占地位越来越显著。而在我国现阶段，对个人所得税的征管并不理想。对工资薪金外个人收入难以监控，对偷税处罚不力，对部门协调工作不够等等因素，促成个人所得税征管不力的现状。我国的个人所得税制度中也存在着很大的问题。

1.个人所得税占税收总额比重过低

尽管，如今我国经济和经济发展水平都位于世界前列，但个人所得税占税收总额比重却低于发展中国家水平。2001年这一比例为6.6%，而美国这一比重超过40%.我国周边的国家，如韩国、泰国、印度、印尼的比重均超过我国水平。

据国家税务总局最近测算的一项数据表明：我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。而世界上发达国家的个人所得税占总收入水平的30%。在相当长的一段时期内，我国的个人所得税收入要成为国家的主要收入还不太现实。但是，我国个人所得税所占的比重与世界平均水平相比实在是太低。可见，个人所得税的征管现状令人堪忧。

同时，由于税务部门和其他相关部门缺乏实质性的配合措施，信息不能实现共享，这些都造成了个人所得税征收的不妥。三是偷税现象比较严重。我国实行改革开放以后，人们的收入水平逐渐提高，这在一定程度上就造成了个人收入的多元化、隐蔽化，税务机关难以监控。公民纳税意识相对比较淡薄，富人逃税、明星偷税好像是习以为常、无所谓的事情。

2.个人所得税征管制度不健全

目前我国的税收征管制度不健全，征管手段落后，难以体现出较高的征管水平。个人所得税是所有税种中纳税人数量最多的一个税种，征管工作量相当大，必须有一套严密的征管制度来保证。

而我国目前实行的代扣代缴和自行申报两种征收方法，其申报、审核、扣缴制度等都不健全，征管手段落后，难以实现预期效果。税务机关执法水平也不高，在一定程度上也影响到了税款的征收。由于受目前征管体制的局限，征管信息传递并不准确，而且时效性很差。不但纳税人的信息资料不能跨征管区域顺利传递，甚至同一级税务部门内部征管与征管之间、征管与稽查之间、征管与税政之间的信息传递也会受阻。

同一纳税人在不同地区，不同时间内取得的各项收入，在纳税人不主动申报的情况下，税务部门根本无法统计汇总，让其纳税，在征管手段比较落后的地区甚至出现了失控的状态。

3.税收调节贫富差距的作用在缩小

我国当前的个人所得税并不能起到多少控制贫富差距的作用。按理说，掌握社会较多财富的人，应为个人所得税的主力纳税人。而我国的现状是：处于中间的、收入来源主要依靠工资薪金的阶层缴纳的个人所得税占全部个人所得税收入的46.4%；应作为个人所得税缴纳主要群体的上层阶层（包括在改革开放中发家致富的民营老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其实的富人群体），缴纳的个人所得税只占个人所得税收入总额的5%左右。

虽然有累进制所得税，但是对真正高收入的人，征税征不到他们。目前的所得税累进制，主要适用于工资，而高收入人们的主要收入来源并非工资，而是其他所得，特别是资本所得，按照现行的征收办法，很难保证这部分收入会纳税，尤其是即使他们逃了税，他们也没有法律责任。

三、个人所得税征管存在问题的成因

1.现行税制模式难以体现公平合理

法制的公平合理能激发人们对法的遵崇，提高公民依法纳税的积极性。而我国现行的个人所得税在税制设置上的某些方面缺乏科学性、严肃性和合理性，难以适应社会主义市场经济条件下发挥其调节个人收入的要求。

世界各国的个人所得税税制模式一般可分为三类：分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。现阶段我国公民的纳税意识相对来讲还比较低，税收征管手段较落后。所以，现阶段我国个人所得税的征收采用的是分类税制。分类税制，是将个人的全部所得按应税项目分类，对各项所得分项课征所得税。其特点是对不同性质的所得设计不同的税率和费用扣除标准，分项确定适用税率，分项计算税款和进行征收的办法。这种模式，广泛采用源泉课征，虽然可以控制税源，减少汇算清缴的麻烦，节省征收成本，但不能体现公平原则，不能很好地发挥调节个人高收入的作用。

所以，这种税制模式不能全面衡量纳税人的真实纳税能力，也不利于拓宽税基，容易导致税负不公，征税成本加大，征管困难和效率低下，很难体现公平合理。

2.对涉税违法犯罪行为处罚力度不足

我国现行税收征管法规定，对偷税等税收违法行为给予不缴或者少缴税款五倍以下的罚款。由于税务机关只注重税款的查补而轻于处罚，致使许多人认为偷逃税即便被查处了也有利可图。据统计，近几年，税务机关查处的税收违法案件，罚款仅占查补税款的10%左右。另一方面，在税收执法过程中，由于没有规定处罚的下限，税务机关的自由裁量权过大，因而人治大

于法治的现象比较严重，一些违法者得到庇护时有发生。所有这些都客观上刺激了纳税人偷逃个税的动机。

我国个人所得税制度中既然存在着如此多的问题，那么也就应该有相应的措施来解决以上问题。

四、解决个人所得税征管问题的几点对策

1.选择合理的税制模式

根据我国的实际情况，考虑适应国际经济发展的趋势，我们应摒弃单纯的分类征收模式，确立以综合征收为主，适当分类征收的税制模式。

分项税制模式，不能适应社会主义市场经济的发展，缺乏公平，征管效率低下，不利于个人所得税的职能作用的发展。而以综合所得课税为主、分类所得课税为辅的混合制真正立足于我国的国情有利于体现量能纳税的原则，真正实现个人所得税调节个人收入、防止两极分化的目标。

2.合理的设计税率结构和费用扣除标准

我国个人所得税目前的税率结构有悖公平，容易使得纳税人产生偷逃税款的动机。其次，考虑通货膨胀、经济水平发展和人们生活水平提高等因素适当提高减除费用标准和增加扣除项目。

我们可以允许各省、自治区、直辖市级政府根据本地区的具体情况，相应确定减除费用标准，并报财政部、国家税务总局备案，这样做既可以更好地符合实际状况，也有利于调节个人收入水平。

3.扩大纳税人知情权，增强纳税意识

法律是关于权利与义务的规定，权利义务是对称的，没有无权利的义务，也没有无义务的权利。现实社会中权利义务不对等，履行纳税义务与否，并不影响对公共产品和公共服务的享有。既然能享受权利又不履行纳税义务，必然使“纳税光荣”只剩下空洞的口号，丧失了法律公平、正义之本。

在税法宣传上更多的是宣扬纳税人的义务而淡漠纳税人的权利，弱化了纳税意识。政府职能的正常运转与纳税人的纳税行为密切相关，政府部门使用纳税人提供的资金，纳税人享有监督政府部门工作和接受政府部门服务的权利，纳税人的监督能有效防止诸多重复建设、浪费，也是遏制腐败的一剂良方。

4.加大对偷漏个人所得税行为的查处、打击力度

搞好个人所得税的征收管理，对偷漏税行为查处、打击得力是关键之一。针对现阶段我国对个人所得偷漏税行为查处打击不力的现状，通过立法，赋予税务机关一些特殊的权力，增强执法的力度。同时，对一些偷漏税构成犯罪的纳税人，不能以罚代法，必须依法追究其刑事责任，以维护法律的严肃性。

5.加强税收源泉控制，防止税款流失

在我国目前普遍存在个人收入分配多元化、隐蔽化且支付方式现金化的情况下，完善我国的个人所得税，加强税收征管，首先要加强税源控制。使公民的每项收入都处于税务机关的有

效监控之下，使每个公民的收入纳税情况都一目了然，进而可堵塞税收漏洞，防止税款流失。

综上所述，随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国个人所得税的征收管理将面临新的发展机遇。在个人所得税占税收收入的比重日益提高的情况下，加强个人所得税的征管已显得尤其重要。

参考文献：朱蔷《从促进社会公平的角度看待个人所得税》.理论导报

许达能《改革我国个人所得税的思考》.思茅师范高等专科学校校报

张斌《个人所得税改革的目标定位与征管约束》.税务研究

第五篇：财政与税收

财政与税收 种衡量方法，一是绝的总额，即财政支出

37、财政赤字的弥补

2、公共财政是指国移。单选 对规模，二是相对规规模的绝对量指标，方式：（增加税收）、家或政府为市场提供

17、负转嫁也称税

1、一般将偿还期限在模。另一个是财政支出比 公共服务的分配活动收负担转嫁，是指纳一年以内的公债，称填空 率，即财政支出占

38、（相机抉择）的财或经济活动，也是与税人在名义上缴纳税为（短期公债）

1、财政分配的主体是GDP的比重，是财政政政策是指政府根据市场经济相适应的一款之口，主要以改变

2、衡量国债规模的指（国家）。支出规模的相对量指经济形式的判断，主种财政类型和模式。价格的方式将税收负标：债务依存度、国

2、财政分配的客体是标。动采取财政收支变动

3、公债是政府以其担转移给他人的过债偿债率、国债负担（一部分社会产品）

22、财政支出结构是的政策措施，以消除信用为基础，通过借程。率。或国民收入。指（各类财政支出）通货膨胀缺口和通货款或发行有价证券，18、税务登记证是

3、税收的形式特征通

3、财政分配的目的是占总支出的比重，也紧缩缺口。向国内外筹集财政资标明 纳税人依法具常被概括为三性，即（满足国家实现其职称财政支出构成。

39、汲水政策是指在金所形成的债权债务有纳税义务，并已向强制性、无偿性和固能的公共需要）。

23、（“最低费用”选择经济萧条时靠付出一关系。主管税务部门办理纳定性。

4、财政产生的经济条法）是指对每个备选定的（公共支出）来

4、内债是在本国的税登记手续，接受税

4、（征税对象）是一件是（出现了剩余产的财政支出方案进行补充私人投资和消费借款和发行的债券。务管理的书面证明。种税区别于另一种税品）。经济分析时，只计算的不足，使经济恢复

5、外债是向其他国

19、邮寄申报是指的标志。

5、财政产生的社会条备选方案的有形成活力。家政府、银行、国际经税务机关批准的纳

5、属于流转税的税种件是（国家的产生）。本，而不用计算备选40、货币政策的基本金融组织的借款和向税人使用统一规定的有增值税、消费税、6、社会主义国家财政方案的无形成本和效类型：（扩张性货币政在国外发行的债券。纳税申报特快专递专营业税和关税。由两个部分即（公共益，并以成本最低位策）、紧缩性货币政

6、财政支出是国家用信封，通过邮政部

6、增值税征税范围包财政）和国有资产财择优的标准。策、非调节型货币政（政府）把筹集到的门办理交寄手续，并政组成。

23、消费性支出的特策。财政资金用于社会生向邮政部门索取收据零售、和进口四个环

7、收入分配的公平包点：（属于公共性支

41、我国货币政策的产与生产各个方面的作为申报凭据的方节。括（经济公平）和（社出）、属于最基本的财基本目标是（稳定货分配活动。式。

7、增值税的税率一律会公平）两项内容。政支出。币），并以此促进经济

7、购买性支出是政20、税务代理是指为17%。

8、按照财政收入的形

24、政府采购构成要的发张。府及其机构在市场上税务代理人在法律规

8、纳税人销售或者进式分类，财政收入可素：采购对象主要是

42、财政政策与（货购买商品和劳务，用定范围内，受纳税人、口下列货物，按低税分为（税收收入）、企三类：货物、（工程服币政策）是国家实施扣缴义务人的委托，率13%计征增值税：业收入、债务收入、务）和劳务。宏观调控的两大手文化和外交活动等方代为办理税务事宜的粮食、食用植物油、其他收入和专项收入

25、段，是国家经济政策面的支出。各种行为的总称。图书、农药。五种形式。（政策性原则）；公体系中的两大支柱。

8、转移性支出是指简答

9、小规模纳税人适用

9、按财政收入的管理开、公平、公正的原

43、财政政策财政对居民个人和非

1、财政资源配置只能征收率为3%。方式分类，财政收入则；法制原则。（实现充分就业）收公共企业提供的无偿的实现方式

10、可分为（预算内财政

26、入分配公平、经济稳资金支付，是政府实1）合理确定财政收支烟、酒及酒精、化妆收入）和预算外财政定增长、社会生活质现公平分配的主要手占国内生产总值的比 收入。量的提高。段。重2）优化财政支出结

11、关税是（海关）

10、利益兼顾原则五个项目。

44、财政政策与货币

9、财政补贴是国家构3）合理运用财政手依法对进出境货物、筹集财政收入应兼顾

27、按编制的形式分政策的一致性：1）政为了特定的经济目段调节和引导民间资物品征收的一种税。和处理好（国家）与类，国家预算可以分策实施主体的一致性的，向企业和居民个源的合理配置4）提高

12、现行各国常见的各方面的物质利益关为单式预算和（复式2）（政策调控最终目人提供的无偿补助。财政配置工具的使用所得税可以分为企业系。预算）。标的一致性）3）政策

10、国家预算是指效率 所得税和个人所得11、28、按预算的编制方作用形式的一致性 经法定程序审核批准

2、市场失灵的内容 税。其特点主要表现为法分类，政府预算可

45、的具有法律效力的政1）外部性2）公共产

13、我国企业所得税（自愿性）、有偿性、分为技术预算和（零（前转嫁）、后转嫁、府财政收支计品3）垄断4）不完全的基本税率为25%。灵活性 基预算）。划，是国家有计划地信息5）市场不完全6）

14、企业某一纳税年

12、以公债发行凭证

28、我国的复式预算

46、因办理税务登记筹集、分配和管理财分配不公问题7）宏观度发生的亏损可以用划分，公债可以分为包括（公共预算）、国的缘由不同，税务登政资金的重要工具。经济失衡问题 一下年的所得弥补，有纸公债和（无纸公有资本经营预算、社记可分为（开业税务

11、预算外资金是

3、影响财政收入规模下一的所得不足债）会保障预算、其他预登记），变更税务登指国家机关、企事业变化的因素 以弥补的，可以逐年

13、以公债认购过程算。记，停业、复业税务单位和社会团体为履1）经济发展水平对财延续弥补，但最长不是否存在强制为标

29、国家预算工作程登记，外出经营报验行或代行使政府职政收入规模的制约2）得超过5年。准，公债分为强制公序包括预算编制、预登记和注销税务登记能，依据国家法律、收入分配政策对财政

15、自行申报的纳税债和（自由公债）。算执行、（预算调整）五种情况。法律和具有法律效力收入规模的制约3）价人年所得12万元以

14、（通过发行公债弥和决算多个互相衔接

47、发票的印制由（各的规章，收取、提取格对财政收入规模的上。补财政赤字），是公债的阶段。级税务机关）统一管和安排使用的未纳入影响4）税收制度与征

16、下列哪些税属于最基本、最直观的职30、（国库）是国家财理。国家预算管理的各种管水平对财政收入规财产行为税：（房产能。政资金的出纳、保管

48、财政性资金。模的影响 税）。

15、公债对经济的调机构，负责办理预算并在（发票联）和抵

12、预算管理体制

4、养老保险的运作模

17、房产税的纳税义控功能主要通过两个收入的收纳、划分留扣加章单位财务印章是在中央与地方政式：1）现收现付式2）务是指（房屋的产权层次来实现：一是政解和预算支出的拨付或发票专用章。府，以及地方各级政个人账户与储备积累所有人）府在初级市场发售新业务。

49、纳税人办理纳税府之间，规定预算收制相结合的方式3）社

18、契约的纳税义务的公债；（二是中央银

31、中央国库业务由申报是，应当如实填支范围和预算管理职会统筹和部分基金积是指在中华人民共和行通过公开市场业务（中国人民银行）经写（纳税申请表）。权的一项制度。累的方式4）社会统筹国境内转移土地、房操作对公债进行买理，地方国库业务依50、（查账征收）是指

13、财政赤字是指和个人账户相结合的屋权属，（承受的单位卖）。照国务院的有关规定税务机关按照纳税人财政中财政支出部分基金积累方式 和个人）。

16、国债期限是指从办理。提供的账表所反映的大于财政收入导致的5、国家预算原则

19、资源税的征税范国债发行日起到国债

32、（国家决算）是经经营状况，依照适用财政不平衡的一种财完整性原则、统一性围：原油、煤炭（原（还本付息日）的这法定程序批准的税率计算缴纳税款的政现象，它反映了财原则、真实性原则、煤）、黑色金属矿原段时间。国家预算执行的总方式。政内国家财政收公开性原则、性

17、（溢价发行）就是结。

51、我国目前处理税入入不敷出的基本状原则 20、土地增值税实行政府债券以超过票面

33、预算外资金的特务行政争议主要有两况。

6、分税制的基本特点 四级超率累进税率。值的价格出售。点：（分散性）、专用条途径，即（税务行

14、扩张性财政政策1）在各级政府的收入

21、车辆购置税统一

18、国债偿债率是指政复议）和税务行政是指通过财政收支活划分上，以分级分税比例税率为10%。某一年（国债还本付灵活性。诉讼。动对社会总需求有拉为特征；

22、城市维护建设税息额）与该年财政收

34、（预算外资金财政

52、在税收法律关系动刺激性作用的政2）把各级政府的事权规定，纳税人所在地入的比例关系。专户）是指财政部门中，违法主体所要承策。作为划分各级财政支为城市市区的，税率

19、政府职能划分为在银行开设的统一专担的法律责任主要是

15、紧缩性财政政策出范围的基本标准； 为7%。两大类，即（经济管户，用于预算外资金（行政责任）和刑事是指通过财政政策收3)把中央对地方进行

23、现行教育费附加理职能）和社会管理收入和支出管理。责任。支活动对社会总需求规范化的转移支付作征收比率为3%。职能。

35、（预算管理体制）名词解释 有减少和抑制性作用为平衡各级政府预算判断 20、通过把财政支出是财政管理体制的主

1、财政指的是国家的政策。的重要手段

1、税收是各国财政收按经济性质划分为导环节。为了实现其职能，凭

16、税收负担是指4）在上述基础上，中入的基本形式和主要（购买性支出）和转

36、一般将税收收入借政治权力直接参与纳税人或负税人因国央与地方与预算分来源。移性支出。弹性（小于）1的税制社会总产品分配的一家征税而承受的利益立、自求平衡。

2、财政收入规模有两

21、一个是财政支出称为无弹性税制。种活动。损失或经济利益转

7、财政收支不平衡的原因 算该企业上述业务应净吨位2000吨。该公（5）销售天然气00）×3%=1800 定的数额需要自行申外部冲击、无弹性税纳消费税： 司船舶适用的年税额37000千立方米（含 报纳税，这个数额界 制、国有企业的经营答：（8600+3）×12.5为：净吨位201—采煤过程生产的2000练习题 限是

状况、超支或短收、×9%=9678.38 2000吨的，每吨4千立方米），取得不含单选 A.12万B.15万!C.20意外事件。

3、某邮局2008年1计算该公司2008税销售额6660 1.增值税小规模纳税万D.25万

8、财政政策工具 月份取得报刊发行收应缴纳的车船税。（提示：资源税单位人适用的增值税征收18.我国现行税法中，税收、购买性支出、入200000元，邮寄业答：2马力=1吨，拖税额，原煤3元/吨，率为 B.13% A.17%应用超率累进税率的转移性支出、公债、务收入300000元，信船按照船舶税额的天然气8元/千立方D.6% C.3%税种是

预算 封、信纸销售收入50%计算。米；洗煤与原煤的选2.下列属于流转税的A.企业所得税B.增值

9、我国中央银行的货40000元，其他邮政应缴纳的车船税=10×矿比为60%。）税种是税

币政策工具 业务收入60000元。1500×4+2×500×50%要求；计算该联合企A.企业所得税B.增值C.土地增值税D.房产1）中央银行对各商业该邮局当月应缴纳营×4×50%+4×2000×4×业2009年2月应缴纳税 c.个人所得税D.房税

银行的贷款。2）存款业税是多少？ 5/12=74333.33的资源税。产税19.偿还期限是国债的准备金制度3）利率4答10、2009年1月，甲答：外销原煤应纳资3.房产税的纳税义务一个划分标准，一般公开市场操作。（200000+300000+4公司将闲置厂房出租源税=280×3=840（万人是指来说，短期公债偿还

10、税负转嫁与归宿0000+60000）×给乙公司，合同规定元）A.房屋的产权所有人期指的是 A.半年以内的一般规律 3%=18000（元）每月租金3000元，租外销洗煤应纳B.房屋的使用人B.一年以内1）商品课税转易转

4、某旅行社2010年期未定签订合同时，资源税=90÷60%×c.房屋的承租人D.房C.-年至三年D.五年嫁，所得课税一般不6月组团境内旅游收预售租金8000元，双3=450（万元）屋的上级管理单位以上

易转嫁 入15万元，替旅游者方已按定额贴花6月食堂用煤应纳4.土地增值税的税率20.下列商品属于消费2）供给弹性较大、需支付给其他单位的住底合同解除，甲公司资源税=0.25×3=0.75形式是税征税范围的是求弹性较小的商品的宿、交通、门票、餐收到乙公司补交租金（万元）A.二级超率累进税率A.音像制品B.钢琴 C.课税转易转嫁；供给费共计8万元；组织10000元。问甲公司6外销天然气应B.三级超率累逃税率 鲜奶D.香烟

弹性较小、需求弹性境外旅游收入20万月份应补缴印花税金纳资源税=C.四级超率累进税率1.销售图书适用的增较大的商品的课税不元，付给境外接团企额。（37000-2000）×8÷D.五级超率累进税率值税税率是 易转嫁。业12万元费用，另收答：该租赁业务涉及10000=28（万元）5.一种税区别于另一 A 17%3）课税范围宽广的商代办护照费2.4的租金应纳印花税为应缴纳资源税种税的主要标志是B.13%品转易转嫁，课税范其中2万元为护照费（10000+8000）×1‰合计A.纳税人B.课税对象 C.3%围狭窄的难以转嫁。计算该旅行社6月应=18(元)=840+450+0.75+28=c.纳税环节D.税率D.6%4）对垄断性商品课征纳营业税税额。

11、某企业2009年实1318.75（万元）6.我国进口关税的征22.下列属于财产税的的税容易转嫁，对竞答：应纳营业税=收资本为500万元，14、某公司与政府机收部门是税种是

争性商品课征的税较（15-8）×5%+（2.4-2资本公积为400关共同使用一栋共有A.国税局B.地税局A消费税难转嫁。×5%+（20-12）×该企业2008年资金账土地使用权的建筑c.海关D.财政部门B.房产税5）从价课税的税负容5%=0.77（万元）簿上已按规定贴花物，该建筑物占用土7.我国企业所得税法C.城市维护建设税D.易转嫁，从量课税的5、某装潢设计师为中2500元。问该企业地面积2000规定·企业发生了的个人所得税

税负不容易转嫁。国公民，2008年5月2009年应纳印花税金建筑面积10000平方亏损，可以在下一年23.下列商品属于消费

11、税收制度的构成取得工资收入6000额？ 米（公司与机关占用及以后缴税时，税征税范围的是要素 元，计算当月应纳的答：该企业2009年应比例4:1），城镇土地先弥补发生亏损再缴A音像制品B.钢琴 C.纳税人；征税对象；个人所得税金额。纳印花税为使用税税额5元/年，税，税法规定可以先鲜奶

税率；税目；纳税环答：当月应纳税额=（500+400）×0.5‰问该公司当年应纳城弥补亏损再缴税的年D.香烟节；纳税期限；减免（6000-3500）×=4500（元）镇土地使用税金额。限是24.某企业位于城市市税；附加和加成；违15%-125=250(元)由于以纳印花税为答：2000/5×4×A.l年B.3年 C.5年区，其应纳的城市维章处理。

6、书158页表8-3个2500元，故应补缴印5=8000（元）D.7年 8.下列不属于护建设税的税率是

12、税务登记又称人所得税税率表 花税税率参照书189页 资源税征税范围的是A1%纳税登记，是税务机应纳税额的计算：收4500-2500=200015、某市一家企业新A.粮食B.原油B.3%关根据纳税人的申入小于4000（元）占用10000平方米耕C.原煤D.黑色金属原C.5%（4000-800）×20%

12、居民甲有两套住地用于工业建设，所矿 D.7%收房，将一套出售给居占用耕地适用的定额 9.各国财政收入的基25.下列企业主营业务经营范围变化实行法入大于4000民乙，成交价格为税率为20元/本形式和主要来源是需要交纳增值税的是定登记，并经审核发4000×（1-20%）×20% 250000元；将另一套求该企业应纳耕地占A.税收B.国债A人交通运输业B.旅给税务登记证的一项劳两室住房与居民丙交用税的金额。C.国有资产收入D.政行社 C.超市管理制度。动报酬、稿费特殊 换成两处一室住房，答：应纳税额=10000府性基金收入D.装修公司

13、税款征收的方式 劳动报酬：超过20000并支付给丙换房差价×20=200000（元）10.教育费附加的税率26.我国现行企业所得元每次收入额×款70000元试计算

16、某公司与2009年是税的基本税率是查验征收、定期定额（1-20%）×40%-速算甲、乙、丙相关行为1月4日进口1辆小汽A.l%B3%C5% D.7%A5%扣除数 应缴纳的契税税额车，到岸价格3011.我国增值税的基本B.25%稿费：收入不足4000（假定税率为3%）。已知关税税率50%，税率是C.33%计算（每次收入额-800）×答：甲应缴纳的契税消费税税率为8%，计A.17% B.13%D.40%

1、一位客户向某汽车20%×（1-30%）税额=70000×算该公司的应纳车辆C.3% D.6%27.某企业不需要缴纳制造厂（增值税一般收入大于40003%=2100（元）购置税。12.下列属于所得税的房产税的房屋是纳税人）订购自用汽每次收入额×（1-20%乙应缴纳的契答：应纳关税=关税完税种是A自有的厂房车一辆，支付货款（含×20%×（1-30%）税税额=250000×税价格×关税税率A.增值税B.房产税B.经营租出的厂房税）250800元，另付

7、某企业的经营用房3%=7500（元）=300000×c.关税D.企业所得税 c.经营租入的厂房D.设计、改装费30000原值为6000万元，按丙不缴纳契税 50%=150000（元）1 3.下列属于资源税自有的办公楼l

元。该辆汽车计征消照当地规定，允许按

13、某联合企业为增计税价格=关税完税征税范围的是28我国进口关税的征费税的销售额为多减除30%后的余值计值税一般纳税人，价格+关税+消费税=A.原油B.图书 c.粮食收部门是

少？ 税，适用税率1.2%，2009年2月生产经营（到岸价格+关税）÷D.化肥A.国税局B.地税局答案解析：应税消费请计算其应纳房产税情况如下：（1）专门（1-消费税税率）=14.车辆购置税的税率c.海关D.财政部门品销售额=含税增值税额。开采的天然气45000（300000+150000）÷是29.债务依存度是衡量税的销售额÷（1+增值答：应纳税额=6000×千立方米，开采原煤（1-8%）=489130.43A.3% B.lO%指标，衡量的是税税率或征收率）（1-30%）×450万吨，采煤过程中（元）C.15% D.20%A国债规模B.税收收（250800+30000）÷1.2%=50.4万元 生产天然气2800千立应纳税额=计税价格×15.下列属于税收的特入规模

（1+17%）=2400008、某公司出租房屋3方米。税率=489130.43×征的是c.税收支出规模D.政元 间，年租金收入为（2）销售原煤280万10%=48913.04 A自愿性B.有偿性府基金收入规模

2、某汽车厂为增值税20000元，适用税率吨，取得不含税销售

17、某市区一家企业C.强制性D.非固定性 30.我国个人所得税法一般纳税人，主要生为12%。请计算其应额22400万元。2009年5月份实际缴16.房屋发生权属转移规定，年所得超过规产小汽车，小汽车不纳的房产税税额。（3）以原煤直接加工纳增值税20000元，过程中，需要交纳契定的数额需要自行申含税出厂价为12.5万

9、某船运公司2008洗煤110万吨，对外营业税10000元，消税的纳税人是报纳税，这个数额界 元。5月发生如下业拥有旧机动船10销售90万吨，取得不费税30000元。求该A.出售房屋的企业B.限是

务：本月销售小汽车艘，每艘净吨位1500含税销售额15840万企业当月应纳的教育购买房屋的单位或个 8600辆，3辆作为广吨；拥有拖船2艘，元。费附加金额。人 c.出售时的中介机A.12万B.15万 C.20告样品，2辆移送加工每艘发动机功率500（4）企业职工食堂和答：该企业当月应纳构D.房屋的承租人万D.25万

豪华小轿车。（假定小马力。当年8月新购供热等用原煤2500的教育费附加=17.我国个人所得税法31.销售粮食适用的增汽车税率为9%）。计置机动船4艘，每艘吨。（20000+10000+300规定，年所得超过规值税税率是

A 17% B.13%C.3% D.6%32.在我国税种划分中，增值税属于

A所得税B.财产税 C.资源税D.流转税 3.下

列商品不征收资源税的是

A.农用农药B.有色金属原矿 C.海盐原盐D.原煤

34.我国教育费附加的税率是

A1% B.3%C.5% D.7%35.我国消费税的征税税目是

A13个税目B.14个税目 C.15个税目D.16

个税目6.下列属于我国个人所得税的纳税义务

人的是

A国有企业B.中外合资企业 C.个人独资企

业D.外商独资企业

37.下列范围内使用国家所有、集体所有的土地不需要交纳士地

使用税的是 A城市B.县城

工矿区D银行

38.某企业的下列资产需要缴纳房产税的是

A.自有的汽车B.自有的设备

c.自有的办公楼D.自有的生产线

39.我国国家预算体系的级次分为

A.二级B.三级 c.五级D.六级40.一种税区别于另一种税的主要标志是

A.纳税人B.课税对象 c.纳税环节D.税率判断题

1.纳税人有选择纳税申报万式的权利

2.供给弹性较大商品的课税负担较易转嫁

3.在财政支出项目中，行政管理支出不属于

消费性支出

4.财政分配的主体是国家。

5.公债的债务人是国家(政府)

6.纵观各国财政的发展历史，发展中国家的财政支出规模是逐

渐下降的。

7.政府采购支出购买的主体是政府

8预算外资金不属于财政资金

9.充分就业指的是100%的就业率10.纳税人停业不需要向税务机关进行停业

登记。

11.纳税人没有选择纳税申报方式的权利。

12.需求弹性较大商品的课税负担较易转

嫁。

13.在财政支出项目中，国防支出属于消

费性支出

14.财政分配的主体是中央银行。

15.公债的债务人是国家(政府)

16.纵观各国的财政发

展历史，发达国家财6.社会保险的内容包配公平、、社会生 活业务如1飞政支出规模是逐渐下括基本养老保险、失质量的提高。要求:计算下列应纳的降的业保险、基本医疗保31.我国的复式预算包(1)向外地某商场销售营业税税额。17.政府采购支出的采险、生育保险。括、国有资本经营预产品一批，货已发出 购资金来自于财政资7.财政收入按照的形算、社会保障预算、井办妥银行托收手(1)计算歌舞厅收入应金式分类分为、国有资其 他预算。续，但货款未收到，纳的营业税;(2)计算18.预算外资金不属于产收入、债务收入、32.。财政产生的社会向买方开具的专用发餐厅收入应纳的营业财政资金非税收入、政府性基条件是国家的产生。票注明销售额150万税19.充分就业指的是金收入。33.税负转嫁的形式有元;100%的就业率8.财政分配的客体是前转嫁、后转嫁、散(3)计算美容美发应纳20.纳税人停业需要向一部分（）或转嫁、(2)基本建设建房购进的营业税。税务机关进行停业登国民收入。34.以公债发行的地域钢材20吨，己验收入 记。9.财政收入规模的衡为标准，公债可以分库，取得的增值税专42.某居民本月工资收21.纳税人有权要求税量指标有一是为和外债。用发票上注明价、税入6000元，本月发表务机关为纳税人的情（）二是相对规35.预算外资金的特点款分别为10万元、1.7作品取得稿酬3000况保密 模 是分散性、专用性、、万元:元，工资薪金的免22.供给弹性较大商品10.财政政策目标是实分离性、灵活性。的课税不易转嫁。现()收入分配公36.社会保险的内容包(3)直接向农民收购用除额扣除标准为350023.在财政支出项目平、经济稳定增长、括、失业保险、基本于生产加工的农产品元，个人所得税率如中，文教科学卫生事社会生活质量的提一批，经税务机关批下:业支出属于消费性支高。生育 保险。准的收购凭证上 注 出 11.我国的复式预算包37.财政收入按照的形明价款为40万元:以全月应纳税所得额税24.现行财政分配的形括公共预算、、社会保式分类分为税收收上相关票据均符合税率速算扣除数(元)式是实物和力役形障预算、其他预算。入、国有资产收入、法的规定。式。12.社会主义国家财政不超过1500元3% 025.公债的债务人是国由两个部分即和国有38.财峡分自己的H的要求:请按下列顺序计 家(政府〉资产财政。是满足·一一一-实现算该企业7月份应缴超过1500元至450026.纵观国债的发展历13.税负转嫁的形式有其职能的公共需要。纳的增值税额。元10% 105史，发达国家的财政前转嫁、、散转嫁、税 39.财政支出按经济'支出规模是逐渐增长收资本化 性质划分为购买性支(1)计算销售产品应缴超过4500元至9000的。14.公债的特点是自愿出和 30.财政政策目纳的增值税销项税额;元20% 55527.政府采购支出的性、、灵活性。标是实现充分就业、0)计算外购货物应抵 购买主体是各职能部15.预算外资金的特点收入分配公平、经济扣的增值税的进项税超过9000元至35000门，而非政府是分散性、、自主性、稳定增额;(3)计算企业7月份元25% 100528.预算外资金不属于分离性、灵活性。应缴纳的增值税额。财政资金16.社会保险的内容包名词解释要求:计算下列应纳的29.充分就业指的是括基本养老保险、失31.财政 32.内债40.2010年某企业财个人所得税税额。100%的就业率业保险、、工伤保险、33.购买性支出f务资料如下:30.纳税人复业不需要生 育保险。34.扩张性财政政策(1)工资薪金应纳的个向税务机关进行复业17.财政收入按照收入35.税务登记(1)产品销售收入1000人所得税税额;(2)稿登记。的形式分类分为税收31.公债万元，酬应纳的个人所得税31.纳税人有权要求税收入、、债务收入、非32.转移性支出 33.预 税额:务机关为纳税人的情税收入、政府性基金算外资金(2)该企业全年发生的 现剧t京国同缸。、况保密。收入。34.紧缩性财政政策 产品销售成本400万班，肉但小致后四舍32.需求弹性较大的商18.财政分配的目的是35.邮寄申报元，销售费用70五入.)39.某煤矿生产品的课税不易转嫁。满足实现其职能的公31.公共财政 32.外债管理费用40万 元，企业为增值税一般纳33.在财政支出项目共需要。33.财政支出 34.财政财务费用15万元，营税人，适用增值税税中，社会保障支出属19.财政收入规模的衡补贴 35.财政赤字业外支出7万元，已率17%，原煤适用的于消费性支出。量指标有一是绝对规31.资源配置 32.国家知该企业适用的企业资源 税率4元/吨，34.财政分配的形式模、二是预算 33.财政平衡所得税税率为25 %。2010年6月份的有关是价值形式。20.财政政策目标是实生产经营业务如下:35.公债的债务人是国现充分就业、、经济稳34.货币政策 35.税收财政与税收试卷(1)销售原煤2000吨，36.纵观各国财政的发量的提高。要求:请按下列顺序开具增值税专用发展历史，发展中国家21.我国的复式预算包简答题 计算该企业2010年应票，取得不含税销售的财政支出规模是逐括公共预算、国有资36.财政资源配置职能缴纳的企业所得税税额800万元(2)销售开渐增长的。本经营预算、、其他预的实现方式额|腔扭亏l采选煤20吨，开具普 37.政府采购支出的算。37.影响财政收入规模 通发票，取得含税销资金来源不完全是财22.财政产生的社会政变化的因素(1)计算2010年企业应售额11.7万元。二政资金，还有大部分治条件是的产生。38.财政收支不平衡的纳税的收入总额:。I I ]私人资金。23.税负转嫁的形式有原因以上相关票据均符合38.预算外资金不属于前转嫁、后转嫁、、税36.市场失灵的内容(2)计算2010年企业可税法的规定，要求:请财政资金收资本化。37.国家预算原则以扣除的项目总额:按照下列序号回答问39.充分就业指的是 24.以公债发行的地38.我国中央银行的货 题。100%的就业率域为标准可以分为内币政策工具主要有0)计算2010年企业的 40.纳税人复业需要向债和36.养老保险的运作模应纳税所得额:(1)计算销售原煤应纳税务机关进行复业登25.预算外资金的特点式 37.分税制的特点的增值税销项税额;(2)记。是分散性、专用性、(4)计算2010年企业的计算销售原煤应纳的填空题 自主性、、灵活性。38.财政政策工具应纳企业所得税。资源税税额:1.我国的复式预算包26.社会保险的内容包36.公共财政的特点括、国有资本经营预括基本养老保险、、基37.财政收入的原则 41.某市一娱乐公司(3)计算销售选煤应纳算、社会保障预算、本医疗保险、王伤保38.财政支出的范围2010年1月1的增值税销项税额。其他预 算。险、生育保险。经营范围包括娱乐、2.社会主义国家财政27.财政收入按照收入计算题 餐饮及其他服务，40.某白酒厂销售粮食由两个部分即公共财的形式分类分为税收l六计算题〈本题型叫 白酒1000斤，不含税政和组成。时10分 共40分.要求当年收入情况如下:售价每斤120元，白3.税负转嫁的形式有、非税收入、政府性基计算的应列出计算过 酒厂为增值税般纳税后转嫁、散转嫁、税金收入。程.有小 数的保留两0)歌舞厅收入400万人，增值税率17%，收资本化。28.财政分配的主体是位小数，两位小数后元:适用的消费税率为复4.公债的特点是一

一、29.财政支出按经济性四舍五入.)39.某生产 合税率20%、0.5元/有偿性、灵活性。质划分为和转移性支企业为增值税一般纳(2)餐饮收入600万元:斤。5.预算外资金的特点出。税人，适用增值税税30.财政政策目标是实率17%，2011年7月(3)美容美发收入150要求:请按照下列序号分离性、灵活性。现充分就业、收入分份的有关 生产经营万元;回答问题。

税法的规定。30900元，该企业位于0)计算2010年企业的(1)计算销售白酒应纳 城 市的市区，城市维应纳税所得额:的增值税销项税额(2)要求:请按下列顺序计护建设税税率为7%。计算销售白酒应纳的算该企业7月份应缴(4)计算2010年企业的消费税税额。纳的增值税额。要求:请按照顺序回答应纳企业所得税。下列问题。41.某服务公司主要从(1)计算销售甲产品的事人力资源中介服应缴纳的增值税销项(1)请计算该小规模纳务，2010年2月份发税额:税企业应缴纳的增值

生以下业务:税税额·

(2)计算外购货物应抵(1)借款给某单位，按扣的增值税的进项税ω请计算该小规模纳同期银行贷款利率收额:税企业应缴纳的城市

取资金占用费40万元 维护建设税税额

(2)提供人力资源咨询0)计算企业7月份合 服务取得收入60万计应缴纳的增值税40.一位客户向某汽车元;制造厂(增值税-般纳

40.某白酒厂销售粮食税人)订附自用汽车一

(3)转让购买所得的一白酒1000斤，不含税辆，支付货款(含税处房产，取得收入600售价每斤100元，白230000元，万元。购买时该房产酒厂为增值税一般 改装费40000元，汽

价格500万元。纳税人，增值税率17%.草的消费税率为倒

芳是本:干民班上项资适用的消费税率为复 料，政只~ r夕UJ予合税率(比例税率要求:请按照序号回答

亏计算凹:台问题。20%、定额税率0.5元下列问题。

/ 斤〉。C1))计算收取的资金(1)汽车制造厂销售该占用费应缴纳的营业要求t请按照F列序号辆汽车计征消费税的税。回答问题。销售额为多少·(2)

汽车制造厂销售改良

(2)计算提供人力资源(1)计算销售白酒应纳汽车应纳的悄费税额

咨询服务应缴纳的营的增值税销项税额为多少。r

业税。(3)计算转让房产应缴纳的营业税。财政与税收试卷房屋出租，每月租金

42.某市百货商场2010(2)计算销售白酒应纳3000，房屋出租适用生产经营情况如的消费税税额。|座位的个人所得税率为下:实现商品销售收入号| 41李某将自有的10%，出租房屋适用的1000万元，营业 税金一幢房屋出租，每月房产税税率为4%，假

及附加25万元，商品租金5000，房屋出租设除了这两项税金，销售成本600万元，适用的I I I 个人所得出租房产无其他税

销售费用60万元;管税率为10%，出租房费。

理费用80万元，财 务屋适用的房产税税率 费用5万元;己知该企为4%，假设除了这两要求:请按照下列序号

业适用的企业所得税项税金，出租房 产无回答问题。

税率为25 %。其他税费。(1)王某应该缴纳的个要求t请按下列顺序要求:请按照下列序号人所得税税额为多少计算该企业2010年应回答问题。(2)王某应该缴纳的房缴纳的企业所得税税 产税税额为多少。

额。0)李某应该缴纳的个人所得税税额为多少: 42某生产企业2010年(1)计算2010年企业应 某企业财务资料如下:

纳税的收入总额:(2)李某应该缴纳的房产税税额为多少。(1)产品销售收入1000(2)计算2010年企业可 万元，以扣除的项目总额;(3)42..某运输公司拥有 计算2010年企业的应乘人大客车25辆，载(2)该企业全年发生的纳税所得额;货汽车(载货汽牢载货产品销售成本500万

净吨位全部为10 吨)元，销售费用50(4)计算2010年企业的35辆，小客车10辆，管理费用25万 元(其

应纳企业所得税。税法规定，载货汽车中业务招待费10万

39.某生产企业为增值每吨年事船税额为80元)，财务费用10万

税一般纳税人，适用元，乘人大客车每 辆元，营业外支出3万

增值税税率17%.2011年牢船税额为500元，按税法规定缴

年7月份的有关 生产小客车每辆年车船税乡rJ e;.:ll.'I:凡.3ll巳

经营业务如下:额为400元。LλmμH I /J /u。(1)销售甲产品给某大要求:请按照序号回答(3)2009年经税务机商场，开具增值税专下列问题关核定的亏损30万元用发票，取得不含税 己知该企业适用的企

销售额150万元:0)载货汽车应纳的车业所得税税率为25%船税税额为多少;要求:请按下列顺序计

取得销售甲产品的送(2)乘人大客军应纳的算该企业2010年应缴

货运输费收入5.85万军船税税额为多少:纳的企业所得税税

元。额。

(3)小汽车应纳的车船(2)购进货物取得增值税税额为多少;(Iλ计算2010年企业税专用发票，注明支.NIoH;/1II.国内l!L'J、应纳税的收入总额:

付的货款80万元，进珉，网包小班眉山舍 项税额13.6万元。主入.)39.某小规模纳(2)计算2010年企业可 税人企业为汽车修配以扣除的项目总额:

以上相关票据均符合厂，某月营业收入额