excel与财务应用

第一篇：excel与财务应用

学 生 实 践 报 告

（文科类）

课程名称： 财务管理模拟实习专业班级：M10财务管理I（本）

学生学号： 1021120053 学生姓名：王珑蓉

所属院部： 商学院 指导教师： 郁露露

2012 ——2013 学年 第 1 学期

金陵科技学院教务处制

实践报告书写要求

实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。

实践报告书写说明

实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。

填写注意事项

（1）细致观察，及时、准确、如实记录。（2）准确说明，层次清晰。

（3）尽量采用专用术语来说明事物。

（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。

实践报告批改说明

实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。

实践报告装订要求

实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。

实践项目名称：

财务预测 实践学时： 0.25周

同组学生姓名：韩瑶 张璟瑜 徐云蕾 陈玮丽 实践地点： 7305 实践日期： 2012年9月 实践成绩： 批改教师：

批改时间：

指导教师评阅：

一、实践目的和要求

通过企业财务预测的实践，达到如下目的： 1.了解企业财务预测包括的一般内容； 2.掌握企业财务预测的常用方法；

3.熟悉与财务有关的国家相关法律法规，并能结合企业生产经营特点和管理要求进行企业的财务预测。

二、实践环境与条件

1、会计信息系统实验室

2、《EXCEL与企业管理决策分析》教材

3、打印机、A4纸。

实践项目名称： 筹资决策分析 实践学时： 0.25周 同组学生姓名： 实践地点： 7307 实践日期： 2012年9月 实践成绩： 批改教师：

批改时间： 指导教师评阅：

一、实践目的和要求

通过企业筹资管理决策分析的实践，主要达到如下目的： 1.掌握企业筹资的渠道、方式； 2.掌握不同筹资方式的特点、优缺点；

3.掌握不同筹资方式的资金成本的计算以及综合资金成本的计算； 4.掌握各种相关财务函数的应用。

二、实践环境与条件

1、会计信息系统实验室

2、《EXCEL与企业管理决策分析》教材

3、打印机、A4纸。

三、实践内容

1．了解财务预测的目的、步骤以及方法。

2．运用移动平均法和一元回归分析法进行销售预测。（1）运用一次移动平均法、二次移动平均法完成销售预测； 写步骤

用average函数求平均数

红色方块内所用函数为AVERAGE(C3:C6)即对一月份到四月份的销售额求平均数

步骤：1.根据已知数据构建产品市场需求量预测模型价格。2.根据一次移动平均法思路及n=4,输入公式。3根据二次移动平均法思路及n=4，输入公式。（2）运用IF函数和OFFSET函数优化移动平均法模型； 写1，2步骤

1.运用IF函数自动产生输出预测值的开始单元格位置。

2.运用OFFSET函数自动产生某期数的前近n期数据。

步骤三：求各期的预测值，按照移动平均和二次平均法的思路，运用AVERAGE函数，求各期的预测值。

红色方块区域内所用公式为：

IF(B42>$D$38,AVERAGE(OFFSET($C$39:$C$50,B42-$D$38-1,0,$D$38)),“---”)（3）运用因果关系预测法（一元回归分析法）完成销售预测

写步骤，步骤：1.根据已知数据构建一元回归分析预测原始数据EXCEL表格。2.单击数据分析功能区中的数据分析工具按钮，在弹出的对话框中选择回归选项。

3.单击确定按钮，弹出回归对话框，在相应的文本框，在相应的文本框中输入相应的数据，并选中需要的复选框。4．单击确定按钮，得到本例的回归结果。

（4）进行模型检验（包括经济意义检验、t检验以及相关系数的检验）

这题沿用第三题（数据来源与第三题题目）

经济意义检验中：红色框内的函数为IF(I3>0,“通过检验”,“检验不通过”)

即a>0时通过检验

黄色框内的函数为IF(K3>=0,“通过检验”,“检验不通过”)即b>0时通过检验

T检验中所用函数：IF(I6>=K6,“通过检验”,“检验不通过”)即t值大于临界值时通过检验

相关系数检验中所用函数：IF(I8>K8,“通过检验”,“检验不通过”)即r值大于临界值时通过检验

3、运用销售百分比法完成资金预测。

第一步：根据已知数据和下年的预计销售量建立excel

第二步：确定销售百分比

第三步：计算预计销售额下的预计资产负债额 资产（负债）预计额=预计销售额*各项目销售百分比

第四步：预计留存收益增加额和预计留存收益额

第五步：计算外部融资需求额

流动资产的本年计划所用公式IF(C20=“N”,B20,$B$14*C20)留存收益的本年计划所用公式B14*(D13/B13)*(1-D14)+B32（留存收益增加=预计销售额*计划销售净利率*（1-股利支付率））其余的本年计划所用公式也流动资产相同

四、实践报告（附件）

1、要求写出实践中涉及的相关函数的含义（按实践中出现的时间顺序）；

2、实践包括的具体内容（包括案例、实践过程、实践结果）

3、实践中遇到的问题和心得体会。

4、实践报告按要求打印。

心得体会

通过这次实践我们知道了财务预测，是指对企业未来的收入、成本、利润、现金流量及融资需求等财务指标所作的估计和推测。财务预测是编制投资和融资计划的基础，是公司制订成长战略的基本要素。称职的财务管理人员应该能够充分利用公司的有关信息资料，预测公司的财务需要并做出相应的安排。公司成长主要由销售增长来决定，销售增长需要相应的资产增长，如果企业已经是满负荷运转，不仅流动资产、而且固定资产都要增长，而资产增长需要相应的融资增长。同时，企业进行对外投资和调整资本结构，也需要筹措资金。企业所需要的这些资金，一部分来自企业内部，另一部分通过外部融资取得。由于对外融资时，企业不但需要寻找资金提供者，而且还需做出还本付息的承诺或提供企业盈利前景等信息，使资金提供者确信其投资是安全的并可获利，这个过程往往需要花费较长的时间。因此，企业需要预先知道自身的财务需求，确定资金的需要量，提前安排融资计划，以免影响资金周转。

财务预测有助于改善企业的投资决策。虽然投资是决定筹资与否和筹资多少的重要因素，但是根据销售前景估计出的融资需求，并不一定能够得到全部满足。这时，就需要根据可能筹措到的资金来安排销售增长以及有关的投资项目，使投资决策建立在可行的基础上。

财务预测一般按以下几个步骤进行。1．销售预测

销售预测是指根据市场调查所得到的有关资料，通过对有关因素的分析研究，预计和测算特定产品在未来一定时期内的市场销售量水平及变化趋势，进而预测企业产品未来销售量的过程。企业的一切财务需求都可以看作是因销售引起的，销售量的增减变化，将会引起库存量、现金流量、应收与应付账款以及公司其他资产和负债的变化。因此销售预测在企业预测系统中处于先导地位，它对于指导利润预测、成本预测和资金预测，进行长短期决策，安排经营计划，组织生产等都起着重要的作用。

2．估计收入、费用和利润

收入和费用与销售量之间也存在一定的函数关系，因此，可以根据销售数据估计收入和费用，并确定净利润。净利润和股利支付率，共同决定了内部留存收益所能提供的资金数额。3．估计需要的资产

资产通常是销售收入的函数，根据历史数据可以分析出二者之间的函数关系。根据预计销售收入和资产与销售之间的函数关系，可以预测所需资产的总量。某些流动负债也是销售收入的函数，相应地也可以预测负债的自发增长额，这种增长可以减少企业外部融资的数额。

4．估计所需融资

根据预计资产总量，减去已有的资金来源、负债的自发增长和内部提供的留存收益，可得出所需的外部融资数额。

通过这次实践我们还有许多不足，我们会在以后的学习中自我完善，更进一层。

第二篇：Excel与财务应用学生实践报告

学 生 实 践 报 告

（文科类）

课程名称：Excel财经数据处理 专业班级：14财务管理（1）班 学生学号： 学生姓名：

所属院部： 商学院 指导教师： 刘源

2016 ——2017 学年 第 1 学期

金陵科技学院教务处制

实践报告书写要求

实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。

实践报告书写说明

实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。

填写注意事项

（1）细致观察，及时、准确、如实记录。（2）准确说明，层次清晰。（3）尽量采用专用术语来说明事物。

（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。

实践报告批改说明

实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。

实践报告装订要求

实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。

实践项目名称：

财务预测 实践学时： 5学时 同组学生姓名：实践地点： 7304 实践日期： 2016.9.1 实践成绩： 批改教师： 刘源 批改时间：

指导教师评阅：

一、实践目的和要求

通过企业财务预测的实践，达到如下目的： 1.了解企业财务预测包括的一般内容； 2.掌握企业财务预测的常用方法；

3.熟悉与财务有关的国家相关法律法规，并能结合企业生产经营特点和管理要求进行企业的财务预测。

二、实践环境与条件

1、会计信息系统实验室

2、《EXCEL与财务应用》教材

3、打印机、A4纸。

三、实践内容

1．了解所编制财务预测的企业的规模、经营范围、管理要求等相关基本信息。

2．根据企业资料采用一定的方法(如时间序列法、指数平滑法、因果预测法等)完成销售预测。

3．根据企业资料采用一定的方法(如单品种敏感性预测等)完成利润预测。4．根据企业资料采用一定的方法(如销售百分比法等)完成资金预测。5.根据企业资料完成成本预测。

四、实践报告（附件）

【7-1】

步骤一：根据已知数据构建产品市场需求量预测模型表格：

步骤二：根据一次移动平均法思路及n=4，输入公式。

步骤三：根据二次移动平均法思路及n=4，输入公式。

步骤四：优化原有模型

步骤五：优化模型的实现方法及基本步骤。

（1）运用if函数自动产生输出预测值的开始单元格位置。

n=3时输出预测值单元格开始位置公式及结果

n=2时输出预测值单元格开始位置公式及结果：

（2）运用OFFSET函数自动产生某期数的前近n期数据。

（3）求各期的预测值

（4）根据上述方法，设计动态预测值输出公式。

n=4时预测值动态公式及结果

（5）调整n值，检验其思路及公式输入的正确性。

n=2时预测值动态输出结果

【7-2】

步骤一：根据已知数据构建一元回归分析预测原始数据Excel表格

步骤二：数据分析

步骤三：输入数据

步骤四：得到回归结果

步骤五：模拟检验

经济意义检验，根据经济趋势，产品销售量与期数同向变动，即a应大于0；当期数降到一定程度后，家电销售大于零，这与实际也是相符的，从而通过经济意义检验。

t检验，用b系数的统计量t=v/Sb的值与ta/2（n-2）临界值比较，根据回归结果，t=220.82，ta/2（n-2）=2.23，故t检验结果通过

相关系数检验两个变量之间是否有线性关系，|r|一般大于0.7就可以了，回归系数值为0.896，大于0.7，故检验通过。

步骤六：运用一元回归模型及已知数值进行回归预测，已知一元回归方程：Y=1025.82+5.87X，得出 Y=1025.82+5.87*13=1102.18。

【7-3】

步骤1：根据已知数据和量本利模型变量设计量本利分析Excel表格，如图：

步骤2：根据量本利模型公式设计目标利润、保本量、保利量单元格C7、C8、C9公式，如图：

步骤3：运用单变量求解工具计算目标保本量、保利量下的销售单价、单位变动成本和固定成本。对“单变量求解”功能对话框中的有关参数进行设置（以目标利润为8000下的变动销售单价为例），如图：

步骤4：通过上述的量本利参数的设置分析对有关成本进行优化调整。如图为保本量为800时如何调整单位变动成本的结果：

步骤5：实现智能化的动态调整。录制新宏：

步骤6：量本利分析宏的程序：

步骤7：修改宏代码，使其具有动态交互性分析功能：

步骤8：执行快捷键Ctrl+A，分别交互式输入目标单元格、目标值、可变单元格，结果如图所示：

【7-4】

步骤1：根据已知数据建立成本预测模型表格

步骤2：根据已知数据生成销售量与销售成本关系散点

步骤3：运用Excel回归分析工具进行一元回归分析

步骤4：根据回归分析结果，得到回归方程。一元回归分析方程为：Y=2348.2+301.77X

【7-5】

步骤1：根据公司的已知数据和下年的预计销售量建立Excel表格

步骤2：确定销售百分比（已知本年销售额为2500万元）。

流动资产/销售额=700/2500=28% 长期资产/销售额=1300/2500=52% 应付账款/销售额=176/2500=7.04% 预提费用/销售额=9/2500=0.360% 有关公式和结果如图所示

步骤3：计算预计销售额下的预计资产负债额

步骤4：预计留存收益增加额和预计留存收益额 步骤5：计算外部融资需求额，结果如图所示：

【2-2】

步骤一：根据已知数据及一次指数平滑法的原理构建Excel表格，并以3个实测值的平均值作为初始值，在C4内公式为=AVERAGE（C5：C7）

步骤二：

(1)在工具菜单栏中选择数据分析命令，弹出数据分析菜单，在其中选择指数平滑命令，出现指数平滑对话框。

(2)在指数平滑对话框中输入平滑系数为0.2的参数，单击确定。

（3）同样的方法，在指数平滑对话框中分别输入平滑系统为0.4,0.7时的个相关参数，单机确定按钮后，其结果如下图所示：

步骤三：在单元格E5：E16，G5：G16，I5：I16中计算出各期预测值与实际值之间的平方误差，在单元格E17，G17和I17中间计算出误差合计，在单元格E18，G18和I18中计算出平均误差。其结果如下图所示：

(1)通过不同平滑系数下的平均误差对比，动态的选择出最小平均误差下的平滑系数值作为计算下一期预测值的平滑系数。(2)根据最小平均误差动态产生对应的本期预测值。

(3)根据一次平滑值计算公式计算出下期的预测值。

【2-3】

步骤一：根据已知数据及同季平均法设计产品各季需求量预测模型Excel表格。

步骤二：计算以往各季数据的平均值及总平均值。

步骤三：计算各季同期数据的平均值。

步骤四：计算各季季节指数。

步骤五：计算下期各季预测值。

【2-4】

步骤一：根据已知数据构建一元回归分析预测原始数据Excel表格，如图：

步骤二：选择【数据分析】中的回归分析，如图：

步骤三：单击【确定】，出现【回归】对话框，在相应的文本框和复选框中分别输入相应的数据及选择，如图：

步骤四：在【回归】对话框中输入数据后，单击【确定】按钮，得到回归结果：

步骤五：运用一元回归模型及已知值进行回归预测。由回归结果，知本一元回归分析方程为Y=-0.07128+0.191116X。

五、心得体会

本次财务预测实践活动，我们遇到以下函数：

1、AVERAGE 函数。AVERAGE 函数为返回参数的平均值（算术平均值）函数。即求一组数据的平均值函数，其语法为AVERAGE(number1, [number2],...)

2、IF 函数。IF 函数是判断是否满足某个条件，如果满足则返回一个值，如果不满足则返回另外一个值，它可以对值和期待值进行逻辑比较。IF 函数最简单的形式表示：如果（内容为 True，则执行某些操作，否则就执行其他操作），因此 IF 语句可能有两个结果。第一个结果是比较结果为 True，第二个结果是比较结果为 False。

3、OFFSET 函数。OFFSET函数是返回对单元格或单元格区域中指定行数和列数的区域的引用。返回的引用可以是单个单元格或单元格区域，可以指定要返回的行数和列数。

4、INT 函数。INT 函数是将数字向下舍入到最接近的整数。语法Int(number)。INT 函数语法具有下列参数：Number为必需项目。需要进行向下舍入取整的实数。

5、SUM 函数。SUM 函数是一个数学和三角函数，可将值相加。你可以将单个值、单元格引用或是区域相加，或者将三者的组合相加。

6、INDEX 函数。INDEX 函数是返回表格或区域中的值或值的引用。语法为INDEX(array, row_num, [column_num])。

7、MATCH 函数。MATCH函数是在范围单元格中搜索特定的项，然后返回该项在此区域中的相对位置。

实践项目名称：营运资金管理决策分析 实践学时： 5学时 同组学生姓名：实践地点： 7304 实践日期： 2016.9.8 实践成绩： 批改教师： 刘源 批改时间：

指导教师评阅：

一、实践目的和要求

通过企业营运资金管理的实践项目，主要达到如下目的： 1.掌握现金的收支管理的内容； 2.掌握应收账款信用政策的制定与管理； 3.掌握存货的订购量和订购期的管理。

二、实践环境与条件

1、会计信息系统实验室

2、《EXCEL与企业管理决策分析》教材

3、打印机、A4纸。

三、实践内容

以某企业为例，针对该企业的现金、应收账款及存货等涉及营运资金管理的决策进行分析，具体如下：

1.企业现金需要量分析、最佳现金持有量的模型分析、库存现金限额的确定。

对于现金管理，要求指出国家现金管理的相关制度；对于现金的最佳持有量，必须根据企业的现金管理特点运用一定的定量分析模型进行分析，并确定具体数额以及日常控制方法；

2.应收账款现状分析、同行业应收账款信用政策调查、企业信用政策确定、企业坏帐管理政策。对于应收账款要求根据不同的信用政策方案进行估测，运用定性和定量相结合的方法确定信用政策。

3.存货现状调查、主要产品或原材料的存货订购量、储存量控制、存货储存期控制分析。对于存货的持有量需要分具体存货项目逐项测算，按照ABC分类管理法的要求，对于不同存货确定不同的存货管理方法。

四、实践报告（附件）

【11-3】

步骤一：根据已知数据及最佳现金持有量模型公式构建Excel模型表格，如图：

步骤二：设计现金机会成本及总成本单元格公式。

步骤三：根据各方案的总成本，进行最佳现金持有量决策。最佳现金持有量=INDEX(C3:F3,MATCH(MIN(C11:F11),C11:F11,0))。

步骤四：添加微调按钮，调整已知变量数据，产生动态决策结果。将微调按钮放在F7单元格中，并对控件格式进行设置，如图：

步骤五：把单元格E7的数据设置为公式“=F7/10000”。如图为有价证券月报酬率为1.00%时的最佳现金持有量决策结果。

如图所示为有价证券月报酬率为1.10%时的最佳现金持有量决策结果。

【11-4】

步骤一：根据已知数据及应收账款管理收益思路构建Excel模型

步骤二：计算现行政策及各方案的毛利、应计利息、坏账损失、边际收益等数据。

步骤三：对比各方案及现行政策的边际收益，产生动态决策结果。通过各方案及现行政策的边际收益对比，产生动态决策结果。毛利=销售额*销售毛利率

应收账款应计利息=应收账款平均余额*变动成本率*最低报酬率 坏账损失=销售额*坏账损失率

边际收益=毛利-应计利息-坏账损失-收款费用

【11-5】

步骤一：根据已知及增量法的计算思路构建Excel模型表格

步骤二：根据应收账款增量法计算步骤设计各项目单元格公式

步骤三：决策分析。与现行信用期政策相比，方案甲的损益增加了13，而乙损益减少了3，、故应该选择改变现行信用期政策，并选择方案甲。

【11-6】

步骤1：根据已知数据及现金折扣总成本增量发的思路构建模型表格

步骤2：根据已知数据及现金折扣增量法的步骤及计算方法，设计个项目单元格公式。

步骤3：决策分析，决策结果 所在单元格输入公式

【5-7】

步骤1：根据已知数据构建ABC库存管理存货模型Excel表格，如图：

步骤2：计算出各存货金额占全部金额的比重及累计比重，数量比重及数量累计比重。如图：

步骤3：选中B3：I13单元格区域，进行如图排序：

步骤4：计算每一类存货的数量公式，求出每一类存货的数量。如图：

五、心得体会

本次实践课程，我们遇到了以下函数：

1、INDEX 函数。INDEX 函数是返回表格或区域中的值或值的引用。语法为INDEX(array, row_num, [column_num])。

2、MATCH 函数。MATCH函数是在范围单元格中搜索特定的项，然后返回该项在此区域中的相对位置。

3、IF函数。IF 函数是 Excel 中最常用的函数之一，它可以对值和期待值进行逻辑比较。IF 函数最简单的形式表示：如果（内容为 True，则执行某些操作，否则就执行其他操作），因此 IF 语句可能有两个结果。第一个结果是比较结果为 True，第二个结果是比较结果为 False。

4、MAX函数。MAX函数为返回一组值中的最大值。

5、MIN函数。MIN函数为返回一组值中的最小值。

6、COUNTIF函数。COUNTIF函数 是一个统计函数，用于统计满足某个条件的单元格的数量。其语法为COUNTIF(range, criteria)。

做题目时，在【11-3】步骤4中，将E7单元格数据设置为“F7/10000”而不是“F7/100”原因是，在设置控件格式时，最大值为30000，若用“F7/100” 则有价证券的月报酬率将最高达到300%，明显不合理。而有价证券的月报酬率小于或等于3%才最符合常理，因此用“F7/10000”。

在【11-4】中需要阐明这样几个公式：毛利=销售额*销售毛利率；应收账款应计利息=应收账款平均余额*变动成本率*最低报酬率；坏账损失=销售额*坏账损失率；边际收益=毛利-应计利息-坏账损失-收款费用。

实践项目名称：筹资管理决策分析 实践学时： 5学时 同组学生姓名： 实践地点： 7304 实践日期： 2016.9.22 实践成绩： 批改教师： 刘源 批改时间：

指导教师评阅：

一、实践目的和要求

通过企业固定资产管理决策分析的实践，主要达到如下目的： 1.掌握固定资产购置的决策（单设备、多设备）； 2.掌握固定资产租买决策； 3.掌握固定资产经济寿命优化决策； 4.掌握固定资产更新决策。

二、实践环境与条件

1、会计信息系统实验室

2、《EXCEL与企业管理决策分析》教材

3、打印机、A4纸。

三、实践内容

以某企业为例，针对该企业的固定资产管理的相关决策进行分析，主要可以包括

以下内容：

1.固定资产相关决策的背景介绍 2.方案的项目现金流量分析

3.项目投资的贴现和非贴现财务指标计算及财务可行性分析。

四、实践报告（附件）

【9-1】

某人将10000元存入银行，年利率为6%，试计算3年后存款本利和（复利终值）。

【9-2】

某人每年末存入银行10000元，年利率10%，试计算第3年年末可以从银行取得的本利和。

【9-3】

某人每年年初存入银行10000元，年利率为10%，计算第3年年末可以从银行取得的本利和。

【9-4】

小凤五年后获得本利和10000元，投资报酬率10%，她现在应投入多少金额？

【9-5】

购买成本为60000元，该保险在20年内于每月回报500元，银行利率为8%，普通年金现值的计算公式为：P=A*(P/A,i，n)=A*1-(1+i)^-n/i 则养老

保

险

收

益的现

值

为

：-A*1-(1+i)^-n/i=-500*1-(1+8%/12)^20*12/8%=-59777.15

【9-6】

用6年时间分期付款购物，每年年初预付500元。设银行利率为10%，该项分期付款相当于一次先进交付的购价是多少？

【9-7】

贷款金额5000元，年利率6%，借款期5年。每年等额还款额是多少？ 等额还款的公式为：A=P*(A/P,i，n)=P*（i/(1-(1+i)^(-n))）(A/P,i,n)又称为资本回收系数，他等于年金现值系数的倒数

【9-8】

终成公司为某项目准备资金，一年后预计需要20000元，银行存款年利率为10%，现在起每月末应存多少？

偿债基金的计算公式为：A=F*(A/F,i，n)=F*(i/((1+i)^n-1))其中（A/F,i，n）又称为偿债基金系数，他等于年金终值系数的倒数。

【9-9】

步骤一：构建普通股筹资决策Excel模型表格

步骤二：计算筹集的总股本及公众发行股数

步骤三：计算每股盈余及市盈率

步骤四：进行动态决策分析

【9-10】

步骤1：根据已知数据建立贷款偿还情况分析的基本模型，并设置年等额还款公式。如图：

步骤2：调整借款年利率和复习类型，产生动态的年等额还款数，如图为年利率为12%，贷款期限为3年，每年年初等额偿还贷款数结果。

步骤3：运用双变量模拟运算表，实现模型的多因素优化分析。单元格B11中输入“=C7”，如图所示：

步骤4：双变量模拟运算分析，选择【数据】，【模拟分析】，【模拟运算表】，输入引用行的单元格为“$C$4”、输入引用列的单元格为“$C$3”，单击“确定”，运算过程和结果如图所示：

步骤5：修改原始数据参数“借款金额”、“付息类型”，则双变量模拟分析运算表会产生动态变化，如图所示：

【9-11】

步骤1：建立excel表格，如图：

步骤2：计算债券发行价格，单击插入函数，在对话框中选择财务，在列表中选择PV，单击确定。如图：

分别引用C4，C5，C6*C3,C6单元格，确定，得出C8单元格的值

步骤3：改变表中参数，如将C7单元格值改为0，即可在C8单元格自动计算出债券发行价格。

【9-12】

终成公司按“2/10，N/30”的条件购入货物500万元。如果企业在10天内付账，便享受了10天的免费信用期，并获得2%的折扣，倘若企业放弃折扣，在10天后（30天以内）付款，该企业便要承受因放弃折扣而造成的隐含利息成本。对此运用Excel进行付账决策分析。

步骤1：根据已知数据及应付账款利息成本公式构建决策分析Excel模型表格

步骤2：根据应付账款成本公式及已知数据设计放弃折扣成本的公式。

步骤3：输入不同延期天数比较放弃现金折扣成本。

步骤4：设计不同延期天数，为不同的延期天数下的放弃折扣成本值建立不同的方案，然后通过方案比较。

【9-13】

步骤1：根据短期借款成本的计算方法及已知数据构建Excel模型表格，如图：

步骤2：根据短期借款成本各种计算方法，设计短期借款实际利率公式。贴现法下实际利率=借款总额*名义利率/（借款总额*（1-名义利率））收款法下实际利率=收款法下实际利率

加息法下实际利率=借款总额*名义利率/（借款总额/2）

第三篇：Excel财务应用考题

1、假如郑先生有80000块钱，准备 一项目，预计在以后的五年内每年分别可回收9000、19000、25000、24000、18000，贴现率为7%，问该项目是否值得投资？

2、某人急需一笔钱，向银行接了60000元，年利率为6%，准备以后2年内还清，请问他需要每个月应支付多少钱用于还款？

3、某公司欲投资一项目，预计投资3400000，以后五年的净收益为：600000、750000、800000、790000、910000.求五年后的实际收益率？

4、某企业现在准备投资1000000元，以后每年年底将收回100000、250000、350000、450000，假定资金的成本为10%，请用excel中的净现值函数计算该投资的净现值。

5、某企业新购一台设备，账面价值为570万元，预计残值为30万元，使用年限为8年，第一年的7月份投入使用，该企业用固定余额递减法计提折旧。求第1年，第5年的折旧额？

6、月末企业银行存款账面余额为7769007.99元，银行寄来的对账单上的余额为7689981.88元，经查实，银行和单位之间存在着以下未达账项：

1、银行已经收到张丰公司的货款200000元，企业尚未入账；

2、银行已经袋口这个月手续费3073.89元，代付电费12660.43元，企业尚未做账；

3、单位存入银行转账支票270000元，银行尚未入账；

4、单位开出转账支票6708.21元尚未通知银行。

根据以上经济业务，编制银行存款余额调节表。

7、上虞公司2008年9月份发生的经济业务如下，按照每笔经济业务后面的要求在EXCEL上完成相应的操作。

1、9月2日，财务科长刘伟出差预借差旅费2500元，付给现金。填制现金记账凭证。

2、9月3日，收到凯瑞公司投入的货币资金600000元，已办理银行进账手续。填制银行收款凭证。

3、9月4日，向黄山公司购入A材料2000千克，单价1.40元；向泰山公司购入B材料3000千克，单价2.00元。货款上月已付，材料到达验收入库。填制入库单和现金付款凭证。

4、9月8日，财务科长刘伟出差归来，报销差旅费2400元，交回多余现金100元。填制转账凭证和现金收款凭证。

5、9月20日，向湖北中德公司销售甲产品600件，单价150元，价款90000元，增值税15300元。全部款项通过银行办妥托收手续。填制出库单和银行收款凭证。

6、9月30日，结转本月已销甲产品原材料成本60000元，人工成本16000元，制造费用转入23000元。

第四篇：U8财务业务一体化应用

U8财务业务一体化应用

财务业务一体化应用是指用户将使用总账、UFO报表、应收款管理、应付款管理、工资管理、固定资产等财务软件，以及采购管理、委外管理、销售管理、库存管理、存货核算等业务软件，并且业务系统可以自动产生财务系统对应的单据及凭证的应用模式。

财务业务一体化应用的关键是业务单据在业务流程经过的各系统之间自动生成，同时业务单据可以自动生成对应财务凭证。比如：

根据采购订单生成库存系统的采购入库单，根据采购入库单生成采购到货对应的总账凭证；

根据采购订单生成采购发票，采购发票计入应付明细账，采购发票生成总账凭证等； 根据销售订单生成库存系统的销售出库单，根据销售出库单生成销售出库对应的总账凭证；

根据销售订单生成销售发票，销售发票计入应收明细账，销售发票生成总账凭证等。

系统各模块启用的约束条件

1、各系统的启用日期必须大于或等于账套的启用日期。

2、“集团账套”不能启用“总账”系统。

3、如果总账先启，应收应付、薪资、固定资产的启用月应大于总账的已结账月。

4、供应链系统启用

     

 采购、销售、存货、库存四个模块，如果其中有一个模块后启，其启用期间必须大于等于其他模块最大的未结账月。

应付先启，采购后启，采购的启用月必须大于等于应付的未结账月。

应收先启，销售后启，销售的启用月必须大于等于应收的未结账月，并且《应收款管理》未录入当月（销售启用月）发票，或者将录入的发票删除。

销售先启，应收后启，如果销售已有结账月，应收的启用月应大于等于销售未结账月；如果销售无结账月，应收的启用月应大于等于销售启用月。

销售先启，应收后启，应将销售当月已审核的代垫费用单生成应收单。（单据日期为当月）

委外管理只有在库存管理和存货核算两个模块都启用之后，才能启用。同时建议用户启用《委外管理》时，应保证其启用月份大于或等于《库存管理》、《存货核算》、《应付款管理》的未结账月份。

质量管理系统必须与库存系统一起使用，只有在库存系统启用后，质量管理系统才可启用，质量管理系统的启用月必须大于等于库存管理的未结账月；与其他系统无先后启用顺序控制。设置基础数据

在开始日常业务之前，必须设置所用到的所有基础数据。按照下列顺序设置财务业务一体化需要的基础数据：

1.部门

2.人员、人员类别、职务、岗位

3.地区分类、客户分类、供应商分类 4.付款条件、收付款协议档案 5.自定义项设置 6.自定义项档案 7.发运方式

8.客户、供应商

9.存货分类、计量单位组、计量单位编码、存货 10.仓库、货位

11.产品结构、成套件 12.收发类别

13.销售类型、采购类型 14.币种、汇率、科目

15.结算方式、银行档案、本单位开户银行、费用项目、原因码档案、常用摘要、项目、凭证类别（没有顺序）

16.是否计提折旧、折旧方法、折旧分配周期、资产编码方式、资产使用状况、资产增减方式、固定资产卡片项目、固定资产卡片样式 17.应收应付管理系统中的基本科目设置

设置单据格式

在用友ERP-U8系统中，为描述和处理各种现实业务而设置的如采购订单、销售订单、收款单、付款单、出入库单等，称之为单据。不同的用户在不同的业务模块中需要使用各种不同的单据。即使在同一单位、同一种单据类型中，也会因为使用的仓库、部门或者用途不一样，需要不同的单据格式，所以系统提供对应同一种单据类型可以设置多个单据模版的功能，我们称之为单据设计。

从『企业应用平台--基础信息--单据设置--单据格式』可以进入单据格式设计界面。单据设计的内容是指设置各种单据类型的显示格式和打印格式。

单据编号设置

业务模块中使用的各种单据对于不同的用户需要不同编码方案，所以通过系统自动形成流水号的方式已经远远不能满足用户的需要。为了解决这个问题，系统提供了用户自己来设置各种单据类型的编码生成规则。

从『企业应用平台--基础信息--单据设置--单据编号设置』可以进入单据编号设置界面 设置生成凭证对应的科目

财务业务一体化成功应用的关键是设置号业务单据自动生成凭证时对应的科目，下面举例说明其中部分单据对应的科目设置。例：采购入库

采购入库单制单时，借方取存货科目，贷方取对方科目中收发类别对应的科目，所以要生成采购入库对应的凭证，必须首先在『存货核算--初始设置--科目设置--存货科目』及『存货核算--初始设置--科目设置--对方科目』中设置对应的科目。

假设，原材料采购对应的存货科目设置为『1211原材料』；原材料采购入库对应的对方科目设置为『1201物资采购』；则某原料的采购入库单生成的凭证为： 借：原材料 贷：物资采购

存货核算、应收、应付、工资、固定资产、成本等系统都会涉及到生成凭证的操作，必须首先设置生成凭证对应的科目才能开始制单（生成凭证）。相关业务规则请参阅各产品的帮助。

录入期初数据

财务系统需要录入的期初数据

总账：有往来辅助核算的科目要按明细录入期初数据。没有辅助核算的科目可以汇总录入。

 应收款管理：录入的期初余额包括：未结算完的发票和应收单、预收款单据、未结算完的应收票据。这些期初数据必须是账套启用会计期间前的数据。期初余额录入后，需要与总账系统对账。

 应付款管理：录入的期初余额包括：未结算完的发票和应付单、预付款单据、未结算完的应付票据。这些期初数据必须是账套启用会计期间前的数据。期初余额录入后，需要与总账系统对账。

 固定资产：固定资产初始化后，固定资产系统内所有资产的原值、累计折旧应和总账系统中的固定资产科目和累计折旧科目的余额核对。

业务系统需要录入的期初数据

     采购管理：期初暂估入库、期初代管存货、期初在途存货、期初受托代销商品。库存管理：期初结存、期初不合格品。

销售管理：期初发货单、期初委托代销发货单。

存货核算：期初余额、期初分期收款发出商品、期初委托代销发出商品。委外管理：期初材料出库单和期初委外入库单。

月末结账

 月末结账是逐月将单据数据封存，并将当月的数据记入有关账表中。月末结账顺序图

《采购管理》、《委外管理》、《销售管理》月末结账后，才能进行《库存管理》、《存货核算》、《应付管理》的月末结账。 如果《采购管理》、《委外管理》、《销售管理》要取消月末结账，必须先通知《库存管理》、《存货核算》、《应付管理》的操作人员，要求他们的系统取消月末结账。 如果《库存管理》、《存货核算》、《应付管理》的任何一个系统不能取消月末结账，那么也不能取消《采购管理》、《委外管理》、《销售管理》的月末结账。

总账

自定义转账 对应结转 销售成本结转

售价/计划价销售成本结转 汇兑损益结转 期间损益结转 费用摊销与预提 固定资产管理

保证原始卡片及当月固定资产发生信息录入完毕 系统将自动进行以下操作： 备份结账前固定资产账套 整理卡片数据 准备报表数据 对账（可选）封账

应收应付管理

当月业务处理完毕时进行结账 出纳管理

当月业务处理完毕时进行结账 

第五篇：ERP环境下财务内控体系研究与应用

ERP环境下财务内控体系研究与应用

在推进内控体系过程中，中国石化[7.43-0.27%股吧研报]立足内部管理提升，努力构建科学的内控评价体系，为有效实施内控提供了重要保证。

内控评价体系内涵丰富

1．高效的内控检查评价体系中国石化实行“总部———单位（包括总部部门和企业，下同）”的两级内控检查评价体系。其中，总部部门（含事业部）和企业各责任部门从各自专业管理出发，定期开展责任流程测试，通过信息化等手段实时监控、防范风险，加强日常自我监督。总部内控部门从管理重点出发，每年根据管理层制定的检查评价方案，组织对内部控制全面或某一方面检查评价，针对公司重大或重要风险、评价各项目标实现过程中存在缺陷，及时解决和督促整改。企业（包括分、子公司，下同）内控部门参照总部要求每年组织本企业检查评价，出具内控自查报告上报总部。

总部审计部门根据管理层制定的检查评价方案，每年独立组织内控综合检查评价，包括对集团公司、企业两级内控设计、运行进行全面的独立检查评价。2.独立评价确定内控缺陷独立评价分为公司层面评价和业务层面评价，并据此认定内部控制缺陷，出具内部控制评价报告。公司层面评价主要针对管理层控制，评估管理层是否对业务（包括内部环境各要素）进行了充分的风险评估，并采取了合适的监管措施。业务层面评价主要评价控制活动，原则是“突出重点，全面评价”，其重点放在三个方面，即流程遵循性、财务报告的质量、实现控制目标并有效控制风险。

中国石化较早采用了按照财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷的划分方法，分别用定性和定量的方法表示。

内控报告分为外部报告和内部报告。外部报告遵循外部监管有关规定的格式，内部报告主要从管理角度深刻分析存在问题，揭示潜在风险及内控缺陷，报告管理层，制定整改措施。

3．现场检查评价组织和程序现场检查评价中，一般事先制定检查评价方案，选取重点业务和重点企业，精选业务骨干组成若干小组，经管理层审批后开展。检查评价分为三个阶段：检查准备、实施检查和总结讲评。

内控评价体系特点鲜明

高层重视。管理层历来从人力、物力上予以全面保障，每年安排总部若干部门主任（或副主任）担任现场各检查小组组长，内控评价费用预算单列；管理层每年听取内控评价方案和结果汇报，并对评价结果考核兑现，董事会、监事会审核批准管理层内控自我评价报告后，按照境内外监管要求定期对外披露。

自主创新。内控评价不断创新并持续改进。第一阶段是全面检查阶段（2005-2007年），其特点是“全面检查、简单评价、手工为主”。第二阶段是重点检查阶段（2008-2010年），其特点是“突出重点、风险导向、实质性检查，加强信息技术应用”。第三阶段是提高独立性、重检查结果应用和共享阶段（2011至今），其特点是“瞄准高风险区域、内控审计与其他审计项目紧密结合，独立评价和持续监督并重”。

管评结合。独特的内控评价体系较好地解决了持续监督与独立评价的关系，两者紧密结合、互为补充，使各种检查“有机整合、资源共享”。自我监督检查，构成第一道防线。总部、企业两级内控部门通过专项评价或重点抽查，形成第二道防线。总部审计部门开展独立的内控综合评价或结合审计项目开展专项内控审计，构成第三道防线。

方法科学。除借鉴运用传统审计基本方法外，内控评价逐步形成科学合理的评价方法。一是综合性强，是基于生产经营涉及的所有流程评价。二是符合性测试和实质性测试相结合，不仅仅看“程序”合规，更注重分析业务控制实质有效。三是重风险管理。四是信息技术支撑。

全程追踪。建立以管理为中心的检查评价、整改、考核全过程追踪的闭环机制。除检查评价外，总部每年安排专门会议与企业对接总部检查评价的整改情况，跟踪企业自查发现问题的整改情况，并纳入考核。

重实用性。总部出台《检查评价与考核办法》、《总部自查指导意见》、《企业自查指导意见》规范和指导检查评价。

（本文获2011年中国企业内部控制建设有奖征文活动一等奖，有删节）中国会计报

石油化工股份有限公司财务部范瑞