财务控制在企业管理中的应用

第一篇：财务控制在企业管理中的应用

财务控制在企业管理中的应用（曾建斌）(2013年2月25日23：15)

成长期的财务控制

一、高增长型公司的财务特点

1、首先是现金吸收者。在于时间差，金额差，是个不断投入的过程。

2、高速增长与业务平稳公司的区别

高速增长业务平稳

现金缺少过剩

资产周转快慢

结果容易资金不足失败盈利不足失败

二、关于增长的正确观念

1、最大化不是公司目标

2、追求可持续增长是目标：在资金资源充分利用的情况下。

3、限制增长，力争平衡发展

三、如何保持可持续增长

可持续增长率=销售利润率*资产周转率*权益乘数（资产/所有者权益）*留存比率 例子：金蝶公司高速发展

采用财务策略：与他人合资、接受他人投资、进行资产重组、上市筹资、期权、并购同行

四、增长公司的财务措施

增长快公司的财务策略

1、原股东增加投资、吸引新股东加盟（内部员工、管理层、风险投资者、战略投资者）、发行股票

2、通过利润杠杆：推迟分配时间、降低分配比例。

3、提高财务杠杆：银行贷款。

4、剥离效益差业务部分、业务进行包出去、提高销售价格

5、寻找有实力者并购、业务进行分拆、寻找战略同盟

增长慢公司的财务策略

兼并、收购其他企业、降低资产负债率、降低注册资金、降低价格，争取市场份额。

第二篇：内部控制在集体企业管理中的应用

内部控制在集体企业管理中的应用

摘要：随着我国社会主义市场经济的发展，内部控制作为企业进行自我完善的一种现代化管理手段，很多企业的管理者已经认识到内部控制的重要性。面对激烈的市场竞争，作为集体企业必须加强内部控制体系的构建，为促进集体企业的发展奠定基础。本文将就我国集体企业管理中内部控制存在的问题进行剖析，并探寻有效的解决策略，以期为促进我国集体企业能够尽快适应市场经济的发展提供有价值的参考。

关键词：内部控制 集体企业 管理问题 应用策略

中图分类号：F270 文献标识码：A

近年来，在市场环境不断变化发展的过程中，内部控制已经成为现代企业不断完善自我管理的一种有效手段，内部控制逐渐被各企业提上了管理的议程。完善的企业内部控制能有效提升企业内部管理水平，并且帮助企业防范财务舞弊行为的发生，还能够为企业保持竞争优势。集体企业是我国企业中的重要组成部分，一直都在为我国家经济发展做出贡献，国家先后出台了一些政策来推动集体企业的改革与发展，?@表明集体企业的改革已经迈入新的阶段，它们在市场经济的浪潮中受到了巨大冲击和挑战。在激烈的市场竞争中，集体企业亟待解决的问题是内部控制。内部控制在现代企业管理中的顺利实施，能够保证企业会计资料的正确、真实、可靠，能够保证企业经营活动的效率提升，对促进企业内部各项管理的规范化与系统化有着积极的作用。相关概念阐述

1.1集体企业

集体企业主要是指企业中的所有财产归属于劳动人民群众集体所有，实行共同劳动，在分配方式上以按劳分配为主的社会经济组织。集体企业是在特定历史条件下产生与发展起来的，同社会生产力的发展之间有着密切的联系。集体企业的发展与壮大，主要是得益于社会发展的需要、国家政策的帮助。在我国计划经济时期，集体企业的存在有效缓解了社会就业压力，提供了众多社会辅助服务，使地方税收增加。在计划经济时期我国集体企业的作用不容忽视。

1.2集体企业的特点

集体企业的出现是计划经济下的必然产物，主要是依靠国家政策支持逐渐壮大与发展起来的。随着集体企业的不断发展，很多企业实现了集团化多元化发展，在其发展的过程中，集体企业不断改革、不断摸索，其特点逐渐突显出来。

1.2.1产业基础环节比较薄弱

虽然集体企业经过30多年的发展得到了壮大，规模逐渐拓展，并且向着多元化的方向发展。但是对于集体企业而言，如果不能转变意识，转变观念，如果并没有真正地参与到市场竞争体系中，即使集体企业的发展向着多元化的方向经营，其产业基础也十分薄弱。对于集体企业而言，要想在市场经济中独当一面还将面临巨大的挑战。

1.2.2有效解决社会就业问题

我国成立集体企业的主要目的就是为了解决更多的社会就业问题，这也在很大程度上使得我国集体企业在成立之初在资源配置、产业的选择方面存在一定的盲目性。例如，已经成立的集体企业之间存在很大的重叠性，有的集体企业没有成立的必要。再如，有的集体企业为了扩大经营规模、获得更多的收益而采取多元化的业务发展模式，但适得其反并未获得良好的收益。

1.2.3员工人员结构比较复杂

集体企业在成立与发展的过程中，招收了大量员工的家属子女作为企业编制的员工，员工受教育程度普遍偏低，还有的集体企业安置了一部分主业富余的员工。近年来，随着改革开放的逐渐深入，很多集体企业为了尽快拓宽市场，虽然招收了很多高素质员工，但是冗余现象十分严重。

1.3内部控制

西方经济发达国家是最早界定内部控制基本内涵的，目前关于内部控制内涵界定比较认可的来源于美国。所谓内部控制主要是指由企业的董事会、管理层、其他人员为了实现运营效益，提高运营效率，为了保证财务报告的可靠性，遵守适用的法律法规等作为基本目标，而提出的具有保障性的实施程序。

1.4内部控制的基本要素

简单而言，内部控制可以分为五个要素，即内部控制环境、对风险的管理、内部控制活动、信息与沟通、内部控制的监控。很显然，内部控制的五要素之间构成了一个闭合的环路，它们之间是相互依存的、并非孤立的，内部控制是对企业的经济活动进行控制与监督。集体企业内部控制存在的问题――以L公司为例

2.1 L公司基本情况介绍

L公司是响应党的号召、顺应农转非政策注册的一家集体企业，其使命是为了解决安置农转非产生的闲赋人员，维护社会稳定，故公司员工100%为农转非人员，公司的基本业务是提供公共保洁、厕所和化粪池清抽、管道疏通、垃圾及弃土收集及清运、园林绿化等服务。收入来源主要是政府拨款，其次就是面向企事业单位收费。支出中人工成本占主导地位约占总支出78.5%，机械购置及养护成本约占总支出15%，剩下的为管理费用。因公司员工100%为农转非人员，基本文化教育程度较低，故人员均较懒散，不易管理，没有企业文化观念。具备专业素质管理类人员严重缺乏，具有专业职称的中层管理者更少。企业以前由于上述诸多原因，导致的公司成本过高，企业连年亏损，总是伸手向国家要贴补才能勉强度日。虽然该公司实施了内部改革，有效控制了公司的成本，提高了公司的核心战斗力，但是该公司在内部控制中仍存在诸多问题需要解决。

2.2 L公司内部控制中存在的问题

2.2.1 内部控制环境薄弱

良好的内部控制环境是保证企业实施内部控制的基本前提，还是进行内部控制的关键环节，够决定着企业内部控制的实施效果。通过对该公司内部控制环境进行分析，发现其薄弱环节主要表现在如下几方面。

一是在组织及组织机构、治理结构、人力资源管理、企业文化建设、内部审计等方面都存在着问题。如在治理结构方面，由于该公司属于集体企业，没有单独设置股东会、董事会和监事会，从而造成该公司一股独大、无法发挥董事的作用、监事形同虚设等问题。

二是人力资源管理方面照搬事业单位的人力资源政策进行管理的，虽然该公司多次进行人力资源改革，但是效果并不明显。一方面是由于员工的个人素质问题，另一方面是由于制度本身问题造成的。如，该公司人员年龄结构较高，但是专业素质较低，40岁以下的工作人员仅占员工的15%，这样的人员结构使得该公司缺乏勇于创新的实践，缺乏积极向上的工作思维模式，更缺乏拼搏精神，这种人员状况对公司未来的发展前景非常不利。另外，在学历层次上该公司员工学历层次并不高，大部分人为高中及中专学历，具有大专或大学以上学历的人员在员工人数中所占比例较低。员工的培训方面也缺乏力度，加之该公司薪酬管理制度和奖惩机制流于形式，员工在工作中产生了怠慢心理，控制的实施可想而知。

三是在企业不断发展过程中会形成只有企业自身拥有的经营目的、经营方针、价值观念、经营理念、社会职责、经营形象等特点因素，而这种综合体就是属于企业自身的文化氛围。良好的企业文化彰显出企业的个性，是保证企业生存与发展的基本前提，还是企业参与市场竞争的灵魂。但是目前该公司企业文化氛围并不浓厚，这种缺乏发展理念，缺乏企业精神，没有发展战略的企业如同一盘散沙，失去了自身的奋斗方向和前进动力。

2.2.2内部风险意识匮乏

如前所述，由于该企业的特殊情况使得企?I内部很多人风险意识淡薄。有的员工认为，不论企业经营状况如何，都会有国家提供资金做保障。任何企业在市场竞争中都会面临诸多风险，而一旦企业遭遇风险和危机就会变得措手不及。因此，加强该企业风险意识的培养、构建较为完善的风险评估机制、制定合理的风险应对措施，对该企业的发展极为重要，也只有这样才能保证该企业在市场竞争中不会失去生存的空间。

2.2.3内部控制缺乏力度

在信息化发展和我国市场经济改革的巨大冲击下，L公司在内部控制活动中缺乏力度。如，在财务管控中存在一定的缺失，财务部门无预算控制分析，各部门无绩效考核标准，这些财务管控中的缺失，严重影响着该企业内部控制的顺利实施。如，L公司的资产管理控制极不规范，存货领用管理制度形同虚设，造成了谁需要就不问自取的恶劣局面，浪费现象比比皆是，导致了流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

2.2.4缺乏完善的信息沟通机制

由于该公司内部各部门之间缺乏有效的信息沟通，员工对企业的了解只限于对本部门基本情况的了解和掌握，该公司中信息主要是通过自上而下的方式来传递，很容易出现信息失真和延迟的现象，下级向上层传递信息的程度不够，导致该公司内部信息沟通渠道不顺畅。

2.2.5内部监控机制有待完善

由于该公司内部控制环境薄弱存在诸多问题，使得内部审计监督缺乏完善性。虽然该企业已经建立了专门的审计监督部门，但是该部门徒有虚名，并无实质性的意义，只是为了应付上级的检查而设置的。这是严重阻碍该公司内部控制顺利实施的瓶颈问题。另外，内部审计部门的工作是由单位的一把手直接指导的，这在很大程度上限制了内部审计人员的身份定位。这些问题的存在导致该公司内部审计监督还有待完善。优化集体企业内部控制体系的有效策略

3.1完善集体企业内部控制环境

由于该公司在内部控制环境中存在诸多问题，这些问题加大了公司经营风险和财务风险，对该公司的经营状况与未来战略发展前景造成了严重影响。因此为了消除这些隐患，为该公司实现更好的可持续发展提供助力，该公司必须从强化内部控制着手。

一是针对该企业存在一股独大问题，但是由于该公司的性质决定的，要想彻底改变这种状态，该企业应当结合业务特点和内控要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。

二是针对该公司目前人员结构老化的问题，建议该公司可以制定一个详细的五年人才招聘和培养计划，不断拓宽招聘的渠道和方式，不能以内部招聘的形式来解决企业员工中家属子女的工作问题。应该通过公平、公开、公正的方式招聘公司发展所需要的技术性强、专业性强、综合素养强的综合型人才。L公司可以招入一些年轻的工作人员，在公司内部形成坚实的后备力量，年轻员工的加入，必将为公司带来朝气与激情、创新与拼搏的力量。

三是优秀的企业文化具有较强的导向功能、约束功能、凝聚功能、指引功能、激励功能、调试功能，董事、监事、经理应当在企业文化建设中发挥主导作用，应根据自身的经营特点，构建属于自己的企业文化。

3.2构建完善的内部风险评估机制

随着市场经济的逐渐发展公司面临的风险也会越来越多，不能只单靠国家的支持来保证企业的发展，这就要求该公司必须构建长效的风险防范机制。L公司可以根据自身的经营特点，培育具有风险意识的企业文化，将风险管理视为一种长期阶段的管理工作，对于出现的风险一定要追查到底，并在潜移默化中加强对相关风险的抵抗能力。

3.3加大内部控制活动的执行力度

由于该公司的特殊性质，必须尽快加大内部控制活动的执行力度。针对该公司会计工作环节薄弱、影响内部控制效果的问题，要求该公司必须高度重视会计基础工作的规范性建设；完善该企业内部制度和财务管理制度，在企业内部设立内部责任制，并逐渐完善相关的审批程序和制度；加强对员工的专业培训、预算控制及绩效考核。针对该企业存货管理中存在的问题，企业应当通过先进的存货管理方法和技术构建完善的存货管理岗位责任制，只有企业的存货管理员、仓储人员、企业的监督部门工作人员能直接接触到存货，其他人员必须经过相关部门特别授权后才可介入。

一是企业在进行存货采购时，必须对各种存货采购的间隔期、企业当前的存货库存量，密切结合企业的生产经营计划、市场的供求关系等不同的因素，最终确定合理的存货采购日期和采购数量，在确定货还必须由企业财务部门进行预算审核。

二是进一步规范企业存货验收程序和验收方法，特别是对入库存货的数量、规格、质量等进行全方位验收，只有验收合格才能入库保管。

三是在仓储保管过程中，还必须建立存货保管制度，并定期进行检查。

四是在存货的留用方面，企业应当进一步明确领用的审批权限，特别是领用的大批存货必须进行特别授权才能领用。作为企业的仓储部门必须对出库通知单进行严格审核，审核无误才能发出货物，并将出库及库存情况做出详细记录。

五是存货盘点清查与处置控制，该企业应当建立存货盘点清查制度，建议年中、年终各开展一次全面盘点清查，以保证存货记录与实际库存相符，并将盘点清查结果形成书面报告。

3.4完善信息沟通系统

L公司要想实现对财务风险的防范，就必须加强内部控制，而内部控制的顺利实施要求有一个高效运转、数据联动的信息管理平台。因此，该公司必须充分利用现代信息技术、网络技术、通信技术，构建一个完善的、高效运转的、能够实现数据无缝链接和联动的信息化管理平台，在保证公司内部信息沟通流畅的同时实现涵盖多部门、跨专业的信息资源共享。

3.5加强内部监督机制的构建

内部审计与监督是内部控制有效实施的基本前提，更是对内部控制的实施中存在的问题提出改进建议的关键环节。L公司应当建立内部审计部门，并保证其权力的权威性、独立性；外聘专业的审计机构；内外配合在公司内部开展定期、不定期的审计与监督，以此来提高该企业财务会计工作的规范性、合理性、合规性。

参考文献：

[1] 何秋杰.战略管理视角下的中小企业内部控制研究[J].财会学习，2017（9）：242-243.[2] 谭磊.中小企业内部控制存在的问题及改进[J].经营与管理，2017（7）：113-115.

第三篇：内部控制在电网所属集体企业管理中的应用

内部控制在电网所属集体企业管理中的应用

摘要：文章从内部控制的基本理念着手，分析了现代企业构建内部控制体系的五个基本要素，结合电网所属集体企业的特征，对内部控制应用过程中的八项重点内容进行了剖析，旨在为集体企业构建完善的内部控制体系，促进集体企业经营管理合法合规，有效规避各类风险，提高经营效率和效果，最终实现企业发展战略。

关键词：内部控制；风险评估；电网所属集体企业；企业管理；内部监督 文献标识码：A

中图分类号：F270 文章编号：1009-2374（2015）31-0169-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2015.31.087

按照国资委2012年68号文《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》要求，国家电网公司已于2013年底基本建成“横向覆盖各专业、纵向贯穿各层级”的内部控制体系，电网公司所属集体企业作为电网公司的重要业务单元，加快构建完善的内部控制体系，推动内部控制在企业经营管理中的全面应用，防范经营风险，是当前工作的核心任务。内部控制建设的基本要素

按照《企业内部控制基本规范》中的规定，内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

1.1 内部环境

所谓的内部环境主要包括了企业发展过程中的基本战略、组织结构、社会责任、企业的文化内容以及人力资源，是当前企业在构建内部控制、实施内部控制中最为主要的内容。作为其他几个基本要素的核心要素，内部环境关系到了企业的生存与发展。

1.2 风险评估

风险是未来的事项影响企业发展的一种不确定性，可以是给企业发展带来发展机会的正面风险，也可以是阻碍企业发展的负面风险。风险是无处不在的，存在于企业经营管理的各个环节，且无法彻底消除，因此对风险的识别、分析和应对，贯穿于企业生产经营过程的始终，也贯穿于内部控制的始终。

1.3 控制活动

企业在根据风险评估的结果制定切实可行的内部控制对策时，需要将风险控制到相应的范围内。根据研究分析，企业风险评估的主要对策包括对授权审批的控制、对会计系统的控制、对预算的控制、对企业员工绩效考核的控制等。

1.4 信息与沟通

企业的发展离不开信息与沟通，只有将与企业相关的各种内部信息进行收集与整理，在积极借助相关技术水平中，实现企业各个层次之间信息的传递、沟通以及使用，保证信息与沟通贯穿于内部控制的所有方面。

1.5 内部监督

在企业实施内部控制的过程中，内部控制制度的构建、内部控制系统的评价都需要内部监督。只有将内部监督与企业内部控制进行有机融合，才能从根本上帮助企业在管理层上做到早预防、早防范，才能将内部控制设计与运行中所出现的各种薄弱环节进行改革，只有如此，才能真正确保内部控制体系得到有效发展。内部控制的内容

2.1 “一把手”工程

按照《国家电网公司内部控制管理办法》中的规定，各级单位党委（党组）或类似权力机构负责本企业内部控制体系的建立健全和有效实施。所属各级单位主要负责人为本单位内部控制第一责任人。内部控制涉及企业经营管理的方方面面，需要企业领导层站在全局的高度，统

筹规划，顶层设计，方能实现有效的内部控制。

2.2 “三重一大”事项决策审批

近年来，检察院、审计署发现的重大经济案件中，不少都牵涉到“三重一大”问题，即“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”问题。因此，对“三

重一大”事项的决策审批要重点关注三个方面的内容：

2.2.1 严格按照规定的程序审批“三重一大”事项。企业的“三重一大”事项在相应的规定以及程序中能够实现企业的制度发展。在企业的有效发展中，每个人都不可以将集体的决策内容进行改变，其中最具代表性的便是上市公司以及国有企业，根据近十年的发展经验来看，在企业的发展中要杜绝出现“一支笔”现象，只有如此，才能从根本上完善企业结构，促进企业创新发展。

2.2.2 规范“三重一大”事项审批手续，保留关键证据。国家审计署在对某国有大型企业进行审计时，发现该公司所属电力和医药商业集团部分重大决策只有会议纪要，未保留完整会议记录，其中医药商业集团的会议纪要未严格实行连续编号管理。因此，企业在对“三重一大”事项进行审批时，要严格履行必要的手续，保留相关的会议记录、投票表决签字等关键证据，避免违规操作。

2.2.3 明确“三重一大”事项的具体内容。按照《企业内部控制基本规范》的要求，企业可以自行确定“三重一大”事项的具体内容，大体包括：重大决策方面，企业的发展方向、经营决策、经营计划和预算审批、企业薪酬分配等涉及职工重大切身利益事项等有关企业全局性、方向性、战略性的重要事项；重大事项方面，重大计划外预算调整事项、关键性设备的引进、重大工程承发包项目等；重要人事任免方面，本企业中层以上员工的任免，所属二级单位领导班子成员的选聘、任免等；大额资金使用方面，计划的大额资金使用、较大额度的预算外资金使用、较大额度的非生产性资金使用以及重大捐赠、赞助等。

2.3 企业文化建设

电网属于集体企业应结合国家电网的企业文化，建立自己的企业文化体系，促进企业和谐发展。为了促进企业文化发展，需要注重塑造企业核心价值观、打造以主业为核心的品牌、充分体现以人为本的理念，加强企业文化建设中的领导责任。

2.4 授权审批管理

企业所有的经营管理行为必须经过恰当的授权，方可由具体的人员执行，未经授权或超越权限，开展经营管理活动，会给企业带来较大的风险。授权审批控制应重点关注四点内容：（1）明确授权批准的范围；（2）明确授权批准的层次；（3）明确授权批准的责任；（4）明确授权批准的程序。

2.5 岗位、职责相互制衡

岗位、职责相互制约、相互监督；不相容机构、岗位和人员的相互分离，是防止舞弊的基本原则。舞弊案件大多数是因为相互制衡性被破坏，例如，武汉某街道办事处的会计，10年间贪污公款6000多万元，银行支付的印鉴全部由该会计一人保管，就是因为岗位、职责没有有效分离，没有形成必要的制衡机制所导致。

2.6 全面预算管理

所谓的全面预算主要是指在企业经营活动、投资活动、财务活动中积极做出相应的预算安排，从某种意义上而言，企业的全面预算对企业的融合发展而言是一项最为主要的管理方式，也是促进企业实现发展战略的重要抓手。企业在开展全面预算管理中，需要实现各个环节之间的衔接，在不断循环中加强企业经济活动。

2.7 资金循环

资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液。企业资金循环过程中可能存在的风险无一不是重大风险，一旦转变为现实，将会严重危及企业的生存和发展。资金活动包括筹资、投资和资金营运，这里重点讲解与集体企业关联较大的资金营运环节的控制活动。结语

企业内部控制的建设和应用是一项庞杂的工程，涉及企业管理的方方面面。本文从理论上阐述了内部控制应用的几项重点内容，限于篇幅原因，未详细展开内部控制应用的具体步骤。在实际应用中也待进一步的归纳、总结和完善。在此起抛砖引玉之用，共同探讨、共同完善，将内部控制的理念深化到每一位员工的心中，将内部控制的方法应用于企业经营管理的每一个角落，为实现企业发展战略提供坚实的保障。

参考文献

[1] 企业内部控制基本规范（财会[2008]7号）[S].[2] 企业内部控制配套指引（财会[2010]11号）[S].[3] 企业内部控制规范讲解（2010）（财政部会计司）[S].[4] 国家电网公司内部控制管理办法（国家电网企管[2013]2034号）[S].作者简介：杜刚（1978-），男，国网湖北省电力公司孝感供电公司中级会计师，研究方向：财务管理、内部控制。

（责任编辑：王 波）

第四篇：企业内部控制在财务风险管理中的应用分析

企业内部控制在财务风险管理中的应用分析

摘要：在现代企业的管理中，财务风险管理是内部控制的重中之重，随着经济的不断发展和进步，企业内部财务风险控制起到至关重要的作用。随着我国企业规模逐步的扩大，经营的范围越来越广，企业内部控制可以帮助企业提高竞争能力和管理水平，进一步加强企业的财务管理技术，文章对企业内部控制在财务风险管理中的内容细节进行分析，希望对大家有所帮助。

关键词：企业内部控制；财务风险管理分析

和风险一起存在的是机遇，对于各大企业的财务风险来说，建立合理且完善的财务控制机制尤为重要，既能对企业的财务风险有预警的作用，也能够有效管理企业的财务运用，还能影响企业长久发展，而且影响到企业的管理模式和管理水平。企业是社会企业的一个独立经济体，能够进行安全的运营管理也和国家经济发展安全息息相关，在企业发展中如遇到问题，我们要积极的面对问题，并解决问题，因此，建立并完善内部控制财务管理体系是各大企业所面临的主要问题，从而实现节约成本能够获取更多更大的经济效益。

一、内部控制和财务风险管理

（一）内部控制

内部控制的原本定位是指企业的董事会与监理会和企业的管理层，还有企业的全部成员，为实现目标的整个过程。内部控制的目的是在保证整个企业的安全生产运行和管理的科学合法性，是在能够保证企业整体日常正常运营的管理规范的同时，所对企业的资产安全和财务安全的汇报，和其他信息的健全性，确保这些问题的前提下，能够更好的提升企业的整体运营，帮助企业的整体性发展。

（二）企业的财务风险管理

财务风险指，实际的经营情况的绩效方式与预期的收益出现偏差，由于各种因素导致的经济不确定性，在实际工作中造成的后果和损失，财务的风险管理是一个企业经营的集中体现，存在所有企业当中，也是一个普遍的经济现象，具有客观性、不确定性和共存性。企业要根据自身的实际情况进行财务风险的研究，做出正确的风险评估，并加以完善，促进企业在财务风险的运营中，正确的进行评估和控制。

（三）内部控制和财务风险管理存在的联系

就企业本身而言内部控制和财务风险管理的差异性并不大，两者的管理是一个交叉体系，内部管理与财务风险管理是互相辅助的，将两者有效的结合，在企业的实际运行中不断的加以完善，能够真正的在实际工作中得以发展。

二、企业内部控制在财务风险管理中存在的问题

（一）?炔靠刂撇恢厥印⒉唤∪?

当前企业的领导者和财务管理人员在财务管理中不注重企业内部控制来管理财务风险，并没有建立内部控制的机制和环节的相关内容，有的内部控制机制也并没有有效的起到作用，没真正的工作中发挥作用，这样对内部控制在风险管理中的发挥造成了影响。

内部控制的不健全也是重要问题，企业虽然建立了相应的内部控制管理机制，但是不完善、不健全，缺少对财务风险的控制，没有较好约束财务管理人员的行为，内部控制不能根据企业特点和实际情况出发，建立对企业有针对性和适应性的内部控制管理机制，也是不健全的原因。

（二）内部控制和财务风险管理不一致，部门监管不当

许多企业财务管理和内部控制是分开的，财务管理往往是一个个体，做决策时并不经过内部控制管理的审核就擅自决定，造成实际账目与账面账务不符，因此，带给企业损失，财务的风险管理是对整个企业财务活动的管理，发现问题要及时解决，缺少对风险管理的意识，很难进行风险管理，导致财务风险管理和企业的内部活动无法很好的衔接起来，管理层很难进行合理的资源分配，不能在企业发展中提供正确的决策也会给企业发展带来困扰。

许多企业的财务部门的风险管理部门只偏重企业的资产，对各项业务的开发不重视，即使财务本身和管理服务相结合，也很难把财务管理和企业的整体服务挂钩，所以，我们要完善内部控制体系来保障财务的风险管理，将企业的财务部门增加到企业内部活动的讨论中，促进监管职能和服务的有效发挥，保证财务风险管理实行起来有成效。

三、完善企业内部控制与风险管理的应用分析

（一）内部控制在企业财务管理中的运用

保障财务管理的前提条件就是健全的企业内部控制，企业要用先进的理念再结合企业的实际运营情况，将计划和整体相融合，加强内部管理的执行力度，对于企业的财务管理来说，首先做好预算，根据企业的发展情况，对企业的活动进行精细化的动态管理和财务分析，使得节约成本，同时加强企业管理人员的职业素养和职业道德，对于违规、作弊行为严肃处理，建立健全的奖惩制度，追责到个人，奖惩制度明确。每个企业的实际情况都不相同，企业可根据自身情况设置组织结构，让各部门工作有效衔接，团结合作，共同实现内部控制与财务风险的实施。

（二）加强培养管理人员的科学风险意识

企业本身的管理人员，在企业的管理中起到相当重要的作用，因此，建立企业的内部控制机制和内部财务风险管理的认识就尤为重要，企业本身的管理人员以及领导者也应充分的认识到两者的重要性，同时要加强对于内部管理人员和财务人员的相关培训，以国家法令为基础内容，制定相应的财务控制机制，使其在日常的工作中能够科学的进行财务风险管理以及内部控制，在每个时间节点，进行整理以及情况汇报，根据企业的自身特点建立完善风险管理体制，以来应对所要面临的问题变化。提升执行人的风险预知能力，能够制定有效且完整的财务管理解决方案，来面对可能的风险，对财务部门有效的进行管理和控制，使得企业的内部运行更加具有规范性和实效性，大大的减少内部工作的失误发生几率。

（三）加强企业财务风险的感知和防御机制

在企业的内部管理中，应该加强风险的预警机制，建立完整的企业风险预警指标，然后在这基础上再建立完整的财务状况，和企业经营结果的指标体系，使得能够反映出当前面临的问题，多方位，多角度的抵御风险问题的能力，分时间段的展开分析，运用历史数据，对其展开深度的反复分析，确保整个分析是从企业的实际情况出发而开展的，要不断的进行防御机制的完善，在企业的内部管理中，不仅仅是通过融资方案设计，还需与其他企业进行沟通，交流、磋商，形成战略合作伙伴的关系，让企业之间能够开展多层次，多元化的经营管理方式，使得企业在规避财务风险控制方面有一定的方法，一旦出现风险，能够使损失降至最低。

（四）加强财务部门的职能和监督管理职能

为适应当前经济发展的变化和发展步伐，提高财务人员的职业水平和素质，企业离不开对于人才的培养，对于财务部门更是应该重视，应定期对财务人员进行职业培训，使其明白自身职业的重要性和规范性，同时加强其自身的职业素质和道德素质，能够培养出一支全面实力强的综合性财务管理队伍。增强企业财务监督管理人员的检查力度，结合当前环境的各种特殊因素，对经济的发展情况和方向进行预算，要考虑企业自身的经济活动和大环境的整体变化，使得管理体系更加多层次化、多元化与系统化，让每一项工作都有证据可以遵循，将企业的财务管理工作落到实处。

（五）对于集团性企业的内部控制

对于集团性企业，每个的实际情况都不同，企业的内部结构也不同，要以企业本身情况来制定和设置企业结构，使各部门能协调合作。集团性企业的子公司也相对较多，每个分公司的财务状况也不尽相同，向上级公司和总公司汇报的情况也不一定一致，这就让职业素养不高的不法之徒有可趁之机，进行造假，所以，集团性企业的财务可以进行集中管理，然后经由专人负责，这样既能保证资金和财务的安全和提高由有效的资源利用，集团性企业的账目支出，还有集团性企业的财政管理程序，非常多而且相对比较复杂，用内部控制的办法，对集团内的资金支出进行全方位，多角度的预算，准确化，精细化的资金预算，增强资金预算在工作计划中的成本节约。建立独立的内部监管机制，要和企业内部其他部门分离，还要完善内部的奖励和处罚制度，发现不和公司规定的违法乱纪的情况，要对其本人和部门管理人员进行相对应的严肃处理，同时，建立自己本企业的独立审计部门，能够使企业的内部控制和监督，管理得到充分的发挥。

四、结语

文章对于企业的内部控制在财务的风险管理中的应用进行了分析，分析过程中也发现许多实际问题，很多的企业对于内部控制在风险管理中得应用不健全，重视程度不够，通过这些问题，企业不应固守传统的管理理念，提升企业管理者在运行中的风险意识，将内部控制和财务的风险管理合二为一，有效融合和衔接，将?L险意识应用到企业的每个财务管理的关键点，建立企业内部真实可行的管理控制制度，这样既能更好的进行财务的风险管理，也能使企业不断的发展壮大，也能在同企业中站稳脚跟。

参考文献：

[1]周爱妹.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J].财会学习，2018（03）.[2]叶丽娜.内部控制在集团企业财务管理中的应用分析[J].财会学习，2016（11）.[3]马洪慧.内部控制在企业财务风险管理中的应用探究[J].财经界（学术版），2017（11）.（作者单位：刘敏，中国兵器科学研究院宁波分院；欧慧，赣南医学院第一附属医院）

第五篇：成本控制在企业管理中的作用分析

成本控制在企业管理中的作用分析

【摘要】有效的控制企业的成本无论对于实现企业的经济目标还是提高企业的核心竞争力来说都有不可忽视的作用。成本控制也是当前企业管理中非常重要的一个组成部分。文章介绍成本控制的基本内容、成本控制对于企业管理的重要性、我国企业成本管理的现状，并探讨了企业如何进行有效的成本控制。【关键词】成本控制；企业管理；作用

0.引言

当前经济发展是经济全球一体化的发展，企业面临着来自国内外的激烈竞争。面临这种发展趋势，企业要想得到更好的发展，除了更新技术和人才之外，还需要企业内部高效的管理和控制。其中成本控制是企业管理和控制的重要组成部分，也是企业实现良好经济效益的基础。因此企业要重视成本管理，加强成本控制，提高企业的管理水平，提升企业的核心竞争力。1.企业成本控制概述

企业成本控制是指企业依据设置的成本管理目标，对企业产生成本前和影响成本控制的各个因素进行严格的调节控制和计算，使企业的各项成本支出控制在前期设定好的成本目标范围之内，从而达到成本管理的目标。成本控制按从广义和狭义来定义又可以称为相对成本控制和绝对成本控制。从广义上来说企业的成本控制要涉及到企业的全部经营管理活动，而在狭义上来说，成本控制是指完成企业限定的成本限额为目标。企业的成本控制是企业管理的重要组成部分。企业成本控制的内容包括：企业内部人员的控制和企业经营全过程、全方位、全环节的控制。在企业的成本控制中要遵守的原则有：节约性原则、经济性原则、权利和责任相结合原则、目标管理原则以及全面性的原则。2.成本控制在企业管理中的作用 2.1促进企业经济效益的实现

科学有效的成本控制能够促进企业良好经济效益的实现。当前企业的经营管理中，成本管理是非常重要的管理手段。而成本控制又是成本管理中的重中之重。所以企业通过有效的成本控制，首先能够减少企业的资金风险。对于一个企业来说，资金的良好运转关系着企业的生死存亡。企业除了对外吸引投资来减低财务风险之外，还可以通过企业本身成本费用的支出来环节企业的资金压力，使得企业可以将有效地资金投入到生产建设当中，完善企业的技术设备和人才配备，以促进企业经济效益的实现。其次，成本控制还可以作为加强内部管理的一种有效手段，以达到企业内部工作的有序开展，提高企业内部的积极性，从而为生产经营创造良好的工作环境，最终也能实现企业的经济效益。由此可见，成本控制是当前企业经营管理的重要手段之一，也是实现企业利益最大化的有效手段。从整体上来说保证了企业管理和实现经济效益的双丰收。

[1]2.2实现企业的可持续发展

企业的发展壮大不是一朝一夕的，尤其是当今经济全球一体化竞争的环境中，企业要想做强做大，实现可持续发展，就必须重视成本控制。一个企业的可持续发展除了离不开人才好而技术外，最不能缺少的就是资金。企业的经济效益=企业的总收入-总成本投入，通过这个公式可以看出，总成本投入对于企业是否能够盈利非常重要。一个企业虽然资金雄厚，但如果不重视成本的有效控制，虽然不会影响企业的短时期的经营，但是一旦出现经融危机，企业必然会出现重大危机，严重者可导致破产。相反，如果企业在每一发展阶段都注重成本的控制，必将会给企业积攒一笔雄厚的资金，企业抵御危机和风险的能力必然会增强，才能真正的实现可持续发展。2.3提高企业的核心竞争力

加强成本控制还能够有效的提高企业的核心竞争力。降低企业生产过程中的成本，可以实现企业利润的提升。相同的产品，根据市场经济要求，价格的差距不会太大。如果企业能够对生产成本进行有效的降低，除了获得利润更高以外，还可以形成一定的价格优势，吸引更多的消费者，从而就能提高产品的销量，也能更好地开展与市场上同类化产品的竞争，占据更大的市场份额，创造品牌效应。最终实现企业的经济效益和可持续发展。3.目前我国企业成本控制存在的问题 3.1企业缺乏全面化成本控制意识

目前很多企业的成本控制主要是通过减少企业内部的费用支出和降低生产成本来实现企业成本控制的目标，这种单一的成本控制意识只注重了生产环节中的成本控制，忽视了其他环节中的成本控制。这种单一的成本控制模式不仅阻碍了企业开发新产品和新技术，而且还影响到企业整体的发展战略目标的实施。不仅如此，还有的企业根本不重视企业成本控制，缺乏成本控制的意识，企业经营者只看重成产值和经济效益。无论是成本控制意识的反驳还是缺乏全面化的成本控制意识，都会直接影响到企业生产和经营中的产品质量和经济效益目标的实现，出现企业生产和管理中资金和材料的浪费，不利于企业的可持续发展。

3.2企业成本控制方法落后

当前还有很多企业仍然采用的是传统的企业成本控制方法，这种方法对于现代企业管理来说是比较落后的。传统的成本控制方法主要是重视生产成本的控制，这种模式是先通过目标成本的确定，然后再转化成本，将标准成本和目标成本进行比较和分析，最后提出成本控制的具体意见。这种成本控制模式并没有很全面的反应整个经营环节的成本信息，也没有考虑到经济的发展导致的技术要求和消费需求，使得企业的成本控制不仅落后，还缺乏一定的科学性和有效性，反而限制了企业生产的正常运行。3.3企业成本控制违背企业发展目标

企业成本控制是实现企业发展目标的重要手段。企业要想实现发展，就必须制定相对应的企业成本控制目标。然而，还有很多企业在进行成本目标的设置上忽视了企业的战略目标，对企业发展没有预见性，缺乏长远的目光。这种短期的成本控制，只能完成现阶段的成本管理目标，不利于企业未来的可持续发展。3.4相关企业成本控制制度不完善

虽然很多企业制定了基本的成本控制的管理制度，比如成本核算的基础管理制度。但是 由于制度不完善再加上缺乏规范化的管理，导致成本项目记录不明确或者执行不到位；有些企业的验收管理制度没落实导致企业的财产不能够及时彻底地的清查。而相关的制度没有发生其应有的作用。尤其是现代的企业生产中企业的直接性成本的比重有所降低，间接性成本比重则大幅度的提高，如果相应的制度不完善、不健全就会造成企业数据信息不准确，从而影响企业成本控制决策的失误，4.企业有效进行成本控制的措施 4.1树立新型的成本控制理念

当前企业面临着国内外的激烈竞争，各个企业要想实现经济效益最大化的目标，必须要树立新型的成本控制理念。首先在企业的内部要引起各部门人员对企业成本控制的高度重视，提高职员对企业成本控制的认识水平，让职工认识成本控制对于一个企业发展的重要意义。具体的可以在企业内部开展成本控制的宣传讲座，让每一个员工都能从内心深处意识到成本控制，争取促使每一个职工都能成为企业成本控制的有效践行者。通过企业内部所有职工的共同努力，做好企业成本控制的工作。其次，企业成本控制的实践还必须要以企业的发展战略目标为根本出发点，使成本控制能够适应企业的整体战略目标。具体的要求企业必须要深入贯彻和落实全局控制的思想观念和方法。最后，企业还要全面建设企业的的成本控制管理体系，重视成本控制对企业发展和实现利润最大化的重要作用。具体的要求企业要全面的分析企业成本控制的对象和内容的特征，采取合适的成本控制方式和方法。

4.2采用先进、科学的成本控制方法

企业要想在激烈的市场竞争中成功的占据市场份额，就必须要采用先进、科学的成本控制方法。成本控制的方法应该是企业在分析自身情况的基础上，有效的将传统的成本控制方法和现代成本控制方法进行有机结合。比如：作业成本法、成本效益分析法、价值链成本分析法、生命周期成本法的应用。尤其是在现代化的制造产业中，其自动化的水平越来越高，包括的成本控制环节就比较多，涉及到：设计生产费用、生产过程中的组织和协调费用、组织订单费用以及比重逐渐加大的间接性费用，还包括占比重较少的材料和人工费用。对此就可以采用作业成本的控制方法。4.3加强成本控制的管理

在企业的成本控制中容易忽视的是对日常成本的控制，因此企业要加强成本控制的管理。针对于日常成本来说，第一是要对日常材料费用进行控制和管理，具体要求几乎人员和施工人员必须严格按照设计图纸要求的技艺和工序进行操作，以减少施工过程中出现材料浪费的现象。第二，是管理人员要对人工成本进行有效的控制，对每天的施工人数和工作时间进行有效的监督，以防止出现人工成本的损失。第三，尤其是要注重间接性成本控制的管理，由于间接性费用支出容易产生突发状况，相对于直接性的成本控制来说不太容易把控。针对于此，如果是有限定额的就必须严格按照限定的额度进行控制，如果是没有限定额度就必须按照事先预定好的费用进行控制。4.4完善成本控制管理的制度

首先是要在企业内部建立成本控制的责任制度，加强各环节成本控制的责任意识。通过建立各个环节和部门的成本控制责任制度，有效的保证企业生产经营环节的顺利开展。其次，要完善企业成本控制的基础性制度。比如，完善成本记录制度，具体的要求企业对生产经营中所有的材料费用明细等做出准确有效的记录，并且每一项费用的支出都必须有相关有效的凭证。与此同时，还应该对完善企业的定额管理制度，比如企业经营中涉及到的工作时间定额、原材料费用定额、费用定额等，这些定额必须要在考察实际情况的基础上继续进行合理科学的设定。此外，还要完善标准的资产核实制度，对于企业的计量、验收、收发、清查等环节进行系统标准化的管理。最后，还要完善企业成本的预算管理制度，具体来说就是企业要根据整体的战略目标对企业的初级成本进行合理的预算，既然在根据具体的发展目标对初级成本预算管理加以协调和改进，以实现企业的成本预算既符合整体大局发展，又不会忽视到细节生产。4.5构建企业成本费用支出的考核机制

企业构建成本费用支出的考核机制是实现成本控制的又一个有效的措施。具体的企业可以将成本费用支出作为内部考核的一项重要直标。企业可以通过建立有效的激励机制，让企业的成本控制与各部门的工作情况相联系，强化企业职工的成本控制责任意识。企业的成本控制主要包括直接性成本控制和间接性成本控制，与企业的工作激励机制相结合就表现在各部门在工作中涉及到的成本控制的的工作要求、各部门成本控制职能的分工。构建企业成本费用支出考核制度要求在确保各项工作顺利开展的同时，将成本控制的完成情况纳入到员工的考核体系当中。比如，生产部门一季度设置的成本控制目标是50万，如果在一季度生产部门的成本控制超出设定的目标，并且责任人对此没有真实有效的说明，对于生部门可以采取相应的惩罚。通过建立成本考核制度，将成本控制纳入职工的绩效考核当中，从而有效地达到调动企业内部的积极性，实现企业的经济效益最大化。5.结束语

综上所述，企业要想提高核心竞争力，实现经济效益最大化的目标，促进企业的可持续发展，就必须重视企业的成本控制。通过企业内部的成本控制意识，树立全面系统的成本控制新理念，完善企业成本控制制度，建立企业成本费用支出的考核体系，不仅能够有效的提升企业的经营管理水平，使企业成本控制在科学合理范围内，还能实现企业效益的最终增长，促进企业长远发展。【参考文献】

[1]高秀明.对企业成本控制的有效探究[J].商业经济，2012，（12）.[2]王宇枫.企业成本控制若干问题的研究[J].中国商贸，2013（5）.[3]尹舟.浅析企业的成本控制[J].中国管理信息化,2011(11).[4]蒋德刚.浅谈企业成本控制存在的问题及对策[J].现代经济信息,2010(06).[5] 张勇.企业环境成本控制存在的问题及对策[ J ].经营管理者,2010(16).[6]张艳芳.企业产品生产成本控制的现状及解决对策[J].产业与科技论坛,2010(06).