智能控制在现代工业中的应用

第一篇：智能控制在现代工业中的应用

智能控制在现代工业中的应用

1现代工业系统的特点与智能控制的形成

智能控制形成的工业因素 随着科学技术的不断进步和工业生产的不断发展，现代工业生产过程，特别是复杂工业生产过程的控制与综合自动化越来越成为人们所必须面对的问题。它既是推动自动控制理论和系统科学发展的强大动力，同时也对自动控制提出了前所未有的挑战，其表现为：（1）被控对象日益复杂被控对象往往是无穷维的复杂系统，表现出很强的分布特性，而利用有限参数模型设计的控制，其有效性不能保证。这种复杂性还表现在被控对象与环境的关系上，如不确定性因素增多，缺乏先验知识，环境干扰具有多样性、时变性和随机性，系统与环境、系统的各子系统之间和系统内部的关联性相当强且复杂。（2）高度的不确定性现代工业系统的结构、参数和环境都具有高度的不确定性，系统和环境有许多未知因素，如环境的动态变化、输入信息的多样化和数据量显著增加等，而且其信息结构也发生了质的变化，包括信息的不可预知性、不完全性等。（3）多层次、多目标的控制要求现代工业控制所追求的已不仅仅是低层次上单一的品质，而是力求实现多样化、多层次的综合目标，包括协调、调度、管理及决策等。（4）控制手段的经济性基于实时性、生产成本和操作工素质等因素的考虑，控制手段不允许过分复杂。现代工业生产为追求高质量、高可靠、高效益、高适应性的“四高”目标，一方面其生产规模越来越庞大，节奏越来越快，工艺越来越复杂；另一方面基于严格和精确的数学模型描述基础上的传

统控制理论的分析、综合与设计技术与现代工业生产的控制实践存在着巨大的鸿沟，理论与应用之间存在着严重的不协调性，面对复杂的工业对象，2工业自动化控制系统

在自动化（automation）不断完善和发展的今天，自动化水平已经成为衡量企业现代化水平的一个重要标准，而自动化的一个重要分支——工业自动化，更是生产型企业提高生产效率，稳定产品质量的重要手段。我国的自动化发展历程也经历了以“观测”为主的第一阶段，以“观测”并“人为反应”的第二阶段，已经逐渐进入到“自动测量自动反应”的第三阶段。这些进步，同时需要控制理论和实践的完善，智能控制（intelligent controls）作为现代控制理论基础上发展起来的新型控制理论，已经广泛应用于各个自动化领域，全自动洗衣机就是典型的智能控制自动化的例子。

一个控制系统包括控制器（controller）、传感器（sensor）、变送器（transmitter）、执行机构（final controlling element）、输入输出接口（I/0 interface）五部分组成。控制器的输出经过输出接口、执行机构，加到被控系统上；控制系统的被控量，经过传感器，变送器，通过输入接口送到控制器，这样完成了一次正常的运算控制操作。按照自动控制有无针对对象来划分，自动控制可分为“开环控制”和“闭环控制”。区分“开环控制”和“闭环控制”最直接的办法是看是否有最终对象的反馈，当然这个反馈不是人为直观观察的。例如向一个容器里加水，有水位测量设备，水位到达设定的高度，水龙头自动关

断，这就是“闭环控制”；如需人为的看水是否到了设定的高度，而去人为的关水龙头，这就是“开环控制”。当然，智能控制，目标是不需要人为干预，所以，我们可以简单的认为“开环控制”是人为干预控制，不能完全体现智能控制的特点，所以在这里不去深究它。“闭环控制”按照执行机构的不同，可分为“状态闭环控制”和“调节闭环控制”。区分“状态闭环控制”和“调节闭环控制”的办法是看对执行机构的作用方式，如上例中，如果水龙头是开关两位的，在水位到达设定的高度，自动关断水龙头，则此为“状态闭环控制”；如果水龙头是可调节的，根据水位高度的不同，调节水龙头开度的大小，通过加水量的不同，让水位保持平衡，此为“调节闭环控制”。

目前工业自动化控制中，“状态闭环控制”多用于保护类控制，例如汽机的ETS，锅炉的MFT，化工的ESD，水泵保护等等。其优点是反应比较快，控制器本身不需要复杂的计算，通过逻辑运算基本可以实现；其缺点是一旦收到的反馈信号为假信号，则按照假信号进行动作，工程上多称之为“误动”。由于动作迅速（一般是以“毫秒”为单位进行计算），所以一旦误动产生，无法在执行之前或之中做出人为反应处理，只能事后补救，而一些重要的保护一旦产生误动，其影响和损失都是比较大的。针对这个问题，根据现场“状态闭环控制”的重要性和损失性，需要将反馈信号进行品质判断处理，判断出信号的真实性，如果是假信号，则保持原信号不变，不触发执行机构工作，避免误动。而且几乎所有的“状态闭环控制”都有是否允许执行的开关，即联锁按钮。联锁按钮可根据实际情况，屏蔽控制内容，这样就可以部分的对其进行提前控

制，把误动的可能性减到最低。

“调节闭环控制”相对“状态闭环控制”要复杂一些，需要控制器进行复杂的运算，计算出输出的结果给执行机构，执行机构进而调节被调节对象。从时间上来讲，“调节闭环控制”是不间断的时时进行计算和输出，其周期决定于控制器的运算周期。“调节闭环控制”需要人为或通过系统计算给定一个被控制对象的理想的状态数值（给定值 set value，简写为S），控制器会比较实际的被控制对象的数值（测量值 practicalvalue，简写P）与给定值之间的偏差，并计算出输出到执行机构的值（输出值 outputvalue，简写O）给执行机构，执行机构变化，使测量值改变，控制器再次比较测量值与给定值的偏差（以下简称偏差），进行下一循环的计算并输出。“调节闭环控制”一般常用的控制方式是“比例积分微分控制”即“PID控制”或“PID调节”。PID控制器就是根据偏差，利用比例（proportional）、积分（integration）、微分（differentiation）计算出控制量进行控制的。PID控制器问世至今已有近几十年的历史，它以其结构简单、稳定性好、工作可靠、调整方便而成为工业控制的主要技术之一。很多盘装仪表控制器就具备很好的带有记忆功能的PID控制功能。“调节闭环控制”对控制系统中各个环节设备性能的要求比较高，如对执行机构，要求执行机构的线性度要高，不能是越阶式执行。同时，“调节闭环控制”因为是时时调节控制，所以对执行机构的机械部分磨损比较大，部分的影响执行机构的寿命。

在“调节闭环控制”中，对控制系统的各个部分的工作状态也有所要求，同例如执行机构，“调节闭环控制”要求执行机构是工作状态是在“线性区域”工作，而不是死区。所谓死区（dead zone），又称仪表不灵敏区，是指输入量的变化不致引起该仪表输出量有任何可察觉的变化的有限区间。例如一个执行机构，接收4~20mA线性信号，输出动作是0~100%的机械力，那么当输入的信号是4.0005mA的时候，执行机构是不动作的，此时4.0005mA是处于执行机构的死区内。阀门是最典型的执行机构，阀门的工作特性曲线图（如图01）表示出了阀门死区与工作线性区的特点。图中Y轴代表的是阀门输出的机械动作，即实际开度；X轴代表接受到的执行命令大小，即要求开度。由图可知，阀门在关闭时刚开始接收到开信号时阀门无实际动作，这段区域即是死区，然后在接受到一定的信号值后，阀门开始大幅度动作，然后进入到一个相对平缓的直线运行区域，这段相对平缓的直线即线性区（linear zone）。然后再经过大幅度动作区，死区，到底满开度。关闭亦然。实际中，很多阀门在实际中是不可能完全达到0%和100%开度的，也就是说0%开度阀门一定或多或少有一些流量，而100%开度也不可能是0阻力流动的。

了解了“调节闭环控制”的执行机构特点，之后进行调节，方法多为PID调节。而PID调节有很多计算方法，实际应用却多用“试凑法”，即先通过经验预设一组PID参数值，再根据实际效果调节参数值，达到预期的目的。所以实际中主要调节什么参数，如何去调节PID参数，是最直接需要掌握的内容。

首先要知道所调试的调节系统的作用方式，即正作用还是反作用。如果被调节对象的测量值大于给定值，则增大执行机构输出值，此为正作用。反之为反作用。同一个容器，即有进水阀，也有排水阀，被调节对象是水位，那么如水位高于期望值，需减小进水阀的开度，进水阀为反作用；需增大排水阀开度，排水阀为正作用。正反作用是PID调节的基础，是执行机构的方向问题，找对了方向，才有可能向好的调节效果上发展。

其次要了解的，就是P、I、D的含义了。比例、积分、微分在PID调节的作用。

比例（P）控制是一种最简单、最基础的控制方式。其控制器的输出与偏差信号成比例关系。比例控制的输出曲线如图02所示，其输出

是一条始于原点的直线，而直线的斜率是由比例增益确定的。调节的一方面，测量值和给定值无限接近，即偏差值很小越好，从而满足调节的精度：另一方面，调节需要具有一定的幅度，以保证调节的灵敏度。解决这一矛盾的方法就是事先将偏差信号进行放大。比例增益就是用来设置差值信号的放大系数的。笼统的讲比例增益就是放大倍数。一般在初次调试时，比例增益可按中间偏大值预置．待设备运转时再按实际情况细调。而系统当仅有比例控制时系统输出存在稳态误差，其测量值曲线的表现是等幅振荡。

积分（I）控制对比例控制有强烈的制约效应。对一个自动控制系统，如果在进入稳态后存在稳态误差，则称这个控制系统是有稳态误差的或简称有差系统。为了消除稳态误差，在控制器中必须引入“积分”。随着时间的增加，积分作用会增大。这样，即便偏差很小，积分也会随着时间的增加而加大，它反向推动控制器的输出，使稳态误差减小，直到等于零。积分曲线如图03所示，其作用方式是只要有偏差，并且偏差在允许偏差范围只外，积分就会起作用，反作用拉动比例增幅。反之

如果无偏差或者偏差在允许范围内，积分作用消失。调节积分的参数是积分时间，由比例控制可知，比例增益越大，由于惯性导致“超调”，然后反过来调整，再次超调，形成振荡。引入积分的效果是，使经过比例增益放大后的差值信号在积分时间内逐渐增大，从而减缓其变化速度，防止振荡。但积分时间太长，又会当反馈信号急剧变化时，被控物理量难以迅速恢复。因此，积分时间的取值与拖动系统的时间常数有关：拖动系统的时间常数和积分时间是成正比的。

微分（D）控制是在调节系统在进行比例控制和积分控制之前进行的超前控制，采用微分控制的主要原因是控制系统中有滞后性。系统在比例控制之后，被控物理量值未及时的变化，而是比例控制超调的时候开始变化，此时积分作用已不能对比例进行很好的反拉动作用，比例因为惯性在达到理想输出时向反方向移动，无限制振动。这样就需要微分提前控制，微分控制曲线如图04，微分作用是在比例控制之前，提前输出作用于被控对象，抵消滞后时间，而后比例控制和积分控制起作用，从而避免了被控量的严重超调。微分根据差值信号变化的速率，提前给出一个相应的调节动作，从而缩短了调节时间，克服因积分时间过长而

使恢复滞后的缺陷。微分控制参数主要是微分时间，微分时间的取值也与拖动系统的时间常数有关，拖动系统的时间常数与微分时间也是成正比关系。

PID控制是比例、积分、微分结合作用控制，目前比较常见的是PI控制和PID控制，根据实际的被控对象不同，选择的控制组合方式也不同，但目的曲线是相同的，如图05所示，图中Y轴代表测量值及给定刻度。X轴代表时间，给定值是固定的，所以是一条平行于X轴的直线，理论上，我们希望的曲线，是被控量直接向给定量靠近，进而重合，如曲线“理想状态下的被调节对象测量值曲线”，但实际中并不能实现，客观上比较理想的是图中“调节较好的被调节对象测量值曲线”，被控量围绕给定量振荡几个周期后，靠近给定量。实际中，被控量和给定量是不可能完全重合，存在动态的偏差。至于是否能稳定，或者经过几个周期才平稳，要取决于参数的设置，各个控制环节的性能，还有外扰。3 智能控制技术发展趋势展望

目前，控制理论与技术向着2个方向发展，一是就一个理论或方法本身的深入研究；二是将不同的方法适当地结合在一起，相互取长补短，发挥各自优势，形成新的控制系统，获得单一方法所难以达到的效果，最近出现了下面几种智能控制中的混合算法。由于专家系统控制、模糊控制和神经网络控制各有特点，因此目前有些研究者集成这些方法，形成了模糊神经网络控制和专家模糊控制等多个方向。例如，一种基于神经网络的模糊焊接控制方法、基于进化计算和神经网络的财政预算方法、用于医学诊断的粗集神经网络专家系统 和基于模糊专家系统的不稳定电压控制。子波变换、遗传算法与模糊神经网络的结合、以及混沌理论等，也将成为智能控制的发展方向。4 结束语

智能控制已初具学科体系，包括基础理论、技术方法和实际应用等方面。在基础理论方面，涉及传统人工智能的知识表示和推理、计算智能(如模糊计算、神经计算和进化计算等)和机器学习等。在技术方法方面，对专家控制、模糊控制、神经控制、学习控制和仿人控制等系统加以研究。目前，在世界范围内，智能控制和智能自动化科学与技术正在成为自动化领域中最兴旺和发展最迅速的一个分支学科，并被许多发达国家确认为面向2l世纪和提高国家竞争力的核心技术。

第二篇：语音控制在智能电网与智能家居的应用

语音控制在智能电网与智能家居的应用

智能生活，换成简单的说法便是简便生活，动一下拇指，发出点声音，便能解决之前必须手动才能完成的操作。在整个软件行业，不论是苹果手机、苹果电脑，还是百度输入法、腾讯的微信、米聊、UC的浏览器以及新浪的微博等等一些应用程序，都已经成为当下很多人以此取代传统短信进行交流的必备工具，这些软件在手机终端上面都有语音控制的功能。语音控制成了智能的一项标准。

在未来的物联网时代，“语音命令—得到反馈”的互动模式将进一步延伸。生活中的电器将被赋予“说”与“听”的功能，人们的生活将不再需要手动操作。

机器人语音交互实验平台>项目已列入了研究规划。“出发！对1号主变进行巡检。”一声令下，一个身高1米多的巡线机器人自动启动，沿着变电站内的小路，根据指令开始工作。语音控制功能不但能够有效利用用户个性化的语音，提高系统的识别准确率；而且能够提高用户输入词表的方便性和灵活性。随着指令发出者年龄的变化，还可以选择合适的语音替换用户原来的语音模型，使得语音智能平台具备更强的适应性，识别效果不会随着时间变久而变差。

除了在智能机器人开发领域中，智能家居建设方面也开始着重语音控制技术。随着智能家居行业内的大发展，以及随着时间的推移智能家居行业内的技术越来越成熟，同时随着科学技术的突飞猛进以及社会的进步，一切都变得可能，一切都会慢慢实现。手机做到了可以控制智能家居控制系统，只要将家中设置一台中枢式的控制设备，接收手机命令，通过一些技术即可实现随时随地的自由控制、管理家中所有的家用电器，这些操作都可以在手机操控端上完成。那么在手机操控端上加“语音控制”的软件，通过语音声控，给手机发出命令，从而实现语音控制家庭中各种产品，这个也就不会是梦想。

智能语音控制技术在智能家居领域的广泛应用，将实现一加一大于二的效果。在未来，语音控制技术将是智能家居设计方案中的主要部分。语音控制技术的成熟将为物联网的快速发展奠定基础。

由智能家居、智能园区、电动汽车充换电设施建设等部分构成的智能电网，在未来的发展中将进一步拓宽物联网的发展道路，而在这个过程中，智能语音控制技术势必将扮演重要的角色，向更高层次发展。

第三篇：财务控制在企业管理中的应用

财务控制在企业管理中的应用（曾建斌）(2013年2月25日23：15)

成长期的财务控制

一、高增长型公司的财务特点

1、首先是现金吸收者。在于时间差，金额差，是个不断投入的过程。

2、高速增长与业务平稳公司的区别

高速增长业务平稳

现金缺少过剩

资产周转快慢

结果容易资金不足失败盈利不足失败

二、关于增长的正确观念

1、最大化不是公司目标

2、追求可持续增长是目标：在资金资源充分利用的情况下。

3、限制增长，力争平衡发展

三、如何保持可持续增长

可持续增长率=销售利润率*资产周转率*权益乘数（资产/所有者权益）*留存比率 例子：金蝶公司高速发展

采用财务策略：与他人合资、接受他人投资、进行资产重组、上市筹资、期权、并购同行

四、增长公司的财务措施

增长快公司的财务策略

1、原股东增加投资、吸引新股东加盟（内部员工、管理层、风险投资者、战略投资者）、发行股票

2、通过利润杠杆：推迟分配时间、降低分配比例。

3、提高财务杠杆：银行贷款。

4、剥离效益差业务部分、业务进行包出去、提高销售价格

5、寻找有实力者并购、业务进行分拆、寻找战略同盟

增长慢公司的财务策略

兼并、收购其他企业、降低资产负债率、降低注册资金、降低价格，争取市场份额。

第四篇：压缩空气在现代工业中的应用

压缩空气在现代工业中的应用

不看不知道，一看吓一跳！真的，知道空压机的用途，但不知道空压机这么有作用的大有人在，相当惊人，不得不整理分享给大家。

总体来说，空气压缩机可以：吹气充气、控制仪表、驱动设备、表面喷涂、粉尘输送、加压、化学反应、清洁吹扫、通风等等。

一、就吹气充气，咱们看看有哪些轮胎加气、吹塑、吹管、吹瓶、食品灌装等。还不明白？就是我们喝的饮料，如：矿泉水瓶、塑料瓶。我们用的：灯泡、汽车轮胎，水杯、玻璃器皿、包装带等等都是由空压机制作的，具体怎么做？我们会有专门的几节深入分析它，这里浅析一下。

二、控制仪表：在一些大中小型的企业，都需要控制器控制该厂的某些设备，控制某些机械的生产时间，控制制动闸如：食品加工中心、数控机床、印刷机械、电厂的辅机设备控制、列车的制动闸、铁轨的变道装置、控制阀门、仪表动力等，可谓应接

不暇！

三、驱动设备，如气枪、射钉枪、机械手、风钻、风镐等

四、表面喷涂，如金属表面喷砂、表面喷漆等

五、粉尘输送，如电厂冶炼厂煤粉输送、水泥厂粉尘输送

六、加压，如金属铸造、锻造等加压

七、化学反应，如化工厂化学反应，制氧、制氮等

八、清洁吹扫，如电厂管道清洁，冶炼厂、机加厂铁屑、粉尘吹扫，工作台清洁等

九、通风，如隧道、矿井井下通风

从他们的应用领域考虑，又有很多种。

1、工厂维护

喷气清洁 驱动工具（汽锤、混凝土震动器、钻头、砂轮机、起重机、铺路碎石机、铆枪、去氧化皮、卷管机、板手）喷砂 喷涂金属（修理用）喷漆 喷水系统

2、飞机制造

喷洗机器 退模子 驱动装配工具 钻机 汽锤 起吊葫芦 组合刀具 铰刀 铆枪 螺丝刀 驱动夹紧装置 锻锤 金属成型压机 喷砂 喷漆

3、汽车制造

喷洗机器 驱动装配工具 驱动车身起吊葫芦 气动控制 测试油箱和散热器 见锻造车 铸造车间 钣金车间

4、水泥制造

贮藏通气 水泥袋清洗封口 原料搅拌 翻斗车 清洗设备 熟料冷却 燃烧器 输送水和煤 水泥浆过滤 水泥窑清洗 车船装卸 升降和起吊器 气动控制

5、化工厂

通气和搅拌 分离塔用气 清洗设备 燃烧用气 输送 低温冷冻用途 提升液体 真空或压力过滤 喷雾 驱动配量泵 通过钻孔和吹气清洗管道 气动控制 工艺气 传输液体 见酸厂 橡胶厂 油漆厂 药品制造 工厂维护 塑料厂

6、火电厂

吹气清洁管道 吹除烟垢 清洗锅炉及冷凝器管道 喷气清洗 传输煤粉 清除污水 驱动断路器 气动控制 修理炉壁和挡板

7、水电厂

发动机制动 船闸保养 航行警笛 驱动控制器 驱动润滑泵 驱动船闸 驱动溢洪闸 起动控制 防止冰对水坝的损坏

清洗垃圾网

8、钢铁厂

搅拌溶液 除氧用气 高，平，转炉用气 料车定位 沉渣室钻孔 卸料包平炉烟道清洁 驱动离合器和制动器 驱动炉门 驱动装料及输送装置 驱动润滑系统 驱动风动工具 风镐 砂轮机 起吊葫芦和升降机 起动控制 喷砂 高炉出炉 真空除气

8、食品工业（一般应用）

搅拌液体 发酵箱用气（氧）带喷嘴的清洗设备 带喷嘴的清洗容器 传送原料

食品脱水 过滤

9、饮料厂

洗瓶机 罐装机 洒捅内部喷涂 见食品工业

10、锻造车间

吹氧化皮 主动健 退模 炉门气幕 起吊葫芦和升降机 风镐 夯实机 钢丝刷 喷砂 筛沙 喷泥芯

11、钣金车间

搅拌溶液 零件起动测量 运输切屑 喷气清洗 驱动包装压机 驱动压板，夹头，离合器定位器 风动工具 精整锤 风镐 钻头 砂轮机 起吊机和升降机 组合工具 铆机 螺丝刀 扳手 气动控制 压机和冲模退出喷头 喷砂（硬化）喷润滑剂 喷涂修理用金属 喷漆 容器探漏

11、矿山

通风用气 钻大孔 用气除水 过滤细屑 驱动车载定心钻 气动葫芦和补浆机 驱动泵 驱动岩钻机 供气 风钻 吹孔 手持工具 钢筋鞘管打桩机 伸缩式凿岩机 驱动矿顶螺栓扳手

12、玻璃厂

吹瓶和玻璃器皿 吹灯管和电子管 燃烧气 传输原料

玻璃蚀刻，消光和钻孔 输送玻璃 驱动模子 驱动燃油器 气动控制 真空吊板

13、木材加工

踞木机托架气夹头 防止水池结冰的起泡机 喷气清洗 传输踞屑 起吊机和升降机 浸渍木制品 驱动修边机，减振器和粘屑机 起动控制

14、家俱厂

喷射清洁 气吊 浸染木材 折弯。拉直 装卡，夹紧 气动工具 雕刻工具 钻机 起子 抛光机 打磨机 螺丝刀 喷砂 喷漆 喷水设置

15、炼油厂

燃烧气 排空和清洗油路 起重和升降机 驱动控制系统 催化剂再循环 喷砂 喷漆

16、矿石处理

熔炼用气 搅拌溶液 输送原料 过滤浆水 浮选处理 起重 团矿压制设备

17、造纸厂

喷气清洁设备 起重和升降机 水池防结冰 轧辊上料 压制纸品 驱动离合器 驱动断纸机 送纸通过机器

气动控制 头箱拆除 去除废纸 真空干燥 改良长网印刷机真空

18、药品制造

搅拌液体 抗生素发酵用气（氧）传输原料 混合和搅拌原料 驱动离心机 气动控制 喷气粉化 喷干

传输液体 真空干燥和汽化

18、制塑

喷射式设备清洁 铸件出坯 制塑空气物体的充气 挤压过程中充成管形 真空或压力制塑 汽缸动作

19、采石场

起吊，搬运材料 运行岩石钻机 供气 钻爆破机 凿岩机 手钻 水泵 20、铁路

铁路填料 运沙 一般性运用 喷砂 喷漆 输液 运行气闸 运行矿车减速器 运行开关和信号系统 硺石锤 钻机 研磨机 气吊 锯机 钉锤 枕本捣固器 扳手 研磨机 气吊 铰刀 压柳机 锯机 管路清洁器，压路机 扳手

21、橡胶厂

清洁模子和机械装置 气吊 脱模 开模 气动控制 喷涂 测试成型产品

总而言之，压缩空气已经在我们的各行业中都得到了广泛的运用，可以这么说，没有空压机就没有工业的现代化，就很难造出各式各样丰富的物资，现代生活离不开空气压缩机。

第五篇：内部控制在集体企业管理中的应用

内部控制在集体企业管理中的应用

摘要：随着我国社会主义市场经济的发展，内部控制作为企业进行自我完善的一种现代化管理手段，很多企业的管理者已经认识到内部控制的重要性。面对激烈的市场竞争，作为集体企业必须加强内部控制体系的构建，为促进集体企业的发展奠定基础。本文将就我国集体企业管理中内部控制存在的问题进行剖析，并探寻有效的解决策略，以期为促进我国集体企业能够尽快适应市场经济的发展提供有价值的参考。

关键词：内部控制 集体企业 管理问题 应用策略

中图分类号：F270 文献标识码：A

近年来，在市场环境不断变化发展的过程中，内部控制已经成为现代企业不断完善自我管理的一种有效手段，内部控制逐渐被各企业提上了管理的议程。完善的企业内部控制能有效提升企业内部管理水平，并且帮助企业防范财务舞弊行为的发生，还能够为企业保持竞争优势。集体企业是我国企业中的重要组成部分，一直都在为我国家经济发展做出贡献，国家先后出台了一些政策来推动集体企业的改革与发展，?@表明集体企业的改革已经迈入新的阶段，它们在市场经济的浪潮中受到了巨大冲击和挑战。在激烈的市场竞争中，集体企业亟待解决的问题是内部控制。内部控制在现代企业管理中的顺利实施，能够保证企业会计资料的正确、真实、可靠，能够保证企业经营活动的效率提升，对促进企业内部各项管理的规范化与系统化有着积极的作用。相关概念阐述

1.1集体企业

集体企业主要是指企业中的所有财产归属于劳动人民群众集体所有，实行共同劳动，在分配方式上以按劳分配为主的社会经济组织。集体企业是在特定历史条件下产生与发展起来的，同社会生产力的发展之间有着密切的联系。集体企业的发展与壮大，主要是得益于社会发展的需要、国家政策的帮助。在我国计划经济时期，集体企业的存在有效缓解了社会就业压力，提供了众多社会辅助服务，使地方税收增加。在计划经济时期我国集体企业的作用不容忽视。

1.2集体企业的特点

集体企业的出现是计划经济下的必然产物，主要是依靠国家政策支持逐渐壮大与发展起来的。随着集体企业的不断发展，很多企业实现了集团化多元化发展，在其发展的过程中，集体企业不断改革、不断摸索，其特点逐渐突显出来。

1.2.1产业基础环节比较薄弱

虽然集体企业经过30多年的发展得到了壮大，规模逐渐拓展，并且向着多元化的方向发展。但是对于集体企业而言，如果不能转变意识，转变观念，如果并没有真正地参与到市场竞争体系中，即使集体企业的发展向着多元化的方向经营，其产业基础也十分薄弱。对于集体企业而言，要想在市场经济中独当一面还将面临巨大的挑战。

1.2.2有效解决社会就业问题

我国成立集体企业的主要目的就是为了解决更多的社会就业问题，这也在很大程度上使得我国集体企业在成立之初在资源配置、产业的选择方面存在一定的盲目性。例如，已经成立的集体企业之间存在很大的重叠性，有的集体企业没有成立的必要。再如，有的集体企业为了扩大经营规模、获得更多的收益而采取多元化的业务发展模式，但适得其反并未获得良好的收益。

1.2.3员工人员结构比较复杂

集体企业在成立与发展的过程中，招收了大量员工的家属子女作为企业编制的员工，员工受教育程度普遍偏低，还有的集体企业安置了一部分主业富余的员工。近年来，随着改革开放的逐渐深入，很多集体企业为了尽快拓宽市场，虽然招收了很多高素质员工，但是冗余现象十分严重。

1.3内部控制

西方经济发达国家是最早界定内部控制基本内涵的，目前关于内部控制内涵界定比较认可的来源于美国。所谓内部控制主要是指由企业的董事会、管理层、其他人员为了实现运营效益，提高运营效率，为了保证财务报告的可靠性，遵守适用的法律法规等作为基本目标，而提出的具有保障性的实施程序。

1.4内部控制的基本要素

简单而言，内部控制可以分为五个要素，即内部控制环境、对风险的管理、内部控制活动、信息与沟通、内部控制的监控。很显然，内部控制的五要素之间构成了一个闭合的环路，它们之间是相互依存的、并非孤立的，内部控制是对企业的经济活动进行控制与监督。集体企业内部控制存在的问题――以L公司为例

2.1 L公司基本情况介绍

L公司是响应党的号召、顺应农转非政策注册的一家集体企业，其使命是为了解决安置农转非产生的闲赋人员，维护社会稳定，故公司员工100%为农转非人员，公司的基本业务是提供公共保洁、厕所和化粪池清抽、管道疏通、垃圾及弃土收集及清运、园林绿化等服务。收入来源主要是政府拨款，其次就是面向企事业单位收费。支出中人工成本占主导地位约占总支出78.5%，机械购置及养护成本约占总支出15%，剩下的为管理费用。因公司员工100%为农转非人员，基本文化教育程度较低，故人员均较懒散，不易管理，没有企业文化观念。具备专业素质管理类人员严重缺乏，具有专业职称的中层管理者更少。企业以前由于上述诸多原因，导致的公司成本过高，企业连年亏损，总是伸手向国家要贴补才能勉强度日。虽然该公司实施了内部改革，有效控制了公司的成本，提高了公司的核心战斗力，但是该公司在内部控制中仍存在诸多问题需要解决。

2.2 L公司内部控制中存在的问题

2.2.1 内部控制环境薄弱

良好的内部控制环境是保证企业实施内部控制的基本前提，还是进行内部控制的关键环节，够决定着企业内部控制的实施效果。通过对该公司内部控制环境进行分析，发现其薄弱环节主要表现在如下几方面。

一是在组织及组织机构、治理结构、人力资源管理、企业文化建设、内部审计等方面都存在着问题。如在治理结构方面，由于该公司属于集体企业，没有单独设置股东会、董事会和监事会，从而造成该公司一股独大、无法发挥董事的作用、监事形同虚设等问题。

二是人力资源管理方面照搬事业单位的人力资源政策进行管理的，虽然该公司多次进行人力资源改革，但是效果并不明显。一方面是由于员工的个人素质问题，另一方面是由于制度本身问题造成的。如，该公司人员年龄结构较高，但是专业素质较低，40岁以下的工作人员仅占员工的15%，这样的人员结构使得该公司缺乏勇于创新的实践，缺乏积极向上的工作思维模式，更缺乏拼搏精神，这种人员状况对公司未来的发展前景非常不利。另外，在学历层次上该公司员工学历层次并不高，大部分人为高中及中专学历，具有大专或大学以上学历的人员在员工人数中所占比例较低。员工的培训方面也缺乏力度，加之该公司薪酬管理制度和奖惩机制流于形式，员工在工作中产生了怠慢心理，控制的实施可想而知。

三是在企业不断发展过程中会形成只有企业自身拥有的经营目的、经营方针、价值观念、经营理念、社会职责、经营形象等特点因素，而这种综合体就是属于企业自身的文化氛围。良好的企业文化彰显出企业的个性，是保证企业生存与发展的基本前提，还是企业参与市场竞争的灵魂。但是目前该公司企业文化氛围并不浓厚，这种缺乏发展理念，缺乏企业精神，没有发展战略的企业如同一盘散沙，失去了自身的奋斗方向和前进动力。

2.2.2内部风险意识匮乏

如前所述，由于该企业的特殊情况使得企?I内部很多人风险意识淡薄。有的员工认为，不论企业经营状况如何，都会有国家提供资金做保障。任何企业在市场竞争中都会面临诸多风险，而一旦企业遭遇风险和危机就会变得措手不及。因此，加强该企业风险意识的培养、构建较为完善的风险评估机制、制定合理的风险应对措施，对该企业的发展极为重要，也只有这样才能保证该企业在市场竞争中不会失去生存的空间。

2.2.3内部控制缺乏力度

在信息化发展和我国市场经济改革的巨大冲击下，L公司在内部控制活动中缺乏力度。如，在财务管控中存在一定的缺失，财务部门无预算控制分析，各部门无绩效考核标准，这些财务管控中的缺失，严重影响着该企业内部控制的顺利实施。如，L公司的资产管理控制极不规范，存货领用管理制度形同虚设，造成了谁需要就不问自取的恶劣局面，浪费现象比比皆是，导致了流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

2.2.4缺乏完善的信息沟通机制

由于该公司内部各部门之间缺乏有效的信息沟通，员工对企业的了解只限于对本部门基本情况的了解和掌握，该公司中信息主要是通过自上而下的方式来传递，很容易出现信息失真和延迟的现象，下级向上层传递信息的程度不够，导致该公司内部信息沟通渠道不顺畅。

2.2.5内部监控机制有待完善

由于该公司内部控制环境薄弱存在诸多问题，使得内部审计监督缺乏完善性。虽然该企业已经建立了专门的审计监督部门，但是该部门徒有虚名，并无实质性的意义，只是为了应付上级的检查而设置的。这是严重阻碍该公司内部控制顺利实施的瓶颈问题。另外，内部审计部门的工作是由单位的一把手直接指导的，这在很大程度上限制了内部审计人员的身份定位。这些问题的存在导致该公司内部审计监督还有待完善。优化集体企业内部控制体系的有效策略

3.1完善集体企业内部控制环境

由于该公司在内部控制环境中存在诸多问题，这些问题加大了公司经营风险和财务风险，对该公司的经营状况与未来战略发展前景造成了严重影响。因此为了消除这些隐患，为该公司实现更好的可持续发展提供助力，该公司必须从强化内部控制着手。

一是针对该企业存在一股独大问题，但是由于该公司的性质决定的，要想彻底改变这种状态，该企业应当结合业务特点和内控要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。

二是针对该公司目前人员结构老化的问题，建议该公司可以制定一个详细的五年人才招聘和培养计划，不断拓宽招聘的渠道和方式，不能以内部招聘的形式来解决企业员工中家属子女的工作问题。应该通过公平、公开、公正的方式招聘公司发展所需要的技术性强、专业性强、综合素养强的综合型人才。L公司可以招入一些年轻的工作人员，在公司内部形成坚实的后备力量，年轻员工的加入，必将为公司带来朝气与激情、创新与拼搏的力量。

三是优秀的企业文化具有较强的导向功能、约束功能、凝聚功能、指引功能、激励功能、调试功能，董事、监事、经理应当在企业文化建设中发挥主导作用，应根据自身的经营特点，构建属于自己的企业文化。

3.2构建完善的内部风险评估机制

随着市场经济的逐渐发展公司面临的风险也会越来越多，不能只单靠国家的支持来保证企业的发展，这就要求该公司必须构建长效的风险防范机制。L公司可以根据自身的经营特点，培育具有风险意识的企业文化，将风险管理视为一种长期阶段的管理工作，对于出现的风险一定要追查到底，并在潜移默化中加强对相关风险的抵抗能力。

3.3加大内部控制活动的执行力度

由于该公司的特殊性质，必须尽快加大内部控制活动的执行力度。针对该公司会计工作环节薄弱、影响内部控制效果的问题，要求该公司必须高度重视会计基础工作的规范性建设；完善该企业内部制度和财务管理制度，在企业内部设立内部责任制，并逐渐完善相关的审批程序和制度；加强对员工的专业培训、预算控制及绩效考核。针对该企业存货管理中存在的问题，企业应当通过先进的存货管理方法和技术构建完善的存货管理岗位责任制，只有企业的存货管理员、仓储人员、企业的监督部门工作人员能直接接触到存货，其他人员必须经过相关部门特别授权后才可介入。

一是企业在进行存货采购时，必须对各种存货采购的间隔期、企业当前的存货库存量，密切结合企业的生产经营计划、市场的供求关系等不同的因素，最终确定合理的存货采购日期和采购数量，在确定货还必须由企业财务部门进行预算审核。

二是进一步规范企业存货验收程序和验收方法，特别是对入库存货的数量、规格、质量等进行全方位验收，只有验收合格才能入库保管。

三是在仓储保管过程中，还必须建立存货保管制度，并定期进行检查。

四是在存货的留用方面，企业应当进一步明确领用的审批权限，特别是领用的大批存货必须进行特别授权才能领用。作为企业的仓储部门必须对出库通知单进行严格审核，审核无误才能发出货物，并将出库及库存情况做出详细记录。

五是存货盘点清查与处置控制，该企业应当建立存货盘点清查制度，建议年中、年终各开展一次全面盘点清查，以保证存货记录与实际库存相符，并将盘点清查结果形成书面报告。

3.4完善信息沟通系统

L公司要想实现对财务风险的防范，就必须加强内部控制，而内部控制的顺利实施要求有一个高效运转、数据联动的信息管理平台。因此，该公司必须充分利用现代信息技术、网络技术、通信技术，构建一个完善的、高效运转的、能够实现数据无缝链接和联动的信息化管理平台，在保证公司内部信息沟通流畅的同时实现涵盖多部门、跨专业的信息资源共享。

3.5加强内部监督机制的构建

内部审计与监督是内部控制有效实施的基本前提，更是对内部控制的实施中存在的问题提出改进建议的关键环节。L公司应当建立内部审计部门，并保证其权力的权威性、独立性；外聘专业的审计机构；内外配合在公司内部开展定期、不定期的审计与监督，以此来提高该企业财务会计工作的规范性、合理性、合规性。

参考文献：

[1] 何秋杰.战略管理视角下的中小企业内部控制研究[J].财会学习，2017（9）：242-243.[2] 谭磊.中小企业内部控制存在的问题及改进[J].经营与管理，2017（7）：113-115.