第一篇：固定资产心得体会
固定资产心得体会
固定资产的界限：固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。价格在1000元以上，使用期限在12个月以上的各种器械、工具、器具等按照固定资产管理。价格虽然很高（超过2000元），但使用期限不足一年的属低值易耗品，应按照低值易耗品管理。因原固定资产修理而更换其部分元件，只要其所更换的元件价值不超过固定资产原始成本的20%，只列作修理费。
固定资产的分类：房屋、建筑物；机器设备；电子设备；办公设备；交通运输设备及其他设备。
固定资产管理实行：张志强经理为本部门固定资产第一负责人。物业管理部、财务部为二级管理单位。研发部为本部门固定资产的三级管理单位。
固定资产管理分工：研发部提出固定资产的购置、大修、报废申请；固定资产的保管、日常维修、维护和保养；建立及维护本部门的固定资产台账及档案；配合与参与公司固定资产盘点，出具盘点自查报告；办理固定资产转移、拆除等相关手续。物业管理部拟订固定资产管理制度或实施细则，督促各部门贯彻执行；建立固定资产台账和卡片，设置固定资产编码（固定资产编码由所属类别拼音首字母+顺序编号组成）、制作标牌；组织固定资产的处理、拆除、改装、验收及报废的鉴定工作，办理固定资产处置和转移；定期对固定资产安全和使用情况进行检查，及时向主管领导报告丢失、损坏和责任事故情况并提出处理意见；半年度组织固定资产盘点。
财务部门建立固定资产账薄，对固定资产进行会计核算；参与固定资产的拆除、改装、验收，及报废的鉴定工作；半年度参与固定资产盘点。
固定资产的购置：由研发部提出申请，相关部门购买。专用固定资产可视具体情况而定，但研发部不能指定或变相指定供应商。申请固定资产要填写“固定资产申请单”，经研发部张志强经理签字后至财务管理部审核是否为预算内申请，经审批后，交至公司物业管理部，根据公司现有资源情况进行统一调配，如现有资源确实无法满足，再进入后续采购的审批流程。采购部安排专人负责采购，研发部按照请购单格式填写相关内容以备采购及验收。固定资产采购原则上应签订采购合同。购买部门根据批准的固定资产申请单，会同研发部开展多方的询价、比价、议价，并将候选供应商所能提供的性能指标、报价、运输和付款条件等拟成方案，经相关部门审批确认，对于达到《招投标管理办法》中规定金额的，按照《招投标管理办法》中的规定执行。固定资产采购到货后通知物业管理部，由物业管理部组织验收小组和研发部使用人员进行验收或安装调试，对于基本建设工程，须有竣工报告及验收报告，详细说明工程质量和预期的生产能力，来考核是否达到预期的目标。《验收入库单》由物业管理部固定资产管理员填写，验收小组成员及研发部使用负责人需签字确认。确认之后由物业管理部人员进行资产编号、贴固定资产标识、建立台账、卡片。
固定资产转移、调拨、配置变更：固定资产在公司部门之间或研发部员工之间转移调拨，须到物业管理部办理固定资产转移登记，需填写“固定资产变动申请单”，一式三联，一联由物业管理部做台账调整附件，一联交财务部调整账务，一联由研发部留存以备检查。固定资产申请配置变更，经审批后购置，并填写“固定资产配置变动申请单”，物业管理部固定资产管理员负责登记台账、卡片信息，记录最新配置情况。
固定资产的退回：研发部应将闲置的固定资产设备及时退回物业管理部，由物业管理部统一管理，统一调配。固定资产使用责任人调离或不使用时，由使用责任人填写“固定资产变动申请单”，由物业管理部进行技术鉴定后，确定设备完好、整洁干净、无缺损后，办理退库手续。有缺损，待设备补齐或赔偿后再办理退库手续。
固定资产的出售：公司无需使用的固定资产如需出售处理，物业管理部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，预计出售方式、价格等，报总经理批准。如出售价格低于固定资产账面净值，需由公司总经理办公会决议；财务部门根据批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；物业管理部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。
固定资产报废：公司固定资产如因故障或损坏不能使用，且无法修复或无修复价值时，由物业管理部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，按财务管理制度规定的流程进行审批；报废处置结果经研发部会议确定后填写“固定资产报废申请单”。财务部依据批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；报废后的固定资产由物业管理部负责后续处置审批手续及实物处理。
固定资产盘盈、盘亏：固定资产盘盈、盘亏由物业管理部在盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，应由张志强经理承担的损失由物业管理部开出“固定资产赔偿单”财务办理赔偿收讫手续。给公司造成损失的由公司总经理办公会审议，金额较高的并且给公司造成重大财产损失的由董事会决议批准；财务部依据批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。
第二篇：固定资产
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑物；
2、机器设备：指生产所用设备；
3、运输工具：包括汽车、叉车、手拉式叉车、小型推车；手动升降叉车
4、计算机及办公设备：包括台式电脑、手提电脑、打印机、复印机、传真机、扫描仪、碎纸机、炊烘机、相机、投影机、U盘、电子按指纹器等相关办公设备；
5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、货架等
6、检验工具：包括电子称、称、卡尺、厚度计、计量仪、扭力计等。固定资产类别
折旧计提年限
净残值率
1、房屋及建筑物
5%
2、机器设备
5%
3、运输工具
5%
4、办公家具
5%
5、计算机及办公设备
5%
6、检验工具
5%
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由生产部对生产设备及相关设备进行管理；由办公室对计算机、办公设备、办公家具及运输工具、检验工具进行管理。各具体部门管理应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；
2、对固定资产进行统一分类编号；
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到主任以上人员）。
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门；
2、财务部设置固定资产总账及明细分类帐；
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理；
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每半年进行一次盘点，做到账务相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产购置申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经副总经理、财务总监及总经理批准；计算机设备、办公设备、办公家具及运输工具报经副总经理、财务总监及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。
2、所需固定资产的到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交给财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；
2、固定资产管理不能将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理；
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理；
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写<闲置固定资产明细表》（格式见附4），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、副总经理、财务总监及总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理。
2、经批准后，固定资产管理部门将实物提交办公室管理部门进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请表核对实物处理结果，进行账务处理。
九、固定资产编号
编号原则：按资产大类，顺序号、取得年月日编制。
1、房屋及建筑物
01
2、生产机器设备
02
3、运输工具
03
4、计算机及办公设备
04
5、办公家具
05 如：财务部2011-9购置一台计算机，则编号为LG 04 0015 201109 资产大类
顺序号
购置年月日
十、固定资产的盘点
公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由办公室和财务部共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》（格式见附6），详细反映所盘点的固定资产实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物、和固定资产卡片相符一致。若有盘盈盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告》，列出原因和责任，报副总经理、财务总监及总经理批准，批准后。财务部方可进行相应的账务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
附：
1、《固定资产购置申请表》
2、《固定资产登记表》
3、《固定资产转移申请表》
4、《闲置固定资产明细表》
5、《固定资产出售申请表》
6、《固定资产盘点明细表》
第三篇：固定资产
中牟县学校固定资产管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强固定资产管理，防止国有资产流失，合理配置和有效使用固定资产，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》、《中小学校财务制度》以及有关规定，结合我县学校实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于全县各级各类教育部门办学校、幼儿园，县直属事业单位。
第三条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
对未达到本办法规定的库存物资材料、器具、低值易耗品等作为材料进行管理。
第四条 固定资产管理的主要任务是：健全规章制度，落实管理责任，合理配置资源，提高使用效益，保证固定资产安全、完整。
第二章 机构和职责
第五条 学校校长是本校固定资产管理的第一责任人，对本校固定资产管理负全面管理责任，分管后勤的副校长具体负责固定资产管理工作，各校应当配备专职或兼职的固定资产管理人员。实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的管理办法。
第六条 学校总务处是固定资产的管理部门，其主要职责是：
（一）拟订本校固定资产管理实施细则和规章制度并监督执行；
（二）组织、参与大、中型仪器设备和大宗物资购置，以及校舍修缮、基本建设项目论证、招标、采购和验收等工作；
（三）加强固定资产的日常管理；
（四）建立固定资产分类明细账和固定资产卡片；
（五）组织学校固定资产的清查和统计工作。
第七条 固定资产使用部门或个人负责对占有、使用的固定资产实施日常管理和维护，其主要职责是：
（一）认真执行有关固定资产的管理办法和规章制度；
（二）申请购建计划，参与相关固定资产的验收和处置；
（三）保管、维护固定资产，发现损毁或遗失，及时向管理部门报告。
第三章 固定资产范围，分类和计价
第八条 学校利用财政投入、上级补助、事业收入、勤工俭学收入、其他收入及各种基金，购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都要纳入固定资产管理范围。
第九条 学校固定资产按性质分为六类：房屋及建筑物，专用设备，一般设备，文物和陈列品，图书及其它固定资产。
（一）房屋及建筑物，指学校拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括教室、办公室、实验室、图书馆（室）、宿舍、食堂、锅炉房等（不包括产权属教师的宿舍）；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
（二）专用设备，指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括学校的各种电教设备、音体美卫仪器设备及其他教学设备、实验设备等。
（三）一般设备，指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具，学生桌凳等。
（四）文物和陈列品，指学校的各种文物和陈列品，包括古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。
（五）图书，指学校贮藏的统一管理使用的各种图书，包括图书馆（室）、阅览室的图书、音像、资料等。
（六）其它固定资产，指未能包括在上述各项内的固定资产（含校园占地）。
第十条 学校固定资产计价主要采用原始价值计价。
（一）购入、调入的固定资产，按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价。
（二）自行建造的设备及已竣工的房屋及建筑物，按照建造所用全部相关费用计价。
（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的费用，减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增记固定资产原价。
（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价。
（五）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价。
（六）盘盈的固定资产，按重置价值计价。
（七）交换固定资产，按各自的原值或按评估价值计价。
（八）其他单位投资转入的固定资产，按评估价值或者合同、协议计价。
（九）已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行调整。
（十）购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。
第四章 固定资产增加
第十一条 固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。
第十二条 学校根据事业发展规划和经费预算，本着勤俭节约的原则，在充分论证的基础上，研究编制固定资产购建计划。
购建固定资产，应根据内部牵制制度和校务公开制度，确定审批权限和程序。新建房屋和建筑物，应按照基建管理程序报批，对大、中型购建项目实行集体决策，一般零星采购实行双人采购制。杜绝重复、盲目购建，严禁举债发展。
各使用部门不得随意购置仪器设备和办公用品，确因业务需要，需报学校固定资产管理部门统一办理。
第十三条 购置、调入、自制、捐赠的设备器材，一律先入库，后领用，入库时由保管人员填好固定资产入库三联单，一份留存，一份报固定资产管理部门登记，一份附在报销凭证后面。固定资产发票报销时，应具备校长、固定资产管理部门负责人、保管人员签名以及入库单，否则财务部门有权拒绝入账。
第十四条 固定资产购建活动中，要建立必要的合同管理制度、法律咨询制度，严格签订并依法履行合同。
第十五条 购置大、中型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的图纸、合同及其他各类文件资料应及时收集、整理、归档，妥善保管。
第十六条 固定资产购建完成后，学校应按照有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，学校财务部门不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关负责人提出退货或索赔。
第五章 固定资产日常管理
第十七条 建立健全固定资产保管和维护制度。各占有、使用单位或个人应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
第十八条 对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重仪器设备要定期监测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。对房屋及建筑物应定期勘查、鉴定、修缮，确保使用安全。
第十九条 对精密、贵重及易发安全事故的仪器设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并应经常对使用人员进行技术培训和安全教育。
第二十条 学校固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出部门提出申请，管理部门审核，校领导审批。收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产管理取得的收入，应及时、足额上缴学校财务部门，按有关规定统一管理使用。
第二十一条 建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配，提高利用率。
第二十二条 校办企业及其它经营单位不得无偿占用学校固定资产，对其占用的固定资产（作为投资的部分除外）应按规定收取一定比例的占用费或租金。
第二十三条 学校内部移交固定资产应符合如下规定：
（一）学校撤并或机构调整时，由学校固定资产管理部门组织有关人员进行财产清查，并办理交接手续；
（二）固定资产管理人员岗位变动时，应在校长监督下办理交接手续；
（三）固定资产使用人员调离岗位或退休，须交清所用固定资产。
第二十四条 学校须建立固定资产入库、出库登记制度和财产清查制度。每学年至少进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。
第二十五条 建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对相关部门负责人追究连带管理责任。
第六章 固定资产处置
第二十六条 固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。
第二十七条 确因使用期过长、技术落后、损坏等原因不能修复使用，或维护修理费用过高、无修复价值的一般仪器设备，可申请报废。申请报废由使用部门或个人填写《财产报废、报损单》，经学校有关人员作技术鉴定、管理部门审核，学校负责人批准后核销。学校处置土地、房屋、建筑物及大型、精密、贵重仪器设备，应经有关部门鉴定，报县教体局批准后,按《事业单位国有资产管理暂行办法》办理。
第二十八条 处置固定资产的收入应及时、足额上缴学校财务部门，按有关规定统一管理使用，任何单位和个人不得截留挪用。
第七章 固定资产账务管理
第二十九条 学校财务部门按财务制度设置固定资产总账和明细账，固定资产管理和使用部门按固定资产管理要求设置固 定资产分类明细账，并建立固定资产管理卡片或按使用人建固定资产登记账。
第三十条 分类明细账薄应按品种设置账户，按类设置汇总账页，反映各类固定资产的数量和金额。固定资产管理卡片要登记名称、规格、型号、金额和财产编号等，一物一卡，由使用人员签字承担保管责任。
第三十一条 固定资产增加、处置，由使用部门如实填写相关凭单，经使用部门、管理部门有关人员和学校负责人签字同意后，作为记账依据，分别登入有关账薄。
第三十二条 各级账务管理人员应定期核对账、卡、物，保证账账、账卡、账物相符。
第八章 奖励和惩罚
第三十三条 为使固定资产管理工作落到实处，鼓励先进，鞭策后进，奖优罚劣，学校应建立固定资产管理奖惩制度。
第三十四条 有下列情况之一的部门及有关人员，学校将给予表彰和奖励。
（一）积极主动开展固定资产管理工作，认真完成各项管理任务，成绩显著的。
（二）在固定资产管理中有创新，运用现代信息技术并取得显著成效的。
（三）坚持实事求是，依法办事，同违犯固定资产管理法规、制度的行为作斗争，表现突出的。
第三十五条 部门和个人有下列行为之一的，学校有权责令其改正，并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。
（一）未按规定履行职责，固定资产使用、管理不善，造成重大损失的。
（二）对所管辖或保管使用的固定资产造成严重损失不报告，不采取相应管理措施的。
（三）擅自处置固定资产，不办理有关手续的。
（四）弄虚作假，以各种名义侵占固定资产的。
（五）报销手续不全财务人员即予报销的。
（六）其它按法规应予追究的。
第九章 附 则
第三十六条 各校根据本办法，结合学校具体情况，制定实施细则，并报县教体局计财科。
第三十七条 本办法自2009年1月1日起执行，由中牟县教体局负责解释。
第四篇：固定资产
第十章 医院固定资产管理制度
一、固定资产管理制度
为加强医院固定资产管理，规范和加强各科室、职能部门固定资产管理行为，科学合理购臵、分配、使用医院固定资产，进一步促进医院固定资产使用效能的发挥，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制定本制度。
（一）总则
1.医院固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中，专业设备单位价值在1500元及以上），使用年限在1年以上（不含1年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但耐用时间在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。
2.医院固定资产实行三账一卡管理，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡（台账）。
（二）固定资产分类
1.固定资产需要按不同标准分类。按经济用途，医院固定资产可分为行政管理用固定资产和医疗服务用固定资产
2.按使用情况，医院固定资产可分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。
3.按自然属性分类，医院固定资产可分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产。
房屋和建筑物，指医院拥有或控制的房屋和建筑物及其附属设施。其中房屋包括门诊、病房等医疗服务用房、库房、职工宿舍、职工食堂、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔等；附属设施包括房屋和建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
专用设备，指医院根据业务工作的实际需要购臵的具有专业性能和专门用途的设备，如CT、手术台等。
一般设备，指医院持有的通用性设备，如办公家具、交通工具等。
其他固定资产，指以上各类未包含的固定资产。
（三）外购固定资产验收
1.采购设备运到后，设备科和设备使用部应对设备进行开箱检查，并填列《设备开箱验收单》。
2.设备科人员在《设备开箱验收单》上填列所收到设备的名称，数量，规格型号，相关参数，出厂日期，制造单位，以及附属设备和技术文件等。3.《设备开箱验收单》一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由设备科人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。4.设备试运行。
（1）无需试运行处理。
①在对设备进行开箱验收后，设备科人员填制《固定资产移交单》，将验收合格后的固定资产移交给使用部门。
②由设备科人员和使用部门相关人员分别在《固定资产移交单》上签字确认。
③《固定资产移交单》一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产管理部归档保存，并以此作为设备转入的依据，一联随《固定资产转交申请表》交给财务部门。
（2）需要试运行处理。
①在进行开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后，应先由设备使用部门对设备进行试运行。
②试运行过程中，应详细填列相关的试运行记录。
③试运行合格后，应由设备科相关人员、安装技术人员、检验员以及供货商签字确认，同时，填列《固定资产移交单》，与设备使用部门办理移交手续。5.验收后续工作。
（1）对购入设备办完移交手续后，资产管理部门固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。
（2）固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。
（3）验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。
（4）固定资产管理人员同时登记《固定资产台账》。
（5）《固定资产台账》至少应包括以下内容：设备编号、设备名称、规格型号、制造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限等。
（四）自行建造固定资产验收
1.医院建造的固定资产主要是工程项目，工程项目的验收有逐期验收和完工验收2种。
2.逐期验收由基建房产科依据工程合同书估验该工程无误后，填写验收单。
3.完工验收。
（1）由施工单位在工程完成后，向医院提出验收申请。
（2）基建房产科会同使用部门、施工单位，依据工程合同书及工程设计蓝图的规定，核对进度及竣工图，汇总整理工程分段验收记录、监工记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料，逐项核对查验，针对施工进度及质量进行验收作业。
（3）验收无误后，将验收结果填在验收单上。
4.重要工程应聘请第三方评审机构进行验收，并编制验收决算报告，其中包括工程总结、试运行报告、财务决算和环保、消防、职业安全卫生、防疫等综合情况。
5.验收结算报告需由基建房产科核对后，交审计科复核。
6.验收决算报告核对无误后，送交使用部门、基建房产科和审计科、财务科的负责人签字确认，然后交分管院长、院长审批。
7.审批后，财务科根据发票以及验收决算报告按照医院规定的付款程序进行付款，将工程项目转为固定资产。
（五）编制固定资产目录
1.编制固定资产目录及统一编号，是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。2.固定资产目录按每一固定资产项目进行编制。
3.固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者连同其必不可少的附属配
套的综合体。
4.编制目录时，要注意划清两个界限。
（1）划清固定资产与低值易耗品的界限。
（2）划清医疗用和非医疗用固定资产的界限。
5.编制固定资产目录及统一编号时应注意以下5个事项。
（1）进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。
（2）号码一经编定不能随意变动。
（3）新增固定资产应从现有编号依次续编。
（4）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。
（5）编号只有发生固定资产处臵，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。
（六）建立固定资产卡片
1.建立固定资产卡片，是用于进行固定资产明细核算的依据。
2.固定资产卡片由财务科签发，通常一式三份，财务科、资产管理部门和使用部门各一份。
3.固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定方法如下。
（1）房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象。
（2）建筑物：以每一独立建筑物（连同附属装臵）作为一个独立登记对象。
（3）动力设备：以每一动力机器（连同机座和附属设备）作为一个独立登记对象。
（4）传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个独立登记对象。
（5）工作机器及设备：以每一独立机器（连同基座、附属设备和工具、仪器等）作为一个独立登记对象。
（6）工具、仪器及生产用具：以每一具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具（连同便于操纵控制的各种附具）作为一个独立登记对象。
（7）运输设备：以每一独立的运输工具（如一辆汽车、一艘船、一架飞机等）作为一个独立登记对象。
（8）管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。
4.在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。
5.固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。
（七）建立固定资产登记簿
1.为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，资产管理部门应按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。
2.增减登记薄的两种登记核算形式。
（1）按固定资产使用部门开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。
（2）按固定资产类别开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。3.增减登记薄以固定资产调拨（增减变动）通知单作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。
（八）固定资产盘点
1.盘点准备
（1）固定资产管理员生成盘点计划，准备盘点表。
（2）在盘点前，资产管理部门召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。
2.进行盘点
（1）在实地盘点时，应由资产管理部门固定资产管理员、财务部门固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。
（2）盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。
3.盘点结果差异及存档
（1）盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方
签字确认。
（2）固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部门和财务部门归档保存。
4.固定资产盘盈盘亏处理审批
（1）对医院固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务科部负责人审核。
（2）财务科负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总会计师、分管院长、院长审核批准。
（3）经审核批准后的固定资产的盘盈和盘亏结果将在科室的绩效考核中予以落实。
（九）固定资产处臵
1.固定资产处臵具体包括固定资产的报废、毁损、捐赠等。医院在医疗运营中，对那些不适用或不需用的固定资产进行转让、对不能继续有效使用的固定资产按规定进行清理、对遭受灾害而发生毁损的固定资产进行毁损清理、将固定资产捐赠等都属于固定资产的处臵。
2.申请报废的固定资产应符合下列条件之一。（1）已经超过使用年限，且不能继续使用。
（2）因工艺设臵改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。
（3）严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态。
（4）申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。
3.固定资产报废申请。
（1）对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填制固定资产报废单。
（2）对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由。估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。4.固定资产报废审批。
固定资产报废申请审批按照《固定资产授权批准制度》相关规定进行报批。
5.固定资产报废程序。
（1）固定资产的报废，需填写一式三联的报废单，报废单应包括固定资产卡片上所记载的所有内容以及报废理由、预计处理费用及收回的残值。
（2）固定资产报废应有相应的技术鉴定。
（3）固定资产报废单应交财务部门和资产管理部门会签，并按规定审批权限报相关负责人审批。
（4）审批完的报废单分别交资产管理部门、财务部门留存。固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部门根据报废单进行资产报废账务处理。
（5）报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部门做账务处理。
6.固定资产报废清理之后，库房、使用科室、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料。
7.当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产报损（报失）申请表》，交资产管理部门审核。
8.资产管理部门对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产报损（报失）申请表》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产报损（报失）申请表》送财务部门审核。
9.财务部门对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报财务部门负责人、分管院长、和院长在各自的权限范围内审核。
10.固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，资产管理部门填写《固定资产捐赠申请表》，报财务部门负责人、分管院长审核、院长审批后方可办理捐赠手续。
11.医院办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部门账务处理的凭证。
（十）固定资产内部调拨
1.固定资产使用部门根据实际需要，提出固定资产调拨申请，填写《固定资产内部调拨单》，调拨单的内容包括调拨原因、固定资产调出入双方。
2.固定资产内部调拨的审核和批准。
（1）固定资产调拨单经使用部门负责人审核签字后报资产管理部门。
（2）资产管理部门对使用部门提出的调拨单进行审核，并核对固定资产购臵预算，对预算外采购须在调拨单上注明，资产管理部门负责人在调拨单上签字批准。
（3）资产管理部审核批准后交财务部门，财务部门审核调拨单，对预算进行监督，同时审核价值。
（4）经审核的调拨单呈报财务部门负责人审批，财务部门负责人在权限范围内进行审批，无最终审批权的，财务部门负责人应附上自己的审核意见，报分管院长、院长批准。
3.移出部门收到经批准的《固定资产调拨单》后，资产移出方负责人办理固定资产交接手续。
4.资产管理部门收到审批的资产调拨单后办理相关固定资产调拨手续。5.财务部门固定资产会计对固定资产的内部调拨进行账务处理。6.资产管理部门固定资产管理员及时更新固定资产管理台账。
二、固定资产核算制度
为加强医院固定资产核算管理，监督固定资产核算工作的规范和准确，促进医院固定资产管理工作，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制定本制度。
（一）总则
1.固定资产的初始计量的基本原则是采用实际成本原则，即固定资产在取得时，应当按取得时的实际成本入账。取得时的实际成本应当包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等费用，以及为使固定资产达到交付使用状态前所必要的支出。
2.固定资产后续计量计提固定资产折旧和发生后续支出。医院应当对固定资产计提折旧，在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本，反映固定资产的价值消耗水平。与固定资产有关的后续支出，分为资本化的后续支出和费用化的后续支出。
（二）初始计量
1.对于购入固定资产，设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等。如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记《固定资产台账》，待取得发票后，再对设备原值进行调整。
2.对于自行建造固定资产，初级计量要求如下：
（1）在设备达到可使用状态后，固定资产管理员应填列《固定资产转固申请表》，连同《固定资产移交单》一起报给财务部门进行审批和相关账务处理。
（2）《固定资产转固申请表》至少应包括以下内容：编号和名称、规格型号、制造厂家、原值、残值率、折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等。《固定资产转固申请表》一式两联，一联由资产管理部门归档备查，一联作为财务转固的依据。
（3）财务部门固定资产会计对《固定资产转固申请表》进行审核，审核的内容包括：转交金额是否与合同或采购订单一致，选用的折旧年限是否合理，是否满足转交条件，同时，审阅相应的《固定资产移交单》，对该设备的开始使用时间进行核实。
（4）固定资产会计在对《固定资产转固申请表》核实无误后，生成相关的转交凭证。
（5）固定资产会计应于每月月末与固定资产管理员核对当月新增固定资产，从而保证固定资产账账相符、账卡相符。
（三）固定资产折旧 1.责任单位
（1）财务部门负责医院固定资产的折旧核算。
（2）资产管理部门和固定资产使用部门协助完成折旧核算。
（3）财务部门负责人批准固定资产的折旧方法、使用年限及净残值率。2.在用固定资产折旧范围
（1）房屋和建筑物。
（2）季节性停用和大修停用的固定资产。
（3）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
（4）在用机器设备、计算机设备、运输工具、工具器具等。3.在建固定资产折旧范围
（1）在内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。
（2）如果在内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。4.不需计提折旧的固定资产
（1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产。
（2）以经营租赁方式租入的固定资产。
（3）已提足折旧且继续使用的固定资产。
（4）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。5.固定资产折旧时间和总额
（1）按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧2．医院在每年年底对固定资产的使用寿命和折旧方法进行复核，并根据复核结果进行调整。具体内容如下。
①使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。
②与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。
③固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧。
④提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
（四）固定资产处臵
1.资产管理部门根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》注销固定资产的台账和卡片，财务部门根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》进行报失固定资产的账务处理。
2.财务部门在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。3.盘盈固定资产处理
（1）盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入其他收入。
（2）对属于建设项目的，应冲减工程成本。
4.盘亏固定资产处理
（1）盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入其他支出。
（2）对属于建设项目的，应计入工程成本。5.盘盈或盘亏固定资产账务处理
对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部门负责填制或注销固定资产卡片，财务部门负责更改固定资产相关账务。
（五）附则
1.本制度自公布之日起执行，原有制度与本规定不符的，以本制度为准.2.本制度由资产管理部门、财务科负责解释。
第五篇：固定资产
第十节 固定资产管理制度
一、定义
固定资产指单位价值在2000元以上，使用期限在1年以上的房屋、设备、交通工具、计算机及网络设备、家用电器、家具等。
二、固定资产购置
1、实行申报审批制度：使用部门将所需的固定资产的购置书面报告报送公司领导审批，书面报告的内容包括：固定资产名称、型号、数量、产地、品牌、价格标准、购置目的、质量要求等。审批后报财务部；
2、采购固定资产时，由办公室按批准后的采购计划购置固定资产。电脑网络设备等专业技术性强，价格弹性大的固定资产的购置，应由技术部与办公室共同负责选货、洽谈签收及验收等事宜。经办人员凭购货发票、固定资产登记卡到财务部申请付款或报账。
三、固定资产日常管理
1、办公室是固定资产的归口管理部门，应设专人负责固定资产的登记、调配和监管工作；
2、固定资产的登记记录。除由财务负责管理固定资产总账、明细账外，办公室固定资产管理员要按各固定资产设置固定资产登记卡。固定资产登记卡要详细记录固定资产购置使用、年终盘点、清理维修、报废、售让等情况以及各项固定资产的管理责任人；
3、固定资产的出租、报废、售让等，由办公室出具书面报告，公司领导审批，交财务部门作账务处理；
4、固定资产的使用人和管理责任人，应做好日常保养和维护工作，对固定资产非正常损失和遗失，应追究责任人的相应责任。固定资产的使用人和管理员离职或调离工作岗位，应由办公室负责进行固定资产进行清点、监管移交，并做相应的记录。固定资产的使用人有义务，责任对资产进行保养维护，对丢失损坏负直接责任，资产出现问题，及时向办公室汇报。公司职员要爱护公共财物及设施。职员个人使用的各种固定资产和各类公用物品，如计算机、桌椅、柜等，使用者必须登记，并精心使用和保管；
5、年终，由财务部门、办公室会同有关管理责任人对本公司固定资产作全面清理盘点，确保帐帐、帐卡、帐实相符。对盘盈盘亏的固定资产要做书面报告，查明发生原因、责任，提出处理建议，报公司领导批准。财务部门根据固定资产盘点及其他文件作相应帐务处理。
四、固定资产的维修和报废
1、固定资产的使用部门和使用人，应严格按照使用说明操作，因使用人操作不当等非正常原因造成固定资产损坏，应追究责任人责任；
2、固定资产出现破损和故障应报办公室，由办公室报公司领导同意，组织修理，并对维修情况作出记录；
3、办公室会同相关部门对已无法使用的固定资产进行鉴定，对无使用价值的资产进行报废处理。待报废的固定资产由使用部门写出书面报告，说明原因，经财务部审核、办公室主任批准后，可办理报废手续。无法继续使用的固定资产，由办公室出具书面报告，经财务部审查，领导批准作报废处理。
第十一节
关于发票、收据、支票的管理规定
一、发票、收据的领用
将每本发票、收据的号码分别记录在登记簿上。登记内容包括：发票、收据号码、购入日期、发放日期、领取人姓名及签章、旧发票、收据退回日期及退回人签章。
1、新发票、收据购入后，保管人需将每本发票、收据的号码一一记录；
2、只有负责营业收入的会计及各岗位收银员才有资格领取发票、收据，其它人员一律不允许领用发票、收据；
3、基本领取数各为二本，或根据各自的工作情况增加减少领取数量；
4、发票、收据的保管人员在未收回以前发给相应人员的旧发票收据时，不得发出新发票及收据；
5、票据保管员应跟踪那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的发票和收据。
二、收据的开出及收回管理 在开收据时应遵守以下规定：
1、会计人员只能对收回的借款或借款余额开出收据，前厅收银员只能对预收定金或预收其他款项及杂项收入开出收据；
2、收据中的收款事由应确切陈述在收据上，并留有交款人签字；
如果是预收定金，总出纳或前台收银员应立即通知有关部门。
三、在开发票时应遵守以下规定：
1、收银员开据发票时应根据各营业岗位服务员结账通知及客人通知打印帐单，根据审核无误的帐单，开据发票，发票金额要与帐单相符。填列内容包括：客户名称、日期、项目、单位、数量、单价、金额、填票人，并加盖发票专用章，前台发票内容可将全部消费项目开在一张发票上，也可分项开据；
2、会计人员在开据发票时，应按前台转入有关收入帐单及后台收入的款项开据发票；
3、负责开据发票的会计人员及收银员，应严格按照国家发票管理规定，据实填列，对弄虚作假、虚领虚开发票、违反规定的按《中华人民共和国发票管理规定》处理。旧发票、收据收回时，应检查收据起止号码是否连续，作废联是否齐全，并在“发票、收据领用登记簿”上注销。
四、支票的使用及管理
1、支付预付款：
在预付货款时，出纳应根据合同或协议，填写借款申请单，报请有关领导批准后转出纳、填制转账支票，由财务总监加盖法人章及财务专用章后，在支票领用登记簿上登记，同时需由领用人及经办人签字。
2、支付货款
① 在支付市内零星采购货款时，经办人持批准的采购申请单，由经办人填制“借款申请单”经有关领导签字后，转总出纳填制转帐支票，由财务总监加盖法人章及财务专用章，在支票领用登记簿上登记，同时需由领用人及经办人签字；
② 货款支付坚持验货付款的原则，支付货款时由经办人将发票、入库单按规定粘贴好，交有关会计核对，经有关领导人签字批准后，会计填制凭证转出纳填制转账支票。办理支票盖章，领用手续。
3、出纳随时检查现金支票及转帐支票的使用情况，对已签发出的支票要及时催收发票予以报销，作废支票必须在存根及正票上同时加盖“作废”戳记，并妥善保存。
第十二节
纳税管理规定
根据当地税务机关政策和有关规定，依法纳税如期申报各种纳税申报表，按时交纳各种税款。
1、财务部主办会计应如期计算各项应缴纳的税款进行申报，按时编制纳税申报表及相关资料，所编税务申报表要求做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、账表相符合报送及时；
2、财务部经理或副经理应负责督促主办会计正确、及时计算应缴纳的税款，对主办会计编制的纳税申报表及相关资料及时进行审核，做到合法和合理地缴纳各种税款；
3、财务部如期申报的纳税申报表及相关资料抄报总经理、加盖单位公章申报。
第十三节
会计档案资料管理规定
按国家有关的会计档案资料管理条例的要求和《会计档案管理办法》，财务机构每年对当年形成的会计档案资料，进行整理立卷、装订成册和编制会计档案保管清册，并妥善保管。
1、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁；
2、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告、银行对账单、会计档案移交清册等会计核算专业材料；
3、会计档案由会计人员每月按归档要求，负责整理立卷，装订成册、专人保管；
4、会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅、复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换；
5、采用计算机记账的，每月至少备份一次数据，并备入软盘或者光盘妥善保管，以防数据丢失，在年终时打印出纸质帐页装订成册进行保存；
6、会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。会计档案保存期满需要销毁时，应登记清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁；
7、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
第十四节
会计人员继续教育规定
按《会计人员继续教育暂行规定》要求，会计人员应积极参加继续教育活动，按规定完成学习任务，以不断更新、补充及提高业务知识和业务技能，提高政治思想和职业道德的总体素质。其会计人员继续教育学习费用由公司负担或按公司规定报销费用。为建立一支高素质的财务队伍而努力。
第十五节
财务人员培训、例会制度
为了提高本公司财务人员整体的自身素质，加强其专用业务的知识学习，不断地提高财务人员的业务水平，更好的为公司服务。现采取多种培训方式和开例会的形式，组织财务人员学习专业知识、公司制度及相互之间业务处理交流经验等。结合本公司的情况，开例会时间另规定；业务学习时间另定。
第十六节
财务人员处罚规定
一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告：
1、未经批准超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
2、未经批准，擅自挪用（包括现金）或支付款项的；
3、未经批准利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
4、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。
二、出现下列情况之一的，财务人员应予处分或解聘。
1、未经批准对公司外提供内部管理会计凭证、帐表、文件资料的；
2、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿内部管理会计凭证、会计帐簿的；
3、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
4、为个人利益而弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
5、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
6、由其他渎职行为和严重错误的。
第十七节
管理处收银员工作制度
为明确公司各项目管理处收银员工作职责，特制订本守则：
1、管理处收银员未开来物业财务部派出人员，必须严格遵守财经纪律和财务收支审批制度，执行政府相关部门及公司核定的各项收费标准；
2、按时向业主（住户）收取管理费、停车费和水电费等，及时将现金全额缴入银行，不得截留或挪用，同时将收费情况记录在帐册中；
3、资金、帐册、发票、收据、车辆停放卡、装修出入证，收费记录等资料必须妥善保管，防止遗失或被盗；
4、严禁向外人透露涉及公司商业机密的公文、报表、财务帐目、数据等；
5、严格执行只收款不付款的制度，付款统一由公司出纳员办理，私自付款，公司不予进账；
6、督促保安员及时上缴临时停车费，收取临时停车费时，应按规定开具由物业公司提供的收据。
第十八节
管理处收银员的操作规程
收银员操作规程。为规范客服员行为，特制订本操作规程：
一、物业管理费的收取：
1、物业管理费须在每年10月前收清，对未按时缴交物业管理费的业主应发出催收单，并限期缴交；
2、收银员在办理收取物业管理费时首先应核对该户物业管理费应缴金额所属月份，然后开具公司的收款收据给缴款人，收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）；
3、收款后须及时、认真、细致记入《管理费收缴情况登记表》；
4、新增或减少的住户物业管理费在《管理费收缴情况登记表》上及时记载，并在《物业变动表》上反映，月终报物业公司会计。
二、停车费的收取
1、固定停车费的收取：
① 收款员在办理收取固定停车费时首先应核对该车辆应缴金额是多少？所属月份。然后开具公司的收款收据向缴款人收取固定停车费。收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）;② 收款后须及时、认真、细致记入《小车、摩托车单车固定停放收费登记表》； ③ 新增固定车辆停放须填写《新办固定停车凭条》，报停的须填写《车辆停止存放凭条》，在《小车、摩托车单车固定停放收费登记表》上及时记载，并在《物业变动表》上反映，月终报物业公司会计；
④ 缴交一年固定停车费的，可优惠免收一个月月租。
三、水、电费的收取：
1、在核对抄表员呈送的逐户本、电表行码的基础上，须每月8日前收清水、电费。对未按时缴交水、电费的应发出催收单、并限期缴交；
2、收款员在办理收取水、电费时应开具公司的水、电费收据，向缴款人收取水、电费，收取水、电费收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）。向财务部缴款时须附水电表行码登记表；
3、收款后，须及时、认真、细致记入《水费、电费收缴情况登记表》；
4、新增或减少的在《水费、电费收缴情况登记表》及时记载，并在《物业变动表》反映，月终报物业公司会计。
四、装修押金的收取和退回：
1、装修押金的收取：
① 业主须对铺面、住宅装修时，经申请批准按规定每户缴交壹仟元的装修押金后方可进行装修；
② 收款员在办理收取业主装修押金时，应开具公司的收款收据向业主收取装修押金，收款收据一式叁联（一联存底、一联交缴款人、一联报集团公司财务）。收取押金的同时，应告知业主妥善保管好收据，装修竣工时凭此收据办理退回押金；
③ 收款后，须及时、认真、细致计入《收取装修押金一览表》。
2、装修押金的退回：
① 缴款人要求退款时，其装修结果须经物业管理处负责人上门进行验收并观察下层及左右邻相隔墙是否有渗漏迹象，视其实际情况作出是否退款决定。收款人根据物业管理处负责人的意见，可以退款的，在交清其他应收费用后，凭缴款人提供的原公司开具的收据，填制退款凭证经公司财务副总经理审批后才可付款（原收据联做为附件，贴在退款凭证后面）； ② 退款后须及时在《收取装修押金一览表》上注销；
③ 业主如丢失原押金收据的，须与物业公司会计先核对，如公司有收此款，业主须书面声明原收据遗失作废，再作退款处理。
五、装修工临时停车IC卡的办理：
1、凡配置有刷卡装置的道闸小区，装修工寄车一律办理优惠IC卡；
2、装修工寄车IC卡每块收取押金20元，（人为损坏需补卡者应另收工本费20元）。收款员须开具公司收款收据给缴款人，收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）；
3、有效期满需延期使用者应另交费充值；
4、办理退取押金凭完整无损IC卡和收据退款。
六、其他收入（活动中心、公寓租金、车辆IC卡、其他）：
涉及其他收入，收款员须开具公司收款收据给缴款人，收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）。
第十九节
人事管理制度
一、总则
1、本公司人事管理宗旨是：以德为本，量才用人、人尽其能、奖优罚劣，培养勤政敬业的职员队伍，使公司规范健康发展；
2、本公司职员须自觉做到：
（1）忠诚守信、服从领导、互相尊重、团结共事；（2）勤奋工作、尽职尽责；
（3）廉洁奉公、保守机密，不利用职务之便营私舞弊；（4）公司核心岗位人员遵守从业回避制度；（5）维护《公平、公正、公开》原则的执行；（6）注意仪容举止，谦逊礼貌待人；
（7）遵守劳动纪律，忠于职守，不从事与工作无关的业务；（8）爱护公物，注意保持环境卫生；
3、本公司办公室是人事管理的职能部门，负责职员聘用、培训、考核、任免等工作。
二、机构设置
1、本公司机构设置由董事会决定；
2、本公司根据业务需要设置一下职能部门：
（1）总经理室：决策机构，总经理对公司全面负责，布置和协调各副总经理与各部门的工作。副总经理协助总经理处理分管的工作；
（2）办公室（行政部）：总经理领导下的综合办事机构，主要负责公司内部日常行政事务；
（3）财务部：参与企业经营管理，搞好财务核算。负责管理服务费的收缴，做好报表、纳税工作，定时向总经理报告公司财务状况；
（4）人力资源部：根据总经理室的工作安排，负责全公司人才的引荐、人员招聘，参与相关干部的任用工作；
（5）品质部：在总经理室的领导下，负责对本公司所管理项目进行质量检查，定期向总经理汇报，参与对各项目的考核考评工作。
（6）物业管理部：按照公司的计划和安排，负责物业管理区域内的各项管理工作。
物业管理部按项目分别设立：
（1）工程设备中心：负责物业维修及设备运行的技术管理部门
（2）保安中心：负责检查、督促遵纪守法、处理业主、治安维护，协助有关部门查处违法犯罪；
（3）保洁中心：负责小区的保洁工作以及上级交办的其他工作；
（4）内务中心：负责前台接待、保修受理、物业的产籍管理、保管图纸、资料，及时为各部门提供相关物业资料；
（5）绿化中心：负责小区绿化养护，环境美化。
三、职务与任免
1、本公司的职务序列为：
（1）公司领导：执行董事（执行监事）、总经理、副总经理；（2）部门级：各部部长、项目经理、部门主管。
2、公司级领导由董事会任免；
3、部门级领导由总经理任免。
四、选聘与录用
1、本公司在核编范围内，根据岗位职责及素质标准实行全员聘用制；
2、选聘人员，要坚持德才兼备的原则招聘遵纪守法、事业心强、作风正派、业务水平高、身体健康的人才，注意亲属回避；
3、招聘时采取社会公开招聘等方式，统一考核，公平竞争，择优录用；
4、招聘程序
（1）制定用人计划：部门经理根据业务发展需要和编制，提出空缺岗位所需人员的基本条件及业务专长，填写《增补人员申请表》，董事长审批，办公室负责招聘；
（2）公开招聘：办公室通过广告、网络、人才交流市场、高等院校双选等星矢向社会公开招聘，收集、整理应聘人员资料，应聘人员应提交： ①身份证复印件
② 关学历证书、专业技术职称证书、原件及复印件； ③ 姻及子女状况证明复印件； ④近期一寸彩色照片二张。
被录用人员提供或填写的个人资料必须真实、准确，否则，一经查出，公司将解除劳动合同，并追究相关责任，填写的《求职人员登记表》等由办公室收集分类整理；
5、初选：办公室与用人部门共同对收集整理的应聘人员资料进行初选；
6、复试：复试一般采用面试形式，用人部门、办公室及公司领导等共同参与面试，必要时可对应聘者进行笔试；
7、审批：办公室备齐复试合格的人员资料并录用意见报执行董事长或总经理审批。
五、试用与转正
1、经审批合格的人员由办公室通知报到试用并自行到医院进行体检；
2、被录用人员，按指定日期到公司办公室报到，报到时需办理以下手续：（1）提供体检合格证明，体检不合格者不予录用；（2）办理登记手续：填写《新职员录用审批表》、《新职员薪金审批表》、《职员履历表》；（3）学习公司文件，参加新职员培训；
（4）用人部门经理安排工作，并指定辅导人员；（5）安排办公地点，领取办公用品、胸卡；
（6）携带身份证、毕业证、职称等证件及其他证明文件原件。
3、试用人员的试用期原则上为三个月，可根据其试用期工作表现，由用人部门提议，办公室审核，报董事长批准后，缩短或延长试用期，延长试用期不超过六个月；
4、试用期内只发应聘职位的基本工资，不享受岗位补贴和其他福利待遇；
5、试用期间有下列情形之一者本公司有权解聘：（1）工作能力低下，无力承担应聘岗位工作；（2）试用期间工作失误较大，造成本公司损失者；（3）品行不佳，给本公司造成不良影响者；（4）转正考核不合格或延长试用仍不合格者；（5）其他本公司认为不适合者。
6、试用期满职员应填写《试用期满通知书》参加转正考试；
7、根据试用期间的工作表现及考试成绩用人部门向办公室提出意见，报总经理或董事长决定正式录用、不予录用、提前转正或延长试用期；
8、根据总经理或执行董事长决定，办公室向其发放《试用期满通知书》；
9、考核合格被批准正式录用的职员，公司与其签定劳动合同；
10、转正后的职员享受其所在职位的一切待遇。
六
职员档案
公司办公室负责保管和更新职员档案，职员个人情况若有下列变动应在5日内通知办公室并提交有关文件复印件。
（1）结婚；（2）新生子女；
（3）配偶、子女或父母死亡；
（4）居住地址或通讯地址、电话号码的变动；（5）紧急情况联系人姓名、地址、电话号码的变动；（6）新获得的教育、专业资格；（7）政治或商务组织的参与或退出。
第二十节
工资及福利待遇管理制度
一、为保障公司职员的合法利益，贯彻公平、合理、多劳多得的原则，制定本制度。
二、本制度适用于本公司正式职员、试用职员工资待遇按《人事管理制度》办理。
三、工资
基本工资分为三等：即公司、部门、职员三等。
四、奖金
1、效益奖：根据公司年终效益而定；
2、年终个人奖：年终由董事长办公室确定；
3、特别奖：是指在工作上有突出表现和贡献的个人、根据贡献的大小由董事长批准后，随时计发。
五、福利
1、保险：公司根据国家有关政策规制度，每月向本市社会保险局上缴社会保险；
每年的端午节、中秋节、春节等重大节日发放给公司员工适当的福利待遇。
六、扣薪标准
1、各项保险费用按制度从工资中扣除职工应缴的部分；
2、其他扣薪遵循《人事管理制度》。
七、待遇调整
1、每年末按考核结果，酌情予以调整；
2、若在工作上有重大贡献或其他原因确需调整薪金的，则可由部门经理申请，办公室、总经理审核报董事长批准后，送交财务部随时实行；
3、其他任何部门和个人均无权利对工资待遇进行调整。
第二十一节 病、事假制度
一、病假
1、职员生病不能坚持工作可以请病假；
2、病假一个工作日由部门负责人批准，报办公室备案；病假两个工作日（含）以上五个工作日（含）以内须出具区级以上医院的病假证明，部门负责人批准，报办公室备案；病假五个工作日以上，须出具区级以上医院病假证明，部门负责人签字，办公室审查，报公司领导核准；部门负责人请病假，须报公司领导批准；
3、每月连续病假三个工作日（含），累计病假五个工作日（含）扣发病假期间的考核工资；病假连续超过五个工作日，累计超过七个工作日者，扣发当月考核工资和病假期间的基本工资；
4、全年连续病假十个工作日，累计病假二十个工作日，酌情扣发当年效益工资。
二、事假
1、职员请事假应书面申请，由部门负责人批准，办公室审核；
2、事假一次以三个工作日为限，事假期间扣发基本工资和各项补贴；
3、因事不能正常工作，一年连续事假十个工作日，累计二十个工作日，本公司有权提前解聘；
4、如请假未在办公室备案，将作旷工处理，扣除旷工期间工资，并取消当年年假待遇。
第二十二节
考核与培训制度
一、考核
本公司对职员进行定期和不定期的考核，定期考核即月度、考核。
（一）月度考核：是对职员全月的工作表现和工作质量进行考核；
（二）考核：是对职员全年的工作绩效、品行、功过、出勤等方面的综合评价、考察，时间一般于次年的元月；
（三）考核形式：
1、个人总结；
2、部门评议；
3、考试或其他辅助形式。
（四）考核由办公室协同各部门进行，考核结果经办公室审查后报公司领导批准，考核合格者，即获续聘资格；
（五）不定期考核：
1、试用期考核：职员试用期满应进行考核，具体办法见本制度《选聘与录用》有关条款。
2、其他考核：本公司认为必要时，随时进行的考试或考核。
3、职员的考核材料由办公室记存个人档案，作为奖惩、职级升迁的依据。
二、培训
本公司采取多种形式和方法加强职员的学习培训，以提高职员的工作水平、业务素质。培训类型
（一）职前培训：新职员报到后，办公室协同用人部门对其进行职前培训，主要内容为：
1、本公司简况；
2、本公司基本业务制度、基本内部管理制度；
3、受聘部门及岗位的职责、工作流程；
4、介绍工作区域及同事。
（二）在岗培训：可以进行业务技能培训、基础知识培训。培训的方式：
1、公司或部门举办培训；
2、部门经理日常工作安排对下属进行培训；
3、参加知名企业的培训；
4、选修大专院校、研究院（所）的有关课程；
5、参加国内培训单位举办的培训；
本公司将根据寻妖对在岗职员进行分期分批培训，提倡和鼓励职员利用业余时间进修对口专业知识。通过业余学习获得高于本人原等级的技术资格并因此在实际工作中取得成效者，本公司予以特别奖励。
第二十三节
奖励与处罚制度
一、奖励分为两类：
1、嘉奖
A、有下列事迹之一者，予以嘉奖；
（1）一贯品行端正，工作努力，业绩突出，足为表率者；（2）提出合理化建议经采纳施行有成效者；（3）遇突发事件勇于负责处置恰当者；（4）检举违规违法行为经查属实者；（5）其他经研究确认的原因。B、嘉奖以通报表彰为主，酌情予以物质奖励。
2、记功
A、有下列事迹之一者，予记功：
（1）对市场有特殊贡献者，足为表率者；
（2）遇重大意外事件或灾害，处理及时，处置恰当，避免或减少损失者；（3）累计嘉奖三次；
（4）其他研究决定的原因。B、记功除通报表彰外，酌情予以物质奖励。
二、处罚分为对员工的劳动纪律、临时员工的工作处罚和聘用员工的工作处罚二种。
1、对员工的劳动纪律、考勤、临时员工的工作等情况处罚，由办公室派专人定期进行检查、办公室经理不定期抽查，如有违纪情况。填写《违纪情况单》，出现一次违纪情况罚款人民币十元；
2、惩罚为四种：（1）警告；（2）记过；（3）解聘；（4）开除。
3、有下列情况之一者，予以警告：
（1）工作时间擅离岗位，怠慢职守，产生不良后果者；（2）因个人过失致发生工作错误，情节轻微者；（3）不服从主管人员的合理指导，情节轻微者；（4）违反本公司规章制度，情节轻微者；（5）发生事故有意隐瞒者；
（6）连续数月每月迟到（早退）累计三次以上者；（7）其他经研究决定的原因。
4、有下列情况之一者，予以记过
（1）工作时间消极怠工或擅离职守，屡劝不听者；
（2）无故不完成工作安排或上级命令、指示，影响本公司利益者；（3）遇突发事件故意逃避者；
（4）工作失误造成较大不良影响者；（5）累计警告三次者；
（6）其他经研究决定的原因。
5、由下列情况之一者，予以解聘：
（1）工作能力低下，多次不能完成工作任务者；
（2）违反工作制度或工作流程，发生责任事故，造成公司较大损失者；（3）无正常理由，拒不服从上级和安排，多次劝告不听者；
（4）态度恶劣，言行不轨，严重影响本公司工作气氛和公共关系者；（5）失职或对问题失误，使本公司受到损失者；（6）因事不能正常工作超过限定时间者；（7）试用期及考核不合格者；（8）其它经研究决定的原因。
6、有下列情况之一者，予以除名：
（1）违法乱纪，严重影响公司工作秩序和扰乱社会治安者；（2）利用职权或工作之便营私舞弊或索贿受贿者；（3）泄密、失密，使本公司蒙受损失者；（4）连续旷工三日或全年累计旷工五日者；（5）累计二次记过者。
7、职员受处罚，将酌情予以扣发薪金、罚款等经济处罚；
8、职员奖罚记录由办公室存入个人档案。
第二十四节
人事调整制度
一、人事调整包括职务、等级调整（职等升降）、辞职、解聘、开除等；
二、人事调整坚持客观公正的原则，以任职素质标准为条件，考核为依据，兼顾个人发展潜能，严格按制度权限及程序办理；
三、职等调整的核定权限及程序：
1、执行董事由股东会任免；
2、职员职等调整由经理办公会议讨论，执行董事决定；
3、凡经核定进行人事调整的职员，办公室以《职等调整通知书》通知本人。
四、被调整职员的待遇自调整生效之日起重新核定；
五、辞职、1、本公司允许职员在聘任期间辞职。辞职者须提前一个月提出辞呈，由所在部门负责人提出书面意见，报办公室审核，总经理批准；
2、办公室向获准辞职的人送发《离职通知书》，辞职者应按制度办理交接手续，否则视为擅离职守，按除名对待，由此给本公司造成损失的，本公司有权追究其法律责任；
3、辞职者凭签核完整的《离职通知书》到财务部领取当月实际工作日的基本工资和补贴。
六、解聘
1、有下列情况之一者，本公司有权解聘：
（1）符合本制度《奖励与处罚》中解聘条件之一者；（2）本公司被兼并、破产或其他原因被核准解散的；（3）其他必要原因。
2、解聘人员（试用人员除外）由所在部门报办公室审核，总经理批准；
3、办公室向被解聘人员发送《离职人员通知书》，被解聘人应按制度办理工作交接和其他相关手续，否则按除名对待，由此造成的损失，本公司有权追究其法律责任；
4、被解聘者（不含试用期被解聘者）凭签核完整的《离职人员通知书》可领取当月工资。
七、开除
1、凡符合除名条件的，本公司予以开除；
2、被开除者，本公司不给任何补偿；给本公司造成损失的，本公司有权追究其法律责任，必要时移送司法部门查处。
八、按制度程序办理完离职手续的职员，本公司可协助其办理有关保险等转移手续；
九、人事调整记录由办公室存入个人档案。第二十五节
人事档案管理制度
一、本公司人事档案内容包括：
1、个人简历、身份证复印件、毕业证书复印件、职称证书复印件等；
2、个人在本公司工作期间的工作总结、考核记录、奖罚记录等资料文件；
3、个人在本公司期间职务、职等、岗位调整等资料文件；
4、个人在本公司工作期间培训情况记录；
5、其他有效证明材料。
二、职员在本公司工作期间的档案由办公室建立和保管。办公室派专人负责；
三、职员的档案属保密资料，任何人员不得擅自泄漏其内容；
四、查阅档案应严格遵守保密制度原则和审批制度，个人不得借阅本人档案；因工作需要借阅档案要经办公室负责人核准。查阅者严禁涂改、圈划、抽换、复印档案资料，不得泄漏其内容；
五、职员在入本公司工作以前的档案，遵从自愿原则，可将档案转进本公司所在地人才交流中心托管，本公司负担在人才中心保管费用；
六、职员离职。其档案按制度程序办理转递手续，由此发生的费用和责任由本人承担，本公司保留其在本公司期间的必要记录备查。
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