固定资产管理制度

第一篇：固定资产管理制度

重庆绿色智能技术研究院 固定资产管理制度（试行）

2011.3.17 为加强我院的资产管理，维护其安全和完整，根据《事业单位会计制度》(财预字（1997）288号)、《行政事业单位国有资产管理办法》(国资事发（1995）17号)和中国科学院事业单位资产管理暂行办法，并结合本院的实际情况，制定本制度。

第一章

总则

第一条

本规定适用于绿色智能技术研究院各部门

第二条

本规定所指固定资产为我院占有、使用的，单位价值在规定标准以上、具有持久、耐用性，以使用为原则，不以销售为目的科研及管理用的资产。

第三条

固定资产管理的主要任务是建立和健全各项规章制度；明晰产权关系，实施产权管理；保障固定资产的安全和完整；推动资产的合理配置和节约、有效使用。

第四条

固定资产管理的主要内容包括固定资产的日常管理、报废和转让。

第二章

固定资产的标准、分类及计价

第五条

符合下列标准的列为固定资产管理：

（一）使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。

（二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第六条

固定资产分为六类：房屋及建筑物，专用设备，一般设 1

备，标本、文物和陈列品，图书和其他固定资产。

一、房屋及建筑物是指科学事业单位拥有、占有使用权的房屋、建筑物及其附属设施。

（一）房屋是指办公用房、科研试验用房、库房、职工宿舍、食堂等。

（二）建筑物是指房屋以外的建筑物，包括塔、池、井、架、棚、场、路、桥、坝、平台以及独立于房屋和机器设备以外的管道、烟囱、围墙等，如温室、蓄水池、道路、围墙等。

（三）附属设施是指安装在房屋内部与房屋、建筑物不可分割的不能单独计算价值的各种配套设施，包括电梯、水暖、除尘、通风、以及通讯、输变电线路、卫生设备等。

二、专用设备是指用于自然科学、社会科学、科学普及直接用于科研工作的各种具有专门性能和专门用途的设备。包括各类专用测试分析仪器、动力、传导、通讯、视听设备、科学与察及观测专用的车、船、飞机等。三、一般设备是指用于业务工作的通用性设备、以及办公、行政后勤工作用的交通工具、通讯工具、复印机、电脑和办公家具等。

四、标本、文物和陈列品是指标本、古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。

五、图书是指科学事业单位信息中心、图书馆（室）藏书、期刊、特种文献资料、缩微资料、视听资料、机读资料、磁盘、光盘资料等。

六、其他固定资产是指以上各类未包含的固定资产。

固定资产的类别，按该项资产的用途确定；具有多种用途的固定资产，按其主要用途确定。

第七条

固定资产按实际成本计价。

一、购入、调入固定资产，按实际支付的买价（含随机软件费用）、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等计价。

二、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出（含专用软件研制支出）计价。对基本建设支出形成的固定资产，必须按规定办理基本建设竣工决算和交付使用手续，以基建决算数作为固定资产原值纳入固定资产管理。

三、在原有固定资产基础上改扩建的固定资产，按改扩建发生的全部资金支出，减去改扩建过程中发生的变价收入后的净值计价。

四、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证以及接受捐赠时发生的相关费用计价。

五、无偿调入的固定资产，不能查明原值的，按照市场同类商品价值计价或估价。

六、盘盈的固定资产，按照重置价计价。

七、用外币进口的设备，按买价当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其他费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价。

八、购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产原值。

第三章

固定资产的日常管理

第八条

固定资产管理部门及职责：

固定资产的管理涉及以下部门：科技处、综合办和具体的实物领用部门，各自的职责如下；

（一）科技处负责制定仪器设备的购置计划，审批设备采购申请，组织设备的招投标及采购，参与资产验收和共同组织清查盘点等工作；

（二）综合办负责制定房屋建筑物、办公设备、家具用具、交通工具及其他固定资产的采购计划，组织购置（建造），参与资产验收和共同组织清查盘点等工作；

（三）综合办财务设固定资产核算及管理岗位，负责制定相关管理制度，组织固定资产验收、清查盘点等工作。具体如下：

固定资产核算岗位职责：负责采购合同、发票的审核，建立固定资产卡片、固定资产总账、分类明细账，进行会计核算并实施财务监督，组织固定资产的清查盘点等工作。

固定资产管理岗位职责：负责办理固定资产的验收入库及发出，编制固定资产出入库单。

（四）固定资产领用部门应指定专人负责本部门领用的固定资产的日常保管、维护工作，并配合综合办财务组织的固定资产的财产清查盘点等工作。

第九条

固定资产的预算

我院对各类固定资产实行严格预算控制。科技处、综合办根据我院的科研发展规划，结合年度科研发展的实际需要，组织各部门提出固定资产年度需求，经综合平衡、编制固定资产配置计划，审核报批后列入我院年度预算。固定资产的配置要以推动资产的合理配置，有效使用，以及仪器设备共享共用为原则，充分利用现有固定资产，防止积压浪费。

第十条 固定资产的采购

科技处或综合办按照《政府采购办法》、《招投标办法》及我院制定的固定资产购置相关制度办理采购报批手续，并由科技处和综合办实施集中采购。

第十一条

固定资产的验收、入库

固定资产到货后，由采购人员到综合办财务申请办理验收手续。综合办财务固定资产管理员会同科技处或综合办和使用部门人员，对固定资产实物与采购申请表、采购合同、货物清单等记载的品牌、生产厂家、规格型号等进行一一核对。对核对内容相符的由相关人员在设备验收表上签字，固定资产管理员出具一式三联入库单（一联交设备采购人员、一联用于财务核算、一联留底）并办理入库；对内容不符的拒绝办理验收手续。

对于少量存放在院外的固定资产，由综合办财务固定资产管理员、采购人员、设备申请部门固定资产管理员共同到存放单位办理验收入库手续，如因工作无法离开时，三方人员可相互委托代为验收，原则上不应少于两人进行共同验收。存放单位应指定专人参与验收，并进行日常的保管和维护。综合办财务固定资产管理员据采购人员、设备申请部门固定资产管理员和存放单位固定资产管理员签字确认的设备验收表，填制设备入库单。

第十二条

固定资产的发出

固定资产领用人员凭科技处或综合办批准的采购申请表或资产领用单到综合办财务固定资产管理员处办理领用手续。资产领用单需经本部门主管领导签字。固定资产管理员审核采购申请表或资产领用单无误后，填写一式三联的固定资产出库单（一联交设备领用人员、一联用于财务核算、一联留底），出库单经各部门固定资产管理员签字确认后方可领用。

第十三条

固定资产的清查、盘点

固定资产的清查、盘点采取全盘和抽盘相结合的方式。每年由资产综合办财务牵头，会同科技处、综合办、实物领用部门，开展至少一次的不定时的抽查盘点工作，抽盘的金额比例应达到50%以上，确保账实、账卡、账账相符。

年度终了前对全部固定资产，采用实地盘点法进行一次全面清查盘点，在清查过程中填列“盘点表”记录盘查结果，并由相关参与人员签字确认。盘点时应重点查明固定资产的实有数与账面数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。对清查中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表和盘点情况说明，及时调整固定资产账目，并追究相关人员责任。盘点完成后，由综合办财务编制盘点报表和盘点报告。

第十四条

实物领用部门对配备给个人使用的固定资产和物品，5

要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用资产。工作人员工作调动或离职时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动或离职手续。

第十五条

原则上单位的固定资产不得带回家使用，确因工作需要将有关办公设备带回家使用的，应经各部门领导审批，并承担维护资产的安全与完整的责任。

第十六条

特殊资产必须储存在专用仓库、专用场地或者专用储存室内，储存方式、方法与储存数量必须符合国家标准，并采取必要的保安措施，防止剧毒化学品和放射性物品被盗、丢失或者误用。

第四章

固定资产的处置

第十七条

固定资产的处置（包括调拨、转让、报损、报废等）由使用部门提出申请，并填写《固定资产处置申请表》，实物管理部门组织有关技术人员进行技术鉴定并签署意见，经综合办财务签署意见后报主管副院长和院长审批。单件固定资产价值在人民币20万元以上的，同时报中国科学院审批。单件固定资产价值在人民币100万元以上的，由中国科学院报国家有关部门审批。

固定资产转让原则上要求进行有偿转让。由于特殊原因，需要无偿调出的，单位价值在人民币10万元以下的，由主管院领导和院长审批；单位价值在人民币10万元以上的由院长办公会成员组织讨论后由院长批准执行。

第十八条

固定资产处置的变价收入和残值收入，应及时送资产综合办财务入账核算，不得截留、挪用或设置小金库。

第五章

责任

第十九条

我院所有资产是国有资产的重要组成部分。资产管理部门和使用部门及其工作人员，都有管好用好国有资产的义务和责任，依法维护其安全和完整。

第二十条

因个人责任造成资产损失的，按照不低于资产原价扣 6

除估算折旧后的净值的10%赔偿。

第二十一条

资产管理部门在资产管理中，未按规定履行其职责、对资产严重流失或损失浪费不反映、不提出建议，不采取相应管理措施的；或未按有关法律、法规办事，滥用职权，造成严重后果的，由我院责令改正，并追究主管领导和直接责任人员的责任。

第二十二条

由于使用部门资产管理不善，造成重大流失的，或擅自转让、处置资产和用于经营投资的，或弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的，院资产管理部门和主管院领导有权责令其改正，并追究资产使用部门领导和直接责任人员的责任。

第二十三条

工作人员违反本规定，情节严重，造成资产大量流失，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条

本规定解释权在综合办财务，并自公布之日起执行。

第二篇：固定资产管理制度

太康东路街道办事处固定资产管理制度

为规范我办事处固定资产管理，确保国有集体资产安全完整，促进固定资产使用效益得到充分发挥，依据上级文件有关规定，制定本制度。

一、管理对象

全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。

二、管理人员

我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下，由财政所负责，党政办配合，各内设机构及全体干部共同参与。

三、管理原则

（一）保障需要，统筹安排；

（二）按规办理，程序到位；

（三）职责明确，责任到人。

四、职能分工

（一）镇财政所负责管理办法的制定、执行，做好固定资产台帐和卡片的登记，与党政办一起定期进行固定资产清理和处置，负责有关报表的填报。

（二）镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度，与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。

（三）各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责，应督促本部门工作人员加强固定资产管理，避免遗失、损坏等事件的发生。

（四）固定资产使用人员应做好日常保管和维护，对固定资产的保管和使用负直接责任。

五、管理方式

（一）物卡同行。财政所对每个（批）固定资产发放一张登记卡，使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管，如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等，使用人应同时箱财政所转交登记卡。

（二）定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理，并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。

六、管理内容

（一）采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划，报镇主要领导审核，经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办，按规定办理采购手续。

（二）分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人，同时通知财政所，登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。

（三）上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后，将固定资产明细情况报财政所，以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。

（四）内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划，报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度，同时通知财政所，登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。

（五）核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的，由使用人提出申请，报内设机构负责人和分管领导审核，由主要领导审批。其他处置事项，由镇主要领导提出处置要求，党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案，财政所进行账务处理。原值1万元及以上的，由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》，报区国资办审核批复并公示后，进行账务处理。

七、遗失、损坏处理

对固定资产发生遗失、损坏的，由使用人或保管人就有关事项做出书面说明，由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定，做出处理意见；原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定，做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。

第三篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理，特制定本制度。第二条 范围

本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门

根据固定资产，能多次使用通过购置报销统计，每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门

固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。

1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等，但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看，项目结束，维修保养后交公司库房统一保管。

2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理，施工完毕交公司指定的仓库管理维护。

3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养，如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。

第五条 编号统计

原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档，新购固定资产应按月统计报管理部门存档，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交

相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交，由管理部门，原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。

第七条 盘点

项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损，损坏，丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。

第八条 固定资合理施工原则

新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用，使用部门提供所需的机械，工具，车辆需求清单，合理调配公司现有资产使用。

第九条 资产送修处理

需要维修的固定资产，优先考虑送售后服务维修，如大修的设备，机械等需建立维修档案，确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理

固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后，同意后再办理，并应签定租赁或借出协议，副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理，填具“闲置、报废固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，给出处理意见，第十二条 工具处理

1、建立好出入库登记制度。

2、借用需要明确责权人，因人为损坏丢失照价赔偿。

3、短期不使用应做好保养，检修等。

第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。

陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日

第四篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强固定资产管理，明确职工的职责，结合我段现有实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑物；

2、施工机械：指生产所用设备；

3、运输设备：包括汽车、农用车；

4、生产及动力设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备；

5、仪器及试验设备：包括全站仪、经纬仪，水准仪等

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理；其他由财务股进行管理。

管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

2、对固定资产进行统一分类编号；

3、对固定资产的使用落实到使用人。

四、固定资产核算部门

1、财务股为全段固定资产的核算部门；

2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐；

3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各股室需购置固定资产，生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

2、所需固定资产到位后，由其使用股室负责验收，并填写《固定资产登记表》一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务股进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交分局机务科审批；

2、经批准后，固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果出红头文件下发财务股；

3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

七、固定资产的盘点

建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列出原因和责任，报财务股负责人和段长批准后，财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

第五篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强协会固定资产管理，明确各部门及工作人员的职责，现结合协会实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的资产。

二、固定资产的管理部门

固定资产统一由综合办进行管理。

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人。

三、固定资产核算部门

1、财务部为协会固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

四、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门负责人及秘书长批准。

2、经批准后，安排专人负责采购，报综合办和财务备案。

五、固定资产的转移

1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。

2、经批准后，综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、计算机设备 代码为01

2、办公家具 代码为02

3、办公设备 代码为03

八、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报固定资产管理部门，经秘书长批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。