固定资产管理制度

第一篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了使公司各类资产发挥最大的作用，提高公司资产使用效率，保证资产的安全完整和资产质量，提高公司各级资产使用人与管理部门的资产管理水平，特制定本办法，望各相关部门遵照执行。

一、固定资产管理范围

我国企业会计制度规定，固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。

价值达不到2000元，使用年限一年以上的低值易耗品（各种工具、器具和办公用品）也视同固定资产进行管理。公司的设备资产管理由公司物资部设备管理员负责（下称资产管理部门）。

固定资产是在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则，一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。对于原始价值较大、使用年限较长的劳动资料，按照固定资产来进行核算；而对于原始价值较小、使用年限较短的劳动资料，按照低值易耗品来进行核算。

二、固定资产分类

根据我国现行的财务制度，对企业固定资产分为以下七类：（1）生产用固定资产。其中再按经济用途进行明细分类。（2）非生产用固定资产。（3）租出固定资产。（4）未使用固定资产。（5）不需用固定资产。（6）融资租入固定资产。（7）土地。

三、固定资产的核算内容

固定资产核算管理内容主要有三个：

(1)严格登记固定资产台账和固定资产卡。包括卡片的增加、删除、查询、打印、按月汇总、分类汇总等。

(2)严格管理固定资产的增加、调拨、使用和减少。正确、全面、及时地记录固定资产的增加、减少、使用、大修等情况，保护生产设备安全完整。

(3)正确计算固定资产的折和修理费用，并进行固定资产折旧和修理费的核算，保证固定资产简单再生产的实现。

四、固定资产增加管理流程

为了保障公司资产管理流程畅通有序，公司设置 “固定资产需要计划表”“固定资产验收单”“固定资产投入使用通知单”“固定资产调拨使用单”“固定资产报废申请表”“固定资产修理申请表”等，便于各部门具体执行操作。

固定资产增加途径：企业增加固定资产主要通过购置、自行建造、单位或个人投资投入、融资租入、接收捐赠、盘盈等方式完成； 固定资产减少途径：企业固定资产的减少主要通过出售、报废、毁损、盘亏等途径减少。

1、外购固定资产的申购及采购流程

公司每年初根据市场发展战略规划和生产经营需要，编制公司当年的资本性支出计划，资本性支出计划由市场开发部与生产经营部门共同制定，经总经理办公会审核后年内实施采购。资本性支出包括土地、房产、机器设备、运输工具等大额支出。

各部门根据年度上报的设备资产采购计划结合工作需要增加固

定资产时，应首先填写《固定资产需求计划》，经部门负责人审核、分管副总签字后，报总经理审核方可实施采购工作。采购资产设备需要按照公司采购招标或比选制度执行。由于设备采购专业性较强，需技术部门或申请部门参与的，必须由申请部门或技术部门提供设备技术标准或技术参数，方可实施采购，采购流程按照公司规定执行。

2、外购固定资产的验收入库

固定资产采购到货后，采购人员和设备管理员负责共同验收，验收后，在“固定资产验收单”上签字确认，由设备管理员办理入库手续。专业仪器、设备需要专业技术人员一起验收的，为联合验收。经联合检验合格后，全体参与验收的人员均需要在“固定资产验收单”上签字确认，由设备管理员办理入库手续。

根据资产采购发票、运输费发票和资产验收单，由资产管理员和财务人员分别登记“固定资产卡片”、“固定资产台账”，“固定资产明细账”。

3、自行建造固定资产的流程

根据公司市场战略规划发展计划和生产经营需要，由使用部门向公司生产保障部门提出“资产设备建造申请计划”，经使用部门负责人、分管领导审核，提交总经理同意后，由保障部门向设备生产部门下达“设备生产任务单”，设备生产部门根据“设备生产任务单”向物资采购部门提出“设备生产用料申请计划”，物资采购部按照采购流程采购、出入库手续办理。设备生产部门按照计划生产完成后，将设备交设备管理员、保障部门和使用部门共同验收，验收合格后，在“自行建造固定资产验收单”上签字确认。资产管理部门和监管部门按照建造时花费的所有成本（材料，施工，安装，检测）计入固定资产原值，如果自行建造的是建筑物，则需要把建筑物及其相关配套设施的增值税全部计入资产原值。如果建造的是其他资产，可以抵扣增值税，无需计入原值。按照上述原则，各部门分别登记“固定资产卡片”、“固定资产台账”、“固定资产明细账”。

五、固定资产的领用、调拨、登记及编码

1、领用设备：

固定资产领用部门持经过批准的《固定资产需求计划》和《固定资产投入使用单》，到设备管理部门办理设备领用出库手续，设备管理员为其填制“出库单”。对于设备购入时直接到达使用部门的设备，设备管理员在设备运抵、验收后为其办理领用手续。

内部单位、项目部门根据需求领用设备时，需提交经批准后的“设备资产调拨单”到设备管理部门办理领用手续。

2、设备编码：

设备资产管理员需要对公司所有固定资产进行分类编码，在固定资产实物上贴上名称和编码。固定资产编码是资产唯一的身份代码，不得重复使用和更改。

3、登记卡和账簿：

每台设备均应建立《固定资产登记卡》，一式二份，资产管理员留一份，使用单位一份。资产设备管理部门、使用部门及项目部均需要设置《固定资产登记台帐》，并设专人负责对所有固定资产根据实际增加、减少情况一一序时登记台账和卡片。

遇部门设备管理人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做移交和保管调整。公司财务部门要设置“固定资产明细账”，全方位对公司固定资产进行有效管理和核算。

固定资产增、减凭证是登记《固定资产明细账簿》、《固定资产台账》和《固定资产登记卡》的数据依据。在进行固定资产明细账核算时，要根据原始凭证，如固定资产验收单、报废单等，详细登记“固定资产明细账簿”。账簿记录内容包括但不限于时间、凭证号、资产名称、规格型号、数量、原值，存放地点、使用部门、开始使用时间、原值预计使用年限、预计净残值、折旧等内容。

“固定资产登记卡”是按每一固定资产项目分别设置，每一项固定资产一张。在每张卡片中，记载所登记固定资产的详细资料，如固定资产编号、名称、规格、附属设备、使用单位、所在地点、建造时间、开始使用时间、原值、预计使用年限、折旧信息等。财务核算时只要根据固定资产增加、减少的原始凭证制作记账凭证，根据记账凭证和原始凭证登记固定资产明细账。

“固定资产管理台账”是衡量资产管理部门和资产使用部门对资产管理水平的重要内容之一。及时按照资产管理规定登记账簿，随时掌握了解资产质量状况，可以提高和保证公司资产使用效率。登记台账时，按照资产购入日期或领用时间，序时登记资产变动、维护、保养、大修等详细情况。月末，要对本部门管理的设备资产进行盘点清查，使账、卡、物相符。

每年年末12月25日前，财务部门、资产使用部门与资产管理部门联合进行年度固定资产清查盘点，进行账、证、物、卡的核对，并编制“固定资产盘点报告”，真实反映固定资产的实物存在状况，使其账、物、卡完全相符，保证固定资产的完好性。

4、固定资产的调拨流程

各部门、项目部需在公司内部调动固定资产时，应首先填写《设备资产需求计划》，经主管领导审核，分管副总签字后，由设备管理员为调拨使用部门办理调拨手续，并填写《固定资产调拨单》一式三份。并按各部门、各项目实际领用情况分类登记账簿。同时要及时更新《固定资产（设备）月度调入调出流转综合报表》。

设备管理员要督促使用部门办理“卡随物移”手续，卡片移交时，均应由设备管理部门、转出部门、转入部门三方负责人签字。及时做好更新固定资产卡片管理，切实做到将账物卡相符。

每月末，由设备管理员、使用部门、财务部门资产管理人员三方共同核对实物及其相关账卡资料，保证资产明细账、设备台账、设备卡片和实物的一致。

六、固定资产的使用、保养及维修

设备管理部门、设备使用部门根据所属设备性能和设备使用说明书维护保养的规定定期组织人员对设备进行维护和保养，并认真填写“设备维护保养台账”。

设备使用过程中，一旦发生设备故障，应立即停止使用，报本部门、主管领导申请维修的协调与安排。

在用固定资产需升级或增加功能时，使用部门要先填写《设备需求计划》，经批准后，会同物资采购部就增加设备功能具体事项进行改造或采购。

保养、维修、升级的固定资产引起固定资产增值时，应及时调整功能和价值发生变化的固定资产账卡。

每月末，资产管理员、安全管理员要定期对生产部门的设备运转情况和台帐进行检查。

每月末，由设备管理员汇总填报《固定资产—设备*月度运转综合报表》。

七、固定资产的折旧计提

1、固定资产原值：是“固定资产原始价值”的简称，亦称“固定资产原始成本”、“原始购置成本”或“历史成本”。固定资产原值反映企业在固定资产方面的投资和企业的生产规模、装备水平等。它还是进行固定资产核算、计算折旧的依据。是企业建造、购置固定资产时实际发生的全部费用支出，包括建造费、买价、运杂费、安装费等。

2、固定资产的折旧：在固定资产的使用寿命内，按“使用年限法”对固定资产原值在扣除残值率5%（税法规定）后，根据预计使用年限计提折旧额进行的分摊。

预计使用寿命：是指固定资产预期使用的期限。有些固定资产的使用寿命也可以用该资产所能生产的产品或提供的服务的数量来表示。

公司固定资产使用年限按照资产分类（按照会计准则和税法规定），房屋建筑物20年，机器设备等10年，车辆交通工具5年。

应计折旧额：是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额；如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

计算折旧方法：使用平均年限法计提折旧。对固定资产折旧的计算，财务部是通过编制“固定资产折旧计算表”来进行的，它是进行固定资产折旧总分类核算的依据。

年限平均法：又称直线法,是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均相等，计算公式如下：

年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原价×月折旧率=（原值-残值）÷预计使用月份 残值=原值×残值率 折旧的时间范围

在实际操作计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按照重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用寿命计提折旧。

因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧额应计入相关资产成本或当期损益。

3、固定资产净值

固定资产净值：也称折余价值，是指固定资产的原始价值或重置完全价值减去已提折旧后的净额。固定资产净值可以反映企业一定时期固定资产尚未磨损的现有价值和固定资产实际占用的资金数额。将净值与原始价值相比，可反映企业当前固定资产的新旧程度。

八、固定资产后续支出 固定资产后续支出，是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。固定资产发生的可资本化的后续支出，通过“在建工程”科目核算。待固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。

与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用。

九、资产管理部门职责

1、资产的安全责任

2、日常资产的保养维修记录

3、资产领、用、存记录

4、资产的盘点报告

5、按时上报规定的月度报表和年度报表 资产使用部门的职责

1、资产使用过程中，对资产的安全及完好无损负有全部责任

2、记录资产领用、交回台账

3、资产使用过程中维修、保养记录

4、资产台账、卡片的登记

十、固定资产的报废 固定资产报废标准有五点

1、使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备。

2、设备严重损坏，无修复价值。

3、国家和主管理部门规定要淘汰的设备。

4、技术性能不能满足新生产要求的设备。

5、场地搬迁无法拆迁的设备。

凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废审批表》一式三份，上报资产管理部门，经资产管理部门组织有关部门（如技术专业人员等）进行实地查验鉴定，确认符合报废条件后，签署报废技术依据及意见，报主管领导、总经理审批。

审批后的《固定资产报废审批表》一式三份，资产管理员、使用部门、财务各一份。

报废的固定资产处理参考公司《废旧物资管理办法》。

十一、固定资产的赔偿

凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。

固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的物品，对损坏、丢失的视其情况按该项资产折余净值赔偿。

十二、固定资产的实物盘点

每月25日，资产使用部门、项目部定期盘点所属固定资产，编制《固定资产盘点表》，和《固定资产（设备）月度调入调出流转综合报表》。资产管理员将各部门上报的报表与实物资产核对后，汇总各部门报表，于月末上报财务部门进行固定资产核算。资产管理员对固定资产盘点中存在的问题及时书面报告有关领导予以解决。

公司对固定资产的盘点每半年进行一次，由资产管理部和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。

十三、固定资产档案的保管

外购的固定资产，其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘、采购合同等由资产管理员进行归档保管，设立《资产档案台账》，详细登记资产的各类档案信息。使用部门需查阅、借阅时，资产管理员要按档案管理规定登记台账办理手续，并及时索回借阅资料，保证实物与资料完整。

十四、特殊情况处理办法

项目部因特殊原因，需现场紧急购买固定资产和进行设备维修的，由项目经理以书面形式详细描述过程、同《固定资产管理卡片》、现场实物照片，共同报相关主管领导审批。由物资供应部采购的，物资供应部门要按项目为其单独建帐。由该项目部自行采购的，该项目部要将其记入项目施工承包成本费用。

十五、资产监管部门、财务部门的职责

1、建立并序时记录资产明细账簿

2、及时足额计提资产折旧

3、定期与资产管理部门进行资产盘点

4、及时修正资产管理与核算办法

5、制订资产管理部门与使用部门的相关报表格式

6、规定各部门报表上报时限、标准与要求

7、对资产管理提出指导性意见

十六、实际操作使用表格与账簿 《资产设备需求计划》 《固定资产验收单》 《固定资产投入使用通知单》 《固定资产管理台帐》 《固定资产管理卡片》 《固定资产调拨单》

《固定资产（设备）月度调入调出流转综合报表》

（总表及按各项目部领用登（月报）

《固定资产—设备月度运转综合报表》 《固定资产报废审批表》 《固定资产档案台账》 《固定资产明细账》 本制度解释权归公司财务部 本制度从下发之日起施行

记分表）2015/./.

第二篇：固定资产管理制度

太康东路街道办事处固定资产管理制度

为规范我办事处固定资产管理，确保国有集体资产安全完整，促进固定资产使用效益得到充分发挥，依据上级文件有关规定，制定本制度。

一、管理对象

全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。

二、管理人员

我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下，由财政所负责，党政办配合，各内设机构及全体干部共同参与。

三、管理原则

（一）保障需要，统筹安排；

（二）按规办理，程序到位；

（三）职责明确，责任到人。

四、职能分工

（一）镇财政所负责管理办法的制定、执行，做好固定资产台帐和卡片的登记，与党政办一起定期进行固定资产清理和处置，负责有关报表的填报。

（二）镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度，与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。

（三）各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责，应督促本部门工作人员加强固定资产管理，避免遗失、损坏等事件的发生。

（四）固定资产使用人员应做好日常保管和维护，对固定资产的保管和使用负直接责任。

五、管理方式

（一）物卡同行。财政所对每个（批）固定资产发放一张登记卡，使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管，如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等，使用人应同时箱财政所转交登记卡。

（二）定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理，并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。

六、管理内容

（一）采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划，报镇主要领导审核，经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办，按规定办理采购手续。

（二）分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人，同时通知财政所，登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。

（三）上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后，将固定资产明细情况报财政所，以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。

（四）内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划，报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度，同时通知财政所，登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。

（五）核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的，由使用人提出申请，报内设机构负责人和分管领导审核，由主要领导审批。其他处置事项，由镇主要领导提出处置要求，党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案，财政所进行账务处理。原值1万元及以上的，由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》，报区国资办审核批复并公示后，进行账务处理。

七、遗失、损坏处理

对固定资产发生遗失、损坏的，由使用人或保管人就有关事项做出书面说明，由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定，做出处理意见；原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定，做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。

第三篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理，特制定本制度。第二条 范围

本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门

根据固定资产，能多次使用通过购置报销统计，每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门

固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。

1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等，但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看，项目结束，维修保养后交公司库房统一保管。

2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理，施工完毕交公司指定的仓库管理维护。

3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养，如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。

第五条 编号统计

原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档，新购固定资产应按月统计报管理部门存档，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交

相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交，由管理部门，原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。

第七条 盘点

项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损，损坏，丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。

第八条 固定资合理施工原则

新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用，使用部门提供所需的机械，工具，车辆需求清单，合理调配公司现有资产使用。

第九条 资产送修处理

需要维修的固定资产，优先考虑送售后服务维修，如大修的设备，机械等需建立维修档案，确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理

固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后，同意后再办理，并应签定租赁或借出协议，副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理，填具“闲置、报废固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，给出处理意见，第十二条 工具处理

1、建立好出入库登记制度。

2、借用需要明确责权人，因人为损坏丢失照价赔偿。

3、短期不使用应做好保养，检修等。

第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。

陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日

第四篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强固定资产管理，明确职工的职责，结合我段现有实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑物；

2、施工机械：指生产所用设备；

3、运输设备：包括汽车、农用车；

4、生产及动力设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备；

5、仪器及试验设备：包括全站仪、经纬仪，水准仪等

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理；其他由财务股进行管理。

管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

2、对固定资产进行统一分类编号；

3、对固定资产的使用落实到使用人。

四、固定资产核算部门

1、财务股为全段固定资产的核算部门；

2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐；

3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各股室需购置固定资产，生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

2、所需固定资产到位后，由其使用股室负责验收，并填写《固定资产登记表》一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务股进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交分局机务科审批；

2、经批准后，固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果出红头文件下发财务股；

3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

七、固定资产的盘点

建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列出原因和责任，报财务股负责人和段长批准后，财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

第五篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强协会固定资产管理，明确各部门及工作人员的职责，现结合协会实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的资产。

二、固定资产的管理部门

固定资产统一由综合办进行管理。

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人。

三、固定资产核算部门

1、财务部为协会固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

四、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门负责人及秘书长批准。

2、经批准后，安排专人负责采购，报综合办和财务备案。

五、固定资产的转移

1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。

2、经批准后，综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、计算机设备 代码为01

2、办公家具 代码为02

3、办公设备 代码为03

八、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报固定资产管理部门，经秘书长批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。