固定资产管理制度

第一篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一章 总则

第一条 目的：为加强对公司固定资产管理的内部控制，确保固定资产的账物相符，提高固定资产管理的运行效果和经济效益，根据相关法律法规，特制定本制度。

第二条 适用范围：本制度适用范围为公司本级、全资及控股子公司。第三条 定义：本制度所称固定资产是指企业为生产经营商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第二章 管理分工及职责

第四条 固定资产归口管理部门：办公室。第五条 部门职责

1、固定资产归口管理部门

（1）依据分管理范围建立固定资产管理台账、管理相关设备资料；（2）对使用部门的固定资产购买、报废、闲置、处置等申请进行管理，并及时进行固定资产调配，做到合理配置、资源有效利用；

（3）监督使用部门建立健全固定资产内部管理制度、操作使用技术文件，并对资产完好率进行评价；

（4）负责组织固定资产的安装、调试、验收工作，及时收集整理相关档案并归档；

（5）定期对分管范围内的固定资产进行盘点，并配合财务部门做好年度盘点工作；

（6）配合做好固定资产转让投资的实物交付。

2、财务部门

（1）负责固定资产的财务核算；

（2）负责全面掌握固定资产的增减变化情况，以及正确计提折旧；（3）负责组织固定资产的年度盘点工作；

（4）负责固定资产抵押、质押、资产转让、评估、投保、理赔工作。

3、使用部门（1）建立健全固定资产内部管理制度、操作使用技术文件，确保固定资产的安全完整；

（2）协助固定资产归口管理部门做好固定资产的验收、保养、台账、计划等工作；

（3）协助固定资产归口管理部门做好固定资产的盘点工作。

第三章 固定资产新增管理

第六条 新增固定资产

1、固定资产归口管理部门做好验收和入库工作。

2、经营租赁、借用、代管的固定资产由固定资产归口管理部门做好备查登记，不得与本公司固定资产混淆。

3、固定资产验收入库后2个工作日内，固定资产归口管理部门整理固定资产资料，形成固定资产档案。固定资产档案原件移交公司档案室存档，固定资产档案副本留存固定资产归口管理部门，并复印一份移交使用部门。

4、固定资产验收入库后2个工作日内，固定资产归口管理部门将入库凭证附验收报告等资料递交财务部门，财务部门据此进行账务处理。

第四章 固定资产日常管理

第七条 固定资产日常管理

1、固定资产归口管理部门的分管人员负责建立《固定资产管理台账》，主要内容包括统一编号、名称、类别、型号、使用部门等。固定资产名称和编号不得随意编造更改。固定资产在验收入库2个工作日内，分管人员将资产信息录入《固定资产管理台账》。分管人员在日常管理中及时将大修、改造、调拨、拆分与合并等情况录入《固定资产管理台账》。资产信息的真实和完整由分管人员定期进行复核。

2、使用部门指定专人管理固定资产，在固定资产(除房屋建筑物和运输设备)上贴公司统一制作的固定资产标签，注明固定资产名称、资产编号、投入使用日期、存放地点和具体责任人等。

3、财务部门设置固定资产明细账，记载各项资产的原值、净值、净残值率、净残值、月折旧额、累计折旧、本期计提折旧、已使用期数和使用年限，并每月进行更新。

第八条 固定资产的拆分与合并

1、分管人员制作《固定资产卡片拆分/合并表》，《固定资产卡片拆分/合并表》需列明拆分/合并前、后资产及设备的编号、名称、技术对象类型、对应关系、拆分/合并原则或比例。《固定资产卡片拆分/合并表》经固定资产归口管理部门负责人审核，分管领导审批后执行。

2、财务部门根据经过审批的《固定资产卡片拆分/合并表》，进行资产价值转移账务处理。

第九条 固定资产内部调拨

1、固定资产的内部调拨由固定资产归口管理部门对分管资产统一调配；

2、由转出部门编制《固定资产内部转移单》，交转出、转入部门负责人、固定资产归口管理部门负责人签字确认后，分管人员在OA系统中更新相关信息并由财务部门及时进行账务处理。

第五章 固定资产维修保养

第十条 固定资产维修保养

1、固定资产的维修保养如下：

（1）各使用部门及时了解其管辖范围内各固定资产运转情况，一旦发现需要维修，填写《固定资产维修保养申请表》，经部门负责人审核后，报固定资产归口管理部门。

（2）固定资产归口管理部门接到使用部门维修申请后，组织技术人员调查需维修固定资产情况，将处理意见填写于《固定资产维修保养申请表》上，并报固定资产归口管理部门负责人。

（3）固定资产归口管理部门负责人审核《固定资产维修保养申请表》并决定维修方式，日常修理由其审批并决定处理方式，需大修的固定资产按照下述第（4）点的审批权限上报审批，需报废的固定资产按照第十六条的规定执行，需外修的固定资产按照第十四条的规定执行。保修期内的通知厂商派人维修。

（4）固定资产大修审批权限：预算范围内的由分管副总审批，超过预算范围的，须提交预算委员会审核，再交由分管副总、总经理审批。

2、每月发生的维修保养费用，由固定资产归口管理部门将核算资料报送财务部门进行账务处理。

3、固定资产归口管理部门、财务部门和使用部门根据维修保养情况更新相应的账务信息、固定资产管理台账、标签。

第十一条 外修

1、固定资产归口管理部门根据申请人提交的《固定资产维修保养申请表》组织相关人员寻找合适外修厂商，并进行询价议价，在《固定资产维修保养申请表》上注明备选送修厂商、预计维修金额及预定完成日期等，上报分管副总审批。

2、上门维修

维修厂商派人上门维修，维修结束后，固定资产归口管理部门和使用部门检验维修质量。验收不合格的，由固定资产归口管理部门根据维修合同联系维修厂家处理。

3、外修出厂

外修固定资产凭固定资产归口管理部门开具的《出门证》出公司，固定资产归口管理部门将外修固定资产登记在《固定资产外修登记薄》上，并跟踪设备的维修工作。

4、外修收回验收

（1）固定资产外修收回后，固定资产归口管理部门和使用部门共同进行查验，验收合格的在《设备验收单》上签字确认。

（2）验收不合格的，由固定资产归口管理部门根据维修合同联系维修厂家处理。

第六章 固定资产闲置与启用

第十二条 固定资产闲置与启用

1、固定资产闲置申请与审批

（1）长期闲置的固定资产，使用部门按年编制《闲置固定资产清单》，交固定资产归口管理部门。

（2）固定资产归口管理部门每年年末汇总《闲置固定资产清单》，编制《固定资产闲置申请表》，注明资产情况、闲置原因等，并由财务部门在《固定资产闲置申请表》上填写固定资产原值、累计折旧、净值、使用年限等财务信息。《固定资产闲置申请表》逐级上报固定资产归口管理部门负责人、分管领导审批。

2、审批后，若公司同意实物发生转移的，闲置固定资产通过固定资产内部调拨程序调回固定资产归口管理部门，由固定资产归口管理部门负责管理和维护。闲置固定资产的存放地点由固定资产归口管理部门指定。固定资产归口管理部门、财务部门、固定资产使用部门及时更新固定资产账务信息和相关资料。实物未发生转移的，固定资产原使用部门负责管理和维护。

3、固定资产归口管理部门每年对闲置固定资产进行清查分析，提出处理建议。

第七章 固定资产报废、盘点与减值

第十三条 固定资产报废

1、固定资产报废必须具备以下条件之一：

（1）如果经大修理后技术性能仍不能满足工艺要求和保证产品质量；（2）老化、技术性能落后、耗能高、效率低、经济效益差；

（3）经评估，大修理后虽能恢复精度，但不如更新固定资产更加经济；（4）严重污染环境，危害人身安全与健康、进行改造又不经济、国家已限令期限应当淘汰；

（5）使用时间已满足规定年限或使用年限较久损坏严重、失去使用效能、无修复价值；

（6）属于技术淘汰的、已无配件来源，使用性能又不能适应生产需要、无修复价值；

（7）因遭受自然灾害或非常事故、损坏或严重损坏、无法修复；（8）虽未超过有限使用年限，整体经过数次大修，技术状况下降，已无法修复。

2、固定资产报废申请与审批

固定资产符合上述条件之一如需报废，由使用部门填制《固定资产报废审批表》，经部门负责人审核后上报固定资产归口管理部门。固定资产归口管理部门组织技术人员查明是否能够修复或改装使用，如能修复或改装使用的，则按照固定资产维修处理；如确需报废的，由固定资产归口管理部门填写相关意见后交由财务部门在《固定资产报废审批表》上填写固定资产原值、累计折旧、净值、残值、规定使用年限、已使用年限等信息，《固定资产报废审批表》逐级上报固定资产归口管理部门负责人、分管领导、财务部门负责人审批。

3、报废经审批后，由固定资产归口管理部门负责报废固定资产的清理出售工作，并根据最终清理情况通知财务部门及时更新固定资产账务信息和相关资料。

第十四条 固定资产的盘点

为加强固定资产的管理，确保账卡、账物、账账相符，公司每年年底对固定资产全面清查盘点一次，并根据实际情况对固定资产实行不定期盘点。

1、固定资产清查盘点的范围：公司全部账载固定资产。

2、固定资产清查盘点的方法： 固定资产清查盘点分为定期和不定期，清查盘点的方法为实地盘存法；

3、公司出现如下情况时，必须进行固定资产清查盘点。

（1）为确保年度会计报表的正确性与可靠性，每年度决算前进行固定资产全面清查盘点。

（2）公司合并、分立、撤销或改变隶属关系，为了明确经营责任和确定资产、负债实际数量和金额，必须进行固定资产全面清查盘点。

（3）改变固定资产管辖权限或更换固定资产管理人员，针对保管的资产进行清查，以理清前固定资产管理部门或保管人员的经管责任。

（4）发生意外灾害或损失，对受损财产进行清查，以查明财物受损情况。

（5）公司更新财务系统软件时或新会计制度实施前，进行全面资产清查。

4、固定资产清查盘点程序：

（1）界定固定资产分类归口清查责任部门

（2）财务部按固定资产分类整理编制固定资产盘点明细表，清理固定资产分类卡片，下发固定资产盘点通知及固定资产盘点明细表。

（3）固定资产分类归口清查责任部门确定具体盘点责任人

（4）相关部门及责任人员实施固定资产清查盘点，盘点结束后向财务部上报固定资产清查盘点表及相关附件材料。具体程序和要求如下：

在实物盘点过程中，应采用“以账对物、以物对账”的方法核对、盘点固定资产。做到帐务、实物、和固定资产卡片一致，对账实相符的资产，清查单位直接在入账清单上打勾；对有物无账的资产，清查单位在“有物无账”盘点表上填列，其金额按相同（或类似）资产估价填列，并在备注栏注明“估价”；对有账无物的资产，清查单位在“有账无物”盘点表上填列，并另写情况说明和证明材料，注明原因和责任。对清单中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行补充、修改、完善。

（5）财务部编制汇总固定资产盘点清查报表和工作报告。

财务部应对财务账载数据、固定资产卡片、和固定资产实际清查信息相互核实，并对差异部分进行分析，提出解决意见和整改方案并报财务部负责人审批，以保证会计信息的完整、清晰、与可靠。惩处失职人员，以达到企业财产保全目的。

（6）财务部监督各有关部门进行整改方案的执行。

第十五条 固定资产减值

固定资产减值按照公司的相关规定执行。

第八章 固定资产出租、出借、抵押、转让和投资

第十六条 固定资产出租、出借

1、申请（1）出租申请

固定资产归口管理部门在日常管理中负责收集、整理可供出租的固定资产清单，并主动寻找合适出租客户或在有客户来询问出租事宜时配给合适的出租固定资产，并与客户商谈租赁价格、租赁期限等相关事宜。

固定资产归口管理部门将租赁价格、租赁期限等事宜列明在《出租出借处理单》上，然后将表格交财务部门填写固定资产原值、已提折旧、净值等相关信息。

（2）出借申请

当客户向公司提出借用固定资产的要求时，固定资产归口管理部门与客户商谈出借期限、保养等事宜。

固定资产归口管理部门将出借期限、保养等事宜列明在《出租出借处理单》上，然后将表格交财务部门填写固定资产原值、已提折旧、净值等相关信息。

2、审批 《出租出借处理单》逐级上报固定资产归口管理部门负责人、分管领导、财务部门负责人审批。重大资产出租、出借的审批权限依照公司章程的有关规定执行。

3、出租或出借事宜经审批后，固定资产归口管理部门与客户签订相关合同，合同内容应包括修缮保养及税负、租金、运费、归还期限、附属设备明细等细节。合同的签订、审批与管理按照公司《合同管理制度》的相关规定执行。固定资产归口管理部门和财务部门根据出租和出借情况及时更新固定资产账务信息和相关资料。固定资产归口管理部门监督承租（借）方在合同约定范围内合理使用固定资产。

4、固定资产归口管理部门负责按合同收取租金并交财务部门，并负责收回到期的出租出借固定资产。

5、固定资产归口管理部门及时登记《固定资产管理台账》，记录固定资产出租、出借情况。

第十七条 固定资产抵押

1、公司固定资产需进行抵押时，财务部门根据银行授信拟定资产抵押预案，提交董事会审批。

2、固定资产抵押事宜经审批后，财务部门及时办理抵押手续，办公室分管人员及时将相关信息录入OA系统，并根据抵押情况及时更新固定资产账务信息和相关资料。

3、财务部门建立《抵押固定资产备查簿》，记录抵押固定资产的原值、累计折旧、净值情况。

第十八条 固定资产转让和投资

1、固定资产转让和投资申请与审批

（1）财务部编制《固定资产转让投资申请表》，填写相关财务信息，包括固定资产的原值、净值等。

（2）组织使用部门等相关部门对拟转让、投资固定资产的价值进行评估，形成评估纪要，重大资产转让和投资还需聘请中介机构进行资产评估。财务部与客户进行谈判确定价格，将结果记录在《固定资产转让投资申请表》上，提交董事会审议。

2、转让投资申请经审批后，由办公室办理交付并及时将相关信息录入OA系统，财务部门根据《固定资产转让投资申请表》、发票等资料及时进行账务处理。

3、固定资产转让原则上需签订合同，合同的签订、审批与管理按照公司《合同管理制度》的相关规定执行。

4、转让投资事宜原则上应聘请具有资格的评估机构进行评估。

第九章 固定资产投保与索赔

第十九条 固定资产投保与索赔

1、固定资产的投保、理赔事宜由法律与风险管理部门负责。

2、固定资产投保范围包括公司不动产，公司内电脑、桌椅及公司内部装修。

3、根据要求需要进行投保的固定资产全部予以投保，由财务部门与保险公司商议确定投保方案，与保险公司签订合同。

4、固定资产发生损毁时，财务部门根据固定资产的险种、理赔的范围确定是否可以得到赔偿，并与保险公司沟通，根据保险政策确定赔偿金额。

第十章 会计核算

第二十条 固定资产的会计核算按照公司《会计核算办法》的相关规定。

第十一章 附则

第二十一条 本制度颁发之日起生效。

第二篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度（初稿）

一、目的

为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。

二、适用范围

适用于公司各部门。

三、固定资产管理范围

1、固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，单位价值在2000元以上的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等，且使用年限超过两年的也作为固定资产。

2、门店固定资产主要指：医疗设备及辅助设备、医疗大型器械、医用交通工具、手术床、病床、消毒机、美容床、美容凳、办公座椅、沙发、衣柜、货架、茶几、电脑、打印机、复印机、投影仪、POS机、保险柜、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、洗衣 机、微波炉、电视、空气净化器等等。

四、职责分工

公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，行政部负责物的管理，使用部门负责正常使用。

（一）财务部

1、财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。

2、财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。

3、财务部同审控部及门店库管人员，每半年对固定资产进行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。

（二）行政部

1.安排专人负责固定资产的档案管理工作，负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。2.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。

3.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。

4.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。

5.严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

6.行政部经理

负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行审核，并定 期抽查行政专员的出入库表和台账表。

7.行政专员

（1）负责固定资产台账的建立与更新；

（2）负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作；

（3）负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；

（4）负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；

（5）负责维修计划与设备更新计划的拟定。

8.行政主管

（1）负责物品的采购与验收工作；（2）负责供应商的筛选工作；

（3）协助行政专员对固定资产的维护保养工作。

（三）门店库管

1、各固定资产使用部门或科室负责本部门或科室的固定资产管理工作。

2、建立固定资产台账，固定资产的领用、调出、报废必须经行政部及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3、根据行政部的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物两相符。

（四）审控部

1、每半年监督财务部同门店库管对固定资产进行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。

2、审核财务部整理的盘点报告；

五、固定资产的验收入库

1、固定资产收到后，由门店库管员组织进行验收，验收时应仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商、生产厂家等信息是否与订单相符。

2、对于专业性要求高且需要专业检验检测的存货，需要通知质检员或医助进行验收或试用验收。

3、库管员根据验收合格的产品类别、数量填写产品入库单，相关经办人员在入库单上签字确认，根据入库单登记固定资产台账。库管员将经签字确认的送货单、入库单传递至财务部门。

4、行政专员同时对固定资产进行编号，并填写三联式《固定资产入库清单》，白联总经办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进行相应的财务处理，更新《固定资产明细表》台账，落实使用责任人。（见附表1《固定资产明细表》）

5、行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写《固定资产卡片》，在实物上贴上《固定资产卡片》，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。（见附表2《固定资产卡片》）

6、财务部依据采购合同、协议约定的价格、验收入库数量和行政部的《固定资产入库清单》登记固定资产相关科目。

六、固定资产的领用、登记及编码

1、门店各科室根据情况，提出领用申请。

2、门店店长审核领用的数量、规格、以及领用人是否合理。

3、库管员根据经审批的固定资产领用申请填写出库单，领用人及库管员签字确认，同时登记固定资产台账。

4、行政专员根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。

七、固定资产的调拨

1、凡列入公司的固定资产，未经主管部门、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。

2、公司固定资产的内部调拨、转移，应填写《固定资产调拨转移单》，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，行政部存一份。（见附表3《固定资产调拨转移单》）

3、由调入、调出、行政部三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。

4、未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理的，一经发现，将追究使用部门及经办人的责任。

八、固定资产的保养及维修

1、门店各科室一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报行政部，行政部进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由行政部报销。

2、在用固定资产需升级或增加功能时，由行政部负责办理。

九、固定资产的报废

1、固定资产报废标准有五点：

（1）使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；

（2）设备严重损坏，无修复价值；

（3）国家和主管理部门规定要淘汰的设备；（4）技术性能不能满足使用要求的设备；（5）场地搬迁无法拆迁的设备。

2、凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，向行政部门申请，经行政部门仔细鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。（见附表4《固定资产报废申请单》）

3、处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。

4、凡停用的固定资产，由使用部门填写《固定资产调拨转移单》，将固定资产转入行政部，行政部行政专员填写《固定资产入库清单》将资产入库。

5、闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填写《固定资产调拨转移单》，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。

十、固定资产的赔偿

1、凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。

2、固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。

十一、固定资产的清查盘点

1、为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，每半年清查一次，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

2、遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查： 1)直接经管固定资产的人员调动工作； 2)因机构、业务变动，办理财产交接；

3)公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

3、财务部、门店库管、审控部共同组成资产盘点小组，按要求盘点存货，在盘点表中记录存货的数量、存货有无毁损等信息，盘点人员在《固定资产清查盘点表》上签名确认。（见附表5《固定资产清查盘点表》）

4．对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

5、门店库管员及行政部，在清查以前，应当将公司所有固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续和台账登记，避免发生重点、漏点等差错。

6、固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。在清查盘点中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在《固定资产清查盘点表》清查表内加以注明，并提出处理建议。

7、财务部门根据《固定资产清查盘点表》与固定资产台账以及固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，由门店或行政部出具书面报告，并交财务部备份。

8、对固定资产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制《固定资产清查盘点表》。经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程报上级审阅。《固定资产清查盘点表》应当由门店库管人员留存一份，财务部门留存一份。

9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

十二、固定资产档案的保管

采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由商务部进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理到商务部办理。

十三、解释权与生效日期

1、本制度由成都佳爱年华奥拉克医疗美容有限公司财务部负责解释。

2、本制度自下发之日起执行。

十四、使用表格

附表一《固定资产明细表》 附表二《固定资产卡片》 附表三《固定资产调拨转移单》 附表四《固定资产报废申请单》 附表五《固定资产清查盘点表》 附件六《存货及固定资产盘点流程》

单位（公章）： 年 月 日

第三篇：固定资产管理制度

陈仓区东关初级中学 固定资产管理制度

一、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务室负责固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。分校（部门）固定资产管理实行负责人负责制，分校（部门）负责人全面负责本分校（部门）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，分校（部门）负责人签字后报财务机构。

二、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。各分校（部门）所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先填制“固定资产购置申请表”交财务室，金额在1000元以上的由校长或召开会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。

三、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。

四、固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照有关规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

五、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照有关规定要求进行审批；未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

六、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

七、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，上报财政部门审批后处理。

八、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。

第四篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条总则

1．为加强固定资产的管理，维护公司财产权益，特制定本制度。

2．本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、工具、xxxx等。

第二条主管部门

1．土地、房屋及建筑物、运输设备、xx设备由xx部门负责管理。

2．机械设备、xx设备由xx部门负责管理。

3．工具、xx等由xx负责管理。

第三条固定资产的购置

1．大型固定资产如房屋、建筑物、机械设备、运输工具等，由xx决定，统一购置。

2．小型固定资产如单位价值在xx元以上，使用期限超过xx年的，根据节约、实用的原则，由使用部门书面提出申请，并注明采购理由，经部门负责人签字，xx同意，报xx审批。

3．各单位xx部凭审批文件通知使用部门，并协同采购。

4．采购时，需进行必要的市场调查，力争优质低价，同时必须签订采购合同；购置时，应请有关技术人员进行技术鉴定和把关。

5．固定资产购置后，由经办人持发票、审批手续及个人或部门的'固定资产登记卡，经各单位xx部审核登记后，到各单位财务部报销入账。

第四条受赠

受赠的固定资产由xx办理，同时须注明价格（如无法查明其准确原价，须会同财务部估价），办理价值核准登记手续方可领用，并视同购入的固定资产管理。

第五条编号、登记和移交

1．主管部门取得固定资产后，会同xx部门分类编号、登记并粘贴标签。

2．固定资产按以下方法移交：xxxxxxxxxxx。

第六条固定资产的使用

1．领用部门使用人应认真阅读固定资产的使用说明书，了解其性能，掌握使用方法和简单的维修技能，规范操作。

2．固定资产不得用于私人事务，严格控制使用费用，节约开支。

3．专人专用，其他员工不得擅自使用。

4．办公室空调，只有在室内温度冬季低于xx摄氏度和夏季温度高于xx摄氏度的情况下方可使用，部门内应有专人负责。

5．对于领用人员的离职、内部调动或部门变动等，各单位xx部应负责收回离职人员所使用的固定资产，并及时通知各单位财务部，并报xx备案。

第七条固定资产的保管

1．办公设备领用人或保管人平时应做好设备的保养、清洁工作，注意设备使用状态，不得让设备受损或超负荷工作。

2．在固定资产保修期到期前，使用部门要定期检查固定资产使用状况，查看其有无质量问题，积极做好保修工作。

3．不得人为破坏固定资产，如属人为破坏，一经发现，必须照价赔偿。

4．对于使用过程中发现故障等不良现象，要及时向xx部反映，及时修复。

5．若发现不明原因的固定资产丢失，其使用部门必须照价赔偿。

第八条盘点、折旧

固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点xx次，按xx方式计提折旧。

第九条出售、报废

1．出售

（1）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值xx元以上的大型固定资产，由各单位xx部书面报告xx，经xx批准，方可出售。

（2）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值xx元以下的小型固定资产，由管理部门提出书面申请，经xx核实后，报公司xx同意，方可出售。

（3）固定资产的出售以xx方式进行。

（4）固定资产出售后，各单位xx部应及时核减相应的固定资产，且出售收入及相应单据必须及时上交财务入账，各单位财务部据此核减相应的固定资产。

2．报废

（1）为保证日常工作的需要，对达到报废期的固定资产可以适时进行报废处理。

（2）各使用部门对本部门的固定资产要进行随时监控，对达到报废期的固定资产要向xx部提出书面申请，并由xx部组织有关部门对应报废的固定资产进行鉴定。

（3）xx部将鉴定后的固定资产书面上报xx，经xx审批后，方可作报废处理。

（4）财务部门根据报废审批单进行固定资产报废核算，xx部根据报废审批单进行固定资产销账。

（5）报废后的固定资产可以变卖收回残值的，应由有关部门共同协商变卖，变卖收入应及时上交财务入账。

第十条附则

本制度由xx负责解释，经xx批准后实施。

第五篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为加强固定资产管理，防止国有资产流失，根据有关规定，结合学校实际，制定本制度。

第一条 固定资产的定义

固定资产是指通用设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在2000元以上，使用期限在二年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在二年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

第二条 固定资产的划分 固定资产划分为下述五类：

1、房屋、建筑物及附属设施；

2、交通工具；

3、通用设备；

4、专用设备；

5、图书、档案

6、家具、用具、装具及动植物

7、文物和陈列品

8、无形资产

9、其它资产

第三条 固定资产的采购

购置固定资产由学校统一组织，达到青岛市财政局招标采购、定点采购要求的，由总务科、财务科和使用单位组织人员参加政府组织竞标、定点采购。其它固定资产由总务科会同财务、纪委、审计、工会及使用单位共同参与论证。采用招标，议价等方式进行购置。

第四条

固定资产的验收入库

对固定资产要按合同条款现场勘验、测试和清点。验收合格的，由供货方和项目负责人持验收单、合同、发票等到财产会计办理入库手续。验收不合格的，不办理入库结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。

1、五万元以上的采购，要有采购部门联合纪委，工会，财务，总务共同验收。采购部门持合同和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。

2、一万元到五万元的采购，要有采购部门联合总务科，使用部门共同验收。采购部门持合同或各级领导签字的申请和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。

3、一万元以下的采购，由采购部门和使用部门共同验收，采购部门持合同或各级领导签字的申请和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。

4、每月的1号到25号为资产入库时间，如果本月资产入库了，却没有到财务报销。请到总务科说明，以防总务和财务的每月结账对应不起来。

第五条 财产会计职责

1、学校财产会计按照学校固定资产管理办法，对固定资产进行分类，办理入库出库手续，登记固定资产总帐、分户账册。固定资产入库时，要记好设备的型号、名称、数量、价钱、入库人、出库人、使用科室。

2、财产会计要按月结账，并和财务科进行对账，做到账账相符、账物相符。

3、在总务科的统一组织下，每年对全校固定资产进行一次清查和每半年进行一次抽查。完成清查和抽查总结报告。

4、根据固定资产的调动和报废情况，完成资产的调账和消帐工作。

第六条 固定资产管理维护人员的职责

固定资产管理坚持科学规范、责任到人、配置合理、效益优先的原则。学校实行固定资产管理维护人员制度。确保每件固定资产都有相应的管理维护人员。

1、协助总务科对固定资产的管理，清查，抽查。

2、负责具体设备的维护，保养。对大型、精密、贵重仪器设备要定期监测、校验，确保精度和性能完好，防止发生故障。对精密、贵重及容易发生安全事故的仪器设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。

3、落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

4、固定资产的各类文件、合格证、说明资料应及时收集、整理、妥善保管。

5、根据学校固定资产的有关规定，完成设备的出借、调动、报废工作。

6、固定资产管理维护人员发生变动时，固定资产管理维护人员要及时和总务科财产会计进行物资交接，对固定资产的损坏、丢失情况，由财产会计做出处理意见，按规定进行赔偿。

第七条 固定资产清查

对所有固定资产，每年进行一次全面清查，每半年进行抽查。清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅。清查时以物对账、以账对物，做到账物相符，账账相符。发生盈亏、报废等要及时处理账户，保持固定资产账、物相一致。每年的固定资产清查都要留有书面资料，并写出清查报告。

第八条 固定资产的外借

学校固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，总务科申报，经学校同意。收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学校财务，按有关规定统一管理使用。

第九条 固定资产的调动

固定资产内部调剂，应由固定资产管理维护人员到总务科开具调拨单，经调出、调入单位和有关人员签章，由总务科登入青岛财政局固定资产管理系统。

第十条 固定资产的报废

由管理维护人员到总务科填写报废申请表，经科（室）负责人同意后，学校组织专业人员进行鉴定，报分管校领导、校长同意。由总务科会同财务科填写《行政事业单位国有资产处置审批表》，上报上级主管部门。经上级主管部门同意后，由财产会计进行帐目处理。