固定资产管理制度

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第一篇:固定资产管理制度

固定资产管理制度

1.总则

1.1为了加强本公司固定资产管理,明确固定资产的管控流程,确保固定资产安全、完整,在参照公司原固定资产管理制度的基础上,根据企业实际情况,特制定本制度。

1.2 本制度适用于上海**用品有限公司、温州**用品有限公司及下属子公司固定资产管理。

2.固定资产定义

本制度所指的固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过1年(不含1年)单位入账价值含税在1000元以上(含1000元)的有形资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

3.固定资产分类

我公司固定资产按实物形态分为机器设备、房屋建筑物、运输设备、电子设备及其他五大类。

3.1机器设备是指由金属或其他材料组成,由若干零部件装配起来,在一种或几种动力驱动下,能够完成生产、加工等效用的装置,如绗缝机、绣花机、平车等。3.2房屋建筑物指各类房屋建筑及其附属设施和与其配套的线路、管道、设备安装工程及室内外装修工程,如厂房、办公楼、宿舍、店面(自有产权)、厂区道路、围墙等;

3.3运输设备是指能将人或货物从一个位置运送到另一个位置的设备装置,如汽车、搬运车、叉车等。

3.4电子设备是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成,应用电子技术软件发挥作用的设备,能够存储、计算、传输数据信息,如电脑、打印机、复印机、传真机、空调、数码相机等。(注:数控生产设备应归类于机器设备类)

3.5其他指除上述四个类别外的家具、工具等其他固定资产,如办公桌椅、会议桌、检测设备、仓储货架、食堂设备等。

4.固定资产初始计量

4.1固定资产入账价值按历史成本进行计量;

4.2 外购固定资产入账价值为购买价款和使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等一切费用总和;

4.3自建固定资产入账价值,由建造该项资产达到预定使用状态前所发生的必要支出构成。

5.固定资产折旧 5.1公司应对所有的固定资产计提折旧,但是已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

5.2固定资产折旧方法采用基于原值的年限平均法。

5.3 折旧年限房屋建筑物按20年、机器设备按10年、运输设备按4年、电子设备按3年、其他类固定按5年计提折旧。

5.4固定资产预计净残值率为10%计算。

5.5固定资产折旧方法、年限、残值率改变需经公司管理层批准同意。

6.固定资产管理部门职责

6.1我公司固定资产实行分类别归口管理,房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备(不含电脑、打印机、网络设备、扫描仪)、其他类固定资产由行政部归口管理;电子设备类中电脑、打印机、网络设备、扫描仪归口信息部管理。归口管理部门应指定固定资产管理员对固定资产进行分类明细管理。

6.2归口管理部门职责

6.2.1负责审核使用部门的固定资产购置、调拨、处置等申请,提出采购、调剂、处置等意见;

6.2.2对验收后或变动后的固定资产粘贴、更换固定资产责任牌,登记固定资产台账,每月应将台帐发使用部门核对;

6.2.3根据使用部门的要求,组织相关人员进行固定资产维护和保养,保证其使用效能;

6.2.4归口管理部门应对闲置或报废的固定资产进行妥善保管,并保留或悬挂固定资产责任牌; 6.2.5负责将审批后固定资产变动单据提交财务部资产核算人员入账; 6.2.6固定资产归口管理部门管理员调离本岗位,必须向接管人员进行工作和资料的移交,填写交接清单,双方签字经由部门负责人确认,并送交财务部门一份备查后方可调离本岗位。

6.3使用部门职责

6.2.1根据因工作需要,填写固定资产购置申请表,完成审批之后,交由采购部门采购;

6.2.2使用部门作为固定资产管理的第一责任部门,应采用适当的方式进行日常保管、维护,确保固定资产安全完整;

6.2.3已无使用价值固定资产由使用部门责任人提出报废要求,填写处置申请表。

6.3财务部门职责

财务部门负责固定资产管理核算及监督工作。财务部门按照有关制度规定对固定资产各个环节及时、准确进行财务核算,并负责对固定资产归口管理部门、固定资产使用部门的各项固定资产管理工作进行监督,使固定资产账卡、账账、账实相符。财务部门应指定一名资产核算员负责日常固定资产核算及监督工作。财务部门的具体权责如下:

6.3.1根据新增设备添加固定资产卡片,并及时提供固定资产信息给归口管理部门,指导和督促固定资产管理员进行台账、责任牌的登记、更换工作;

6.3.2根据归口管理部门提供的固定资产调拨单、处置单完成固定资产变更和处置的账务处理;

6.3.3每半年组织归口管理部门对固定资产进行实地盘点和台账核对,保证账卡、账账、账实相符,实地盘点完结之后应制作固定资产盘盈盘亏表;

6.3.4及时完成固定资产的相关的核算账务处理,并与归口部门对帐; 6.3.5财务部应从效益、资金、风险、资产利用率等方面对固定资产的购置、处置等活动进行审核,提出财务意见。

7.固定资产过程管理 7.1固定资产增加

固定资产增加主要是指购置、建造等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

7.1.1固定资产购置

7.1.1.1固定资产购置审批流程:

经办人提出申请→部门负责人审核→分管副总经理审核→归口管理部门审核→财务部审核→总经理审批

固定资产审批权限暂定为含税金额10000元下(含10000元)由使用部门、分管副总经理、归口部门、财务部门审核后即可购置,金额10000元以上必须报总经理审批,《财务审批制度》有相关规定的,依相关规定;固定资产金额过大需董事会批准的,应另行报批。

采购部门在采购过程发现实际金额超过审批限额,应暂停采购追加总经理审批后方可继续采购。

7.1.1.2固定资产验收

固定资产到货后,由采购部门会同归口管理部门、使用部门进行共检查验收。如需供应商安装调试的,应在其安装调试后再进行检查验收,待检查验收合格后方可交付使用;固定资产验收应填制《固定资产验收报告》,并作为固定资产报销入帐的重要附件之一。

7.1.1.3固定资产登记

固定资产交付使用后,归口管理部门应根据固定资产厂家信息和财务部门提供的编码等及时登记新增固定资产台账,建立固定资产管理责任牌;

固定资产必须按单件进行编号登记管理,归口部门、财务部门分别编号,但是在台帐、财务帐中应相互登记编号;

固定资产编号从固定资产购置到处置所用编码不得变更,处置后编码不得再重复使用。

7.1.1.4固定资产财务入帐

固定资产凭发票、采购审批单、验收单、领用单审核一致后报销入帐,购入后未及时可由领用由归口管理先行领用,待使用人领用后调拨给领用人。

财务核算应建立详细的固定资产卡片,准备核算到使用部门、使用人。7.1.2固定资产建造

固定资产建造主要指房屋建筑类资产的建造,其他固定资产建造参照该项规定。

7.1.2.1项目建造的申请和筹建

7.1.2.1.1项目建设前必须成立项目小组,小型项目应指定由专人负责,项目小组负责牵头处理项目的立项、验收、结算、付款、资产移交等建造相关工作;

7.1.2.1.2项目建设前必须进行立项,对项目投资总额应进行预算,立项报告审批后应提交行政部、财务部各一份备案;

7.1.2.2工程物资的管理:

为自建工程而储备的工程物资,参照公司原材料管理模式,按相关制度执行。7.1.2.3工程项目的竣工验收

工程项目达到预定可使用状态时,项目小组应组建验收组,对项目进行竣工验收,待竣工验收合格后方可交付使用。

工程竣工验收后,工程款项扣除质保金后余额的支付须收到该项工程的全额发票后才能办理结算。

工程竣工验收后,项目小组需根据将工程档案交行政部管理,根据各方签字后的验收报告,才能办理工程余款的支付。

质保金的支付须由项目小组根据合同规定申请进行付款。7.1.2.4建造固定资产的结转标准

达到预定可使用状态为会计账务结转自建固定资产的依据;

建造固定资产的成本为达到预定可使用状态前所发生的支出,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予以资本化的借款费用以及应分摊的间接费用(如安装费)等;

对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照已入账价值确定其成本,结转至固定资产;待办理竣工决算后再按实际成本与已入账价值的差额转增这部分价值并调整折旧年限,但不调整已提折旧;

房屋建筑物等建造工程竣工验收后应进行工程决算,《工程决算报告》完成后,应填制《项目建设财务决算报告表》,财务部门凭《项目建设财务决算报告》从在建工程结转至固定资产。

7.2固定资产维修与保养

固定资产归口管理部门应根据管理需要建立固定资产的维修与保养管理办法,固定资产使用部门应按照归口管理部门制定的管理办法进行管理。7.3固定资产调拨

7.3.1固定资产在企业内部调拨应由调入部门向归口管理部门提出申请,经同意后方能进行资产转移,并由归口管理部门管理员填写调拨单,经双方部门负责人、使用人签字确认后完成调拨。

7.3.2财务部门根据审批手续完整的固定资产调拨单完成固定资产的账务变更处理,归口管理部门管理员完成固定资产台账、责任牌的调整。

7.3.3固定资产未办理调拨手续而转给他人使用,原使用人承担保管责任不得转移,承赔偿连带责任;职员离职前必须将所保管固定资产调拨给继任人,或调拨给归口部门资产管理员后人力资源部方可办理工资等结算。

7.4固定资产处置

固定资产处置包括固定资产报废和对外让售。

7.4.1 固定资产处置的审批:固定资产处置应由归口管理部门的固定资产管理员提出处置申请,同时填写相应的固定资产处置申请单,审批权限及流程按照固定资产原值金额大小,参照购置审批规定。

7.4.2 固定资产处置台账的管理:归口管理部门管理员应单独设置固定资产处置台账,固定资产处置完成后,管理员应根据审批手续完整的固定资产处置单据及时登记固定资产管理台账及固定资产处置台账。

7.4.3 报废固定资产的管理:固定资产在报废完毕未出让之前应由归口管理部门确定固定场所进行储藏保管,并保留原粘贴、悬挂的固定资产责任牌,如有损坏应及时更换。

7.5固定资产出借及出租管理

公司固定资产原则上不出借、出租。特殊情况需出借出租,应由固定资产归口管理部门负责提出具体方案,按固定资产处置的程序报批。

7.6固定资产盘点

固定资产归口管理部门、财务部门、使用部门至少于每年年中、年末对固定资产进行实地盘点。盘点后,应详细填写“固定资产盘盈盘亏表”,一式两份注明盘盈盘亏情况和原因,经相关部门核实,报财务总监审批。批准后一份由归口管理部门自存作为台账调整的依据,另一份送财务部门作为账务处理的凭据;存在差异账目先行调整,管理责任另行追究。

7.7固定资产损失的赔偿管理

凡因违章操作或因当事人玩忽职守、保管不当或未经批准,擅自拆改固定资产等人为因素造成的固定资产损坏或丢失(包括被盗),都应查明原因、追究责任人赔偿责任。

7.7.1固定资产的损失价值的确定

损坏固定资产的局部,以局部修复的修理费作为标准;

损坏后质量显著下降,但尚可使用的,应按其质量变化程度计算损失价值; 损坏、丢失的固定资产按新旧程度合理折旧后计算损失价值。7.7.2赔偿责任

固定资产管理赔偿责任由使用部门、归口部门共同认定,财务部门审核,原则上赔偿金额应能弥补过失责任造成的公司损失,各部门产生争议由总经理最终裁定。

归口部门认定→使用部门确认→分管副总经理审核→财务部审核→总经理审批

8.附件 8.1《固定资产购置审批单》 8.2《固定资产验收报告》 8.3《固定资产领用单》 8.4《固定资产管理责任牌》 8.5《工程立项表》 8.6《工程财务决算报告表》 8.7《固定资产内部调拨单》 8.8《固定资产处置审批单》 8.9《固定资产赔偿责任审批单》 9.附则

9.1 本制度由财务部负责解释。

9.2 本制度从2012年10月1日起执行。

**用品有限公司

2012年9月10日

上海

第二篇:固定资产管理制度

太康东路街道办事处固定资产管理制度

为规范我办事处固定资产管理,确保国有集体资产安全完整,促进固定资产使用效益得到充分发挥,依据上级文件有关规定,制定本制度。

一、管理对象

全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。

二、管理人员

我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下,由财政所负责,党政办配合,各内设机构及全体干部共同参与。

三、管理原则

(一)保障需要,统筹安排;

(二)按规办理,程序到位;

(三)职责明确,责任到人。

四、职能分工

(一)镇财政所负责管理办法的制定、执行,做好固定资产台帐和卡片的登记,与党政办一起定期进行固定资产清理和处置,负责有关报表的填报。

(二)镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度,与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。

(三)各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责,应督促本部门工作人员加强固定资产管理,避免遗失、损坏等事件的发生。

(四)固定资产使用人员应做好日常保管和维护,对固定资产的保管和使用负直接责任。

五、管理方式

(一)物卡同行。财政所对每个(批)固定资产发放一张登记卡,使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管,如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等,使用人应同时箱财政所转交登记卡。

(二)定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理,并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。

六、管理内容

(一)采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划,报镇主要领导审核,经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办,按规定办理采购手续。

(二)分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人,同时通知财政所,登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。

(三)上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后,将固定资产明细情况报财政所,以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。

(四)内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划,报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度,同时通知财政所,登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。

(五)核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的,由使用人提出申请,报内设机构负责人和分管领导审核,由主要领导审批。其他处置事项,由镇主要领导提出处置要求,党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案,财政所进行账务处理。原值1万元及以上的,由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》,报区国资办审核批复并公示后,进行账务处理。

七、遗失、损坏处理

对固定资产发生遗失、损坏的,由使用人或保管人就有关事项做出书面说明,由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定,做出处理意见;原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定,做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。

第三篇:固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理,特制定本制度。第二条 范围

本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门

根据固定资产,能多次使用通过购置报销统计,每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门

固定资产按下列类别,由公司指定部门负责管理,其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。

1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等,但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看,项目结束,维修保养后交公司库房统一保管。

2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理,施工完毕交公司指定的仓库管理维护。

3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养,如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。

第五条 编号统计

原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档,新购固定资产应按月统计报管理部门存档,即归管理部门管理,并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交

相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交,由管理部门,原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。

第七条 盘点

项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损,损坏,丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。

第八条 固定资合理施工原则

新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用,使用部门提供所需的机械,工具,车辆需求清单,合理调配公司现有资产使用。

第九条 资产送修处理

需要维修的固定资产,优先考虑送售后服务维修,如大修的设备,机械等需建立维修档案,确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理

固定资产出租或外借,管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后,同意后再办理,并应签定租赁或借出协议,副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理,填具“闲置、报废固定资产明细表”,拟定处理意见后呈报总经理,给出处理意见,第十二条 工具处理

1、建立好出入库登记制度。

2、借用需要明确责权人,因人为损坏丢失照价赔偿。

3、短期不使用应做好保养,检修等。

第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。

陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日

第四篇:固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强固定资产管理,明确职工的职责,结合我段现有实际情况,特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,或者使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑物;

2、施工机械:指生产所用设备;

3、运输设备:包括汽车、农用车;

4、生产及动力设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备;

5、仪器及试验设备:包括全站仪、经纬仪,水准仪等

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度,施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理;其他由财务股进行管理。

管理部门应:

1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片;

2、对固定资产进行统一分类编号;

3、对固定资产的使用落实到使用人。

四、固定资产核算部门

1、财务股为全段固定资产的核算部门;

2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐;

3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理;

4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐物相符,保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各股室需购置固定资产,生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

2、所需固定资产到位后,由其使用股室负责验收,并填写《固定资产登记表》一式三份,在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务股进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写《固定资产报废申请表》(格式见附6),交分局机务科审批;

2、经批准后,固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新,并将处理结果出红头文件下发财务股;

3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行账务处理。

七、固定资产的盘点

建立固定资产盘点制度,盘点分年中盘点和年末盘点,由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》,详细反映所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》,列出原因和责任,报财务股负责人和段长批准后,财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

第五篇:固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强协会固定资产管理,明确各部门及工作人员的职责,现结合协会实际情况,特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指单位价值在1000元以上,并且使用期限超过两年的资产。

二、固定资产的管理部门

固定资产统一由综合办进行管理。

1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人。

三、固定资产核算部门

1、财务部为协会固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。

四、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”,由部门负责人及秘书长批准。

2、经批准后,安排专人负责采购,报综合办和财务备案。

五、固定资产的转移

1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。

2、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。

2、经批准后,综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、计算机设备 代码为01

2、办公家具 代码为02

3、办公设备 代码为03

八、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报固定资产管理部门,经秘书长批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

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