固定资产管理制度

第一篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第1章

总则 第1条

目的

为加强对企业固定资产的管理与核算，提高固定资产的利用率以充分发挥其使用效能，特制定本制度。

第2条

适用范围。

本制度适用于集团各级分子公司所有固定资产，包括公司管理部门、店铺、仓库、驻外办事处、分公司、子公司等。第2章

固定资产定义、分类和编码 第3条

定义

凡使用年限在一年以上的房屋、办公家具、电子电器设备、机械设备（生产）、交通运输设备等，均列入固定资产管理。第4条

分类 第5条

编码

第3章

管理部门职责 第5条

采取行政部、财务部和使用部门三级管理的办法，将固定资产按照其用途和性质归口到有关使用部门进行管理。第6条

行政部职责。

1.负责公司所有固定资产的实物管理。

2.制定和完善固定资产规章制度。

3.负责固定资产产权管理，确保资产产权完整。4.5.6.7.参加固定资产投资计划的审核、审批。

组织固定资产的采购、验收、维修、转移、处置工作。组织固定资产清查盘点，确保账实相符。建立固定资产台账和卡片。

第7条

财务部职责

1.负责固定资产的财务核算。

2.设置固定资产分类账和明细账。

3.负责固定资产采购、维修、转移、处置等增减变动业务活动的财务账务处理。4.协助行政部进行固定资产盘点工作，做到账实相符、账账相符。5.监督固定资产的各项管理工作。第8条

使用部门职责

1.负责部门使用固定资产的保管，确保使用资产的安全完整。2.遵守公司固定资产管理制度，按制度要求进行资产的管理。3.配合行政部和财务部进行固定资产的清查盘点。第4章

固定资产的购置

第9条

固定资产采购计划与预算。

1.固定资产使用部门根据实际需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制部门的《固定资产购置预算表》，在经由部门负责人审核批准后，报行政部汇总。2.行政部对各部门上报的《固定资产购置预算表》进行审核汇总，并据此编制企业的《固定资产购置预算表》，报财务部批准备案。3.行政部审核内容包括以下几个方面。1)2)3)4)购置的原因。拟购入时间。拟购入数量。

对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。

4.《固定资产购置预算表》在经由行政部负责人审核签字后，交财务部。

5.财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度《固定资产购置预算表》，并在财务部和行政部归档保存。

6.企业各部门根据正式的固定资产购置预算进行固定资产购置申请。第10条

购置申请。

1.根据年度固定资产购置预算以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产采购申请表》，每月月末提出下月固定资产购置申请。2.申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。

3.《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属预算外采购，还需递交《超预算或预算外支出申请表》，对预算外购置的原因进行详细说明。4.行政部对使用部门提交的购置申请表进行审核。审核的内容包括：购置金额大小，是否属于预算内购置，申请手续是否完备等。

5.行政部经理签字确认，然后交财务部审核、最终确认，并返回行政部进行采购。第11条

采购。

1.行政部根据批准的固定资产采购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。

2.采购过程中应注意以下6点。

1)固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。2)单批购置固定资产金额达到伍万元以上（含）采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。

3)对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。

4)采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写《固定资产供货商综合评估表》，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。5)在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。

6)合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。

第12条

验收和安装。

在固定资产到货后，行政部须组织相关联部门验收，验收合格后方可接收，并可到财务部办理结算付款。（关于验收的详细方法和流程见后面章节）第13条

移交。

1.固定资产验收合格后，使用部门方可接收并投入使用。2.行政部开具一式两联的固定资产调拨单，经行政部和使用部门双方签字后，一联由行政部留存，作为登记固定资产台账和卡片的依据，第二联交财务部门办理入账手续。第14条

结算付款。

财务部物资会计审核付款单、验收合格文件、合同、账单、发票，审核无误后，经财务经理签批后，由出纳办理结算付款。第15条

记账。

1.行政部资产管理员根据固定资产采购单据和调拨单据，登记固定资产台账和卡片。

2.财务部存货会计根据收到的固定资产采购单据和调拨单据进行采购入账，并在固定资产系统中做相应记录。

第5章

固定资产的内部调拨

第16条

凡列入企业的固定资产，未经公司主管部门的批准，任何单位不得擅自进行调拨。第17条

固定资产使用部门根据实际需要，提出固定资产调拨申请，填写《固定资产内部调拨单》，经部门经理和主管领导审核签字后报行政部。

第18条

调拨单的内容包括调拨资产名称、调拨原因、固定资产调出入双方等方面，详见附件。《固定资产内部调拨单》一式四联，一联存调出部门，一联存调入部门，一联交财务部进行账务处理，一联交行政部保存。

第19条

行政部对该调拨申请进行审批，审批后此调拨方可执行。

第20条

经行政部审批后及调出方签字确认的调拨单，报财务部备案。

第21条

行政部资产管理员和财务部物资会计根据各自收到的调拨单联，进行固定资产调拨登记和账务处理。

第6章

固定资产的出借

第22条

固定资产出借由借用人提出书面要求或申请，说明相关情况，报行政部。第23条

由行政部会同财务部及资产保管部门拟订出借方案，后报总经理审批。第24条

经审批后，由行政部与借用人签订固定资产出借合同。第25条

出借合同内容。

1.合同应详细说明固定资产的型号、规格、数量、用途、借用期限、租金和押金的金额及支付方式等事项。

2.合同应明确固定资产出借期间的修缮保养、税赋缴纳、运杂费的支付、损害赔偿等事宜。

第26条

行政部根据经过审批的出借合同办理财产移出手续，行政部资产管理员和财务部物资会计分别在各自账务中记录。

第27条

行政部根据出借期限，不定期检查出借的固定资产的使用和保存情况，如有违反出借合同或发生异常情况的，及时与借用人沟通，并视情况报总经理批准中止出借活动。第28条

固定资产出借到期，行政部应及时催促借用人归还固定资产。对于借用到期迟迟不还的，行政部应当及时向上级报告，必要时以书面方式催交，并依约要求赔偿。

第29条

固定资产出借收回，必须要验收，并验收合格后，根据合同约定时间办理押金退付。

第30条

根据收回手续，行政部资产管理员和财务部物资会计分别在各自账务中记录。第7章

固定资产的处置

第31条

公司固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为。包括固定资产报废、报损、报失、出售和捐赠。第32条

申请报废的固定资产须符合以下条件之一。

1.已经超过使用年限，且不能继续使用。

2.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。

3.严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态。4.申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。

第33条

固定资产报废申请。

1.对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填制《固定资产报废单》。

2.对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由，估计清理费用和可回收残值等。第34条

固定资产报废流程

1.固定资产的报废，需填写一式三联的《固定资产报废单》，报废单应包括固定资产台账和卡片上所记载的所有内容以及报废理由、预计处理费用及收回的残值。2.固定资产报废应有相应的技术鉴定，技术鉴定有行政部组织实施。

3.《固定资产报废单》应交财务部和行政部会签，并按规定审批权限报相关负责人审批。

4.审批完的报废单分别交资产管理部、财务部留存。固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部根据报废单进行资产报废账务处理。

5.报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理。6.固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料。第35条

当固定资产破损或丢失时，固定资产使用单位填写《固定资产报损（报失）申请表》，交行政部审核。

第36条

行政部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产报损（报失）申请表》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产报损（报失）申请表》送财务部审核。第37条

财务部对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报财务部负责人和总经理限范围内审核审批

第38条

行政部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》注销固定资产的台账和卡片，财务部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》进行报失固定资产的账务处理。

第39条

固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。

第40条

在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上编制《固定资产出售申请》，报行政部审核。行政部在申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。第41条

行政部经理审核签字后，财务部进行审核，报财务负责人填写处置意见、总经理审批后组织执行。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。第42条

行政部应会同相关部门摸清市场行情，分析销售的效益，必要情况下应聘请专业的评估机构对固定资产的余值进行评估。

第43条

财务部门应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。

第44条

固定资产捐赠是产权无偿转让，应严格履行报批手续，行政部填写《固定资产捐赠申请表》，报财务负责人审核、总经理审批后方可办理捐赠手续。

第45条

企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。

第46条

财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。第8章

固定资产使用、保管与维护 第47条

固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则，使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人。在使用部门或使用人发生更替时，应及时办理固定资产移交手续。

第48条

编制固定资产目录及统一编号，是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。

第49条

固定资产目录按每一固定资产项目进行编制。

第50条

固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者连同其必不可少的附属配套的综合体。

第51条

编制目录时，要注意划清固定资产和低值易耗品的界限。第52条

编制固定资产目录及统一编号时应注意以下5个事项。

1.进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。2.号码一经编定不能随意变动。

3.新增固定资产应从现有编号依次续编。

4.每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。

5.编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。

第53条

固定资产卡片由财务部签发，通常一式三份，财务部、行政部和使用部门各一份。第54条

固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。

第55条

固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。第56条

行政部按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。增减登记薄以固定资产各类变动单据作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。

第二篇：固定资产管理制度

太康东路街道办事处固定资产管理制度

为规范我办事处固定资产管理，确保国有集体资产安全完整，促进固定资产使用效益得到充分发挥，依据上级文件有关规定，制定本制度。

一、管理对象

全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。

二、管理人员

我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下，由财政所负责，党政办配合，各内设机构及全体干部共同参与。

三、管理原则

（一）保障需要，统筹安排；

（二）按规办理，程序到位；

（三）职责明确，责任到人。

四、职能分工

（一）镇财政所负责管理办法的制定、执行，做好固定资产台帐和卡片的登记，与党政办一起定期进行固定资产清理和处置，负责有关报表的填报。

（二）镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度，与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。

（三）各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责，应督促本部门工作人员加强固定资产管理，避免遗失、损坏等事件的发生。

（四）固定资产使用人员应做好日常保管和维护，对固定资产的保管和使用负直接责任。

五、管理方式

（一）物卡同行。财政所对每个（批）固定资产发放一张登记卡，使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管，如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等，使用人应同时箱财政所转交登记卡。

（二）定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理，并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。

六、管理内容

（一）采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划，报镇主要领导审核，经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办，按规定办理采购手续。

（二）分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人，同时通知财政所，登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。

（三）上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后，将固定资产明细情况报财政所，以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。

（四）内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划，报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度，同时通知财政所，登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。

（五）核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的，由使用人提出申请，报内设机构负责人和分管领导审核，由主要领导审批。其他处置事项，由镇主要领导提出处置要求，党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案，财政所进行账务处理。原值1万元及以上的，由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》，报区国资办审核批复并公示后，进行账务处理。

七、遗失、损坏处理

对固定资产发生遗失、损坏的，由使用人或保管人就有关事项做出书面说明，由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定，做出处理意见；原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定，做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。

第三篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理，特制定本制度。第二条 范围

本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门

根据固定资产，能多次使用通过购置报销统计，每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门

固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。

1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等，但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看，项目结束，维修保养后交公司库房统一保管。

2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理，施工完毕交公司指定的仓库管理维护。

3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养，如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。

第五条 编号统计

原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档，新购固定资产应按月统计报管理部门存档，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交

相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交，由管理部门，原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。

第七条 盘点

项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损，损坏，丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。

第八条 固定资合理施工原则

新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用，使用部门提供所需的机械，工具，车辆需求清单，合理调配公司现有资产使用。

第九条 资产送修处理

需要维修的固定资产，优先考虑送售后服务维修，如大修的设备，机械等需建立维修档案，确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理

固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后，同意后再办理，并应签定租赁或借出协议，副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理，填具“闲置、报废固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，给出处理意见，第十二条 工具处理

1、建立好出入库登记制度。

2、借用需要明确责权人，因人为损坏丢失照价赔偿。

3、短期不使用应做好保养，检修等。

第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。

陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日

第四篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强固定资产管理，明确职工的职责，结合我段现有实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑物；

2、施工机械：指生产所用设备；

3、运输设备：包括汽车、农用车；

4、生产及动力设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备；

5、仪器及试验设备：包括全站仪、经纬仪，水准仪等

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理；其他由财务股进行管理。

管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

2、对固定资产进行统一分类编号；

3、对固定资产的使用落实到使用人。

四、固定资产核算部门

1、财务股为全段固定资产的核算部门；

2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐；

3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各股室需购置固定资产，生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

2、所需固定资产到位后，由其使用股室负责验收，并填写《固定资产登记表》一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务股进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交分局机务科审批；

2、经批准后，固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果出红头文件下发财务股；

3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

七、固定资产的盘点

建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列出原因和责任，报财务股负责人和段长批准后，财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

第五篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强协会固定资产管理，明确各部门及工作人员的职责，现结合协会实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的资产。

二、固定资产的管理部门

固定资产统一由综合办进行管理。

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人。

三、固定资产核算部门

1、财务部为协会固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

四、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门负责人及秘书长批准。

2、经批准后，安排专人负责采购，报综合办和财务备案。

五、固定资产的转移

1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。

2、经批准后，综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、计算机设备 代码为01

2、办公家具 代码为02

3、办公设备 代码为03

八、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报固定资产管理部门，经秘书长批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。