固定资产管理制度

第一篇：固定资产管理制度

南宁国宾美景大酒店 固定资产管理方案

一、目的及分类

为规范酒店固定资产的管理，避免财产的流失或损失，以达到合理和有效使用公司资产的目的，根据广西富业世界集团有关管理制度，经相关部门研究，财务部拟定此方案。

㈠ 固定资产划分范围及分类

固定资产：按现行财会制度规定，原则上凡使用年限在1 年以上，单位价值在2000 元以上，使用过程中基本上保持原有实物形态的劳动资料列为固定资产。

㈡

固定资产按使用分类：

房屋、建筑物、设备工具、空调设备、通讯设备、清洁设备、维修设备、厨房设备、电子计算机系统设备、办公设备、交通运输工具、家具设备、电器及影视设备、文体娱乐设备、其它。

二、固定资产管理原则

㈠、财产管理实行“分级管理、分级建账、分级负责”的原则。

1、固定资产实物实行“财务部统筹，分级管理，部门负责”的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到物物有人管，人人有专职。

2、固定资产账务管理（处理）归口财务部，在用的固定资产由财务部专职会计操作电脑固定资产管理系统负责统一管理，在库财产由库房管理员负责管理。

3、财务部负责牵头，每年年末组织各部门对固定资产进行清查盘点，做到帐实相符。

4、财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督控制固定资产的购置、转移、报废等正常业务，定期查实账目，随时掌握固定资产的变动情况。

5、酒店实行财产责任制，财务部专职会计根据部门经理以及财产管理员的变动情况随时提供“财产负责人及保管人清单”，以此确定责任，保障财产责任制的时效。

6、所有财产的账务管理和计提折旧、摊销等，由财务部专职会计负责操作电脑固定资产管理系统处理，各使用部门对其分管的财产进行实物管理。

7、酒店各部门主要负责人为该部门固定资产责任人，部门固定资产责任人对管辖范围内的资产负责，并设部门资产管理员（兼职）进行部门内各项资产的管理及盘点工作。

8、各部门资产管理员负责管理部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产

使用情况，建立部门资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，共同负责资产管理工作。各部门责任人和部门资产管理员必须掌握部门资产的分布情况。

9、各部门资产管理员在部门责任人的直接指导下，主要从事工作如下： ① 定期与不定期的检查本部门固定资产的使用情况。② 参与固定资产的盘点工作。

③ 对资产的内部转移，填写“财产调拨单”，经部门负责人批准，报总经理（董事长）签批，报财务进行账务调整及卡片调整。

④ 对部门固定资产的清理报废，资产管理员填写“财产报废清单”，经工程部技术监定签署报废意见，报部门负责人、财务总监、总经理（董事长）批准后方可报废，同时注销卡片。

10、为加强财务部管理的力度，进一步明确其工作职责：

① 按规定办理固定资产的增减、内部转移、清理报废等相关手续，并及时进行账务处理及卡片调整。

② 定期与不定期的检查各部门的固定资产使用、维修及保养情况。③ 根据“增减变动单”核对账务的真实性、完整性。

④ 参与各部门进行的年末清查及盘点，对盘点结果提出初步的意见。

三、固定资产的请购、审批、购进与交付使用规定

1、固定资产的添置，应根据经营需要应在年度资本性经营支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交请购申请报告、可行性报告并附上采购申请单，报部门负责人，财务审核，经财务总监、总经理（董事长）审批方可采购。

2、购买的固定资产到货，（先由使用部门、）按流程办理验收手续，签署验收报告，部门资产管理员签字确认连同运费、安装费等附件，经使用部门负责人、工程部、财务部签字后，办理报账手续，登记固定资产账目及卡片。

3、由酒店备料加工的家具、用具和设备，使用部门要填写“财产登记单”，经财务部资产管理员计价后，按购进及使用办理相关手续。

4、固定资产基建项目，（需向上级主管部门申请，纳入计划后才能施工。）竣工验收后，财务部应督促经办部门抓紧办理结算，及时办理固定资产入账手续

四、固定资产的维修、转移、出租、报损、清查管理规定

1、各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作制度，确

保设备的性能及工作量负荷。未经领导批准不得擅自拆卸改装设备，保持设备的完好。

2、固定资产内部转移时，相关部门提出申请报告，经转入或转出的部门负责人签字，由财务部审核，报送总经理（董事长）签批后才能进行，同时还要填制“固定资产内部调拨单”，经转入或转出的部门办理移交和验收手续并签字后交财务部进行账务处理及调整卡片。

3、酒店以外单位租用或借用酒店的财产，必须由对方负责人同酒店财产管理部门总监以上人员联系，（打印）填写“财产调拨单”，并报财务部备案，经总经理（董事长）批准后方可出租或出借。

4、固定资产需要报废的，由使用部门出具“资产减少单”一式两联并提出报废意见，注明资产编号、名称、购买日期、使用年限，报部门负责人签批报废意见，经相关技术部门审核，再报总经理（董事长）签批后方可处理。经批准后，一联交财务部作为入账及残值账务处理及卡片调整，另一联部门留存，以便财务部月末检查时对账。

5、固定资产办理报废手续后，使用部门把资产放到指定的地点待相关部门处理。

五、固定资产的清查盘点

①、固定资产每年年末由财务部牵头，参与各使用部门共同对所有固定资产进行全面清点，财务部（打印）统计固定资产盘点表。

② 固定资产清点结束后，财务部对各部门的固定资产清查结果进行总结分析，对保管使用不当的部门提出初步的处理意见并报告上级领导。

③ 财务部根据上级领导对清查结果的签批处理意见在账务上办理盘盈或盘亏处理相关手续。

④ 财务部对清查结果做总结分析，提出合理化的管理意见和建议。具体的盘点工作流程：

① 盘点前由实物部门与财务部依据盘点项目、盘点种类，编制“盘点人员”表及拟定 “盘点通知”，呈总经理（董事长）审核并签发，实施公布。

② 盘点人员确定后，由总盘点负责人招集所有盘点人开协调会，拟定“盘点计划表”，并通知各部门，限期做好盘点工作。

③ 实物管理部门将应盘点的实务及盘点用具，预先准备妥当，各项固定资产卡片依编号按顺序事先准备好，以备盘点。

⑤ 盘点期间已收到实物而未办理入库的固定资产，应由部门做好标示，别行存放。⑥ 财务部应在盘点前将各项账务账册登记完毕，并根据明细账制作账内清单以便实物盘

点结束后与盘存表进行核对，每次盘点，现场至少要有盘点人、会盘人（部门资产管理员）、复盘人。

⑦ 盘点物品时，由盘点人提供固定资产卡片及实物清单，并以此作为现场盘点，会盘人（部门资产管理员）应根据盘点人实际信息如实的做好记录，备日后查实，若核对有出入，必须重盘。

⑧ 盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，由盘点人与会盘人双方确认并签字后交部门资产负责人在盘存表签字确认。第一联部门自存，第二联交财务以便核算盘盈盘亏。

⑨ 财务部收到盘点表后，与账上清单进行核对，除计算盘盈盘亏的数外，还应出具盘点报告表。

⑩ 对于盘点情况及盘点中出现的问题，财务部和使用部门应尽快查明原因，写报告并提出处理意见待上级领导批示后方可处理。

六、固定资产的记录

① 财务部加强固定资产的记录的准确性、完整性，每月月末核对固定资产的清单及相关的单据。

② 财务部要对固定资产的清单注明名称、规格、单价、数量、总金额、购建日期、放置地点以及盘盈或盘亏的相关记录。

③ 固定资产实行财务部进行统一的编号管理，新增、盘盈也实行财产的贴标工作。④ 固定资产的转移、报废、出借在办理相关手续时均要注明详细的编号，以便财务做账务处理与实物管理。

七、固定资产的折旧年限及年折旧率

本酒店对固定采用年限折旧法计提折旧，根据国家规定，本酒店各类固定资产折旧率如下：

资产类型 使用年限 年折旧率 代码 房屋、建筑物 20年 5% A 固定资产装修 10年 10% B 机器设备 10年 10% C 清洁设备 5年 20% D 餐厨设备 5年 20% E 电子及电脑设备 3年 33% F

交通运输设备 4 年 25% G 家具设备 5 年 20% H 电器及影视设备 3 年 33% I 其它设备 5 年 20% J

部门 一级代码 二级代码 实物代码 总办 01 00 0001-1000 人资行政部 02 办公室 01 0001-1000 员工食堂 02 0001-1000 员工宿舍 03 0001-1000 财务部 03 办公室 01 0001-1000 仓库 02 0001-1000 收银 03 0001-1000 系统部 04 0001-1000 采购部 05 0001-1000 工程部 04 00 0001-1000 安防部 05 00 0001-1000 市场营销部 06 01 0001-1000 房务部 07 客房办公室 01 0001-1000 楼层 02 0001-1000 PA组 03 0001-1000 洗衣房 04 0001-1000 前厅办公室 05 0001-1000 总台 06 0001-1000 商务中心 07 0001-1000 礼宾 08 0001-1000 总机 09 0001-1000 司机班 10 0001-1000

餐饮部 08 火锅厅 01 0001-1000 西餐厅 02 0001-1000 西厨房 03 0001-1000 二、三楼包厢 04 0001-1000 茶皇厅 05 0001-1000 宴会部 06 0001-1000 管事部 07 0001-1000 中厨房 08 0001-1000 办公室 09 0001-1000 月子中心 09 00 0001-1000 KTV娱乐 10 00 0001-1000 康体部 11 办公室 01 0001-1000 S P A 02 0001-1000 足浴 03 0001-1000 健身房 04 0001-1000 备注：

实物使用编码： 类别+一级代码+二级代码+实物代码 总办使用的电脑： C01000001 餐饮办公室用的电脑： C08090001

酒店固定资产类参照： ⑪ 房屋建筑物：

房屋建筑物：酒店主体大楼 ⑫ 固定资产装修：

1.酒店大楼拆除、外围更新改造工程（按富业公司在建工程项目细列）2.客房楼层、中餐厅、西餐厅、厨房、母婴会所、KTV娱乐、康体部、办公

楼层装修 ⑬ 机器设备：

1.供电系统设备：变压器、不间断电源、高压开关柜、低压开关柜、发电机 2.供热系统设备：锅炉、开水炉、热水箱

3.中央空调设备：空调风机、离心风机、制冷机组、冷却塔、水泵 4.电梯：客梯、货梯、员工梯

5.消防设备：消防栓、消防管、消防龙头、火警报警、消防水泵等 ⑭ 清洁设备：

清洁设备：吸尘器、吸水机、抛光机、清洗机、洗地毯机 ⑮ 餐厨设备：

厨房设备：烤箱、蒸柜、蒸饭机、洗碗机、保温箱、碎肉机、碎冰机、切片机、搅拌机、榨汁机、面包机、和面机、消毒柜、电冰箱、冷藏柜、不锈钢水池

厨具：不锈钢灶台、不锈钢切菜台、配菜台等、案台、打荷台、排烟罩、炉灶

⑯ 电子及电脑设备

1.通讯设备：电话程控交换机、电话机架、电话机、解码机、对讲机、移动电话

2.电子设备：电脑、笔记本电脑、机箱、收款机、考勤打卡机、复印机、打印机、点钞机、税控机 ⑰ 交通运输设备

1.汽车车辆、电动车、摩托车

2、立体车库 ⑱ 家具设备

1.家具：固装家具：整套家具、衣柜

活动家具：床、沙发、椅子、电脑桌、办公桌、行李柜、话务台、茶机、班

台、会议桌、保险柜、文件柜、餐桌、转盘、餐椅、周转桌等

2.其它：客房服务车、板车、行李车、雨伞架、演讲台、活动舞台、岗亭 ⑲ 电器及影视设备

1.电视机、功放、投影仪、影碟机、点歌器、幻灯机、放影机、照相机 2.闭路电视监放柜、摄像机、3.音响设备：音箱、调音台、均衡、话筒、卡座、CD机、KTV、点歌机 4.其它：摇控烟雾器、调光台、雷射雷射器、制式转换器、幕布 ⑳ 文体娱乐设备 1.乐器：钢琴

2.健身设备：跑步机，健身机、单车、哑铃、扛铃 ⑴ 其它

1.工艺摆设：高级工艺品、名贵字画 2.洗涤设备：洗衣机、烘干机

3.维修设备：电焊机、电机、电鑽、电冲剪、液压升降机 4.其它：灯箱、广告牌、指示牌、活动展架

第二篇：固定资产管理制度

太康东路街道办事处固定资产管理制度

为规范我办事处固定资产管理，确保国有集体资产安全完整，促进固定资产使用效益得到充分发挥，依据上级文件有关规定，制定本制度。

一、管理对象

全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。

二、管理人员

我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下，由财政所负责，党政办配合，各内设机构及全体干部共同参与。

三、管理原则

（一）保障需要，统筹安排；

（二）按规办理，程序到位；

（三）职责明确，责任到人。

四、职能分工

（一）镇财政所负责管理办法的制定、执行，做好固定资产台帐和卡片的登记，与党政办一起定期进行固定资产清理和处置，负责有关报表的填报。

（二）镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度，与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。

（三）各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责，应督促本部门工作人员加强固定资产管理，避免遗失、损坏等事件的发生。

（四）固定资产使用人员应做好日常保管和维护，对固定资产的保管和使用负直接责任。

五、管理方式

（一）物卡同行。财政所对每个（批）固定资产发放一张登记卡，使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管，如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等，使用人应同时箱财政所转交登记卡。

（二）定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理，并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。

六、管理内容

（一）采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划，报镇主要领导审核，经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办，按规定办理采购手续。

（二）分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人，同时通知财政所，登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。

（三）上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后，将固定资产明细情况报财政所，以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。

（四）内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划，报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度，同时通知财政所，登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。

（五）核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的，由使用人提出申请，报内设机构负责人和分管领导审核，由主要领导审批。其他处置事项，由镇主要领导提出处置要求，党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案，财政所进行账务处理。原值1万元及以上的，由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》，报区国资办审核批复并公示后，进行账务处理。

七、遗失、损坏处理

对固定资产发生遗失、损坏的，由使用人或保管人就有关事项做出书面说明，由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定，做出处理意见；原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定，做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。

第三篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理，特制定本制度。第二条 范围

本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门

根据固定资产，能多次使用通过购置报销统计，每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门

固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。

1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等，但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看，项目结束，维修保养后交公司库房统一保管。

2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理，施工完毕交公司指定的仓库管理维护。

3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养，如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。

第五条 编号统计

原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档，新购固定资产应按月统计报管理部门存档，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交

相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交，由管理部门，原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。

第七条 盘点

项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损，损坏，丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。

第八条 固定资合理施工原则

新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用，使用部门提供所需的机械，工具，车辆需求清单，合理调配公司现有资产使用。

第九条 资产送修处理

需要维修的固定资产，优先考虑送售后服务维修，如大修的设备，机械等需建立维修档案，确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理

固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后，同意后再办理，并应签定租赁或借出协议，副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理，填具“闲置、报废固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，给出处理意见，第十二条 工具处理

1、建立好出入库登记制度。

2、借用需要明确责权人，因人为损坏丢失照价赔偿。

3、短期不使用应做好保养，检修等。

第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。

陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日

第四篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强固定资产管理，明确职工的职责，结合我段现有实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑物；

2、施工机械：指生产所用设备；

3、运输设备：包括汽车、农用车；

4、生产及动力设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备；

5、仪器及试验设备：包括全站仪、经纬仪，水准仪等

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理；其他由财务股进行管理。

管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

2、对固定资产进行统一分类编号；

3、对固定资产的使用落实到使用人。

四、固定资产核算部门

1、财务股为全段固定资产的核算部门；

2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐；

3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各股室需购置固定资产，生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

2、所需固定资产到位后，由其使用股室负责验收，并填写《固定资产登记表》一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务股进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交分局机务科审批；

2、经批准后，固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果出红头文件下发财务股；

3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

七、固定资产的盘点

建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列出原因和责任，报财务股负责人和段长批准后，财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

第五篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强协会固定资产管理，明确各部门及工作人员的职责，现结合协会实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的资产。

二、固定资产的管理部门

固定资产统一由综合办进行管理。

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人。

三、固定资产核算部门

1、财务部为协会固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

四、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门负责人及秘书长批准。

2、经批准后，安排专人负责采购，报综合办和财务备案。

五、固定资产的转移

1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。

2、经批准后，综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、计算机设备 代码为01

2、办公家具 代码为02

3、办公设备 代码为03

八、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报固定资产管理部门，经秘书长批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。