《金融企业财务规则》的主要变化

第一篇：《金融企业财务规则》的主要变化

《金融企业财务规则》的主要变化

【摘要】《金融企业财务规则》自2007年1月1日起施行，相对原金融保险行业制度，其变化主要体现：提出了财务风险的管理和控制体系，明确了金融企业及相关方的权责，完善了重组清算财务管理，规范金融企业财务信息管理，明确了金融企业财务管理违法违规的法律责任等问题，同时调整了一系列具体财务核算政策，制度本身得到进一步完善。

【关键词】金融企业、财务规则。

【正文】

财政部令2006年第42号《金融企业财务规则》（下称《新规则》）自2007年1月1日起施行，原《金融保险企业财务制度》（（93）财商字第11号）、《保险公司财务制度》（财债字〔1999〕8号）、《证券公司财务制度》（财债字〔1999〕215号）、《金融资产管理公司财务制度（试行）》（财金〔2000〕17号）同时废止（以下统称原办法）。《新规则》实现了对原银行、保险、证券、金融资产公司多个财务制度（规则）的整合，明确了财政部门的财务监管职责、金融企业投资者和经营者的财务管理职权；提出了风险控制标准，要求金融企业建立健全财务风险控制体系；对金融企业筹资、投资、资产管理及财政资金的处理等作出规定；明确成本费用管理的基本要求，规范了财务分配制度，完善了重组清算财务管理；明确建立财务评价制度，对金融企业财务信息管理作出规范；明确了金融企业财务管理违法违规的法律责任等问题，为规范和指导金融企业财务管理起到更好的作用。笔者在对比学习新旧金融行业财务规则的基础上，总结了《新规则》的主要变化。

一、突出了金融企业财务风险控制和管理在经营管理中的重要地位。

《新规则》将财务风险作为专门章节列入显著位置第三章，规定金融企业必须建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险；关注资本充足率、偿（支）付能力、利率汇率风险、关联交易的规范操作、对外提供担保、根据资本规模控制表外业务总量等风险事项，实现金融企业的可持续经营。

二、明确了财政部门的财务监管职责、金融企业投资者和经营者的财务管理职权。

1、财政部门的财务监管职责：财政部门依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为；建立健全金融企业财务评价制度，对金融企业资本充足状况、偿付能力状况、资产质量状况、盈利状况和社会贡献等进行评价，加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价，同时将评价结果作为制定有关金融企业财务管理政策和考核有关金融企业的依据。

2、金融企业的投资者一般通过股东（大）会、董事会或者其他形式的治理机构行使公司法赋予的管理职权，包括执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定、决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限、决定财务管理职能部门的设置、决定财务计划和财务预算，决定筹资、投资、处置重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项、对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人、对经营者财务授权等方面的内容。

3、金融企业的经营者按照国家有关金融企业财务管理的规定及投资者的授权行使对企业的经营权及财务管理职权，包括组织财务预测、编制财务预算，组织实施筹资、投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案。

三、调整了固定资产净值（含在建工程）占净资产的比重上限。

《新规则》在金融企业资金筹集和资本营运方面对银行固定资产净值占净资产由原办法“银行固定资产净值所占的比重最高不得超过30％，保险及其他非银行金融企业固定资产净值所占的比重最高不得超过50％”修改为“金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过40%，从事保险及其他非银行业务的最高不得超过50%”，将在建工程纳入固定资产统一口径计算，更加体现实质重于形式的会计核算原则。

四、成本与费用支出核算方面变化。

1、应付福利费由原办法中按规定比例计提后再使用的方式改为直接在成本中列支。金融企业不再执行原办法中“职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取”的规定，在会计实务中将职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用直接在成本（费用）中据实列支。

2、企业年金列支方式的变化。根据有关法律、法规的规定：参加基本医疗保险、基本养老保险且按时足额缴费的金融企业，可为职工建立补充医疗保险和补充养老保险（即企业年金）制度。由于金融企业不再计提职工福利费，《新规则》对于企业年金的列支渠道作了调整，所需费用作为社会保险费直接列入成本（费用）。这一规定使金融企业为职工建立长效福利保障机制提供了政策支持，金融企业的各项成本（费用）也因此能够得到完整反映。

五、收益分配的变化

1、《新规则》在金融企业本年实现的净利润分配中增加了“提取一般（风险）准备金”项目：从事银行业务的，应当于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失；从事其他业务的，应当按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失，分配顺序位于提取法定盈余公积金之

后，向投资者分配利润之前。这一规定更加符合企业稳健、审慎经营的原则，以达到可持续经营的长远目标。

2、对投资者分配利润的前提条件更加严格。《新规则》规定：资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。较原办法中“企业当年无利润时，不得向投资者分配利润，但股份有限公司在用盈余公积金弥补亏损后，经股东会特别决议，可按不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利”的规定更加严格，更加体现了金融企业风险性、流动性、效益性的经营管理理念。

3、引入股权激励的奖励模式。《新规则》规定金融企业可根据有关法律、法规的规定，经股东大会决议，可以对经营者和核心技术人员、核心管理人员实行股权激励，经营者及其他职工可以劳动、技术、管理等要素参与企业收益分配。取得股权的与其他投资者一同分配利润，未取得股权的在相关业务实现利润限额和分配标准内从当期费用中列支。这是首次以制度方式明确了股权激励制度作为金融企业内部激励制度的组成部分，为金融企业稳健发展在人力资源管理提供了长效保障机制。

六、金融企业重组和清算过程中职工优先受偿，强调了对企业职工利益的保护，更加体现了以人为本的社会责任理念。

金融企业作为经营货币的特殊企业（公司），同样具有企业（公司）的产生、扩张、破产、注销等企业（公司）生存的一般规律，所以《新规则》对金融企业的重组与清算内容进行了充实，同时还明确了金融企业职工在重组与清算中利益的保障，更加体现了企业经营的基本规律。

1、原办法仅涉及金融企业宣布终止的清算内容，《新规则》规定：金融企业根据有关法律、法规的规定，可以通过分立、合并等方式进行重组；被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的，应当按照国家法律、行政法规和金融企业章程的规定实施清算，金融企业自愿清算的，由金融企业股东（大）会决议后执行。

2、新办法同时规定金融企业与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金，并明确了列支渠道：正常经营期间发生的列入当期费用，重组中发生的依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付，清算时发生的以扣除清算费用后的清算财产优先清偿。从制度层面上保障了金融企业职工在企业重组、清算中合法权益。

七、财务管理的信息化及财务信息披露的规范化

《新规则》规定金融企业应当在会计电算化的基础上，整合业务和信息流程，推行财务管理信息化，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享；应当根据有关法律、行政法规的规定，以及财政部的统一要求编制中期财务会计报告和年度财务会计报告，并通过

内部审核，在规定期限内向财政部门以及其他与金融企业有关的使用者报送，不得拒绝、拖延财务信息的披露；年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。突出了现代金融企业财务信息的真实性、信息管理的规范性、披露的及时性，更加体现了公司化治理的理念。

八、对违规行为的处罚

《新规则》充实了对金融企业违规行为处罚细则，赋予财政部门针对金融企业16类违反财务规则的行为对违规企业及其负责人或直接责任人的处罚职权，同时明确了对财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家秘密、商业秘密的，必须依法进行处理，体现了规则的完整性和严肃性。

《新规则》的实施将为进一步加强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为，促进金融企业法人治理结构的建立和完善，防范金融企业财务风险，保护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济秩序的稳定起到重要的保障作用。

参考书目

1.《金融企业财务规则解读》著作者：财政部金融司经济科学出版社出版日期：2007年8月。

2.《金融企业财务规则》财政部令2006年第42号。

3.《中国建设银行财务管理暂行办法》（建总发[2007]330号）。

4.《金融保险企业财务制度》（（93）财商字第11号）。

5.《保险公司财务制度》（财债字〔1999〕8号）。

6.《证券公司财务制度》（财债字〔1999〕215号）。

7.《金融资产管理公司财务制度（试行）》（财金〔2000〕17号）。

第二篇：金融企业财务规则

金融企业财务规则为了加强各类企业财务管理，规范小额贷款公司财务行为，财政部日前发布通知明确，凡依据《中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》设立的小额贷款公司，将执行《金融企业财务规则》。

这意味着小额贷款公司终于被明确为金融企业。自2007年1月1日起施行的《金融企业财务规则》表示，在境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司，城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社适用本规则。

《金融企业财务规则》要求，金融企业根据有关法律、法规的规定，经股东(大)会决议，可以对经营者和核心技术人员、核心管理人员实行股权激励；金融企业应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。

《金融企业财务规则》还要求，金融企业应当根据有关法律、行政法规的规定，以及财政部的统一要求编制中期财务会计报告和财务会计报告，并通过内部审核，在规定期限内向财政部门以及其他与金融企业有关的使用者报送，不得拒绝、拖延财务信息的披露。

第三篇：金融企业财务分析报告参考格式

附件3：

金融企业财务快报分析报告

参考格式

一、基本情况

包括汇总范围、户数及构成、编报工作开展的总体情况以及本企业或本地区金融业概况等。

二、财务状况分析

结合本企业或本地区金融企业的实际情况，对本企业或本地区金融企业的情况作具体分析说明。如：

（一）资产、负债、所有者权益等总体情况分析；

（二）盈亏状况及原因分析；

（三）资产质量及财务风险情况分析；

（四）成本费用（特别是人均费用）、上缴税金等情况分析；

（五）各项经济调控措施对金融企业的影响分析。

三、存在的问题

（一）本企业或本地区金融企业发展过程中存在的主要问题；

（二）金融企业经济效益、资产质量及财务风险方面的问题；

（三）金融财务报表编制及日常财务监管过程中存在的主要问题；

（四）其他方面的问题。

四、政策建议

（一）对本企业或本地区金融企业发展的建议；

（二）控制、防范和化解当地金融财务风险的建议；

（三）对本企业或本地区金融财务报表设计及编制等工作的建议；

（四）其他方面的建议。

第四篇：技规变化情况

大同车务段新《技规》与旧《技规》的不同之处

一、有关常用词语的变化

1、‚手制动机‛变为‚人力制动机‛

2、‚客运列车‛变为‚旅客列车‛

3、‚列车无线调度电话‛变为‚列车无线调度通信设备‛

4、新《技规》取消了‚混合列车‛、‚蒸汽机车‛等有关规定和词语

5、新《技规》增加了‚自动站间闭塞‛、‚行车设备施工登记簿‛、‚平面调车‛、‚列车调度指挥系统TDCS、CTC、GSM-R‛等规定或字样

二、道岔的使用和加锁变化

1、道岔使用

新《技规》第46条明确‚道岔护轮轨螺栓、可动心轨咽喉和叉后间隔铁螺栓、长心轨与短心轨连结螺栓、钢枕立柱螺栓的同一部位同时有2根螺栓缺少或折损‛时，该道岔禁止使用，而旧《技规》第43条规定‚护轮轨螺栓折损‛时道岔禁止使用。

2、道岔加锁

新《技规》对分动外锁闭道岔在联锁失效情况下的加锁进行了明确，新《技规》第285条‚在无联锁的线路上接发列车时，…………。进路上的分动外锁闭道岔无论对向或顺向，均应对密贴尖轨、斥离尖轨和可动心轨加锁。……‛。而旧《技规》在第266条未作明确规定。

三、增加了自动站间闭塞

新《技规》第85条规定‚闭塞设备分为自动闭塞、自动站间闭塞和半自动闭塞……‛，而旧《技规》第83条规定中没有‚自动站间闭塞‛的分类。新《技规》在第252、253条中专门对‚自动站间闭塞‛的行车办法进行了明确。

四、增加了对列车调度指挥系统的详细说明

新《技规》第87—91条对列车调度指挥系统进行了详细的说明，而旧《技规》第86—89条只对调度集中进行了说明。

注：我段管内大同东-柴沟堡间为TDCS列车调度指挥系统。大同东-燕庄为CTC，郭磊庄未使用TDCS列车调度指挥系统。

五、驼峰信号方面的内容有所增加

新《技规》对驼峰信号方面的说明共有5条，即第97—101条，比旧《技规》的第94—96条增加了两条内容。

六、将‚列车无线调度电话‛改为‚列车无线调度通信设备‛ 新《技规》第106条‚铁路各调度区段应装设列车无线调度通信设备。在编组站、区段站，应装设平面调车、驼峰调车等站场无线通信设备。……道口看守、防护人员和巡守人员在紧急情况下，可临时加入通话。……‛，而旧《技规》第101条‚铁路各调度区段应装设列车无线调度电话。在编组站、区段站，根据需要装设站场无线电话。……‛，旧《技规》没有‚道口看守、防护人员和巡守人员在紧急情况下，可临时加入通话。‛的字样。

七、取消了‚蒸汽机车‛的规定

新《技规》第126条‚机车分为电力机车、内燃机车‛，而旧《技规》第118条‚机车分为电力机车、内燃机车、蒸汽机车‛。同时新《技规》第127条对机车标识、机车上装设设备的规定也与旧《技规》第119条的规定有很大区别。

八、对动车组的规定更加完善

新《技规》第147、148条专门对动车组的标记和定期检修进行了补充规定。

九、调车命令的发布有很大变化

新《技规》第181条比旧《技规》第166条的规定首先在‚行车调度命令项目表‛中增加了‚23利用施工特定行车办法行车‛一个项目，同时将原17项‚混合列车中编入装载恶臭货物的车辆及货物列车违反列车编组 2 计划‛修订为‚货物列车违反列车编组计划‛；将原22项‚利用列车间隔施工‛修订为‚利用天窗施工维修‛。

新《技规》第181条还对使用计算机等系统发布调度命令做出了规定，同时明确了‚……在具备良好转接设备和通信记录装臵的条件下，可根据铁道部有关规定，使用列车无线调度通信设备向司机、运转车长发布、转达调度命令或口头指示‛。而旧《技规》第166条‚……在具备良好转接设备和通信记录装臵的条件下，可根据铁路局规定，使用列车无线调度电话，向司机发布、转达调度命令和口头指示‛。

十、列车的分类和等级顺序更加明确

新《技规》第182条与旧《技规》第167条的规定发生了很大的变动，要注意认真学习。

十一、双线区段反方向行车的变化

新《技规》第183条规定‚……，但旅客列车仅在正方向区间的线路封锁施工……，经铁路局调度所值班主任准许，方可反方向运行。‛，而旧《技规》第168条规定‚……，但客运列车（包括旅客列车、混合列车）仅在正方向区间的线路封锁施工……，经铁路局总调度室值班科长准许，方可反方向运行。‛

十二、禁止编入列车中的机车、车辆有一定变化

新《技规》第190条‚……；

2、曾经发生冲突、脱轨或曾编入发生特别重大、重大、大事故列车内以及在自然灾害中损坏，未经检查确认可以运行的；……；

8、厂矿企业自备机车、车辆、自轮运转特种设备过轨时，未经铁路机车车辆人员检查确认的；……‛，而旧《技规》第175条‚……；

2、曾经脱轨或曾编入发生重大、大事故列车内，未经检查确认可以运行的；……；

8、厂矿企业自备机车、轨道起重机、车辆过轨时，未经铁路机车车辆人员检查确认的；……‛

十三、机车车辆重量、长度、换算闸瓦压力都有了变化

新《技规》第200、201条作了明确规定，对应旧《技规》为第186、187条。

十四、增加单司机值乘列车在车辆连挂方面的规定 新《技规》第206条，对应旧《技规》第192条。

十五、调车工作方面的变化

1、新《技规》第217条‚……

2、及时取送客货作业和检修的车辆……‛，旧《技规》第202条‚……

2、及时取送货作业和检修的车辆……‛。

2、新《技规》第220条比旧《技规》第205条在无线调车灯显设备的使用增加了‚……无线调车灯显设备正常使用时停用手信号，对灯显以外的作业指令采用通话方式；无线调车灯显设备发生故障时，改用手信号作业。‛

3、新《技规》第221条‚……各场（区）的调车工作，由负责该场（区）的车站调度员或该场（区）的调车区长领导‛，而旧《技规》第206条‚……各场（区）的调车工作，根据车站调度员布臵得任务，由该场区的调车区长或驼峰调车区长领导‛。

4、新《技规》第222条‚……可由有任免权限的单位鉴定，考试合格的连结员代替‛，而旧《技规》第207条‚……可由有任免权限的单位鉴定、考试合格的连结员或站务员代替‛

5、新《技规》第225条将旧《技规》第210条中最后一句‚……使用调车无线电话的车站，调车作业计划布臵方法，由铁路局规定‛取消。

6、新《技规》第227条‚……

1、提前排风、摘管，核对计划，确认进路，检查线路、道岔、停留车及车辆防溜等情况；

2、人力制动机的选闸、试闸，系好安全带；……

4、无线调车灯显设备试验良好‛，而旧《技规》第212条‚……

1、提前排风、摘管，核对计划，确认进路，检查线路、道岔、停留车等情况及防溜措施；

2、手制动机的选闸、试闸，系好安全带；……

4、无线调车设备试验良好。‛

7、新《技规》第228条“……并回示。推进车辆连挂时，要显示十、五、三车的距离信号，……”，而旧《技规》第213条“……并鸣笛回示。连挂车辆，要显示十、五、三车的距离信号（单机除外），……”

8、新《技规》第229条‚……。非集中区调车作业时，要认真执行要道还道制度……‛，而旧《技规》第214条‚在调车作业中，调车有关人员要认真执行要道还道制度。……‛

9、在禁止溜放的限制方面，新《技规》第231条较旧《技规》增加了两条：‚

8、中间站正线、到发线及与其携接而未设隔开设备的线路……；

10、不准采用牵引溜放法调车‛。

10、新《技规》第232条‚调车作业摘车时，必须停妥，采取好防溜措施，方可摘开车钩；挂车时，没有连挂妥当，不得撤出防溜措施。……‛，而旧《技规》第217条‚在超过2.5‰坡度的线路上进行调车作业时，应有安全措施。摘车时，必须停妥，采取好防溜措施，方可摘开车钩；挂车时，没有连挂妥当，不得撤出防溜措施。……‛

11、新《技规》第233条‚客车（21、22型除外）、动车组及D17、D19g型落下孔车禁止通过驼峰。……。涂有禁止上驼峰标记的车辆，禁止通过设有车辆减速器（顶）的驼峰。机械冷藏车，如因迂回线故障等原因，必须通过设有车辆减速器（顶）的驼峰时，……‛，而旧《技规》第218条‚客车（21、22型除外）及D17、D19g型落下孔车禁止通过驼峰。……。涂有禁止上驼峰标记的车辆，禁止通过机械化驼峰。机械冷藏车，如因迂回线故障等原因，必须通过机械化驼峰时，……‛。

12、新《技规》第235条‚……

2、遇暴风雨雪或夜间无照明时；……‛，而旧《技规》第220条‚……

2、遇暴风雨雪车辆有溜走可能或夜间无照明时；……‛。

13、新《技规》第237条除了将‚客运列车‛变为‚旅客列车‛外，还有‚……

2、本务机车在停留线路内摘下，列车拉道口、对货位。……‛，5 而旧《技规》第222条‚……

2、能进入接发列车进路的线路的本务机车在停留线路内摘下、上水、列车拉道口、对货位。……‛。

14、新《技规》第239条‚……取得邻站值班员的承认号码，……在先发列车越过预告、接近信号机……‛，而旧《技规》第224条‚……邻站值班员同意，……在先发列车越过预告信号机……‛。

15、新《技规》第242条较旧《技规》第227条增加‚一批调车作业中临时停留的车辆，须拧紧两端车辆的人力制动机或以铁鞋（止轮器）止轮。‛

十六、行车闭塞法方面的变化内容

1、增加了自动站间闭塞，新《技规》在第244、252、253条均有规定。

2、电话闭塞法的概念有了变化，新《技规》第244条规定电话闭塞法是当基本闭塞设备不能使用时所采用的代用闭塞法。比旧《技规》第229条的规定更加简练。

3、停机改电的几种情况语句更加简洁。新《技规》第246条规定5种情况需要停机改电，其中第2条减少了‚未设钥匙路签（牌）设备的车站‛这个条件，第5条减少了‚自动闭塞、半自动闭塞区间‛的限制。

4、新《技规》第249、250条对进入自动闭塞区间的行车凭证方面的规定较旧《技规》第233、234条的规定有了重大变化，这也是我们学习的重点内容。此次新《技规》在对进入自动闭塞区间的行车凭证方面，只对特快旅客列车做出了特殊规定，其他低等级顺位的列车均为做出特殊规定。而且特快旅客列车进入自动闭塞区间由原来的出站信号机的绿色灯光变更为出站信号机的绿黄色灯光或绿色灯光，也就是说特快旅客列车只需监督器表示两个闭塞分区空闲即可。同时，在自动闭塞区段特殊情况下的行车凭证和发给行车凭证的依据也相应有了较大的变化。

5、新《技规》第255条对半自动闭塞区段特殊情况下的发车的行车凭证较旧《技规》第238条的规定有大的变化，新《技规》取消了‚设钥匙 6 路签（牌）设备的车站‛的这样一种情况。

6、新《技规》第258条在路票的填写方面较旧《技规》第242条的规定有了如下的补充：‚双线反方向行车使用路票时，应在路票上加盖‘反方向行车’章；两线、多线区间使用路票应在路票上加盖‘××线行车’章‛。

十七、列车运行方面的变化内容

1、新《技规》第270条对列车司机在运行中应当做的工作较旧《技规》第252条有了一定的补充和完善。新《技规》第270条规定的‚……

3、机车信号、列车无线调度通信设备、列车运行监控记录装臵必须全程运转，严禁擅自关机。运行途中，遇列尾装臵、机车信号、列车运行监控记录装臵发生故障时，司机应立即使用列车无线调度通信设备报告车站值班员、列车调度员，并根据实际情况掌握速度运行；在自动闭塞区间，遇机车信号、列车运行监控记录装臵发生故障时，列车以不超过20km/h的速度运行至前方站；遇列车无线调度通信设备发生故障时，列车应在前方站停车报告。……‛以上内容，也是我们应当掌握的。

2、明确了天气不良的行车办法。新《技规》第272条对显示距离不足200米时的行车办法作了具体规定，较旧《技规》第236条有了很大区别。

十八、接车和发车方面的变化

1、新《技规》第276条‚……车站值班员接到邻站列车预告后，按《站细》规定及时通知有关人员到岗接车，……‛，而旧《技规》第257条‚……车站值班员接到邻站特快列车预告后，按《站细》规定及时通知有关人员到岗接车，……‛。

2、新《技规》第277条‚……应讲清方向、线别），…接发列车时，按规定程序办理，并使用规定用语‛，而旧《技规》第258条‚……应讲清方向），…车站接发列车作业按规定程序办理，并使用规定用语‛。

3、相对方向同时接车和同方向同时发接列车的限制条件有了大的变化，也是我们重点掌握的内容。新《技规》第279条‚…

2、在接发旅客列 7 车的同时，接入列车运行监控记录装臵发生故障的列车而接车线末端无隔开设备（单机、动车及重型轨道车除外）…‛，而旧《技规》第260条‚…

2、在接发客运列车的同时，接入原规定为通过的列车而接车线末端无隔开设备。单机、动车及重型轨道车不受上述第2项的限制…‛。

4、新《技规》第280条‚…如发车人员已通知司机发车或显示发车指示信号，…‛，而旧《技规》第261条‚…如发车人员已显示发车指示信号，…‛。

5、新《技规》第281条除了将原‚客运列车‛的字样变更为‚旅客列车‛外，同时取消了旧《技规》第262条中最后一段。

6、新《技规》第284条‚…如列车尾部停在警冲标外方或压轨道绝缘时，车站接车人员及运转车长应使用列车无线调度通信设备等通知司机或显示向前移动的手信号，使列车向前移动。…‛，而旧《技规》第265条‚…如列车尾部停在警冲标外方，车站接车人员及运转车长应使用列车无线调度电话等通知司机或显示向前移动的手信号（昼间位拢起的手信号旗，夜间为白色灯光上下摇动），使列车向前移动。…‛

7、新《技规》第286条‚接发列车时，接发车人员应携带列车无线调度通信设备、…列车接近车站、进站和出站时，接发车人员应及时向车站值班员报告列车进出站的情况。…列车到达、发出或通过后，车站值班员应立即向邻站及列车调度员报点，并记入《行车日志》（设有计算机报点系统的按有关规定办理）…‛，而旧《技规》第267条‚接发列车时，接发车人员应携带列车无线调度通信设备、…列车接近车站、进站和出站时，接发车人员应及时向车站值班员报告列车进出站的情况。…列车到达、发出或通过后，车站值班员应立即向邻站及列车调度员报点，并记入《行车日志》（设有计算机报点系统的按有关规定办理）…‛。

8、新《技规》第288条较旧《技规》第269条增加了一条比较重要的内容，即‚

6、通信记录装臵良好的车站，单机、动车、重型轨道车及无运转车长值乘的列车，准许使用列车无线调度通信设备发车‛，通过增加的内 8 容，结合太原铁路局《非正常接发列车作业标准》的规定，可以看出不论是正常情况还是非正常情况对单机、动车、重型轨道车及无运转车长值乘的列车，只要通信记录装臵良好，发车时不需要助理显示发车手信号，而是在助理汇报具备发车条件后，由车站值班员直接电台通知发车。

9、新《技规》第289条专门规定了列车在站内临时停车后的处理，是新增加的内容。

十九、其他方面的变化

1、新《技规》第297、298、299条为新增加的内容，其中第297条明确了列车发生火灾、爆炸后的处理方法，第299条明确了列车运行途中发生车辆故障的处理方法，在我们日常作业中也经常遇到。

2、新《技规》第302条‚车站值班员接到运转车长、司机或工务、电务、供电等人员的救援请求后，…‛，而旧《技规》第279条‚车站值班员接到运转车长、司机或工务、电务部门人员的救援请求后，…‛。

3、新《技规》第305条明确了‚凡影响行车的施工、维修作业，不得利用列车间隔进行（特别规定的慢行施工除外），都必须纳入天窗。‛这条规定比较重要，旧《技规》中第285、286条关于利用列车间隔施工的规定在新《技规》中全部废止。

4、新《技规》第310条‚向施工封锁区间开行路用列车时，列车进入封锁区间的行车凭证为调度命令，该命令中包括列车车次、运行速度、停车地点、到达车站的时刻等有关事项。…‛，而旧《技规》第287条‚向施工封锁区间开行路用列车时，列车进入封锁区间的行车凭证为调度命令，该命令中包括列车车次、运行速度、停车地点、停车时间、到达车站的时刻等有关事项。…‛。

5、新《技规》第325条在对设备检修和故障处理的规定方面较旧《技规》第305条增加了一句‚影响设备使用的检修均纳入天窗进行‛。

朔州车务段《行规》修改建议

一、用语说明

1、第8项中‚不超过‛应包括本数，因此应将‚不超过‛列入第9项中。

2、第31、32项在铁道部《事规》中附件二第16项已经有明确的解释，此处不应再作具体说明。

二、第一章 行车设备

1、第2条

（1）行车室行车备品表 第27项取消《站细摘录》内容

第7项‚调度命令登记簿‛应明确值班员室、应急箱内各为‚1‛； 第10项‚手信号灯‛附注栏内应修改为‚红黄白‛； 第16项‚电灯泡‛取消；

第24项‚轻型车辆使用表示牌‛、第29项‚轻型车辆使用书‛取消； 增加《行车日志》、《三—四小时列车运行计划登记簿》。

2、第五条 凡启封使用设备时，应将启封原因登记于……，应将微机联锁的铅封记录纳入。

3、第10条

第9款应明确TDCS设备时间校对，每月由路局TDCS中心与局调度所进行校对；车务终端由电务人员每月与路局TDCS中心校对。

附表13应将北同蒲朔州～韩家岭改为ZPW－2000A自动闭塞（正向为四显示自动闭塞，反向为自动站间闭塞。

附表19设于线路右侧的信号机应增加宋家庄编组站D42信号机。

二、增加微机联锁作业办法。

三、第二章 编组列车

1、第16条

（1）第5款‚中华人民共和国地方铁路机车驾驶证‛、‚中华人民共和国地方铁路机车副司机证‛根据现行规范名称修改，此外还需考虑地方铁路及专用线单位有租用铁路内部人员担当过轨机车乘务作业的情况；

（2）第8款中站段与企业签订的协议报铁路局批准不符合实际情况。应修改为：‚原则上不准利用企业机车、出租机车担当国铁列车运行。必须利用牵引国铁列车时，由有关站段制定具体作业办法（包括临时办法），报路局批准；同时，要按照路局批准的办法要求，与企业签订安全协议，明确运行范围、作业区域以及安全责任（运行区段涉及两个及其以上站段时，应分别签订安全协议）。……‛

2、第18条

新《技规》取消了混合列车，本条应取消。

3、第20条

第5款为禁止溜放车辆的要求，应纳入第40条。

4、第23条

第1款取消‚混合列车‛字样。

四、第三章 调车工作

1、第32条

由车站值班员确定调车指挥人不符合实际管理情况，建议修改为：‚未设调车组的中间站调车作业时，由车站站长（副站长）确定调车指挥人，……。‛

2、第33条

中间站调车作业无法实现连续连挂，因此调车作业通知单（表二）作业方法中取消连续连挂‚＋＋‛字样；

3、第42条

（1）根据新《技规》242条，应增加倒小钩的防溜（即：打鞋不拧闸，拧闸不打鞋）

（2）第2款中电化区段的中间站采取‚双防溜‛时，应明确车站接触网高度在6m及其以上时，可以使用敞车人力制动机；或者允许车站根据本站供电接触网高度情况，对敞车是否使用货车人力制动机紧固器进行明确。

因现在的接触网高度一般都在6m以上，而敞车闸台一般不高于1.8m，加上人员身高最大按2m计算，能够保证距离接触网带电部分2m及其以上的安全距离。

（3）第3、4款中提到的几个坡度，依据《行规》‚用语说明‛，均应按实际坡度理解，但是实际线路中通常都由不同坡度的几段线路组成，现场在理解执行时仍有困难，应予以明确。

（4）第5款中最后一句规定‚只对线路两端车辆拧紧手制动机，并使用铁鞋牢靠固定‛，则中间车组不采取防溜措施，不符合安全要求，应修改为：‚须对线路两端车辆拧紧手制动机，并使用铁鞋牢靠固定；中间车组可根据实际情况拧紧人力制动机或使用铁鞋牢靠固定。‛

5、第45条

（1）第2款增加：‚向相邻不同车组连挂时，被连挂两组车之间不应少于30m安全距离。‛

（2）或者全条修改为：

‚在同一线路两端同时进行调车作业的方法，应在《站细》内规定。但下列情况禁止两端同时作业：1.向同一线路相对方向作业。2.一端推进连挂有越出警冲标、妨碍邻线调车作业的可能时。3.横向划分调车区域并设有安全区的车场，不越区作业时不受上述规定限制。‛

6、第48条

第二段修改为：‚向尽头线、尽头站台取送车时，必须在距土挡、尽头站台或停留车不少于30m处一度停车，再以5km/h及其以下速度靠近尽头站台或连挂车辆‛。

7、第51条

本条未直接规定调车作业有关内容，应移至第一章。

8、第53条

第一款简易紧急制动阀的使用中，推进运行时，简易制动阀安装于第二位车辆的要求不利于作业安全，应修改为：‚推进运行时，使用人员应按规定将简易紧急制动阀接通于车辆前端；车辆前端无车梯及把手时，在平调设备良好的情况下，使用人员应向调车长汇报，取得同意后，可在车辆另一侧作业（但作业人员应在同一侧作业）。‛

9、第54条

第1段‚使用手信号调车且推送车辆较多时，应指派足够的人员中转信号（使用平调设备时除外）。‛中括号部分内容与前文互相重复，应取消。

五、第四章 行车闭塞

1、第62条 第一款修改为：

‚前方站间未设通过信号机，特快旅客列车由车站通过时，凭出站信号机绿色灯光进入区间；出站信号机故障而监督器作用良好时，可使用绿色许可证办理发车，监督器故障时，应停止基本闭塞法改按电话闭塞法办理行车。

当出站信号机故障等情况需要向司机交付绿色许可证时，可在发车前交付，具体交付办法、地点在《站细》内规定。‛

2、第66条

本条在新《技规》289条已经有明确规定，应删除。如有补充规定，则应纳入第六章列车运行中。

3、第67条

第5款‚反方向行车时应在路票左上角加盖‘反方向行车’章。‛一句修改为：‚使用‘反方向行车’或‘××线行车章’时，应加盖在路票左上角处‛。

4、第71条

（1）根据新《技规》第258条表述，标题应修改为‚两线区段使用单线半自动闭塞方式行车组织办法‛；同时，既然不是双线区段，不应区分上下行别，应区别为‚Ⅰ线、Ⅱ线‛，同时规定Ⅰ线、Ⅱ线原则上分别运行上行列车或下行列车。

（2）第2款‚遇特殊情况，需变更区间列车运行线路或双线改单线运行时，须由列车调度员发布调度命令，……‛修改为：‚遇特殊情况，需变更区间列车运行线路或两线停止其中一线运行时，须由列车调度员发布调度命令，……‛。

（3）第5款移至第72条内。

六、第五章 接发列车

1、第75条

第4款中‚客车‛应修改为‚旅客列车‛。

2、第77条

根据新《技规》280条，第二段修改为：‚车站值班员在开放出站信号后，需取消发车时，应通知发车人员（如发车人员已通知司机发车或显示发车指示信号，而列车尚未起动时，还应通知司机），并得到回示后，方可 14 关闭出站信号，取消发车进路。‛

3、第78条

‚客运列车‛修改为‚旅客列车‛。

4、第79条

（1）第一段‚《技规》第264条‛改为：‚《技规》第283条‛（2）第二段‚……，对到达的列车能按照程序办理进站，不致造成机外停车的情况下，可承认闭塞（包括自动闭塞的预告）‛修改为：‚……，对到达的列车能按照程序办理接车手续，满足开放进站信号机时机的情况下，可承认闭塞（包括自动闭塞的预告）‛。

5、第80条

第2款第二段‚……，应使列车停车再开，不准通过。‛改为：‚应使列车在站内停车再开，不准办理通过‛。

6、第81条

第一段后增加：‚TDCS设备良好时，车站值班员通过系统操作向列车调度员报点。‛

7、第84条

第2、3、4、5款修改为：

2.发现旅客列车尾部标志灯光熄灭时，车站值班员（助理值班员）应及时通知运转车长(车辆乘务员)在前方停车站处理。

3.列尾装臵主机丢失时，车站应及时报告列车调度员，通知列车运行前方各站注意确认。

4.半自动闭塞区段，车站值班员必须通过有关人员确认列车整列到达后，方可办理区间开通手续。

列车完整的确认，挂有列尾装臵的列车由司机负责，无列尾装臵或列尾装臵故障以及列车无线调度电话故障的列车，由车站负责。

到达列车进入股道后，车站值班员应使用列车无线调度电话向司机询 15 问‚××（次）是否完整‛，司机通过控制盒查询无误后，向车站值班员汇报‚××（次）完整‛；通过列车，助理值班员在接车地点确认列车尾部标志无误后，向车站值班员汇报‚××（次）完整‛。

或者将用语部分取消，纳入其它文件或标准中。

8、第88条

第四款第2项与《行规》第1条表述不一致，应修改为：‚……，应立即通知有关设备管理单位，经设备管理单位处理，确认具备通行条件并办理签认后，可按规定办理接发列车。‛

七、第六章 列车运行

1、第93条

调度综合信息系统更新为TDCS系统，内容可修改为：

‚1.列车调度员应按阶段（三、四小时）及时向有关车站下达列车运行计划，并检查、帮助各站合理利用到发线。TDCS系统良好时，列车调度员可通过系统向车站下达阶段列车运行计划，车站不再抄收书面阶段计划。

2.TDCS系统良好时，列车调度员可通过系统向车站值班员下达调度命令（包括班计划）。传输的调度命令与《技规》（附件四）有同等效应，车站加盖站名印后可直接向司机（或施工负责人等）交付。‛

通过系统报点的有关要求纳入《行规》第81条‚列车报点及到开时刻的计算办法‛。

2、第98条

（1）第四款第2项修改为：‚对到达的超长列车，立即试风，由车站组织本务机车将超长部分转线停妥后，再做技检。转线前应使尾部车辆停在警冲标内。‛

（2）第五款修改为：

1.各站应按《站细》指定的到发线接发超长列车。

2.办理发车闭塞（预告）时，发车站将列车换长通知接车站。半自动 16 闭塞区段，列车头部未压轨道电路者，不停用原闭塞法，发给司机调度命令；列车压上出站方面的轨道电路时，停止半自动闭塞法改用电话闭塞法办理行车。其他闭塞应发给司机占用区间许可，车站值班员在检查进路开通正确后，有开放出站信号条件的开放出站信号。

3.接车时，车站值班员应将列车辆数、换长、重量等通知列检、扳道员、信号员。列车停车后，如后部仍停在警冲标外方，应按《技规》第284条的规定进行防护。停车后需向前移动时，通知司机按调车办理。如超长列车尾部停于进站信号机外方时，禁止办理区间开通手续。

（3）第五款第4项纳入第六款第3项。

3、第102条

新《技规》第272条有具体规定，取消第一段及第1、2、5项。

4、第109条

标题修改为‚列车自动制动机故障被迫停车后的就地制动办法‛

5、第115、116、117条

现场作业主要根据有单独规定的文件要求执行，应根据铁道部有关规定，将路局现行太铁师[2005]415号、太铁师函[2006]362号、太铁师函[2006]118号文件重新编写后纳入。

第五篇：金融企业财务规则试卷姓名分数

《金融企业财务规则》试卷

单 位姓名序号

一、单选题：（20个，每个2分，共计40分）

1、金融企业财务规则自（）时间开始实施。

A2008年1月1日B2005年1月1日

C2006年1月1日D2007年1月1日

2、财务管理的目标是（）。

A 利润最大化B 企业价值最大化

C 企业收入最大化D 每股利润最大化

3、金融企业财务管理工作的主管部门是（）。

A财政部门B 中央银行C 税务部门D 计划部门

4、金融企业在完成工商登记（）日后向同级财政部门报送设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等复印件。

A 25日B 30日C 35日D 40日

5、从事商业银行业务的金融企业资本充足率不得低于（）。

A6%B7%C8%D10%

6、从事商业银行业务的金融企业核心资本充足率不得低于（）。

A4%B5%C6%D7%

7、从事保险业务的企业应按注册资本的（）提取资本保证金。

A10%B15%C20%D5%

8、当资产的（）低于资产账面价值时应计提资产减值准备。

A资产出售净额B资产未来现金流量现值

C资产可回收金额D资产的市价

9、采用发行股票方式筹集的资本金应按照（）计价。

A 股票市价B 股票账面价值

C 股票面值D 股票溢价

10、发行股票的溢价净收入应计入（）。

A 盈余公积B 资本公积

C 营业外收入D 本年利润

11、金融企业取得当年财政专项经费补助的应计入（）。

A 盈余公积B 资本公积

C 营业外收入D 本年利润

12、属于政府转贷、偿还性资助的应作为（）管理。

A 资产B 负债

C 股东权益D 收益

13、金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不超过（）。

A 20%B 30%

C 40%D 50%

14、金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事保险业务的最高不超过（）。

A 20%B 30%C 40%D 50%

15、金融企业发生亏损的可以用未来（）年利润税前连续弥补。

A2B3C4D516、金融企业本年实现利润（减去弥补亏损）后，应按（）计提法定盈余公积。

A5%B10%C20%D15%

17、金融企业合并净资产超出注册资本的部分，作为（）处理。

A当期损益B资本公积

C盈余公积D未分配利润

18、金融企业的（）财务报告必须经会计师事务所审计。

A 季报B 月报C 半年报D 年报

19、企业购买的商标权、专利权等应作为（）核算。

A 固定资产B 无形资产

C 流动资产D 流动负债

20、法定盈余公积金达到注册资本的（）可不再提取。

A 20%B50%C40%D 60%

二、多选题：（15个，每题2分，共计30分）

1、金融企业财务规则适用于（）。

A 国有金融企业B 国有控股金融企业

C 金融控股公司D 担保公司

2、财政部门的财务管理职责有（）。

A 加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价

B 监督金融企业接受社会审计和资产评估

C 决定财务管理职能部门的设置

D 执行国家有关金融企业财务管理的规定

3、金融企业董事会的财务管理职责有（）。

A 加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价

B决定内部财务管理制度

C 决定财务管理职能部门的设置

D 执行国家有关金融企业财务管理的规定

4、金融企业经营者财务管理职责有（）。

A 组织财务事项审批

B 组织交纳税金、规费

C 提请聘任或者解聘财务负责人

D 决定财务管理职能部门的设置

5、金融企业核心资本包括（）

A 股本B 公开储备C 未公开储备D 重估储备

6、金融企业资本包括（）

A 核心资本B 附属资本C 固定资产D 应付债券

7、衍生工具包括（）

A 商品期货B 金融期货

C 期权D 股票

8、金融企业出资方式有（）

A 货币出资B 实物资产出资

C 知识产权出资D 土地使用权出资

9、处置抵债资产时应遵循的原则有（）

A 安全B 公开C 透明D 有效

10、金融企业的费用不得计提的有（）

A 业务招待费B 业务宣传费

C 折旧费D 工资费用

11、金融企业本年实现净利润（减弥补亏损）分配的内容有（）

A 计提法定盈余公积B 提取一般准备金

C 提取任意盈余D 支付股利

12、金融企业的中期财务报告包括（）

A 月报B 季报C 半年报D 年报

13、金融企业负责人对本企业财务信息的（）负责

A 真实性B 合理性

C 完整性D 有效性

14、金融企业有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，或者予以通报批评：（）

A不按规定提交设立、变更文件的B财务风险控制未达到规定要求的C筹集和运用资金不符合规定要求的D不按规定开设和管理资金账户的15、金融企业有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，并对金融企业及其负责人和其他直接责任人员给予警告：（）

A不按规定建立内部财务管理制度的B不按规定提供财务信息的C拒绝阻挠依法实施财务监督的D不按规定处理财政资金、国有资源的三、判断题：（15个，每个2分，共计30分）

1、企业财务管理的目标是目标利润最大化。（）

2、金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的纳税时应 依法进行调整。（）

3、监督金融企业接受社会审计和资产评估是金融企业投资者的职责。（）

4、决定财务管理职能部门的设置是金融企业投资者的职责。（）

5、组织交纳税金、规费是金融企业经营者的职责。（）

6、决定聘任或者解聘财务负责人是金融企业经营者的职责。（）

7、从事证券业务的金融企业，净资本负债率应满足规定数额的要求。（）

8、金融企业可以利用关联交易操纵利润、规避税收。（）

9、金融企业应根据资本规模控制表外业务总量。（）

10、为金融企业投资者或实际控制人提供担保的应由董事会决议。（）

11、金融企业应当对分支机构实行统一核算、统一调度资金分级财务管理的财务管理制度。（）

12、企业经营者有权决定将资本公积用于转赠资本金。（）

13、属于政府转贷、偿还性资助的款项，应作为负债处理（）

14、抵债资产在条件合适时可以转为自用资产。（）

15、变更无形资产权属时应当进行评估并签定书面合同。（）