关于商业银行的案例分析问题及答案

第一篇：关于商业银行的案例分析问题及答案

中国银行业垄断问题浅析

一． 背景

近日工农中建交五大国有商业银行相继公布年报，多家银行“日赚数亿”，有关国内银行业的纷争再度燃起。国务院总理温家宝也坦率直言，“少数几家大银行处于垄断地位，银行获得利润太容易了”。国务院总理温家宝4月3日表示，国内银行业能够轻而易举地实现盈利，小部分银行在市场上占有垄断地位，融资渠道因此受限，所以必须打破银行业的垄断局面，以帮助民间资本进入金融市场，而中央已统一思想打破银行垄断。

二． 银行业垄断现状

从2010年的数据来看，16家上市银行中，五大商业银行营业收入占全部上市银行收入的78%以上，即在上市商业银行范围内，市场集中度CR5达到78%以上。从2009年以来的统计数据可以看出，五大国有银行总资产占全国银行业金融机构总资产的50%左右，若将政策性银行剔除，则比例更高。同时，也可以看出这一比例程缓慢下降趋势。在利润方面，2011年五大国有商业银行净利润水平占行业总利润的六成多。

这些均从市场结构上证明了我国银行业垄断问题的存在。

三． 银行业垄断产生的原因

考虑垄断产生的原因，人们首先会想到竞争数量不足。而根据银监会2010年年报统计的数据，当年年底如果加上外资法人银行和金融资产管理公司等其他银行业金融机构，当年我国已经有3769家银行业金融机构，营业网点19.6万个。不难看出，银行在数量上并不存在垄断局面，那么总理所称的“垄断”究竟体现在什么地方呢？以笔者浅见，这一问题的症结主要存在于目前银行业金融机构享有的政策性利差空间上。这个利差空间，是银行体系之外的资本所无法享受到的，因而可以视之为垄断收益。

银行业的主要收益来源是利息，非息收入只占总收入的20%左右，这说明：银行的垄断问题又不仅仅是市场竞争问题，而很大程度上归于制度问题。

四． 如何打破银行业的垄断？

几乎每个市场经济国家金融业里面都会出现某些大的金融机构处于垄断地位，如高盛集团、三菱东京联合银行等，这个行业就是资本集中的行业。在全球竞争的情况下，一个国家金融机构的竞争力和银行业垄断程度有直接联系。垄断的核心问题是，这个国家要保持在国际金融市场上的竞争力，同时又要让银行服务好实体经济发展，打破垄断只是其中一个方面。

打破银行垄断的办法应该放开准入门槛，通过进一步引入竞争的方式来改变当前一些大银行业务占比过高的局面。而在这个过程中，亦要重视引入民营资本，通过股权结构的多元化来引导银行服务中小企业.随着未来整体经济的发展，以农信社为代表的县域银行金融机构仍然有很强的改革和突破空间。不过可惜的是，从历史上看，监管部门亦曾经在这一领域的改革有过多轮尝试，但均收效甚微。

从前文的分析可以看出，中国银行业的垄断并非缺乏竞争的垄断，银行的畸高利润关键并不在于缺乏竞争。因而尽管引入民营资本确有必要，但打破银行垄断的核心并非放开准入门槛，通过进一步引入竞争的方式来改变当前一些大银行业务占比过高的局面很可能难以奏效。

如果行政力量所致的利差空间是银行垄断的根源所在，那么打破垄断的措施很明显就将是利率市场化并逐步弱化和优化央行的信贷管制。因此，除通过扩大金融业的市场准入，增强金融业市场的竞争力量外，如果有关方面已经下决心要打破当前中国银行市场的垄断局面，利率市场化的脚步或许会越来越快。

打破垄断只是手段，提高竞争力服务好实体经济是目的。在中国建立一个合理的、多元化的金融体系，防止风险是核心。必须通过一定渠道使得民营资本进入到金融体系，吸收存款面对的是社会公众，如果本身没有管控是非常危险的，而金融机构发挥的一个重要作用就是防范风险发生，同时为市场经济发展提供资金支持。

五． 打破垄断的利弊及影响

从短期来看，破除银行业得垄断状况，对于商业银行和金融体系都有一定的负面影响。比如，利率市场化这一措施对银行最直接的影响，就是会直接抬高资金成本，银行的盈利可能出现迅速下降的阵痛，同时，由于银行体系准入门槛的降低，民间资本的涌入，利率市场化所带来的利率波动等，也可能给金融体系的稳定性带来风险。

从长期来看，打破银行的垄断，却对经济各方均是利好。

首先，倒逼银行转型升级。

关于我国银行业的盈利模式，有学者曾经比喻它为“浮士德交易”，用以揭示我国银行业偏离市场轨道的低水平盈利路径。在垄断和管制的双重管理特权下，银行业的主要利润是利息净收益。此外，就是部分收费项目。很明显地可以看出，银行业的盈利只是对传统单一路径的“重复利用”。而在正常的市场语境中，除了中间业务以外，走综合化经营之路，实现收入多元化，才是银行业盈利的健康模式。

从这个意义上来说，打破垄断看似让银行业失去政策性盈利的空间，但同时更为其提供了内在竞争力升级的倒逼压力。失去绝对垄断的地位，特别是制度红利，民间资本进入银行金融业，在一个消费者开始可以用脚投票的银行业市场空间里，必然会对传统的垄断性银行造成无形的压力，乃至纠偏其本质的服务观念。能够预期的是，出于逐利的天然驱动，当下的垄断性银行必然会将核心竞争力更多地体现到经营规模、业务与创新上面，一个更健康更契合市场属性的银行业也可能会形成。

其次，使银行服务惠及中小企业。银行垄断运转生态早已经与银行业本身的市场属性背离太远：一方面，垄断导致消费者与银行之间无法形成“均势谈判机制”，银行因强势而霸王条款频出；另一方面，在国有大银行“巨无霸”的挤压之下，大量中小型银行缺失或功能很弱，使中小企业融资难。银行业垄

断的打破，势必会让普通银行客户与中小企业受益。但更深入地来观察，银行业本身才是打破银行业垄断的最大受益者。

再次，有助于资本市场的强大。在银行主导的资金配给下，资本市场发展受到很大制约，以利率市场化、信贷配给减弱甚至取消、民间资本参与金融等为基础的银行去垄断化，会促使优质企业寻求低成本的直接融资，直接融资比例将明显上升，资本市场在金融体系中作用将更为重要。

银行暴利体现安全与收益怎样的关系

在中国的商业银行正逐步走向国际化，但银行服务质量却很难与国际接轨，业务收费项目更是五花八门，存贷利差仍在扩大。在金融危机后，银行独善其身，利润大幅增长，其资本利润率已经不禁大幅高于工业，甚至已经高于石油和烟草这两个暴利行业。

银行应努力提高自身的服务，规范收费项目，并且逐步引领利率走向市场化。银行作为金融市场的核心枢纽，应加强自身建设，促进我国经济的大力发展。

一、银行利润来源。

1、存贷款利差比较大是“银行暴利”最基本的因素

这个存贷款利差就是银行的主要经营收入，也是利润的主要来源。我们国家的16家上市银行，去年前三个季度的净利差收入超过1.2万亿元，占营业总收入80%，其中五大国有银行为71.7%，股份制商业银行为90%以上。也就是说，银行的营业收入当中百分之七八十都是来自于存贷款利差。由于这个利差是由国家规定的，国家给银行较高的利差，银行就可以得到更多的收入，就可以赚更多的钱，所以这是一个基本的因素。

对于储户，银行让对方承受了实际利率亏损；而对于贷款客户，银行则享受了巨大收益。然后在中国这样的金融市场仍不发达的国家，储户的投资选择极为有限，而且中国人传统的储蓄意识和畏惧风险的心里使得大部分人宁愿将钱存到银行来将损失降至最小名目繁多的手续费也是“银行暴利”的重要因素

借记卡年费，跨行取款费，零钞清点费，密码重置费等等，我国商业银行的服务收费名目层出不穷，据不完全统计，各类收费项目多达3000多种，而且收费价码连连攀升。

在英国，金融业有着悠久的历史，高度发达，竞争激烈。发卡是银行银行争取客户和扩大业务的重要途径，因此各个银行在发卡时都会向客户提供各种优惠。一般，银行面向普通客户发放银行借记卡是不收工本费的，使用时也不收手续费及年费。同时，客户向英国任何银行转账都是免费的，而在中国，即便是同一家银行，在外地存取款时也要收取跨地费。

众所周知，银行从诞生开始，就带着“资本逐利”的本性，利差、中间业务的收费等是银行们赚钱的主要来源。作为商业银行，收取服务费无可非议，但至少应当满足客户的知情权，对服务收费项目明码开价。另外，银行收费应该和成本开销一致，不能通过高收费来牟取暴利。然而我国的银行大部分属于国有银行，不仅享有政策上的保护，更通过垄断地位肆无忌惮地收费。

相比西方发达的银行业以及世界上著名的大银行，没有哪家银行是依靠坐收年费和手续费来保持盈利的。真正健全完善的银行，应该靠经纪、投资、资产管理等获取盈利。我国银行虽有好几家进入了世界500之列，但主要是靠自主收费和定价权，因此，真正的生存能力十分欠缺。

正是传统的“吃利差”和新增加的“手续费”的双重驱动，形成了中国银行业的暴利。

3银行贷款主要提供给央企

相比于民间的高利贷，银行的贷款利率算是低的，但是银行的贷款审查条件是相当严格的。作为以盈利为目的的商业银行，还会充分考虑流动性和安全性。中小企业作为资金的主要需求者，很多往往通不过银行的贷款审核。在资金紧张的情况下，银行的议价能力提高。中小企业为获得有限的信贷资金，被迫

接受利率高达30%-50%的上浮幅度。为避免坏账，银行往往提高贷款利率，意图减少贷款的发放。然后，利率的提高则可能诱发逆向选择，使得信誉较低的企业得到贷款，从而坏账率大大增加。

因而，银行偏向于向央企提供贷款，在获得相同利息收入下能够减少风险。国有企业是国民经济的支柱，在国有企业深入改革的过程中，正确运用负债经营策略是发展的必然选择。然而长期以来，国有企业的高负债经营，严重制约了经济效益的提高和企业的发展。

在传统的计划经济体制下，国有企业的资金来源主要通过财政渠道划拨。而经过改革之后，企业的外部资金来源则逐渐转向银行。国有企业对银行具有极大的依赖性，在银行主导的融资机制下，国有企业无法清偿巨额贷款，因而形成了银行大量的不良资产，使得银行的风险大大提高。

另一方面，尽管银行信贷总量所占的比重上升，但中小企业的融资成本并没有降低，相反融资成本却在节节上升。这种异常现象主要由于银行对中小企业的贷款苛刻造成的。中小企业融资成本的提高也拉动了小额贷款公司的利率，更是催生了民间高利贷的肆虐。2011年，江浙一袋跑路，断链企业层出不穷，温州更是发生了高利贷崩盘，这些都给我国银行不合理的贷款制度敲响了警钟。

（四）频繁再融资圈钱

银行再融资是指存款以外的其他方式的融资。银行将居民的存款用于放贷或投资，但受到资金数量的限制，往往会通过其他方式再融资。

2012年以来，多家上市银行均向证监会提出了定向增发申请，其主要原因在于2012年内可能会实行新的监管标准，要求正常条件下对于系统重要性银行和非系统重要性银行资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%，对核心资本充足率则分别不低于9.5%和8.5%。然而农行、交行等的核心资本率均已触线。因此，为达到监管要求，银行纷纷进行再融资。

但是，频繁的再融资将更不利于中小企业的生存。一方面银行将贷款主要发放于央企及国家投资的大项目

而频繁的再融资同样不利于小企业。因为一边是大量放贷,大银行通过资本市场再融资不断地把民间资本转化为政府融资平台、国有企业、房地产开发商的信贷资金,将大量的资金投向传统大项目;一边是众多民营、中小企业融资难。通过这样的信贷结构,不仅积聚了银行的风险,也不利于发挥银行信贷资金对经济转型的引导和促进作用。

3三、“银行暴利”的解决办法？

1、遏制银行暴利必须先打破垄断

银行乱收费的根源其实在于三个方面：垄断化、私益化、非法化。

所谓“垄断化”，就是银行业进入门槛太高，缺乏竞争。所谓“私益化”，即垄断变成了银行牟取暴利的帮凶，并没有变成银行承担社会责任的积极因素。所谓“非法化”，按《商业银行法》规定，银行收费项目和标准由银监会、央行、物价部门共同来制定，但事实上却是各银行依据《商业银行服务价格管理暂行办法》自定。

要想治理银行乱收费就需要对症下药，第一味“药”就是打破现有银行垄断，鼓励银行业充分竞争；第二味“药”是以法来治理。既要严格遵循《商业银行法》也要严格遵循《价格法》规定的听证等程序；第三味“药”是让银行服务公益化占主要比例。

更重要的是，从银行业乱收费持续多年少人监管监督来看，相关机构没有发挥应有作用，这让人对今后如何监督银行收费充满忧虑。

2、银行高利润与民企倒闭成反差

中央财经大学教授郭田勇对记者表示，2003年开始我国进行的银行业改革，将近10年间，整个银行业呈现高速增长。但2011年实体经济情况出现问题，企业的经营业绩大幅下降，中小企业亏损倒闭较多。在这种情况下，银行业利润依然保持快速增长，形成的反差较大，这种冰火两重天导致银行业备受指责。解决银行暴利问题，一方面，应打破国有商业银行及大型银行的垄断局面，降低金融机构的准入门槛，进一步开放市场，要真正扶持起民间金融，将之纳入合法化、阳光化的轨道。让金融市场充分竞争。另

一方面，推动利率市场化改革。如通过单边或双边加减息的方式将银行利差缩小。

3、允许竞争，要用市场的办法来解决

让银行之间出现更多的竞争，消费者就会得好处，在存款市场上存款人得到更多好处，在贷款市场上贷款人得到更多好处，利益一边转移给老百姓，一边转移给企业，银行的利润自然就降下来了。我们现在的问题关键是不允许银行去竞争，我们在这方面管得太多、管得太死，不能说没有竞争，但竞争很不充分。但在竞争的过程中，要意识到我们的一些薄弱环节，现在银行体系国有的比重太高，要想办法让国有资本退出，再就是要解决“大而不倒”的问题，再大的银行都可以倒，至少可以被收购或兼并。

4、政府要加强管理，制定相关法律法规

政府的监管与银行的暴利是有联系的，一个国家，如果管理的条条框框多，那么就必定不会有太多不好的事发生。银行的乱收手续费行为，是导致银行暴利的一部分原因，所以，政府应该加大管理力度。商业银行风险防范的途径

2．1 拓展业务范围，强化抵御风险能力

除了经营信贷业务外，商业银行还下大力气开发中间业务。服务费收入、结算收入、保险业务收入已逐步成为四大银行的重要利润来源。一是全力推进国际业务的发展。二是多元化地推动收费业务发展。

2．2 建立完善的激励约束机制

在完善我国银行治理结构时，一是必须建立有效的激励约束机制，把风险及内控管理纳入考核体系。二是对信贷人员、风险管理人员和高层管理人员的表现进行严格考核，建立有效的机构性奖励激励机制，并使之与鼓励建立有效的信贷组合和创造更有价值的银行的措施结合起来，抑制过多发放贷款和过多承担风险的做法。三是监督整改与责任追究落到实处。采取多种形式积极排查各类风险隐患,并对发现的各类违规违纪问题，坚决纠正并限期整改，同时对有关责任人重拳出击，严惩不怠。

2．3 提高从业人员素质

一是要完善银行的干部人事制度，严格控制银行从业人员的进出、晋升等。二是强化从业人员风险意识。人人都要关心风险、把握风险，人人都有责任去控制风险。三是加强人才培养，提高业务素质。

2．4 建立严格的信贷管理体制

银行一方面要建立完整的现代商业银行信贷风险管理体系。二是严格执行信贷“三查”制度，即贷前调查，贷时审查，贷后检查。三是加强贷后管理力度，切实加强对贷后管理的监控和检查，杜绝由于贷后管理工作不到位产生不良贷款，保证授信资产质量的优良。

2．5 完善内部控制机制

首先要加强各种制度建设，特别应当加强风险管理制度的建设，清除违规操作滋生的土壤，防范操作风险的产生。其次建立分级检查制度，落实责任追究制度。三是落实相关监督约束机制，对违规行为要严惩不怠。

第二篇：商业银行案例分析

1.公司概述

2007年招商银行累计发卡量达2068万张，信用卡手续费收入达15.15亿，循环授信余额达78亿。招商银行无论是市场份额还是盈利能力，均处于行业领先水平。

招商银行信用卡的收入来源主要由利息收入和POS消费手续费构成。年费构成比例较低，这是受我国目前各家银行普遍采用的各种免年费政策影响的。分期付款手续费达11%，已经形成一定的规模。招商银行的信用卡商城、与国美等商户的分期付款合作模式为信用卡的盈利提供了可探索方案。

招商银行2006年末宣布信用卡业务的首度盈利，招商银行的信用卡盈利能力处于行业领先水平，主要受以下几点因素影响：

1、激活率较行业平均水平高：根据招商银行2007年财报公布的数据，2007年底，招商银行的有效卡量达1441万张，占累计发卡量的69.68%。而行业内信用卡的激活率水平在20%-40%，可见招商银行的活卡率较平均水平高，也是招行信用卡能实现盈利的一个重要原因。

2、发卡规模较大：招商银行累计发卡量占20.73%，市场排名第二。信用卡具有典型的规模经济特性，在业务的初期阶段，由于需要大量资源投入，包括人员、技术设备、资金等，固定成本非常高，而随着发卡规模的上升，边际成本呈现递减趋势，单位成本越来越少，收入则随着发卡数量上升。招商银行的发卡规模达到2068万张，规模越大，盈利能力越强。

3、创新能力、营销能力、服务水平均较强：根据易观国际对招商银行信用卡的广告频率、创新业务、合作商家、用户投诉率等行为的观察，其创新能力、营销力度、客户服务水平均处于市场领先水平，并且在对信用卡市场用户调查中，易观国际发现，首选招商银行的用户比例达25.26%，排名第一，此结果显示，招商银行信用卡在用户中的认知度非常高，因此，用户对招商银行信用卡的将更具有使用意愿。

第三篇：商业银行内控案例分析

3.5 A 市农村商业银行内控方面的案例分析

中国银行业操作风险最突出的特点就体现在银行业案件上，案件的发生除了一些外部因素，更重要的是银行内部控制出现了问题，近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营的各个领域，如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等[45],这些案件的发生，不仅带来巨大损失，而且容易引发外界对银行业的信任危机，影响金融秩序的稳定。因此进一步加强内控机制建设，防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。

下面就从 A 市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业务这几个业务环节，而且均与员工的业务操作息息相关。这几个业务正是商业银行风险防范、内部控制的重点业务范围，这些风险也正是全面风险控制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成，因此具有很强的借鉴意义。

3.5.1 柜员卷款潜逃案例

2007 年 4 月，原 A 市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告，说一同上班的梁某突然不见了，由梁某保管的钱箱也不见了。信用社主任马上和相关人员赶到现场，经查看录像，发现梁某趁李某上厕所之际，拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车逃走了。经清点账务，发现梁某带走的现金有人民币 30 多万元。事后经多方追踪，梁某在藏匿近1 年之后终被当地公安机关抓获归案，款项由其本人及家属筹款归还。

3.5.1.1 案例分析

从该案的作案手段分析其主要存在的问题是：

1、银行员工出现思想道德风险问题。据调查了解，梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博，因赌博输了，无力偿还欠款，故产生了直接盗取银行资金的念头。

2、网点内部控制环境出现漏洞，给梁某可乘之机。因当时梁某所处的分社虽有三名员工，但其中一名员工管理农贷，经常不在网点，实际上网点内只有两名员工，因此当其中一人上厕所时，网点内就只有梁某一人，缺少了第三者的监督，给梁某以拿钱离开的机会。

3、监督环节出现漏洞，信用社对员工的管理不到位。因梁某染上赌博已有一段时间，但一同上班的同事及其领导并未查觉其这一异常行为，导致未能及时给予教育，造成其最终走上犯罪道路。

4、对网点的现金库存管理出现漏洞。据调查了解，该网点平时的现金库存量并不大，但梁某在作案前一天向上级申领了 20 万现金，这一异常情况并未引起上级管理部门的重视，以致给梁某提供了作案的机会。

3.5.1.2 案例的教训和启示

该案例的发生，给我们的教训是深刻的，事后原 A 市农村信用合作联社通过多种措施进一步加强了操作风险防控：

1、加强员工思想道德教育。该案例发生后，原 A 市农村信用合作联社马上开展了员工异常行为排查，并制定了员工家访制度，要求领导必须定期到所管辖员工家中进行家访，及时了解员工思想动态，加强员工思想道德教育。

2、加强网点现金库存管理。严格核定网点的现金库存量，对超限额现金必须双人放保险柜保管或及时上缴上级部门。对现金的下解要严格履行审批手续，确保网点现金管理严密。

3、改善内部控制环境，加强网点员工的互相监督。案例发生后，银监部门对银行网点的工作人员配备明确了必须至少有 4-5 人的人员编制，而且要求至少 3 人同时在岗。原 A 市农村信用合作联社也马上通过一系列的措施改善内部控制和监督环境，包括招聘大批人才充实到一线网点，按监管部门的要求配备网点人员，明确了网点负责人的管理职责，加强监督检查力度等，以确保人员监督真正到位。

3.5.2 涉嫌洗钱案例

客户“某投资顾问有限公司”,注册资本金为 100 万元，经营范围是项目投资咨询、企业管理、市场调查、营销策划、中介服务。2010 年 5 月 9 日至5 月 16 日期间，该客户资金交易高达 1.26 亿元，主要是“A 证券营业部”集中转入的 2 笔款项，金额合计 5200 万元。然后该客户将资金分散转出到“**综合大药房”,5 笔共计 2050 万元；转入“B 证券营业部”,5 笔共计 3000 万元；转入“**商源典当有限公司”,2 笔共计 900 万元。具体交易流水如下表[39]:

3.5.2.1 案例分析

该银行根据该客户的交易流水判断其交易符合《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的以下几项：

第十一条第一款第一项：“短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况，经营业务明显不符”.因该客户的经营范围是项目投资咨询、市场调查、企业管理、营销策划、中介服务；但其却从“A 证券营业部”集中转入 2 笔合计 5200 万元，然后将资金分散转入与其经营业务明显不符的“**综合大药房”5 笔共 2050 万元、“**商源典当有限公司”2 笔共 900 万元、“B 证券营业部” 5 笔共 3000 万元。

第十一条第一款第二项：“短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准确；第十一条第一款第三项：”法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款、或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款“的规定。

A 市农村商业银行对于涉及洗钱嫌疑的客户一般都是通过系统对交易金额的抽取，特别是一些大额交易金额，然后通过人工比对、判断，最后将可疑交易情况上报人民银行反洗钱系统，并作进一步跟踪。如果银行的内控系统不能抽取、识别这些可疑数据，造成洗钱案件的发生，那么银行将会承担因未履行反洗钱责任而受到的严重处罚。

3.5.2.2 案例的借鉴经验

该案例给我们的借鉴经验就是严密的内控机制是可以及时发现和堵截风险的。如果该行没有严密的计算机信息系统，没有大额交易系统对客户大额、可疑交易的识别，那么该客户的交易流水不会被抽取出来；如果银行员工对大额和可疑交易报告管理办法不熟悉，那么他们不会从这些数据中判断这些是可疑交易，那么就极有可能让犯罪分子钻了空子，让银行成为洗钱分子的帮凶。由此可见，完善的风险识别系统、严密的监控机制是可以防范风险的。

第四篇：商业银行财务管理问题分析

商业银行财务管理问题分析

商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强，国有商业银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。同时，随着我国银行业全面对外资银行的开放，国内商业银行将面对激烈的国际竞争，这一严峻态势迫使国内银行业要真正向国际化商业银行转轨，进一步完善和强化商业银行的内部管理。但从目前我国国有商业银行财务管理的实际情况看，财务管理仍没有发挥其在经营管理中的重要作用，还存在很多问题。

一、财务管理体系和体制有待进一步调整

随着商业银行改革步伐的加快，商业银行财务管理职能和财务管理方法也经历着重大转变，但目前商业银行的财务管理体制存在着一些亟待解决的问题。首先，现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，各分支机构的财务主管在业务上对上级行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策；另一方面，财务主管负责从业机构内部日常财务管理工作，参与本地机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责，形成了一种分散的财务管理体制，不利于财务管理职能的发挥。

其次，从组织机构上来说，目前我国商业银行推行“分级核算”的方式，使财务管理权力分散，形成了多层面的财务体制，不利于财务管理职能的发挥。多层管理造成银行分支机构权力过大，上级行使统一调配能力减弱，管理权威性受到挑战，容易导致低效率、高风险经营行为的发生。

二、财务管理理念需要转变

目前，尚未实现扁平化管理，管理层次多，管理效率低，固定成本开支比较高。在经营网点的设置上，无形的网点少，人员较多的综合性营业网点多，自助银行、网上银行不够发达，人力费用较高，在具体业务经营和管理中还不能实现每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益，对提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。这和外资银行的“成本管理、风险管理贯穿于每项产品及业务全过程”的管理理念相去甚远，我国商业银行的成本核算理念严重不足。

三、财务管理方法有待进一步改进

国有商业银行目前的成本管理仅停留在成本控制的层面，主要由财务部门负责，仅仅采用减少预算、节约开支、控制费用的传统方法，与全面成本管理的要求差距甚远，作业流程成本管理更是有待探索。国有商业银行财务预算还存在重短期轻中长期的现象，虽然构建了三年指标规划等中短期预算构架，但仍缺乏科学的中长期的战略规划的指导，因此导致财务预算缺乏稳定性和连续性，预算编制程序、预算编制方法、资源配置政策、利润目标确定方法和财务考核办法经常发生变动。预算一般是完全由财务部门单独完成，闭门造车，缺乏完整的预算过程。

从财务分析的质量来看，往往缺乏配套的财务分析理论、方法的指导。分析方法不够科学、不成系统。财务分析指标过于单一，定性分析过于概念化，因此不能准确、具体地分析、评价管理活动的开展状况及其对财务状况的影响程度，缺少将银行实际工作与经营实绩相结合、与同行业先进水平相比较而进行的综合分析。

四、财务管理人员素质有待提高

目前我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理，大都缺乏有效的、高层次的专业培训，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

五、结束语

我国商业银行应确立财务是业务伙伴的理念，建立以支持决策为主的管理型财务管理模式，使财务管理与日常各项经营管理活动相互融合、相互交织、相互支持，以更好地发挥财务管理的控制和监督职能。

参考文献：

[1] 万剑，商业银行财务管理存在的问题及对策[J].财政监督，2008，（10）.[2] 高宇峰，试论银行财务风险的成因及防范[J].南方金融，2008，（09）.[3] 陈时蔓，现代商业银行财务管理研究[J].金融经济，2008，（20）.[4] 杨国军，浅析国有商业银行财务管理的改革[J].时代经贸（下旬刊），2007，（08）

第五篇：案例分析答案

案例分析

案例

一、深深浅浅话海尔（理论来源p37）

1.海尔的企业文化是完美无缺的吗？

答：否

企业文化是企业在长期的生产营长管理活动中创造的具有本企业特色的精神文化和物质文化。海尔成功的妙诀是“企业文化”的建造和更新。企业文化是随着经营环境的变化而不断地高速和完善的，因此海洋企业文化并不是完善无缺的。

2.海尔的企业文化是否是全体海尔人共建的？

答： 海尔的企业文化是全体海尔人共建的。

企业文化是由企业群体构成的，是全体海尔人长期实践的结果，从海尔企业文化的七个层次：表层海尔文化，如。。、浅层次海尔文化，如。。、中层海尔文化，如。。、深层海尔文化，如。。。、里层海尔文化，如。。。、内层海尔文化，如。。。、海尔文化内核，如。。。，无不体现全体海尔人集体参与。

3.海尔创建了一套完整的中国企业文化，它为推动海尔走向世界在企业员工中起了导向作用、激励作用和凝聚作用。在七个层次的海尔文化中哪一层次是最关键、最重要的？答：关键的层次是海尔文化内核也就是海尔的哲学和价值观，那就是“敬业报国，追求卓越”，“海尔真诚到永远”。

案例

二、拟订可考核的目标(p74)

1． 当他们没有得到集团公司总裁的目标时，分公司总经理能够拟订可考核的目标吗？怎样

制定？这些目标会得到下属的认可吗？

答：可以。因为总公司对分公司的管理模式是独立经营、集中核算。

建立企业目标首先要明确企业的使命宗旨，并结合企业内外环境决定一定期限内的工作具体目标。

现代管理学提倡参与制目标设定法，要求企业员工参与目标的设立。常用的有自上而下的目标制定法和自下而上的目标制定法。

2． 对于分公司来说，要制定可行的目标，需要集团公司提供什么信息和帮助？

答：集团公司要提供集团公司的战略目标、经营方向，以及下达给分公司的任务

3． 这位分公司总经理设置目标的方法是否是最佳方法？你会怎么做？

答：不是。不能一人说了算。（p74）

案例

三、陷于困境的经理（P152）

1． 你认为王先生的问题是什么？

答：权力过于集中。

2． 王先生所面临的问题如何能得到解决？

答：重新设计组织结构，适当的管理层次、管理幅度，增加中间层次且授权

3．授权能帮助王先生吗？他该如何授权？

答：能。如何授权？（见P152）

4．为该公司设计一个组织结构图

答：

案例

四、保罗的领导方式（p186-198）

答：1．保罗的权力主要来自法定权力，部分来自自身影响力，譬如在能力、情感等方面。

2．此案例说明了领导的权变理论。

因为保罗同样的领导方式，随着被领导者和工作环境的不同而产生了不同的效果。在纽约和新泽西取得了成功，在达拉斯却失败了。

3．保罗在达拉斯没能成功，其影响因素大致有：

（1）实现企业目标的方法，未能让员工了解。

（2）用人方面欠妥，人员更换频繁。

（3）社会环境原因。譬如达拉斯在社会、政治、经济、技术、文化等方面的特殊情况。

案例

五、惩罚员工不是苦差(p219-232)

1．你较赞赏哪种观点？与其他观点相比它优在哪里？为什么？

答：我比较赞赏“认清惩罚真谛”这种观点。

它的优点：让员工清楚自己为什么受到惩罚，使整个组织员工认清组织目标；强化理论认为通过惩罚可以减轻或消除某种行为过程；使其他员工明白如何做才是正确的。

2．适当的激励机制有利于调动职工的工作热情，你认为物质鼓励与精神鼓励哪一种效果更好？

答：我认为应根据具体对象来决定是用物质鼓励还是精神鼓励。例如：对物质过分关心的员用，则采用物质鼓励；对精神过分关心的员工则采用后者。

案例

六、某饮料公司的控制工作

答：

1、衡量该企业的工作绩效并与计划相比较，找出差距： 用百分比表示：

欠：A品牌（1075-913）/1075*100%=－15%

F品牌（160-146）/160*100%=－12.5%

G品牌（225-220）/225*100%=－2.2%

H品牌（80-65）/80*100%=－18.75%

H品牌差距最大，A品牌次之，G品牌最后。

超：B品牌（630-634）/630*100%=+0.63%

D品牌（620-622）/620*100%=+0.3C品牌（800-912）/800*100%=+14%

E品牌（540-672）/672*100%=+24.4%

I品牌（170-286）/170*100%=+68.3

合计：（4300-4464）/4300*100%=+3.8%

2、分析原因

（1）消费者偏好

（2）产品生命周期

（3）市场竞争

（4）产品质量

（5）广告、促销

等等

3、修订标准，制定下月的销售定额（自己定）