销售财务仓库对账管理制度[精选5篇]

第一篇：销售财务仓库对账管理制度

销售-财务-仓库对账管理制度

为解决公司内部，销售人员己销售且仓库货品己出库的情况下，款项是否己经收回，销售人员，仓库管理人员，财务三方不能互相知晓的情况发生。现制定如下对账管理制度:

销售业务单据流程：

销售人员接到销售业务时制销售订单——仓库收到销售订单时，制销售单及出库单——出库后返回销售人员销售单——销售人员销售确认后签注到款时间后连同签字后的出库单及销售人员签字确认后的销售单——财务，财务收款后——制收款单返回销售人员。如财务未收款——财务需每日下班前制未回款表以电子邮件形式发至销售人员及仓库管理人员邮箱中。每日早会时，销售、仓库、财务三方需在早会时核对数据。

对账管理：

每周各部门互换销售清单：

1、销售部门统计销售后送至财务

2、仓库管理部门统计销售后送至财务部

3、财务依各部门的统计单及财务收款情况制定客户对账单

如三方数据一致后，三方在客户对账单上签字。如有差异，各部门重新对账后再行签字确认直至准确一致为止。

4、三方签字确认后的客户对账为客户最终对账单。对客户仅以此单为依据。各独立部门不再具有单独出具对账单的权利。

制度建议人： 万勇

2013-3-4

第二篇：销售财务管理制度[推荐]

财务管理制度系列之七

销售财务管理制度(讨论稿)

第一章总则

第一条为加强对公司出货及其应收账款的管理，规范相关作业流程，明确相关人员的工作职责，保护公司财产的安全与完整，加快应收账款资金周转，特制订本制度。

第二条本制度所指销售管理指因销售本公司产成品、半成品的财务管理；应收账款的管理主要指对赊销本公司产品而形成的应收未收款项的财务管理。

第二章出货前准备

第三条签订销售代理协议

对于新的业务员，公司应与其签订销售代理协议。

对于在本公司工作未满一年的新业务员，非特殊情况，原则上不得采用赊销方式发货销售，而只允许采用现款现货方式销售；

对于在本公司工作一年以上的业务员，根据业务员的资信状况及销售回款能力，公司可与其签订赊销资金占用额度许可协议，在额度内，可允许其采用赊销方式发货销售（包括存放在业务员处的周转货物）。

第四条 客户资信调查

对于赊销客户，市场部应事前对客户资信状况进行详细调查，对于资信状况符合要求的客户方可根据公司制度规定进行放账赊销。

对于采用现款交易客户，可以不进行相关调查。

第五条建立客户档案

市场部必须对全部客户建立客户档案，对公司所有出货及售后服务情况进行跟踪登记，财务对客户登记表可以随时调用，做到资源共享。

第六条销售价格

本公司销售产品出厂价格均含17%增值税，销售业务人员应全部以出厂价格对外报价。

第七条发货规定

对于采用赊销方式的销售产品，必须与客户签订《销售合同》，销售合同必须按财务要求清楚列明结算办法、结算时间及提供发票的类型，并经财务确认后方可生效，合同副本交财务部核查备案（实在无法签订合同的，必须与对方签订收货、开票及结算的相关协议）。

公司必须制定的各类客户赊销信用额度及各业务员的信用额度，相关规定制定完毕后必须报财务部备案。对于在客户及业务员信用额度内的发货，只需营销部内务管理主管或以上批准即可，而对于超过客户赊销信用额度或业务员的资金占用信用额度的，必须按照《审批权限》规定处理。

销售财务管理制度Page 1 of 4

本公司所有送货单由市场部制作，其他部门制作的送货单无效。市场部必须根据公司统一的格式制作送货清单。送货单必须经经财务审核加盖“发货专用章”并签字后，门卫才能放行，否则将追究当值保安及其直接主管的责任。

市场部应定期对客户进行评审，对于信誉度差、长期拖欠货款的客户只允许以现款形式提货。

第八条销售合同之特别规定

销售合同为本公司与客户进行货款结算、以致于诉诸法律或仲裁的依据，市场部及分公司应加强对销售合同的重视和管理，特别是对于赊销销售合同，应确保直接与客户签订合同，不得与任何第三方或客户关联方签订，并提交副本或复印件予财务备案。

第九条 发货清单回单的管理

发货清单应随货发运，对于属于客户收货的，发货清单回单联应加盖客户的有效印章，如财务专用章、公章、或合同专用章，或由收货人签字，若是属于业务员收货的，应由业务员签名，市场部应将所有业务员的签名模式加以汇总登记，并交一份于财务部备案。发货清单回单应于当月及时寄回公司，市场部应对发货清单回单予以跟进，并将其交予财务部备案。分公司业务员及其主管负有将回单及时寄回或催促寄回公司的义务，否则该笔回款不得计算业务提成。

第三章销售货款及发票管理

第十条 销售收款

客户应据合同要求，及时将货款汇到本公司指定银行帐户。

未经财务允许，业务员原则上不得收取客户的远期支票，对于收到远期支票，必须经授权批准手续后才能办理发货相关手续。

业务员原则上不得收取现金或现金支票，特殊情况需收取现金的，必须取得财务主管人员同意，业务员应及时将所收取的现金电汇到本公司指定的银行帐户，市场部经理负有监督的责任。

第十一条销售发票

本公司所有销售发票不论是增值税发票，还是普通发票，均内含17%增值税，财务以开具发票的当月作为申报纳税的时间。财务应建立、健全对发票的申购、开具、发放登记手续，并加强对空白发票的保管工作。

业务人员在销售合同签定后，在申请发货的同时按公司的要求提出开票书面申请，以确保公司货票同行制度。

开票申请中必须提供完整的客户单位名称、税号、开户行、帐号、地址、电话等详细的资料。如客户资料有变动，应及时书面通知部门内勤并提供客户变更通知，做好变更登录。

发票的领取：发票由市场部客服统一到公司财务部领取，并按照业务人员提供的客户收

件地址统一邮寄给客户，客户必须对发票回执加盖其公司有效印章，如财务专用章、合同专用章或公章。客服主管人员必须做好发票的签收、核对、分发、邮寄等工作。

发票的退换

1、在货票同行的原则下，所有开出的发票均有相应的货物数量。因此单独退票公司一般不予受理。因其他原因需要换票的，应该将原开出发票退换原因、原票和重新开票的申请及资料同时交市场部客服，由市场部客服交公司财务部重新开票。

2、如货物尚未发出或合同规定必须见客户汇款底单才能发货而客户要求我司先传真发票，可以单独申请开票。并在开票申请单上注明原因。

3、各业务单位若发生全部或部份退货，且无需换货的，销售部应负有将发票追回或向对方索要退货证明（由对方当地国税局出具）的义务。

第四章应收账款的管理

第十二条赊销货款的管理

财务部立销售会计一职，专职进行销售及应收账款的管理，销售会计除了进行销售发货监控、销售账务处理、销售相关分析之外，还应当定期地与客户进行对账及外发收款通知单、欠款催收单，对于发出上述单据后客户未有回复的，则将应收账款对账单、收款通知单、欠款催款单交销售部内勤或业务人员与客户核对并催收货款，销售部内勤或业务人员必须在规定期限（15天内）内向财务答复跟进情况。

第十三条表单控制

财务部每月上报管理层并抄送市场部的报表有：

应收账款账龄分析总表、分区表（月报）

分区销售及销售费用明细表（月报）

第五章坏账及折扣

第十四条坏账计提及处理程序

一、坏账计提

本公司根据业务性质，应收账款减值损失采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备，具体标准如下：

账龄计提比例

1年以内5%

1-2年10%

2-3年30%

3-4年50%

4-5年80%

5年以上100%

二、坏账申报及处理程序

坏账申报及处理程序如下：

1、市场部经理填写《坏账申请单》及相关说明

2、授权人批准人批准

3、相关资料交财务入账及办理其他销账手续

第十五条折扣申报及处理程序

销售折扣申报及处理程序如下：

1、市场部经理填写《销售折扣申请单》及相关说明

2、授权批准人批准

3、相关资料交财务入账及办理其他销账手续

第六章销售提成及返利的管理

第十六条提成及返利管理

1、每月市场部客服计算出的各分公司或代理处的提成交财务部销售费用岗会计审核并挂帐。

2、各分公司或代理处费用（提成）应严格按照税法规定报销，可用房租、办公用品及费用、差旅住宿、汽车费用、招待、广告会议等费，但其中招待费不得超其销售额的0.5%、广告会议费(须有合同、会议通知、会议签到表)并不超其销售额的15%。

3、各分公司或代理处费用单据每月交销售部内勤统计转财务部销售费用岗会计审核，不符财务规定的和与税法冲突的，财务部一律剃除不予受理。差额部分由公司代开劳务费用，税费从其提成中扣除。

4、各分公司办事处或代理处高开返利部分，公司不承担17%增值税，一律从其返利中扣回。

第七章附则

第十七条本制度由公司财务部负责解释。

第十八条本制度从2012年1月1日起执行。

第三篇：财务仓库管理制度

财务报销操作管理制度

一、固定资产报销：

1、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买。

2、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格，单位名称及帐号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票。

3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销。

4、固定资产经财务报销后，财务部列入“固定资产”科目。

二、流动资产报销：

1、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后，报财务部作出次月定额用款计划。

2、凡购入材料物品，必须填写出入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销。

3、材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）。

4、仓库保管员兼收材料会计，每月与财务核对帐目，发现总是及时找原因更正。

5、年终部门应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。

6、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，年终备用金全部交财务部，第二年再借。

7、采购售货员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票。

8、各项预付款先填借款单，经酒店主管领导批准，按合同要求付款。

9、低值易耗品报销手续同上，但必须建立低值易耗品卡片。

三、费用报销：

1、一切费用报销要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部分须经酒店主管领导批准方可报销。

2、已经取得原始发票的，只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章，领导签字即可报销（已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字）。

3、未取得原始发票而要先付款时，可以到财务部办理借款，由领导批准（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。

财务管理制度

固定资产财务管理制度

1、固定资产由使用部门管理，要建立卡片、分类、编号。财务部建立固定资产明细分类帐、折旧帐。

2、每年对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物三点相符，对盘盈盘亏的固定资产查明原因，写出书报告。

3、固定资产盘亏报废审批权限，由酒店主管领导审批，金额数量较大的设备盘亏报废需报董事会及酒店管理公司财务部审批。

4、报废固定资产应作技术鉴定，符合报废条件者，由使用部门提出报告，会同财务部审核后，由酒店主管领导审批（或酒店管理公司财务部）方可报废。

5、需新增加固定资产事先由各部门提出设备购置计划，报财务部提出意见后，由酒店主管领导批准，方可购置。

存货管理制度

第一条 存货是指饭店在业务经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，是饭店流动资产中的一个很重要项目，其金额占流动资产的较大部分。因此，管理好用好存货，是加强流动资产管理的关健。

第二条 饭店的存货主要指储存在库房内的各项物资材料，包括：食品原料、酒水饮料物料用品、低值易耗品、工程维修材料等等。

第三条 存货购入的计价。主要计价方法有：先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进后出法等等。财务部可根据存货管理的实际情况制定有关计价方法。

第四条 存货管理的要求：

（1）

科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要根据饭店经营业务的要求，分别制定最高限量和最低库存量，以此防止积压或不能保证各部门业务领用需要的情况出现。

（2）

加强存货的验收制度。对购进的各项物资材料应严格执行验收入库制度，在验收数量的同时要验收质量。

（3）

建立存货的保管制度。对存货的各项物资材料，要建立专人负责的保管制度。设置有数量金额的辅助明细帐，以利核算与查对。（4）

健全存货的领发手续。严格按领用的制度办理领货手续，仓管员凭单发货，明确领发人的责任。

（5）

物资材料实行先进先出制度。仓管人员对库存物资应实行先进先出的制度，以防止物资的霉烂变质。

（6）

勤进快运，压缩库存。对货源供应正常的物资尽可能勤进快运，降低库存以加速资金周转。

（7）

及时处理库存积压的物资材料。对近保持期或将要变质的物资要及时早发现并进行处理。

第五条 建立定期盘点制度，及时处理清查中发现的问题。（1）

按存货的分类，每月盘点1次。年终进行全面彻底的盘点。（2）

做好盘点清查准备工作。确定盘点清查的目的与范围以及具体盘点清查的方法与程度等等。

（3）

通过盘点清查，认真编制“存货盘点表”，以反映盘点结果，并据此计算存货溢余和短缺的具体数额。

（4）

对清查盘点过程中发现存货的盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，应认真查明原因，分别情况进行处理。同时要写出情况报告，按审批制度规定，逐级上报，报准后方能进行处理。

第七条 物料用品库存管理：

（1）

严格验收入库物资。根据收货验查单逐一核对入库物品的品种、规格、数量、质量，验收合格后开出验收单并签名。

（2）

合理利用仓库备件，分门别类保管好各类物品，做好清洁工作，保持库房清洁。仓库物品做到先入先出，防止损耗变质。要勤检查，发现霉变情况及时采取措施解决。

（3）

采用科学合理的方法管理库房。根据各部门对物品的业务需求量，制定各类物品的最高限量和最低储存量。及时制定申购计划上报，督促进货补充货存。

（4）

建立货卡和物资数量明细帐。根据收发料单登记货卡和明细帐，经常核对帐、卡、物，以保持一致。月底将仓库帐与物品记帐员的明细帐核对相符。

（5）

注意做好仓库消防工作。按消防规定堆放物品，留出消防通道，同时做好仓库防盗工作。

（6）

定期进行清仓盘点工作。对盘盈盘亏等情况要查明原因及时上报，按审批同意的意见办理有关手续。

低值易耗品的管理：

（1）

低值易耗品大致可分为以下几类：

①

床上用品。主要有羊毛毯、鸭绒被、床罩、枕芯等。

②

布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐厅专用布件、各种帘套等。③

器皿餐具。主要有金属类、下班类、陶瓷类、厨房用具等。④

工具类：主要有度、量、衡具、公用工具、个人工具、计算工具等。（2）

由各部门每月提出计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。

（3）

低值易耗品由使用部门指定专人负责管理，建立卡片和帐册。卡片一式两份，由采购部门专人管一份，使用部门专人管一份，财务部登记明细分类帐。领料单必须由部门负责人签字。

（4）

低值易耗品的领用一般实行以旧换新的办法。领用前应先办理报废手续。各部门凭报废单、领料单来领用新的低易品，属新增或定额管理范围内的，需先经有关部门核准。

（5）

年终对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入帐。对损坏和丢失的低值易耗品，分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要按原价20%—50%赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。

（6）

对部门领用的各类工具，仓库要建立在用工具卡，并按更换、报废办理有关手续。

（7）

低值易耗品的核算，可根据饭店的实际情况分别采用一次性摊销法、“五五”摊销法及分明摊销法。

商品、原材料盘查管理制度

一、商品、原材料、物料在盘点中发现的溢损同样存在自然溢损和人为溢损的因素，应分为不同因素，作出处理。

二、自然溢损

（1）商品、原材料、物料采购进仓库，在盘点中出现的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干杂质，在合理升损率的范围内，可填制升损报告，经主管审查后，直接冲入“营业外收入”或“管理费”科目处理。

（2）超出合理升损率的溢余或损耗，应先填制升损报告书，查明原因，说明情况，报部门经理审查，按规定在“营业外收入”或“管理费“科目处理。

三、人为溢损：查明原因，根据单据，报部门经理审查，按有关规定在“待处理费

用”或“待处理收入”科目处理。

发票、收据管理规定

1、发票包括各种普通发票、增值税专用发票，资金往来发票、专用收据、内部收据。

2、集团公司及成员企业对财务部门为发票的管理部门。（1）、集团公司财务对成员企业进行指导与检查监督。

（2）、各企业财务部门须指定票据经办人，负责发票的印制、领购、保管、使用。

3、企业根据业务特点需要印制发票时，应该向主管税务机关提了申请，提交拟订的发票格式及相关材料，经主管乘积机关审拟，选择税务机关指定的企业印制。

4、发票的领购

（1）、企业财务部门视经营情况向税务机关提了领购申请，主时印制或购买发票。

（2）、企业异地区经营时，应凭企业所在地主管税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

（3）、发票经营人员发生变动。须与接管人员办理工作交接，交接内容包括未用发票、已用发票存根、发票登记簿等所有相关材料。必要时，应对发票管理状态做出说明。

5、发票的保管

（1）、发票经管人员设专门登记发票的领、用、存情况，并定期与库存核对，检查相符性，确保帐票相符。

（2）、发票印制或领购入库，应履行严格的验收毛续。

（3）、发票应保管于公司保险柜（箱）内，与发票专用章、财务专用章及其他财务印章分开保管。（4）、保管的空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章或收款专用章；禁止携带已签章空白发票外出，尤其是增值税专用发票。特殊情况确须携带外出的，应报请财务主管和企业总经理批准，并办理相应登记手续。

（5）、已开具发票存根联和发票登记簿，应当保管五年，保管期满，报集团公司财务和税务机关查验后销毁，未经批准，不得擅自销毁；未使用的发票要在税务机关更换发票样式及其他格式时，按税务机关要求进行核销。

6、发票和使用

（1）、发票使用实行登记制度，应分别发票的种类设置购、领、销、存登高簿，详细记录各种发票的购领、发放、使用、回收和注销情况。（2）、发票由指定的人员依据业务部门的销售通知单、收通知单或实际业务情况据实开具，严禁开具无业务风容的发票。

（3）、开蛤发票必须按发票号码顺序填写，项目填写齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、内容一致。

（4）、发票开具错误，应将全部联次作废，并加盖“误填作废”章予以注销；销货发票因故退回，应将全部联次全部收回。按联次粘贴于一处，并加盖“误填作废”章，否则不得另行开具。

（5）、发票一般蓝字开具，发生销货退回或给予折扣需红填开时，应取行购货单位提供的其主管税务机关开出的《销货退回或索取折扣证明单日》，或退回原开具发票后，方能开具红字发票冲抵。

（6）、需由财务部门以外的其他部门代开发票的。财务部门应设计登记簿详细登记发票的发出时间、领用单位、领用人、发票号码，领用人员必须签字；收回发票时，应对已用发票存根和未用发票的号码进行登记，收回人员必须签字，发票领用人需按月向财务部门报告发票使用情况，财务部门应对其发票使用情况进行核对检查，并做好检查记录。（7）、从财务部门领用的发票，禁止转借使用。

（8）、财务部门应根据国家税务机关对各种发票的管理要求，确保各种发票的正确开具。

仓库安全管理制度

仓库人员要严格执行有关安全规章制度。严禁火种入库，执行在库安全管理的“八不准”；

1、不准在仓库吸烟。

2、不准在仓库门前乱丢烟头。

3、不准火种及易燃品入库。

4、不准电梯装货超重。

5、不准非电梯驾驶员动用电梯。

6、不准非仓库工作人员直入仓库。

7、仓库工作人员不闪擅离工作岗位。

8、仓库人员不准在工作睦酗酒。

财务室安全管理制度

1、财务室员工必须忠予职守，严格内部汉安、消防、保密制度。

2、非财务员工必须不行擅自进入财务室。

3、不得在空白支票上加盖印鉴。现金、票据、印鉴、帐册应由专人专项管理。

4、严格按规定使用保险柜。印鉴、票据要存入保险柜，并分开存放。严禁存放私人物品，下班密码归零。

5、财务室员工应下班前应认真检查抽屉、柜、空调、电源、门、窗的关闭情况。

6、财务室员工应认真执行饭店防火安全管理制度。严禁携带易燃、易爆物品进入财务室。

7、经饭店确认的各类无效票证、资料应按保密制度的有关手续予以处理。

8、办公桌、柜等严禁存放现金。过夜现金不得高于银行限额，特殊情况上报领导同意，落实值班保护措施。

9、财务室如遇突发事件和事故应立即报告饭店领导和相关部门。

物资、物品的验收、保管、领用制度

1、仓库的分类：

酒店的仓库总的来说有“五金交电仓，机械、汽车零配仓，陶瓷小货仓，家具设备仓，饮食部的干货仓，水果仓，烟酒、饮品仓，商场部的百货仓、工艺品仓、烟酒仓、食品仓、山货仓、动力部的油库、石油气库，建筑、装修材料仓，管理部的清洁剂、液、粉、洁具仓，绿化部花盆、3、物品的验收：（1）仓管员对采购员购回的物品无论大小、多少等都要进行验收。并做到： —— 发票与实物的名称、型号、规格、数量等不相符时不验收。—— 对购进的物品已损坏的不验收。

—— 对购进的食品原材料、油味料、不鲜不收，味道不正不收 —— 发票与实物数量不相符，但名称、型号、规格相符可按时际验收。（2）验收后，要根据发票上列明的物品名称、型号、规格、单位、单价、数量和金额填写验收单一式四份，其中一份留仓库记帐，一份交材料会计，一份交采购员报销，一份自存。

3、入库存放：

（1）、凡经验收收后的物资，除直拨的外，一律要进仓保管。

（2）、凡进仓的物品一律按物品的名称、型号、品种、规格等集中按固定的位置堆放。堆放要有条理、注意整齐美观。不能挤压的物品要用层架平放。（3）、凡库存物品，要逐项建立登记卡，物品进仓时在卡片上按数加，发出时按数减，结出余数。卡片固定在物品正前方的中间显眼处。

4、保管与抽查：

（1）对库存物资要认真自管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉烂变质，将物资的损耗率降到最低限度。（2）抽查：

——仓管员本身要经常对自己所管各类物资进行抽查、检查实物与卡片或记帐是否相符，若不相符者要及时查对。

——材料会计或有关管人员也要经常对仓库物资历进行抽查，检查是否帐物相符，帐卡相符，若不相符者要及时查对。

5、物资的颁发：（1）领用品计划或报告：

——凡领用物品，根据规定须提前若干天做计划报告库存部门准备。——仓管员将报来的计划按每天发货的顺序编排好，做好目录，准备好物品便于领货单位的人员领取。（2）发货与领货

——各部门单位人领货人员一般要求专人负责，便于沟通。

——领料员要先填好领料单（含日期、名称、型号、规格、数量、单价、金额、用途）和签名，仓管员凭单发货。

——领料单一式三份，领料单位自留一份给单位负责人人单验收；仓管员一份，凭单入帐，材料会计一份，凭单记明细帐。（3）凭物记价：

——发出的货物一般按进价发出，若同一种型号、规格的商品有不同的进价，一般按不均价发出。

6、盘点：

（1）、仓库物资要求每月月中小盘点。月底大盘点。半年和年终彻底盘点。（2）、盘点期间停止发货。

（3）、将盘点结果列明细表报财会部审核。

7、记帐：

（1）、按计帐的原则、方法和要求设立帐簿和登记帐，帐簿要整齐、清洁、一目

了然。

（2）、帐簿要分类设置、物资要分品种、型号、规格等到设立帐户，不同的物资不得登在一个帐户上。

（3）、记帐前要先审核发票和验收无误后再入帐，发现有差错时，在未弄清和更正前不得入帐。

（4）、审核验收单、领料单的手续要完整才能入帐，否则要退回仓管员补齐手续后才能入帐。

（5）、发出的物资用加权平均计价。月终出现的发货计价差额分品种列表一式三份（记帐员、部门、财务部各一份）经主管领导或部门经理审批后冲正。（6）、直拨物资的收发，同其客观存在入库物资一样入帐。

（7）、调出本酒店的物资历所加的手续费，管理费不得用来冲减材料成本，应由财会部冲减费用。

（8）、进口物资要按发票的数量、金额、税金、检疫等如实折为单元价人民币入帐。发出时按如权平均法计价。对于发票、税单、检疫费等尚未到的进口物资历，于月底要估价发放（估价多少，参照以前的进价），待发票、税单、检疫费等到了，冲减估价后，再按实价入帐，并调整暂估价，其差额冲减材料成本，并报财会部材料会计调整三级帐。

（9）、月终前三天按时将材料会计报表连同验收单，领料单等报送财会部材料会计。

（10）、经常与仓管员校对实物帐，每月与财会部材料会计对帐，保证帐帐相符帐物相符。

8、建立档案制度：

（1）、仓管员的仓库档案有验收单、领料单和实物帐簿。

（2）、材料会计的档案有验收单、领料单、材料吸细帐，材料会计报表。

废旧物品的管理规定

1、废品的范围：废旧破璃、玻璃什瓶、啤酒瓶、罐、罐头空

壳、废纸皮、纸板、纸盒、旧报刊、废旧地毡、烂木桶、烂木板、废纸、废旧塑料纸、袋、盒、废旧麻袋、烂床单、破毛巾、破桌布、住客掉弃的旧衣物、用过的香皂、不成卷的厕纸以及餐厅的三鸟毛、猪皮、兽骨等。

2、各部门搜集的各种废品，可由各部门自行处理，或送交仓管部统一处理。

3、仓管部在收到各部门送到的废旧物品时，应做出登记，注明品名、数量签收，逐月按各部实交废旧物品汇记数量。

4、各种废物料（属酒店设备方面）的处理收入，要冲销营业面本。其余废旧物料作废品按二、八成（部门占八成、酒店占二成）属部门所得部分，由部门自行处理，属酒店所得，作为全酒店无废品的各部门统一他配。

第四篇：财务对账专员岗位职责模板

财务对账专员岗位职责模板

1、负责与合作渠道及商户进行业务联系对账，解决清结算异常情况

2、负责业务系统数据与资金交易数据核对，监控业务处理正确性

3、负责清结算差错账核对与处理

4、及时发现并处理对账中发现的异常情况

5、负责协助技术完成公司对账系统建设与优化

6、制定公司对账管理制度与对账流程，并不断完善优化

7、领导交待的其他工作

财务对账专员岗位职责(二)

1)

负责应收款的核对、录入和整理汇总;

2)

负责与联运平台进行应收往来款的核对工作;

3)

超期应收款的催款及跟踪;

4)

联运方相关信息的整理和更新;

5)

与财务部合作发票开具、核对及跟踪;

6)

领导安排的其他部门工作。

财务对账专员岗位职责(三)

1、负责与合作渠道的订单对账，解决清结算异常情况;

2、负责系统数据与资金交易数据核对，监控业务处理正确性;

3、负责清结算差错账核对与处理;

4、及时发现并处理对账中发现的异常情况;

5、制定公司对账管理制度与对账流程，并不断完善优化

6、领导交待的其他工作

财务对账专员岗位职责(四)

1.负责公司往来账款的核对、结算;

2.应收款：每月配合财务跟客户确认未收款。;

3.付款申请单据准确递交财务

4.订单及对账单的归档工作

5.认真做好领导安排的一切事宜，完成上级交办的其他工作。

财务对账专员岗位职责(五)

1、根据实际情况，对公司现有对账管理制度、细则、流程、表单提出具有建设性的修改意见，协助财务部长完善对账管理体系并严格执行;

2、每周根据公司订单系统导出《对账表》并与相关业务人员进行异常核对;

3、每周针对“应收账款”项与相关客户、业务员进行催收工作;

4、协助会计进行半对账;

第五篇：销售门店财务管理制度

一、资金管理制度

1、现金管理

1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

2.1、门店资金实行收支两条线的原则。各门店必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于门店的各项费用、税金等支出结算。

2.2、新开账户。门店不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。

2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，门店的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

2.4、费用账户。门店的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

3、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和门店经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

4、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：

1、股份公司严厉禁止门店任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。

2、门店财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对门店应收账款的管理作出如下的规定： 1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上门店月末不允许有应收货款余额。

1.2各门店原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。

1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。

1.4门店不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各门店之间不能有任何往来挂账。2.1、本科目按单位设置明细科目:

2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。

2.1.2 股份公司拨付给各门店费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。

2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各门店的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门：门店的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。

3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点：门店固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续：门店无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。

7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。

8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。

四、发票管理制度

为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。

1、对外销售开具发票的规定

1.1、各门店根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。

1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。

1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。

1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。

1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

2、对外开具增值税发票的规定

对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：

2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。

2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。

2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。

2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。

3、接受发票的管理规定

3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。

3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；

3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。

3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。

4、违反公司发票管理规定的处罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。

五、存货管理制度

1、分公司要货申请

1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。

1.2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。

1.3根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。

2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容：

产品品种 货位号 数量（）单价 金额（元）备注

申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货；第二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表：

发货单位： 出库日期

产品品种 产品数量 金额 备注

出库方式选择

1、客户自提

2、委托发货

3、公司送货

运费结算方式

1、公司代垫运费

2、货到付款

出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品库留存；第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。

4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。

六、门店财务人员管理制度

1、下属各门店的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各门店财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

2、下属各门店核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放；财务人员为门店办公或出差等而发生的费用由各门店承担；财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。

3、下属各门店的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导；总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。

4、下属各门店的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。

5、下属各门店财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。

6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。

七、岗位职责

分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。

1、分公司财务经理的岗位职责

1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。

1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。

1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。

1.5严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合门店总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。

1.7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。

1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。

1.10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。

2、分公司会计的岗位职责

2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。

2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。2.3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。

2.4根据有关资料编制会计报表的附表。

2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。

2.6负责税务申报及税控系统的维护。

2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

3、分公司出纳的岗位职责 3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。

3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。

3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

3.6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。

3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

注：门店未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。

八、会计档案管理制度

1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

7、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

(一)会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年

(二)会计帐簿类：

(1)、日记帐 15年 其中：现金和银行存款日记帐 25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年

(三)会计报表类：

(1)、主要财务指标报表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度会计报表（包括文字分析）5年

(3)、会计报表（包括文字分析）永久

(四)其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久

(2)、财务成本计划 3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久

九、附则

1、本制度从二零零三年开始执行。

2、本制度解释权属股份公司财务审计部。