银行承兑汇票保证金和担保是怎样办理的

第一篇：银行承兑汇票保证金和担保是怎样办理的

银行承兑汇票保证金和担保是怎样办理的？办理银行承兑汇票业务，应按照经办行颁发的按不同客户信用等级收取不同成数的保证金。保证金之外（敞口部分），承办部门为有效规避风险，应根据上级行（或总行）规定要求提供足额有效的担保（抵押、质押或担保）。抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在A级(含)以上，且不得有任何不良信用记录。但对现金流量充足、稳定，对本行综合贡献度大，无不良信用记录，经有权分行或部门批准，可免受保证金之外差额部分的担保。

对能够提供符合本行规定的低风险担保的客户，可免收保证金。

免收保证金或免除担保的客户，要承诺不以其有效资产向他人设定抵（质）押和提供保证，或在办理抵（质）押及对外提供保证之前征得承兑银行的同意，但经经办行的总行批准的大型优质客户除外。

经有权分行特殊批准减免保证金或免除保证金之外差额部分担保的，必须及时逐户逐笔报受理行的总行备案。

对经常办理银行承兑汇票的客户，可根据需要核定其在一定期限内的最高承兑限额，并办理最高额担保。在限额内办理银行承兑汇票可不再逐笔办理担保，保证金可按比例一次性收取，也可逐笔收取。

【问题】企业取得银行承兑汇票有两种方式，即背书转让取得和企业到银行缴纳保证金开具银行承兑汇票取得；企业到银行缴存保证金(有全额和差额)开具银行承兑汇票的账务如何处理，有如下三种观点：

第一种观点是记入“其他货币资金”科目

第二种观点是记入“其他应收款”科目

第三种观点是记入“银行存款”科目（在银行存款科目下设置银行承兑汇票保证金户）问题解析：

◆《企业会计准则应用指南》关于银行存款、其他货币资金和其他应收款的解释如下：

一、银行存款

1、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。

2、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

二、其他货币资金

1、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

2、本科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。

三、其他应收款

1、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

2、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

◆解析：

一、企业为开出银行承兑汇票而缴存银行的款项，其性质是存出保证金。根据《企业会计准则应用指南》的解释，“其他应收款”核算企业除存出保证金、拆出资金等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。因此，银行承兑汇票保证金不应当在“其他应收款”科目进行核算。

二、根据《企业会计准则应用指南》关于“银行存款”科目核算内容的解释，强调“顺序逐笔登记”、“定期至少每月核对”等，可以理解为“银行存款是企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金”。

企业为开出银行承兑汇票而缴存银行的保证金是受到限制的货币资金，不能随时支取。因此，企业银行承兑汇票保证金，不应当在“银行存款”科目进行核算。

三、《企业会计准则应用指南》解释中虽然没有把银行承兑汇票保证金单独明示为其核算内容，但把信用证保证金列为其核算内容。从本质上讲，银行承兑汇票保证金和信任证保证金是一样的。同时，从《企业会计准则应用指南》解释的实质含义理解，银行承兑汇票保证金存款属于其他货币资金核算的内容。

◆账务处理示例

1、交存保证金时：

借：其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户

贷：银行存款----银行----账户

2、开出承兑汇票：

借：应付账款

贷：应付票据

3、票据到期付款（全部从结算户扣款，保证金转出）：

借：银行存款----银行----账户

贷：其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户

借：应付票据

贷：银行存款----银行----账户

4、票据到期付款（从保证金户扣款）：

借：应付票据

贷：银行存款----银行----账户

其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户

法二

在支付保证金时借：银行存款/某银行承兑保证金200万

贷:现金200万

在取得承兑汇票并支付客户时借:其他应付款/A公司 200万

贷:应付票据/某银行200万

承担汇票到期，支付给银行时借:应付票据 200万

贷:银行存款200万

过桥贷款（bridge loan）又称搭桥贷款,是指金融机构A拿到贷款项目之后，本身由于暂时缺乏资金没有能力叙作，于是找金融机构B商量，让它帮忙发放资金，等A金融机构资金到位后，B则退出。这笔贷款对于B来说，就是所谓的过桥贷款。在我们国家，扮演金融机构A角色的主要是国开行/进出口行/农发行等政策性银行，扮演金融机构B角色的主要是商业银行。

从一般意义上讲，过桥贷款是一种短期贷款（short－term loan），其是一种过渡性的贷款。过桥贷款是使购买时机直接资本化的一种有效工具，回收速度快是过桥贷款的最大优点。过桥贷款的期限较短，最长不超过一年，利率相对较高，以一些抵押品诸如房地产或存货来作抵押。因此，过桥贷款也称为“过桥融资”（bridge financing）、“过渡期融资”（interim financing）、“缺口融资”（gap financing）或“回转贷款”（swing loan）。过桥贷款在国外通常是指中介机构在安排较为复杂的中长期贷款前，为满足其服务公司正常运营的资金需要而提供的短期融资。对我国证券公司来说，过桥贷款是专指由承销商推荐并提供担保，由银行向预上市公司或上市公司提供的流动资金贷款，也就是说，预上市公司发行新股或上市公司配股、增发的方案已得到国家有关证券监管部门批准，因募集资金尚不到位，为解决临时性的正常资金需要向银行申请并由具有法人资格的承销商提供担保的流动资金贷款。此外，过桥贷款还可以用于满足并购方实施并购前的短期融资需求。

第二篇：怎样办理银行承兑汇票业务

怎样办理银行承兑汇票业务

银行承兑汇票是出票人签发，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人，并由银行保证到期兑付的汇票。

一、承兑申请人应具备的基本条件：

(一)是经工商行政管理部门发给企业法人营业执照，实行独立核算，经工商机关年检的企业法人。

(二)在我行开立结算帐户，在结算过程中未发生违反结算纪律的行为。

(三)企业信誉良好，银行借款无欠本息现象。

(四)有真实有效的商品交易合同，符合《经济合同法》的有关要求。合同双方当事人必须是银行承兑汇票的承兑人和受益人。

(五)企业财务状况良好，能提供完整、真实的上年末及近期的财务报表，财务情况符合我行对贷款企业的要求。

(六)应提供经银行认可的担保方式。

二、担保方式：

银行根据对委托人的经营状况、财务状况，以及在银行的结算状况的分析，将向承兑申请人收取部分保证金(30%以上、10%以上等档次)、全额保证金或免收保证金，对于没有提供足额保证金的承兑申请人，必须对差额提供相应的抵押或担保。

三、银行承兑汇票的额度、期限和手续费：

(一)额度：每张汇票金额不超过人民币1000万元整。

(二)期限：根据贸易合同确定，最长不超过6个月。

(三)手续费：按承兑金额的0.5‰收取，每笔不足人民币10元的，按10元收取。

四、银行承兑汇票的申请：

申请人须填写《招商银行银行承兑汇票申请书》，并提供以下资料：

(一)申请人的企业法人营业执照及年检记录;委托人的税务登记证复印件;法人代表身份证明、有效的公司合同及章程、董事会决议和授权委托书。

(二)申请人的上及近期的财务报表。

(三)与银行承兑汇票有关的商品交易合同。

(四)按我行《流动资金贷款管理办法》中规定的担保人或抵、质押品的有关材料。

经审批同意后，我行将与申请人签定《承兑协议》、《抵押合同》或《质押合同》(或与担保人签定《担保合同》)。

五、银行承兑汇票的兑付：

汇票到期前10天按合同约定，承兑申请人应保证其帐户上有足额资金。汇票到期时，我行将按有关规定从承兑申请人帐户扣收相应款项用于向持票人付款。若申请人帐面余额不足，我行将对欠款部分做逾期贷款处理，从逾期之日起，每日按万分之三计收利息。

第三篇：什么是工程保证担保

什么是工程保证担保

工程保证担保是控制工程建设履约风险的一种国际惯例，在国外已有 一百多年的历史。华远地产秉承创新 精神，结合国外先进经验与国内房地产项目开发现状，将担保作为工程管 理科学化、系统化、法制化的重要组 成部分，使担保成为控制项目质量、进度、造价，提高产品信誉度和服务 质量的一个重要手段。华远地产是我国首家将工程保证担保全面引入房地产项目的开发企业，并获得北京市城乡建设委员会担保实施试点批复，迄今，已在华远·海润国际公寓、华远·尚都国际中心、华远·盈都大厦、华远·昆仑公寓、华远·静林湾、华远·裘马都、华远·丹田中心等多个地产项目中全面实行了担保制度，取得了阶段性成果，并已推广到华远青岛、西安 等多个异地项目中。

华远地产推行“工程保证担保”，旨在通过完整的担保制度体系建立“信誉机制”，通过各合作伙伴和华远的优良合作，达到产品信誉好、品质高、客户满意的最终目标，创造客户、开发商、承包商、材料供应商多方“共赢”的局面。此外，通过担保的实施，鼓励信誉良好的承包商、材料设备商更好地合作履约，同时为信誉良好的企业提供更多的机 会，降低双方的建设成本，逐渐形成整个华远的战略发展联盟体。与华远地产共同推进工程保证担保的长安保证担保公司（以下简称长安公司）由建设部牵头发起组建，于1998年7月获国家批准成立，是我国首家专业化工程保证担保公司，自成立后一直积极促进和大力推动我国担保制度的立法工作，并先后与北京、上海、天津、福建、河北、内蒙古、深圳等省市建委、建设厅（局）开展合作，并在多个试点省市建立了分支机构。自2001年以来，华远地产与长安公司合作，以改革和创新的精神，建立了承包商资信等级评定、工程监理与保证人的工作配合、合同履行监控和违约预警、担保索赔等工程管理机制，并通过实施投标、履约、保修等不同担保品种来规范各方行为，有效控制房屋建造的各个环节，进而保证了房屋的整体质量。特别是，为了保障客户（购房人）的利益，华远地产在国内首创了为购房人提供的“房屋质量保修保证担保”品种，让客户真正“置业无忧”。此外，为了保障农民工利益，共建和谐社会，还开发了农民工劳务费支付保证 担保等。

第四篇：保证金和银行保函

FIDIC是国际咨询工程师联合会

在国际承包工程中，业主为了避免承包商违约失控而蒙受损失，通常要求承包商提供经济担保，这是买方市场的特点之一，也是国际公认的业主采取的防范措施。因此，承包商必须根据合同的有关规定，向业主提交各类保证金(Guarantee)。

保证金可以是现金抵押，也可由银行或保险公司开出。由于现金抵押直接影响到承包商的流动资金周转，而保险公司在向业主提供保证金时又相当复杂，并且担保金额较高，因此常见的是通过银行出具的保证金保函(BankGuarantee)，也常称之为保函。保函是在银行书面承诺形式下的保证金，是由第三方提供的一种货币担保，目的是防止承包商在履约过程中出现问题，保函手续费承包商将列入项目成本。银行出具保函的担保制度一方面可以保证承包商履行合同的严肃性，另一方面因为银行不愿为信誉欠佳或资不挺债的承包商提供经济担保，客观上也起到净化国际承包工程市场的作用。

根据担保的责任和功用不同，国际承包工程中常见的有投标、履约、预付款、工程保留金保函，以及为了某种特殊目的而出具的保函等。以下探讨银行保函的一些问题。

投标保函

投标保函是承包商随报价书一同呈交给业主的，有关条件在合同的投标须知中写明，主要目的是担保投标人在业主定标前不撤销其投标。投标保函通常为投标人报价总金额的2.5%，有效期与报价有效期相同，一般为90天，最长的可达180天。有些业主在招标文件中对于投标保函并不是采用百分比，而是规定一个固定金额，以防止投标的承包商反算推测业主的项目标底或其他投标人的标价。投标保函的金额定为2.5%是个经验数字，因为统计数据表明，通常最低标与次低标的价格相差在2%左右，后面的各标顺序价格相差也在这一幅度上。因此，如果发生最低标的投标人反悔而撤出技标的情形，则业主没收其投标保函并可授标给次低标，该金额应能弥补两者间的价差。依此类推，业主可以通过没收反悔者的投标保函而避免遭受经济损失。

有时由于评标和议标的拖延，在投标保函有效期将近时，业主可能要求承包商办理投标保函的延期。如果承包商认为在投标后因时效影响造成标价贬值，而业主又不同意为此调整投标差价，形势趋向亏损，就可以通过不再办理延期的手段，趁机合理退出竞标，保函到期即自动失效。这时业主元权向银行索付承包商的投标保函，因为拖延定标是业主自身原因造成的。

定标后，业主将发放全部未中标的投标人之投标保函，以便他们向有关银行办理注销手续并解冻其定期存款或抵押金。

履约保函

履约保函在FIDIC合同第10.1款(履约保函)、第10.2款(履约担保的有效期)和第10.3款(履约担保的索赔)中有明确现定，即银行用书面形式承诺负责赔偿承包商签订合同后可能造成的损失，主要目的是担保承包商按照合同规定正常履约，防止承包商中途毁约，以保证业主在承包商未能圆满实施合同时，有权得到资金赔偿。履约保函通常为合同额的10%，也可能随项目的不同而异，有效期到保修期完毕。

值得注意的是，合同第10.2款(履约担保的有效期)中规定承包商除呈交工程保留金保函用于工程保修期的维修，履约保函也要保到工程保修期结束，即在承包商获得最终竣工证书后才予以发放，这与以前的版本不同。承包商应该就此与业主协商，避免对保修期提供双重保函，力争只将履约保函保到施工完毕，不包保修期包括在内。通常是承包商在投标呈交的报价首封函中对比做出明确说明，并在签约时写明履约保函只保到业主发放工程初验证书。因为实际上，履约保函定为合同金额的10%已经比较高，以此保函金额再来与工程保留金保函共同保证工程的维修对承包商是很不合理的。

中标的承包商必须在投标保函的有效期内呈交其履约保函，业主在拿到履约保函后才能发放中标承包商的投标保函并与之签约。如果中标的承包商未能在中标通知书规定的期限内提交履约果函，则通常其投标保函将被没收。

如果业主在履约过程中临时削减部分工程内容，致使合同金额有实质性减少，则履约保函的金额也应相应下调。

预付款保函

FIDIC合同一般在第60款(证书与支付)的特殊条款中写明承包商应该向业主呈交预付款保函，主要目的是担保承包商按照合同规定偿还业主垫付的全部预付款，防止出现承包商拿到作为动员费的预付款后卷款逃走之现象发生。预付款保函的担保金额事业主支付的预付款等额，通常可以达到15%，也有更高些的例子，有效期直到工程竣工，实际在扣完预付款后即自动失效。投保金额应随工程进度和预付款的扣还而递减，承包商应定期就递减值获得业主确认并正式通知担保银行，办理相应的减额手续，不断调整保函金额与其相符，减除在发生难以预料的情况时有关责任和有可能被多索付的风险，同时还可逐步降低保函手续费支出。业主在扣完全部预付款后，即发放承包商的预付款保函。

工程保留金保函

FIDIC合同一般在第60款(证书与支付)的特殊条款中规定在每次发放承包商的验工计价款时扣除工程保留金，作为一种持有保证，目的是保证承包商负责对项目完工后的工程缺陷进行维修，作为弥补工程不符合质量而进行返工时的备用金。业主通常从每次验工计价中扣款10%，当到达合同总价的5%时为止。合理的工程保留金最终应该为5%，也有高达10%的情况，有效期到保修期为止。当咨询工程师发出工程初验证书时，向承包商发放一半的工程保留金，余额直到保修期满的一段缓冲时间后，再予以全部发放。通常合同中规定承包商可以采用银行保函的形式，换回在押的保留金现金，以便增加承包商的流动资金，以利其施工中的资金周转。

实际运作中，业主经常以各种借口(例如清关清税)拖延甚至拒绝发放保留金，尽管承包商百般交涉和周旋，有时也很难拿回保留金保函。因此，有些国际承包公司在报价阶段就将保留金打入到工程成本中。

免税进口材料物资及税收保函

FIDIC合同第54款(承包商的设备、临时工程和材料)的特殊条款中(有时还加列第73款)通常规定承包商应向业主呈交免税物资及税收保函，主要目的是为了确保承包商将进口的材料物资全部用于其承包的免税项目，并且必须按合同规定交纳当地的有关税收。这种保函的金额一般与各类税金相等，有效期到保修期过后。如果海关发现承包商倒卖免税物品从中渔利，或者税务部门证实承包商偷漏税时，业主可以采取惩罚措施，为此没收承包商的保函并向银行提款，作为补交各类税金和罚款。有时业主不设置此保函，而是利用保留金保函控制承包商的清关清税。

在工程竣工后，承包商按合同规定应该办理清关，将临时进口的免税机具设备等运出项目所在国之国境或上税后转卖，并向当地税务部门交清全部所得税等应纳税款，提交了海关和税务部门的全部有关文件，业主在认为满意后才发放保留金保函，而并不是在工程保修期后就发放。

承包商也可在原项目尚未结束时力争获得新的免税工程，在办理了相应的批准手续后，通过有关部门出具证明，转移原进口的机具设备到新的工程中使用。因此，承包商应注意保存好全部有关的原始单证，避免遗失。

“首次要求即付”保函

“首次要求即付”保函(英文叫to pay to the

Employer „upon10tification from the Employer to the Bank „immediately without：he necessity of a previous notice or of judied or administrative pro-jedures)就是当业主凭保函向银行索偿时，银行不再征询承包商意见即立刻兑现，属于一种无条件保函。这种保函在索偿兑现前完全剥夺了承包商的申辩权利，是所有银行保函中潜在风险最大的一种。承包商对于这类保函要特别慎重，因为尽管保函是由银厅开出的，实际上银行只是起到第三方的代付作用，而最终的全部费用和风险仍将由承包商自己承担。

承包商必须分析项目所在国的政治和经济形势，掌握业主的信誉和财力，项目资金来源及可靠程度等，同时应对保函格式中的具体内容逐字逐句进行认真研究。在开出的各类保函中应该尽量避免“索偿即付”这类字句，最好能在业主书面索偿与银行付款之间留有一定空隙期限，以便有一个缓冲时间。如果迫不得以，承包商还可抓住这一时机立刻向仲裁庭或通过律师向当地法院提出紧急诉讼，申请暂时冻结保函的措施，以防业主凭保函向银行索付保证金的立刻发生，从而保护自身利益，使有关争端日后听从法院调查和处理。

国际承包工程中，业主根据合同凭保函向银行索偿的情况时有发生。有时业主可能借故凭保函向银行无理提款，甚至发生欺骗案件。承包商应采取相应防范措施对付可能出现的无理提款，避免这种风险的发生。

FIDIC合同并不提倡使用“首次要求即付”保函，而是主张业主在向银行索偿之前通知承包商，说明其导致索偿的违约性质，这可从合同第10.3款的字里行间看出。因为如果业主可以不需任何理由就没收承包商的保函，必然导致承包商在投标时就把这类意外风险考虑进去，将有关费用全部折算到标价当中，以补偿不可预见的危险，造成标价的不合理增加，难以取得有竞争性的投标结果。如果业主的信誉和财力相当有限，但在标书中又坚持承包商出具金额较大且期限较长的“首次要求即付”的保函，承包商应考虑要求业主出具银行的付款反担保函，以保证自己的工作能够得到支付。但实际运作中除非承包商带资承包，为项目提供信用贷款，业主一般是不向承包商提供付款保函的。在综合分析各种情况后，承包商就要充分考虑若冒如此大的风险，万一出现问题，能否确保盈利，是否值得参与这种投标。

保函的“转开”与“转递”

业主一般在招标文件中限定承包商必须经由项目所在国的一家第一流的银行出具保函，或在外国银行开出保函后，通过当地一家中间银行向业主呈交保函，这家中间银行通常是项目所在国的商业银行。

我国国际承包工程公司应尽量说服业主接受中国银行直接开出的各类保函，并在开出保函前就此获其书面确认。如果必须通过当地一家中间银行向业主呈交各类保函，则应该特别注意在具体办理时，掌握“转开”与“转递”之阳质的区别，力争办理“转递”，因为这将直接影响承包商的潜在风险及其有关费用。“转开”(Endorse或Counter-guarantee)时，当地银行视这种情况为“首次要求即付”类保函，承担直接责任。如果发生业主索偿的情况，当地的“转开”银行立刻办理支付手续，事后再与原开证行进行财务结算。因此，“转开”对于承包商的风险较大，同时还要承担与直接开出时相同的银行保函手续费，承包商这时等于双重付费(原开证行+转开行)。

“转递”(Authenticate)时，当地银行只是起到联络作用，承担的是间接责任。如果发生业主索偿的情况，当地的“转递”银行只是负责传递信息给原开证行，并且以其意见为准。若原开证行不同意支付，则当地的“转递”银行只需原话转告业主即可。若原开证行同意支付，则必须给其汇款，“转递”银行要待收到这笔款项后才能转付业主。因此，“转递”不仅可以降低承包商的风险，而且手续费仅几个美元，甚至有的银行考虑到与承包商的业务关系而不收任何手续费。

银行保函就是金钱，是一种应承包商的请求在特定条件下而开具的可支付的承诺文件，也是以经济形式对承包商履行合同义务的担保，实质上相当于承包商在特定条件下交给了业主一笔可向银行索换为货币的保证金。保函一经开出，在其有效期内承包商不能撤销，并且要承担银行开出的保函之全部风险，通常是以承包商在银行的等额定期存款或抵押金为代价的，银行并不承担任何实际风险。因此承包商对于开具保函必须十分谨慎，具体办理时要认真研究保函及索付条件等，重视保函内容和文字的严密性。

承包商的项目经理应对各类保函及其条件了如指掌，注意平时对保函的管理，指定专人负责。必须及时撤销并收回有关保函，避免业主在承包商办理延期前，借口担心保函自动失效而趁期满前向银行索偿，造成被动。另外承包商应该及时办理减额手续，减少可能是暴露在外的各类风险。

第五篇：银行承兑汇票敞口部分担保

银行承兑汇票敞口部分担保

敞口：企业在取得银行承兑汇票授信额度后，根据银企承兑汇票协议中的约定，明确保证金与敞口的比例，通俗称法也叫差额的票。（所谓的敞口，通俗地可以这样理解，企业取得1000万的银行承兑汇票额度，如果保证金比例是35%，那么敞口就是65%。即存入350万你可以开出1000万的票，相当于敞口的比例就是你融资的多少）。

银行承兑汇票敞口

1、产品简介

银行承兑汇票敞口业务是指出票人在缴纳规定比例的保证金后，余下部分由我行向出票人提供资金敞口服务。目前我行开办的银行承兑汇票业务仅限于人民币；期限最长不超过6个月。

2、办理条件

(1)、在本行开立基本存款账户或一般存款账户，依法从事经营活动的企业法人(即有工商行政管理机关颁发的《企业法人营业执照》)和其他经济组织(即指合法成立，有一定的组织机构和财产；不具备法人资格，但依法登记领取《营业执照》的)；

(2)、产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金；

(3)、无欠息、无不良贷款，或有负债无银行垫款；

(4)、资信良好，无不良记录，并与承兑行具有真实的委托付款关系，具备到期履行支付汇票金额的资金来源；

(5)、能够提供真实有效合法的法人营业执照或营业执照(初次办理)、贷款卡、商品购销合同，且在合同中约定使用银行承兑汇票的结算方式；

(6)、能够提供承兑行认可的担保方式。对银行承兑汇票敞口部分应提供合法有效的保证、抵押、质押等担保方式。

3、优惠条件

免利息。可以在客户有5万元的时候为客户开出10万元的汇票去购货，或者当客户有100万元的时候可为客户开出200万元的汇票去购货，相当于银行为客户提供了100万元的无息贷

款，仅仅一年就可以为客户节省10多万元的利息。

4、办理流程：由客户向所在地支行提出申请，进行办理。

银行承兑汇票业务风险敞口一个基本原则，不可以过于便宜的使用银行担保资源，必须收费。

1、银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）收费标准

银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）=（承兑金额﹣低风险质押物金额X质押率-保证金）X费率

银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）率按签发汇票的期限确定标准。签发的银承半年期限费率暂定为1%,三个月的费率为0.5%，承兑期限不足三个月的按三个月计收，超过三个月（不含）的按半年计收。

2、总行级重点客户及使用总行级重点客户授信额度签发银行承兑汇票的，分行可以减免出票人的承诺费，对于出票人使用授信企业的授信额度签发承兑汇票的，分行可按授信企业的授信等级对应的下浮权限对银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）进行下浮。

3、为保证有真实贸易背景的承兑保证金对我行存款的支持作用，减少承兑业务占用我行风险资产，在按授信等级进行差别收费的前提下，对缴纳承兑保证金较高的出票人给予承诺费优惠政策如下：

保证金率大于等于70%的，在客户授信等级对应优惠权限上再给予50％的下浮，即优惠银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）率X50％。

银行承兑汇票保证金率大于等于50%小于等70％的，在客户授信等级对应优惠权限上再给予30％的下浮，即优惠承诺费率X70％。

银行承兑汇票保证金率大于等于30%小于50％的，在客户授信等级对应优惠权限上再给予10％的下浮，即优惠承诺费率X90％。

银行承兑汇票保证金率小于30％的，不再下浮。

以上业务为建议，各家银行可以参考制订。

敞口授信？银行敞口承兑汇票？

1、敞口授信就是你目前可用的授信余额，比如银行给你公司今年的授信是5000万元，你在这家银行已经取得的所有融资的授信合计3500万元，那么在你的授信到期日之前剩余授信空间为1500万元，这1500万元就是你的敞口授信。

2、什么是敞口银承？你在银行申请了1000万元银承，抵押了800万元，或者别的公司给你担保了800万元，那么剩下的200万元就是该笔承兑的敞口部分。

3、授信在授信到期日前可以用，同时办理融资时还要符合银行下达的授信审批书上的各项条件。