第五章__信用证结算方式

第一篇：第五章__信用证结算方式

第五章

信用证结算方式

一、术语解释

信用证，可转让信用证，背靠背信用证，假远期信用证，对开信用证

二、判断题

1、在信用证结算方式下，开证行负第一性的付款责任。（）

2、信用证与贸易合同是两份彼此相关的契约。（）

3、买卖双方虽是以货物为交易对象，但在国际结算中，当事人只关心单据是否符合信用证条款，而不关心货物是否和信用证条款一致，只要单据没问题，开证行不能以任何借口推卸付款的责任。（）

4、只要在信用证有效期内，不论受益人何时向银行提交符合信用证所要求的单据，开证行一律不得拒收单据和拒付货款。（）

5、议付行在处理信用证业务时有权议付或不议付。（）

6、保兑行对受益人承担第二性的付款责任。（）

7、一个第二受益人对修改的拒绝会影响其他第二受益人对修改得接受。（）

8、背对背信用证是指交易的一方开出第一张信用证，但暂不生效，须在对方开来一定金额的回头信用证经受益人表示接受时，才通知对方银行两证同时生效。（）

9、按照《UCP500》规定，可转让信用证只能转让一次，但可以转让给数人。（）

10、不可撤销信用证永久不能撤销。（）

三、选择题

1、在跟单信用证中，议付行寄单索汇的路线有（）

A、向通知行索汇

B、向开证行索汇 C、向偿付行索汇

D、向托收行索汇

2、在国际贸易中，用以统一解释、协调信用证各有关当事人矛盾的国际惯例是（）A、《托收统一规则》

B、《国际商会第600号出版物》 C、《合约保证统一规则》

D、以上答案均不对

3、根据《UCP600》的规定，信用证金额前有“大约”、“大概”或类似的词语，交货时允许总值有（）的增减幅度。

A、5%

B、3%

C、10%

D、20%

4、开证行只承担第一性付款责任的结算方式为（）

A、跟单信用证

B、备用信用证

C、银行保函

D、以上都是

5、假远期信用证的远期汇票利息及贴现费用由（）

A、受益人负担

B、议付行负担

C、付款行负担

D、申请人负担

6、在分批交货的大宗交易中，为节省开证费用宜使用（）

A、对开信用证

B、循环信用证

C、背靠背信用证

D、可转让信用证

7、如信用证未作规定，则汇票的付款人是（）

A、开证申请人

B、受益人

C、开证行

D、议付行

8、在来料加工和补偿贸易中经常使用的信用证是（）

A、循环信用证

B、对开信用证

C、背靠背信用证

D、预支信用证

9、在信用证业务中，不负责审单的银行是（）A、开证行

B、议付行

C、偿付行

D、付款行

10、在分批交货的大宗交易中，为节省开证费用宜使用（）

A、对开信用证

B、循环信用证

C、可转让信用证

D、背靠背信用证

11、信用证中没有追索权的银行有（）。

A、付款行 B、议付行 C、通知行 D、偿付行

12、信用证结算方式的特点主要包括（）

A、信用证是银行信用

B、信用证是自足文件

C、信用证是单据业务

D、开证行处于第一付款人地位

13、在信用证支付方式下，若使开证行履行付款义务，受益人需（）A、履行了合同的规定

B、履行了信用证的规定

C、按合同规定履行信用证的内容

D、按信用证的规定履行了其合同义务

14、跟单信用证的卖方，在（）价格条件下，必须提供保险凭证。

A、CIF

B、CFR

C、FOB

D、以上三项

15、采用信用证结算方式，银行拒付的理由只能是

。A、单单不符

B、信用证与合同不符 C、单证不符

D、货物与信用证不符

16、开证行在拒付时，应承担的责任是（）

A、说明拒付原因，指出单据不符点

B、保管好单据

C、保管好货物

D、用快捷方式通知议付行

17、开证申请人的责任主要有（）

A、在合理的时间内，指示明确地申请开证

B、申请开立内容符合合同规定的信用证C、提供开证担保并承担相关费用和及时赎单付款

D、承担第二性的付款责任

18、当信用证规定“DRAWN ON US”，那么汇票应该（）

A、在付款人栏目处填写“US”

B、在受款人栏目处填写“US”

C、在付款人栏目处填写“开证行名称”

D、在付款人栏目处填写“开证申请人名称”

19、信用证结算方式的特点主要包括（）

A、信用证是银行信用

B、信用证是自足文件

C、信用证是单据业务

D、开证行处于第一付款人地位 20、除非信用证另有说明，否则可转让信用证能转让（）。

A、一次 B、二次 C、三次 D、无限次

三、简答题

1、简述信用证业务的流转程序。

2、信用证业务的基本当事人及其权利和义务。

3、简述可转让信用证与背靠背信用证的异同。

第二篇：信用证结算方式

信用证结算方式

信用证（Letter of Credit，简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要结算方式。

（一）信用证的含义及其主要内容

信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。

信用证虽然是国际贸易中的一种主要支付方式，但它并无统一的格式。不过其主要内容基本上是相同的，大体包括：

1.对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等；

2.汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等；

3.货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等；

4.对运输的要求：装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等；

5.对单据的要求：单据的种类、名称、内容和份数等；

6.特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可作出不同的规定；

7.开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。

（二）信用证的当事人及其业务的一般程序

信用证的当事人较多，主要的有：

1.开证申请人（Applicant），又称开证人（Opener），指向银行申请开具信用证的人，即进口人或实际买主。

2.开证行（Opening Bank, Issuing Bank），指受开证人之托开具信用证、保证付款的银行，一般在进口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受开证行之托将信用证通知或转交出口人的银行，它只证明信用证的真伪，并不承担其他义务。通知行一般在出口人所在地，通常是开证行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用证指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。

5.议付行（Negotiating Bank），指愿意买入或贴现受益人跟单汇票的银行，它可以是指定银行，也可以是非指定银行，视信用证条款的规定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系开证行指定的付款银行，一般是开证行本身，也可以是开证行指定的另一家银行（代付行），视信用证条款的规定。

此外，还可能涉及到保兑行、偿付行、受让人等其他当事人。

上述当事人通常都会卷入信用证支付的过程。这个过程从开证人申请开证直到开证行收回垫款，其间要经过多个环节，办理各种手续；而且由于信用证的种类不同，其条款又有不同的规定，业务环节和手续各异；但毕竟有共同的规律可循。

操作步骤：

①合同规定使用信用证支付货款；

②进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信

用证；

③开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；

⑤出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付；

⑥议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；

⑦议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿；

⑧开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；

⑨开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；

⑩进口人审单无误后，付清货款；

开证行收款后，将单据交给进口人，进口人凭以向承运人提货。

（四）信用证的特点

信用证支付方式有的主要特点：

1.信用证是一项独立文件

信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。对此，《跟单信用证统一惯例》第3条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。即使信用证中包含有关于该合约的任何援引，银行也与该合约完全无关，并不受其约束。”

2.开证行是第一性付款人

信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。《跟单信用证统一惯例》第2条明确规定，信用证是一项约定，根据此约定，开证行依照开证申请人的要求和指示，在规定的单据符合信用证条款的情况下，向受益人或其指定人进行付款，或支付或承兑受益人开立的汇票；也可授权另一银行进行该项付款，或支付、承兑或议付该汇票。这后一种情况并不能改变开证行作为第一性付款人的责任。

3.信用证业务处理的是单据

《跟单信用证统一惯例》第4条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”可见，信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。该惯例在第15条、第16条及第17条对此作了进一步的规定和说明，就是说，只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特 殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。

（五）信用证的种类

信用证的种类很多。从其性质、用途、期限、流通方式等不同角度，可分为：

1.跟单信用证和光票信用证

这是从信用证项下是否随附货运单据划分的。

（1）跟单信用证(Documentary Credit)是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。

（2）光票信用证(Clean Credit)是凭不随附货运单据的光票(Clean Draft)付款的信用证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一此非货运单据，如发票、垫款清单等。在国际贸易的货款结算中，绝大部分使用跟单信用证。

2.不可撤销信用证和可撤销信用证

这是从开证行付款保证的性质划分的。

（1）不可撤销信用证(Irrevocable Credit)是指开证行一经开出、在有效期内未经受益人或议付行等有关当事人同意，不得随意修改或撤销的信用证；只要受益人按该证规定提供 有关单据，开证行（或其指定的银行）保证付清货款。凡使用这种信用证，必须在该证上注明“不可撤销”(Irrevocable)的字样，并载有开证行保证付款的文句。按《跟单信用证统一惯例（第400号出版物）》第7条C款的规定，“如无该项表示，信用证应视为可撤销的。”

（2）可撤销信用证(Revocable Credit)与不可撤销信用证相反，它是指开证行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的情况下，有权随时作出修改或撤销的信用证。凡使用这种信用证，也应在该证上注明“可撤销”(Revocable)的字样，或载有开证行有权随时修改或撤销的文句。

这两种信用证，就其保证付款的性质而言，相差甚远。不可撤销信用证对受益人的收款保障要比可撤销信用证大得多，因而在国际贸易中被广泛使用。可撤销信用证对受益人的收款保障虽然比不可撤销信用证小得多，但仍为资本主义市场所使用，原因在于：便于受益人按信用证规定备货制单；为受益人提供融通银行资金的可能性；并不是所有的可撤销信用证都会被撤销，而且一经银行议付，则不能撤销。但长期以来，我国出口不接受这种来证。

3.保兑信用证和不保兑信用证

这是从信用证是否加以保证兑付货款的角度划分的。

（1）保兑信用证（Confirmed Credit）是指由另一家银行即保兑行（通常是通知行，也可是其他第三者银行）对开证行开立的不可撤销信用证加负保证兑付责任的信用证。其要点是：

第一，保兑的对象必须是不可撤销信用证。

第二，对不可撤销信用证加保的银行，称为保兑行（Confirmed Bank）。

第三，对开证行开立的信用证进行加保，一般是应受益人的要求而作的；所以需要加保，是因为受益人对开证行的资信不够了解，或不够信任。也有的开证行担心自己开立的信用证不被受益人所接受而主动要求加保的。

第四，信用证一经保兑，受益人便取得了开证行和保兑行的双重付款保证，收汇更为稳妥；经过保兑的信用证，首先由保兑行承担付款责任，故保兑行在此成为“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用证规定的单据，保兑行必须付款，或承兑或议付。

第五，凡使用保兑信用证，应在该证上注明“不可撤销”的字样和保兑行加保的文句。

（2）不保兑信用证（Unconfirmed Credit）是指未经另一家银行加以保兑的信用证。

4.即期信用证和远期信用证

这是根据付款期限的不同划分的。

（1）即期信用证（Sight Credit）是指受益人根据信用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信用证。其特点是受益人收汇安全迅速。

即期信用证又可分为单到付款信用证和电汇索偿条款信用证（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）两种。前者是指开证行或其指定付款行一旦收到符合信用证规定的汇票和单据，便立即付款，开证人也应于单到立即向开证行付款赎单；后者是指开证行将最后审单付款的权利交给议付行，只要议付行审单无误，在对受益人付款的同时，即以电报或

电传向开证行或其指定付款行索偿，开证行或其指定付款行接到通知后立即以电汇方式向议付行偿付。使用电汇索偿条款信用证，比一般即期信用证收汇快，通常只需2－3天时间，有时

当天即可收回货款。

（2）远期信用证（Usance Credit）是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，俟汇票到期再行付款的信用证。

远期信用证，按承兑人的不同又可分为银行承兑远期信用证和商号承兑远期信用证。银行承兑远期信用证（Banker's Acceptance Credit）是指以开证行或其指定的另一家银行为付款人的信用证。使用这种信用证时，一般由出口地的议付行对受益人交来的符合信用证规定的远期汇票和单据进行审查，无误后再送交开证行或其指定付款行在议付行所在地的分行或代理行，请求承兑；如无此分行或代理行，议付行也可将汇票和单据径寄开证行或其指定付款行，请求承兑。承兑后，到期付款。开证行或其指定付款行或其在议付行所在地的分行或代理行承兑远期汇票后，留下单据，退还汇票；在汇票到期前，受益人或议付行可持退回的承兑汇票向当地贴现市场进行贴现，扣除贴现日至到期日的利息，立即收入现金；如当地无贴现市场，可向承兑银行要求贴现，也可等到汇票到期日再向承兑银行兑款。

商号承兑信用证（Trader's Acceptance Credit）是以开证人作为远期汇票付款人的信用证。远期汇票需由开证人办理承兑，但开证行仍要对开证人的承兑和到期付款负责。商号承兑汇票也可贴现，但其贴现条件比银行承兑汇票差，故受益人一般不乐于接受商号承兑信用证而要求开立银行承兑信用证。

这两种承兑信用证均可订有利息条款，这是受益人给予开证人的一种资金融通便利。假远期信用证（Usance Credit Payable at Sight）是指买卖双方签订的贸易合同原规定为即期付款，但来证要求出口人开立远期汇票，同时在来证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款行负责贴现，其贴现费用和延迟期付款利息由开证人负担的信用证。这种信用证，对出口人来说仍属于即期十足收款的信用证；但对开证人来说则属于远期付款的信用证，故也称为“买方远期信用证”（Buyer's Usance Credit）。进口人所以愿意使用假远期信用证，是因为：其一，他可以利用贴现市场或国外银行资金以解决资金周转不足的困难；其二 是摆脱进口国外汇管制法令的限制。

至于我们是否接受国外开来的假远期信用证，关键取决于来证中是否说明下述三项内容：其一是出口人的远期汇票由付款行保证贴现；其二是贴现费用和迟期付款利息由开证人负担；其三是受益人能即期收到十足货款。同时具备了这三条，才可接受，否则不予接受。

5.可转让信用证与不可能转让信用证

这是从受益人对信用证权利可否转让来划分的。

（1）可转让信用证（Transferable Credit）是指受益人有权将议付来证的全部或部分金额转让给另一个或两个以上的第三者（即第二受益人）使用的信用证。

按照国际商会《跟单信用证统一惯例》（第400号出版物）第54条的解释，“只有开证行明确指出‘可转让’的信用证才能转让”（b 款）；还规定，“除非另有规定，有关转让的银行费用应由第一受益人交付”（d 款）；还指出，可转让信用证只能转让一次，如信用证不禁止分批装运，可转让信用证得分别数部分办理转让（总和不得超过信用证金额），该转让的总和将被认为只构成信用证的一次转让（e 款）。

可转让信用证的受益人往往是中间商，分将信用证转让给实际出口人办理装运交货，以便从中赚取差价和利润。我国有些出口商品由外贸总公司统一对外成交，分由各口岸分公司交货，即可在合同中规定国外进口人给我总公司开来可转让信用证，再由总公司转让给有关分公司就地装运交货，就地议付结汇。

（2）不可转让信用证（Non-transferable Credit）是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用证。

凡可转让信用证，必须注明“可转让”（Transferable）字样，如未注明，则被视为不可转让信用证。

6.循环信用证（Revolving Credit）是指信用证被受益人全部或部分使用后，又恢复到原金额，再被受益人继续使用，直至用完规定的使用次数或累计总金额为止的信用证。它与一般信用证的不同之处在于它可以多次循环使用，而一般信用证在使用后告失效。

循环信用证主要是用于长期或较长期内分批交货的供货合同。使用这种信用证，买方可节省开证押金和逐单开证的手续及费用，卖方也避免了等证、催证、审证的麻烦，因而有利于买卖双方业务的开展。

循环信用证按运用的方式分为按时间循环和按金额循环两种：

（1）按时间循环信用证是指受益人在一定时间内可多次支取信用证规定金额的信用证。这种信用证又有两种做法：一是受益人上次因故未交或未交足货物从而未用完信用证规定的金额，其货物可移至下一次一并补交，其金额可移至下次一并使用的，称为可积累使用的循环信用证（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足货物，该批货物的支款权也相应取消，其金额不能移至下次一并使用的，称为非积累使用的循环信用证（Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金额循环信用证是指受益人按信用证规定金额议付后，仍恢复原金额再继续使用，直至用完规定的循环次数或总金额为止。在该项下，恢复到原金额的做法有3种：第一，自动式循环：信用证规定的每次金额使用后，无需等待开证行通知，即可自动恢复到原金额，可再次使用。

第二，半自动循环：信用证规定的每次金额使用后，需等待若干天，若在此期间开证行未发出停止循环使用的通知，即可自动恢复到原金额，可继续使用。

第三，非自动循环：信用证规定的每次金额使用后，必须等待开证行的通知到达后，方能恢复到原金额，继续使用。

7.背对信用证（Back to Back Credit）又称背对背信用证或从属信用证（Subsidiary或Secondary Credit），是适应中间商经营进出口业务的需要而产生的一种信用证。它是指出口人（中间商）收到进口人开来的信用证（称为母证）后，要求该证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容近似的新证（称为子证）给另一受益人（实际供货人）。这另开的新证就是背对信用证。

新证开立后，原证仍有效，由新证开证行代原受益人（中间商）保管。原证开证行与原开证人同新证毫无关联，原因在于新证开证人是原证的受益人，而不是原证的开证人与开证行。因此，新证的开证行在对其受益人（供货人）付款后，便立即要求原证受益人（中间商）提供符合原证条款的商业发票与汇票，以便同新证受益人提供的商业发票与汇票进行调换，然后附上货运单据寄原证的开证行收汇。

8.对开信用证（Reciprocal Credit）是买卖双方各自开立的以对方为受益人的信用证。即在对等贸易中，交易双方互为买卖双方，双方各为自己的进口部分互为对方开立信用证，这两张互开的信用证便是对开信用证。

对开信用证从生效时间看，有两种做法：一是同时生效的对开信用证，即一方开出的信用证，虽已为对方所接受，但暂不生效，俟另一方开来回头信用证被该证受益人接受时，通知对方银行两证同时生效；二是分别生效的对开信用方正，即一方开出的信用证被受益人接受后随即生效，无需等待另一方开来回头信用证。

对开信用证的特点：一是双方必须承担购买对方货物的义务，一方的出口必以另一方的进口为条件，互相联系，互相制约，而且两证的金额要相等或大致相等；二是第一张信用证的受益人（出口人）和开证人（进口人）就是第二张信用证的开证人（进口人）和受益人（出

口人），两方地位刚好对调，第一张信用证的通知行常常就是第二张信用证的开证行，反过来也是一样。

这种信用证在易货贸易、补偿贸易、来料加工、来件装配业务中的使用居多。

9.预支信用证（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指开证行允许受益人在货物装运前，可凭汇票或其他有关证件向指定付款行（通常为通知行）提前支取货款的信用证。它与远期信用证刚好相反，是开证人付款在先，受益人交单在后。开证人所以愿意开出预交信用证，主要原因是：市场上指定货物紧缺，进口人求购心切；出口人资金短缺，进口人借机压价；通过银行向外转移外汇，不失时机地抓住有利价格购进指定现货；此外，订购投资大、生产周期转长的大型机械设备、船舶、飞机等货物，出口人需要先备料而要求进口人 预付部分价款等。

预支信用证分为全部预支和部分预支两种：1.全部预支信用证（Clean Payment Credit）是指仅凭受益人提交的光票预支全部货款，实际上等于预付货款，也有的要求受益人在凭光票预取货款时，须附交一份负责补交货运单据的声明书；2.部分预支信用证是指凭受益人提交的光票和以后补交装运单据的声明书预支部分货款，待货物装运后货运单据交到银行再付清余款。但预支货款要扣除利息。

为醒目起见，预支信用证的预支条款常用红字打出，习惯上称其为“红条款信用证”（Red Clause Credit）。不过，现在使用的预支信用证的预支条款，并非都用红字打出，即使用黑字打出，同样能起红条款信用证的作用。

（六）合同中信用证支付条款的订法选例

信用证支付条款的订法因进出口合同种类的不同而各异，又因信用证种类的各异而不同。仅选择几例来示范出口合同中信用证支付条款的具体订法。

1.即期信用证支付条款：“买方应于装运月份前XX天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后15天在中国议付。”(The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2.远期信用证支付条款：“买方应于XX年X月X日前（或接到卖方通知后X天内或签约后X天内）通过XX银行开立以卖方为受益人的不可撤销（可转让）的见票后XX天（或装船日后XX天）付款的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后15天在中国到期。”(The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable(Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice;or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight(or after date of shipment)and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3.假远期信用证支付条款：“本信用证项下的远期汇票由付款人承兑和贴现，所有费用由买方负担，远期汇票可即期收款。”Drawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit.All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.4.循环信用证支付条款：“买方应于第一批装运月份前通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销即期循环信用证，该证在19XX年期间，每月自动可供XX（金额〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京议付。”The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment.The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX(value)per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第三篇：信用证结算方式风险问题研究

经管学院

《国际结算》课程论文

题目：信用证结算方式风险问题研究

摘 要：信用证是银行有条件保证付款的证书，因其规则成功将买方信用风险转化为银行信用风险，一度广受国际贸易参与方的青睐，并在国际贸易结算中占据较高的比重。近年来，随着全球贸易规模的扩大和贸易方式的日益灵活，非信用证结算的比重越来越高。而且，在贸易实务中大家发现，信用证并非绝对安全，或者说并非想象中的那么安全。从理论上来讲，开证银行以自己的信用保证凭单付款，因此无论开证人是否赎单，只要单据相符，银行就应无条件兑付，即将买方商业风险转化成了银行信用风险。但是，随着全球国际贸易不断深化和演变，各类贸易风险也层出不穷，信用证结算方式下的缺点也在日益显现。

关键词：结算方式 信用证 风险 风险防范

一、信用证结算方式介绍

（一）信用证结算方式概念

信用证结算方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要结算方式。

信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。[1]

（二）信用证结算方式特点

1.信用证是一项独立文件

信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。[2]

2.开证行是第一性付款人

信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。[2]

3.信用证业务处理的是单据

信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。[3]

（三）信用证结算方式种类

信用证的种类很多。从其性质、用途、期限、流通方式等不同角度，可分为： 跟单信用证和光票信用证、不可撤销信用证和可撤销信用证、保兑信用证和不保兑信用证、即期信用证和远期信用证、可转让信用证与不可能转让信用证、循环信用证、背对信用证、对开信用证等。[3]

（四）信用证结算方式作用

信用证是银行有条件保证付款的证书，因其规则成功将买方信用风险转化为银行信用风险，一度广受国际贸易参与方的青睐，并在国际贸易结算中占据较高的比重。近年来，随着全球贸易规模的扩大和贸易方式的日益灵活，非信用证结算的比重越来越高。[4]从理论上来讲，开证银行以自己的信用保证凭单付款，因此无论开证人是否赎单，只要单据相符，银行就应无条件兑付，即将买方商业风险转化成了银行信用风险。

二、信用证结算方式业务流程

①买卖双方经过磋商，约定以信用证方式进行结算；

②进口方向开证行递交开证申请书，约定信用证内容，并支付押金或提供保证人； ③开证行接受开证申请书后，根据申请开立信用证，正本寄给通知行，指示七转递或通知出口方；

④由通知行转递信用证或通知出口方信用证已到。通知行在开证行要求或授权下对信用证加以保兑；

⑤出口方认真核对信用证是否与合同相符，如果不符，可要求进口商通过开证行进行修改；待信用证无误后，出口商根据信用证备货、装运、开立汇票并缮制各类单据，船运公司将装船的提单交予出口商；

⑥出口商将单据和信用证在信用证有效期内交予议付行；

⑦议付行审查单据符合信用证条款后接受单据并付款，若单证不付，可以拒付； ⑧议付行将单据寄送开证行货指定的付款行，向其索偿；

⑨开证行收到单据后，应核对单据是否符合信用证，如正确无误，即应偿付议付行代垫款项，同事通知开证申请人备款赎单；

⑩进口方付款赎单，如发现不符，可拒付款项并退单。进口人发现单证不符，也可拒绝赎单⑪开证行将单据交予进口商；

⑫进口商凭单据提货。

三、信用证结算方式风险问题

（一）信用证操作方式存在风险

出口企业作为信用证结算方式下制单、交单一方，应规范相关操作，不给开证行以“不符点”拒付的可乘之机。如果信用证的条款有误或者出现出口企业无法满足的条件，单据产生不符点，出口商就将面临被拒付的风险，所以在审证、制单、交单等环节务必要高度重视。

（二）开证行信用存在风险

由于在信用证结算方式下，贸易单据的交易独立于贸易合同之外，且作为参与方的银行，其信用情况一般会优于进口商的商业信用，因此信用证被视为一种较为安全可靠的结算方式。[5]但是，在南亚、非洲等欠发达地区，一些银行信誉较差，操作欠规范，会在没有“不符点”的情况下，拖延付款时间；或者在进口商没有办理付款手续的情况下放单。

（三）开证行所在国家的政治风险

国外开证行所在国家、地区发生战争、内战或者暴动，以及债务危机、金融危机等可以归类为政治风险，这类风险势必会影响开证行履行信用证项下的付款义务。尽管政治风险发生几率比进口商破产、拖欠货款、拒收货物等商业风险要低得多，但是一旦发生，所造成的损失程度较大、范围较广。例如，2014年乌克兰某银行因战乱停业；[5]

今年希腊各银行根据中央银行的建议停止对外营业并实行资本管制等，这都对出口企业造成了惨痛的损失。

（四）信用证独立抽象性原则具有局限性

买卖双方签订进出口合同后，进口商依照合同规定对外开立不可撤销的跟单信用证，出口商在信用证规定的最晚装期内装出货物，并通过通知行提交单据给开证行。根据信用证业务的国际惯例，银行只处理表面合格的单据，不对货物负责，银行审核的要点是我们经常提到的“单单一致、单证一致”，即信用证的独立抽象性原则。在此原则下进口商面临的风险有：出口商故意递交假单据；出口商提供真单据但货物品质不合格等。[6]

（五）可转让信用证的风险

可转让信用证适用于中间贸易，一些蓄意欺诈的出口商不需要承担第一开证人的义务，将进口商开立的信用证转给指定的第二受益人，利用进口商对信用证下真正供货商的情况并不清楚的特点，绕过开证行和第一受益人进行信用证操作，达到其欺诈的目的。

（六）信用证条款未规定拒付条款风险

信用证中规定拒付条款，是对进口商的保护，是防止出口商商业欺诈的手段之一。[7]例如，在进口铁矿石业务中经常会出现粉矿和块矿同装在一条船上的情况，若货物能提前安排分仓装好，则不会影响最终使用。但是，由于船公司、出口商的疏忽大意，混装货物时有发生，且货物在卸货后需要进行筛分铁厂才能勉强搭配使用。不仅增加了成本，而且耽误了生产使用时间。若信用证未规定货物混装进口商可以拒付条款，银行在规定时间内必须付款，进口商也只能在对外付汇后向出口商和船公司提出索赔要求，加大了获得赔偿的难度和工作量。

四、信用证结算方式风险防范

（一）出口企业应规范信用证操作

第一，要严格做好信用证审证工作，检查有无软条款漏洞，明确信用证有效期、交单期、货物描述、是否允许数量或者金额的误差等关键信息，避免歧义；第二，在交单环节要确保单单相符、单证相符；第三，在开证行提出“不符点”时，要结合信用证具体约定和信用证操作国际惯例，对“不符点”进行分析。若是开证行“无理拒付”，出

口企业应据理力争，维护自身合法权益。[8]若确实存在不符点，企业可以通过国内通知行抗辩，还应积极沟通买方，确认买方要货意愿，寻求最佳减损方案。

若出口企业在信用证审证、制单、交单等方面缺乏专业人员，也可将信用证订单转交由专业的第三方贸易服务平台代理操作，最大程度规避信用证的不符点，从而确保交易的安全性。

（二）重视开证行的信用

出口企业在采取信用证结算方式时，应充分了解开证行的国际/国内排名、股价、财务状况等情况，尽量挑选国际排名靠前和信用记录良好的银行，尽量规避银行与买方勾结串通的情况。出口企业可以向国内银行（如通知行/寄单行/议付行）、中国信保咨询开证行的情况。

（三）应当提防开证行所在国家政治风险

关注开证行所在的国家经济政治是否稳定，如果国家政局动荡不稳，经常外汇管制，建议信用证由其他国家的银行进行保兑或者开具，或者参保出口信用保险规避此类风险。

（四）认真调查出口商的自信和市场情况

进口商应事先调查对方的资信。对于进口商而言，出口商的良好资信，是防止发生信用证欺诈的关键，因此，要选择在国际上具有一定声望与信誉的大公司做交易。进口商要利用各种手段收集一些有价值的信息。如资信调查：企业概要、企业性质、企业历史、经营状况、付款记录、公共记录、财务状况、银行往来、经营作风商品的市场状况，航运公司的运输状况，出口商银行的可信度等内容。[9]

（五）确认提单证真实性，防止商业欺诈。

与国外出口商签约后，进口商应严格执行业务操作规范，及时调查货物航程与行踪，随时掌握船舶的情况，确认提单是否真实、货物是否存在。因此，进口商应在日常的业务操作中制定出一套完整的业务操作规则，是杜绝信用证欺诈的有效手段。

（六）把握好信用证的每一条款

在信用证开立前对每一条款加强把关，对出口商提交的单据做严格要求，必要时与银行一起研究条款，让受益人很难伪造单据。譬如：信用证效期、装船期、交单期中交单期的确定准确是最重要的。注意货物检验机构的确定。为防止出口商签订合同后不发运货物或发运的货物质量较次，进口商可在合同和信用证条款中加入相关条款来要求出

[9]

口商提交国际公认的由出口商当地权威机构出具的货物检验报告，或进口商指定的目的港口权威检验机构出具的货物检验报告，进而有效防止出口商的商业欺诈行为。[10]一般情况下，装港检验机构为SGS，卸港检验机构为CIQ为进口商所公认。

五、结语

国际上通用的国际贸易结算方式有汇款、托收、信用证、保函等。但在贸易中最常用、最容易被买卖双方所接受的还是信用证这一种结算方式。信用证作为国际贸易中最主要、最常用的支付方式，相较于汇付、托收支付方式中商业信用带来的不安全性，信用证由于其银行信用带来的自身安全高效的特点被进出口商广泛应用。虽然信用证结算方式会给进口商带来一定的好处和作用，但同时存在一些弊端，也会给进口商带来一定的风险。可是随着全球国际贸易不断深化和演变，贸易实务中信用证业务比例不断降低的同时，信用证业务风险频频发生，打破了“低风险甚至零风险”的传统观念。因此，信用证业务下进口商的风险分析和采取相应的防范措施是值得高度重视的。在实际操作时，识别和防止国际贸易中信用证遇到的风险成为外经贸人员首当学习的问题，要对客户的自信做出判断，对结算方式中的每一细节认真揣摩，尽量减少可能产生的风险。

参考文献

[1]陈立龙，我国外贸企业国际结算的风险及防范[J]，财务与金融 [2]黄庆安，我国商业银行应对国际结算业务新趋势的策略，亚太经济 [3]程铭，信用证业务的风险防范[J]，上海大学学报 [4]陈烨，托收业务利弊谈[J]，政策法规

[5]刘科丽,《非信用证结算方式出口信用风险研究》，北京工商大学，工商管理硕士，2010 [6]俞智莉,《国际结算方式的风险管理研究》，厦门大学，会计学硕士，2009 [7]李明,《国际贸易结算风险研究》，重庆大学，工商管理硕士，2006 [8]李秀章,《国际贸易中不同结算方式的风险防范》，山东大学，金融学硕士，2007 [9]王静,《企业国际结算风险研究》，武汉理工大学，管理科学与工程硕士，2005 [10] 张玉芳,《外贸出口企业国际结算的风险管理》，中国海洋大学，企业管理硕士，2009

第四篇：论信用证结算的利弊及国际贸易结算方式的多元化

湖北第二师范学院学报

JournalofHubeiUniversityofEducation

2009年3月Mar.2009 第26卷第3期

Vo.l26No3

论信用证结算的利弊及国际贸易结算方式的多元化

杨晓艳

【摘要】信用证长期以来一直是国际贸易结算中使用最为广泛和最为重要的一种结算方式,但信用证结算也存在一些弊端。而近年来随着国际贸易竞争的激烈,竞争手段的不断增加,国际贸易结算方式多元化已成为一种新的发展趋势。文章分析了信用证结算在国际贸易结算中的利弊,并提出国际贸易结算方式多元化的发展趋向。

【关键词】信用证，利弊，结算，多元化

中图分类号:F740文献标识码:A文章编号:1674-344X(2009)03-0086-03

作者简介:杨晓艳(1981-),女,湖北随州人,助教,硕士,研究方向为国际贸易理论、国际商务。

国际贸易中,国际货款的支付方式主要有汇付、托收和信用证这三种。由于信用证对进出口双方及银行都具有有利作用,这种支付方式已成国际贸易结算中被广泛使用的最为重要的一种支付方式,但这一结算方式也有其弊端。而近年来随着国际市场竞争日益激烈,竞争手段不断增加,除了价格竞争之外,结算方式已成了一种重要的竞争手段。因此,国际贸易结算方式多元化已成为一种新的发展趋势。为了在国际贸易中获得更好的经济效益,认清国际贸易结算方式多元化的趋势就显得尤为重要。

一、信用证的特点

信用证(Letterofcredit,L/C)是银行应开证申请人(进口商)的要求,向第三者(受益人、出口商)开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件,实质上是银行作出的有条件付款承诺。这样,信用证便属于一种银行信用,在信用证支付方式下,开证行成为第一性付款人。由于银行信用一般比商业信用可靠,所以与汇付、托收等其他方式相比,信用证结算就更加方便和安全。其主要特点是:

1、信用证是一种银行信用,开证行承担第一性付款责任。在任何情况下,银行一旦开出信用证,就表明他以自己的信用作了付款保证,并因此处于第一性付款人的地位。只要受益人提交的单据与信用证条款一致,开证行就必须承担首先付款的责任。开证行对受益人的责任是一种独立的付款责任。

2、信用证是一种自足文件,不依附于贸易合同而存在。信用证的开立以贸易合同为基础,但一经开出并被受益人接受,便成为独立于贸易合同以外的独立契约,不受贸易合同的约束。银行只对信用证负责,对贸易合同没有审查和监督执行的义务。合同条款是否与信用证条款一致,所交单据是否符合合同要求等,银行一律不过问。

3、信用证业务是一种纯粹的单据业务,它处理的对象是单据。UCP600第6条规定:银行处理的是单据,而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。

二、信用证结算在国际贸易中的益处

信用证是一种功能比较全面的结算方式,相比于汇付、托收等结算方式,它具有自己的一些优点。在某些方面是促进了国际贸易的发展。信用证结算的优点主要有:

1、信用证结算解决了国际贸易中进出口双方互不信任的矛盾。信用证是以银行信用为

基础的结算方式,使用的前提是买卖双方缺乏相互满意的信任基础。采用信用证结算,由银行出面担保,只要卖方按照信用证规定交单就可拿到货款,而买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。这种支付方式使不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位,在一定程度上使他们重新找回了一手交钱,一手交货的现场交易所具有的安全感,并且平衡了进出口双方的资金负担。

2、在信用证结算方式下,出口商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行信用,银行(开证行、保兑行)取代进口商成为第一性的付款人,只要出口商能履行合同并提供与信用证规

定相符的单据,那么银行一般会付款,或者说出口商通常能收回货款。即使在进口国实施外汇管制的情况下,也可保证出口商凭单收到外汇。因为在存在外汇管制的国家里,银行在对外开出信用证之前,必须首先向外汇部门报批,只有经过批准,银行才能对外开证和付汇,只要银行能开出信用证,就意味着其能有效规避对外付汇的政策限制了。

3、信用证结算降低了国际贸易结算的风险成本。在国际贸易中,国际结算风险成本主要是违约风险成本。如:在货到付款的情况下,进口商不付款,或不按时付足货款的可能性要大大高于信用证支付方式;在托收方式下,出口商将商品运抵进口商所在国后,进口商拒绝付款、拒绝提货的可能性也要大大高于信用证支付方式。在交易中追求自己利益的最大化,这是商人的理性行为。出口商的最大利益莫过于收到了款项而不提供商品,进口商的最大利益莫过于不付钱而获得自己想要得到的商品。当存在违约风险,考虑贸易风险成本时,双方首选的支付方式是信用证。

4、信用证结算方式下,进出口双方均可方便地获得融资。信用证结算与贸易融资的关系十分密切,贸易融资已经成为信用证结算的重要组成部分。对进口商来说,开证时只需向开证行缴纳部分押金,单据到达后才向开证行赎单付清差额。如为远期信用证,进口商还可以凭信托收据向开证行借单先行提货出售,到期再向开证行付款。另外,开证行还可以通过进口押汇和提货担保等方式给予进口商融资。对出口商来说,在信用证项下,货物装运后即可凭信用证所需单据向出口地银行叙作押汇,取得全部货款。另外,出口方银行还可以通过打包放款的形式给予出口商融资;进口方银行也可以通过红色条款信用证形式给予出口商融资。由此可见,在信用证结算方式下,进出口商的融资方式较多,融资也比较简单便利。

三、信用证结算在国际贸易中的弊端

尽管信用证结算的优点十分突出,但信用证结算并不是一种完美的结算方式,其缺点也很明显:

1贸易风险依然存在。信用证结算中存在的贸易风险主要包括进口商的提货风险和出口商的收款风险两方面。采用信用证结算,对于进口商而言,存在的风险主要是提货风险较大。由于信用证结算是一种纯粹的单据买卖业务,只要单据相符,开证行就要对外付款,进口商也要付款赎单。进口商得到合格单据后并不一定能得到单据记载的货物,因为出口商可能提供无货单据或与实际货物不一致的单据,如果是这样,进口商就受到了欺诈。虽然进口商可凭合同向出口商索赔,但是费时费力,成本也较高,而且蓄意行骗的出口商可能早就逃之夭夭了。对于出口商而言,采用信用证结算,其收款风险依然存在。一是开证行可能无理拒付或无力支付,二是出口商履行合同后,由于技术上的原因使得单据不符导致开证行拒付。

2、进口商资金占用时间长,资金负担较重。为降低开证风险,开证行通常要向进口商收取信用证金额一定比例的押金,由于信用证结算周期较长,那么该项资金将被银行较长时间地占用,从而增加进口商的资金负担。至于免收押金的客户则要占用银行提供的信用额度,减少贷款、担保金额。

3、结算手续复杂、速度慢、费用高,增加了贸易结算成本。首先,信用证结算环节多,手续复杂,除了必需的发货、交单、收款、付款外,还增加了申请开证、通知、议付、审单等环节,并且单据量较大,这样就使得货款收付所需时间较长,结算速度较慢,不利于贸易双方提高

资金使用效率;再次,在信用证业务中,银行每做一项服务均可取得各种收益,如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用这些费用大多由进口商承担,这样便加大了结算成本。

四、国际贸易结算方式趋于多元化

正因为信用证结算存在着上述弊端,加上近年来,国际市场发生了重大变化,国际贸易竞争日趋激烈,竞争手段不断增加,因此信用证结算方式比重不断下降,国际贸易结算方式也趋于多元化。

1、银行自身实力的增强使得国际结算方式多元化成为可能。近年来,随着银行自身能力的增强,现代商业银行可在国际结算中提供多层次中介服务,其对国际贸易结算的影响在逐步扩大,从而使结算方式多元化成为可能。银行可以充分利用自身优势,如网点多、资金实力雄厚、联系面广、经验丰富等,为进出口商提供资信调查、资金融通、风险担保、销售账户管理等多功能服务,从而帮助贸易双方简化手续,减少资金占用,节省非生产性费用,甚至转嫁一些风险。

2、面对不断变化的市场,采用单一信用证结算已经不能满足需求,有必要采用多元化的结算方式:(1)近年来,国际市场行情已由卖方市场转变为买方市场,要求买方出具信用证的方式逐渐落伍。买方市场使得结算方式的选择要比较有利于买方。而从上文信用证结算的益处和弊端的分析中,我们可以看到,信用证结算实际上是一种相对来说有利于出口商而不利于进口商的结算方式。这样买方越来越倾向于选择一些对自己有利的支付方式而不大愿意采用信用证结算方式。因此,出口方若一味要求采用信用证方式结算只会贻误商机。(2)随着国际贸易项下生产经营的专业化,一些新的结算方式应运而生,比如国际保理。国际保理是一种集贸易融资、销售账户管理、债款催收和坏账/风险担保于一体的国际贸易结算新方式,它给贸易双方都会带来好处。对于出口商而言,采用国际保理结算方式,一是有利于出口商尽快收回资金,提高资金的使用效率。因为出口商将货物装运完毕后,即可立即获得不超过80%发票金额的有追索权贸易融资,缩短了资金回收的周期,保证了较为充足的营运资金。二是有利于出口商转移风险。只要出口商的商品品质和交货条件符合贸易合同的规定,在保理商无追索权购买其出口债权后,出口商就可以将信用风险和汇价风险转嫁给保理商,潜在的风险大大减少,债款回收率明显提高。三是有利于出口商节省非生产性费用。出口商把售后管理交给保理商代管后,可以节省大量的帐务管理费用。四是有利于出口商发展新客户和扩展市场。保理商为出口商提供一揽子综合性服务,从而为出口商开发国际市场,节省了时间和费用。对于进口商而言,采用国际保理结算方式,也有很多好处。一是可以简化进口手续、免去信用证项下的资产抵押或交付押金的要求,减少流动资金或信用额度的占用,降低进口成本。二是可以在一定程度上消除其它国际结算方式下的各种风险。由于进口商是收到货后再付款,再加上有保理的约束作用,交货期及货物的质量、数量等都可得到保证,可以在很大程度上消除其它国际结算方式下的各种风险。(3)随着国际贸易商品结构的变化,包买票据及银行保函等业务被普遍采用。包买票据业务是商业银行对出口商持有并经银行担保的债权凭证无追索权购买(贴现)的业务活动,主要适用于资本活动的出口,可以为出口商融通资金、转嫁风险,另外也可以为进口商提供融资;国际贸易保函项下,大银行仅凭自身良好的资信作担保,就能促成一笔国际交易,可以避免信用证方式手续繁多,费用高的缺点,因而受到交易双方的欢迎。(4)随着电子商务的不断普及,越来越多的国际货物买卖可以通过国际互联网来实现,网上的电子数据交换取代了实际的单证交换,电子通关和银行间网上结算的推广和普及都使得传统信用证结算方式逐渐失去了作用。因为信用证结算方式结算速度较慢,无法适应高效快速的电子商务交易方式。除上述所讲的结算方式之外,在实践中,进出口双方根据交易的实际情况还选择了其它的结算方式,比如同时采用两种或两种以上的结算方式,这样便出现了多种结算方式,如银行保函分别与汇付、托收、信用证结合使用;信用证与托收结合使用;汇付与托收相结合等等。这些结算方式都在一定程度上弥补了信用证结算的不足。以汇付和托收相结合为例,使用这种组合的典型例子是,定金的部分以T/T办理,至于大量的货款,可以采用对卖方更有利的支付方式。至于各部分的比例,大概可以分配为:先采取T/T的形式预付10%,在装船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。这样的选择,会使双方得利,既能保证供货方及时履行发货的义务,又能约束进口方及时付款,同时节省了更多银行费用的支出,也节约了宝贵的贸易时间。综上所述,信用证结算方式虽然对进出口双方都具有很多益处,但这一结算方式也有其弊端。随着国际贸易竞争手段的不断增加以及一些新型、快捷、简便的国际贸易结算方式的出现和普及,信用证结算作为最常用的结算方式的局面也将悄然发生变化,国际贸易结算方式多元化已成为新的发展趋势。

【参考文献】

[1]张馨新如何应对国际贸易结算多元化的挑战[J]现代金融,2006,(9)

[2]戴美木国际贸易中信用证支付方式的利弊及发展趋势分析，[J]国际经贸,2005,(10)

[3]余文华进出口贸易中非信用证支付方式的运用模式[J]，国际商务,2005,(1)

[4]危英论国际贸易结算方式最佳选择[J]求索,2004,(11)

责任编辑:郑诗锋

第五篇：信用证结算操作流程

国内信用证结算操作流程

一、信用证

是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。

国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

按期限划分：即期信用证、远期信用证

信用证只限于转帐结算，不得支取现金。

二、信用证的基本条款；

（一）开证行名称及地址。

（二）开证日期。

（三）信用证编号。

（四）不可撤销、不可转让信用证。

（五）开证申请人名称及地址。

（六）受益人名称及地址。

（七）通知行名称。

（八）信用证有效期及有效地点。

信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过６个月；信用证的有效地点为信用证指定的单据提交地点，即议付行或开证行所在地。

（九）交单期。

交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期。未规定该期限，银行不接受迟于装运日后１５天提交的单据。

（十）信用证金额。

（十一）付款方式，即期付款、延期付款或议付。

延期付款信用证的付款期限为货物发运日后定期付款，最长不得超过６个月。议付信用证应在此条款中指定受益人的开户行为议付行并授权其议付。

（十二）运输条款：

１、运输方式；

２、货物装运地和目的地；

３、货物是否分批装运和转运，未作规定的，视为允许货物分批装运和转运；

４、货物最迟装运期，未规定此期限的，信用证有效期视为货物最迟装运期。

（十三）货物描述，包括货物名称、数量、价格等。

（十四）单据条款，必须注明据以付款或议付的单据。至少包括发票、运输单据或货物收据。

（十五）其他条款。

（十六）开证行保证文句。

三、开证行、通知行、议付行

（一）开证行：受理开证申请书，直接开出信用证的银行。

（二）通知行：受开证行委托向受益人通知信用证的银行。

1、开证行与受益人开户行为同一系统行的，受益人开户行为通知行。

2、开证行与受益人开户行为跨系统行的，开证行确定的在受益人开

户行的同城同系统银行机构为通知行。

3、开证行在受益人开户行所在地没有同系统分支机构的，应在受益人所在地选择一家银行机构建立信用证代理关系，其代理行为通

知行。

（三）议付行：议付行必须是开证行指定的受益人开户行。未被指定议付的银行或指定的议付行不是受益人开户行，不得办理议付。

四、开证申请

开证申请人申请办理开证业务时，应当填具开证申请书、信用证申请人承诺书并提交有关购销合同。开证申请书和承诺书记载的事项应完整、明确，并由申请人签章。签章应与预留银行的签章相符。

五、银行受理开证

（一）开证行根据申请人提交的开证申请书、信用证申请人承诺书及购

销合同决定是否受理开证业务。

（二）收取不低于开证金额２０％的保证金。也可以依据开证申请人信

用等级或抵押、保证情况，适当调整保证金比例。

（三）收取手续费1、2、收取开证金额０．１５％的开证手续费，最少不低于１００元 收取邮电费

（三）、开证行开出信用证，以网上系统或电传方式发送通知行。

六、开证行的义务

（一）对即期付款的信用证，应即期付款；

（二）对延期付款的信用证，应于信用证规定的到期日付款；

（三）对议付信用证，应于信用证规定的到期日向议付行付款。

（四）开证行收到通知行查询事项，须在次日营业终了前，对查询行作出答

复或提供其所要求的必要内容。

七、信用证通知

1、通知行收到信用证，经核验开证行签章、密押无误，填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。

2、通知行确定信用证签章不符的，必须及时退开证行，并告知开证行签章不符；密押不符的，应向开证行查询补正。

3、通知行收到的信用证的内容不完整或不清楚的，必须及时查询开证行，并要求开证行提供必要的内容。通知行在收到开证行回复前，可先将收到的信用证或通知受益人，并在信用证通知书上注明该通知仅供参考，通知行不负任何责任。

4、通知行应在收到信用证次日起三个营业日内作出处理。

八、受益人交单

1、受益人收到信用证通知书、信用证，应按信用证条款规定组织发运货物。所有单据的出单日期均不得迟于信用证的有效期或交单期。

2、受益人在交单期或信用证有效期内向开证行交单收款，应向开户银行填制委托收款凭证和信用证议付／委托收款申请书，并出具单据和信用证正本。

3、受益人开户银行收到凭证和单证审查齐全后，应及时为其向开证行办理交单和收款。

九、开证行付款

1、开证行在收到议付行寄交的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受益人开户行寄交的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改书正本单据及信用证议付／委托收款申请书的次日起五个营业日内，及时核对单据表面与信用证条款是否相符。无误后，对即期付款信用证，从申请人账户收取款项支付给受益人；对延期付款信用证，应向议付行或受益人发出到期付款确认书，并于到期日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。

2、开证行付款后，应在信用证正本背面记明付款日期、业务编号、增额、付款金额、信用证余额、开证行名称，加盖业务公章，并将信用证来单通知书连同有关单据交开证申请人。

3、开证申请人收到开证行交来的信用证来单通知书及单据，发现单证不符的，应与开证行、受益人协商解决，或向人民法院提起诉讼。

4、开证行审核单据发现不符时，应在收到单据的次日起五个营业日内将全部不符点用电讯方式通知交单人。该通知必须说明单据已代为保管听候处理。同时商洽开证申请人，开证申请人同意付款的，开证行应即办理付款，开证申请人不同意付款的，开证行应将单据退交议付行或将信用证正本、信用证修改书正本及单据退交受益人。

十、议付行受理议付

1、议付

议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。

只审核单据而未付出对价的，不构成议付。

议付仅限于延期付款信用证。

2、受益人申请议付

受益人可以对议付信用证在交单期或信用证有效期内向议付行提示单据、信用证正本、信用证修改书正本及信用证通知书、信用证修改通知书，并填制信用证议付／委托收款申请书和议付凭证，请求议付。

3、议付行受理

在受理的次日起五个营业日内审核信用证规定的单据，确定表面与信用证条款相符并决定议付的，应在信用证正本背面记明议付日期、业务编号、增额、议付金额、信用证余额、议付行名称，并加盖业务公章。

4、议付利息

实付议付金额按议付金额扣除议付日至信用证付款到期日前一日的利息计算。议付利率比照贴现利率。

4、议付手续费

按议付单据金额的0.1％，向受益人收取。

十一、其他

1、申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。

2、信用证未逾有效期的，经信用证各当事人协商同意，且开证行已收回正本信用证，该信用证可予注销。

受益人未在信用证有效期内提交单据的，开证行可在信用证逾有效期一个月后注销该信用证。

3、银行对由于任何电报、信函或单据邮递过程中发生延误、遗失所造成的后果，或者电讯传递过程中发生的差错，不承担责任。

4、银行对于因特大水灾、地震等不可抗力而中断营业所引起的一切后果，不承担责任。除经开证行特别授权外，银行恢复营业后，对于在营业中断期间逾交单期或有效期的信用证，将不再据以议付。