汇款托收与信用证三种结算方式的比较分析

第一篇：汇款托收与信用证三种结算方式的比较分析

汇款、托收与信用证三种结算方式的比较分析

08国贸专科二班

陈依琳

18号

一 三种结算方式中使用汇票的比较

1、汇款是一种通行的结算方式。它是付款方通过银行将款项转交付款方。共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。汇款一般不需要汇票的，只有在票汇时需要，极少用在国际贸易中。国内贸易中有时候会用。

2、信用证是进口国银行应进口商要求，向出口商开出的，在一定条件保证付款的一种书面文件，即有条件的银行付款保证。付款信用证一般不需要汇票。

3、托收承付是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收是售货单位根据销售依据，或对方欠款依据向欠款一方开出的委托开户银行向欠款单位发出的收款凭证。但收到购货方的商业汇票到期可以采用托收方式。因此这样的汇票由购货方开具。

二 三种结算方式业务流程的比较方式

1、汇票业务流程

A客户在我行开立人民币或外币结算账户，向境外汇款人提供我行汇款路线（代理行、我行分支机构名称）、收款人名称和账号； B境外汇款人到银行办理汇款后，汇出行可通过我行遍布世界各地的清算银行。

C我行收汇后通知客户，客户按规定提交有关资料后解付入账。

D客户按规定办理国际收支申报和核销手续，我行可为客户代理申报。

2、托收业务流程：

Ａ进出口方订立国际货物买卖合同

Ｂ出口人发货、制单；出口人填写托收申请书，向托收银行提出托收申请

Ｃ托收行选定代收行后，根据托收申请书的具体规定，缮制托收指示书，托代收行代为收款

Ｄ代收行收到托收指示书和票单后进行审查以决定是否接受委托；接受委托后通知进口商并向其提示有关单据。

Ｅ进口商验单、付款/承兑和领取单据。

Ｆ代收行通知托收行款项已收妥，并贷记托收行帐户。

Ｇ托收行将款项交给出口人。

3、信用证的业务流程

Ａ合同规定使用信用证支付货款； Ｂ进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信用证；

Ｃ开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）； Ｄ通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；

Ｅ出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付； Ｆ议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；

Ｇ议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿； Ｈ开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；

Ｉ开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；

Ｊ进口人审单无误后，付清货款；开证行收款后，将单据交给进口人，进口人凭此单据向承运人提货

三 三种结算方式涉及的当事人和其债权比较 １、汇款的当事人有4个：

Ａ汇款人（Remitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；通过银行将货款汇交给卖方

Ｂ收款人（Payee）通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；将货物发给买方，随后将有关货运单据自行寄送买方

Ｃ汇出行（Remitting Bank）是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；根据汇款申请书汇出款项

Ｄ汇入行(Receiving Bank)，又称解付行（Paying Bank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。

２、信用证当事人有4个

Ａ开证申请人(Applicant).向银行申请开立信用证的人,在信用证中又称开证人(Opener)。

Ｂ开证行(Opening／Issuing Bank)。接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。

Ｃ通知行(Advising/Notifying Bank)。指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。

Ｄ)受益人指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。Ｅ议付银行(Negotiating Bank)。指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。(6)付款银行(Paying Bank)。信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行。

3、托收当事人托收方式的当事人有2个

A.委托人(Principal)（债权人），委托银行代为收取货款1.托收银行(Remitting Bank)办理相关托收业务，由于托收行地处出口国家，将转而委托进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行2代收银行(Collecting Bank)代为提示汇票、收取货物 3提示行(Presenting Bank)向付款人提示汇票或单据并收取款项5.付款人（债务人）对汇票或相关单据付款4需要时代理（Principal's representative in case of need)在付款人拒付货款时，代为办理货物的仓储、转售、运回等事宜

B申请人（债务人）向银行提出申请；开证行 开立信用证，按信用证规定的条款承担第一性的付款责任，偿付责任，按照开证申请书履行相关债权；通知行 核对信用证将信用证通知（或转递）给受益人的银行；保兑行 承担第一性的付款责任；受益人（债权人）审核信用证、发送货物，发现条款有误可要求开证申请书通过开证行修改信用证；议付行 根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票或单据，追索受益人的付款；

四 结算对当事人风险的比较 汇款的风险最大，托收次之，信用证风险最小

信用证要注意软条款，选择资信好的开证行。托收要注意选择好托收行和代收行，承兑交单对买方有利，付款交单对卖方有利。汇付一般是小额交易或尾款交付。汇付托收都是商业信用，信用证是银行信用。

五 三种结算方式在现实国际结算中的适用性比较 国际结算的基本方式：有国际汇兑结算、信用证结算和托收结算。

（一）国际汇兑结算

是一种通行的结算方式。她是付款方通过银行将款项转交付款方。共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。

（二）信用证结算

1、信用证是进口国银行应进口商要求，向出口商开出的，在一定条件保证付款的一种书面文件，即有条件的银行付款保证。

2、业务程序：

（1）进口商向进口国银行申请开立信用证

（2）进口国银行开立信用证。

（3）出口国银行通知转递或保兑信用证。

（4）出口国银行议付及索汇。

（5）进口商赎单提货。

（三）托收结算

托收是出口方向国外进口方收取款项或劳务价款的一种国际贸易结算方式。

托收有跟单托收和光票托收。跟单托收是出口商在货物装船后，将提单等货运单据和汇票交给托收银行，而托收银行在进口商付款后，将货运单据交进口方。光票托收是委托人在交给托收银行一张或数张汇票向国外债务人付款的支付凭证或有价证券。

第二篇：汇款、托收与信用证专题

付款方式

付款

（一）电汇（T/T）：1.汇款人将应汇出款项交汇出行，并填写汇出汇款申请书。（货币名称，金额，收款人名称地址，收款人的开户行名称、地址、账号，有关国外费用由谁负担）2.缮制报文，通知汇入行付款（采用SWIFT或加押电传）；缮制相应的传票向汇款人收取汇费及有关的邮电费。3.核对，汇入金额收入收款人账户。

（二）信汇（M/T）：使用付款委托书Payment Advice或付款命令Payment Order通过航空

邮寄交汇入行。

（三）票汇（D/D）：1.汇款人将应汇出款项交汇出行，并填写汇出汇款申请书。（货币名称，金额，收款人名称地址，收款人的开户行名称、地址、账号，有关国外费用由谁负担）2.汇出行根据汇款申请书的内容缮打银行汇票交汇款人（采用SWIFT或加押电传向指定的付款行证实寄予解付行供核对使用）；同时缮制相应的传票向汇款人收取手续费。3.汇款人将银行汇票寄交收款人。4.收款人持银行汇票到汇款行取款。

托收

（一）光票托收：1.定义:卖方仅凭汇票而不附带任何货运单据委托银行办理托收（用于：

收取货款尾数、佣金、代垫费用）2.种类：汇票为即期——在代收行提示汇票时，付款人如无拒付理由应立即付款；汇票为远期——在代收行提示汇票时，付款人应办理承兑，于到期日付款。

（二）跟单托收：1.定义：卖方将汇票连同货运单据一起交银行委托收款。2.种类：付款交

单（Documents against Payment D/P）;承兑交单（Documents against Acceptance D/A）① 付款交单：定义：出口商的交单以进口商的付款为条件，即出口商委托银行向进口商收款时，代收行必须在进口商付清货款后蔡宁箱进口商交出货单据。种类：即期付款交单（D/P at sight）;远期付款交单（D/P after sight）

② 承兑交单：出口商的交单以进口商在远期汇票上的承兑为条件，即出口商根据合同发运货物后，开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商审核单据无误后，在汇票上承兑。

信用证

1.定义：银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。

2.结算程序：进口商申请开证——开证行开证——通知行通知、转递信用证——审查与修改信用证（信用证是否与合同一致）——议付与索赔——开证行验单付款——开证人付款赎单与提货

3.种类：

第三篇：信用证结算方式

信用证结算方式

信用证（Letter of Credit，简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要结算方式。

（一）信用证的含义及其主要内容

信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。

信用证虽然是国际贸易中的一种主要支付方式，但它并无统一的格式。不过其主要内容基本上是相同的，大体包括：

1.对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等；

2.汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等；

3.货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等；

4.对运输的要求：装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等；

5.对单据的要求：单据的种类、名称、内容和份数等；

6.特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可作出不同的规定；

7.开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。

（二）信用证的当事人及其业务的一般程序

信用证的当事人较多，主要的有：

1.开证申请人（Applicant），又称开证人（Opener），指向银行申请开具信用证的人，即进口人或实际买主。

2.开证行（Opening Bank, Issuing Bank），指受开证人之托开具信用证、保证付款的银行，一般在进口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受开证行之托将信用证通知或转交出口人的银行，它只证明信用证的真伪，并不承担其他义务。通知行一般在出口人所在地，通常是开证行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用证指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。

5.议付行（Negotiating Bank），指愿意买入或贴现受益人跟单汇票的银行，它可以是指定银行，也可以是非指定银行，视信用证条款的规定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系开证行指定的付款银行，一般是开证行本身，也可以是开证行指定的另一家银行（代付行），视信用证条款的规定。

此外，还可能涉及到保兑行、偿付行、受让人等其他当事人。

上述当事人通常都会卷入信用证支付的过程。这个过程从开证人申请开证直到开证行收回垫款，其间要经过多个环节，办理各种手续；而且由于信用证的种类不同，其条款又有不同的规定，业务环节和手续各异；但毕竟有共同的规律可循。

操作步骤：

①合同规定使用信用证支付货款；

②进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信

用证；

③开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；

⑤出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付；

⑥议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；

⑦议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿；

⑧开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；

⑨开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；

⑩进口人审单无误后，付清货款；

开证行收款后，将单据交给进口人，进口人凭以向承运人提货。

（四）信用证的特点

信用证支付方式有的主要特点：

1.信用证是一项独立文件

信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。对此，《跟单信用证统一惯例》第3条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。即使信用证中包含有关于该合约的任何援引，银行也与该合约完全无关，并不受其约束。”

2.开证行是第一性付款人

信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。《跟单信用证统一惯例》第2条明确规定，信用证是一项约定，根据此约定，开证行依照开证申请人的要求和指示，在规定的单据符合信用证条款的情况下，向受益人或其指定人进行付款，或支付或承兑受益人开立的汇票；也可授权另一银行进行该项付款，或支付、承兑或议付该汇票。这后一种情况并不能改变开证行作为第一性付款人的责任。

3.信用证业务处理的是单据

《跟单信用证统一惯例》第4条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”可见，信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。该惯例在第15条、第16条及第17条对此作了进一步的规定和说明，就是说，只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特 殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。

（五）信用证的种类

信用证的种类很多。从其性质、用途、期限、流通方式等不同角度，可分为：

1.跟单信用证和光票信用证

这是从信用证项下是否随附货运单据划分的。

（1）跟单信用证(Documentary Credit)是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。

（2）光票信用证(Clean Credit)是凭不随附货运单据的光票(Clean Draft)付款的信用证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一此非货运单据，如发票、垫款清单等。在国际贸易的货款结算中，绝大部分使用跟单信用证。

2.不可撤销信用证和可撤销信用证

这是从开证行付款保证的性质划分的。

（1）不可撤销信用证(Irrevocable Credit)是指开证行一经开出、在有效期内未经受益人或议付行等有关当事人同意，不得随意修改或撤销的信用证；只要受益人按该证规定提供 有关单据，开证行（或其指定的银行）保证付清货款。凡使用这种信用证，必须在该证上注明“不可撤销”(Irrevocable)的字样，并载有开证行保证付款的文句。按《跟单信用证统一惯例（第400号出版物）》第7条C款的规定，“如无该项表示，信用证应视为可撤销的。”

（2）可撤销信用证(Revocable Credit)与不可撤销信用证相反，它是指开证行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的情况下，有权随时作出修改或撤销的信用证。凡使用这种信用证，也应在该证上注明“可撤销”(Revocable)的字样，或载有开证行有权随时修改或撤销的文句。

这两种信用证，就其保证付款的性质而言，相差甚远。不可撤销信用证对受益人的收款保障要比可撤销信用证大得多，因而在国际贸易中被广泛使用。可撤销信用证对受益人的收款保障虽然比不可撤销信用证小得多，但仍为资本主义市场所使用，原因在于：便于受益人按信用证规定备货制单；为受益人提供融通银行资金的可能性；并不是所有的可撤销信用证都会被撤销，而且一经银行议付，则不能撤销。但长期以来，我国出口不接受这种来证。

3.保兑信用证和不保兑信用证

这是从信用证是否加以保证兑付货款的角度划分的。

（1）保兑信用证（Confirmed Credit）是指由另一家银行即保兑行（通常是通知行，也可是其他第三者银行）对开证行开立的不可撤销信用证加负保证兑付责任的信用证。其要点是：

第一，保兑的对象必须是不可撤销信用证。

第二，对不可撤销信用证加保的银行，称为保兑行（Confirmed Bank）。

第三，对开证行开立的信用证进行加保，一般是应受益人的要求而作的；所以需要加保，是因为受益人对开证行的资信不够了解，或不够信任。也有的开证行担心自己开立的信用证不被受益人所接受而主动要求加保的。

第四，信用证一经保兑，受益人便取得了开证行和保兑行的双重付款保证，收汇更为稳妥；经过保兑的信用证，首先由保兑行承担付款责任，故保兑行在此成为“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用证规定的单据，保兑行必须付款，或承兑或议付。

第五，凡使用保兑信用证，应在该证上注明“不可撤销”的字样和保兑行加保的文句。

（2）不保兑信用证（Unconfirmed Credit）是指未经另一家银行加以保兑的信用证。

4.即期信用证和远期信用证

这是根据付款期限的不同划分的。

（1）即期信用证（Sight Credit）是指受益人根据信用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信用证。其特点是受益人收汇安全迅速。

即期信用证又可分为单到付款信用证和电汇索偿条款信用证（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）两种。前者是指开证行或其指定付款行一旦收到符合信用证规定的汇票和单据，便立即付款，开证人也应于单到立即向开证行付款赎单；后者是指开证行将最后审单付款的权利交给议付行，只要议付行审单无误，在对受益人付款的同时，即以电报或

电传向开证行或其指定付款行索偿，开证行或其指定付款行接到通知后立即以电汇方式向议付行偿付。使用电汇索偿条款信用证，比一般即期信用证收汇快，通常只需2－3天时间，有时

当天即可收回货款。

（2）远期信用证（Usance Credit）是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，俟汇票到期再行付款的信用证。

远期信用证，按承兑人的不同又可分为银行承兑远期信用证和商号承兑远期信用证。银行承兑远期信用证（Banker's Acceptance Credit）是指以开证行或其指定的另一家银行为付款人的信用证。使用这种信用证时，一般由出口地的议付行对受益人交来的符合信用证规定的远期汇票和单据进行审查，无误后再送交开证行或其指定付款行在议付行所在地的分行或代理行，请求承兑；如无此分行或代理行，议付行也可将汇票和单据径寄开证行或其指定付款行，请求承兑。承兑后，到期付款。开证行或其指定付款行或其在议付行所在地的分行或代理行承兑远期汇票后，留下单据，退还汇票；在汇票到期前，受益人或议付行可持退回的承兑汇票向当地贴现市场进行贴现，扣除贴现日至到期日的利息，立即收入现金；如当地无贴现市场，可向承兑银行要求贴现，也可等到汇票到期日再向承兑银行兑款。

商号承兑信用证（Trader's Acceptance Credit）是以开证人作为远期汇票付款人的信用证。远期汇票需由开证人办理承兑，但开证行仍要对开证人的承兑和到期付款负责。商号承兑汇票也可贴现，但其贴现条件比银行承兑汇票差，故受益人一般不乐于接受商号承兑信用证而要求开立银行承兑信用证。

这两种承兑信用证均可订有利息条款，这是受益人给予开证人的一种资金融通便利。假远期信用证（Usance Credit Payable at Sight）是指买卖双方签订的贸易合同原规定为即期付款，但来证要求出口人开立远期汇票，同时在来证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款行负责贴现，其贴现费用和延迟期付款利息由开证人负担的信用证。这种信用证，对出口人来说仍属于即期十足收款的信用证；但对开证人来说则属于远期付款的信用证，故也称为“买方远期信用证”（Buyer's Usance Credit）。进口人所以愿意使用假远期信用证，是因为：其一，他可以利用贴现市场或国外银行资金以解决资金周转不足的困难；其二 是摆脱进口国外汇管制法令的限制。

至于我们是否接受国外开来的假远期信用证，关键取决于来证中是否说明下述三项内容：其一是出口人的远期汇票由付款行保证贴现；其二是贴现费用和迟期付款利息由开证人负担；其三是受益人能即期收到十足货款。同时具备了这三条，才可接受，否则不予接受。

5.可转让信用证与不可能转让信用证

这是从受益人对信用证权利可否转让来划分的。

（1）可转让信用证（Transferable Credit）是指受益人有权将议付来证的全部或部分金额转让给另一个或两个以上的第三者（即第二受益人）使用的信用证。

按照国际商会《跟单信用证统一惯例》（第400号出版物）第54条的解释，“只有开证行明确指出‘可转让’的信用证才能转让”（b 款）；还规定，“除非另有规定，有关转让的银行费用应由第一受益人交付”（d 款）；还指出，可转让信用证只能转让一次，如信用证不禁止分批装运，可转让信用证得分别数部分办理转让（总和不得超过信用证金额），该转让的总和将被认为只构成信用证的一次转让（e 款）。

可转让信用证的受益人往往是中间商，分将信用证转让给实际出口人办理装运交货，以便从中赚取差价和利润。我国有些出口商品由外贸总公司统一对外成交，分由各口岸分公司交货，即可在合同中规定国外进口人给我总公司开来可转让信用证，再由总公司转让给有关分公司就地装运交货，就地议付结汇。

（2）不可转让信用证（Non-transferable Credit）是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用证。

凡可转让信用证，必须注明“可转让”（Transferable）字样，如未注明，则被视为不可转让信用证。

6.循环信用证（Revolving Credit）是指信用证被受益人全部或部分使用后，又恢复到原金额，再被受益人继续使用，直至用完规定的使用次数或累计总金额为止的信用证。它与一般信用证的不同之处在于它可以多次循环使用，而一般信用证在使用后告失效。

循环信用证主要是用于长期或较长期内分批交货的供货合同。使用这种信用证，买方可节省开证押金和逐单开证的手续及费用，卖方也避免了等证、催证、审证的麻烦，因而有利于买卖双方业务的开展。

循环信用证按运用的方式分为按时间循环和按金额循环两种：

（1）按时间循环信用证是指受益人在一定时间内可多次支取信用证规定金额的信用证。这种信用证又有两种做法：一是受益人上次因故未交或未交足货物从而未用完信用证规定的金额，其货物可移至下一次一并补交，其金额可移至下次一并使用的，称为可积累使用的循环信用证（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足货物，该批货物的支款权也相应取消，其金额不能移至下次一并使用的，称为非积累使用的循环信用证（Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金额循环信用证是指受益人按信用证规定金额议付后，仍恢复原金额再继续使用，直至用完规定的循环次数或总金额为止。在该项下，恢复到原金额的做法有3种：第一，自动式循环：信用证规定的每次金额使用后，无需等待开证行通知，即可自动恢复到原金额，可再次使用。

第二，半自动循环：信用证规定的每次金额使用后，需等待若干天，若在此期间开证行未发出停止循环使用的通知，即可自动恢复到原金额，可继续使用。

第三，非自动循环：信用证规定的每次金额使用后，必须等待开证行的通知到达后，方能恢复到原金额，继续使用。

7.背对信用证（Back to Back Credit）又称背对背信用证或从属信用证（Subsidiary或Secondary Credit），是适应中间商经营进出口业务的需要而产生的一种信用证。它是指出口人（中间商）收到进口人开来的信用证（称为母证）后，要求该证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容近似的新证（称为子证）给另一受益人（实际供货人）。这另开的新证就是背对信用证。

新证开立后，原证仍有效，由新证开证行代原受益人（中间商）保管。原证开证行与原开证人同新证毫无关联，原因在于新证开证人是原证的受益人，而不是原证的开证人与开证行。因此，新证的开证行在对其受益人（供货人）付款后，便立即要求原证受益人（中间商）提供符合原证条款的商业发票与汇票，以便同新证受益人提供的商业发票与汇票进行调换，然后附上货运单据寄原证的开证行收汇。

8.对开信用证（Reciprocal Credit）是买卖双方各自开立的以对方为受益人的信用证。即在对等贸易中，交易双方互为买卖双方，双方各为自己的进口部分互为对方开立信用证，这两张互开的信用证便是对开信用证。

对开信用证从生效时间看，有两种做法：一是同时生效的对开信用证，即一方开出的信用证，虽已为对方所接受，但暂不生效，俟另一方开来回头信用证被该证受益人接受时，通知对方银行两证同时生效；二是分别生效的对开信用方正，即一方开出的信用证被受益人接受后随即生效，无需等待另一方开来回头信用证。

对开信用证的特点：一是双方必须承担购买对方货物的义务，一方的出口必以另一方的进口为条件，互相联系，互相制约，而且两证的金额要相等或大致相等；二是第一张信用证的受益人（出口人）和开证人（进口人）就是第二张信用证的开证人（进口人）和受益人（出

口人），两方地位刚好对调，第一张信用证的通知行常常就是第二张信用证的开证行，反过来也是一样。

这种信用证在易货贸易、补偿贸易、来料加工、来件装配业务中的使用居多。

9.预支信用证（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指开证行允许受益人在货物装运前，可凭汇票或其他有关证件向指定付款行（通常为通知行）提前支取货款的信用证。它与远期信用证刚好相反，是开证人付款在先，受益人交单在后。开证人所以愿意开出预交信用证，主要原因是：市场上指定货物紧缺，进口人求购心切；出口人资金短缺，进口人借机压价；通过银行向外转移外汇，不失时机地抓住有利价格购进指定现货；此外，订购投资大、生产周期转长的大型机械设备、船舶、飞机等货物，出口人需要先备料而要求进口人 预付部分价款等。

预支信用证分为全部预支和部分预支两种：1.全部预支信用证（Clean Payment Credit）是指仅凭受益人提交的光票预支全部货款，实际上等于预付货款，也有的要求受益人在凭光票预取货款时，须附交一份负责补交货运单据的声明书；2.部分预支信用证是指凭受益人提交的光票和以后补交装运单据的声明书预支部分货款，待货物装运后货运单据交到银行再付清余款。但预支货款要扣除利息。

为醒目起见，预支信用证的预支条款常用红字打出，习惯上称其为“红条款信用证”（Red Clause Credit）。不过，现在使用的预支信用证的预支条款，并非都用红字打出，即使用黑字打出，同样能起红条款信用证的作用。

（六）合同中信用证支付条款的订法选例

信用证支付条款的订法因进出口合同种类的不同而各异，又因信用证种类的各异而不同。仅选择几例来示范出口合同中信用证支付条款的具体订法。

1.即期信用证支付条款：“买方应于装运月份前XX天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后15天在中国议付。”(The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2.远期信用证支付条款：“买方应于XX年X月X日前（或接到卖方通知后X天内或签约后X天内）通过XX银行开立以卖方为受益人的不可撤销（可转让）的见票后XX天（或装船日后XX天）付款的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后15天在中国到期。”(The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable(Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice;or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight(or after date of shipment)and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3.假远期信用证支付条款：“本信用证项下的远期汇票由付款人承兑和贴现，所有费用由买方负担，远期汇票可即期收款。”Drawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit.All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.4.循环信用证支付条款：“买方应于第一批装运月份前通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销即期循环信用证，该证在19XX年期间，每月自动可供XX（金额〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京议付。”The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment.The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX(value)per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第四篇：第五章__信用证结算方式

第五章

信用证结算方式

一、术语解释

信用证，可转让信用证，背靠背信用证，假远期信用证，对开信用证

二、判断题

1、在信用证结算方式下，开证行负第一性的付款责任。（）

2、信用证与贸易合同是两份彼此相关的契约。（）

3、买卖双方虽是以货物为交易对象，但在国际结算中，当事人只关心单据是否符合信用证条款，而不关心货物是否和信用证条款一致，只要单据没问题，开证行不能以任何借口推卸付款的责任。（）

4、只要在信用证有效期内，不论受益人何时向银行提交符合信用证所要求的单据，开证行一律不得拒收单据和拒付货款。（）

5、议付行在处理信用证业务时有权议付或不议付。（）

6、保兑行对受益人承担第二性的付款责任。（）

7、一个第二受益人对修改的拒绝会影响其他第二受益人对修改得接受。（）

8、背对背信用证是指交易的一方开出第一张信用证，但暂不生效，须在对方开来一定金额的回头信用证经受益人表示接受时，才通知对方银行两证同时生效。（）

9、按照《UCP500》规定，可转让信用证只能转让一次，但可以转让给数人。（）

10、不可撤销信用证永久不能撤销。（）

三、选择题

1、在跟单信用证中，议付行寄单索汇的路线有（）

A、向通知行索汇

B、向开证行索汇 C、向偿付行索汇

D、向托收行索汇

2、在国际贸易中，用以统一解释、协调信用证各有关当事人矛盾的国际惯例是（）A、《托收统一规则》

B、《国际商会第600号出版物》 C、《合约保证统一规则》

D、以上答案均不对

3、根据《UCP600》的规定，信用证金额前有“大约”、“大概”或类似的词语，交货时允许总值有（）的增减幅度。

A、5%

B、3%

C、10%

D、20%

4、开证行只承担第一性付款责任的结算方式为（）

A、跟单信用证

B、备用信用证

C、银行保函

D、以上都是

5、假远期信用证的远期汇票利息及贴现费用由（）

A、受益人负担

B、议付行负担

C、付款行负担

D、申请人负担

6、在分批交货的大宗交易中，为节省开证费用宜使用（）

A、对开信用证

B、循环信用证

C、背靠背信用证

D、可转让信用证

7、如信用证未作规定，则汇票的付款人是（）

A、开证申请人

B、受益人

C、开证行

D、议付行

8、在来料加工和补偿贸易中经常使用的信用证是（）

A、循环信用证

B、对开信用证

C、背靠背信用证

D、预支信用证

9、在信用证业务中，不负责审单的银行是（）A、开证行

B、议付行

C、偿付行

D、付款行

10、在分批交货的大宗交易中，为节省开证费用宜使用（）

A、对开信用证

B、循环信用证

C、可转让信用证

D、背靠背信用证

11、信用证中没有追索权的银行有（）。

A、付款行 B、议付行 C、通知行 D、偿付行

12、信用证结算方式的特点主要包括（）

A、信用证是银行信用

B、信用证是自足文件

C、信用证是单据业务

D、开证行处于第一付款人地位

13、在信用证支付方式下，若使开证行履行付款义务，受益人需（）A、履行了合同的规定

B、履行了信用证的规定

C、按合同规定履行信用证的内容

D、按信用证的规定履行了其合同义务

14、跟单信用证的卖方，在（）价格条件下，必须提供保险凭证。

A、CIF

B、CFR

C、FOB

D、以上三项

15、采用信用证结算方式，银行拒付的理由只能是

。A、单单不符

B、信用证与合同不符 C、单证不符

D、货物与信用证不符

16、开证行在拒付时，应承担的责任是（）

A、说明拒付原因，指出单据不符点

B、保管好单据

C、保管好货物

D、用快捷方式通知议付行

17、开证申请人的责任主要有（）

A、在合理的时间内，指示明确地申请开证

B、申请开立内容符合合同规定的信用证C、提供开证担保并承担相关费用和及时赎单付款

D、承担第二性的付款责任

18、当信用证规定“DRAWN ON US”，那么汇票应该（）

A、在付款人栏目处填写“US”

B、在受款人栏目处填写“US”

C、在付款人栏目处填写“开证行名称”

D、在付款人栏目处填写“开证申请人名称”

19、信用证结算方式的特点主要包括（）

A、信用证是银行信用

B、信用证是自足文件

C、信用证是单据业务

D、开证行处于第一付款人地位 20、除非信用证另有说明，否则可转让信用证能转让（）。

A、一次 B、二次 C、三次 D、无限次

三、简答题

1、简述信用证业务的流转程序。

2、信用证业务的基本当事人及其权利和义务。

3、简述可转让信用证与背靠背信用证的异同。

第五篇：托收结算方式的风险及防范措施

托收结算方式的风险及防范措施

【摘要】：在国际贸易中，屡屡有中国的外贸企业被骗，其中一个很重要的原因就是使用了托收支付方式。托收是国际贸易中经常使用的支付方式之一，一般要通过银行办理，所以又叫银行托收，但它属于商业信用，对出口人存在很高的风险。本文对托收支付方式存在的风险进行了分析，并提出了切实可行的防范措施。

【关键词】：托收；支付方式；商业信用；风险；防范措施

一、引言

随着国际贸易的的不断发展，世界买方市场的进一步形成，世界贸易市场的竞争日趋激烈。在国际市场普遍形成买方市场的形势下，出口商要赢得买主、扩大交易、扩大市场，除了必须以商品高质量、低价格作为竞争手段外，尤其重视在付款方式上给予进口商一定的优惠，向进口商提供更具竞争力的贸易条件。因此，在付款方式上，出口商往往不得不逐渐减少甚至放弃对自己有利而对进口商不利的信用证方式的使用，逐渐增加使用为进口商所乐意采用的付款方式，如：托收和赊账方式。这就是目前国际贸易中越来越多采用非L/C方式结算的主要原因。然而，托收方式毕竟属于商业信用，如果运用不当，出口商极有可能遭致巨大损失，必须引起高度重视。

二、托收风险来源与识别

（一）进口商的信用风险

进口商的企业因经营不善而破产，或者其企业虽然存在但没有足够的财力来支付，造成进口商的货款不能回收；或者是进口商因市场发生对自己不利的变化（如发货后进口地的货价下跌），使进口商借故毁约、拒付货款。

（二）政治、法律风险

进口商政府班子的更替、国内政治局势的变化、政府的某种行为、法律制度的变迁，都有可能妨碍买方履行支付协议。如一国制定了进口许可证制度，如果进口商事先没有领取进口许可证，因而货物到达目的地时被禁止进口或可能被没收处罚；进口外汇支付的冻结，使买方的支付协议难以履行，导致进口商拒付货款；对于进口食品、饮料、药物等与人体健康有关的货物，世界上大多数国家都规定有卫生检验标准，如果违反进口国有关规定，就会被拒绝进口或没收，甚至被销毁。

（三）地区“特殊作法”的风险

国际上处理托收业务的主要依据是1979年1月1日生效的国际商会制定的《托收统一规则》。但是，某些地区、某些国家的银行仍有一些特殊的规定和做法。如某些欧洲和拉丁美洲的银行基于当地的法律和习惯，对于来自他国银行按远期付款交单（D/P after sight）方式的托收业务，习惯上均在进口商承兑汇票后立即把单据交给进口商，将远期付款交单（远期D/P）一律按承兑交单（D/A）处理，这给出口商带来很大的风险，使得不法商人可凭承兑汇票提取货物，以后又借口推卸责任，造成出口商货款两空。

（四）代收银行选择不当的风险

在国际结算业务中，出口商有时急于售货，往往答应由进口商指定代收行，这就隐含着极大的风险。出口商为了不影响贸易，而任由进口商指定代收行，则可能出现进口商与代收行合伙行骗，代收行提前将单据交给进口商，之后进口商拒绝付款，造成出口商钱货两空。

（五）贸易术语选择不当的风险

如果选择F类价格术语，运输由进口商办理，出口商不能得到代表货物所有权的单据，进而不能通过控制单据来控制货物；如果按CFR、CPT成交的合同，卖方没有办理货运保险的义务，而由买方根据情况自行办理。如果履约时行情对买方不利，买方无意履约，就有可能不办保险，这样一旦货物在途中出现风险，买方更不愿付款赎单，卖方将钱货两空。

在托收业务中，为使进口商见单付款或承兑，并且由出口商办理货运保险，以保证货物运输遇到不测时出口商可以得到一定的赔偿，应选择贸易术语CIF。

（六）不及时对货物采取保全措施的风险

蔬菜、水果类易腐蚀变质的货物，如果不及时处理则可能遭致损失；有些进口国对进口货物在港口仓库存放时间也有限制，进口国的有关当局往往对超过三个月甚至超过一个月仍无人提货的进口货物作“拍卖”或充公处理。

（七）付款交单凭信托收据借单（D/P-T/R）的风险

在远期付款交单的条件下，交易双方事先商定并由出口商办理托收时主动授权银行凭信托收据将单据借给进口方，在这种情况下，进口人只要承兑汇票、提供信托收据（T/R），即可取得货运单据，等到汇票到期才付款。这种做法的风险与D/A相同，将由出口方自行承担汇票到期拒付的风险，与代收行无关。

三、与托收有关的案例

某年4月9日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight的出口托收业

务，金额为USD100 000.00，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给了美国一家代收行。单据寄出后一星期委托人声称进口商要求委托行将“D/P at sight”修改为“D/P at 60 days sight”。委托行在强调D/A的风险性后，委托人仍坚持要修改，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年8月2日应委托人要求，委托行通知代收行退回全套单据。8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现三份正本提单只有两份，委托人立即通过美国有关机构了解到，货物已经被M.W.Internation即进口商提走。此时委托行据理力争，要求代收行要么退回全套单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬，货款最终没有着落，而委托人又不愿意通过法律程序解决，事隔数年，货款仍未收回。

（一）案例分析：

D/P为付款交单(Documents against Payment)的简称，D/A为承兑交单(Documents against Acceptance)的简称，两者均属于托收方式，但D/A比D/P风险更大。在D/A项下，进口人主要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物，如果进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。此案例中委托人应该意识到 D／P改为 D／A的风险在于进口方将把付款赎单改为承兑交单，即进口方在不付款只承兑的情况下就可以取得货运提单，获得货物，并且提单是以进口方为收货人，使得进口方很容易提货。根据《托收统一规则》(URC522)的有关规定，只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，即后果由委托人自行承担。此外更有甚者，有时银行与外商勾结，造成出口方款、货两空。

（二）此案的经验教训在于：

1、托收的性质为商业信用，银行不承担付款人必须付款的义务，出口人收款的保障取决于进口人的信用，因此出口方在选择托收方式结算时，前提条件是买卖双方互相信任，只有在进口方信誉比较好的情况下，方能选择此方式。

2、采用托收方式成交，提单不应以进口人为收货人，最好采用“空白抬头和空白背书”即“made out to orde．And blank endorsed”提单，避免进口方直接提货，便于银行处理提单的转让。

3、在选用托收方式结算时最好选择 D/P付款条件，D/A付款比 D／P风险大。在实际操作中，对于大额出口业务可采用信用证和托收方式结合使用。切忌大额出口业务采用托收结算方式。

四、托收风险的管理及防范措施

尽管托收方式对出口人具有诸多风险，但为了调动进口商采购货物的积极性，从而促进成交和扩大出口，并且由于各国的贸易保护日益加重，出口竞争日益激烈，使出口人在结算方式上不得不作一些让步，而采用托收支付方式。出口人和出口地的银行为降低风险必须采取一定的防范措施：

（一）加强对进口人资信的调查

信用调查市场不健全是我国企业频繁被骗的主要原因之一。国内的信用调查公司的收费相当高，大多数企业对信用调查重视程度不够，很少有人在和国外进口商签单之前，去找信用调查公司摸清对方的底细。这就形成了一个恶性循环：信用调查公司因为生意少所以才收费高，而收费高了生意更少，费用不得不再往上涨。

（二）掌握好授信额度和交单条件，采用一定的策略降低收汇风险在进口人不同意采用信用证支付方式而要求采用托收支付方式时，出口人在做出让步之前，可以要求进口人用汇付方式将总货值30%（比例可以经谈判调整，但不宜过低）的预付款汇到出口人的帐上，在收到预付款后再发货，这样，就可以减少进口人不提货的风险。进口人为了能使用D/P支付方式，一般是会同意出口人的请求的。同时，进口人也可以将这种方式作为一个试金石，测试一下进口商的诚意。对于金额较大的出口合同，可以以生产需要时间等为由，要求分批装运，并且每一批次之间在时间上要有一定的间隔（以一批货物发出到收回货款的时间为限），这样即使损失也能控制在出口人可以承受的额度内。另外，应争取按CIF或CIP条件成交，由出口人办理货运保险；尽量避免用FOB条件成交，因为如果以FOB条件成交，运输合同是由进口人签订，也就是由进口人指定船务公司。如果他们之间关系好，他凭复印件的运输单据就有可能将货物提走。而船务代理公司一般规模较小，资金薄弱，一旦发生危险，就会人走楼空或关门大吉，再不就以破产为借口逃避责任。

（三）注意选择托收行

托收行的选择也要慎重，应该选择在国际上知名度较高、信誉较好、在国外有自己的分支机构、往来业务关系的国外银行较多的出口地银行作为托收行。另外，还可以参照进口商提供的代收行，选择与其有业务往来的出口地银行作为托收行，以避免银行之间因没有业务往来而再转单给予其有业务关系的其他银行，从而耽误时间，影响迅速收汇。

（四）了解进口国家的有关政策规定

了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。另外，还应了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法影响安全迅速收汇。

（五）在国外设立机构或事先找好代理人

如果条件允许，出口企业可以在国外设立分支机构，派驻人员。但这往往需要企业有雄厚的经济实力才能做到，并且即使企业有实力，也要在该国家或地区有一定的出口业务量做基础，才愿意去做。最好的选择就是在交给托收行的托收指示书中明确指定一个在付款地的代理人，作为“需要时的代理”，以便在发生拒付时，料理货物存仓、转售、运回等事宜。

（六）建立健全管理制度

采用托收方式收款时，要建立健全管理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失

在国际贸易中，无论采取什么样的支付方式，出口人都要擦亮眼睛，提高风险意识。因为即使采用信用证支付方式，里面也可能带有附加软条款，稍有疏忽就可能上当受骗。所以在国际贸易中要时刻警惕，对待不合理的要求，不要轻易放弃自己的原则。但同时也不能因噎废食，因为害怕风险而放弃机会。只有这样，国外客户才能越做越多，出口业务才能越做越大。

【参考文献】

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