信用证方式下的单据制作

第一篇：信用证方式下的单据制作

根据《UCP500》的解释，信用证letter of credit 是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证的前提下，凭规定单据：

1、向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或

2、授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或

3、授权另一银行议付

简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件

信用证支付方式的一般程序包括以下几个基本环节，以即期信用证为例：

图解说明：

① 进出口双方在买卖合同中规定使用信用证方式支付

② 进口人向当地银行（开证行）提出申请，填写开征申请书，依照合同填写各项规定和要求，并交纳押金或提供其他保证，向银行开立以出口人为受益人的信用证 ③ 开证行根据申请书的要求，向出口人（受益人）开出（信开或电开）信用证，并寄交（发给）出口人所在地分行或代理行（统称通知行）④ 通知行核对印鉴（密押）无误后将信用证交出口人

⑤ 出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物并备齐各项货运单据，开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行（议付行）议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把贷款垫付给出口人

⑥ 议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其他指定的付款行）索赔。开证行（或其他指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行 ⑦ 开证行通知进口人付款赎单

信用证支付方式的特点

1、是一种银行信用。

由开证行负第一性付款责任。

2、是一种独立自足的文件。

信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开立，即独立合同二存在。因此，信用证业务的有关当事人如开证行、受益人等只凭信用证的规定办事，而不管买卖合同如何规定。如：卖方所交货物的品质经检验与合同不符，但是所有单据均与信用证的规定一致，此时银行也要履行付款责任。反之，如果货物与合同完全相符，但单据与信用证不一致，开证行有权拒付贷款。

3、是一种单据买卖。

在信用证方式下，实行的是“凭单付款”原则。银行只负责审核单据表面内容是否与信用证相符，相符则付款，即在“单单相符，单证相符”的情况下，卖方贷款可得到偿付。而且一旦付款，开证行无追索权。

信用证的种类

⑴跟单信用证与光票信用证

根据是否要求受益人提交单据划分

1、跟单信用证（Documentary L/C）是开证行凭单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的单据而言。前者指提单，后者指铁路运单、航空运单、邮包收据等。国际贸易中使用的信用证大多属此类

2、光票信用证（Clean L/C）是指开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据，如发票、货物清单等，也属光票信用证

⑵不可撤销信用证与可撤销信用证

根据开证行的责任划分

1、不可撤销信用证（Irrevocable L/C）是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人或有关当事人的同意，开证行不得片面修改或撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行就必须履行付款义务。这种信用证对受益人比较有保证，在国贸中适用最广

2、可撤销信用证（Revocable L/C）是指开证行对所开立的信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销或修改的信用证。凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销”（Revocable）字样

根据《UCP500》规定，信用证中如果对是否可撤销无明确规定，即视为不可撤销信用证

⑶保兑信用证与不保兑信用证

根据是否有银行对信用证加以保兑

1、保兑信用证（Confirmed L/C）是指开证行开出的信用证，由另一个银行保证对符合信用证条款规定的单据履行支付义务。兑信用证加以保兑的银行叫做保兑银行（Confirming Bank）。按《UCP550》规定，信用证一经保兑，保兑行是以独立的“本人”身份对受益人独立负责，并与开证行一样也对受益人负首先付款责任。保兑行付款后对受益人或其他前手无追索权。

2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C）是指开证行开出的信用证没有另一家银行加以保兑。当开证行资信好并且成交金额不大时，一般都使用此证

⑷即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证

按付款方式不同划分。按《UCP500》规定：“一切信用证都必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。”

1、即期付款信用证（Sight L/C）是指采用即期兑现方式的信用证，证中通常注明“付款兑现”（Available by Payment）字样。即期付款信用证的付款行有时就是出口地的通知行，也可以是开证行自己活指定的第三国银行。付款行一经付款，对受益人无追索权。以出口地银行为付款人的即期付款信用证的交单到期地点在出口地，便于受益人交单取款。付款人为开证行本身或第三国银行，交单到期地点在这些银行的所在地，受益人要承担单据邮寄过程中遗失或延误的风险。即期付款信用证一般不要求受益人开立汇票

2、延期付款信用证（Deferred Payment L/C）是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款的信用证，它是远期付款而又不要求出口商开立汇票的信用证。

3、承兑信用证（Acceptance L/C）是指要使用汇票远期信用证。汇票的付款人在收到复核信用证规定的汇票和单据时，现在汇票上履行承兑手续，带汇票到期日再行付款。

4、议付信用证（Negotiation L/C）是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。

议付是指由议付行对汇票和（或）单据付出对价。仅审单据而不支付对价，不能构成议付。

议付信用证又可分成公开议付信用证和限制议付信用证。① 公开议付信用证（Open Negotiation L/C）又称自由议付信用证（Freely Negotiation L/C），是指开证行对愿意办理议付的任何银行做公开议付邀请和普通付款承兑的信用证，即指人任何银行均可按信用证条款自由议付的信用证。

② 限制议付信用证（Restricted Negotiation L/C）是指定某一银行或开证行本身进行对付的信用证。在限制议付信用证中，通常有下列限制议付文句：“本证限**银行议付。”（Negotiation under this credit are restricted to ** Bank）⑸即期信用证与远期信用证

根据付款时间不同，分为即期信用证和远期信用证。

1、即期信用证（Sight L/C）是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。特点：出口人手绘迅速、安全，有利于资金周转。

在即期信用证中，有时还加列电汇索偿条款（T/T Reimbursement Clause）。这是指开证行允许一夫行电报或电传通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证要符合要求，开证行或指定付款行接到电报或电传通知行，有义务立即用电汇方式将货款交议付行。

2、远期信用证（Usance L/C）

①远期信用证是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。远期信用证主要包括承兑信用证和延期付款信用证。

②假远期信用证（Usance L/C Payable at sight）特点：信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上市远期信用证，但从上述条款规定来看，出口人却可以激起收到十足的贷款，因而习惯上称之为“假远期信用证”。对出口人而言，实际上属即期付款，但对进口人来说则待远期汇票到期时才付款给付款行。因而，人们又称之为“买方远期信用证”（Buyer’s Usance L/C）

⑹可转让信用证与不可转让信用证

可转证信用证（Transferable L/C）是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求转让银行将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。按《跟单信用证统一惯例》规定，唯有开证行在信用证中明确表明“可转让”，信用证才可转让。不可转让信用证（Non-Transferable L/C）是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，就是不可转让信用证。

信用证审核的原因

1、只有出口商提供的各种单据符合信用证的规定，出口商才能获得开证行的付款。

2、由于信用证是以合同为依据开立的，因此其条款理应与合同条款一致。

信用证审核的依据

1、交易双方达成的买卖合同

2、《跟单信用证统一惯例》（UCP500）

3、国内的有关政策和规定

4、实际业务的具体情况

信用证的审核

包括银行的审证和出口商的审证：

1、政策方面的审核

① 不接受国家明确规定不能与之进行经济贸易往来的国家的银行及分行开来的信用证

② 对于同我国订有贸易支付协定的国家开来的信用证要审核信用证是否与协定相符，如开证行是否是指定银行等。

总之，对我国政策方面的审核主要由通知行负责。

2、业务方面的审核

① 对开证行的资信的审核

要注意开证行本身的资信情况以及开证行当地的政治经济状况等。对资信较差的开征行，可采取适当措施。如： Ⅰ要有适当银行加以保兑 Ⅱ加列电汇索赔条款

Ⅲ分批装运、分批受贿，分散风险 Ⅳ由偿付行确认偿付 ② 开证行付款责任审核

Ⅰ信用证是否是不可撤销的，有时候还要保兑

Ⅱ有无明确表明付款式的文句，注意这些文句并不表示信用证一定是不可撤销的Ⅲ信用证是否已经生效，是否有保留性条款。信用证内如列：This credit will be operative upon further notice ,subject to import licecse obtainable ,在收到货物的样品并以函电确认后开始生效等类似此举，或在简电通知时加油“Details airmailing””Details follow “等均表示此证尚未生效。

3、对信用证“三期一地点“的审核

① 有效期：信用证一定要有有效期。只有装运期而无有效期时应请开征行明确有效期。如果是节假日，可顺延到下一天

② 装运期与有效期应有一定的时间间隔，而且装运期应是一段时间。如三月，不能为“三月30日”，以便装货后有足够的时间办理制单议付工作。在我国出口业务中，一般至少相隔15天左右

③ 如只有有效期而无装运期，则应解释为两期相同，称为“双到期”，如来证装，效期为同一天，也为“双到期”，必须自行将装运期提前10天办理托运，使出运、制单工作有足够的实施时间，否则应修改

④ 交单期：它是指货物装船后必须向银行提交货运单据的特定期限，如来证规定向① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天。另外，要注意该期限是否合理，是否办到。如信用证对此没有规定，则最迟要在运输单据出单日期起21日内必须议付单据，而且以不超过信用证的最后有效期为限。

⑤ 到期地点：议付到期地点一般规定在我国装运口岸或笼统规定在中国到期，以便能及时议付货款。因我们无法确定单据达到国外银行的日期，所以一般不接受在国外到期。但如金额不大，时间来得及或来不及修改时，则应灵活掌握。但必须提早一个邮程的时间向议付行交单，同时应提请议付行以快邮方式寄单，尽可能减少意外风险。

4、审核来证的各项条款是否符合合同规定

如信用证的当事人、金额、对货物的描述、商品数量、包装、佣金、折扣等要与合同相符。另外，对装运条款包括转运和特殊转运条款，分批装运或特殊分批装运条款等是否可以接受，对保险条款是否符合合同规定等也必须仔细审核。

5、对单据要求的审核

开证行付款的前提是受益人提交符合信用证规定的各种单据。因此，对信用证中规定的单据要求我们必须高度重视，这主要包括对单据种类、单据份数、单据制作要求三方面进行审核。

6、对信用证中特殊条款的审核

信用证中常常富家一些特殊条款（Special Conditions）或称例外条款（Additional Conditions），通过这些条款向受益人提出一些特别要求或规定，比如对银行费用负担的规定，对不符单据修改扣款的规定等，值得注意的是，很多难以办到的事项常在这一条款里出现，因此千万不能忽视对这一条款的审核。

修改信用证时应注意的事项

掌握改与不改的界限。凡不符合我国对外贸易方针政策、影响合同执行和安全收汇的，应坚持对方改证；凡属可改不可改的问题要权衡轻重，灵活掌握。对需要修改的内容，应尽量一次性提出。

除受益人要求申请人进行的修改外，对其他的修改，受益人有权决定是否接受。在受益人未表示接受修改前，原信用证（包括已修改内容）对受益人继续有效。

受益人对修改的内容应提供接受或拒绝的通知。如未发通知，但所交单据与尚未表示接受的修改相一致时，则应视为接受修改。

受益人对同一修改通知中的内容只能全部接受或者全部拒绝，不允许部分接受。

对已接受的信用证修改书，应立即将其与原证附在一起，并标明修改次数，以免与原证脱节，造成信用证条款不全，影响及时办理议付。

必须在收到通知银行的修改通知书后才能办理发货事宜，绝不能仅凭买方的“证已改妥”或其他类似的通知就发货装船。

信用证方式下单据制作的要点

出口商在收到信用证后，要对该证进行审核，并按照有关的信用证条款，参照相关合同备齐货物，租船订舱，同时向商检、贸促会、海关、货运等部门申报出口货物，取得有关出口许可证、原产地证、报关单、提单等相关单据；然后，信用证受益人将按信用证要求提供一整套结汇单据，到银行办理交单议付手续。⑴通知行或转递行的权利和义务 ① 核对签字及密押。

通知行或转递行必须对信用证原件核对签字及密押，然后以本行通知书的格式照录原文通知受益人。这主要是利用银行之间核对真实性的手段，以保证受益人能够收到真实的信用证。特别是对进口商或开证行直接寄给受益人的信用证，就非要找银行鉴定真伪不可。② 及时澄清疑点。

在日常业务中，出口商收到的信用证往往是经通知行圈点过的标有各种记录的信用证。这是上述银行认为意思不完整或电传中的错字、缺行、漏字、用词不明确等，根据《UCP500》第12条规定，通知行向受益人做出“仅供参考”的预先通知。同时要求开证行提供明确的内容。这种“澄清”服务对受益人非常重要，因为受益人经验不足、“审证”业务不熟时，这种“不明确”的缺陷，一直要到议付审单结汇时才会发现，而这时往往已经造成不可挽回的大错了。国际上许多银行都把这种“澄清”服务作为树立可靠形象的重要的非价格竞争手段。

③ 通知行或转递行在履行了通知或转递义务后，有权向开证行收取通知或转递手续费。⑵审核与修改信用证

① 信用证的受益人收到经通知行转来的信用证后，应立即对信用证进行认真审核，做好审证的记录，以免出现遗漏。主要审核信用证所列的条款与买卖合同中所列的条款是否相符。在发现与买卖合同规定不符而又不能接受的条款、条款概念不清、词义不明等情况时，应通知开证人，请求修改信用证。

② 信用证的条款中，对单据要求繁简不一，如有的出口商品需要提供出口许可证、质量检验证明，而有的信用证对此不作要求。另外，根据各国别、地区的不同，单据要求也不一致，如有的国家要求提供原产地证，而有的需要FORM A，有的甚至要求商会或使馆认证，但有的却没有此类要求。

③ 总而言之，跟单信用证项下的制单工作，要根据不同的情况缮制单据，但首先要确保信用证条款相符。如不能满足信用证的要求，要实现通知商户更改，以确保“单单相符、单证相符”，以保障出口收汇的安全。⑶缮制单据

① 在信用证业务中，虽然缮制单据是以信用证条款为依据的，但有些条款如商品品名、规格、单价、佣金等信用证未明确规定的，可参照合同条款执行。② 信用证项下的单据，必须严格按照信用证条款制单。⑷商业发票的数量条款和汇票金额

① 如果规定允许分批装运，发票中的数量条款和汇票金额应小于或等于信用证的规定。② 如果不允许分批装运，且无溢短装条款，发票应包含信用证所要求的全部货物的金额。⑸关于最迟交单期的规定

如信用证未规定交单期，最迟交单时间不得迟于装运日期21天 ⑹单据的签发日期

① 按信用证条款及货物实际的装箱情况制作发票、装运单。其签发日期一般为同一天、一般不早于信用证开证日期，但狂野不晚于提单日期即装运日期。② 申领有关原产地证、FORM A、出口许可证等有关证书。一般来说，出口商的申请日不得早于发票日期，出征机构的出证日不早于出口商的申请日，但可为同一天、一般不晚于提单日期。

③ 办理出口商检手续，商检证书的签发日期一般介于发票日期和提单日期之间。

④ 租船订舱、货物报关出运后，取得提单或其他运输单据，提单签发日期为货物的实际装船日期，次日期不得晚于信用证规定的最后装运期限，一般也不能早于信用证日期。如果信用证要求出具有关船公司的证明，此类证明的日期可与提单同日。

⑤ 按信用证要求发出装船通知书，一般为提单日期后48小时，但应早于提单议付的日期。

⑥ 寄单据副本或寄送船样并出具寄单证明或寄样证明，此类证明的日期也要视信用证要求，一般规定在提单日期后3天或7天不等，但应早于交单议付的日期。⑦ 汇票日期一般晚于提单日期，但应早于信用证规定的交单议付期限。

缮制单据应注意单据的签发日期。单据出具的日期，要视具体情况而定。如有的货物商检在前，许可证日期在后，有的则相反。又如，有的客户要求装运前寄样，而有的则要求装运后寄样，这是寄样证明的日期应视信用证的具体规定而定。《UCP500》第22条对出单日期与信用证开证日期做了有关规定：“除非信用证另有规定，银行将接受出单日期早于信用证日期的单据，但该单据必须在信用证和本惯例的期限内送交指定议付行。”

第二篇：审核信用证下各种单据的心得

审单心得

《外贸跟单实务》作为我们的一门专业课，所以一开始就下定决心应该好好对待这门课程。在上了一段时间的《国际结算》后，有了一点单证方面的基础，所以接触起单证就没有那么生疏。当然，刚开始在老师的带领下试着去审单时，是比较困难的，首先对审单业务也只是刚入门，有很多规则还不大了解，其次单证都是英文，很多专业术语还了解不够多，有时候甚至觉得在理解上也有一定的难度。不过，通过一个学期的审单业务学习，总体上还是觉得审单这门课也是有乐趣的，尤其是在审单过程中通过自己发现错误并修正过来，那种被认可和胜利的自豪感还是给自己很大的鼓励和信心。

在学习的过程中，我觉得审单是一项很需要耐心，细心，信心的工作。

首先，耐心，因为我们面对的是合同和信用证下的一整套单据，包括汇票，商业发票，BL，装箱单，保单，原产地证书等等。而且大部分都是用英文大写书写的，这就需要我们拥有足够的耐心对不同的单据进行核对，切不可急躁，甚至希望看几眼就可以把错误揪出来，这都是不可能的。相反，你如果越是保持这种心态，就越是花费了大把时间却什么都找不出来，记得刚开始我就是保持这种心态，拿着老师打印的材料翻来翻去，看起来很认真地样子，但却一事无成，后来老师就对我们说：“看着你们这样，就觉得你们不专业，没有耐心，真正的审单员是很平静的左边合同，右边信用证，然后去核对。”后来我们才一起合作，试着这样做，发现效果的确提高很多，也显得不那么费力。

其次，细心，这是非常重要的一个要素。我们面对的信用证，合同等其他单据有时候错误很明显，尤其是一些地名的拼写，时间的一致性等是很容易被忽略的，但却是最简单的一些错误点。当然，还有对信用证下单据的要求，需要很细心的进行分析对比核对，比如说在审单练习三信用证下要求的原产地证明单据中要写明制造商的地址，可实际出具的原产地证明却没有注明其地址，这一点很明显但我们确是找了很久，所以在审单过程中，细心是非常重要的。

最后，审单是需要信心的，这个可以是自己对自己的信心，也包括老师对我们的信心，关于这一点，老师还是做得很好的。老师会给我们充足的时间自己看，并在过程中给予一点提示和鼓励，很支持我们把自己的看法讲出来并和老师进行讨论。尽管有时候也会讲错，但老师不会批评，而是告诉我们慢慢来，可以找到的，很容易。另一方面，自己给自己的信心，这首先就需要我们在上课时认真听课，并在必要时做好相关笔记，如在老师讲到的信用证审核易错点和汇票，原产地证明等单据的易错点，就需要我们一边做好笔记并一边对给出的单据进行审核，这样在审单过程中就减少了很多阻力，从一定程度上给自己增添了信心，并可以感觉到审单的乐趣。

当然，在具备了耐心，细心，信心后，有时候审单依然显得不那么容易，对我个人而言，觉得应该还是对知识点的把握不够。这里举一个例子，信用证上的一些附加条款为非单据化条款，其实到目前为止对这一点还是不能够很容易的理解，到底怎样才为非单据化呢。还有很重要的一点，我们审单并不是一定要要求单据之间，单据和信用证之间达到完全一致，如果想达到一致，那审单就会很有阻力，会碰到很多模棱两可的语句，导致根本无法审下去。所以我们要本着良好的心态，专业的知识，才能把审单工作做好。

最后，上完这门课后，给老师一点小建议：老师应该对学生严格些，觉得老师对我们要求有些松，大部分同学没有进入这门课，有时候甚至需要以提问的形式给学生适当的压力，有压力才有动力。当然，总体上，老师还是尽责的，敢于向权威提出问题，并和我们一起研讨，承认这门课的一些缺陷，很多东西模糊不清，也肯定这门课对于从事相关单证处理工作的重要性。

第三篇：信用证单据数量要严谨

信用证单据的数量增减要审慎,否则可能被拒付在信用证付款的外贸交易中,对于数量,通常会规定一个增减幅度,单证显示数量只要在这个幅度范围内的交单都被视为相符交单,但是在允许分装和货物类别有区分时这个问题就比较特殊了,应该引起重视:

第一在允许分装条件下,如果信用证未明确各批次数量,则只要交单数量总和在信用证规定的增减幅度范围内即可被视为相符交单;如果信用证明确规定了每批次的货物数量,那么每批次单据所示数量也不应当超过信用证规定的增减幅度.例如信用证规定总量为20000吨,平均分两次装运,允许10%的溢短装,那么两次各装11000吨是可以接受的,如果第一次10000吨,而第二次12000吨,尽管在总量上仍然满足10%的幅度,但是由于超过了每批次交货10%的增减幅度,仍然可能被银行认为是不符交单.第二同样的原则,如果信用证项下货物种类是有区分的,而且各类货物数量都有明确具体的数据,那么各类货物的交货数量都应该在此增减幅度范围内.例如,信用证规定货物分红黄蓝三种颜色,每种颜色各1000吨,共计三千吨,允许百分之十的溢短装,那么就是三种颜色各允许100吨左右的溢短装,而不只是总量保持在增减10%的幅度内.总之,在信用证对数量有分别列举的情况下,应当保证各分别列举项目的数量或金额符合信用证要求.1 作者： 余能军北京观韬律师事务所上海分所律师主要从事公司及银行票据法律业务咨询电话：86-21-50585488手机：***

第四篇：信用证结算方式

信用证结算方式

信用证（Letter of Credit，简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要结算方式。

（一）信用证的含义及其主要内容

信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。

信用证虽然是国际贸易中的一种主要支付方式，但它并无统一的格式。不过其主要内容基本上是相同的，大体包括：

1.对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等；

2.汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等；

3.货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等；

4.对运输的要求：装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等；

5.对单据的要求：单据的种类、名称、内容和份数等；

6.特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可作出不同的规定；

7.开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。

（二）信用证的当事人及其业务的一般程序

信用证的当事人较多，主要的有：

1.开证申请人（Applicant），又称开证人（Opener），指向银行申请开具信用证的人，即进口人或实际买主。

2.开证行（Opening Bank, Issuing Bank），指受开证人之托开具信用证、保证付款的银行，一般在进口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受开证行之托将信用证通知或转交出口人的银行，它只证明信用证的真伪，并不承担其他义务。通知行一般在出口人所在地，通常是开证行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用证指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。

5.议付行（Negotiating Bank），指愿意买入或贴现受益人跟单汇票的银行，它可以是指定银行，也可以是非指定银行，视信用证条款的规定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系开证行指定的付款银行，一般是开证行本身，也可以是开证行指定的另一家银行（代付行），视信用证条款的规定。

此外，还可能涉及到保兑行、偿付行、受让人等其他当事人。

上述当事人通常都会卷入信用证支付的过程。这个过程从开证人申请开证直到开证行收回垫款，其间要经过多个环节，办理各种手续；而且由于信用证的种类不同，其条款又有不同的规定，业务环节和手续各异；但毕竟有共同的规律可循。

操作步骤：

①合同规定使用信用证支付货款；

②进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信

用证；

③开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；

⑤出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付；

⑥议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；

⑦议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿；

⑧开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；

⑨开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；

⑩进口人审单无误后，付清货款；

开证行收款后，将单据交给进口人，进口人凭以向承运人提货。

（四）信用证的特点

信用证支付方式有的主要特点：

1.信用证是一项独立文件

信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。对此，《跟单信用证统一惯例》第3条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。即使信用证中包含有关于该合约的任何援引，银行也与该合约完全无关，并不受其约束。”

2.开证行是第一性付款人

信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。《跟单信用证统一惯例》第2条明确规定，信用证是一项约定，根据此约定，开证行依照开证申请人的要求和指示，在规定的单据符合信用证条款的情况下，向受益人或其指定人进行付款，或支付或承兑受益人开立的汇票；也可授权另一银行进行该项付款，或支付、承兑或议付该汇票。这后一种情况并不能改变开证行作为第一性付款人的责任。

3.信用证业务处理的是单据

《跟单信用证统一惯例》第4条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”可见，信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。该惯例在第15条、第16条及第17条对此作了进一步的规定和说明，就是说，只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特 殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。

（五）信用证的种类

信用证的种类很多。从其性质、用途、期限、流通方式等不同角度，可分为：

1.跟单信用证和光票信用证

这是从信用证项下是否随附货运单据划分的。

（1）跟单信用证(Documentary Credit)是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。

（2）光票信用证(Clean Credit)是凭不随附货运单据的光票(Clean Draft)付款的信用证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一此非货运单据，如发票、垫款清单等。在国际贸易的货款结算中，绝大部分使用跟单信用证。

2.不可撤销信用证和可撤销信用证

这是从开证行付款保证的性质划分的。

（1）不可撤销信用证(Irrevocable Credit)是指开证行一经开出、在有效期内未经受益人或议付行等有关当事人同意，不得随意修改或撤销的信用证；只要受益人按该证规定提供 有关单据，开证行（或其指定的银行）保证付清货款。凡使用这种信用证，必须在该证上注明“不可撤销”(Irrevocable)的字样，并载有开证行保证付款的文句。按《跟单信用证统一惯例（第400号出版物）》第7条C款的规定，“如无该项表示，信用证应视为可撤销的。”

（2）可撤销信用证(Revocable Credit)与不可撤销信用证相反，它是指开证行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的情况下，有权随时作出修改或撤销的信用证。凡使用这种信用证，也应在该证上注明“可撤销”(Revocable)的字样，或载有开证行有权随时修改或撤销的文句。

这两种信用证，就其保证付款的性质而言，相差甚远。不可撤销信用证对受益人的收款保障要比可撤销信用证大得多，因而在国际贸易中被广泛使用。可撤销信用证对受益人的收款保障虽然比不可撤销信用证小得多，但仍为资本主义市场所使用，原因在于：便于受益人按信用证规定备货制单；为受益人提供融通银行资金的可能性；并不是所有的可撤销信用证都会被撤销，而且一经银行议付，则不能撤销。但长期以来，我国出口不接受这种来证。

3.保兑信用证和不保兑信用证

这是从信用证是否加以保证兑付货款的角度划分的。

（1）保兑信用证（Confirmed Credit）是指由另一家银行即保兑行（通常是通知行，也可是其他第三者银行）对开证行开立的不可撤销信用证加负保证兑付责任的信用证。其要点是：

第一，保兑的对象必须是不可撤销信用证。

第二，对不可撤销信用证加保的银行，称为保兑行（Confirmed Bank）。

第三，对开证行开立的信用证进行加保，一般是应受益人的要求而作的；所以需要加保，是因为受益人对开证行的资信不够了解，或不够信任。也有的开证行担心自己开立的信用证不被受益人所接受而主动要求加保的。

第四，信用证一经保兑，受益人便取得了开证行和保兑行的双重付款保证，收汇更为稳妥；经过保兑的信用证，首先由保兑行承担付款责任，故保兑行在此成为“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用证规定的单据，保兑行必须付款，或承兑或议付。

第五，凡使用保兑信用证，应在该证上注明“不可撤销”的字样和保兑行加保的文句。

（2）不保兑信用证（Unconfirmed Credit）是指未经另一家银行加以保兑的信用证。

4.即期信用证和远期信用证

这是根据付款期限的不同划分的。

（1）即期信用证（Sight Credit）是指受益人根据信用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信用证。其特点是受益人收汇安全迅速。

即期信用证又可分为单到付款信用证和电汇索偿条款信用证（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）两种。前者是指开证行或其指定付款行一旦收到符合信用证规定的汇票和单据，便立即付款，开证人也应于单到立即向开证行付款赎单；后者是指开证行将最后审单付款的权利交给议付行，只要议付行审单无误，在对受益人付款的同时，即以电报或

电传向开证行或其指定付款行索偿，开证行或其指定付款行接到通知后立即以电汇方式向议付行偿付。使用电汇索偿条款信用证，比一般即期信用证收汇快，通常只需2－3天时间，有时

当天即可收回货款。

（2）远期信用证（Usance Credit）是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，俟汇票到期再行付款的信用证。

远期信用证，按承兑人的不同又可分为银行承兑远期信用证和商号承兑远期信用证。银行承兑远期信用证（Banker's Acceptance Credit）是指以开证行或其指定的另一家银行为付款人的信用证。使用这种信用证时，一般由出口地的议付行对受益人交来的符合信用证规定的远期汇票和单据进行审查，无误后再送交开证行或其指定付款行在议付行所在地的分行或代理行，请求承兑；如无此分行或代理行，议付行也可将汇票和单据径寄开证行或其指定付款行，请求承兑。承兑后，到期付款。开证行或其指定付款行或其在议付行所在地的分行或代理行承兑远期汇票后，留下单据，退还汇票；在汇票到期前，受益人或议付行可持退回的承兑汇票向当地贴现市场进行贴现，扣除贴现日至到期日的利息，立即收入现金；如当地无贴现市场，可向承兑银行要求贴现，也可等到汇票到期日再向承兑银行兑款。

商号承兑信用证（Trader's Acceptance Credit）是以开证人作为远期汇票付款人的信用证。远期汇票需由开证人办理承兑，但开证行仍要对开证人的承兑和到期付款负责。商号承兑汇票也可贴现，但其贴现条件比银行承兑汇票差，故受益人一般不乐于接受商号承兑信用证而要求开立银行承兑信用证。

这两种承兑信用证均可订有利息条款，这是受益人给予开证人的一种资金融通便利。假远期信用证（Usance Credit Payable at Sight）是指买卖双方签订的贸易合同原规定为即期付款，但来证要求出口人开立远期汇票，同时在来证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款行负责贴现，其贴现费用和延迟期付款利息由开证人负担的信用证。这种信用证，对出口人来说仍属于即期十足收款的信用证；但对开证人来说则属于远期付款的信用证，故也称为“买方远期信用证”（Buyer's Usance Credit）。进口人所以愿意使用假远期信用证，是因为：其一，他可以利用贴现市场或国外银行资金以解决资金周转不足的困难；其二 是摆脱进口国外汇管制法令的限制。

至于我们是否接受国外开来的假远期信用证，关键取决于来证中是否说明下述三项内容：其一是出口人的远期汇票由付款行保证贴现；其二是贴现费用和迟期付款利息由开证人负担；其三是受益人能即期收到十足货款。同时具备了这三条，才可接受，否则不予接受。

5.可转让信用证与不可能转让信用证

这是从受益人对信用证权利可否转让来划分的。

（1）可转让信用证（Transferable Credit）是指受益人有权将议付来证的全部或部分金额转让给另一个或两个以上的第三者（即第二受益人）使用的信用证。

按照国际商会《跟单信用证统一惯例》（第400号出版物）第54条的解释，“只有开证行明确指出‘可转让’的信用证才能转让”（b 款）；还规定，“除非另有规定，有关转让的银行费用应由第一受益人交付”（d 款）；还指出，可转让信用证只能转让一次，如信用证不禁止分批装运，可转让信用证得分别数部分办理转让（总和不得超过信用证金额），该转让的总和将被认为只构成信用证的一次转让（e 款）。

可转让信用证的受益人往往是中间商，分将信用证转让给实际出口人办理装运交货，以便从中赚取差价和利润。我国有些出口商品由外贸总公司统一对外成交，分由各口岸分公司交货，即可在合同中规定国外进口人给我总公司开来可转让信用证，再由总公司转让给有关分公司就地装运交货，就地议付结汇。

（2）不可转让信用证（Non-transferable Credit）是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用证。

凡可转让信用证，必须注明“可转让”（Transferable）字样，如未注明，则被视为不可转让信用证。

6.循环信用证（Revolving Credit）是指信用证被受益人全部或部分使用后，又恢复到原金额，再被受益人继续使用，直至用完规定的使用次数或累计总金额为止的信用证。它与一般信用证的不同之处在于它可以多次循环使用，而一般信用证在使用后告失效。

循环信用证主要是用于长期或较长期内分批交货的供货合同。使用这种信用证，买方可节省开证押金和逐单开证的手续及费用，卖方也避免了等证、催证、审证的麻烦，因而有利于买卖双方业务的开展。

循环信用证按运用的方式分为按时间循环和按金额循环两种：

（1）按时间循环信用证是指受益人在一定时间内可多次支取信用证规定金额的信用证。这种信用证又有两种做法：一是受益人上次因故未交或未交足货物从而未用完信用证规定的金额，其货物可移至下一次一并补交，其金额可移至下次一并使用的，称为可积累使用的循环信用证（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足货物，该批货物的支款权也相应取消，其金额不能移至下次一并使用的，称为非积累使用的循环信用证（Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金额循环信用证是指受益人按信用证规定金额议付后，仍恢复原金额再继续使用，直至用完规定的循环次数或总金额为止。在该项下，恢复到原金额的做法有3种：第一，自动式循环：信用证规定的每次金额使用后，无需等待开证行通知，即可自动恢复到原金额，可再次使用。

第二，半自动循环：信用证规定的每次金额使用后，需等待若干天，若在此期间开证行未发出停止循环使用的通知，即可自动恢复到原金额，可继续使用。

第三，非自动循环：信用证规定的每次金额使用后，必须等待开证行的通知到达后，方能恢复到原金额，继续使用。

7.背对信用证（Back to Back Credit）又称背对背信用证或从属信用证（Subsidiary或Secondary Credit），是适应中间商经营进出口业务的需要而产生的一种信用证。它是指出口人（中间商）收到进口人开来的信用证（称为母证）后，要求该证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容近似的新证（称为子证）给另一受益人（实际供货人）。这另开的新证就是背对信用证。

新证开立后，原证仍有效，由新证开证行代原受益人（中间商）保管。原证开证行与原开证人同新证毫无关联，原因在于新证开证人是原证的受益人，而不是原证的开证人与开证行。因此，新证的开证行在对其受益人（供货人）付款后，便立即要求原证受益人（中间商）提供符合原证条款的商业发票与汇票，以便同新证受益人提供的商业发票与汇票进行调换，然后附上货运单据寄原证的开证行收汇。

8.对开信用证（Reciprocal Credit）是买卖双方各自开立的以对方为受益人的信用证。即在对等贸易中，交易双方互为买卖双方，双方各为自己的进口部分互为对方开立信用证，这两张互开的信用证便是对开信用证。

对开信用证从生效时间看，有两种做法：一是同时生效的对开信用证，即一方开出的信用证，虽已为对方所接受，但暂不生效，俟另一方开来回头信用证被该证受益人接受时，通知对方银行两证同时生效；二是分别生效的对开信用方正，即一方开出的信用证被受益人接受后随即生效，无需等待另一方开来回头信用证。

对开信用证的特点：一是双方必须承担购买对方货物的义务，一方的出口必以另一方的进口为条件，互相联系，互相制约，而且两证的金额要相等或大致相等；二是第一张信用证的受益人（出口人）和开证人（进口人）就是第二张信用证的开证人（进口人）和受益人（出

口人），两方地位刚好对调，第一张信用证的通知行常常就是第二张信用证的开证行，反过来也是一样。

这种信用证在易货贸易、补偿贸易、来料加工、来件装配业务中的使用居多。

9.预支信用证（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指开证行允许受益人在货物装运前，可凭汇票或其他有关证件向指定付款行（通常为通知行）提前支取货款的信用证。它与远期信用证刚好相反，是开证人付款在先，受益人交单在后。开证人所以愿意开出预交信用证，主要原因是：市场上指定货物紧缺，进口人求购心切；出口人资金短缺，进口人借机压价；通过银行向外转移外汇，不失时机地抓住有利价格购进指定现货；此外，订购投资大、生产周期转长的大型机械设备、船舶、飞机等货物，出口人需要先备料而要求进口人 预付部分价款等。

预支信用证分为全部预支和部分预支两种：1.全部预支信用证（Clean Payment Credit）是指仅凭受益人提交的光票预支全部货款，实际上等于预付货款，也有的要求受益人在凭光票预取货款时，须附交一份负责补交货运单据的声明书；2.部分预支信用证是指凭受益人提交的光票和以后补交装运单据的声明书预支部分货款，待货物装运后货运单据交到银行再付清余款。但预支货款要扣除利息。

为醒目起见，预支信用证的预支条款常用红字打出，习惯上称其为“红条款信用证”（Red Clause Credit）。不过，现在使用的预支信用证的预支条款，并非都用红字打出，即使用黑字打出，同样能起红条款信用证的作用。

（六）合同中信用证支付条款的订法选例

信用证支付条款的订法因进出口合同种类的不同而各异，又因信用证种类的各异而不同。仅选择几例来示范出口合同中信用证支付条款的具体订法。

1.即期信用证支付条款：“买方应于装运月份前XX天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后15天在中国议付。”(The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2.远期信用证支付条款：“买方应于XX年X月X日前（或接到卖方通知后X天内或签约后X天内）通过XX银行开立以卖方为受益人的不可撤销（可转让）的见票后XX天（或装船日后XX天）付款的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后15天在中国到期。”(The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable(Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice;or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight(or after date of shipment)and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3.假远期信用证支付条款：“本信用证项下的远期汇票由付款人承兑和贴现，所有费用由买方负担，远期汇票可即期收款。”Drawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit.All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.4.循环信用证支付条款：“买方应于第一批装运月份前通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销即期循环信用证，该证在19XX年期间，每月自动可供XX（金额〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京议付。”The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment.The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX(value)per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第五篇：信用证方式下的履约流程

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L/C方式下的履约流程

从签订外销合同，到租船订舱、检验、产地证、保险、送货、报关、装船出口，直至押汇(或托收)、交单、结汇、核销、退税，是每笔进出口业务必经的过程。SimTrade外贸实习的平台模拟了进出口业务中

最常用的结算方式(L/C、T/T、D/P或D/A)和贸易术语(FOB、CFR、CIF)。下面以CIF下的L/C方式为例，出口地银行、出口商、进口商、进口地银行的进出口合同履约过程，便于使用者理解和实践。

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一、推销

进出口商要将产品打进国际市场，必须先开拓市场，寻找合适的交易对象。可以通过寄送业务推广函电(Sale Letter)或在计算机网络、国外杂志、报刊上刊登产品广告来推销自己，同时也可通过参加商展、实地到国外考察等途径来寻找交易对象，增进贸易机会。

二、询盘

又称为询价。进口商收到出口商的业务推广函电或看到广告后，根据自己的需要，对有意进一步洽商的出口商予以询盘(Inquiry)，以期达成交易。

三、发盘

又称为报价。出口商按买主来函要求，先向供货的工厂询盘，然后计算出口报价回函给进口商。这期间可能需要函电多次往返接洽，最后得到关于价格条款的一致意见。

四、签订合同

国外买主与出口商经一番讨价还价后，就各项交易条件达成一致，正式签订外销合同(Contract或Agreement)。

在SimTrade中，外销合同可以由出口商起草，也可以由进口商起草，注意起草与确认合同时双方都需填写预算表。

五、领核销单

为保证企业严格按照正常贸易活动的外汇需要来使用外汇，杜绝各种形式的套汇、逃汇、骗汇等违法犯罪行为，我国规定企业对外付汇要通过国家审核，实行进口付汇核销制度。采用信用证结算方式时，进口商须在开证前到外汇指定银行领取《贸易进口付汇核销单(代申报单)》，凭以办理进口付汇手续；其他结算方式下则在付款前领此单。

六、申请开信用证

进口商填妥付汇核销单后，再开具《不可撤销信用证开证申请书》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往来的外汇银行申请开立信用证。

七、开信用证

开证银行接受申请并根据申请书开立信用证(Letter of Credit；L/C)，经返还进口商确认后，将信用证寄给出口地银行(在出口国称通知银行)，请其代为转送给出口商。

八、通知信用证

出口地银行填妥《信用证通知书》(Notification of Documentary Credit)，将信用证通知出口商。

九、接受信用证

出口商收到通知银行送来的信用证后，经审核无误，接受信用证，即可开始备货、装船等事宜。如信用证有误，可要求进口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR术语下，出口商一边备货，一边还要寻找合适的船公司，以提前做好装运准备；在FOB术语下，此步骤则应由进口商完成。

十一、订舱

确定好船公司后，出口商即应根据相应的船期，配合装运期限进行订舱，经船公司接受后发给配舱通知，凭以填制其他单据，办理出口报关及装运手续。

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十二、申请检验

出口商根据信用证的规定填写《出境货物报检单》(Application for Certificate of Export Inspection)，并备齐商业发票、装箱单等相关文件向出入境检验检疫局申请出口检验。

十三、取得检验证明

检验机构经对商品检验合格后，签发《出境货物通关单》；并根据出口商的要求，签发相应的商检证书，如品质证书、健康证书等。

十四、申请产地证

出口商填妥相应的产地证明书向相关单位申请签发，其中《原产地证明书》(Certificate of Origin)与《普惠制产地证明书》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)应向出入境检验检疫局申请，而《输欧盟纺织品产地证》则应向商务部授权的纺织品出口证书发证机构(图上未标出)申请。

十五、签发产地证

相关机构经过审核，根据出口商的申请，签发相应的产地证书。

十六、办理保险

在CIF术语下，保险由出口商办理，出口商须根据信用证的规定填写《货物运输保险投保单》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商业发票向保险公司投保。

注意：交易条件如是CIF，保险才由出口商办理；若是FOB或CFR，则应由进口商办理保险。

十七、取得保险单

保险公司承保后，签发《货物运输保险单》(Cargo Transportation Insurance Policy)给出口商。

十八、申领核销单

我国法律规定，境内出口单位向境外出口货物，均应当办理出口收汇核销手续。出口商在报关前，须到外汇管理局申领《出口收汇核销单》。

十九、核销备案

填妥核销单后，出口商即可凭以向海关申请核销备案。

二十、货物送到指定地点

出口商办完以上各项手续后，将货物送抵指定的码头或地点，以便报关出口。

二十一、报关

送出货物后，出口商填妥《出口货物报关单》，并备齐相关文件(出口收汇核销单、商业发票、装箱单、出境货物通关单等)，向海关投单报关。

二十二、办理出口通关手续

海关审核单据无误后即办理出口通关手续，签发加盖验讫章的核销单与报关单(出口退税联)给出口商，以便其办理核销与退税。

二十三、装船出运

通关手续完成后，货物即装上船，开航。

二十四、取回提单（B/L）

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船公司须等到货物已装上船(B/L上有记载On Board Date)，并启航后才签发提单，因此货物出运后，出口商就可到船公司领取《海运提单》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、发送装运通知

出口商将货物运出后，应向买主寄发《装运通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR术语下，保险由买方自行负责时，出口商须尽快发送装运通知以便买方凭此办理保险事宜。

二十六、备齐相关单据办理押汇

货物装运出口后，出口商按L/C上规定，备妥相关文件(商业发票、装箱单、海运提单、货物运输保险单、商检证书、产地证、信用证等)，并签发以进口商为付款人的汇票(Bill of Exchange)，向出口地银行要求押汇(Negotiation)。以出口单据作为质押，向银行取得融资。

二十七、通知结汇，给付收汇核销单

押汇单据经押汇银行验审与信用证的规定相符，即拨付押汇款，通知出口商可以结汇，同时收取一定押汇费用。此外，银行还将出具加盖“出口收汇核销专用联章”的《出口收汇核销专用联》给出口商。

二十八、核销

出口商凭出口收汇核销专用联及其他相关文件(出口收汇核销单送审登记表、报关单、出口收汇核销单、商业发票等)向外管局办理核销，办理完成后，外管局发还出口收汇核销单(第三联)。

二十九、出口退税

核销完成后，出口商再凭出口收汇核销单(第三联)、报关单(出口退税联)与商业发票前往国税局办理出口退税。

三

十、议付后交单

押汇银行议付后，将押汇单据发送到国外开证银行，要求偿付押汇款。

三

十一、拨付货款

开证银行审单与信用证条款核对无误后，拨付押汇款(即承兑)给出口地银行。

三

十二、通知赎单

开证银行向进口商要求缴清货款。由于当初进口商在向开证银行申请开立信用证时，大部分的信用证金额尚未付清，而出口商已经在出口地押汇(抵押融资)，所以开证银行通知进口商缴清余款，将押汇单据赎回。

三

十三、付款

进口商向开证银行缴清货款，同时需将之前领取的贸易进口付汇核销单交给银行审核。

三

十四、给付单据

进口商付款后，自开证银行取回所有单据(即出口商凭以押汇的文件)。

三

十五、到货通知

此时，货物已运抵进口国的目的港，船公司通知进口商来换取提货单。

三

十六、交提单，换取提货单

进口商向船公司缴交提单(B/L)换取提货单(Delivery Order；D/O)。尤其当进口商是在FOB术语下买入货物时，进口商唯有向船公司缴清运费及杂费，并将B/L向船公司换取D/O，才能向海关提出要求报关，表明进口商已获得船公司同意可以提领货物。

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三

十七、申请检验

进口商填写《入境货物报检单》(Application for Certificate of Import Inspection)，并备齐提货单、商业发票、装箱单等文件向出入境检验检疫局申请进口检验。

三

十八、取得检验证明

检验机构经对商品检验合格后，签发《入境货物通关单》给进口商。

三

十九、报关

进口商备齐进口货物报关单、提货单、商业发票、装箱单、入境货物通关单、合同等文件，向海关投单报关。

四

十、缴税

进口商向海关缴清各项税款，应纳税捐包括进口关税、增值税与消费税等。

四

十一、办理进口通关手续

海关审单通过，办理进口通关手续。

四

十二、提货

海关放行后，进口商即可至码头或货物存放地提领货物。

四

十三、付汇核销

最后，进口商还要凭进口付汇到货核销表、进口货物报关单及进口付汇核销单到外汇管理局办理付汇核销。

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