8.北京NIN贸易有限公司协议付息票据贴现

第一篇：8.北京NIN贸易有限公司协议付息票据贴现

十、协议付息票据贴现

协议付息票据贴现

在商业交易中，买卖双方的交易地位随着商品的供求关系、双方实力变化而不断迁移，这也直接导致了票据贴现利息承担的讨价还价，银行夹杂在双方交易结算博弈中，作为执行者操作双方的利益分割。

〖产品涵义〗

协议付息票据贴现业务是指卖方企业（收款人）在销售商品后，持买方企业（付款人）交付的未到期商业汇票到银行办理贴现，并根据买卖双方协商，分担支付票据贴现利息的一种票据贴现业务。

【点评】

在商业交易中，买卖双方的交易地位随着商品的供求关系、双方实力变化而不断迁移，这也直接导致了票据贴现利息承担的讨价还价，银行夹杂在双方交易结算博弈中，作为执行者操作双方的利益分割

〖目标客户〗

买卖双方合作关系比较紧密且融洽的企事业单位客户之间，根据商务结算条件，双方共同承担一部分贴现利息，通常存在于集团内部成员企业之间的交易结算。

〖客户益处〗

满足特定商业结算模式下企业的个性化需求，灵活方便，买卖双方在票据交易中可自行商定各自所承担的票据贴现利息份额。

〖操作流程〗

① 客户将银行承兑汇票（或商业承兑汇票）提交贴现银行，同时票据当事人提供各自承担利息比例的承诺函。

② 银行审核商业汇票真实性，并按照审批权限进行审批，审批同意后，持票人当场背书转让汇票，并办理相关手续。

③ 银行在收到非持票人交付票据利息后，将按票面金额扣除贴现利息（包括非持票人承担的贴现利息及持票人应承担的贴现利息）后的余款支付给持票人。

〖业务要点〗

1、银行审查买卖双方资信状况及是否存在真实贸易背景，并对商业汇票的真实有效性进行审核后，决定能否受理该业务。

2、该业务项下的商业汇票可以背书转让，办理转贴现和再贴现。

3、其他规定同一般的贴现要求。

〖相关收益〗

1、银行可以获得稳定的贴现利息收入。

2、银行可以获得客户办理贴现后留存的沉淀存款收益。

〖案例〗北京NIN贸易有限公司协议付息票据贴现

一、企业基本情况

北京NIN贸易有限公司是北京特大型钢铁经销商，公司常年从天津新大钢铁厂购进钢材，由于有常年的合作关系，因此双方对彼此都是较为信任。由于钢铁行业的结算特点，在销售旺季一般使用现金，在销售淡季使用银行承兑汇票结算。从降低成本考虑，北京NIN贸易有限公司一直在说服厂商在销售的淡、旺季都使用银行承兑汇票结算，但是关于贴现利息的承担问题一直是双方的矛盾焦点。

二、银行切入点分析

某银行经过分析后认为，银行承兑汇票贴现利息可以由双方协商确定。银行负责期间利息扣划，及出具贴现扣息凭证。经过与北京NIN贸易有限公司营销，对方非常认可。北京

NIN贸易有限公司在与天津新大钢厂沟通后，双方一致同意采取该银行的协议付息票据办理结算，根据天津新大钢厂的销售贴息政策，决定双方各自承担的贴现息比例。

三、银企合作情况

2005年6月，天津新大钢厂收到北京NIN贸易有限公司收到签发的2000万元的银行承兑汇票，期限6个月，在某国有商业银行北京分行办理贴现，贴现率3.4%。双方约定，各自承担一半的融资利息，34万元。按约定天北京NIN贸易有限公司向银行划付34万元贴现利息，银行将1932万元余额票款支付北京××贸易有限公司。

北京NIN贸易有限公司与天津新大钢厂协议付息票据示意图 【点评】

协议付息票据贴现业务，对于协作紧密，双方共同承担票据结算方式融资利息的合作伙伴非常适用，协议付息票据贴现业务实际是银行作为执行人，调剂了买卖双方的利益分配。

第二篇：协议付息票据贴现业务协议

协议付息票据贴现业务协议

甲方向丙方申请承兑汇票贴现并于年月日向丙方提交书面《贴现申请书》，甲、乙、丙三方经协商达成如下一致条款并愿遵照执行：

第一条：贴现的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）内容： 汇票号码：汇票金额：出票人：承兑人：出票日期：到期日期：

第二条：贴现期限：从贴现之日起到商业汇票到期之日止，即从年月日起至年月日止共计天。

第三条：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息中甲方应承但的利息计算。

第四条：贴现率为，在本协议有效期内如遇国家调整利率，本协议项下贴现利率不作调整。

第五条：贴现利息（大写）：

第六条：如承兑人在异地，贴现期限、贴现利息的计算均应另加三天的划款日期。

第七条：利息承担。甲乙双方同意并确认按以下比例分别承担贴现利息：甲方承担贴现利息的％，乙方承担贴现利息的％，即甲方承担元，乙方承担元。

第八条：甲方陈述并保证：

1．向丙方申请贴现的商业汇票，向丙方提供的增值税专用发票，商品交易合同、商品发运单以及其他材料是真实的。

2．甲方取得前款所述的商业汇票是合法的，并具有真实合法的商品交易作基础。

第九条：甲方的权利和义务

1．甲方申请贴现时应向丙方提交经其背书的未到期的商业汇票、甲方与乙方之间与该商业汇票有关的增值税专用发票、商品交易合同、商品发运单据，并根据丙方要求提交甲方企业设立情况、资信、财务状况等资料。

2．贴现时甲方应真实有效的完成票据转让的背书行为，并不得附加任何条件。

3．甲方应保证所申请贴现得商业汇票背书的连续性和其前手背书的真实性。

第十条：乙方陈述并保证：

1．乙方与甲方具有真实的商品交易行为。

2．乙方保证其交与甲方的商业汇票有效合法。

第十一条：乙方的权利义务：

1．应丙方要求向丙方提供企业的设立情况、资信证明、财产状况等资料。

2．乙方应在丙方开立企业账户并存入元保证金；

3．乙方授权丙方将其承担的贴现利息份额直接借记其在丙方的结算账户。第十二条：丙方的权利义务：

1．在本协议生效后，丙方应及时将实付贴现金额划入甲方指定的账户。

2．商业汇票贴现后到汇票到期前如遇承兑人宣告破产或被责令终止业务或在汇票到期时拒绝付款（包括全部或部分），丙方对甲方行使追索权时有权要求甲方支付下列金额及其费用：

（1）被拒绝付款的汇票票面金额；

（2）汇票票面金额自到期日起至清偿日止，按每天万分之计算利息；

（3）丙方行使追索权时所支出的费用，包括诉讼费、交通费、通讯费及律师费等费用；

（4）赔偿其他经济损失。

3、丙方向甲方追索票款时，可从甲方在丙方开立的账户中直接收取。

第十三条甲、乙、丙三方在履行本协议中如发生纠纷，应先通过协商解决，协商不成时，任何一方可在丙方所在地法院起诉。

第十四条计算贴现利息及实付贴现金额的贴现凭证为本协议的附件。第十五条：本协议一式份，甲方执份，乙方执份，丙方执份，具有同等法律效力。

第十六条：本协议自甲、乙、丙三方法定代表人或其委托代理人签章并加盖公章后生效。

第十七条：本协议于年月日于签订。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人法定代表人

（或委托代理人）（或委托代理人）

丙方（公章）法定代表人（或委托代理人）3

第三篇：买方或协议付息票据贴现

买方或协议付息票据贴现

2011年12月07日

产品概述：

买方或协议付息票据贴现是指在以商业汇票为结算方式的商品购销活动中，卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的商业汇票（银行承兑或商业承兑汇票）到银行申请办理贴现，银行在买方企业同意支付全部或部分贴现利息的前提下，从卖方企业在本行开立的存款账户扣收全部或部分贴现利息支付给卖方后，按票据贴现办法办理贴现。

产品亮点：

手续简便、融资速度快、费率低。

申请业务条件：

1.查询票据真实、合法、有效;

2.买方企业已出具《付息承诺书》或《买方付息票据贴现业务授权书》;

3.买卖企业双方均在我行开立存款账户。

业务流程：

1.提供我行流动资金贷款要求的有关材料;

2.提供贴现申请人与前手签订的商品销售合同、增值税发票;

3.填写《买方付息票据贴现申请书》或《协议付息票据贴现申请书》，加盖企业公章和法人代表章;

4.提供买方企业签章确认的《付息承诺书》;

5.提供未到期的商业汇票，并已作成转让背书;

6.经我行审批同意后，办理贴现放款手续。

第四篇：买方付息票据贴现业务的会计处理

买方付息票据贴现业务的会计处理

背景资料：

买方付息票据贴现业务即卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的银行承兑汇票或商业承兑汇票到银行申请办理贴现，银行审核无误后，办理贴现手续，票据贴现利息由买方企业承担。

实务中，贴现银行、卖方和买方会签订三方协议，如《买方付息银行承兑汇票贴现合同》，约定如下：

1、商品购销合同真实、合法。

2、卖方在办理贴现时，银行从买方账户扣收贴现利息后（银行向买方开具贴现息收据），按票面金额支付给卖方贴现金额，银行保证放弃对卖方贴现利息的追索权。

买方开具银行承兑汇票的承兑银行与贴现银行是同一家银行，称之为“自开自贴”。

买方开具银行承兑汇票，可以使用银行综合授信额度，缴纳20%的保证金或者不缴纳保证金。

如果不采取买方付息票据贴现的方式，卖方不接受票据结算，要求买方以现金实时结算。

问题：

1、对于贴现的票据，买方在“应付票据”核算？还是在“短期借款”核算？

2、买方承担的贴现息如何处理？计入“营业外支出”？还是“财务费用”？在现金流量表如何列示？ 参考意见：

1、在票据到期前，卖方将票据向银行贴现，买方仍应在“应付票据”中核算，即买方的票据清偿义务没有解除。

2、本例中，如果不采取买方付息票据贴现的方式，卖方不接受票据结算，要求买方以现金实时结算。对买方来说，具有融资目的。买方承担的贴现息可计入“财务费用”，现金流量表中，列示在“筹资活动-支付的其他与筹资活动有关的现金”。

第五篇：贴现票据贸易背景的审查

贴现票据贸易背景的审查

关键词：票据贴现 票据贸易背景 票据审查

百姓金融网导读：基于票据贴现业务在强化银行资金流动性，降低融资成本，提高资产质量及经营效益等诸多方面的优越性。各商业银行越来越重视票据贴现业务的发展，票据贴现市场呈现新一轮快速扩张的态势。但由此也出现了一些行只注重票面真伪的鉴别和对承兑行的审查，而放松对票据贸易背景审查的现象。产生上述问题，一是贴现票据有承兑行担保，只要票据真实一般不会产生融资风险，于是一些行主观上放松了对票据贸易背景审查。二是市场竞争加剧，贴现利差不断收窄。部分行为达到预期收益，简化操作流程，将贴现业务变成纯粹的柜台业务，安排专门人员跑票、拉票，乃至出现靠提供非真实贸易背景的票据服务来争揽客户现象。三是一些银行单凭增值税发票复印件和销售合同复印件来验证商品交易的真实性，殊不知发票可以作废、合同可以更改。长此以往，必将导致没有真实贸易背景的融资性票据盛行，出现企业联手套取银行资金的情况。如不及时加以规范，票据市场的发育将脱离实质经济支持，产生虚假的繁荣。

防范措施：

一、强化开票行责任。票据开出行首先要确保开出的每一笔承兑汇票具备真实的贸易背景，尤其开出用于清偿旧债的票据更应慎之又慎，要加强对原债权债务关系的考察，防止非贸易背景票据流入市场。

二、贴现行要注意审查贴现申请人与前手的贸易关系，除关注相应的增值税发票及购销合同外，还可借助相应的货运清单、财税部门的完税证明，追踪调查等形式来审查是否存在真实的商品交易。

三、应适当提高银行承兑汇票手续费标准。目前，银行承兑汇票手续费仅为票面金额的5‰，而六个月短期贷款利率为5.58％，虽然前者不占用银行资金，但所担融资风险基本相同。建议适当提高承兑汇票手续费标准，防止投机企业以票据业务套取银行资金的现象。

四、加大宣传和指导检查力度，强化对办理不规范票据业务的查处力度，对无法证实交易真实性的票据，严禁商业银行办理贴现和再贴现，加强对票据承兑行和贴现行票据真实性情况的现场检查，建立对违规票据行为的定期通报和处罚制度，切实维护商业票据的信誉和流通秩序，防范票据风险。

票据贴现虽然是传统业务，但真正发展起来是近几年的事情，监管部门既要扶持和爱护，也要及时加以规范，以进一步维护金融秩序和金融安全，保证我国票据市场的健康发展。