柳州区农村信用合作联社买方付息票据贴现业务管理办法

第一篇：柳州区农村信用合作联社买方付息票据贴现业务管理办法

河南某农商行买方付息票据贴现业务管理办法

（试行）

第一章 总 则

第一条 为发展我行买方付息票据贴现业务，规范买方付息票据贴现行为，依照《中华人民共和国票据法》、中国人民银行《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》和《票据管理实施办法》，结合我行实际，特制定本办法。

第二条 本办法下所称买方付息票据业务是指根据协议约定，买方承诺由其支付票据贴现利息，卖方持未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向其我行办理贴现业务时，我行审核无误后，向买方扣收贴现利息，并将全额票款支付给卖方的一种票据业务。

第三条 本办法所称的银行承兑汇票的承兑人可以是我行的分支机构，也可以是具备承兑资格的其他银行、财务公司等。

商业承兑汇票需为我行名单内企业承兑商业承兑汇票。

第四条 对于买方应付的贴现利息从买方结算账户划扣或由买方直接将应扣划利息提前划付给我行。

卖方和买方均可不在我行开立结算账户。

第二章 业务办理

第五条 为确保买方能及时足额支付贴现利息，由买方将买方付息票据付息承诺函（见附件1）及拟由其付息的银行承兑汇票复印件交银行。承诺函中声明：由其支付银行承兑汇票贴现利息，当银行代扣贴现利息时，无须得到买方的指示，可以直接从买方在承诺函指定的账户中随时划款，用于支付。

第六条 银行按付息承诺函所列明的汇票金额，计算买方应付的贴现利息（以贴现日，银行公布的贴现利率为准，期限按银行承兑汇票的出票日起至到期日（不含当日）止计算），要求买方将应付贴现利息足额存入其结算账户。

第七条 在买方将足额贴现利息留存至结算账户后，银行启动签批流程，并将付息承诺函原件及承兑汇票保管。

第八条 银行将票面全款划入卖方帐户，并进行相应的帐务处理。

第三章 其它规定

第九条 银行承兑汇票到期收取票款的处理按照《支付结算办法》有关规定执行。第十条 办理本业务的银行承兑汇票和商业承兑汇票须符合银行贴现要求，进行相应的查询及真伪鉴别。

第十一条 本办法下的票据可以办理转贴现及再贴现。

第四章 规则

第十二条 银行各部门根据各自职责，检查、监督执行情况，罚则遵守联社的相关规定。

第十三条 本办法规定与本银行此前规定不一致的，以本办法规定为准。第十四条 本办法由河南某农商行制定、解释、修改，自发文之日起执行。

附件：

买方付息票据付息承诺函

______银行 ______（支行、营业部）（必须写明开户行全称）

1、我公司将遵守贵行关于买方付息票据贴现业务方面的管理规定，及时、足额支付我公司签发票据的贴现利息。

2、我公司付息票据的范围：我公司委托贵行承兑的银行承兑汇票，承兑行名称：__________，汇票号码：__________。

我公司持有的其他银行承兑的银行承兑汇票，承兑行名称；__________，汇票号码：__________。

以上银行承兑汇票的复印件见附件。

3、利息支付：

3.1贵行无须通知我公司，可以直接从我公司指定的账户对以上票据划款付息。指定帐户名称：_____________，帐号：______________。企业预留印鉴：

3.2我司直接将票据应付利息划入贵行指定账户。

河南某农商行指定账户名称：_____________，帐号：______________。

________（企业名称）

年 月

日

第二篇：买方付息票据贴现业务的会计处理

买方付息票据贴现业务的会计处理

背景资料：

买方付息票据贴现业务即卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的银行承兑汇票或商业承兑汇票到银行申请办理贴现，银行审核无误后，办理贴现手续，票据贴现利息由买方企业承担。

实务中，贴现银行、卖方和买方会签订三方协议，如《买方付息银行承兑汇票贴现合同》，约定如下：

1、商品购销合同真实、合法。

2、卖方在办理贴现时，银行从买方账户扣收贴现利息后（银行向买方开具贴现息收据），按票面金额支付给卖方贴现金额，银行保证放弃对卖方贴现利息的追索权。

买方开具银行承兑汇票的承兑银行与贴现银行是同一家银行，称之为“自开自贴”。

买方开具银行承兑汇票，可以使用银行综合授信额度，缴纳20%的保证金或者不缴纳保证金。

如果不采取买方付息票据贴现的方式，卖方不接受票据结算，要求买方以现金实时结算。

问题：

1、对于贴现的票据，买方在“应付票据”核算？还是在“短期借款”核算？

2、买方承担的贴现息如何处理？计入“营业外支出”？还是“财务费用”？在现金流量表如何列示？ 参考意见：

1、在票据到期前，卖方将票据向银行贴现，买方仍应在“应付票据”中核算，即买方的票据清偿义务没有解除。

2、本例中，如果不采取买方付息票据贴现的方式，卖方不接受票据结算，要求买方以现金实时结算。对买方来说，具有融资目的。买方承担的贴现息可计入“财务费用”，现金流量表中，列示在“筹资活动-支付的其他与筹资活动有关的现金”。

第三篇：协议付息票据贴现业务协议

协议付息票据贴现业务协议

甲方向丙方申请承兑汇票贴现并于年月日向丙方提交书面《贴现申请书》，甲、乙、丙三方经协商达成如下一致条款并愿遵照执行：

第一条：贴现的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）内容： 汇票号码：汇票金额：出票人：承兑人：出票日期：到期日期：

第二条：贴现期限：从贴现之日起到商业汇票到期之日止，即从年月日起至年月日止共计天。

第三条：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息中甲方应承但的利息计算。

第四条：贴现率为，在本协议有效期内如遇国家调整利率，本协议项下贴现利率不作调整。

第五条：贴现利息（大写）：

第六条：如承兑人在异地，贴现期限、贴现利息的计算均应另加三天的划款日期。

第七条：利息承担。甲乙双方同意并确认按以下比例分别承担贴现利息：甲方承担贴现利息的％，乙方承担贴现利息的％，即甲方承担元，乙方承担元。

第八条：甲方陈述并保证：

1．向丙方申请贴现的商业汇票，向丙方提供的增值税专用发票，商品交易合同、商品发运单以及其他材料是真实的。

2．甲方取得前款所述的商业汇票是合法的，并具有真实合法的商品交易作基础。

第九条：甲方的权利和义务

1．甲方申请贴现时应向丙方提交经其背书的未到期的商业汇票、甲方与乙方之间与该商业汇票有关的增值税专用发票、商品交易合同、商品发运单据，并根据丙方要求提交甲方企业设立情况、资信、财务状况等资料。

2．贴现时甲方应真实有效的完成票据转让的背书行为，并不得附加任何条件。

3．甲方应保证所申请贴现得商业汇票背书的连续性和其前手背书的真实性。

第十条：乙方陈述并保证：

1．乙方与甲方具有真实的商品交易行为。

2．乙方保证其交与甲方的商业汇票有效合法。

第十一条：乙方的权利义务：

1．应丙方要求向丙方提供企业的设立情况、资信证明、财产状况等资料。

2．乙方应在丙方开立企业账户并存入元保证金；

3．乙方授权丙方将其承担的贴现利息份额直接借记其在丙方的结算账户。第十二条：丙方的权利义务：

1．在本协议生效后，丙方应及时将实付贴现金额划入甲方指定的账户。

2．商业汇票贴现后到汇票到期前如遇承兑人宣告破产或被责令终止业务或在汇票到期时拒绝付款（包括全部或部分），丙方对甲方行使追索权时有权要求甲方支付下列金额及其费用：

（1）被拒绝付款的汇票票面金额；

（2）汇票票面金额自到期日起至清偿日止，按每天万分之计算利息；

（3）丙方行使追索权时所支出的费用，包括诉讼费、交通费、通讯费及律师费等费用；

（4）赔偿其他经济损失。

3、丙方向甲方追索票款时，可从甲方在丙方开立的账户中直接收取。

第十三条甲、乙、丙三方在履行本协议中如发生纠纷，应先通过协商解决，协商不成时，任何一方可在丙方所在地法院起诉。

第十四条计算贴现利息及实付贴现金额的贴现凭证为本协议的附件。第十五条：本协议一式份，甲方执份，乙方执份，丙方执份，具有同等法律效力。

第十六条：本协议自甲、乙、丙三方法定代表人或其委托代理人签章并加盖公章后生效。

第十七条：本协议于年月日于签订。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人法定代表人

（或委托代理人）（或委托代理人）

丙方（公章）法定代表人（或委托代理人）3

第四篇：买方或协议付息票据贴现

买方或协议付息票据贴现

2011年12月07日

产品概述：

买方或协议付息票据贴现是指在以商业汇票为结算方式的商品购销活动中，卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的商业汇票（银行承兑或商业承兑汇票）到银行申请办理贴现，银行在买方企业同意支付全部或部分贴现利息的前提下，从卖方企业在本行开立的存款账户扣收全部或部分贴现利息支付给卖方后，按票据贴现办法办理贴现。

产品亮点：

手续简便、融资速度快、费率低。

申请业务条件：

1.查询票据真实、合法、有效;

2.买方企业已出具《付息承诺书》或《买方付息票据贴现业务授权书》;

3.买卖企业双方均在我行开立存款账户。

业务流程：

1.提供我行流动资金贷款要求的有关材料;

2.提供贴现申请人与前手签订的商品销售合同、增值税发票;

3.填写《买方付息票据贴现申请书》或《协议付息票据贴现申请书》，加盖企业公章和法人代表章;

4.提供买方企业签章确认的《付息承诺书》;

5.提供未到期的商业汇票，并已作成转让背书;

6.经我行审批同意后，办理贴现放款手续。

第五篇：18、柳州市区农村信用合作联社商业汇票委托代理贴现业务管理办法

柳州市区农村信用合作联社 商业汇票委托代理贴现业务管理办法

（试 行）

第一章 总则

第一条 为满足优质客户的多样化票据融资需求, 完善我联社商业汇票服务功能,根据《票据法》、《支付结算办法》、《合同法》等有关法律法规，特制定本办法。

第二条 本办法所称的代理贴现业务分为两种： 一是指商业汇票的持票人委托与其有直接真实贸易交易关系的出票人或直接前手交易人（即：企业），代理其向我联社申请办理的商业汇票贴现业务。该种类为企业直贴现业务。

二是指商业汇票的持票人委托其他金融机构（即：银行），代理其向我联社申请办理的商业汇票贴现业务。该种类为银行转贴现业务。

第二章 代理人为企业的代理贴现业务

第三条 我联社办理受托人为企业的委托代理贴现业务的商业汇票范围仅指符合我联社贴现要求，由我联社承兑的银行承兑汇票和我联社保贴的商业承兑汇票。承兑行、保贴行、贴现行均应为我联社系统内机构。第四条 委托代理贴现业务的办理要求，除本办法另有规定的以外，其他均参照我联社现有的商业汇票贴现制度执行。

第五条 委托人。

委托人应为在中国境内，经合法经营注册并持有有效贷款卡的企业法人或其他组织。委托人通过书面委托的方式与其代理人建立委托代理关系。办理代理贴现业务时，委托人仍为实质上的贴现申请人，并承担相应的权利和义务。

第六条 代理人。

代理人应为委托人指定的在中国境内合法经营注册并在贴现信用社经营区域内的企业法人或其他组织。代理人在票据关系上应为申请贴现票据的直接前手并与委托人存在真实的贸易交易关系和债权债务关系。代理人在委托人授权范围内代理委托人办理贴现业务。

第七条 办理票据代理贴现业务的票据、资料和相关手续应符合我联社贴现业务操作流程要求，确保商业汇票具有真实贸易背景，严格防止企业利用无对价票据套取信贷资金。同时，委托人和代理人应不存在关联关系。

第八条 委托代理贴现业务的委托人必须与代理人、我联社签订《商业汇票委托代理贴现业务三方合作协议》,确立委托代理关系，明确三方的权利和义务。委托人不得委托代理人代为其签订三方协议。

第九条 委托人应与代理人签订《商业汇票委托代理贴现授权委托书》，明确委托代理关系。委托授权书的有效期应与《商 业汇票委托代理贴现业务三方合作协议》的有效期保持一致。委托人申请贴现应委托其代理人在票据上背书签章，并在贴现凭证上签章,明示代理关系。

第十条 申请办理委托代理贴现时,委托人应提交以下基本资料（在同一代理贴现三方合作协议项下，首次申请代理贴现业务时提供）：

（一）营业执照、企业法人组织机构代码证、公司章程、验资报告等;

（二）法人代表身份证；或经由法人代表授权的授权委托书和法人代表授权的代理人身份证;

（三）公司关于委托代理人向我联社贴现融资的董事会决议；

（四）委托人贷款卡;

（五）三方合作协议;

（六）票据贴现的委托授权书（根据授权书期限出具）；

（七）我联社在办理贴现业务时认为需要的其它有关材料。第十一条 申请办理委托代理贴现时,代理人应提交以下基本资料:

（一）营业执照、企业法人组织机构代码证、公司章程、验资报告等;

（二）法人代表身份证;或经由法人代表授权的授权委托书和法人代表授权的代理人身份证;

（三）拟贴现的已背书的商业汇票;

（四）贴现凭证;

（五）购销合同副本、增值税发票和商品发运单据的原件及复印件，或按规定可证明真实贸易背景的材料;

（六）我联社在办理贴现业务时认为需要的其它有关材料。代理人申请叙做代理贴现业务时需提供

（一）、（二）项资料，第（三）--

（六）项资料需在每次具体贴现业务申请时提供。

第十二条 代理人申请贴现的商业汇票必须记载下列事项:(一)表明“汇票”的字样;(二)无条件支付的委托;(三)确定的金额;(四)付款人名称;(五)收款人名称;(六)出票日期;(七)出票人签章;(八)代理人在汇票背面做成贴现转让背书,并注明代理关系。

拟办理委托贴现业务的商业汇票上未记载上述规定事项之一的,我联社不予办理贴现。

第三章 代理人为企业的代理贴现业务操作规程 第十三条 各信用社为本业务的受理和初审部门，客户经理负责调查贸易背景及委托代理关系的真实性、有效性。业务受理以委托人名义进行，占用委托人授信额度。贴现凭证中的持票人、贴现协议中的贴现申请人均应填写委托人全称。代理人在票据上记载的委托人名称应与票据上记载的该委托人名称全称相符，不得使用简称。

我联社票据中心负责委托代理贴现业务客户准入的审查、审批。同时，根据审批权限负责对单笔代理贴现业务的贸易背景、代理关系等的真实性、合规性进行审核、审批，超权限部分负责上报贷审会。

第十四条 三方协议签订后，代理人应在贴现信用社预留印鉴，在贴现时由贴现信用社进行核对。代理人接受委托人的委托,向我联社申请贴现,经办信用社业务人员按照我联社有关贴现业务的规定,对委托人和代理人进行贷前调查,核实双方委托代理关系的真实性和合法有效性,审查委托人的相关条件,落实申请材料和商业汇票交易基础的真实性。

第十五条 所提供具体贴现业务资料中,贴现凭证、拟贴现的商业汇票背书栏、贴现申请书和贴现合同中涉及委托人的栏位由代理人填写委托人名称，需委托人签章的均由代理人签章,并注明“代理XX 公司(委托人名称)签章”。

第十六条 委托人和代理人应根据在《商业汇票委托代理贴现业务三方合作协议》中约定的贴现利息、支付方式,签署相应的业务协议、填写相应的贴现凭证。

第十七条 经办信用社业务人员在经贴现业务审批部门有权人在审核贴现凭证的签章、委托授权书及相关资料无误后交柜 台做账务处理。

柜台部门应为委托人开立专门账户作为贴现资金入账账户，将贴现资金划入该账户后，再划至代理贴现三方协议上约定的委托人账户。柜台部门以委托人的名义登记贷款记录。

第十八条 委托人与代理人应在《商业汇票委托代理贴现业务三方合作协议》中约定代理人是否向委托人收取代理手续费,手续费费率及支付方式由代理双方自行协商确定。

第四章 代理人为金融机构的代理贴现业务 第十九条 我联社办理受托代理人为金融机构的委托代理贴现业务的商业汇票范围仅指符合我联社贴现要求，受托代理人为广西农村合作金融机构系统内的各联社（农村合作银行、农村商业银行）。即：其他金融机构须为广西农村信用社系统内机构。

第二十条 委托代理贴现业务的办理要求，除本办法另有规定的以外，其他均参照我联社现有的商业汇票转贴现制度执行。

第二十一条 委托人。

委托人应为在中国境内，经合法经营注册并持有有效贷款卡的企业法人或其他组织。委托人通过书面委托的方式与其受托代理银行建立委托代理关系。办理代理贴现业务时，受托代理银行为实质上的转贴现申请人，并承担相应的权利和义务。

第二十二条 受托代理银行。

受托代理银行应为委托人指定的在广西壮族自治区内合法经营注册的农村合作金融机构（信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行）。受托代理银行在票据关系上应为申请贴现票据的直接后手并与委托人存在真实的委托代理关系。受托代理银行在委托人授权范围内代理委托人办理贴现业务。

第二十三条 办理票据代理贴现业务的票据、资料和相关手续应符合我联社转贴现业务操作流程要求。

第二十四条 委托代理贴现业务的委托人必须与受托代理银行、我联社签订《商业汇票委托代理转贴现业务三方合作协议（代理银行为广西农村金融机构）》,确立委托代理关系，明确三方的权利和义务。委托人不得委托受托代理银行代为其签订三方协议。

第二十五条 委托人应与受托代理银行签订《商业汇票委托代理贴现授权委托书》，明确委托代理关系。委托授权书的有效期应与《商业汇票委托代理转贴现业务三方合作协议（代理银行为广西农村金融机构）》的有效期保持一致。委托人申请贴现应委托其受托代理银行在票据上背书签章，并由受托代理银行在贴现凭证上签章,承担相应的责任。

第二十六条 申请办理委托代理贴现时,委托人应提交以下基本资料（在同一代理贴现三方合作协议项下，首次申请代理贴现业务时提供）：

（一）营业执照、企业法人组织机构代码证、公司章程、验资报告等;

（二）法人代表身份证；或经由法人代表授权的授权委托书和法人代表授权的代理人身份证;

（三）公司关于委托代理人向我联社贴现融资的董事会决议；

（四）委托人贷款卡;

（五）三方合作协议;

（六）票据贴现的委托授权书（根据授权书期限出具）；

（七）我联社在办理贴现业务时认为需要的其它有关材料。第二十七条 申请办理委托代理贴现时,受托代理银行应提交以下基本资料（参照转贴现业务收集材料和具体办理）:

（一）营业执照、企业法人组织机构代码证;

（二）法人代表身份证;或经由法人代表授权的授权委托书和法人代表授权的代理人身份证;

（三）拟贴现的已背书的商业汇票;

（四）贴现凭证;

（五）汇票查询查复书；

（六）委托人与汇票上一交易对手的购销合同副本、增值税发票和商品发运单据的复印件，或按规定可证明真实贸易背景的材料;

（七）我联社在办理贴现业务时认为需要的其它有关材料。受托代理银行申请叙做代理贴现业务时需提供

（一）、（二）项资料，第（三）--

（六）项资料需在每次具体贴现业务申请时提供。

第二十八条 受托代理银行申请转贴现的商业汇票必须记载下列事项:(一)表明“汇票”的字样;(二)确定的金额;(三)付款人名称;(四)收款人名称;(五)出票日期;(六)出票人签章;(七)代理人在汇票背面做成贴现转让背书：(八)其他转贴现业务需要记载的内容。

拟办理委托贴现业务的商业汇票上未记载上述规定事项之一的,我联社不予办理贴现。

第五章 代理人为金融机构的代理贴现业务操作规程 第二十九条 各信用社为本业务的受理和初审部门，客户经理负责调查贸易背景及委托代理关系的真实性、有效性。

业务受理以受托代理银行名义进行，占用受托代理银行的授信额度。参照转贴现业务管理办法执行，转贴现凭证中的持票人、转贴现协议中的转贴现申请人均应填写受托代理银行全称。

我联社票据中心负责受托代理银行的委托代理贴现业务客户准入的审查、审批。同时，根据审批权限负责对单笔代理业务的贸易背景、代理关系等的真实性、合规性进行审核、审批。

第三十条 三方协议签订后，受托代理银行应在贴现信用社预留印鉴，在贴现时由贴现信用社进行核对。受托代理银行接受委托人的委托,向我联社申请贴现,经办信用社业务人员按照我 联社有关转贴现业务的规定,对委托人和受托代理银行进行贷前调查,核实双方委托代理关系的真实性和合法有效性,审查委托人的相关条件,落实申请材料和商业汇票交易基础的真实性。

第三十一条 所提供具体转贴现业务资料中,必须按照我联社转贴现业务要求，提供转贴现凭证、拟转贴现的商业汇票背书、转贴现申请书和转贴现合同，同时以上资料中涉及的申请人栏位由受托代理银行填写代理银行名称，需申请人签章的均由受托代理银行签章,并由受托代理银行承兑全部责任。

第三十二条 委托人和受托代理银行应根据在《商业汇票委托代理贴现业务三方合作协议（代理银行为广西农村合作金融机构）》中约定的贴现利息、支付方式,签署相应的业务协议、填写相应的贴现凭证。

第三十三条 经办信用社业务人员在经转贴现业务审批部门有权人在审核转贴现凭证的签章、委托授权书及相关资料无误后交柜台做账务处理。

柜台部门应按照转贴现业务办理流程，将转贴现资金划入受托代理银行账户；再由受托代理银行将资金划至委托人在受托代理银行开立的账户。柜台部门以受托代理银行的名义登记贷款记录。

第三十四条 委托人与受托代理银行应在《商业汇票委托代理贴现业务三方合作协议（代理银行为广西农村合作金融机构）》中约定受托代理银行是否向委托人收取代理手续费,手续费费率及支付方式由代理双方自行协商确定。

第六章 其他事项

第三十五条 《商业汇票委托代理贴现业务三方合作协议》仅作为合作三方对代理业务的确定认可，具体办理业务时，申请人还须与我联社签订相应的《贴现合同》、《转贴现合同》等法律文书。

第七章 附则

第三十六条 本办法自印发之日起施行，由柳州市区农村信用合作联社负责修订和解释。