农村信用合作联社农业联保贷款管理办法

第一篇：农村信用合作联社农业联保贷款管理办法

＊＊市农村信用合作联社

小额联保贷款管理办法

第一章总则

第一条为提高我市农村信用社（以下简称信用社）的信贷服务水平，解决农民贷款担保难问题，增加对“三农”信贷投入，更好地发挥信用社支持农村经济发展的作用，根据《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》及《河南省农村信用社信贷管理基本制度》等有关规定，结合＊＊市农村信用联社（以下简称“本社”）实际，制定本办法。

第二条没有直接亲属关系的农户或非关联个私工商企业、财政供养人员，在自愿基础上组成联保小组。信用社对联保小组成员提供的贷款称为小额联保贷款。

第三条小额联保贷款的基本原则是“多户联保，责任共担，按期还款”

第二章 借款人条件及借款用途

第四条借款人应具备下列条件：

（一）生产周转或个人消费资金有缺口，需要贷款扶

持的。

（二）具有完全民事行为能力。

（三）遵守联保协议

（四）从事符合国家政策规定的经营活动。

（五）借款人在得到贷款前，应在信用社存入不低于借款10%的活期存款。

第五条联保小组由长期居住在信用社服务辖区内，有借款需求的自然人或个体工商户或私营企业和民营企业自愿组成。民主选举产生联保小组组长。联保小组责任包括：

（一）负责小组各成员贷款申请、使用、管理和归还。

（二）联保小组成员对借款人的借款债务承担连带保证责任。

（三）在小组全体成员还清所欠贷款的前提下，成员可自愿退出小组。经小组成员一致同意，决定可开除违反联保协议的成员，小组应责令被开除者在退出前还清一切欠款。

第六条贷款用途

（一）种植业、养殖业等农业生产费用贷款。

（二）加工业、商业等个体工商户贷款。

（三）私营企业和民营企业的生产经营贷款。

（四）财政供养人员个人消费贷款。

（五）信用社信贷业务经营范围内其他贷款。

第三章 贷款的发放及管理

第七条联保小组成员共同签署联保协议后，借款时应分别填写联保小组成员借款申请表，经信用社审查同意后，与借款人签订借款合同（联保协议）。

第八条信用社应将贷款发放给联保小组的借款者本人。

第九条贷款发放后，联保小组组长应协助信用社信贷人员做好贷款的管理工作，及时了解借款人的生产经营情况和贷款使用情况。

第十条借款人应根据从事行业的特点，制定符合实际的还款计划，按照借款合同规定的时间，按时结息并及时足额归还贷款本金。

第十一条信用社应根据借款人申请的生产经营实际需要,确定合理的借款额度，可以对联保小组贷款一次性给予最高额度授信，亦可逐笔、逐户授信。对单个自然人借款额度，原则上不得超过5万元；对个体工商户和私营企业借款额度，原则上不得超过资产总额的30%。此后，可根据借款人的经营状况和还款信誉度的优劣，逐渐增加或减少借款额度，贷款总额不得超过联保户的净资产总额。

第十二条小额联保贷款的期限，根据借款人生产经营

活动的周期确定。

第四章利率

第十三条小额联保贷款利率按中国人民银行批准同意的利率执行。实行按月、按季或利随本清的结算方式。第十四条信用社对小组成员的存款利率，按中国人民银行公告的法定活期存款利率执行。

第五章附则

第十五条本管理办法未尽事宜，按《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》和《农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法》等有关规定执行。

第十六条本管理意见＊＊市农村信用合作联社负责解释、修改。

第二篇：巴林右旗农村信用合作联社农户联保贷款管理办法

巴林右旗农村信用合作联社

农户联保贷款管理办法

第一章总则

第一条 为提高巴林右旗农村信用社的信贷服务水平，增加对巴林右旗境内的农牧户和农牧业生产的信贷投放，进一步满足农牧户在生产、生活方面的信贷资金需求，根据《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》、《农村信用合作社农户联保贷款指引》和《内蒙古自治区农村信用社农户联保贷款管理办法》等有关法律、规章，制定本管理办法。

第二条 本办法所称农户联保贷款是指农牧户依照本办法组成联保小组，巴林右旗农村信用社对联保小组成员发放的，并由联保小组成员相互承担连带保证责任的贷款。

第三条 农户联保贷款实行个人申请、多户联保、周转使用、责任连带、分期还款的管理办法。

第二章联保小组的设立、变更和终止

第四条 具备下列条件的借款人可以自愿组成联保小组：

（一）具有完全民事行为能力；

（二）单独立户，经济独立，在巴林右旗农村信用社服务区域内有固定住所；

（三）已成为巴林右旗农村信用社社员；

（四）具有贷款资金需求；

（五）具有合法稳定的收入；

（六）在巴林右旗农村信用社开立存款帐户。

第五条 联保小组由居住在巴林右旗农村信用社服务区域内的借款人组成，一般不少于五户。

第六条 设立联保小组应当向农村信用社提出申请，经农村信用社履行贷款调查、审查、审议程序后，所有成员共同与农村信用社签署联保协议。

第七条 联保协议有效期由借贷双方协商议定，但最长不得超过三年。联保协议期满，经农村信用社同意后可以续签。

第八条 联保小组所有成员应当遵循“自愿组合、诚实守信、风险共担”的原则，履行下列职责：

（一）依照借款合同偿付贷款本息；

（二）督促联保小组其他成员履行借款合同，当其他借款人发生贷款挪用或其他影响贷款偿还的情况时，及时报告农村信用社；

（三）在贷款本息未还清前，联保小组成员不得随意转让、毁损用贷款购买的物资和财产；

（四）对联保小组其他借款人的借款债务承担连带保证责任，在借款人不能按期归还贷款本息时，小组其他成员代为偿还贷款本息；

（五）民主选举联保小组组长；

（六）共同决定联保小组的变更和解散事宜。

第九条 联保小组成员在全体成员偿还信用社所有贷款本息后，可以在通知联保小组其他成员后自愿退出联保小组；未全部清偿前申请退出的，须经联保小组全体成员一致同意并经信用社审查同意，方可退出，未清偿的贷款本息由联保小组其他成员承担连带保证责任；联保小组成员在未清偿自身贷款本息前不准退出联保小组。

第十条 经联保小组一致同意并经农村信用社审查同意，可以开除违反联保协议的成员，并责令被开除者在退出前还清所欠贷款本息。

第十一条 联保小组变更后，必须与农村信用社重新签署联保协议。

第十二条 联保协议期内，出现下列情况之一的，联保小组解散，但联保小组成员仍应按照联保协议履行偿还贷款本息和保证义务，联保协议至联保小组全体成员清偿所欠联保协议项下的全部贷款本息后终止。

（一）联保小组成员少于农村信用社规定的最低户数；

（二）根据联保协议约定或经联保小组成员共同协商决定解散；

（三）联保小组半数以上成员无力承担连带担保责任；

（四）联保小组严重违反联保协议。

第三章贷款限额的核定

第十三条 核定联保小组成员贷款限额的主要依据：

（一）种植户的种植面积及年纯收入；

（二）养殖户的养殖规模及年纯收入；

（三）农牧产品加工、销售、运输等多种经营户的年纯收入；

（四）借款人的信誉状况、还款能力；

（五）借款人的家庭财产状况；

（六）联保小组组长的意见。

第十四条 对单个联保小组成员最高贷款限额一般不超过该成员近三年平均年收入，额度原则上不得超过5万元。已有农户小额信用贷款授信额度的，应包括在农户联保贷款最高限额之内。

第十五条 各基层信用社应根据当地信用环境、经济发展水平、当地居民收入和需求、自身的资金供应状况、借款人的还款情况等确定合理的贷款限额。

第十六条 各信用社应对农户联保小组的设立、变更及贷款限额的核定、调整情况予以公示。

第四章贷款的发放

第十七条 联保小组各成员需要贷款时应分别提交借款申请书，农村信用社按相关规定进行审查并通过后，报有权人签批。并在授权范围内与借款人签订借款合同，并附联保协议。超过审批权限的，按农村信用社法人机构超权限的信贷管理的有关规定办理

第十八条 农村信用社应将贷款发放给联保小组的借款本人，不得由其他联保小组成员或联保小组组长代为办理贷款。

第十九条 贷款用途：

（一）种植业、养殖业等农牧业生产费用贷款；

（二）农牧业产品加工、销售、运输等个体经营贷款；

（三）消费性贷款；

（四）助学贷款；

（五）农村信用社同意的其他借款用途。

第二十条 在联保借款合同有效期内，借款者本人在各自最高贷款限额内可周转使用贷款。

第二十一条 农户联保贷款期限由农村信用社根据借款人从事行业的特点、生产经营活动的周期协商确定。但最长不得超过联保协议的期限。

第二十二条 农户联保贷款利率按中国人民银行规定的利率政策，由农村信用社根据存款利率、费用成本和贷款风险等情况确定，但利率不得高于同期法定利率的最高浮动范围。

第二十三条 农户联保贷款还款可采取一次性偿还和分次偿还两种方式，还款方式需在借款合同中约定。期限超过一年的，从贷款期限满一年起，应分次偿还本金。

第二十四条 农户联保贷款的结息方式由农村信用社根据借款人的生产经营情况由双方自主协商确定，原则上应以按季结息为主。分次偿还本金的，按贷款本金余额计收利息。

第五章 贷款的管理

第二十五条 借款人必须按规定用途使用贷款。联保小组任何成员不得以任何方式将贷款转让、转借他人或集中使用农村信用社贷给联保小组其他成员的贷款。

如发现有违反上述规定行为的，要提前收回贷款本息，并取消其联保小组成员资格。

第二十六条 贷款发放后，联保小组组长应负责协助农村信用社管理贷款，及时了解借款人的生产经营情况和贷款使用情况，并及时告知农村信用社。

第二十七条 贷款发放后，信贷员应加强对贷款的跟踪检查和管理，及时了解和掌握借款人的生产经营情况和贷款使用情况。

第二十八条 农户联保贷款档案管理。

（一）农户联保贷款档案以行政村为单位，按联保小组建立保管。信贷员对农户联保贷款档案的真实性负责，负责农户联保贷款档案内容的及时更新；信贷会计负责农户联保贷款档案的管理。

（二）农户联保档案应包括以下内容：

1、联保小组成员基本情况，包括姓名、身份证号码、家庭人口、住址、联系方式、家庭实有资产状况和债权债务情况等；

2、设立联保小组申请书及联保协议；

3、联保小组成员借款申请书；

4、农村信用社审查、审议、审批情况；

5、农户联保贷款合同；

6、其他需要掌握的材料。

第六章附则

第二十九条 本办法由巴林右旗农村信用合作联社负责解释、修订。

第三十条 本办法自下发之日起执行。

第三篇：衡山县农村信用合作联社特约商户联保贷款管理办法

衡山县农村信用合作联社 特约商户联保贷款管理办法

（试行）

第一章 总则

第一条 为创新业务发展，提高信贷服务水平，规范商户联保贷款行为，加大商户信贷投入，在有效防控风险的前提下，简化贷款手续，根据《担保法》、《贷款通则》和《湖南省农村信用社信贷管理基本制度》等相关规定，特制定本办法。

第二章 贷款对象与基本条件

第二条 特约商户联保贷款是指信用社根据客户的申请，发放辖内由2户以上的特约商户在授信额度内相互承担连带担保责任的贷款。

第三条 特约商户是指在本县域范围内的常住且经工商、税务部门核准登记，办理了合法有效的营业执照和税务登记手续，有固定的经营场所，依法从事生产经营，经信用社登记建档的个体工商户。

第四条 特约商户联保贷款的基本原则是“自愿联保，风险共担，额度控制，分户发放，存贷挂钩，按期还款”。

第五条 特约商户联保小组由特约商户自愿组建，特约商户联保小组成员在申办联保贷款时，应按贷款金额的5%交存于基本存款帐户内不得动用（扣除利息除外）至联保贷款清偿完毕。

第六条 特约商户应具备下例条件

一、年满18周岁至60周岁具有完全民事行为能力，自愿履行联保协议。

二、在本信用社服务区域内有固定住所和经营场所，其生产经营 1 项目符合国家政策规定。

三、独立经营，有一定的收入来源，经营项目在一年以上，诚实守信，无不良征信记录，有可用的授信额度。

四、积极配合信用社做好授信资料登记，在贷款信用社开立基本存款帐户，提供三个月以上银行存款流水帐，借款前在信用社有不低于借款额5%的活期存款。

五、自愿申请成为信用社特约商户，安装POS机，自愿遵守联保协议并履行担保责任。

六、信用社规定的其它条件。

第三章 特约商户联保小组的管理

第七条 特约商户联保小组的建立

一、自愿建组。联保小组成员通过自寻合作者或其它方式成立联保小组；经民主选举产生组长。组长的家庭资产应优于其它成员并具有一定的管理能力。

二、提交申请。拟建联保小组成员应向信用社递交《组建联保小组申请书》。

三、资格审查。信用社贷审组在逐户调查的基础上，对联保小组成员的有关资料进行审查，根据资产情况授信，确认联保小组及其成员的资格和授信额度。

四、签订联保协议。特约商户联保小组的成员都必须是信用社确定的特约商户。联保小组自联保协议签订之日起设立。联保合同期限一般不超过3年，合同期满，经信用社同意后可以续签。合同期内，联保小组成员无借款也可以申请解除。

第八条 联保小组的组长有权协助信用社及时了解借款人的生 2 产经营情况和贷款使用情况，发现风险应及时向信用社报告。

第九条 联保小组成员的责任与义务

一、联保小组成员均可在小组的授信额度内申请贷款并使用和归还贷款。

二、在贷款本息未还清以前（小组中任一成员），小组成员不得擅自转让变卖自有资产或将固定资产设定抵押等减少财产增加负债的行为。

三、联保小组成员对联保借款人的借款债务承担连带保证责任，在借款人不按期归还贷款本息时，应主动代为偿还。

四、经联保小组成员一致决定，可以取消违反联保协议的成员，同时督促其还清信用社一切借款本息。

第十条 联保小组成员的变更

一、联保小组全体成员清偿信用社联保贷款本息后，成员在征得小组其它成员和信用社同意后，可退出联保小组。

二、联保小组成员的补充与变更。符合参加联保小组条件的经联保小组全体成员一致同意报信用社审查通过后，可补充变更联保小组，变更后的联保小组须与信用社重新签订联保协议后方能生效。

第十一条 联保小组的解散。联保小组全体成员在还清贷款后，提出书面解散联保小组申请的，经信用社审查通过可解散联保小组。

第四章 贷款金额、期限及利率

第十二条 信用社应根据借款人申请的生产经营项目实际需要及借款人偿债能确定合理的借款额度。借款额度应控制在净资产（固定资产+流动资产-总负债）的50%以内（价值以信用社评估的实际价值为准。其中固定资产按同期同类的购买价为准，库存商品按原厂的 3 进价确定，房屋、门面装修及剩余房租不计算价值）。

第十三条 特约商户联保贷款期限根据借款人生产经营周期确定，原则上不超过三年。

第十四条 贷款利率。特约商户借款实行浮动利率机制。首次联保贷款利率原则上应低于信用社同期、同档次贷款利率标准一个档次。以后可根据借款人在信用社的日平存款余额占贷款的比例确定（贷前6个月的基数）。日平存款余额占贷款余额10%以上、20%以内的可在信用社同期、同档次贷款利率基础上利率降低0.6‰，以后每上升10%（不足10%的不计）降低0.6‰，以此类推，但最低不低于6.9‰。展期贷款取消优惠利率，按信用社同期、同档次贷款利率计收。逾期贷款按同时同档次贷款利率加收50%的罚息。特约商户联保贷款实行按月结息。对未按期结息1次将利率提高0.6‰，对未按期还本的取消优惠利率，二次以上的将取消商户联保贷款资格，责令退出联保小组。

第五章 贷款的发放和管理

第十五条 特约商户联保贷款实行“严授信、宽放款”操作流程。即信用社首先对辖区内的所有商户进行摸底登记，根据相关要求（经营时间、存款日平、资产总额等情况）逐户授信，报联社审核审批。一年授信一次。发放时由信用社在授信额度内直接审批发放。

第十六条 联保小组成员共同签署联保协议后，借款时只需按规定要求提供相关资料，填写《特约商户借款文本》，经信用社审查同意后，与信用社签订担保借款合同。

第十七条 特约商户联保贷款实行按月结息，分次还本的方式归还本息。也可约定到期还本。

第十八条 信用社管户信贷员要加强对特约商户贷款贷后检查，按月将借款人的存款流水帐与营业额进、出货帐情况收集分析并存档，要密切关注借款人的经营状况，严防风险的发生。发现风险应及时书面通知借款人和联保小组组长，采取相关措施，收回借款本息。

第十九条 联保小组的联保户按规定比例交存的5%作为利息清偿担保，在保证合同中做出明确约定：“对于主合同项下贷款逾期、欠息的任一债务人，贷款人可以直接扣划该联保小组任一成员帐户上的资金用于归还特约商户联保债务人所欠的贷款本息。”

第二十条 联保小组任一成员出现经营情况恶化，或影响借款人还款能力的其他重大事项，或未按协议规划用途使用贷款，或有其它违反协议行为的。信用社应全面重新逐一评估联保小组成员的还款能力，并视情况采取全面清收等措施。

第二十三条 联保贷款本息收回后，信用社应将联保小组授信的管理、使用及归还情况进行整理归档，并将借款人使用的信用记录通报给全体联保小组成员。

第六章 附则

第二十四条 本办法未尽事宜按《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》和《衡山县农村信用合作联社信贷管理办法》的有关规定执行。

第二十五条 本办法由衡山县农村信用合作联社负责解释和修正。

第二十六条 本办法自行文之日起执行。

二O一二年一月二十六日

第四篇：XXX农村信用合作联社经济联保责任制实施方案

XX市农村信用合作联社

《经济联保责任制实施方案》

为进一步做好全市农村信用社经济联保责任制工作，根据《XX农村信用社经济联保责任制指导意见》。结合本社实际情况，特制定本方案。

一、经济联保责任制考核小组

组长：XXX（理事长）

副组长：XXX（监事长）、XX（主任）、XXX（副主任）、XXX（副主任）

成员：XXX（人力资源部部长）、XX（稽核监察部部长）、XX（计划财务部部长）、XXX（风险合规部部长）、XX（安全保卫部部长）、XXX（业务发展部部长）、XXXX（综合管理部部长）下设办公室：人力资源部

二、经济联保责任制目标、原则

经济联保责任制坚持“谁联保、谁监督、谁负责”的原则。是以信用社为单位，全员签订和落实经济联保责任制，努力构筑经济互控防线，力争不发案，杜绝大、要案的工作目标。

三、经济联保责任制的基本内容

（一）联保责任制的形式

联保责任制采取被保证人与保证人签订责任书的形式落实。凡列入联保范围内的员工均为被保证人，本着“分级负责、岗位制

衡”的原则确定保证人，重要岗位每个员工原则上应有二人为其进行联保，必要时也可确定多名保证人。

按照“分级负责”原则确定的保证人为第一保证人，按照“岗位制衡”原则确定的保证人为第二保证人，第二保证人被保证的人数原则上不超过2人。第二保证人为第一责任人，第一保证人为第二责任人，联保责任人共同承担保证责任，分别考核挂钩工资。第二保证人向第一保证人报告工作，第一保证人逐级向上报告工作，必要时可越级报告。

联社班子成员中，理事长的保证人为监事长和一名员工监事，主任、副主任的保证人为理事长和一名员工理事，监事长的保证人为两名社员代表（员工代表）。

联社职能部门、各营业网点负责人（正副职）的保证人为联社主任和副主任。

一般员工的第一保证人为所在部门、机构网点负责人，第二保证人为本部门、机构网点与其工作中存在权力制衡、岗位制约关系的其他员工。

（二）联保责任书的签订与解除

保证人与被保证人签订的联保责任书，自签订之日起生效。联保责任书原则上与每年元月份签订，新的责任书签订之前，原责任书继续生效。

联保责任书的签订范围包括联社及辖内网点所有在岗从业人员。

对于达不到规定保证人数的员工，应根据具体情况安排合适的工作岗位，或进行待岗学习，直至补签联保责任书。待岗期限最长为一年，待岗人员按“三定”有关规定处理。

保证人或被保证人在联保期间调出本单位后，联保责任自动解除，应重新落实保证人或被保证人，并签订责任书；保证人或被保证人在联保期间进行岗位调整的，符合联保关系的，不需要重新签订责任书，否则，须按照新的工作需要重新签订联保责任书。联保期间，保证人不愿为他人继续提供保证的，应书面提出理由，经联社研究同意后，可解除联保责任，被保证人须补充保证人，补充时限为一个月。

(三)保证人的职责和权力

联保期间，保证人要认真履职，既要严于律己，也要监督和帮助被保证人规范从业行为，共同遵纪守法、按章办事。保证人必须对被保证人的下列行为进行监督：

1、个人经商做买卖的（包括参与经商）；

2、嗜赌成性的（包括参与赌博或变相参与赌博）；

3、博彩及大额购买彩票、股票行为；

4、涉足“黄、赌、毒”不良行为；

5、收入与支出严重不符；

6、采取顶名、冒名等手段违法违规发放或骗取贷款；

7、有商业贿赂和不正当交易行为；

8、自己办理或授意、指使、强令下属违反规章制度办理业务；

9、对上级领导违规授意和指令不抵制、不报告而迎合违规办理业务的，对同事违规违章操作不抵制、不报告或协

助办理的；

10、挪用公款或客户资金；

11、截留存款、贷款、股金及利息；

12、违反规章制度或操作规程办理业务；

13、需要监督的其它行为。

（四）联保责任制的考核兑现

联保责任制原则上实行按季考核、按年兑现的办法。即：按季度自上而下组织对保证人的履行职责情况进行考核，将考核结果与绩效工资分配挂钩。各联社要制定具体的联保责任制考核办法，充分调动保证人履职的积极性。

1、联保责任制的考核。联社要按季度组织专门工作组，依据《XX市农村信用社员工经济联保责任制履职报告书》、各部门日常专项检查结果及现场检查结果，做好联保责任制的日常检查考核工作。责任制原则采取“百分扣减法”，即：保证人基础分为100分，按照保证责任赋予不同的分值，依据履职应承担的责任扣减相应的分值，直至扣完为止。

2、联保责任制的兑现。联社将酌情按绩效工资的一定比例建立联保责任专项奖励基金，专户管理，专款专用。被保证人在联保期间未发生案件和重大违纪、违规行为的，给予保证人一次性奖励；对于虽未发生案件，但应该发现而未发现，或已经发现但未及时制止和反映违法、违纪、违规行为，应酌情降低奖励标准；对于为尽职尽责，致使发生案件的，保证人一律不得计发联保责任制专项奖励基金；结余奖金部分，可用于抵补案件损失。

3、对于事发前已经制止、报告相关情况或提供相关线索的保

证人，可免除保证责任。对保证人发现和举报及时，经查实并挽回较大损失的案件，应对保证人予以重奖。

五、落实经济联保责任制的要求

（一）各社要加大宣传力度，提高职工认识。引导员工树立和提升自觉抵制违规违纪行为的理念，努力培养员工良好的职业操守，创造良好的工作氛围。

（二）经济联保责任制实行登记备案制，联社落实人力资源部负责，将联保责任人（保证人）和被保证人名单登记汇总，建立台账管理，对联社高管人员的联保情况报XXX联社备案，对各基层社正（副）主任（含营业部）及员工相关岗位联保名单由人力资源部留档备案。

（三）做好经济联保责任制的报告工作。各社、部要按照业务分工加强对员工日常从业行为的监督检查工作，当保证人发现被保证人存在违法、违纪、违规行为及其他异常行为时，有权对被保证人及时制止或规劝，并填制《XXX市农村信用社员工经济联保责任制履职报告书》，直接向本单位负责人及联社办公室报告。

保证人要经常有针对性地对保证人进行行为规范教育和业务辅导，努力提高被保证人的职业操守和业务素质。

（四）经济联保责任书自签订之日起生效，经济联保责任制的落实要与员工考核、干部任用和岗位调整相挂钩，确保经济防控治理工作措施落实到实处。

第五篇：县农村信用合作联社费用管理办法

**县农村信用合作联社费用管理办法（试行）

第一章

总 则

第一条

为加强财务费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《新企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《**县农村信用合作联社财务实施细则》等有关规定制定本办法。

第二条

本联社费用实行预算管理、统一核定、据实报销的管理原则，全辖信用社费用支出全部实行报账制度，集中到联社报支。

第三条

营业费用管理遵循保证日常业务费用支出为前提、以促进业务发展为目的、量入为出，优先保障业务绩效的拓展，不断提升全县农村信用社财务费用管理水平。

第四条

本办法所称费用是指在业务经营活动中发生的各项营业费用支出。

第二章

费用预算管理

第五条

营业费用预算的申报及审批

1、营业费用预算分为预算和季度预算。

2、（季度）营业费用预算，首先由各信用社（部）、联社相关部门提出费用项目预算计划（应包括预算事项、预算额度、预算时间），由财务会计部初步审查，综合平衡，制定营业费用汇总的预算分解计划,报财务管理委员会审批。

3、预算种类包括: 员工薪酬福利费用预算（全联社统一标准的人力资源预算）；

联社集中开支费用预算(联社集中性及联社管理性开支 预算）;各信用社（部）管理费用预算（各信用社（部）管理性开支预算）;营销业务费用预算（按各项业务考核设置预算）。

4、联社各部门、各信用社（部）（季度）营业费用预算经财务管理委员会批准后，所有预算开支由财务会计部监督执行。财务会计部应对各类预算执行情况予以分析总结，按季度向财务管理委员会提交预算执行情况书面报告。

第六条

各归口管理部门财务管理职责。

根据财务事项性质和管理特点，将不同的财务事项划为相应的归口管理部门负责管理。归口管理部门负责财务收支预算的编制；负责对归口财务事项的管理；负责对归口管理的财务收支执行情况进行初审、监控。

1、财务会计部是联社财务管理的职能部门，其主要职责是制定和考核各项财务指标，管理联社的收入、成本和费用，负责各项财产的购建、清理和处置的会计核算，负责税金的缴纳、利润分配及各信用社（部）业务费用的管理等。归口管理凭证费的核定等。

2、综合部负责全联社业务宣传及广告费、业务招待费、车辆费用、保险费、劳动保护费、办公费、水电费、邮电费、会议费、租赁费、修理费、绿化费、行业协会会费等费用的管理。对全联社的基建维修预算进行初审工作，经批准后组织实施。

认真做好归口实物资产的管理、购置、调拨工作，保证相关资产的安全完整。

负责会同有关部门对外协商租入、租出资产事宜，按权限批准后负责对外签订资产的租入、租出协议。

3、人力资源部负责对全联社机构人数的认定，负责全联社养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金等财务事项的经办；负责员工工资、补助、奖金的核定等。

负责全联社各类培训费用的预算和初审工作。

4、安全保卫部负责对全联社安全保卫费中涉及报警装置、防弹玻璃、消防、监控设施等费用，以及清分机、点钞机、打捆机、扎把机等金融器具费用的预算和初审工作。

5、资产保全部负责全联社诉讼、评估、咨询、过户、执行等法律费用的预算及初审工作。

6、风险管理部负责全联社抵债资产管理、表外呆账核销贷款以及置换贷款的管理。负责全联社对外的协议、合同的法律审查。

7、银行卡部负责银行卡、POS机、自助设备、电子银行等项目财务事项的预算和初审。

8、信息科技部负责全联社计算机、打印机、耗材、电子化建设项目等费用的预算和初审。

第三章

费用预算核定

第七条 设立成本收入比指标控制全联社营业费用总预算，成本收入比核定以不超过40％（结合上级下达的成本收入比指标）为基础，分解核定各分项预算。其中：员工薪酬福利预算不超过总费用的60％；联社集中开支费用预算不超过总费用的35.5％；各信用社（部）管理费用预算不超过总费用的3％;各信用社（部）营销业务费用预算不超过总费用的1.5％。

第八条

员工薪酬福利预算

1、职工薪酬。按员工基本工资及绩效奖励办法制定预算，具体列支包括：指按规定发给职工的基本工资、岗位工资、各种津贴和补贴、加班费、效益工资、带薪休假补助和奖金等。根据《**县农村信用合作联社员工薪酬管理考核办 法》执行。

2、职工福利费。按职工工资总额的14%以内控制使用，主要用于职工集体福利方面的开支。主要列支范围为：

(1)为职工春节、中秋节等传统节日支付或发放的非货币性福利支出。

(2)取暖费及降温费。按规定为职工发放的夏季降温费和冬季取暖费。

(3)尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、集体宿舍等集体福利设备购置、维修保养费用。

(4)职工困难补助或救济。

(5)离退休人员统筹外的福利性费用。

(6)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费等支出。

(7)“三八”妇女节及每年夏季发放防蚊用品。

3、职工教育经费。指为职工上岗和转岗培训、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用等用于本单位员工的职业教育和员工培训方面的开支。一般在职工工资总额的2.5%以内按教育经费管理办法据实列支。

经联社选送参加脱产学历教育人员，其学费（不含书费）、住宿费（以学校规定标准为准，在外私自租房费用自理）及异地交通费（按规定标准，每年往返两次）由单位承担，其他费用由个人自理。学习结束，毕业成绩不合格或受到学校党纪、政纪处分者，学习费用一律自理。业余参加学历教育，经联社同意，并取得国民教育系列高于本人现有学历者可给予一次性奖励，奖励标准如下：大学本科学历原则上不超过3000元；硕士研究生学历或硕士学位以上者，原则上不超过10000元。为鼓励职工子女在校学习，凡职工子女当年参加全国普招考试，当年被本科学校录取的凭学校录 取通知书原件及学校收费凭证一次性奖励现金1500元，考取研究生以上学历者一次性奖励现金2000元。

4、工会经费。按职工工资总额2%以内凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》据实列支。

5、劳动保护费。购买的工作服、职工劳动保护用品、特岗补助等项开支。按规定据实列支。

6、社会保险金。按国家规定为职工提取或缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险金、补充养老保险（企业年金）、补充医疗保险、残疾人保障金等，由联社统一计提并按规定缴纳。

7、住房公积金。按照国家有关规定计提并向住房公积金中心缴纳。

8、辞退福利。指本联社因解除与职工的劳务关系给予补偿而产生的支出，按劳动保障法规标准执行。

对上述职工薪酬福利由人力资源部统一制定预算，员工薪酬福利预算占总费用预算比例不超过60％，经财务管理委员会批准后分期执行，由财务会计部按实际支付薪酬福利分别计入各信用社（部）费用明细。

第九条

联社集中开支费用预算

联社综合性开支及联社管理性费用开支全部纳入联社集中开支费用预算管理并按照一定方法分摊到各信用社（部）。联社综合性费用开支具体包括:广告及业务宣传费、邮电及网络通讯费、咨询费、审计费、监管费、技术转让费、研究开发费、各类行业协会会费、钞币运送费。联社管理性费用开支具体包括印刷费、安全防卫费、保险费、外事费、公杂费、绿化费、业务招待费、理事会费、税金、租赁费、服务及管理费、职工福利费、物业费、会议费、差旅费、交通工具耗用费、诉讼费、开办费、长期待摊费用、无形资产摊销费、低值易耗品摊销、固定资产折旧费、修理费、其他 费用。

（一）联社综合性费用开支

1、广告费和业务宣传费。联社统一订购的业务宣传用品按照各信用社（部）业务量大小等情况进行分配，并按各社分配数量、金额登记费用明细账。由联社统一列支。

2、邮电及网络通讯费。因核心业务系统、智能安防系统等向网络运营机构支付的光缆线路租用费，由联社统一列支。各信用社（部）电话费、宽带费由联社与电信部门签订包月合同，由联社统一支付。

3、咨询费。联社聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等支付的费用，由联社统一列支。

4、审计费。联社聘请中国注册会计师进行查账、验资以及进行资产评估等发生的各项费用，由联社统一列支。

5、管理费。按规定向上级机构缴纳的机构监管费和业务管理费，由联社统一列支。

6、技术转让费。因接受技术转让支付的费用，由联社统一列支。

7、研究开发费。联社研究开发新技术、新业务等发生的费用，由联社统一列支。

8、会费。联社向加入的各类行业性协会交纳的会费，由联社统一列支。

9、钞币运送费。各信用社（部）钞币运送由联社与押运公司签订统一押运合同，发生的钞币运送费用由联社统一支付。实际支付费用时按照合同约定信用社（部）寄库费、押运费等计入各信用社（部）费用明细账。

10、税金。联社所有房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、契税等税费由联社统一列支。联社按照责任部门计入各信用社（部）费用明细账。

11、低值易耗品摊销。低值易耗品的购置在预算内由联 社综合管理部统一采购，各信用社（部）按预算领用、登记数量、金额。

（二）联社管理性费用开支

1、印刷费。联社业务用各类凭证、账簿、登记簿等其他行政印刷费用，由联社统一购买、印制。

2、安全防卫费。由联社统一购买、安装的安全保卫器械、防护门窗及柜台栏杆、消防专业设施以及其他防卫费用等。

3、保险费。指向保险公司投保支付的财产或人身保险费，由联社统一列支。

4、外事费。按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费，由联社统一列支。

5、绿化费。联社机关绿化费，由联社统一列支。

6、业务招待费。联社因各级管理部门业务检查、业务协调的业务招待，县城内经请示分管领导后,由综合部安排,对口负责人员作陪，原则上在联社小伙就餐，确需在外就餐的，一次一结。县城外由分管领导安排, 特殊情况由联社主任安排,联社各部室因工作需要，到基层确需就餐的一律在单位小伙就餐,不准烟酒招待(到城区检查指导工作时,不得在该信用社（部）就餐)。业务招待要坚持厉行节约，反对铺张浪费。

7、公杂费。联社机关购置办公用品、清洁用品、订阅书刊、缴纳卫生费、排污费等，由联社统一列支。

8、会议费。联社召开会议所发生的费用。包括会议支付的餐费、住宿费、会场租用费及文具、纸张等各项费用，由联社统一列支。

9、租赁费。联社因开办业务需要以经营租赁方式租入的办公用房、公务用车和其他设备所支付的租金，由联社统一签订租赁合同并支付租金。

10、水电费。联社机关（包含公司部、个人金融一部和联社营业部）的水电费由联社统一支付。

11、物业费。联社机关向社会物业管理部门支付的公用办公场所的物业费、供暖费，由联社统一签订合同并支付。

12、差旅费。指本单位职工因公出差或组织人员进行专项工作而发生的乘坐车、船、飞机、住宿等费用。员工外出参加会议，由会议主办方统一安排食宿的，凭会议主办单位提供的发票据实列支，不享受伙食补贴，在途期间的伙食、住宿按标准执行；未安排食宿的，按照标准执行。

13、交通工具耗用费。是指联社因公务用车支付的油料费、牌照费、年检费、保养费、过路费、装饰费、修理费等，由联社统一列支。出山、酒店、芦庙、吕店、杨庄、焦庄、盆尧、人和社每月核定为1500元；师灵、权寨、谭店、专探、二郎、蔡寨、重渠、五沟营、宋集社每月核定为1200元；环城、柏城、顺达、柏亭、营业部、公司部、个人部每月核定为1000元。

14、诉讼费。指因起诉或者应诉而发生的各项费用，应按诉讼事项申报诉讼费预算，在批准后的预算内控制使用。

15、开办费。新组建营业网点在未开业前所产生的开办费用，由联社统一列支。

16、长期待摊费用。对长期待摊费用按联社摊销规定，按期均衡列支。

17、无形资产摊销费。对无形资产按联社摊销规定，按期均衡列支摊销费用。

18、低值易耗品摊销。联社低值易耗品的购置在预算内统一采购，联社各部门按预算领用、登记数量、金额，并计入各信用社（部）当期费用明细。

19、固定资产折旧费。指本联社按照规定的折旧率、折旧年限定期提取并计入联社当期费用。20、修理费。联社固定资产和低值易耗品维修开支。需综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，按预算控制支付。

21、服务及管理费。其他相关机构为本联社提供服务支付的相关费用，由联社统一列支。

22、理事会费。联社向理、监事会及其成员因执行职能而发生的各项费用，由联社统一列支，包括理（监）事会成员补贴、差旅费、会议费等。

23、其他费用。指按规定列支的不属于以上项目的其他业务及管理费用支出。包括联社在经营管理过程中发生的抵债资产保管费用、投资性房地产折旧及摊销、投资性房地产维修费等，由联社统一按预算控制使用。

上述费用项目经联社相关部门发起预算申请，由联社财务会计部统一汇总初步审查预算，联社集中开支费用预算总额占总费用预算比例不超过36.5%，经联社财务管理委员会批准后，统一支付的费用全额由联社承担。

第十条

基层信用社（部）管理费用预算

各信用社（部）的管理费用按项目申报预算，核定后不论由联社集中支付还是各信用社（部）报账，均应计入各信用社（部）费用明细账。允许开支项目如下：

1、印刷费。因业务需要发生的印制各类资料以及购买的纸张等支付的费用。参照各信用社（部）上年业务量进行预算。

2、电子设备运转费。计算机所需色带、磁带、硒鼓、墨盒、硬盘、移动存储设备、复印机等零部件的购买费用，参照各信用社（部）上年业务量进行预算。

3、公杂费。各信用社（部）购置营业办公用品、订阅书刊资料的费用和缴纳的卫生费、排污费等行政事业性收费及其他费用，按照每月人均30元计算，人数为在岗职工人 数，结余可用于下月。

4、修理费。各信用社（部）固定资产和低值易耗品维修需向联社综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，并支付。对日常零星的修理由各信用社（部）办理，按各信用社（部）固定资产、低值易耗品进行预算。

5、水电费。各信用社（部）支付的公用水电费、电灯、电线、输水管道、水资源费、污水处理费、增容费开支及饮用水费用。总社每月水电费2000元，农村分社每月电费1500元，城区分社（储蓄所）、盆尧翟庄分社每月水电费1200元，个人金融二部、个人金融三部每月水电费1000元加到柏城社和柏亭社水电费中。凡装有ATM机的营业网点每月增加电费600元，装有电子显示屏的营业网点每月增加500元。

6、绿化费。用于各信用社（部）对营业场所进行合理的环境绿化及美化。按各信用社（部）营业用房面积预算。

7、职工福利费。对农村信用社每月核定厨师费用1000元，农村有分社的核定厨师费用2000元；对农村信用社小伙的伙食补贴按在岗员工每人每月150元的标准补贴。除城区顺达社、柏城社、环城社每月列支500元职工福利费外，其余各信用社（部）每月列支职工福利费300元，主要用于看望生病职工等。各信用社（部）每月将厨师费用登记造册到财务会计部列支，其他凭合规发票列支，一月一清。

上述费用项目由联社相关部门年初进行预算，联社财务会计部统一汇总初步审查预算，各信用社（部）管理费用预算控制占总费用预算比例不超过3%，经联社财务管理委员会批准后，在预算额度内据实列支，由财务会计部按各信用社（部）登记明细费用开支。

第十一条

营销费用预算

一、营销费用配置及使用原则

（一）营销费用配置以各信用社（部）增量业务规模为重点，以各信用社（部）上年规模存量为基础，年初对各信用社（部）核定业务费用预算额度，实行季度预分配，按季清算，全年统算。

（二）营销费用以信用社（部）为单位进行配置。

（三）各信用社（部）按季度制订维护客户、营销客户计划，内容要包涵营销费用计划使用情况，并将计划于季初5个工作日内上报联社财务会计部。

（四）营销费用使用应遵照合法、合规、真实、有效的原则，保证符合各项财务制度要求。

二、营销业务费用的核定

营销业务费用分为基数业务费用和非基数业务费用两部分。

（一）基数业务费用

基数业务费用根据上年末各信用社（部）存、贷款存量规模指标测算配置费用。

1、存款上期存量额挂钩基数费用。

上期存量额挂钩基数费用=存款上年日均存量×0.1‰（营业部0.04）

2、贷款上期存量额挂钩基数费用。

上期存量额挂钩费用=贷款上年末存量×﹡‰（基层社0.06，个人客户部0.03，公司部0.01）

（二）非基数业务费用

非基数业务费用包括存款业务增量挂钩费用、利息收入挂钩费用及联社统一安排的营销费用、新开网点费用补贴等。

1、存款日均新增额挂钩费用。

存款日均新增额挂钩费用=存款日均新增额×0.6‰ 存款日均新增额=存款期末日均存量-存款期初日均存量 存款口径统计按业务部门统计口径。

2、利息收入挂钩费用。

利息收入挂钩费用=当月利息收入×﹡‰（基层社3，个人部0.3，公司部0.1）

3、新设机构营销费用补贴。

考虑到新设机构自然增长业务较少，无法保障上述支出，因此对新设机构业务费用每月按3000元标准进行补助，补助期从开始营业当月至当年年底。

上述营销费用项目经联社财务会计部按业务绩效考核完成情况按月度核定，经联社财务管理委员会批准后，在预算额度内据实列支，营销费用按取得发票可在“业务宣传费”“业务招待费”、“差旅费””、“公杂费”等科目中列支核算。由财务会计部按各信用社（部）登记明细费用开支。其中：业务招待费按各信用社（部）营销费用的10％以内控制使用；联社统一组织的营销活动中发生的相关费用，根据实际营销活动方案制定项目预算，并将相关费用额度分解到信用社（部）及相关部门。

第四章

费用列支流程

第十二条

基层信用社（部）报账流程。

（一）管理费用报账流程：年初费用预算→财审会审议审批→实物采购（大额费用采取集中采购）→取得发票填制费用报账单→财务部审核→按照审批权限审批→财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

每月5日、15日、25日为集中报账日，星期天、节假日顺延，逾期不予受理。每张发票要由信用社主任和经手人签字，审批单由信用社主任签署审批意见。联社财务部门对信用社所报发票有效性、合规性、指标额度等进行审核，审 核人员审核后加盖个人印章，按审批权限进行审批，财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

修理费、水电费的其他开支等超过300元的，必须写出书面报告，写明列支的事由、用途，按联社费用审批权限分级报告，批准后方可实施。

（二）营销费用报账流程：年初（季初）费用预算（核定）→财审会审议审批→制定营销方案经职代会通过→立项→取得发票填制费用报账单→财务部审核→按照审批权限审批→财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

为有效控制费用支出，避免营销费用收入化，对营销费用的列支，各信用社（部）首先制定营销方案，单位职代会通过，然后报联社财务会计部，经县联社分管领导立项批准后方可实施。费用审批单除由信用社主任签署审批意见外，还须有两名职工代表签字，购买成批营销宣传品的要由联社审计、监察部验收签字，填制好费用审批单，连同立项申请，到联社财务会计部进行审核，按费用审批权限逐级进行审批。

第十三条

机关费用的报账流程。

1、经办人员在票据上签名并对提供票据的真实合规性承担责任，部（室）负责人对费用审批单报支内容是否符合预算批准事项，票据是否真实，金额、数量是否合理等内容进行审核并签字。

2、财务会计部门审核人员对票据要素及合规性等内容审核完毕后要加盖个人名章，对票据的合规性负责。

3、经审核后的票据由财务会计部经理签署意见，逐级审批后，财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

第五章

费用支出的管理 第十四条

费用审批权限

单项金额在2000元（含）以内的由主管主任审批；2000元至5000元（含）的由联社主任审批；5000元（不含）以上提交联社财务管理委员会研究审批，并向理事会和监事会备案。

第十五条

费用支出严格执行预算管理，大宗物品按照《河南省农村信用社集中采购管理办法》（豫农信财[2010]18号）文件规定执行，实行逐级审核、分级审批。

第十六条

各信用社（部）设立费用审核岗位，负责本单位预算内报支费用的审核事项。所列支费用的发票，由报账人在国税或地税官网上查验发票的真假（发票专用章名称与税务官网登记名称必须一致），确保发票的真实性。若今后在各级检查中发现有不合规发票的，除退回报销的费用外，对报账人每张处予500元的罚款。

第十七条

联社财务会计部为票据的审核部门，对票据的合规性负责。

第十八条

票据报销规定

（一）费用开支均应取得真实合法的原始凭证，财务经办人员对下列不符合规定的原始凭证不予报销：

1、发票要素填写不全的；

2、发票上客户名称非本单位的（付款单位名称必须填写为全称“**县农村信用合作联社）；

3、发票专用章名称与税务官网登记名称不一致的；

4、发票与收费单位经营范围明显不符的；

5、发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；

6、项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；

7、白条或其他不符合规定的票据。

（二）消费种类较多、发票不能列全详细内容的，须附加盖有收款方发票印章的明细清单。

（三）会议费及职工教育经费的列支，需附会议（培训）通知，内容应包括会议（培训）时间、地点、内容、参加人员、费用及补助标准等。

（四）对单笔5000元以上开支一律转账，不得支付现金。

（五）所有费用，必须及时办理报销事宜（以发票日期为准，原则上不得超1个月，且不准跨）。对超过1个月的费用开支，联社财务部门有权拒报。

（六）费用开支报销必须经财务管理部门审核，审批人员签字齐全，需财务管理委员会审批的要附审批表。不论现金或转账，必须由经办人员在票据上背书。对不合理支出、不合规票据，票据无经办人员背书的，财务人员有权拒绝支付。因保管不善造成票据丢失的，责任自负。

第十九条

联社财务会计部设立各信用社（部）费用列支情况登记薄（明细账），对各信用社（部）费用报支情况进行详细登记。当年核定的费用原则上按类别、科目平均到每月、每季进行使用，年底通算仍有结余的联社将全额收回。

第二十条

稽核监督部定期对联社财务费用列支情况进行检查，对检查出的问题按照相关制度办法进行处理。

第六章

附则

第二十一条

本办法由**县农村信用合作联社负责制定、修改和解释。

第二十二条

本办法自印发之日起执行。