平邑县农村信用合作联社会议管理办法

第一篇：平邑县农村信用合作联社会议管理办法

平邑县农村信用合作联社

会议管理办法

第一章总则

第一条 目的为进一步规范会议管理，本着务实、高效原则，确保联社各类会议规范、有序、高效，会议内容及议定事项落实到位，切实提升联社运营效率，特制定本办法。

第二章会议会务规范

第二条 会前工作

会议将提前发布通知。会议通知需明确会议时间、会议地点、与会人员、会议议程等。会议通知须至少提前1个工作日发布。

第三条 会中工作

（一）会议签到

与会人员必须提前10分钟到场并签到（视频会议提前20分钟到场并签到）。会议签到由会议主办部门负责。主办部门应提前对到会情况进行现场统计，对未按时到会的与会人进行电话督促。

因故不能参加会议或委托他人参加的，会前必须履行请假手续，向会议主办部门说明原因并经会议主持人批准。

迟到、无故不到者，应视情节严重程度，给予通报、罚款等相应处罚。

（二）会议纪律

参加会议时，与会人员应自觉维护会场秩序，通讯工具须置于静音或振动状态，做好会议记录。会议主持人负责控制整个会议进程，把握会议的方向和时间，保证会议效率和质量，严格按照会议规定的时间范围完成会议任务。

第四条 会后工作

会议精神要在三天内传达到本单位每一位职工。联社将成立由综合部牵头，审计部与检查考核中心配合的检查组，对会议精神落实情况进行跟踪检查，并及时向相关领导和部门通报进展情况。检查内容包括与会人员会议记录、各单位传达会议精神的会议记录、单位人员会议记录。

对没有在限定时间内落实会议精神的，根据情节严重，对相关人员进行处罚、通报处理。

第三章附则

第五条 本办法由联社综合部负责解释。

第六条 本办法自二〇一二年十月一日起实施。

第二篇：农村信用合作联社大额信贷业务管理办法

农村信用合作联社大额信贷业务管理试行办法

第一章 总 则

第一条

为加强我省农村合作金融机构大额信贷管理，规范大额信贷操作，防范信贷风险，根据有关国家法律法规及《***农村信用社信贷业务基本操作规程》《***农村信用合作联社统一、授信管理指引》、《***农村信用合作联社押品管理办法》等，制定本办法。

第条

本办法所称大额贷款包括公司类大额贷款和个人类大额贷款。公司类大额贷款是指县（市、区）农信联社、农合行、农商行（以下简称行社）向同一法人客户（含关联企业）发放的余额超过贷款行社资本净额5%或3000万元（含）以上的贷款；个人类大额贷款是指行社向同一自然人客户发放的余额超过贷款行社资本净额2%或800万元（含）以上的贷款，并按照孰低原则确定。

本办法所称信贷泛指各类贷款、票据承兑与贴现、保函、信用证等表内外授信和融资业务，其中票据承兑、保函、信用证等表外融资业务按敞口额度计算。公司类贷款包括企（事）业贷款和其他经济组织贷款，个人类贷款包括自然人贷款和个体工商户贷款。

第条

行社应确定大额贷款职能管理部门和配备专职人员，明确管理工作职责与责任。

— 1 — 第条

行社应严格执行集中度监管指标要求，单一集团客户贷款总额不得超过贷款行社资本净额的15%，单一客户贷款总额不得超过贷款行社资本净额的10%。

第条

本管理办法中所指的大额信贷业务客户是指，已经通过本行社评级授信的客户，评定标准及流程依照《***农村信用合作联社评级授信管理办法》执行。

第条

行社应严格实行大额贷款全流程管理，落实贷款申请、受理与调查、风险评价、贷款审批、合同签订、贷款发放、贷款支付、贷后管理、回收与处臵等各环节的管理责任。

第二章

大额贷款业务管理

第一节 贷前管理

第条 大额贷款的发放必须事先经过评级、授信；在审批核准的授信额度和授信有效期内给予信贷支持；必须逐级申报审批严格按程序和权限发放，不得简化程序和逆程序操作。

第条 贷前管理是指进入审批程序前的管理，包括业务申请、资格审查、提交资料、调查评价。

第条 业务发起单位（各分社、支行或直营业务部门）负责贷前管理。

第条 用信申请。申请人直接提出书面信贷申请，说明信贷种类、信贷品种、金额、期限、用途、还款方式、基本经营状况、偿还能力和抵押担保方式，并按要求提供有关材料。

— 2 — 第条 用信申请受理。业务发起单位根据信贷的种类、品种不同，分别按本办法要求在接到申请人的申请资料后，应在15个工作日内完成资格和材料审查工作。

第条 贷款调查的要求。贷款调查须针对不同的授信种类、品种，有重点的、客观、公正、全面、系统地做好尽职调查。在符合贷款管理的一般规定外，还须同时具备以下条件：

（一）原则上客户授信评定等级在A级（含）以上，申请用信金额、期限和担保方式，在授信范围内。

（二）信用状况良好，应当从中国人民银行企业信用信息基础系统查询客户的基本信息、负债和或有债务信息、大事记、关联方信息、对外对内担保信息和诉讼情况等，融资情况及信用状况，与当地未进入征信系统的其他非银行金融机构如信托公司、证券公司、小额贷款公司、典当行等机构联系，尽可能地了解和掌握其非银行的融资情况、民间借贷情况。申请人是否存在改变主要授信银行，向多家银行借款或不断在这些银行中间借新还旧现象等。

（三）原则上资产负债率一般不超过70%，净资产收益率原则上不低于同期贷款基准利率；

（四）主营业务突出，原则上有匹配的主营业务收入现金流，固定资产（项目融资）贷款除外；

（五）融资银行数量原则上不超过5家；

（六）贷款人要求的其他条件。

— 3 — 第条 调查和落实担保人和担保物的情况，包括担保人的信用状况，担保实力，抵质押物的合法性、有效性、审慎性、独立性。

第条 业务调查应由不少于2名经办机构客户经理进行实地调查。

第条 调查结果。调查完毕后，调查人员要形成详实的书面调查报告，并提出是否给予贷款、贷款种类和品种、贷款金额、贷款期限、利率和抵押担保等意见。调查人员在调查报告上签名，调查结论明确表述意见，认为不符合条件的，说明理由，并向客户做出合理解释。

第条 授信调查的时间要求。业务发起单位从授信申请人递交材料开始到调查结束，并形成最终的用信调查报告，原则上不得超过15个工作日，除非有特殊的原因或情况，或有充足的理由，最长不得超过30个工作日，具体受理时间从申请人提交贷款资料之日算起。

第二节 贷中管理

第条 贷中管理是指对信贷业务的材料审查、信贷业务风险评估、信贷业务最终批准使用的管理。具体包括用信业务审查、评估、审批、合同签约及相关手续办理、出账及支付管理。

第条

行社应建立风险评价制度，全面审查大额信贷业务的各种风险因素，必要时需派人员到实地进行查看核实，提出审查评价意见。

— 4 — 第条

公司类大额信贷风险评价应按照《***农村信用社信贷业务基本操作规程》对借款人审查的基本要求和审查及风险评价要点，从客户背景状况、行业风险、经营管理风险、财务风险、申请信贷业务原因、还款能力、确定用信额度和担保等八个方面，对客户展开风险评价，并撰写风险评价报告，对报告内容的完整性和有效性负责，对该项信贷业务提出明确的审查结论，并签字确认。

第条

个人类大额信贷风险评价应按照《***农村信用社信贷业务基本操作规程》对借款人审查的基本要求和审查及风险评价要点，从客户的主体资格、贷款条件、贷款用途、贷款金额、贷款期限、申请资料是否完整、合规、调查人员出具的调查报告是否客观详实等，对该信贷业务提出明确的审查结论，并签字确认。

第条 大额信贷业务在完成风险审查后，按权限上报相应审批机构最终审批。

第条

业务发起点对最终审批同意发放的信贷业务，应严格按照审批意见完善审批意见、签订贷款合同、办妥抵押担保手续、登记和权证入库保管手续。

第条

行社应根据“贷放分控”原则，设立独立于前台营销部门的放款执行部门或岗位，明确部门和岗位职责，负责贷款发放和支付审核等工作。授信评审部放款中心对业务发起单位提交的、已办妥的授信业务合同手续进行合规性审查，手续已达到

— 5 — 合规、合法、齐备并符合授信使用条件的，应在两个工作日内对授信申请人授信业务的使用办理完毕。由于信贷额度的限制和影响，授信业务申请人不能及时使用授信额度的，业务发起单位需向授信申请人作好沟通解释工作。

第 条 严格执行支付管理，对于授信使用人使用的金额达到受托支付额和授信审批要求应实行受托支付的，必须严格执行受托支付；对于授信使用人使用的资金符合自主支付的，可实行自主支付。

第三节 贷后管理

第条 贷后管理是指申请人获得信贷支持到偿还信贷本息整个期间内，贷款人对借款人动态管理的整个过程。

第条 信贷业务发起单位负责对信贷业务进行日常管理。主要包括做好信贷档案资料的完整、有序的建立和管理；信贷资金使用情况的定期和不定期检查；按照我行社信贷资产风险分类管理办法要求做好风险分类工作；通过检查发现和借款人、担保人主动提供的相关变动信息，应及时更新，将更新的信息资料及时录入信贷管理系统，并将纸质的材料归档管理；对信贷业务属于贷款的应按规定及时做好收息工作；对即将到期的信贷业务及时通知借款人，保障如期履约。

第条 信贷档案建立和管理。

（一）信贷档案保管场所和使用的保管设备必须符合档案保管要求，档案材料的摆放顺序、排列必须符合档案管理的基本要求。

（二）信贷档案必须指定专人负责管理，管理档案的人员必须具备档案管理技能和知识，熟知授信业务知识，客户经理不得兼任。

（三）贷款档案的检查、查阅必须建立格式化的查阅登记簿。每次检查、查阅必须按档案名称建立查阅登记簿，登记簿上必须有上述经办人、审批人和检查、查阅人的签字。（外部人员检查、查阅必须经过负责人审批）

（四）信贷档案检查、查阅完毕后，档案管理人应认真核查交回的档案是否有损毁、遗失等问题，经核查档案完整无损后应及时归档。

第条 信贷业务的检查。信贷业务的检查是业务发生后的一项重要工作。

(一)检查时间。业务发起单位要定期和不定期对申请人和担保人（包括抵质押物）进行现场检查，业务发生之日起30日内进行首次贷后检查，主要针对信贷资金的使用情况进行跟踪检查。公司类大额贷款首次贷后检查以后每季度至少1次对信贷业务实行常规性贷后检查，个人类大额贷款首次贷后检查后原则上一年不低于两次，对于有风险的客户在风险未得到有效化解前每月跟踪一次检查。贷后检查须形成书面报告。

（二）检查内容要求。包括借款人的目前的基本情况、生成经营情况或项目进展情况、财务状况分析、信贷资金使用情况、借款人目前融资和或有负债情况、保证人或抵质押物的当前情况等。在检查过程中发现借款人或保证人生成经营发生重大变化或抵质押物存在安全隐患，可能会影响该笔业务安全运行，应及时向上级主管部门报告。

（三）检查报告。建立双人贷后检查制度，检查人员按照检查内容要求形成详实的书面检查报告，签字后将检查报告提交负责人审阅，单位负责人进行审阅主要是从内容的全面性、客观性、真实性进行审查，对授信业务的安全状态做出结论性的判断，注明结论后签字归档。

第条 信贷业务到期前一个月，业务发起单位应电话通知借款人和担保人到期情况；业务到期前15天，向借款人和担保人发送《业务到期通知书》，以便借款人和担保人提前做好履约准备。

第三章

风险监测

第条

建立台账监测机制。行社职能管理部门应建立大额贷款监测台账，对大额贷款实行动态管理，按季分析国际形势、国家宏观政策、市场前景、行业集中度、风险评估等，提出风险防控建议，形成监测分析报告，并向全辖进行风险预警提示。

第条

建立风险分析制度。行社每半年应召集支行（信用社）、行社相关业务部门和信贷、风险、审计、合规等部门负责人 — 8 — 分析研究大额贷款风险状况和管理政策，逐户分析评估信贷风险，提出风险防控意见，讨论制定风险防控措施。

第条

建立联系访谈制度。行社应建立大额贷款联系人制度，班子成员定期开展访谈活动，实地了解掌握借款人的经营状况，为防范信贷风险提供决策依据。

第条

建立风险报告制度。行社对新发生的大额贷款风险，应逐笔分析原因，制订清收处臵方案，并于2日内形成书面材料向当地办事处和省农信联社报告。

第 条 通过共享农村信用社信贷管理系统的信息，为风险预警提供信息支持，并能有效识别客户、各关联方信息、客户在农村信用社的授信情况、信用记录等，及时掌握和分析授信客户的可能存在的风险，及时发现及时预防。经办行社应根据客户偿还能力和资金流量，对客户授信进行调整，包括展期，增加或减少授信，要求借款人提前还款，并决定是否将该笔授信列入观察名单或归入问题授信。

第 条 对列入观察名单的授信应设立明确的指标，进一步观察判断是否将该笔授信从观察名单中删除或降级；对划入问题授信的，经办行社应该制定专人管理。

第 条 风险预警信号：

（一）企业负责人失踪或无法联系；

（二）客户不愿意提供与授信审核有关的文件；

（三）改变主要授信银行，向多家银行借款或不断在这些银

— 9 — 行中间借新还旧；

（四）作为被告卷入法律纠纷；

（五）流动资金贷款客户在银行的现金流是否正常；

（六）经常接到供货商核实客户银行账户情况的查询；

（七）突然出现大额资金向新交易商转移；

（八）主营业务削弱和偏离；

（九）不遵守授信的承诺；

（十）有影响正产生产或日常经营的劳资争议；

（十一）授信抵押品情况恶化。

第 条

对已发放的大额贷款，要经常持续、方式不限，掌握借款单位的生产经营情况、财务状况、市场情况、高层管理人员及企业实际控制人的变动情况，对项目贷款特别关注其项目进展情况、匹配的自有资本金陆续到位情况、整体项目资金的落实情况、国家相关产业的政策调整对该项目的影响是否存在风险、项目建成后其现金回笼是否与预期存在较大的差别；对于诸如此类直接关系到信贷资金安全的问题，一经发现立即向风险管理部门报告，风险管理部门接到报告后应立即会同相关部门的人员研究控制或化解风险的对策，并将对策和措施报告主任（行长）和理事长(董事长)及风险管理委员会；

第 条 对发现问题的大额贷款应及时采取以下措施：

— 10 —(一)确认客户用信额度及业务到期时间；

（二）重新审核所有授信和用信档案资料，完善和避免出现法律瑕疵；

（三）对于尚未使用的授信额度，依照约定条件和规定予以终止。依法难以终止或因终止将造成客户经营困难的，应对未实施的授信额度专户管理，未经有权部门批准，不得使用；

(四)要求保证人履行保证责任，追加担保或行使担保权；(五)向法院申请冻结问题授信客户的存款账户以减少损失；

（六）在授信客户出现利息逾期支付现象或未按分期还款计划还款的，业务发起单位应引起高度重视，及时掌握其原因；在贷款到期两个月前应充分了解和把握借款人的还款意愿和还款能力，是否能够如期履约做出提前准确的判断；对于利息逾期或未按分期还款计划还款的是由于企业财务状况恶化造成和贷款到期预计很难归还的原因，及时报告总行业务条线的主管部门并共同制定解决方案，将解决方案报总行风险管理部，风险管理部认为方案可行，按拟定的解决方案监督业务发起单位执行，如方案不可行风险管理部应召集相关部门进行进一步的研究，形成切实可行的风险化解方案；

（七）经多方努力化解，仍未能收回的，按照农村信用社五级分类管理办法调整为次级贷款后，按《农村信用社不良贷款管理办

— 11 — 法》处臵。

（八）其他必要的处理措施。

第 条 遵照授信资产风险分类制度，按照“按季认定，实时调整”的原则及农村信用社五级分类管理办法及时进行调整。

第四章

责任管理

第条

建立健全大额贷款责任追究制度，及时查处违法违规行为，按照尽职标准进行责任认定，对失职和渎职行为进行问责追究。

第条

省农信联社制定大额贷款考核目标值，对各行社执行情况实行考核通报。

第条

对出现下列情况之一的，将从严追究相关责任人责任：

（一）新发放单户超比例大额贷款的；

（二）新发生大额贷款占各项贷款总量的比例超过考核目标值的；

（三）未建立大额贷款授信制度、评审制度，违规授信、违规发放大额贷款，包括多头授信、化整为零变相发放大额贷款以及逆程序、超越审批权限发放大额贷款的；

（四）未建立双人贷后检查制度、定期报告制度、台账监测机制、风险分析制度、联系访谈制度以及风险报告制度的；

（五）未建立大额贷款责任追究制度，未明确岗位工作职责和落实责任的。

（六）非信贷部门审查核定客户授信额度；

（七）越权审批客户授信额度或超授信额度办理新增融资业务（不含借新还旧）；

（八）未落实上级联社确定的授信条件而办理融资业务或未经批准向客户提供本行信用；

（九）参与或默许客户编制假财务报表，以帮助客户获得授信额度；

（十）对客户发生的重大变化不及时报告，以致造成本行信贷资金损失。

（十一）未根据预警信号及时采取必要保全措施的；

（十二）故意隐瞒真实情况的；

（十三）不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的；

（十四）其他未尽职的行为。

第五章

附

则

第条

本办法由***农村信用社联合社制定、修订和解释，各办事处应加强对辖内行社的指导和督促，各行社应结合自身实际情况，制定实施细则。

第条

本办法自下发之日起施行。

第三篇：农村信用合作联社存款准备金管理办法

XX县农村信用合作联社

存款准备金管理办法（暂行）

第一章 总则

第一条 为进一步加强我社法定存款准备金管理，促进全县农村信用社各项业务稳健经营，根据《中华人民共和国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》、《人民银行驻马店市中心支行存款准备金管理（暂行办法）》等规定，结合我社实际，制定本办法。

第二条 本实施办法所称存款准备金为法定存款准备金（以下简称存款准备金）。存款准备金是指金融机构按照规定将其吸收存款的一定比例缴存中国人民银行的存款。

存款准备金率是指金融机构缴存中国人民银行地存款准备金与其吸收的一般性存款的比率。

第三条 为加强对存款准备金的管理，联社成立由联社主任任组长，副主任为副组长，相关部门为成员的存款准备金管理领导小组，负责全县农村信用社的存款准备金的管理工作。相关部门按照分工办理具体业务，履行管理职责。

第二章 缴存

第四条 辖内各网点吸收的一般性存款须按规定向人/

5民银行缴存存款准备金。

第五条 农村信用社的存款准备金，应缴存到中国人民银行驻马店市中心支行，存入在中国人民银行驻马店中心支行开立的“准备金存款”账户。

第六条 按照中国人民银行缴存存款准备金实行差别存款准备金率制度规定，我联社执行农村信用社资产规模小、支农贷款比例高的准备金率标准。

第三章 管理

第七条 建立准备金管理责任制。业务管理部负“头寸”管理责任，中间业务部负资金营运管理责任，财务会计部负核算管理责任。

第八条缴存存款准备金实行按旬审核上报。

当旬第五日至下旬第四日每日营业终了时，清算中心在人民银行存款准备金账户余额与上旬末全辖一般存款余额之比，不得低于其应执行的存款准备金率。

第九条 清算中心负责准备金缴存范围的会计科目审定工作，每旬应将全辖汇总后的一般存款余额表、财政性存款余额表、日计表等相关会计资料按照要求及时向中国人民银行驻马店中心支行报送。

第十条 财务会计部确定专门人员对清算中心报送的会计资料进行认真审核，审核凭证要素是否齐全，内容是否真实、数字是否准确、字迹是否清晰、填写是否规范，印章

加盖是否齐全、清晰、规范；一般存款余额表的余额、科目与月末（旬末）会计日计表是否一致；一般存款余额表的合计金额是否正确等。

第四章 动用

第十一条 全县农村信用社发生支付困难，首先要大力组织存款和清收贷款及其他资金占用，筹措支付资金来源。在采取上述措施后仍存在严重支付困难的，可申请动用存款准备金。

第十二条 动用存款准备金，必须具备下列条件：

1、具有法人资格；

2、按期向中国人民银行缴存存款准备金；

3、新增存款和清收贷款及其他资金占用已不能满足兑付个人储蓄存款的需要；

4、丧失从外部拆借资金的能力。

第十三条 动用存款准备金的申请程序

申请动用存款准备金，须向其当地人民银行提供下列材料：

1、动用存款准备金申请书；

2、资产负债表、损益表及其他相关资料；

3、加强头寸管理、改变支付能力的方案和补交法定存款准备金计划；

4、《中国人民银行郑州中心支行农村信用社动用存款

准备金申请表》。

第十四条 申请动用存款准备金的最高限额不得超过其实际缴存的准备金余额。

第十五条 动用存款准备金的最长期限为6个月；视具体情况可展期一次，展期期限不得超过原动用期限。

第十六条 动用存款准备金，仅限于兑付储蓄存款，并于动用到期后的第一个工作日足额补缴已动用的存款准备金。

第十七条 在动用准备金期间，其新组织的可用资金确保储蓄存款兑付之后，只能用于补缴动用的存款准备金。在补足动用的存款准备金之前，不得发放新的贷款或增加其他资产。

第五章 罚则

第十八条 对违犯以下规定并受到人民银行处罚的，对相关责任人给予纪律处分。

1、没有按照中国人民银行规定及时缴存存款准备金造成迟缴、漏缴、欠缴的；

2、没有按时向当地人民银行报送有关存款准备金材料及相关报表的；

3、违犯中国人民银行相关规定受到中国人民银行处罚的。

第六章 附则

第十九条 本办法由XX县农村信用合作联社负责解释和修改。

第二十条 本办法与上级行规定不符的，按上级行规定执行。

第二十一条 本办法自下发之日起施行。

第四篇：湘乡市农村信用合作联社不良贷款管理办法

湘乡市农村信用合作联社不良贷款管理办法

第一章 总 则

第一条 为提高全市农村信用社信贷管理质量，规范不良贷款管理行为，提高不良贷款处臵效率，确保不良贷款价值最大化，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》、《贷款通则》等法律法规和省联社有关规章制度，特制定本办法。

第二条 本办法所称不良贷款系指按贷款风险程度划分(五级分类)的后三类贷款：次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款，以及央行专项票据臵换的不良贷款和已核销的呆帐贷款。

第三条 不良贷款管理是根据不良贷款的内在特性，通过科学的管理方法与流程，对不良贷款进行调查估值、时效管理、清收处臵和检查考核的全过程。

第四条 不良贷款管理应遵循以下原则：

(一)依法合规原则。不良贷款管理必须严格遵守国家有关法律、法规、政策及联社的有关规章制度，规范操作。

(二)真实反映原则。要真实、准确、客观地统计和反映不良贷款分类、认定、调查、估值、问责等环节情况。

(三)处臵减损原则。通过加强不良贷款清收、转化和处臵，防止不良贷款价值贬损，实现不良贷款价值最大化。

第二章 不良贷款管理职责及处臵权限

第五条 联社负责全市农村信用社不良贷款管理制度的制定，不良贷款清收、风险化解的指导、协调与检查，对不良贷款进行监测、分析和考评，进行相关政策指导和培训。

第六条 联社风险管理部在不良贷款管理中，主要履行以下职责：

（一）制定不良贷款清收方案，指导、协调全市不良贷款的保全、盘活、清收、处臵和变现等工作；

（二）负责不良贷款管理责任认定的调查工作，提出不良贷款管理责任人的处理意见；

（三）负责全市不良贷款管理的法律咨询及法律服务，统一指导或直接办理不良贷款诉讼执行工作；

（四）负责不良贷款减息、挂息管理；

（五）对抵债资产进行管理以及转让、出租和变现；

（六）负责对核销不良贷款进行监督、评估；

（七）负责对各信用社（部）的督办工作。

第七条 各信用社（部）是不良贷款清收、管理和处臵的责任主体，负责对本机构不良贷款管理、清收与转化工作的具体实施。清收责任人、信贷内勤、信贷副主任、信用社（部）主任在不良贷款管理中，按照各自的职责履行不良贷款管理责任。

第八条 清收责任人在不良贷款管理中，履行不良贷款诉讼前的尽职调查、诉讼时效保全、清收处臵工作及诉讼后积极配合的职责。

第九条 信贷内勤在不良贷款管理中，主要履行以下职责：

（一）负责不良贷款信贷档案及日常管理工作；

（二）报送相关不良贷款报表及调查资料等；

（三）接受相关职能部门对其不良贷款管理的考核。第十条 信贷副主任在不良贷款管理中，主要履行以下职责：

（一）接受联社风险管理部的指导，在信用社（部）主任的领导下，督促清收责任人落实不良贷款的保全、盘活、清收、处臵和变现等工作；

（二）提出对不良贷款进行诉讼、以资抵债及处臵变现的建议并负责组织实施；

（三）按规定负责不良贷款相关责任人的考核。

第十一条 信用社（部）主任在不良贷款管理中，主要负责分解辖内不良贷款清收任务，逐户逐笔落实不良贷款清收责任人，对清收责任人、信贷内勤和信贷副主任的不良贷款管理责任进行初步认定和不良贷款的处臵工作，以及对清收责任人、信贷内勤和信贷副主任的督办工作。

第十二条 不良贷款处臵实行权限管理，信用社处臵审批权限为审批本息回收率100％以上的不良资产处臵方案，联社处臵审批权限 2 为审批单户贷款本息金额500万元以下（不含）的不良贷款处臵方案。超上述权限的不良贷款处臵须上报省联社湘潭办事处或省联社审批。

第三章 不良贷款调查与估值

第十三条 各信用社（部）要依据不良贷款五级分类认定结果，并以一定时点的不良贷款为基数，建立不良贷款管理台账，逐户逐笔落实清收责任人。

第十四条 信用社（部）依据不良贷款管理台账，组织清收责任人对不良贷款开展尽职调查。从客户基本情况、客户资产及抵(质)押情况、客户负债及本社贷款情况、贷款保证情况、影响贷款受偿的其他因素和不良贷款处臵情况等方面，对不良贷款进行全面调查，掌握借款人的有效资产和偿债能力，揭示不良贷款的清收潜力。

第十五条 尽职调查至少每半年进行一次，但商务贷款、大额不良贷款等有特殊要求的按联社的有关文件规定执行。调查人员应对正在发生重大变化或出现重大情况的客户应随时调查更新。调查可采取调阅信贷档案、走访客户和有关部门单门、现场勘查、核实资产负债、了解市场行情、委托中介机构等方式进行。

第十六条 参与调查人员在调查基础上还应对不良贷款进行估值。即依据不良贷款形成的原因、期限、形态、诉讼时效和担保情况，综合考虑不良贷款客户属地的社会经济状况、市场信用环境等因素，对不良贷款价值进行科学、公正评估。逐户测算不良贷款预计回收金额和受偿比率；测算不良贷款整体回收额和受偿率；结合不良贷款历史处臵情况和回收率，预测未来处臵趋势，为制定不良贷款处臵策略和计划提供依据。

第四章 不良贷款时效管理

第十七条 各信用社（部）以2010年12月31日为时点对丧失诉讼时效的贷款逐户逐笔建立台账（见附件1），落实责任人，同时明确清收保全任务，清收或保全笔数和金额应逐年减少30％以上。

第十八条 各信用社（部）要改变传统的以发放贷款催收通知书等为主的单一化债权主张方式，根据区别对待、灵活运用的原则，延续贷款诉讼时效。

第十九条 对在贷款诉讼时效期间内借款人拒绝签收催收通知的，信用社可向当地有关社会组织提出权利保护请求、向司法机关报案或控告，或以发送信件或者数据电文方式主张权利；也可充分利用贷后检查报告、会谈纪要、贷款函证（内容与催收通知书相同）等“隐敝”方式代替催收通知书主张权利。如借款合同中有约定，还可从借款人指定账户中扣收欠款本息，延续诉讼时效。

第二十条 对在贷款诉讼时效期间内借款人下落不明的，可在国家级或者下落不明的借款人住所地的省级有影响的媒体上刊登具有主张债权内容的公告延续诉讼时效。

第二十一条 对已丧失诉讼时效的贷款，可以针对不同情况，采取补救措施，或上门下发催收通知书，或重新与借款达成还款协议，或由借款人偿还部分贷款本息，但借款人必须在收据上签字。

第五章 不良贷款档案管理

第二十二条 各信用社（部）要在原始信贷档案基础上，建立不良贷款管理档案。主要包括不良贷款调查、评估、催收、处臵、损失核销过程中形成的所有资料及责任人认定与处理材料。根据不良贷款的变化情况，应及时更新和补充档案资料，确保不良贷款档案的安全完整与有效利用。

第二十三条 为便于管理，原则上不良贷款档案资料要求一户一档装订成册，如单户档案资料较少的，也可多户装订成册。

第六章 不良贷款处臵

第二十四条 不良贷款处臵是指在对不良贷款规范管理的基础上，运用经济、行政和法律等手段进行清收、转化和处臵，最终实现不良贷款减损和回收。

第二十五条 依法收贷适用于债权债务关系明晰、诉讼时效有效、借款人确有可执行财产的不良贷款。根据我国法律规定，可以采取以下法律措施，对不良贷款进行催收：

（一）无担保人的借款，以借款人为被申请人向人民法院申请支付令。

（二）有抵（质）物或保证人的担保债权，向人民法院起诉借款人、抵押人或保证人。

（三）行使代位权、撤销权、抵销权和不安抗辩权。

（四）申请破产。

（五）在符合法律规定的条件下，向人民法院申请强制执行借款人、担保人的财产或申请生效的法律文书（如：支付令、判决书、调解书等）。

第二十六条 以下不良贷款，可借助社会力量清收：

（一）在逃废悬空信用社债权严重，社会信用环境差的辖区，可通过人民银行、银行业协会和新闻媒体，采取包括联合制裁、内部发布黑名单、公告催收、公开曝光等方式间接清收。

（二）对市直部门单位、乡镇站办所、乡镇集体企业、村办企业、从事社会公共事业的企业和党政干部、国家公职人员不良贷款以及农户不良贷款，可借助地方政府行政力量清收。

（三）对个体工商户、私营企业、城镇居民的不良贷款，可委托行外机构、人员代理清收。

第二十九条 各信用社（部）可推进优势企业兼并困难企业，进行资产重组，使困难企业恢复偿还信用社贷款的能力。

（一）参与企业兼并与收购。帮助企业寻找兼并与收购对象；向收购公司或目标公司提供交换价格和非价格条件咨询；帮助收购公司获得必要的资金，为收购融资。

（二）发挥信用社的信贷作用，在特定条件下向兼并企业发放“过桥”贷款和并购后的流动资金补充贷款。

（三）开发新的金融产品和服务，为企业资产重组提供财务顾问、投资咨询、方案策划等业务。

（四）帮助困难企业列入国家兼并、重组、破产计划，获得核呆、免息和缓息等优惠政策。

第二十七条 以资抵债。即债权到期、但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期、但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，农信社与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农信社债权 的行为。以资抵债的管理按《关于〈转发财政部银行抵债资产管理办法〉的通知》（湘信联发[2005]28号文件执行。

第二十八条 呆账核销。即对经采取所有可能的措施均无法收回的不良贷款，按照规定履行必要程序后，利用呆账准备金予以冲销。

第二十九条 不良贷款处臵可综合运用多种方式，加快处臵进度，降低处臵损失。在确保依法合规前提下，可创新处臵方式，提高不良贷款处臵效益和效益。

第三十条 不良贷款处臵实行方案管理制度。即根据不良贷款调查、估值和分类结果，按照不同区域、行业、形态等，对不良贷款进行分配组合，制定全盘处臵策略和分户处臵方案。

第三十一条 处臵策略设计。在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的清收处臵规划；根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处臵策略；合理配臵各项资源，有步骤、有重点地实施不良贷款处臵计划。

第三十二条 不良贷款处臵方案制订、审批和实施。方案制定。各信用社（部）要依照调查和资产估值信息，以及对风险的趋势预测，确定处臵的缓急程度和先后次序，制定有针对性的清收处臵方案（见附件2）。

处臵方案审批。联社按照处臵损失金额大小和损失率的高低，对处臵方案实行权限管理。对信用社（部）上报的处臵方案，由联社按照处臵权限进行审查、审批、核准，重点审查处臵方案的可行性、时效性及合规性。

方案实施。各信用社（部）严格按照审批后的处臵方案和处臵时限实施不良贷款处臵，有附加条件的批准处臵方案，必须先落实条件后再实施。处臵完毕后，联社将对处臵效果和进度进行评价。

第七章 不良贷款考核和责任追究

第三十三条 各信用社要按贷款风险五级分类要求，真实反映贷款风险状况，建立不良贷款台账。对未按要求建立不良贷款管理台账、分解清收任务的信用社（部），联社将对其负责人处以500元罚款；对未按期开展调查，或调查工作流于形式、走过场的，按每户100元 处罚责任人；对按时按质开展不良贷款尽职尽责的客户经理，实行免责。

第三十四条 对丧失诉讼时效的贷款未建立台账的信用社（部），处以500元罚款；对2011年1月1日以后丧失诉讼时效的贷款，按每笔200元处罚管理责任人，因未及时上门催收、按约扣收本息等自身原因导致丧失诉讼时效的，联社将启动问责程序，视情形轻重，对直接责任人给予警告、记过、记大过等行政处分。

第三十五条 除农户小额贷款外，各信用社（部）应对辖内不良贷款按照一户一档的原则建立档案资料，否则按每户50元处罚到信用社（部）。对未因工作失误造成信贷档案遗失的，对责任人视情节轻重处以200元、300、500元不等的罚款；对遗失、隐匿、撕毁借款合同、抵（质）押合同、催收通知书等重要信贷档案资料的，处以上述罚款的同时，还将追究责任人的行政责任，构成违法的，移送公安机关处理。

第三十六条 各信用社（部）对不良贷款必须做到应收尽收、严禁弄虚作假，严禁放贷收息或收息转本，严禁违规逆向调整不良贷款风险类型，对弄虚作假的信用社按照联社有关规定给予经济、行政处罚。因落实债务等原因借新还旧或归集贷款必须完善相关抵押担保手续，否则视同违章贷款进行处罚。

第八章 附 则

第三十七条 本办法由湘乡市农村信用合作联社负责解释、修改。

第三十八条 本办法自下发之日起执行。

第五篇：县农村信用合作联社费用管理办法

**县农村信用合作联社费用管理办法（试行）

第一章

总 则

第一条

为加强财务费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《新企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《**县农村信用合作联社财务实施细则》等有关规定制定本办法。

第二条

本联社费用实行预算管理、统一核定、据实报销的管理原则，全辖信用社费用支出全部实行报账制度，集中到联社报支。

第三条

营业费用管理遵循保证日常业务费用支出为前提、以促进业务发展为目的、量入为出，优先保障业务绩效的拓展，不断提升全县农村信用社财务费用管理水平。

第四条

本办法所称费用是指在业务经营活动中发生的各项营业费用支出。

第二章

费用预算管理

第五条

营业费用预算的申报及审批

1、营业费用预算分为预算和季度预算。

2、（季度）营业费用预算，首先由各信用社（部）、联社相关部门提出费用项目预算计划（应包括预算事项、预算额度、预算时间），由财务会计部初步审查，综合平衡，制定营业费用汇总的预算分解计划,报财务管理委员会审批。

3、预算种类包括: 员工薪酬福利费用预算（全联社统一标准的人力资源预算）；

联社集中开支费用预算(联社集中性及联社管理性开支 预算）;各信用社（部）管理费用预算（各信用社（部）管理性开支预算）;营销业务费用预算（按各项业务考核设置预算）。

4、联社各部门、各信用社（部）（季度）营业费用预算经财务管理委员会批准后，所有预算开支由财务会计部监督执行。财务会计部应对各类预算执行情况予以分析总结，按季度向财务管理委员会提交预算执行情况书面报告。

第六条

各归口管理部门财务管理职责。

根据财务事项性质和管理特点，将不同的财务事项划为相应的归口管理部门负责管理。归口管理部门负责财务收支预算的编制；负责对归口财务事项的管理；负责对归口管理的财务收支执行情况进行初审、监控。

1、财务会计部是联社财务管理的职能部门，其主要职责是制定和考核各项财务指标，管理联社的收入、成本和费用，负责各项财产的购建、清理和处置的会计核算，负责税金的缴纳、利润分配及各信用社（部）业务费用的管理等。归口管理凭证费的核定等。

2、综合部负责全联社业务宣传及广告费、业务招待费、车辆费用、保险费、劳动保护费、办公费、水电费、邮电费、会议费、租赁费、修理费、绿化费、行业协会会费等费用的管理。对全联社的基建维修预算进行初审工作，经批准后组织实施。

认真做好归口实物资产的管理、购置、调拨工作，保证相关资产的安全完整。

负责会同有关部门对外协商租入、租出资产事宜，按权限批准后负责对外签订资产的租入、租出协议。

3、人力资源部负责对全联社机构人数的认定，负责全联社养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金等财务事项的经办；负责员工工资、补助、奖金的核定等。

负责全联社各类培训费用的预算和初审工作。

4、安全保卫部负责对全联社安全保卫费中涉及报警装置、防弹玻璃、消防、监控设施等费用，以及清分机、点钞机、打捆机、扎把机等金融器具费用的预算和初审工作。

5、资产保全部负责全联社诉讼、评估、咨询、过户、执行等法律费用的预算及初审工作。

6、风险管理部负责全联社抵债资产管理、表外呆账核销贷款以及置换贷款的管理。负责全联社对外的协议、合同的法律审查。

7、银行卡部负责银行卡、POS机、自助设备、电子银行等项目财务事项的预算和初审。

8、信息科技部负责全联社计算机、打印机、耗材、电子化建设项目等费用的预算和初审。

第三章

费用预算核定

第七条 设立成本收入比指标控制全联社营业费用总预算，成本收入比核定以不超过40％（结合上级下达的成本收入比指标）为基础，分解核定各分项预算。其中：员工薪酬福利预算不超过总费用的60％；联社集中开支费用预算不超过总费用的35.5％；各信用社（部）管理费用预算不超过总费用的3％;各信用社（部）营销业务费用预算不超过总费用的1.5％。

第八条

员工薪酬福利预算

1、职工薪酬。按员工基本工资及绩效奖励办法制定预算，具体列支包括：指按规定发给职工的基本工资、岗位工资、各种津贴和补贴、加班费、效益工资、带薪休假补助和奖金等。根据《**县农村信用合作联社员工薪酬管理考核办 法》执行。

2、职工福利费。按职工工资总额的14%以内控制使用，主要用于职工集体福利方面的开支。主要列支范围为：

(1)为职工春节、中秋节等传统节日支付或发放的非货币性福利支出。

(2)取暖费及降温费。按规定为职工发放的夏季降温费和冬季取暖费。

(3)尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、集体宿舍等集体福利设备购置、维修保养费用。

(4)职工困难补助或救济。

(5)离退休人员统筹外的福利性费用。

(6)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费等支出。

(7)“三八”妇女节及每年夏季发放防蚊用品。

3、职工教育经费。指为职工上岗和转岗培训、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用等用于本单位员工的职业教育和员工培训方面的开支。一般在职工工资总额的2.5%以内按教育经费管理办法据实列支。

经联社选送参加脱产学历教育人员，其学费（不含书费）、住宿费（以学校规定标准为准，在外私自租房费用自理）及异地交通费（按规定标准，每年往返两次）由单位承担，其他费用由个人自理。学习结束，毕业成绩不合格或受到学校党纪、政纪处分者，学习费用一律自理。业余参加学历教育，经联社同意，并取得国民教育系列高于本人现有学历者可给予一次性奖励，奖励标准如下：大学本科学历原则上不超过3000元；硕士研究生学历或硕士学位以上者，原则上不超过10000元。为鼓励职工子女在校学习，凡职工子女当年参加全国普招考试，当年被本科学校录取的凭学校录 取通知书原件及学校收费凭证一次性奖励现金1500元，考取研究生以上学历者一次性奖励现金2000元。

4、工会经费。按职工工资总额2%以内凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》据实列支。

5、劳动保护费。购买的工作服、职工劳动保护用品、特岗补助等项开支。按规定据实列支。

6、社会保险金。按国家规定为职工提取或缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险金、补充养老保险（企业年金）、补充医疗保险、残疾人保障金等，由联社统一计提并按规定缴纳。

7、住房公积金。按照国家有关规定计提并向住房公积金中心缴纳。

8、辞退福利。指本联社因解除与职工的劳务关系给予补偿而产生的支出，按劳动保障法规标准执行。

对上述职工薪酬福利由人力资源部统一制定预算，员工薪酬福利预算占总费用预算比例不超过60％，经财务管理委员会批准后分期执行，由财务会计部按实际支付薪酬福利分别计入各信用社（部）费用明细。

第九条

联社集中开支费用预算

联社综合性开支及联社管理性费用开支全部纳入联社集中开支费用预算管理并按照一定方法分摊到各信用社（部）。联社综合性费用开支具体包括:广告及业务宣传费、邮电及网络通讯费、咨询费、审计费、监管费、技术转让费、研究开发费、各类行业协会会费、钞币运送费。联社管理性费用开支具体包括印刷费、安全防卫费、保险费、外事费、公杂费、绿化费、业务招待费、理事会费、税金、租赁费、服务及管理费、职工福利费、物业费、会议费、差旅费、交通工具耗用费、诉讼费、开办费、长期待摊费用、无形资产摊销费、低值易耗品摊销、固定资产折旧费、修理费、其他 费用。

（一）联社综合性费用开支

1、广告费和业务宣传费。联社统一订购的业务宣传用品按照各信用社（部）业务量大小等情况进行分配，并按各社分配数量、金额登记费用明细账。由联社统一列支。

2、邮电及网络通讯费。因核心业务系统、智能安防系统等向网络运营机构支付的光缆线路租用费，由联社统一列支。各信用社（部）电话费、宽带费由联社与电信部门签订包月合同，由联社统一支付。

3、咨询费。联社聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等支付的费用，由联社统一列支。

4、审计费。联社聘请中国注册会计师进行查账、验资以及进行资产评估等发生的各项费用，由联社统一列支。

5、管理费。按规定向上级机构缴纳的机构监管费和业务管理费，由联社统一列支。

6、技术转让费。因接受技术转让支付的费用，由联社统一列支。

7、研究开发费。联社研究开发新技术、新业务等发生的费用，由联社统一列支。

8、会费。联社向加入的各类行业性协会交纳的会费，由联社统一列支。

9、钞币运送费。各信用社（部）钞币运送由联社与押运公司签订统一押运合同，发生的钞币运送费用由联社统一支付。实际支付费用时按照合同约定信用社（部）寄库费、押运费等计入各信用社（部）费用明细账。

10、税金。联社所有房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、契税等税费由联社统一列支。联社按照责任部门计入各信用社（部）费用明细账。

11、低值易耗品摊销。低值易耗品的购置在预算内由联 社综合管理部统一采购，各信用社（部）按预算领用、登记数量、金额。

（二）联社管理性费用开支

1、印刷费。联社业务用各类凭证、账簿、登记簿等其他行政印刷费用，由联社统一购买、印制。

2、安全防卫费。由联社统一购买、安装的安全保卫器械、防护门窗及柜台栏杆、消防专业设施以及其他防卫费用等。

3、保险费。指向保险公司投保支付的财产或人身保险费，由联社统一列支。

4、外事费。按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费，由联社统一列支。

5、绿化费。联社机关绿化费，由联社统一列支。

6、业务招待费。联社因各级管理部门业务检查、业务协调的业务招待，县城内经请示分管领导后,由综合部安排,对口负责人员作陪，原则上在联社小伙就餐，确需在外就餐的，一次一结。县城外由分管领导安排, 特殊情况由联社主任安排,联社各部室因工作需要，到基层确需就餐的一律在单位小伙就餐,不准烟酒招待(到城区检查指导工作时,不得在该信用社（部）就餐)。业务招待要坚持厉行节约，反对铺张浪费。

7、公杂费。联社机关购置办公用品、清洁用品、订阅书刊、缴纳卫生费、排污费等，由联社统一列支。

8、会议费。联社召开会议所发生的费用。包括会议支付的餐费、住宿费、会场租用费及文具、纸张等各项费用，由联社统一列支。

9、租赁费。联社因开办业务需要以经营租赁方式租入的办公用房、公务用车和其他设备所支付的租金，由联社统一签订租赁合同并支付租金。

10、水电费。联社机关（包含公司部、个人金融一部和联社营业部）的水电费由联社统一支付。

11、物业费。联社机关向社会物业管理部门支付的公用办公场所的物业费、供暖费，由联社统一签订合同并支付。

12、差旅费。指本单位职工因公出差或组织人员进行专项工作而发生的乘坐车、船、飞机、住宿等费用。员工外出参加会议，由会议主办方统一安排食宿的，凭会议主办单位提供的发票据实列支，不享受伙食补贴，在途期间的伙食、住宿按标准执行；未安排食宿的，按照标准执行。

13、交通工具耗用费。是指联社因公务用车支付的油料费、牌照费、年检费、保养费、过路费、装饰费、修理费等，由联社统一列支。出山、酒店、芦庙、吕店、杨庄、焦庄、盆尧、人和社每月核定为1500元；师灵、权寨、谭店、专探、二郎、蔡寨、重渠、五沟营、宋集社每月核定为1200元；环城、柏城、顺达、柏亭、营业部、公司部、个人部每月核定为1000元。

14、诉讼费。指因起诉或者应诉而发生的各项费用，应按诉讼事项申报诉讼费预算，在批准后的预算内控制使用。

15、开办费。新组建营业网点在未开业前所产生的开办费用，由联社统一列支。

16、长期待摊费用。对长期待摊费用按联社摊销规定，按期均衡列支。

17、无形资产摊销费。对无形资产按联社摊销规定，按期均衡列支摊销费用。

18、低值易耗品摊销。联社低值易耗品的购置在预算内统一采购，联社各部门按预算领用、登记数量、金额，并计入各信用社（部）当期费用明细。

19、固定资产折旧费。指本联社按照规定的折旧率、折旧年限定期提取并计入联社当期费用。20、修理费。联社固定资产和低值易耗品维修开支。需综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，按预算控制支付。

21、服务及管理费。其他相关机构为本联社提供服务支付的相关费用，由联社统一列支。

22、理事会费。联社向理、监事会及其成员因执行职能而发生的各项费用，由联社统一列支，包括理（监）事会成员补贴、差旅费、会议费等。

23、其他费用。指按规定列支的不属于以上项目的其他业务及管理费用支出。包括联社在经营管理过程中发生的抵债资产保管费用、投资性房地产折旧及摊销、投资性房地产维修费等，由联社统一按预算控制使用。

上述费用项目经联社相关部门发起预算申请，由联社财务会计部统一汇总初步审查预算，联社集中开支费用预算总额占总费用预算比例不超过36.5%，经联社财务管理委员会批准后，统一支付的费用全额由联社承担。

第十条

基层信用社（部）管理费用预算

各信用社（部）的管理费用按项目申报预算，核定后不论由联社集中支付还是各信用社（部）报账，均应计入各信用社（部）费用明细账。允许开支项目如下：

1、印刷费。因业务需要发生的印制各类资料以及购买的纸张等支付的费用。参照各信用社（部）上年业务量进行预算。

2、电子设备运转费。计算机所需色带、磁带、硒鼓、墨盒、硬盘、移动存储设备、复印机等零部件的购买费用，参照各信用社（部）上年业务量进行预算。

3、公杂费。各信用社（部）购置营业办公用品、订阅书刊资料的费用和缴纳的卫生费、排污费等行政事业性收费及其他费用，按照每月人均30元计算，人数为在岗职工人 数，结余可用于下月。

4、修理费。各信用社（部）固定资产和低值易耗品维修需向联社综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，并支付。对日常零星的修理由各信用社（部）办理，按各信用社（部）固定资产、低值易耗品进行预算。

5、水电费。各信用社（部）支付的公用水电费、电灯、电线、输水管道、水资源费、污水处理费、增容费开支及饮用水费用。总社每月水电费2000元，农村分社每月电费1500元，城区分社（储蓄所）、盆尧翟庄分社每月水电费1200元，个人金融二部、个人金融三部每月水电费1000元加到柏城社和柏亭社水电费中。凡装有ATM机的营业网点每月增加电费600元，装有电子显示屏的营业网点每月增加500元。

6、绿化费。用于各信用社（部）对营业场所进行合理的环境绿化及美化。按各信用社（部）营业用房面积预算。

7、职工福利费。对农村信用社每月核定厨师费用1000元，农村有分社的核定厨师费用2000元；对农村信用社小伙的伙食补贴按在岗员工每人每月150元的标准补贴。除城区顺达社、柏城社、环城社每月列支500元职工福利费外，其余各信用社（部）每月列支职工福利费300元，主要用于看望生病职工等。各信用社（部）每月将厨师费用登记造册到财务会计部列支，其他凭合规发票列支，一月一清。

上述费用项目由联社相关部门年初进行预算，联社财务会计部统一汇总初步审查预算，各信用社（部）管理费用预算控制占总费用预算比例不超过3%，经联社财务管理委员会批准后，在预算额度内据实列支，由财务会计部按各信用社（部）登记明细费用开支。

第十一条

营销费用预算

一、营销费用配置及使用原则

（一）营销费用配置以各信用社（部）增量业务规模为重点，以各信用社（部）上年规模存量为基础，年初对各信用社（部）核定业务费用预算额度，实行季度预分配，按季清算，全年统算。

（二）营销费用以信用社（部）为单位进行配置。

（三）各信用社（部）按季度制订维护客户、营销客户计划，内容要包涵营销费用计划使用情况，并将计划于季初5个工作日内上报联社财务会计部。

（四）营销费用使用应遵照合法、合规、真实、有效的原则，保证符合各项财务制度要求。

二、营销业务费用的核定

营销业务费用分为基数业务费用和非基数业务费用两部分。

（一）基数业务费用

基数业务费用根据上年末各信用社（部）存、贷款存量规模指标测算配置费用。

1、存款上期存量额挂钩基数费用。

上期存量额挂钩基数费用=存款上年日均存量×0.1‰（营业部0.04）

2、贷款上期存量额挂钩基数费用。

上期存量额挂钩费用=贷款上年末存量×﹡‰（基层社0.06，个人客户部0.03，公司部0.01）

（二）非基数业务费用

非基数业务费用包括存款业务增量挂钩费用、利息收入挂钩费用及联社统一安排的营销费用、新开网点费用补贴等。

1、存款日均新增额挂钩费用。

存款日均新增额挂钩费用=存款日均新增额×0.6‰ 存款日均新增额=存款期末日均存量-存款期初日均存量 存款口径统计按业务部门统计口径。

2、利息收入挂钩费用。

利息收入挂钩费用=当月利息收入×﹡‰（基层社3，个人部0.3，公司部0.1）

3、新设机构营销费用补贴。

考虑到新设机构自然增长业务较少，无法保障上述支出，因此对新设机构业务费用每月按3000元标准进行补助，补助期从开始营业当月至当年年底。

上述营销费用项目经联社财务会计部按业务绩效考核完成情况按月度核定，经联社财务管理委员会批准后，在预算额度内据实列支，营销费用按取得发票可在“业务宣传费”“业务招待费”、“差旅费””、“公杂费”等科目中列支核算。由财务会计部按各信用社（部）登记明细费用开支。其中：业务招待费按各信用社（部）营销费用的10％以内控制使用；联社统一组织的营销活动中发生的相关费用，根据实际营销活动方案制定项目预算，并将相关费用额度分解到信用社（部）及相关部门。

第四章

费用列支流程

第十二条

基层信用社（部）报账流程。

（一）管理费用报账流程：年初费用预算→财审会审议审批→实物采购（大额费用采取集中采购）→取得发票填制费用报账单→财务部审核→按照审批权限审批→财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

每月5日、15日、25日为集中报账日，星期天、节假日顺延，逾期不予受理。每张发票要由信用社主任和经手人签字，审批单由信用社主任签署审批意见。联社财务部门对信用社所报发票有效性、合规性、指标额度等进行审核，审 核人员审核后加盖个人印章，按审批权限进行审批，财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

修理费、水电费的其他开支等超过300元的，必须写出书面报告，写明列支的事由、用途，按联社费用审批权限分级报告，批准后方可实施。

（二）营销费用报账流程：年初（季初）费用预算（核定）→财审会审议审批→制定营销方案经职代会通过→立项→取得发票填制费用报账单→财务部审核→按照审批权限审批→财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

为有效控制费用支出，避免营销费用收入化，对营销费用的列支，各信用社（部）首先制定营销方案，单位职代会通过，然后报联社财务会计部，经县联社分管领导立项批准后方可实施。费用审批单除由信用社主任签署审批意见外，还须有两名职工代表签字，购买成批营销宣传品的要由联社审计、监察部验收签字，填制好费用审批单，连同立项申请，到联社财务会计部进行审核，按费用审批权限逐级进行审批。

第十三条

机关费用的报账流程。

1、经办人员在票据上签名并对提供票据的真实合规性承担责任，部（室）负责人对费用审批单报支内容是否符合预算批准事项，票据是否真实，金额、数量是否合理等内容进行审核并签字。

2、财务会计部门审核人员对票据要素及合规性等内容审核完毕后要加盖个人名章，对票据的合规性负责。

3、经审核后的票据由财务会计部经理签署意见，逐级审批后，财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

第五章

费用支出的管理 第十四条

费用审批权限

单项金额在2000元（含）以内的由主管主任审批；2000元至5000元（含）的由联社主任审批；5000元（不含）以上提交联社财务管理委员会研究审批，并向理事会和监事会备案。

第十五条

费用支出严格执行预算管理，大宗物品按照《河南省农村信用社集中采购管理办法》（豫农信财[2010]18号）文件规定执行，实行逐级审核、分级审批。

第十六条

各信用社（部）设立费用审核岗位，负责本单位预算内报支费用的审核事项。所列支费用的发票，由报账人在国税或地税官网上查验发票的真假（发票专用章名称与税务官网登记名称必须一致），确保发票的真实性。若今后在各级检查中发现有不合规发票的，除退回报销的费用外，对报账人每张处予500元的罚款。

第十七条

联社财务会计部为票据的审核部门，对票据的合规性负责。

第十八条

票据报销规定

（一）费用开支均应取得真实合法的原始凭证，财务经办人员对下列不符合规定的原始凭证不予报销：

1、发票要素填写不全的；

2、发票上客户名称非本单位的（付款单位名称必须填写为全称“**县农村信用合作联社）；

3、发票专用章名称与税务官网登记名称不一致的；

4、发票与收费单位经营范围明显不符的；

5、发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；

6、项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；

7、白条或其他不符合规定的票据。

（二）消费种类较多、发票不能列全详细内容的，须附加盖有收款方发票印章的明细清单。

（三）会议费及职工教育经费的列支，需附会议（培训）通知，内容应包括会议（培训）时间、地点、内容、参加人员、费用及补助标准等。

（四）对单笔5000元以上开支一律转账，不得支付现金。

（五）所有费用，必须及时办理报销事宜（以发票日期为准，原则上不得超1个月，且不准跨）。对超过1个月的费用开支，联社财务部门有权拒报。

（六）费用开支报销必须经财务管理部门审核，审批人员签字齐全，需财务管理委员会审批的要附审批表。不论现金或转账，必须由经办人员在票据上背书。对不合理支出、不合规票据，票据无经办人员背书的，财务人员有权拒绝支付。因保管不善造成票据丢失的，责任自负。

第十九条

联社财务会计部设立各信用社（部）费用列支情况登记薄（明细账），对各信用社（部）费用报支情况进行详细登记。当年核定的费用原则上按类别、科目平均到每月、每季进行使用，年底通算仍有结余的联社将全额收回。

第二十条

稽核监督部定期对联社财务费用列支情况进行检查，对检查出的问题按照相关制度办法进行处理。

第六章

附则

第二十一条

本办法由**县农村信用合作联社负责制定、修改和解释。

第二十二条

本办法自印发之日起执行。