企业增资(经营项目变更)至加工贸易出口流程

第一篇：企业增资(经营项目变更)至加工贸易出口流程

企业增资（经营项目变更）至加工贸易出口工作流程

COEVS属于Ⅲ类：6846血管支架、6877介入器材，需要办理第三类《医疗器械经营企业许可证》，详见第三类医疗器械经营企业许可证办理程序。

一 企业前期准备（三个月）

1、各股东同意增资的股东会决议

2、修改或补充增资章程

3、投入增资资金(或聘请会计师事务所进行实物/无形资产评估)

4、聘请会计师事务所出具验资报告

5、土地预审意见、规划选址意见、环保批文

二 各主管部门前置审批(三个月)

1、商务部变更批准证书

2、工商局变更营业执照

1、企业董事长签字并加盖企业印鉴的申请书（原件）；

2、企业董事会成员一致同意的董事会决议（原件）；

3、企业原合同（复印件）、章程（复印件）及其修改协议（原件）；

4、企业批准证书（原件）及营业执照（复印件）；

5、根据有关法律法规应提交的其他文件。

3、质监局变更组织机构代码证

4、税务局变更税务登记证

5、外汇管理局备案

6、海关变更进出口货物收发货人报关注册登记证书

三 经发局批复项目确认书（两个月）

1、需要支持的资料

（1）项目核准文件（原件）

（2）机器设备清单(包括名称、数量、规格、型号、用途)（3）《项目申请报告》包括进口设备清单、土地预审意见、规划选址意见、环保 批文件等附件

（4）生产工艺流程图备案

①注明原材料成份

②在工序中标明进口设备

③附本厂自产最终产品图片并说明用途

（5）投资各方的营业执照及资信证明

2、资料齐全后递交，两周后可得到“项目确认书”

四 进口设备（两个月）

若为旧机电设备，需要办理装运前预检验。

若为鼓励类项目,申请免表免关税进口

若为非鼓励类项目,一般贸易交税进口。

五 变更生产能力证明，海关验厂（一个月）

1、前期准备

（1）机器设备和人员已经到位，生产能力具备，足以完成整个生产流程

（2）已经用国产料件或一般贸易进口的料件行过试生产

（3）资金到位要求：外资企业：注册资本需按期到位

（4）通过外资企业联合年检和环保局验收。

（5）厂区规划图备案，特别注明保税料件仓库及成品仓库的位置

（6）生产工艺流程图备案

2、外经贸验厂，出具生产能力证明

3、海关验厂，建立《验厂报告》，保存于海关，企业后续在申请手册时，需向海 关借出该文件以复印件使用

六 拿到BOM表进行手册备案（一个月）

1、料件备案，成品备案，理论单耗备案

2、料件进口

3、生产后算出实际单耗，进行单耗申报，需成品图片

4、成品出口

第二篇：企业增资(经营项目变更)至加工贸易出口流程

企业增资（经营项目变更）至加工贸易出口工作流程

COEVS属于Ⅲ类：6846血管支架、6877介入器材，需要办理第三类《医疗器械经营企业许可证》，详见第三类医疗器械经营企业许可证办理程序。

一 企业前期准备（三个月）

1、各股东同意增资的股东会决议

2、修改或补充增资章程

3、投入增资资金(或聘请会计师事务所进行实物/无形资产评估)

4、聘请会计师事务所出具验资报告

5、土地预审意见、规划选址意见、环保批文

二 各主管部门前置审批(三个月)

1、商务部变更批准证书

2、工商局变更营业执照

1、企业董事长签字并加盖企业印鉴的申请书（原件）；

2、企业董事会成员一致同意的董事会决议（原件）；

3、企业原合同（复印件）、章程（复印件）及其修改协议（原件）；

4、企业批准证书（原件）及营业执照（复印件）；

5、根据有关法律法规应提交的其他文件。

3、质监局变更组织机构代码证

4、税务局变更税务登记证

5、外汇管理局备案

6、海关变更进出口货物收发货人报关注册登记证书

三 经发局批复项目确认书（两个月）

1、需要支持的资料

（1）项目核准文件（原件）

（2）机器设备清单(包括名称、数量、规格、型号、用途)

（3）《项目申请报告》包括进口设备清单、土地预审意见、规划选址意见、环保批文件等附件

（4）生产工艺流程图备案

①注明原材料成份

②在工序中标明进口设备

③附本厂自产最终产品图片并说明用途

（5）投资各方的营业执照及资信证明

2、资料齐全后递交，两周后可得到“项目确认书”

四 进口设备（两个月）

若为旧机电设备，需要办理装运前预检验。

若为鼓励类项目,申请免表免关税进口

若为非鼓励类项目,一般贸易交税进口。

五 变更生产能力证明，海关验厂（一个月）

1、前期准备

（1）机器设备和人员已经到位，生产能力具备，足以完成整个生产流程

（2）已经用国产料件或一般贸易进口的料件行过试生产

（3）资金到位要求：外资企业：注册资本需按期到位

（4）通过外资企业联合年检和环保局验收。

（5）厂区规划图备案，特别注明保税料件仓库及成品仓库的位置

（6）生产工艺流程图备案、外经贸验厂，出具生产能力证明、海关验厂，建立《验厂报告》，保存于海关，企业后续在申请手册时，需向海关借出该文件以复印件使用

六 拿到BOM表进行手册备案（一个月）

1、料件备案，成品备案，理论单耗备案

2、料件进口

3、生产后算出实际单耗，进行单耗申报，需成品图片

4、成品出口

第三篇：加工贸易流程（推荐）

加工贸易流程

一、了解加工贸易述语

加工贸易，是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下简称料件），经加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。

来料加工，是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。

进料加工，是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。

加工贸易货物，是指加工贸易项下的进口料件、加工成品以及加工过程中产生的边角料、残次品、副产品等。加工贸易货物不得抵押、质押、留置。

加工贸易企业，包括经海关注册登记的经营企业和加工企业。

经营企业，是指负责对外签订加工贸易进出口合同的各类进出口企业和外商投资企业，以及经批准获得来料加工经营许可的对外加工装配服务公司。加工企业，是指接受经营企业委托，负责对进口料件进行加工或者装配，且具有法人资格的生产企业，以及由经营企业设立的虽不具有法人资格，但实行相对独立核算并已经办理工商营业证（执照）的工厂。

单位耗料量，是指加工贸易企业在正常生产条件下加工生产单位出口成品所耗用的进口料件的数量，简称单耗。

深加工结转，是指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动。

承揽企业，是指与经营企业签订加工合同，承接经营企业委托的外发加工业务的生产企业。承揽企业须经海关注册登记，具有相应的加工生产能力。外发加工，是指加工贸易企业因受自身生产工序限制，经海关批准并办理有关手续，委托承揽企业对加工贸易货物的某道工序进行加工，在规定期限内将加工后的产品运回本企业并最终复出口的行为。

核销，是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关申请解除监管，海关经审查、核查属实且符合有关法律、行政法规、规章的规定，予以办理解除监管手续的行为。

二、加工贸易生产能力证明（有效期一年，每年需审批）从事加工贸易业务的企业（包括经营企业和生产企业），必须网络填报《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》，否则企业将无法实现加工贸易网上审批。企业填报网址为：http://jmsa.ec.com.cn/jmdc/index.jsp（资料准备时间看情况而定，网上填报30分钟）

1、我们是申请过加工贸易系统的企业，所以可以在安装过加工贸易系统的电脑上，单击“使用电子钥匙登录填写” 按钮后系统会自动取得企业代码（使用该项登录的企业没有用户名和密码），点击后就直接登录了。

2、登录后，点击“申报历史”界面如下：

3、点击“表格填写”，出现如下界面，再点击“表二”，因为我们既是生产企业又是经营企业。

点击“表二”后，出现如下表格，我们按实填写就可以了，填好后保存，申报到“相应的外经贸审批点”。

4、审批需携带的资料（审批为三个工作日）网上确认同意批准以后，携带打印出来的资料两份（原件）、营业执照、组织机构代码、税务登记证、上财务报表（加盖单位公章）、验资报告到相应外经贸易审批点递交资料，拿加核签后的《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》。

三、加工贸易业务（合同）审批：

加工贸易申领系统，使用有效期一年，需要付费，双击桌面上的快捷方式，进入系统。网上申报前要做好充足的准备，比如：准备好进出口合同、查好进出口料件的HS编码、确认好单损耗等。（网上申报时间（30分钟），资料准备时间看情况而定。）

（一）新建合同申请

点击左边方框中的“合同申请”，建立新的加工贸易申请合同，也可以从已有的进出口合同生成进料、来料加工合同申请，点击导航栏中“加工贸易”的合同申请 按钮，或者选择主菜单“加工贸易-合同申请”命令，进入合同申请信息页面。

再点击加工贸易窗口的“新建”按钮，弹出新建合同窗口，选择合同类型，输入申请文号后，点击确定按钮，进入申请合同录入界面。

1.1 申请表

出口币种：选择出口币种。

进口币种：选择进口币种。

经营企业名称：系统初始化时从证书中读入的信息，此处不可修改。

加工企业名称：选择加工企业，与其相关的信息会自动调出。客供辅料合同号：输入客供辅料合同号。

进口合同号：如果处理的是进口料件加工贸易业务，则需输入进口合同号，否则无需输入。

出口合同号：如果处理的是非出口业务，则无需输入出口合同号，否则必须输入出口合同号。制成品返销截至日期：为必填信息，否则无法继续。

国产料件总值：在检查合同时，系统会自动计算国产料件的总值并将其填至此处，用户也可自行录入。深加工结转金额：全部输好后自动生成。

信息录入完毕后，点击进口料件标签，进入进口料件输入界面，（注意保存）。

1.2进口料件

方式（选择）：即进口方式需选择进口还是转入。设备、辅料：进口料件的性质，根据需要选中即可。

商品代码：点击 弹出企业商品库，企业商品库是根据用户以前从标准商品库中选择过的商品而建立的，可以帮助企业快速找到所需商品，用户也可从标准商品库中选择商品。

规格、数量、单位：按实际输入

原币名称：选择原币币种。

单价（美元）：根据用户输入的原币金额自动计算而得，无需用户输入。进口国、原产地名称：选择输入进可。进口口岸：输入实际进口口岸。

进口料件输入完毕后，点击出口成品标签，进入到出口成品输入界面。

1.3 出口成品

可以参考进口料件操作方法。

1.4 进口料件单耗

输入完出口成品后，点击进口料件单耗，进入进口料件单耗输入界面。

点击进口料件序号框内的下拉菜单，选择前面输入的进口料件，然后输入该料件的单耗、损耗率等信息，以此类推，完成进口料件单耗的输入。

1.5国产料件

请参考进口料件操作方法，如果没有就可以不填。

1.6国产单耗

请参考进口料件单耗操作方法如果没有就可以不填。

1.7加工企业

请参考进口料件操作方法，如果没有就可以不填。

1.8国外厂商

请参考进口料件操作方法，如果没有就可以不填。

所有信息输入完毕后，点击存盘按钮保存数据，并退出窗口。

2、修改合同

选择需要修改的合同，点击 按钮即可打开该合同进行修改。修改完毕后存盘退出。

3、复制合同 选择需要复制的合同，点击 按钮，弹出选择复制内容对话框，选择需要复制的信息，输入新合同的申请文号，然后点击“确认”按钮即可复制出一份新的合同申请。

4、删除合同

选中需要删除的合同，点击 按钮即可删除该合同。选中多条合同时，可以同时删除这些合同。

5、检查并发送合同

合同申请编辑完成后，必须经过检查才能向上级主管部门申报。选择需要检查的合同，点击 按钮，弹出合同检查对话框，如果合同内容错误信息框中显示有错误信息，则检查将不能通过，合同不能发送。只有通过检查的合同才可以进行发送操作。选中需要发送的合同，点击 按钮，向指定的主管部门发送合同申请。也可选中多条合同一起发送。合同发送成功后，该合同的状态同时变为“已发”状态。

7、接收合同

外经贸收到企业上报的合同（新申请合同、核销合同、变更合同、内销合同等）并做出审批操作后，发回给相应的企业。用户可以通过点击导航栏中“加工贸易”里的接收合同 按钮接收合同。对于新申请合同，如果审批通过，则合同状态会变为“已批”，同时合同转入“已批合同”内，点击导航栏中“加工贸易”里的已批合同 按钮即可查看该合同；如果审批不通过，则合同状态将变为“已批不通过”，仍然在“合同申请”里，用户可以对它进行相应的修改，然后再检查、发送即可。

8、提交材料：

审批通过后，打印《加工贸易业务批准证申请表》、加工协议或进出口合同、进口料件申请备案清单、出口制成品及对应进口料件消耗备案清单（都要盖公章），到相应外经贸当面提交材料，让老师当面审批，拿回外经贸核发的《加工贸易业务批准证》。

（三）已批合同

点击导航栏中“加工贸易”的已批合同 按钮，进入到已批合同列表界面。

1、已批合同核销及发送

选择一个需要核销的已批合同，点击加贸工具栏上的 核销按钮，弹出合同核销窗口：在报关单号后面的文本框内输入报关单号，然后点击 按钮，在弹出的窗口里输入报关单数据：实际进口料件和实际出口商品数据。输入完毕后点击 保存按钮，退出该窗口。在核销申请窗口里，输入海关手册编码，点击 按钮，确认无误后点击 保存按钮即可保存核销信息。如果选择进口料件[1]标签页，然后点击 删除按钮，将可删除实际进口料件数据；选择出口成品[2]标签页，然后点击 删除按钮，将可删除实际出口商品数据。如果所有的数据全部核销完毕，可选中“数据已全部核销”选项，此时会弹出确认窗口：确认合同数据已全部核销完毕，此后不能再继续核销！点击“是”按钮，表示该合同已全部核销，否则该合同为部分核销。状态标志为部分核销的合同以后还可以继续核销，操作方法同上。数据全部核销的合同可以向审批机关发送，而部分核销的合同将不能发送。所以在核销合同发送前，请确认该合同是否已全部核销。选中需要发送的合同，然后点击 发送按钮，即可发送该合同。

（四）变更合同（延期也通过变更合同来实现）

已批合同经过变更操作后，将会出现在合同申请列表框里，作为新的申请合同出现。

点击导航栏中“加工贸易”里的变更合同 按钮，弹出变更合同对话框，选择申请类型和需要变更的合同，然后输入新的申请文号，点击“确认”按钮，即可打开新的申请合同。其内容和第一节的申请合同基本相似，不同之处在于多了一个“变更情况”的标签页，输入申请变更项目等内容，并对某些数据做出必要修改后，点击保存 按钮，该合同将转到合同申请里，状态为编辑状态。提交材料：

审批通过后，打印变更后的《加工贸易业务批准证申请表》、《加工贸易业务批准证变更申请表》、变更后的加工协议或进出口合同、进口料件申请备案清单、出口制成品及对应进口料件消耗备案清单（都要盖公章），到相应外经贸当面提交材料，让老师当面审批，拿回外经贸核发的《加工贸易业务批准证》。

（五）内销合同

点击导航栏中“加工贸易”里的内销合同 按钮，进入到内销合同管理界面。

1、新建内销合同

点击新建 按钮，弹出如下图所示的对话框。选择一个要做内销的合同，输入内销合同的申请文号，然后点击“确认”按钮，进入到编辑内销信息界面，如下：

1.1内销基本信息

内销批准证号：审批机关填入的信息，已批内销合同上将会有具体证号

内销申请文号：上个界面所填写的申请文号，此处不可更改

加工贸易经营企业名称、代码：此处不可更改这些数据

加工贸易业务批准证号：审批机关给申请合同的批准证号，此处不可更改 输入海关加工贸易登记手册号后，点击内销料件清单标签页，进入到内销料件清单界面。

1.2内销料件清单

点击进口商品序号文本框里的 按钮，在弹出的产品选择对话框里选择内销处理的料件，然后输入内销数量及金额等数据，全部输入完毕后点击保存 按钮保存数据。功能按钮使用说明：在编辑内销信息窗口里，点击打印 按钮，弹出打印对话框。在这里可以打印内销申请单和内销清单。

2、修改、查看内销合同及合同发送

处于编辑状态的内销合同可以继续修改。选择某个处于编辑状态的内销申请，点击 按钮，即可打开编辑内销信息窗口。对于已经发送和通过审批的内销合同，将不能修改，而只能显示数据。选择需要显示的内销申请，点击 按钮，即可打开内销信息查看窗口。选中需要发送（处于编辑状态）的内销申请，点击 按钮即可发送该合同申请。可选中多条内销合同一起发送。

3、删除内销合同

处于编辑状态的合同可以删除，但已经发送或已经过审批的内销合同将不能被删除。选中需要删除（处于编辑状态）的内销申请，点击 按钮即可删除该合同申请。可选中多条内销合同一起删除。

4、提交材料：

审批通过后，打印《内销申请表》、情况说明、内销料件清单（都要盖公章），到相应外经贸当面提交材料，让老师当面审批，拿回外经贸核发的《加工贸易业务批准证》。

四、向海关申领加工贸易手册

手册有效期为一年，在这期间如果我们出不完，或中途要变更，我们可以申请手册延期及变更。

（一）新手册申领需要资料如下（加盖公章）：

1、《加工贸易业务批准证申请表》1份

2、《加工贸易业务批准证》1份

3、《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》1份

4、加工协议或进出口合同2份

5、报关委托书1份

6、加工贸易合同备案料件、成品归类申报表1份

7、中货人民共和国海关加工贸易单耗申报单（一个成品一份）注意：1、2、3是外经贸审批后，送至海关的。

准备好如上资料到相应海关输单，并通过相应报关行将资料上交到相应海关加工贸易科，一般一个3－5个工作日，便可以审批好，然后核发新手册。

（二）加工贸易手册变更及延期审批需要资料如下（加盖公章）

1、《加工贸易业务批准证变更申请表》

2、《加工贸易业务批准证》（变更证明）

3、变更后的加工协议或进出口合同

4、情况说明

5、报关委托书

准备好如上资料到相应海关输单，并通过相应报关行将资料上交到相应海关加工贸易科，一般一个3－5个工作日，便可以审批好。

注意：手册延期一般不得超过两次，每次延长期限一般不超过6个月。

五、加工贸易手册核销

手册有效期（一年）到之前，最少提前一个星期去海关进行核销。

（一）手册核销需要资料如下：

1、经营企业填制的《加工贸易核销申请表》，中须详细填写实际进口料件和出口成品的名称、数量、各种进口料件用于生产各项出口成品的实际单耗，进口总值以及余料、边角料、废料等情况

2、电子口岸法人卡

3、加工贸易专用进、出口报关单（正本）；

4、如果没有出完（未出完进口料件人民币小于10000元或小于3%不用向外经贸审批）或有边角料，还要情况说明，报核后还人补税。准备好如上资料到相应海关输单，并通过相应报关行将资料上交到相应海关加工贸易科。

六、加工贸易手册内销

申请办理加工贸易货物内销手续时，需要提交如下资料：

1、外经贸签发的《加工贸易进口料件内销批准证》；

2、经营企业申请内销加工贸易货物的书面材料；

3、情况说明

4、电子口岸法人卡。

准备好如上资料到相应海关输单，并通过相应报关行将资料上交到相应海关加工贸易科。

七、海关对加式贸易企业定期核查及自查

海关通过核实数据、审查单证、核对实物及相关帐册等方法检查核实加工贸易企业申报的加工生产能力以及进口、运输、存储、加工、装配、转让、转移、销售或者出口加工贸易货物等情况，是否与实际相符、是否符合有关法律、行政法规、规章规定，并要求企业自查，按要求提供自查报告。

第四篇：加工贸易流程

加工贸易流程描述

一、合同备案基本程序：

签订加工贸易合同-->申请CA证书（EDI中心）-->企业申请-->经贸部门审批（外经贸办证窗口）-->国税局审批（国税部门，注：进料加工，来料加工不需要）--> 向海关服务中心购买空白《登记手册》--> 合同预录入（海关）

---> 海关审核后开具《开设保证金台帐联系单》

---> 向中国银行申请设立台帐---> 海关核注银行签发的《台帐登记通知单》

---> 海关进行计算机异地传输---> 收到传输成功回执后核发《登记手册》。

二、合同备案所需单证：

1、经营单位申请报告。(包括加工贸易申请表，进口料件清单，出口成品清单及单耗清单，且第一次办理需提交加工贸易生产能力证明申请)

2、外经贸主管部门《批准证》，属于进料加工的需要加盖税务部门印章。

3、对外签订的进出口合同。

4、经营单位基本帐户开立证明。

5、加工企业所在地经贸部门出具的《加工生产能力证明》。

6、委托加工应提供经营单位与加工企业签定的符合《中华人民共和国合同法》的委托加工合同（协议）。

7、开展异地加工贸易，须提供经营单位所在地海关出具的关封，内含《异地加工申请表》一式二份。

8、首次开展加工贸易须提供经营单位和加工企业的《营业执照》、《税务登记证》复印件及《海关登记通知书》。

9、经营单位的介绍信或委托书。

10、加工工艺说明。

11、如需异地口岸进出口报关，须填写《异地报关申请表》。

12、海关需要的其他资料。

注：1）海关对首次开展加工贸易的企业实行验厂制度；对单证齐全、验厂合格的企业，海关在3个工作日内核发《登记手册》。

2）办理加工贸易合同备案的企业属AA类的，免设台帐；属A类企业的，需设台帐，实行“空转”；属B类企业的，需设台帐，一般商品实行“空转”，限制类商品实行“实转”；属C类企业的，需设台帐，一律实行“实转”；D类企业不得开展加工贸易业务。经营单位与加工企业非同一分类的，海关按就低不就高的原则管理。对外商提供的进口辅料品种在规定范围内，且金额在5000美金以下的，免办手册，不纳入台帐管理。

三、办理5000美元以下78种客供辅料备案手续所需单证：

1、申请报告。

2、进口发票、装箱单（一式二份）。

3、出口合同（一式二份）。

4、经营单位介绍信或委托书。

四、合同核销

（一）基本流程：

合同执行完毕后一个月内企业向海关申请核销---> 预录入---> 海关审核

---> 签发《台帐核销联系单》---> 中国银行销帐---> 海关核销结案---> 打印结案通知书。

注：企业必须在海关规定的期限内向海关办理核销手续。对无正当理由未向海关办理核销手续的，海关根据有关规定进行处罚。

（二）所需单证

1、经营单位申请核销报告。

2、进出口报关单。

3、《登记手册》。

4、海关需要的其他单证，如核算表、划料图等反映实际加工情况的资料。

五、合同变更和展期

（一）基本流程：

经贸部门审批---> 向海关服务中心变更预录入---> 海关审核---> 签发《台帐变更联系单》

---> 中国银行台帐回执---> 异地传输---> 传输成功后打印合同变更审批表。

（二）所需单证

1、填写《合同变更申请表》或《合同延期申请表》，加盖经营单位公章。

2、变更、延期的合同。

3、外经贸主管部门的批准文件。

4、《登记手册》。

5、申请报告及海关需要的其他单证。

备注：对贸易性质不变、商品品种不变、合同变更金额小于1万美元（含1万美元）和按原审批合同延长加工期限不超过三个月的合同，直接到海关和中行办理变更手续，不再经外经贸易部门重新审批。合同展期应在《登记手册》有效期内向海关申请。

六、保税仓库货物管理

（一）入库货物应提供单证：

１、企业申请报告。

２、存入货物的合同。

３、发票、装箱单。

４、保税仓库货物审批表。

（二）出库货物应提供单证：

1、登记手册。

2、企业申请报告。

3、进口报关单。

4、保税仓库货物提取审批表。

（三）办理程序：

填写《保税仓库货物入（出）审批表》─→海关审批─→签发《保税仓库货物入（出）库单》

─→货主凭单办理报关手续。

合同备案时海关所需资料

1、递交单证：

⑴营业执照副本复印件（企业盖章）；

⑵《报关注册证明书》复印件或《对外加工生产企业海关登记通知书》；

⑶企业印章印签备案表；

⑷《对外加工企业登记表》或《外商投资企业登记表》；

⑸进出口合同正本或已签章的复印件；

⑹外经贸主管部门审批的《加工贸易业务批准证》（进料加工合同备案需在批准证上加盖国税局印章）、《进口料件备案清单》、《出口制成品及对应进口料件消耗备案清单》；

⑺《加工贸易加工企业生产能力证明》正本或复印件（加盖公司公章）；

⑻《加工合同备案申请表》（正本）；

⑼基本账户开立证明正本或复印件（加盖公司公章）；

⑽经营单位与加工企业签订的委托加工合同（正本）（外商投资企业除外）；

⑾《合同执行情况表》；（必要时提供）；

⑿《登记手册》；

⒀《企业加工合同备案呈报表》

⒁成品生产工艺流程图及成品所需料件消耗定额（海关难以确定时要求提供）；

⒂属国家管制商品，需交验相应的批件；

⒃其它单证；

2、工作流程：

⑴备案进口金额在1万美元以下的：

备案进口金额在1万美元以上的：

备案进口金额在60万美元以上的（涉及重点敏感商品及限制类商品，备案进口金额在12万美元以上的）：

备案进口金额在1000万人民币以上的：

3、时限承诺

1万美元以下不设台帐的，自接受完整单证起2个工作日内审批完毕

开设台帐手册办理：合同金额在1000万人民币以下的，自接受完整单证起2个工作日内审批完毕，开出台帐联系单；1000万人民币以上的，自接受完整单证起2个工作日内审批完毕，上报总关职能处室审定。

上述时限均不包含审价、归类、验厂及特殊情况需处理的时间。

(以上资料由中国国际电子商务中心浙江代表处湖州分部提供)

第五篇：生产企业一般贸易出口退税流程

生产企业出口货物免抵退税申报流程

1.免抵退税预申报

时间：本期免抵退税正式申报之前 资料：本期免抵退税明细申报电子数据

后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整到申报数据。

2.增值税纳税申报

时间：法定的增值税纳税申报期内

3.免抵退税正式申报

时间：15号之前有到期的出口，则在1-15日申报；15号之前没有到期的出口，可在次月任一天申报

出口专用封皮：022-29321864 马会计 徐官屯 工商所南侧雍阳税务师事务所三层（已购买50份，能用上几年了）

进入用户名为sa, 密码为空。第一次进入系统首先要进行初始化。在系统维护-初始化中进行。然后填写系统配置-系统配置设置与修改。其中企业代码、纳税人识别号、企业名称、计税计算方法、换汇成本检查、进货足额检查、是否预申报（T）、是否分部核销(F)、是否部分申报(F)，是否财务挂钩（T），退税机关代码、退税机关名称必须填。

如果税务系统升级，需要在新系统做完初始化后，把最后一次系统导出的数据导入。在系统维护-系统数据导入中进行。

下载新的系统后要安装海关代码。分两步。

1． 系统维护—代码维护—海关商品码。点“代码读入”按钮，读入CMCODE．DBF文件，然后点击“自用商品”按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”，最后点击“设为自用代码”。

2． 系统维护—代码维护—标准海关商品码。点“代码读入”按钮，读入STDCM．DBF文件。

注： 11年4月我们刚做过一次代码升级，自行下载安装退税率文库20110201A版，升级出口退税申报系统。注意：每次做申报前要确保代码是最新的，与海关不一致的代码将被罚款。

海关，外管局，退税科，银行的系统是联网的。数据传输大约7个工作日。核销要在报关出口的90天内完成，如果超期，必须冲减出口，并转成内销缴纳增值税。天津退税科每周二上午读一次数据，如果核销的电子信息没有传输到退税科，收齐的单证将不在汇总表中参与计算，在下期收到电子信息后再参与计算出当期应退税额或当期免抵税额。注意：提醒April收到报关单后就在电子口岸上交单。

一、出口货物明细申报录入

1．范例1（出口单证齐全）

进入系统后，选择所属期。如201103。单证收齐：收齐报关单及核销单。为保证预审反馈后电子信息齐全，企业在收齐报关单及核销单同时要在电子口岸以及外管局网站交单。天津退税科每周二读数据。

在申报系统中选择‘基础数据采集’— ‘出口货物明细申报录入’，进入该模块后点击‘增加’键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。（图-1）

（图-1）

参考报关单录入数据，录入结果如（图-2）所示。这种情况几乎不出现，如乐出口后往往在一个月后收到报关单，收汇核销也比较晚，所以我们一般做单证不齐的明细录入，详见范例2。

（图-2）

录入完毕后点击‘保存’，必录数据项目说明： 【所属期】即申报年月，本次申报为201103 【序号】由4位流水号构成

【记销售日期】会计记账日期，通常以月末日期

【所属期标志】一般以记账时间确定 【出口报关单号】‘海关编码’后9位+0+2位‘项号’；如果报关单上有多笔货物，则第二笔编号为002，第三笔编号为003…… 【出口日期】出口报关单右上角的‘出口日期’ 【外汇核销单号】出口收汇核销单号编码

【出口商品代码】出口报关单上的商品编码，输入后‘出口商品名称’以及‘计量单位’将自动生成

【出口数量】出口报关单上注明的实际出口数量，但应注意所采用的计量单位要同海关标准计量单位保持一致，若报关单上标注为6000千克/1900件，则6000千克为出口数量

【原币代码】出口报关单上注明的币别代码 【原币离岸价】外币FOB价 【原币汇率】100外币兑人民币汇率；收到报关单则为出口日期当天的汇率，未收到报关单可填写出口期当月1号的基准价；填完后‘人民币离岸价’自动生成；注意原币汇率要与入账时汇率一致。【美元汇率】100美元对人民币汇率；‘美元离岸价’自动生成

【征税税率】17%，国家税务总局规定的该出口货物当期的征税税率 【退税率】国家税务局总局规定的该出口货物当期的退税率；‘征退税差额’=人民币离岸价*（征税税率-退税率）；‘应退税额’=人民币离岸价*退税率 【出口发票号】该出口货物的出口发票编码

2．范例2（出口单证不齐）

接范例1，在‘出口货物明细申报录入’点击‘增加’激活编辑窗口录入出口报关单相关数据。出口单证不齐：尚未收到报关单或核销单。录入结果为图-3

（图-3）

与单证收齐录入的区别：

出口报关单号及外汇核销单号可以不填；单证不齐标志填入‘BH’；等单证收齐时再做修改。其他填法与范例1一致。

按照范例1和范例2将当期所有出口销售录入该模块，点击‘保存’。需要注意的是在退出该模块前，记得按下‘序号重排’键，进行序号重排以免出错，尤其当月有冲减（详见

三、冲减出口）。．．

3．出口货物销售收入的会计核算

出口销售收入的记账时间是按权责发生制的原则确定的。生产企业的出口货物销售收入一律离岸价（FOB）为入账基础。如按其他价格成交的，在货物离境后所发生的应由出口企业负担的国外运费、保险费等有关单证以红字冲减销售收入。记账的汇率应与明细录入时的汇率保持一致。当月1日或出口日的市场汇率。

借： 应收账款（银行存款等）贷： 主营业务收入

主营业务收入即为当期出口销售额的总额，即为【人民币离岸价】总额

其次，‘出口货物明细申报录入’中【征退税差额】即为‘免抵退税不予免征和抵扣税额’，‘征退税差额’=人民币离岸价*（征税税率-退税率）；详见九-免抵退税计算。这部分是当期可以确认不予免抵且作为‘进项税额转出’入账，做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

二、收齐出口单证明细录入

当本月收齐前期单证时需要做‘收齐单证明细录入’；选择‘基础数据采集’—‘收齐出口单证明细录入’（见图-4）。

（图-4）

进入该模块后，点击‘修改’激活编辑窗口来录入单证的收齐信息，见图-5。在【单证收齐标志】中填入‘BH’：同时收入纸质‘报关单’和纸质‘核销单’。这里需要注意的收齐核销单的截止日期为出口日期后的90天，在此期间April要及时收汇，收到银行水单后在外管局交单，退税科在收到外管局传输的数据后才认定为单证收齐。所以做单证收齐时要慎重：1及时催促April做完即将到期的核销；2只有当真正做完核销时再进入该模块做‘收齐单证明细录入’，否则反馈信息处理中将把这笔重新改为单证不齐。

（图-5）

三、生成出口货物冲减明细

若前期单证在当月收齐，但是前期录入时有错误（报关单号录错、出口数量录错或者原币离岸价录错等），则冲减前期该笔明细后在当期重新录入一笔正确的单证收齐明细（参考范例1），．．．．．．

1.范例三

选择‘基础数据采集’—‘生成出口货物冲减明细’进入该模块。见图-6，首先在索引窗口中选择需要进行冲减的记录，所属期为201012、序号为003的出口明细记录中出口数量及原币离岸价等均有误，则选中后点击‘冲减出口’。

系统将弹出一个窗口，提示选择冲减的所属期和冲减范围；如图-7。记录操作范围选择‘当前记录’；所属期选择当前所属期‘201103’，重点：一定选择先做单证收齐再做冲减，在单证收齐标志中填入‘BH’，接着输入正确的报关单号码及核销单号码。点击‘确定’按钮，系统生成一个所属期为‘201103’，序号为‘Z000’的记录，可以看出其中数额均为原明细中的负数，见图-8。

（图-6）

（图-7）

（图-8）

冲减后，在‘出口货物明细申报录入’中，录入正确的该报关单相关数据。如果当月1日和出口日期汇率出入不大，计算出的差额不超过海关允许的误差范围，则不必改动汇率，仍以当月1日的汇率为准。见图-9（参考范例1-单证收齐）

（图-9）2.对上出口销售收入的调整会计核算

对于上年多报或者少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，需在本期进行如下会计处理：

借：应收账款（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）

贷：以前损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）

3.对本出口销售收入的调整会计核算

根据销售收入调整额：

借：应收账款（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：主营业务收入（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）

对于已在‘出口退税申报系统’中调整过的销售收入，由于申报系统在计算‘免抵退税不予免征和抵扣税额’时已包含该调整数据，所以在账务处理上可以不对该笔销收入乘以征退税率之差单独调整‘主营业务成本’，而是月末将汇总计算的‘免抵退税不予免征和抵扣税额’一次性结转成‘主营业务成本’。

未按照规定时间核销的出口货款则需要补税，按照范例三冲红该笔出口，具体的会计处理如下：

冲减出口销售收入，增加内销销售收入：

借：主营业务收入-出口收入 贷：主营业务收入-内销收入

按出口销售收入不提销项税额：

借：主营业务成本

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价*外汇人民币牌价（/1+17%）*17%

重点：在系统中凡是冲红的明细记录，以及对应的前期录入的明细记录，均应设置为信息齐全，表示在下期申报时不再参与计算。冲红可能是因为前期录入错误，本期单证收齐时录入正确的明细记录，正确的明细记录如果显示信息不齐则无须挑齐，在以后信息齐全后将自动参与汇总计算；或是单证逾期未核销，冲红视同内销征税。具体方法如下：点击‘申报数据处理’—‘设置出口信息不齐标志’，打开如图-20所示：

（图-19）

点击‘信息不齐’按钮，出现以下对话框（图-20）：

在信息补齐标志选择下点击‘空’，确定后则该明细记录后信息不齐标志为空，正式申报时专管员在税务机关的退税系统上也人工挑为信息齐全。

四、免抵退税明细申报

以上步骤完成后，就可以生成预审申报数据到当地税务机关进行预审。预审的主要目的是对我们录入的当月及以前的明细数据做综合审核，通过预审结果来对数据录入中产生的问题做相应调整，并及时掌握电子信息的报送情况。

首先进行数据一致性检查。选择‘申报数据处理’—‘数据一致性检查’，对出现的错误提示要找出原因并修改，直到无特殊异常。

数据一致性检查完成后，选择‘免抵退税申报’—‘生成明细申报数据’生成当月数据。如图-10

（图-10）

五、预审反馈信息处理

从税务机关取得反馈U盘后，选择‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息读入’，弹出以下窗口（图-11）：

（图-11）

选择路径后，点击确定，税务机关的审核疑点表、信息不齐表和免抵退税汇总调整表读入生产企业出口退税系统中（预审的反馈信息可以直接读入预审文件夹下，不必单独新增反馈文件夹），如图-12所示：

（图-12）

点击‘是’可将上列数据读入申报系统中，再通过‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息查询’—‘预审疑点反馈情况查询’和‘出口信息补齐情况查询’。不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，我们都要先撤销申报数据，选择‘申报数据处理’—‘撤销已申报数据’如图-13所示：

（图-13）

明细数据撤销后我们就对数据存在的疑点进行调整，并进行税务机关反馈信息处理的操作。选择‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息处理’，如图-14.反馈信息及疑点全部调整完以后，就可以再次生成明细的正式申报数据。

（图-14）

六、增值税纳税申报（重点）

做完明细数据的正式申报后，就可以根据我们在浩天系统中增值税申报表及其附表上的数据，录入出口退税系统中的‘增值税申报项目录入’。之所以是重点，因为这时要同时操作两个系统，步骤如下： 首先在神州浩天的系统上根据当期内销及发票验证情况录入附表

一、附表二。其中附表二中18行：本期进项税转出额-免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额中填入‘当期出口销售额乘以征退税之差’的数额，需要注意的是这个数额就要与生产企业出口退税系统上申报明细表中的‘当期出口销售额乘以征退税之差’一致。同时在速达中录入：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

此时速达中当期出口‘主营业务收入’与系统中‘当期录入的单证不齐或单证收齐的销售额’是一致的。

然后神州浩天系统根据录入的附表

一、附表二自动生成主表，注意以下几点需要手工输入数据，并且与速达、退税系统保持一致：

第7行：免抵退办法出口货物销售额；

第15行：免抵退货物应退税额（注意：为上期的免抵退税应退税额。按照上期《生产企业出口货物免抵退税申报系统汇总表》中第24行‘当期应退税额’填写，或查速达系统中结转上期应退税额的明细账填写，如图-15）

（图-15）

完成以上步骤后，才可以在‘基础数据采集’—‘增值税申报表项目录入’中填写数据，点击增加，激活编辑窗口，录入当月增值税纳税申报表，见图-16。以下为数据项目说明：

【免抵退税销售额】按照增值税纳税申报主表第7行填报

【不得抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额。根据增值税申报附表二第18行‘免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额’填报

【销项税额】根据增值税纳税申报主表第11行‘销项税额’填报 【进项税额】根据增值税纳税申报主表第12行‘进项税额’填报

【上期留底税额】自动生成，应与增值税纳税申报主表第13行‘上期留底税额’一致

【免抵退应退税额】根据增值税纳税申报主表第15行‘免抵货物应退税额’填报

【应抵扣税额】自动生成，应与主表第17行‘实际应抵扣税额合计’一致 【实际抵扣税额】自动生成，应与主表第18行一致 【期末留抵税额】应与主表第20行一致

（图-16）

填报完成后点击保存，并在‘扩展’功能下选择‘打印当前记录’，见图-17，正式申报时这张表要放在最前面，A4大小即可。说明：征税机关受理纳税申报后，会将《增值税纳税申报表》及其附表电子数据传输到退税科，天津国税退税科规定：《生产企业出口货物免抵退税申报系统汇总表》中‘与纳税表差额’必须为0。这就解释了以上步骤的必要性。

（图-17）

七、汇总数据采集

选择‘基础数据采集’—‘免抵退申报汇总表录入’，点击增加，汇总表中的所有数据可以自动生成，汇总表附表也同上，自动生成，至此以完成了正式申报前的所有工作，长舒一口气。

八、免抵退税正式申报 选择‘免抵退税申报’—‘生成申报数据’，将数据保存在U盘中汇总文件夹下。如图-18

（图-18）

打印申报报表，选择‘免抵退税申报’—‘打印申报报表’，如图-19。我们一般选择excel打印，如此报表可以调整大小。

已申报的数据在‘基础数据采集’模块里没有显示，只能在‘综合数据查询’功能中才能找到。如要修改，请先撤销申报再到录入界面修改。最后拿着U盘，将申报报表（扩印成B4大小），并与纸质增值税申报表一同交到天津退税科。

九、免抵退税的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税税率-出口货物退税率）

免抵退税税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*出口货物退税率

当期期末留底税额<当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 注意：申报结束后，在下期根据汇总表上计算出的‘应退税额’做以下分录：

借：其他应收款-出口退税

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

根据汇总表上计算出的‘免抵税额’做以下分录：

借：应交税金-应交增值税-出口递减内销产品应纳税额 贷：应交税金-应交增值税-出口退税

至此，完成本期申报工作。

十、申报常见问题：

Q本月没有出口业务是否要做预申报及反馈处理？

A如果当月没有出口业务，也要做预申报，并做反馈信息处理。这主要是为查看当月的信息收齐情况，及用税务机关的反馈信息来更新系统中的不起信息。

Q汇总表中前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？

A这是因为没有做预申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预审，确保信息和税务局信息一致，这样就不会出现汇总表不符的问题。