2010年以来政府投资审计经验做法

第一篇：2010年以来政府投资审计经验做法

全市政府投资审计工作会议发言材料

总结经验 创新方法 努力加快全区投资审计工作步伐

临沂市河东区审计局

在河东区委、区政府的正确领导和大力支持下，在市审计局领导的具体工作指导下，我局深入贯彻党的十七大精神，全面落实科学发展观，坚持“全面审计、突出重点”的审计方针，依法履行审计监督职责，扎实开展投资项目审计工作，积极探索投资审计工作思路，取得了明显成效，得到了区委、区政府领导的高度评价。自2010年以来，共完成政府投资项目招标前工程预算造价审核和竣工后工程决算审计项目93个，其中完成了84个政府投资项目招标前工程预算造价审核，审核工程总造价 3.87亿元，核减3104.13万元；对9个政府投资项目进行了工程决算审计，审计工程决算总造价2776.92 万元，审减367.17万元，审减率13.2%。还对67个政府投资项目的招标、开标过程进行监督，监督招标资金总额1.33亿元。近两年来，按照上级审计机关统一安排，对全区新增投资项目、农村住房和危房改造项目、校舍安全改造等民生投资项目进行了审计和审计调查，审计资金总额2.97亿元，查出违规资金总额77.27万元，资金管理不规范金额1141.59万元，提出审计建议和规范改进意见20余条。编写审计信息9篇，其中被市级采用2篇，区级采用5篇，被区主要领导批示审计综合报告1篇。

一、我区政府投资审计中的主要做法

（一）领导重视，部门联动，相互协作配合。自从原河 1 全市政府投资审计工作会议发言材料

东区审计师事务所脱钩改制以来，我区投资审计工作基本上没有继续开展，建设工程预（决）算造价的审核工作一直由社会中介机构承担。近几年，随着上级各类政府专项投资的增加，区委、区政府领导高度重视投资审计监督工作，于2009年7月、8月相继制定并印发实施了《河东区政府投资项目审计监督办法》（临东政办发［2009］90号）和《河东区政府投资项目审计监督操作规程》（临东政办发［2009］100号）等文件。为了加强政府投资项目招、投标工作的监督管理，提高项目建设工作效率，于2010年8月下发了《关于进一步规范招、投标管理工作有关问题的通知》，成立了政府性投资项目工程招、投标定价审核工作组，由区财政局、审计局各抽调2名工作人员组成，在河东区建设工程招、投标工作领导小组的领导下，具体负责政府性投资项目工程招、投标的定价审核工作。为了贯彻落实区委、区政府的工作指示精神，我局结合实际制定了《河东区政府投资项目审计工作方案》，并按照方案实施投资审计工作。2010年完成了41个政府投资项目招标前工程预算造价的审核，审核工程总造价 2.18亿元，核减3104.13万元；2011年1至8月对43个政府投资项目招标前工程预算工程量清单单价进行了审核，核定工程总投资额1.69亿元。

（二）健全机构，采取措施，强化投资审计专业力量。为了加大政府投资监督力度，规范政府投资审计工作，区政府于2010年10月设立了区重点项目审计办公室（副科级事业单位），核定了人员编制，隶属区审计局。通过向社会公开招考的办法，先后招考了4名具有大学学历和中级职称以 全市政府投资审计工作会议发言材料

上的工程造价师等专业审计人员，组成了投资审计专业队伍。同时，在办公经费十分紧张的情况下，我局挤出资金为投资审计工作补充购臵了笔记本电脑、打印机、工程预决算软件、工程图集等基本专用工具，为投资审计工作的开展创造了条件。现在职的4名审计人员，均能在投资审计工作中独当一面。按照人员编制数额，我局准备再拟招聘2名建筑专业人才，以充实投资审计力量，为全面推进政府投资审计工作提供有力的保障。

（三）立足实际，创新工作方法，努力提高政府投资审计实效。在政府投资项目审计中，我们按照区委、区政府建设项目工作要求，改变了以往投资审计工作只重视工程决算审计的办法，科学创新，以项目投资控制为主线，实施审计监督关口前移，重点把握了“四个关口”，取得了明显成效。

一是重点把握工程合同签订审核关。工程合同签订审核是在合同正式签字、盖章前进行，主要审查合同签订是否符合国家法律法规及政策要求，合同内容是否完备，各条款内容是否与招标文件要求相一致；重点关注合同中关于工程结算的方式、工程价款调整依据、工程保修金等条款的规定是否严谨、充分、合规。2010年以来，共审核了19个政府投资项目工程施工合同，针对合同签订中存在的问题，提出了审计建议并修改合同条款共32条，在一定程度上规避了建设合同风险。

二是重点把握工程预算造价招标前审核关。按照区委、区政府投资监督要求，对所有涉及公共财政资金、社会公益性资金为主的政府投资工程项目，在施工图预算编制完成进 全市政府投资审计工作会议发言材料

行工程招标前，都必须进行预算审计（简称标前审计）。标前审计主要从招标工程量清单的编制和工程量清单综合单价两个方面进行审核。首先审核工程量清单的编制。重点审查工程量清单项目的设臵划分是否合理、清单项目特征的描述是否详实，是否存在清单项目漏项、重复设臵、结算时容易产生歧义等问题。其次审核工程量清单综合单价。重点从工程定额套用、取费标准、主要材料价格的确定等方面审核综合单价是否合理并符合市场行情。在审核过程中，对设计图纸内容不尽合理的地方，本着适用、安全、经济的原则，及时向项目建设单位提出合理建议；对投资规模较大的工程项目，除按省、市现行计价规范、工程预算定额、取费标准审核标准定额造价外，通过进一步核算施工成本，考虑施工企业一定合理利润的基础上，核算投资参考造价，供领导决策参考。通过标前审计和核定合理的招标控制价做法，既解决了政府投资工程招标预算造价虚高且招标后难以弥补的问题，也有效地遏制了工程招标过程中出现的围标、串标现象。我局在2010年进行标前审核项目41个，其中实施全面审核项目22个，审计工程预算造价总额1.51亿元，净核减金额2391.62万元，净核减率15.8%。实施单价审核项目19个，审计预算造价总额6665.89万元，净核减额712.51万元，核减率10.7%，有效地节约了财政资金，提高了政府投资效益。

三是重点把握工程变更纳入审计备案关。对政府投资规模以上的重点工程进行全过程跟踪审计，主要跟踪审计项目的立项、评估、可行性研究、初步审计调查、招投标、合同 全市政府投资审计工作会议发言材料

签订、工程实施变更、竣工验收等过程；对一般性政府投资项目在项目开工后实行项目变更备案制度。建设项目在发生工程变更（包括设计、合同、工期及隐蔽工程等）时，由项目建设单位提前告知项目审计人员参加，进行项目变更备案。审计人员适时了解工程实施进度，对漏签、事后补签、签证内容不实的项目变更不予认可，不得作为项目竣工决算审计依据。同时，对施工单位执行图纸设计内容情况、履行合同情况、监理履行职责到位情况、施工质量、资金管理等进行不定期的抽查，切实发挥监督职能。对工程变更纳入审计备案，对工程变更项目内容尤其隐蔽工程变更进行现场实地测量，确保了变更内容的真实性，有利于防止随意变更现象，也为工程竣工决算积累了第一手基础资料。去年以来，我们对27个重点工程项目的审计变更情况纳入备案，掌握了每个工程发生变更的原始收方记录单等详实的工程变更资料，促进了项目现场管理水平的提高。

四是重点把握工程竣工决算审核关。工程竣工决算审计是项目审计监督的最后一个环节，也是最重要的环节。主要对工程量的计算、招标单价的套用、新增工程量清单项目单价的组价等方面进行审核。关于工程量的审核，主要把握招标合同内工程量与施工图内工程内容是否一致，施工图内工程内容是否与实际现场完成工程内容一致；定额的套用要注意定额子目工作内容是否与实际工序工艺相吻合；材料价格的采用是否符合当时当地材质的市场行情；费用的计取是否符合相关规定。自2010年以来，完成了9个政府投资工程决算审计，审计总造价2776.92 万元，审减367.17万元，全市政府投资审计工作会议发言材料

审减率13.2%。通过审计，查出超拨付工程款39.09万元。

二、政府投资审计中的几点体会

当前，我区投资审计任务十分繁重，但审计技术力量相对薄弱，为了尽快打开我区投资审计新局面，努力加快投资审计工作步伐，注重加强了以下几个方面的工作。

一是注重围绕区委、区政府的中心工作目标开展投资审计工作，取得领导的重视和支持。尽管我区政府性投资审计工作起步较晚，但是，我们紧紧围绕区委、区政府的中心工作目标开展投资审计，工作进展顺利，取得了显著成效，这与区委、区政府领导的重视和支持分不开的。去年，区委主要领导在听取了2010年政府投资项目审计情况报告后给予充分肯定，并作出了“政府投资项目审计，要了解市场，严格标准；方法科学，造价合理，依法审计，高效保质”的重要批示，为我区投资审计工作的顺利开展提供了有力保证。

二是注重部门关系协调，积极取得有关部门的支持和配合。众所周知，投资审计工作量大战线长，涉及面广部门多。面对被审计对象复杂和被审计单位人员素质参差不齐的情况，如果工作关系处理不好，势必影响审计质量和效率。因此，在审计过程中，我们注重既要依法审计，勇于坚持原则性，同时也要讲究工作方式方法，把握工作灵活性，善于化解各方面矛盾，赢取被审计对象的配合和有关部门的支持，为投资审计工作的顺利进行打下良好的基础。

三是注重工程资料的收集和保管，防范审计风险。审计中经常发现某些建设单位或施工方提供建设工程资料不全的情况，致使审计进展缓慢、审计时间拖长影响审计效率。全市政府投资审计工作会议发言材料

因此在审计实施过程中，一方面，对提供的审计资料不完整的项目，及时向项目建设单位作出说明并要求尽快予以提供。另一方面，预算审核中对设计图纸文件因设计深度不够，造成表述不明确的内容等影响核价的项目；决算审计中设计图纸文件包含的内容与具体施工范围或内容不一致的地方而甲乙双方又没有有效记录的项目，都要求建设单位、设计单位或施工单位等以书面进行答复或证实，作为工程核价、定价的依据。另外，每一个审计项目都要建立健全审计项目档案管理制度，对所提供的工程资料要做好登记记录，审计工作结束后及时归档，以便备查。

四是注重发挥审计监督和服务的双重功能，提高审计实效。在工程造价审核过程中，我们结合工程实际情况，经常向组织实施项目的单位提出合理化建议，发挥了审计建设性作用，提高了审计效果。如：汶泗路道路改造工程项目，审计建议原设计路灯穿线钢管改用PVC塑料穿线管一项，降低了工程造价27.7万元；河东工业园中昇信息大楼土建工程的楼板结构，审计组提出由整浇现浇钢筋混凝土平板结构代替设计叠合箱结构，项目单位主要负责人组织设计单位的领导、相关设计人员及审计人员参加论证会，采纳了所提修改设计的建议，不仅使楼层层高从不足2.7米提高到3.3米，更好地满足了使用功能,同时节约建设投资近110万元。

五是注重投资审计从小处着眼、循序渐进，不断积累经验，尽快形成工作大亮点。我局立足实际，在投资审计起步晚，专业技术力量不足情况下，尽量从投资规模相对较小的项目着手做起，注重项目的细节问题和薄弱环节，抓住关键 全市政府投资审计工作会议发言材料

问题和环节不放，在实践中不断摸索经验，积小成大。一旦领导安排审计规模较大的项目，我们就紧抓机遇，集中优势力量，加班加点，按时完成，合格交卷。如：区主要领导安排我局对葛沟橡胶拦河坝工程进行的概算投资审计项目，有关部门委托中介机构编制该项目概算总投资为3160万元，我局在时间要求紧、工程工作量大、专业工具不足和仅有两名专业技术人员的情况下，克服多种困难，加班加点，最终按时完成任务，核定该项目总投资2409万元，节约专项建设资金750万元，后来使用这笔节余资金续建该项目，另外修建了灌溉石渠1860多米。事后，区领导对此项工作给予的高度评价，为扩大我区投资审计工作宣传和影响起到了极大的推动作用。

三、政府投资审计中的问题和不足

（一）投资项目审计涉及领域范围较广（包括区级、乡镇街道级的建筑、市政、水利、园林绿化、公路等行业）、审计内容覆盖面多（包括占地拆迁、工程招标、施工、竣工决算诸环节），因此，我区投资审计工作量大与现有专业技术力量不足等矛盾显得比较突出。

（二）投资审计经费不足。政府投资项目审计开展以来，对外各种联络较以前明显增多，诸如：市场行情调查、施工现场勘查、隐蔽工程验收、工程现场签证、各种招投标会议、基本工具购臵、文稿的使用、交通费用等各类开支较大，投资审计办公经费十分紧张，审计工作条件较受限制。

（三）我区投资审计工作相对起步较晚，部分部门单位对工程项目投资审计监督职能的认识不足，尤其地处乡镇、全市政府投资审计工作会议发言材料

街道的某些建设单位仍受到过去老做法、***惯的影响，在项目审计过程中时常存有抵触情绪，出现不配合审计工作的现象，造成查出问题取证难、审计整改执行不力等问题。

四、几点建议

（一）加大投资审计工作宣传力度，扩大影响，大力推动政府投资审计工作。政府投资审计工作各地起步早晚不一，许多部门单位和乡镇（街道）对投资审计工作的重要意义认识不到位，没有引起足够重视。在这种情况下，需要采取多种宣传形式，加大对投资审计工作的宣传力度，加强对投资审计成果的宣传利用，积极推动政府性投资审计工作向纵深发展。

（二）加强对基层审计机关投资审计业务的专业指导和培训。投资项目审计是一项专业性、综合性很强的工作，要求审计人员既具备财务知识，也具备工程造价、施工技术、经济法、合同法等法律专业知识。建议上级审计机关经常不断地深入基层检查指导工作，对基层审计机关投资审计业务进行多方指导，组织各种形式的技术培训以及组织走出去参观学习等方式，以全面提高政府性投资审计工作水平。

（三）各地审计机关应立足自身实际，因地制宜，积极探索政府性投资审计的新方法，不断创新出一条符合当地实际的投资审计新路子，并加以交流推广，全面推动政府性投资审计的大发展，切实做到“财政资金运用到哪里 审计就跟进到哪里”，实现政府性投资领域审计“全覆盖”。

（四）建立政府性投资项目问责制和约束机制。政府性投资项目涉及部门单位多，工程咨询、投资项目决策、设计、全市政府投资审计工作会议发言材料

施工、监理等相关部门单位及人员都应该有相应的责任约束，实行“谁参与、谁负责”制度，并且以法律的形式固定下来。对那些违反程序盲目上项目的建设单位和工程质量监督管理等部门及有关人员不作为或乱作为，甚至违反法律法规给国家造成损失的，要依法追究其法律责任。

谢谢大家！

二○一一年九月二十日

第二篇：政府投资审计

当前政府投资审计信息化应用现状

近几年，虽然审计机关通过各种途径大力开展计算机培训，优化人员素质结构，使审计人员的整体素质有了一定的提高，但目前真正具有较高计算机应用水平的人员并不多，既精通计算机编程又熟悉投资审计业务的复合型人才则更少。同时，许多审计人员的计算机应用水平及相关技能无法得到同步提高，计算机应用仍停留在较低水平上，操作技能还不熟练。因而政府投资审计计算机人才缺乏的问题，也是制约投资化建设和发展的因素之一。

第三篇：政府投资项目审计

突出重点 注重结合 全力服务“和谐××”建设进程

××县审计局

近年来，随着××经济的快速发展和建设投资规模的持续增长，政府投资审计的任务越来越重，要求越来越高。面对新的形式和新的要求，××县审计局始终坚持以科学发展观为统领，把探索政府投资项目审计新思路、新方法作为促进自身工作的重要抓手，进一步增强审计人员的效能意识和服务意识，改进工作作风，提高审计工作质量和效率，充分发挥审计作为国家经济社会运行的“免疫系统”功能，实现了项目竣工决算审计项目范围的不断扩大，并凭借由工作带来的巨大审计效能，掌握了全县政府投资项目审计监督的主动权，成为全县所有政府投资项目审计监督的必经关口。近两年来，审计投资项目

个，报审金额

万元，审定金额

万元，审减投资额

万元，最高项目审减率37.7%。通过审计使建设单位无计划、超计划建设、资金使用不合理及高估冒算等得到了有效控制，为深入揭露政府投资项目中存在的问题，进一步规范政府投资项目审计行为，促进全县经济社会全面繁荣发展做出了应有的贡献。我们主要做了以下几个方面的工作：

一、多管齐下，推进政府投资行为规范化。

一是加强政府投资审计的宣传力度。提高社会各界对开展固定资产投资审计的重要性和必要性的认识，进一步扩大政府投资审计的影响力；宣传开展政府投资项目审计的主要内容、查出的问题及取得的成果，让社会各界看到政府投资项目审计在规范建筑市场秩序和节约建设资金等方面起到的重要作用，让政府投资建设单位积极主动的接受审计。

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第四篇：扩大有效投资经验做法

比学赶超论英雄，真抓实干谋发展

——台州市扩大有效投资工作成效显著

近年来，台州市坚定不移抓扩大有效投资，推进重点建设，努力打造台州经济“升级版”，扎实开展“以实干论英雄”工作竞赛活动，营造比学赶超的积极氛围，使全市经济保持较快增长，调整转型进展明显。2013年被评为全省扩大有效投资优秀单位。今年1-2月全市固定资产投资完成113.5亿元，同比增长18%，增速居全省第三位，连续8个月稳居全省前三位。主要做法有：

一、工作计划抓部署

工作计划制定早。为实现2014年各项工作早开局，早分解，早落实。改变惯例，将两会提前到春节前召开，提前谋划确定2014年工作目标任务，全市计划固定资产投资增长20%，完成1800亿元，工业投资完成720亿元，服务业投资1063亿元，重大点工程投资完成400亿，省“411”项目投资完成275亿元。

工作干劲鼓动早。年初上班就召开第一个全市性大会——全市干部大会，特地邀请绍兴市委常委、诸暨市委书记钱三雄和湖州长兴县委书记章根明做报告，介绍两地抓工业、抓项目和促转型等方面的经验做法。市委书记吴蔚荣要求广大干部认清发展差距，借他山之玉，解放思想，激发工作激情，创新工作方法。以第二批群众路线教育实

践活动为契机，在实干中转变作风，以好的作风保障扩大有效投资等工作的落实。

工作任务分解早。紧接着全省扩大有效投资工作会议，台州率先召开全市扩大有效投资暨重点项目推进大会，市四套班子主要领导出席会议，会议表彰了全市扩大有效投资优秀单位，张兵市长和吴蔚荣书记先后作重要讲话，分析当前我市投资形势，分解落实省对市考核目标任务，并由市政府和各县市区签订扩大有效投资各项工作责任状。

二、科学抓考核导向

推行双向考核机制。创新考核机制，充分发挥指挥棒作用。一方面继续每季度对县市区进行考核督查考评，时刻敲警钟，使抓扩大有效投资工作常态化。另一方面反过来县市区和项目单位也对市级12个市级相关部门进行双向督评，现场亮分。进一步加强市级有关部门对各县市区工作的关心支持，全市上下形成合力推进，比学赶超的良好氛围。

优化投资考核内容。台州的投资考核办法涵盖全社会投资、重点工程、工业投资、服务业投资、农业投资五个考核任务。重点强调了投资增速、投资结构、“411”项目推进和服务工作四方面内容，具体安排12个考核和指标，进一步提高了投资考核的导向性和系统性。

加大投资考核权重。进一步加大固定资产投资工作考核力度，将市对县市区重点工作考核的分值提高到26分，占整个考核权重的18%，创历史最高。

三、重大项目抓进度

台州将重大项目推进作为扩大有效投资的牛鼻子来抓，按照谋划一批、报批一批、实施一批、竣工投产一批的工作思路，加快重大项目的推进工作。实施类项目快速推进。今年1-2月我市108个省“411”重大项目，完成投资17.6亿元，完成计划投资的6%。其中吉利V汽车生产基地、巨科铝业汽车轻量化基地、吉利沃尔沃、万达城市综合体、浙商回归项目天盛中心（台州第一高楼）等开工建设。吉利豪情迁建、神仙居旅游度假区等项目快速推进。120个省重点建设项目完成投资10.96亿元，完成计划投资的10%。沿海高速乐清湾大桥1号桥、头门港一期、三门核电一期、仙居抽水蓄能、栅岭汪排涝等省重点项目加快推进。前期项目报批取得突破。100个重大前期项目突破性进展。金台铁路项目建议书在正在上海铁路局会签，准备上报中铁总公司审批。复星〃台州黄岩王林洋岛健康文化商业中心、台州绿心生态养生园等项目前期工作加快推进。

四、一线破难抓成效

一线破难活动，是“以实干论英雄”重要活动之一，市委书记吴蔚荣要求各级干部急起来，动起来，干起来，把市委市政府的各项工作任务一件一件落实下去，切实抓出成效。市级领导分别领衔已确定的14项共性难题，47项个性难题，深入项目和重点工作的一线开展调查研究，现场督促检查，制定破难方案，明确破难时限。建立了省“411”重大项目、省重点建设项目、省重大产业项目、央企合作项目、重大前期项目领导联系制度，确保“一个项目，一个领导，一套班子，一抓到底”的工作推进格局。开展“挂图作战”活动。针对列入“挂

图作战”的项目，将计划分解到月，明确每个项目的工作进度、时间节点和责任人，细化项目建设的工期，明确项目建设时间节点等一一列出，“挂”在显眼位置对外公示，接受监督。深入开展“双服务”工作，台州市发改委开展“围绕重点决策，推进重大项目”活动，结合群众路线教育活动，“走亲连心进基层”，对县市区在重点项目报批、要素破解等方面进行指导、协调和推进。组建11个服务小组服务9+2个县（市、区），全年共组织约300人次，开展对接服务近50，共梳理协调问题60余个，专项攻坚、逐项落实。各县市区，乡镇(街道)班子都以各种形式开展了领导破难行动，形成了全市上下联动破难的态势。

四、招商引资抓对接

市委市政府将招商引资作为今年的“一号工程”，要求各级领导亲自领衔，明确将招商引资作为各级主要领导当年工作的主要考评业绩。一是对接重点央企。建立央企对接工作机制，由市发改委负责牵头央企对接具体工作。结合产业发展规划，主动对接央企、国企、军企，成效明显。浙江炼化一体化项目正在选址论证中。中国北车台州生产基地项目，已签订框架协议，吴蔚荣书记带队赴北京进一步洽谈项目合作事宜，双方就深化研究台州轨道交通系统解决方案、“基金+工程总承包”的建设方式、建设台州北车产业园、参与台州“五水共治”和节能环保产业建设、开展智慧城市建设研究等五方面的内容达成共识。并加快了与中海油东海油气田上岸登陆点、中国国电集团公司浙江分公司能源项目等准备签订合作协议。

二是对接浙商回归，各级进一步加大回归引资力度，抓招商、抓

配套、抓服务。主动出击和各地商会建立联络机制，随时为回归项目提供优质服务，成效显著。3月25日，浙江省委副书记王辉忠在我市14个浙商回归项目集中开工仪式上亲自宣布开工，包括中山台州商会回归创业园、淮矿美旗物流中心、温岭银泰城商业综合体开发项目、大润发购物中心项目、亿联阀门城等建设项目。

三是对接重点外企。抓好招商项目库建设，谋划包装入库项目200个，并进行分类推介，对所有项目均按标准格式编制中英文版项目简介，使外商一目了然。去年来共与法国威立雅、法国液化空气、韩国CJ集团等世界500强客商进行项目洽谈。在第十五届浙洽会上，达成华润超市、大润发等两个世界500强的投资台州意向签约项目。精心组织重大招商活动。组团参加浙洽会、厦洽会、台湾重点产业对接会、德国比利时招商等重大招商活动。跟踪服务落实外资项目。强化对麦德龙和沃尔玛等重点项目的跟踪制度，做到在谈项目促审批、已批项目促到资、到资项目促投产。

五、体制改革抓落实

深化行政审批制度改革。推行“1+7”行政审批改革，其系统性、完整性和效能性都走在了全省前列。如商事登记制度改革，在全省首推注册资本认缴制，将84项前置审批事项改为后置监管。政府投资（房建类）项目审批时间压缩200天，企业投资压缩96天。并制定相关操作细则，建立全流程联合审批机制，完善全过程实时监督、行政问责、责任追究制度。推进中介机构管理改革。切实为重点建设项目审批提供“绿色通道”和全程代办服务。开展项目联审，预审批等措施，使

全市行政审批速度达到全省最短水平。

推进小微金融改革创新。省小微企业金融服务改革创新试验区实施方案已于2013年10月获批。正积极向上申报争取列入国家级试点。小微企业信保基金和金融服务信息中心挂牌成立。成功举办2013两岸小微金融发展论坛。小微企业金融服务专营机构建设步伐加快，村镇银行在全市9个县（市、区）基本实现全覆盖。小微金融业将进一步提高对我市经济发展的贡献度。

积极开展“国家民间投资改革创新示范区”前期工作。从去年开始，多次赴省、国家发放委汇报相关工作，得到国家有关部委高度肯定。目前，已委托国家发改委经济研究所完成《台州国家民间投资改革创新示范区总体方案》（征求意见稿），进入多方意见征求阶段。

第五篇：政府投资建设项目审计工作报告

我受政府委托，向市人大常委会报告我市政府投资建设项目审计工作开展情况，请予审议。现将情况汇报如下：

一、审计情况

市审计局于XX年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资11XX万元，查出违规金额l871.3万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额1419.8万元，核减率为1.86%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。

二、审计查出的主要问题

(一)建设单位违反国家有关基本建设程序问题

1.部分项目应招标未招标3850万元

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水 处理工程项目总投资额为4178万元，仅对641万元进行了公开招标，且招投标的资料不完备。其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标。**市王城大道建设项目道路工程的设计项目合同金额为172万元，未进行公开招投标直接委托**市城市建设勘察设计研究院设计。

2.前期报批手续不合规

按照国家的有关规定，工程项目前期报批手续不齐全的不得开工建设。在建设中，有两家建设单位前期报批手续不齐全就开工。**市王城大道建设工程概算总投资为43000万元，应当经国家发展改革委员会和省发改委批复，但本工程只经过了**市发改委的批复。跨陇海铁路立交桥工程无施工许可证，王城大道建设工程无开工报告。

3.未按代理合同规定进行招标

**市王城大道建设工程在进行公开招投标时于XX年10月17日**市建设委员会与**市东虹廷设工程招标代理有限公司签订合同，委托其代为招标，但在实际招投标过程中，却未履行合同，业主实行自行招标。

4.应作未作环境影响评价报告

**市王城大道建设项目应作未作环境影响评价报告。

5.未经批准擅自变更监理单位。

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，中标人应按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。**市廛东污水处理厂工程建设单位对监理工程进行了招投标，结果为上海建通工程建设有限公司和河南卓越工程管理有限公司联合体共同中标，标的55万元。但中标签订合同后，双方自行协议变更监理三体为河南卓越工程管理有限公司。

6.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工

按照《建设工程质量管理条例》的规定，建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府行政主管部门或者其他有关部门审查。施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未经有关部门审查批准擅自施工。

(二)违反国家财政财务规定的问题

1.业务招待费超支20万元。项目建设中，业务招待费支出数额较大，与国家规定的标准有较大悬殊。截至XX年11月30日，宜阳县污水处理厂建设项目共发生业务招待费25万元。在项目概算中规定应发生管理费50万元，按管理费的10%计算。应列支招待费5万元，超支20万元。

2.管理费超支93万元。项目建设中，有2家建设单位管理费支出数额较大，与法律规定的标准有较大悬殊。如**市廛东污水处理厂建设项目建设单位管理费概算为215万元，截止XX年8月31日实际开支259万元，超支44万元。

3.违规列支工程费用105万元。廛东污水处理工程在XX年底已进入试运营，达到了预定可使用状态，但在XX年及XX年该项目的借款产生的利息85万元仍在本工程的建设成本中列 支是不合规，应计入运营期间的费用。

4.未按规定大额使用现金212万元。有两家建设单位未按规定大额使用观金。如截至XX年11月30日，宜阳县污水处理厂工程建设单位以大额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费用22 笔记153万元。

5.未按规定预留工程质量保证金41.5万元。

汝阳县污水处理厂工程未按规定预留工程质量保证金41.5万元，未经决算直接支付全部合同工程款830万元。

6.虚列工程投资1419.8万元

八县及廛东污水处理工程项目、王城大道共计10个项目，批复总概算11XX万元。经审核实际完成投资额中多列工程成本1419.8万元，造成投资完成额不实。其中孟津县污水处理厂工程 项目二程造价送审金额为2142万元，审定金额2053万元，审减金额为89万元。汝阳县污水处理工程造价送审金额为1374万元，审定金额为1226万元，审减金额为148元。

存在以上问题的主要原因：

一是建设单位为了抢时间、抓工期，忽视国家有关基本建设程序规定，部分工程项目在工程概算未经国家和省发展改革委员会批准，且无开工许可证、施工许可证等情况下开工建设，如王城大道建设项目。二是建设项目资金用量大，筹措困难，但项目办理拆迁及环境影响评价等手续需大量资金，因而违反了国家有关基建程序规定。三是为招商引资，建设项目用地以租用形式使用土地，违反了国家建设用地的有关规定。四是多数建设项目均由项目法人成立了建设指挥部，人员组成多为临时抽调，易造成违规等情况的发生。五是政府投、融资建设项目监督不规范、不到位，未按《中华人民共和国审计法》和《**市建设项目审计条例》的规定实施审计监督。

三、问题处理

对审计查出的问题，依据国家《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招投标法》、《**市建设项目审计条例》等有关财经法规规定做出了相应的处理，并对问题分别提出了针对性的审计建议。相关单位根据审计意见正在进行整改，并表示在今后进行的所有政府投资建设项目不再出现类似问题，严格按照国家有关规定进行建设，为以后政府投资建设项目的管理奠定了良好的基础。

(一)对建设单位违反匡家有关基本建设程序问题的处理

1.部分项目应招标未招标3850万元、未按代理合同规定进行招标问题，审计处理按照国家规定追究相关责任人的责任。

2.前期报批手续不合规问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道等两家建设单位正在补办手续。

3.未经审批擅自变更土地用途、应作未作环境影响评价报告问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道建设单位同意审计意见补办手续。

4.未经批准擅自变更监理单位问题，审计建议严格执行《中华人民共和国招投标法》规定，以后不再发生类似问题。

5.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工问题，审计处理按照国家规定补办手续，宜阳县污水处理厂工程建设单位正在补办手续。

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(二)对违反国家财政财务规定问题的处理

1.业务招待费超支20万元、管理费超支93万元问题，审计建议今后严格执行国家有关财经法规规定，控制支出范围。

2.违规列支工程费用240万元、虚列工程投资1419.8万元问题，审计予以调账处理，并建议今后严格执行国家有关财经法规规定列支工程费用。

3.未按规定大额使用现金212万元，审计建议严格执行国家有关规定，以后不再发生类似问题。

4.未按规定预留工程质量保证金41.5万元，审计建议财政在拨付所欠工程资金时予以扣除。

四、整改措施

(一)成立专职监管机构，加大监管力度，明确监管范围

从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞，为此市政府成立以主管副市长任组长，市政府办公室、纪检委、监察局、审计局、财政局、建委、发改委等相关单位负责人为成员的**市政府投资建设项目资金监管工作领导小组，下设办公室，负责日常工作。进一步加强对政府投资建设项目资金监管工作的领导，领导小组实行项目资金监管部门联席会议制度，定期听取各部门关于项目进度及监督情况的汇报，协调解决资金监管过程中发现的各种问题。

《**市建设项目审计条例》规定，凡是政府投、融资的建设项目，应列入监督范畴，项目资金的管理使用要接受市政府投资建设项目资金监管工作领导小组及审计机关的全程监督。

(二)严格工程预算，规范合同内容

有关部门要严格按照国家定额和我市实际，编制政府投资项目的预(概)算。

对政府投资建设项目，建设单位与施工企业签订合同条款时要按照《**市建设项目审计条例》的规定，单列条款注明：须经审计机关进行竣工决算审计后，方可办理工程结算或竣工决算，工程结算或竣工决算应当以审计机关的审计报告作为投资项目竣工后财务结算的依据;合同书副本要及时送市审计局备案，以减少审计风险和规避经济纠纷。

(三)完善工程普通更签证手续，落实工程变更签证报请批准制度

政府投、融资的建设项目，其工程合同签订后确需变更的，须经市财政、监察、审计等部门和监理单位、设计单位共同进行现场认证，确认有无变更必要，而后再经原审批部门批准，原设计部门要出具变更资料，履行相关手续后报请市政府批准，并送财政和审计部门备案。对擅自变更的，审计部门在工程决算审计时不予认可。

(四)按时提请决算审计，维护审计法律权威

建设单位要在验收合格后60天内编制出竣工决算，并向市审计部门提请决算审计。因特殊情况确需延长编制期限的，延长时间不得超过30日。对不按规定时间编制竣工决算和报请审计的建设单位，视情况按拖延或拒绝情况处理;情节严重的将依照《中华人民共和国审计法实施条例》给子处罚。

(五)为进一步贯彻实施《**市建设项目审计条例》，制定“**市政府投资建设项目跟踪审计实施办法”，实行全程跟踪审计，管好建设资金

从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善及使用上的违规，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞。根据中央经济工作会议精神，宜采用跟踪审计方式对市重点投资建设项目开展全过程的审计监督，减少事后审计发现有问题为时已晚的情况，以便审计更好地保证项目资金发挥应有的效益。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员、各位代表，2014年上半年，我市政府投资建设项目审计工作还是很艰巨的，我们要进一步深入学习贯彻落实科学发展观，振奋精神，努力拼搏，求真务实，勇于进取，确保圆满完成政府投资建设项目的审计工作任务，为我市经济社会平稳较快发展做出新的的贡献!