第一篇：2011年7月电大金融企业会计期末会计分录复习题
1.商业银行西城支行开户单位食品批发部填制进账
5.某工业企业于2003年3月2日将100 000元转单送存转账支票一张，金额1000元。是本市工商
为一年期单位定期存款，利率为1.65‰，请按季 银行东城支行某酒店签发酒店签发。提出交换后，预提到6月20日利息和作出转存分录和预提利息 约定时间内，签发人开户行未通知退票，写出双方银
的分录。（6月20日挂牌挂牌的该档利率为1.65‰）行的会计分录。
1）存入定期存款： 借：单位活期存款 100 000 1）.收款人开户行： 借：支行辖内往来 1000
贷：单位定期存款 100 000 贷：单位活期存款——食品开发部户 1000
2）预提利息： 利息：100000×1.65×3=495 2）.出票人开户行：
借：利息支出 495 借：单位活期存款——某酒楼户 1000
贷：单位活期存款 495 贷：支行辖内往来
1000
6.商业银行某支行3月21日发放以下贷款，向红 2.C银行与2009年4月5日报废运钞车一辆，原价
旗工厂发放40万元，期限3个月；向好佳公司发 68万，已计提折旧65万，报废时发生清理费用1.8
放贷款20万元，期限3个月。6月21日红旗工 万，出售汽车残值收入6.4万，要求写出汽车报废
厂贷款到期，全部归还40万元贷款，好佳公司 及其结转损益的分录（不考虑税金）
20万元贷款到期，由于没有资金归还，转作逾期 1）.固定资产转入清理： 借：固定资产清理 3万
贷款。9月21日，好佳公司20万元贷款仍无力
累计折旧
65万
归还，转作“非应付贷款”，要求作3月21
贷：固定资产 68万
日、6月21日、9月21日的会计分录。2）支付清理费： 借：固定资产清理 1.8万
1）3月21日发放贷款：
贷：现金
1.8万
借：短期贷款——红旗工厂户 40万 3）出售残料：
借：银行存款
6.4万
贷：单位活期存款——红旗工厂户 40万
贷：固定资产清理
6.4万
借：短期贷款——好佳集团公司户 20万 4）.结转清理净收益： 借：固定资产清理
1.6万
贷：单位活期存款——好佳集团公司户 20万
贷：营业外收入 1.6万
2）6月21日
3.工商银行利用2年时间开发一套操作系统，第一年
借：单位活期存款——红旗工厂户
40万 发生研究开发费用50万，第二年发生研究开发费用
贷：短期贷款——红旗工厂户
40万 80万，开发完成后申请并注册为非专利技术，注册费
借：短期贷款——好佳集团公司户
20万（红字）用9万，聘请律师费用5万，均通过“银行存款”账
借：逾期贷款——好佳集团公司户 20万 户支付，请对该套开发系统的研究开发费用以及入账
3）9月21日
价值进行处理。
借：逾期贷款——好佳集团公司户 20万（红字）1）第一年研究开发费用：
借：非应计贷款——好佳集团公司户 20万 借：营业费用——研究开发费用户 50万
7.B企业于2009年6月5日向银行办理以下业务：
贷：银行存款
50万
（1）缴存现金10万元；（2）提交汇款申请书，申 2）第二年研究开发费用：
清签发银行汇款60万，银行审查无误后，签发银 借：管理费用——研究开发费用户 80万
行汇票。写出会计分录。
贷：银行存款
80万
1）缴存现金： 借：缴存现金 10万 3）无形资产入账： 借：无形资产 14万
贷：单位活期存款 10万
贷：银行存款 14万
2）办理隐含汇票：
借：单位活期存款 60万 4.工商银行大同支行2007年2月3日收回已核销的前
贷：汇出汇款
60万 进公司的逾期贷款10000元，现又收回，编制其会计分 录。
借：逾期贷款 10000
贷：贷款损失准备 10000 借：活期储蓄存款——前进公司单位存款户 10000
贷：逾期存款 10000 8.客户张云2006年3月21日向工商银行A支行
申请住房按揭贷款，手续齐备，信贷部门审查批
准并开立了活期存款账户，购户价款30万元，首
付20%，贷款额24万元，合同贷款期限10年，月
利率5.1‰，采用本金等额偿还法，售房单位信达
房地产公司（在该支行开户），做出贷款发放的会计
分录，计算4月20日第一次和5月20日第二次还
款金额。（本金等额还款）并做出会计分录。
1）2006年3月21日发放贷款：
借：个人住房贷款——张云借款户 240 000
贷：活期储蓄存款——张云存款户 240 000
借：活期储蓄存款——张云存款户 240 000
贷:单位活期存款——信达房地产公司 240 00
2）2006年4月20日第一次归还贷款：
采用本金等额偿还
当日偿还本金额=240000/120+240000×5.1‰
=3224（元）
借：活期储蓄存款——张云存款户 3224
贷：个人住房贷款——张云借款户 2000
利息收入——个人贷款利息收入户 1224
3）2006年5月20日第二次还款：
当月偿还本金额
=240000/120+（240000—2000）×5.1‰
=3213.8（元）
借：活期储蓄存款——张云存款户 3213.8
贷：个人住房贷款——张云借款户 2000
利息收入——个人贷款利息收入户 1213.8
第二篇：金融企业会计会计分录
第三章 存款业务的核算
一、单位活期存款业务的核算
（一）存入现金的核算借：库存现金
贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金
（二）支取现金的核算
借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：库存现金
（三）支付利息的核算 借：利息支出
贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金
二、单位定期存款业务的核算
（一）单位存入定期存款
借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书
（二）资产负债表日计算确定利息费用
借：利息支出贷：应付利息
借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整
（三）支取款项的核算
借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金利息支出/应付利息
贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书
三、单位通知存款的核算
（一）存入
借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金
（二）支取
借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金
利息支出
贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
一、活期储蓄存款业务核算
（一）存入现金（含续存）借：库存现金
贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金
（二）支取现金的核算
借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：库存现金
（三）销户
借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金利息支出贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税
二、整存整取定期储蓄存款的核算
（一）开户 借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书
（二）提前支取
借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税
（三）销户
借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书
第四章 贷款业务的核算
一、信用贷款的核算
（一）贷款发放的核算
借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金
贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金
（二）资产负债表日计提利息 借：应收利息
贷：利息收入
借或贷：贷款—利息调整
（三）到期贷款收回的核算
借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金利息收入/应收利息
（四）贷款逾期
借：逾期贷款—单位逾期贷款户
贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金 借：应收利息贷：利息收入
（五）应计贷款转非应计贷款
借：非应计贷款—单位逾期贷款户贷：逾期贷款—单位逾期贷款户 借：利息收入贷：应收利息收入：未收贷款利息
二、抵押贷款的核算
（一）贷款发放
借：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金
贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金收入：代保管有价值品 —**单位户
（二）贷款归还
借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金贷：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金利息收入应收利息
付出：代保管有价值品 —**单位户
（三）贷款到期不能收回的处理 借：抵债资产贷款损失准备
贷：贷款—抵押贷款（单位户）—本金应收利息利息收入其他应收款应交税费
差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”
费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金
贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金收入：代保管有价值品—个人户
（二）正常贷款扣收本息
借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金
贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽
车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金
利息收入
（三）贷款到期全部归还
借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金
贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽
车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金
利息收入
二、票据贴现业务的核算
（一）贴现银行办理贴现的处理
贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30 实付贴现金额=贴现金额-贴现利息 借：贴现资产——面值
贷：吸收存款—活期存款（贴现申请人户）贴现资产——利息调整
（二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理 借：吸收存款—活期存款（承兑人户）贴现资产—利息调整贷：贴现资产—面值利息收入
（一）、资产负债表日 借：资产减值损失贷：贷款损失准备 借：贷款——已减值
贷：贷款——本金
（二）对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款 借：贷款损失准备
贷：贷款——已减值 付出：应收未收利息
第五章 支付结算工具的核算
一、转账支票的核算
（一）持票人开户行受理支票借：清算资金往来贷：其他应付款借：其他应付款
贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金
（二）出票人开户行受理支票借：其他应收款
贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：其他应收款
借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户
二、银行汇票的核算
（一）签发
（1）转账交付
借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款（2）现金交付借：库存现金贷：汇出汇款
付出：空白重要凭证——银行汇票
（二）结清（汇票有多余款）借：汇出汇款
贷：清算资金往来
吸收存款—活期存款（申请人户）—本金
三、商业汇票的核算
一、商业承兑汇票的核算
（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来
（二）持票人开户行收到票款或退回凭证借：清算资金往来
贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金
二、银行承兑汇票的核算
（一）承兑银行办理汇票承兑
借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金
借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票
贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户吸收存款——出票人户
保证金—银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票
四、银行本票的核算
（一）签发
借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金贷：开出本票
付出：重要空白凭证—银行本票
（二）兑付
借：清算资金往来
贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金
（三）结清 借：开出本票
贷：清算资金往来
一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行）
借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来
二、异地支取现金（经办行）借：清算资金往来贷：库存现金
手续费及佣金收入
一、托收承付的核算
借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来
一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）:
（一）应付差额行转账的会计处理借：清算资金往来—同城票据清算贷：存放中央银行款项
贷：辖内往来 汇入行 借：辖内往来
贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金
（二）汇出行所在地为单设机构，汇入行所在地为双设机构——先直后横
汇出行借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金
（二）应收差额行转账的会计处理借：存放中央银行款项
贷：清算资金往来—同城票据清算
一、缴存财政性存款的核算
（一）调增时：
借：存放中央银行款项——财政性存款户贷：存放中央银行款项——准备金户
（二）调减时：
借：存放中央银行款项——准备金户
贷：存放中央银行款项——财政性存款户
二、再贴现
（一）买断式再贴现
（1）商业银行办理再贴现借：存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷：贴现负债——面值
（2）资产负债表日计算确定的利息费用借：利息支出
贷：贴现负债——利息调整
（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金借：贴现负债——面值利息支出
贷：贴现资产——面值贴现负债——利息调整
（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金借：贴现负债——面值利息支出
贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整
（二）回购式再贴现
再贴现到期时商业银行向人行回购票据 借：贴现负债——面值利息支出
贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整
贷：辖内往来 转汇行借：辖内往来贷：同业存放 汇入行借：存放同业
贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金
（三）汇出行、汇入行所在地均为单设机构——先直后横再直
汇出行借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：辖内往来 第三地联行
借：辖内往来
贷：同业存放 第三地汇入行联行借：存放同业贷：辖内往来 汇入行借：辖内往来
贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金
二、同业拆借
（一）拆借时（1）拆出机构借：拆出资金
贷：存放中央银行款项（2）拆入机构
借：存放中央银行款项贷：拆入资金
（二）归还时（1）拆出机构
借：存放中央银行款项贷：拆出资金
利息收入—同业往来收入户（2）拆入机构借：拆入资金
利息支出—同业往来收入户贷：存放中央银行款项
（一）结汇业务
借：XX科目外币
贷：货币兑换外币 借：货币兑换本币
贷：XX科目本币
（二）售汇业务
借：XX科目本币
贷：货币兑换本币 借：货币兑换外币
贷：XX科目外币
（三）套汇
1、一种货币兑换成另一种货币 卖出币种的金额
=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价 借：有关科目A外币
贷：货币兑换A外币 借：货币兑换本币
贷：货币兑换本币 借：货币兑换B外币
贷：有关科目B外币
2、同种外币的现钞与现汇相互转换 汇买钞卖的计算公式：
卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷钞卖价 钞买汇卖的计算公式：
卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价
第三篇：金融企业会计复习题
1．会计凭证传递的基本要求有哪些？
现金收入业务，先收款后记帐;现金付出业务，先记帐后付款;转帐业务先记付款人的帐，后记收款人的帐；代收它行票据，收妥抵用.2．同城票据清算包含哪些内容？
交换票据；交换提入；清算差额；同城票据交换退票的处理；退票行的处理；原提出行的处理。
3．贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的? 贷款展期和逾期的共同点都是延期，区别在于：贷款展期是经过银行批准了的延期;而贷款逾期是没有经过银行批准的延期。逾期贷款是指贷款到期(含展期)，借款人不能按期归还的贷款。
贷款展期，应在贷款到期前填制贷款展期申请书送交银行信贷部门。贷款逾期，自逾期日期按逾期贷款利率计算利息 4．什么是背书连续？
是指在票据转让过程中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。即第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
5．发报行、收报行的主要任务各是什么？
答:发报行是联行往来的发生行，负责联行往账的处理。发报行的任务是正确、及时地向收报行填发报单或拍发电报，并向管辖分行编送联行往账报告表。收报行是联行往来的受理行，负责联行来账的处理。它的任务是认真审查 报 单，及时办理转账，按规定要求向管辖分行编报联行来账报告表。
7．商业银行为什么要向中国人民银行缴存存款？如何办理缴存手续？
一是用于同业之间（比如跨行取款，银行间要互相算账）在央行系统的清算头寸准备，二是央行要保证存款人利益，限制商业银行过度扩张，三是央行可以利用存款准备金率调节金融市场。
8．我国的储蓄政策和原则是如何规定的？什么是个人存款实名制？ 新中国成立后，我国宪法和法律都明确规定保护个人合法储蓄存款的所有权不受侵犯，即历来都是对储蓄实行保护和鼓励政策，具体说来就是存款的占有权属于存款人所有，任何人不得侵犯；存款完全归存款人自由支配，任何人不得干涉；存款的处置权属存款人，任何人不得剥夺；国家免征储蓄存款利息的个人收调节税。
我国储蓄原则是在基于宪法、法律规定保护个人合法存款所有权不受侵犯的前提下实行“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。
存款自愿--储户参加储蓄，存多存少、存什么种类，在哪个银行开户完全是一种自愿的行为，任何人和单位都不能干涉。
取款自由--储户取款多少，什么时候取，也是其自由决定，任何个人和单位也不能干涉。
存款有息--储户在金融机构的存款，金融机构必须按照国家规定的利率向储户支付一定的利息。
为储户保密--储户存款的多少，储蓄的种类，户名，地址，印章等式样，金融机构不得泄漏于外人，以保障存款的安全。个人存款帐户实名制，是指个人在金融机构开立存款帐户办理储蓄存款时，应当使用本人法定身份证件上的姓名及其证件号码，以确定其对所开立帐户上的存款享有所有权的一项基本制度。9．如何计提和核销贷款损失准备金? 1）贷款损失准备计提的核算
年末，银行应根据计提贷款损失准备资产账户的合计数，按一定的比例计提贷款损失准备。计算的结果是“贷款损失准备”账户的期末余额，由于该账户有年初余额和本年发生额，因此要以计算的结果减去该账户原有余额的差额计提贷款损失准备。提取的贷款损失准备计入当期损益，其会计分录为：
借：贷款减值准备—计提的贷款损失准备 贷：贷款损失准备
年末损失准备金账面余额高于按贷款余额计算提取的损失准备金时，应冲减准备金，会计分录相反。2）贷款损失核销的核算
银行对于需要核销的贷款呆账要按有关规定进行核销。当核销呆账贷款时，冲减已计提的贷款损失准备会计分录为： 借：贷款损失准备
贷：逾期贷款——××单位逾期贷款户 已冲销的贷款损失，以后又收回的，其核销的贷款损失准备予以转回。其会计分录为： 借：逾期贷款——××单位逾期贷款户 贷：贷款损失准备 同时：
借：活期存款——××单位存款户
贷：逾期贷款——××单位逾期贷款户
10．什么是再贴现？商业银行办理票据再贴现应如何核算?商业银行向中国人民银行存取现金应如何核算? 再贴现是商业银行将已贴现尚未到期的商业汇票转让给人民银行，人民银行扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。1.办理再贴现
借：存放中央银行款项
金融企业往来支出
贷：向中央银行借款——再贴现户
中央银行受理再贴现票据时，以第一、二、三联的再贴现凭证办理转账，其会计分录为：
借：再贴现――××银行再贴现户
贷：××银行存款
利息收入――再贴现利息收入 2.收回再贴现 借：联行来账
贷：再贴现――××银行再贴现户 商业银行在汇票到期时的会计分录为： 借：向中央银行借款——再贴现户
贷：贴现 存取现金
借：库存现金 贷：存放中央银行款项 借：存放中央银行款项 贷：库存现金 11．联行往来的基本环节包括哪些？
答:包括日常往来、对账监督和按查清结平等三个步骤。其中日常往来主要是发报行、收报行的处理，对账监督一般是在管辖行组织下进行往来账双方的对账，查清结平是将联行账务划分上和本区别对待，并于年终通过划账由管辖行结平上年全辖联行往来。12．金融机构往来的种类有哪些？
金融机构往来主要包括两部分内容：(1)金融业各商业银行、非银行金融机构之间由于资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务；(2)金融机构与中央银行(人民银行)之间发生的各种划拨、清算业务。主要包括：向中央银行缴存准备金，向中央银行借款，再贴现等业务。
（一）某银行发生以下业务：
1.与8月20日发给第二机械厂临时贷款一笔，金额16万元，期限三个月，利率为12‰。11月20日第二机械厂归还贷款。银行计算的应收利息为：应收利息=160000×12小=960 借：活期存款 贷：短期贷款
利息收入
2.某化工厂4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款户。8月28日归还全部本息（贷款利率6‰，逾期贷款利率按每日万分之三）。
4月4日：
借：短期贷款 XX化工厂贷款户 200,000
贷：活期存款 XX化工厂存款户 200,000 8月4日：
应收利息＝200,000×4× 6‰＝4,800（元）会计分录为：
借：短期贷款 XX化工厂贷款户 120,000
贷：活期存款 XX化工厂存款户 120,000 借：应收利息 4,800
贷：利息收入 4,800 借：逾期贷款 XX化工厂逾期户 80,000
贷：短期贷款 XX化工厂贷款户 80,000 8月28日：
逾期利息＝逾期金额 × 逾期天数 ×＝80,000 ×23 ×3 =552(元)转账的会计分录为： 借：活期存款 XX 化工厂存款户 85,352
贷：逾期贷款 XX 化工厂逾期户 80,000 应收利息 4,800 利息收入 552
3．光明公司存入定期存款10万元，存期为1年，月利率为4.2‰，写出到期银行应支付利息时的会计分录。根据以上资料编制相应的会计分录
(二)某行顺至支行发生以下业务
1．某行顺至支行2005年12月20日储户张扬、王永、李红活期储蓄存款的积数分别为5 800 000元、8500 000元和4 500 000元，年利率为0.72%。利息税税率为20% 张扬：利息＝5800000 X0.72％X360＝116
利息税：116X20％＝23.2 王永：利息＝8500000X0.72％X360＝170
利息税：170X20％＝34 李红：利息＝4500000X0.72％X360＝90
利息税：90X20％＝18（2）为税务部门代扣利息税
（1）提取应付活期储蓄利息
借：利息支出 376
借：活期储蓄存款——张扬 23.2
贷：活期储蓄存款——张扬 116
活期储蓄存款——王永
活期储蓄存款——王永170
活期储蓄存款——李红 18
活期储蓄存款——李红
贷：应交税金——代扣利息税 75.2
2.某行顺至支行收到李飞先生交来当日到期整存整取定期储蓄存单一张，金额10 000元，存期一年，年利率2.25%。要求支取本息，经审查无误
储蓄利息＝10000X2.25％X1＝225
借：定期储蓄存款——整存整取——李飞 10000
利息支出225
贷：现金 10225
3.2005年2月20日，某行顺至支行收到本行开户单位中大五金电料厂交来的转账支票及三联进账单，出票人为中国银行顺至支行开户的北安商场，支票金额120 000元。某行顺至支行支行审核无误后，办理转账，将二联进账单专夹保管，支票及时提出交换，当日交换后无退票
借：同城票据清算 120 000 贷：其他应付款——中大五金电料厂 120 000 将二联进账单专夹保管，支票及时提出交换，当日交换后无退票，办理转账的会计分录为： 借：其他应付款 120 000 贷：活期存款——中大五金电料厂 120 000
要求：根据以上业务编制相应的会计分录。
（三）.2005年3月20上午，工商银行哈尔滨市分行接到开户单位云天商贸公司交来的转账支票和三联进账单，金额180 000元，出票人为在建行哈尔滨分行开户的松江木材厂。
1．审核后，将支票于送交票据交换中心提出票据交换，借:同城票据清算 180 000 贷:其他应付款——云天商贸公司 180 000
2．在交换时间内接到退票电话，退票理由为出票人支付密码有误。次日，工商银行哈尔滨市分行通过早场交换提入退票时。
借:其他应付款——云天商贸公司 180 000 贷:同城票据清算 180 000 3．3月20日下午，建行哈尔滨分行做出如下处理：在本场交换中提入的松江木材厂支票在审核中发现密码有误，当即以电话通知退票，并填制退票理由书以备在下场交换时提出退票.借：其他应收款 180 000 贷：同城票据清算 180 000 另按支票面额5%处以罚款：
借：活期存款——松江木材厂 9000 贷:营业外收入——结算罚款收入 9000 4．3月21日，建行哈尔滨分行将退票及退票理由书于早场票据交换时提出
借：同城票据清算 180 000 贷：其他应收款——松江木材厂 180 000 要求：根据以上业务编制相应的会计分录。
（四）1.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。2.开户单位纺织厂(账号248016)付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。
3.收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂(账号221017),汇款金额93,000元，报单金额91,200元。
4.承兑申请人为本行开户的东山宾馆(账号248052)的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。.5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂(账号221008)提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发,7月16日到期，贴现率假设为月4.5%。由于该汇票为异地承兑，故贴现期应另加3天，票据贴现期按对月计算。
要求：根据以上业务编制相应的会计分录。
1.利息=10000×372×1.2%0÷30=148.80(元)借：定期储蓄存款张宾户 10000.00
利息支出——定期储蓄利息支出户148.80
贷：库存现金 10148.80 2．5月8日
借：私营及个体工商业存款 248016 46000.00
贷：联行往帐 46000.00
5月22日
赔偿金=74000×14×5%0=518(元)
借：私营及个体工商业存款 248016 74518.00
贷：联行往帐74518.00 3.借：汇出汇款 93000.00
贷：联行来帐 91200.00
工业企业存款 221017 1800.00 4.借：私营及个体工商业存款 248052 69000.00
贷；应解汇款东山宾馆户 69000.00 借；应解汇款东山宾馆户 69000.00
贷：联行往帐 69000.00
5.贴现息=200000×73×4.5%0÷30=2190(元)借：贴现——银行承兑汇票户 200000.00
贷：工业企业存款 221008 197810.00
利息收入工业利息收入户 2190.00
（一）2002年2月22日河北省某商业银行县支行一营业所发生一起金库库款被盗案件，被盗资金20万元。发案的基本过程 2002年2月23日8时左右，该营业所出纳员王玉上班后，用钥匙打开营业室的保险柜，取出存放在保险柜里的金库门钥匙和金库里的保险柜钥匙，然后用钥匙打开金库。进入库房后，发现存放现金的保险柜门虚掩着，保险柜上的把手掉在地上，王打开保险柜，发现没有整把现金。王玉叫来已到营业所的会计马兰，二人一同进入库房查看，保险柜里确实没有整把现金。只有零星残币。便用电话向内勤主任范军和营业所主任江滨作了报告，同时打电话询问了22日下班时进库房存放现金的另一管库员王福。经王福证实，22日营业终了，它将20万元现金放入库房的保险柜里，锁好保险柜和金库门后，将保险柜的钥匙和金库门的钥匙放入营业室的小保险柜里，然后回了家。营业所主任江滨和内勤主任范军接到王玉的电话后，迅速赶到营业所，再次进入库房查看了保险柜，发现保险柜确实是空的，确认22日下班后存放在库房保险柜里的20万元现金已被盗走。营业所立即电话行县支行报告，县支行接到报告后，派人当面向县公安局报案，同时电话报告上级行。经公安机关看查现场和初步调查，2月22日夜间值班的两名守库员均未到岗值班守库，营业所所有的门锁完好无损，无任何撬压痕迹，证明不法分子是用钥匙开门进入金库盗走库款的。
后经调查有以下几种违规行为： 1.案发当晚，守库员杨军在守库登记簿上签字后便上二楼宿舍睡觉，另一守库员孙山未到营业所值班。（该营业所长期以来多次发生值班守库人员只在值班登记簿上签上字，不是在二楼宿舍睡觉，就是回家睡觉，甚至脱岗后第二天补签字现象。）
2.该所在22日将当日现金入库时，只有一名管库员王福拿着金库门、金库内保险柜共四把锁的钥匙一同放入了自己的临柜保险柜内，形成一人保管。
3.该所三个保险柜和金库门的密码锁，在管理人员变动后没有及时更换锁芯和变更密码，更为严重的是，该所的金库门密码锁近四个月没有使用，金库门两把锁的锁芯两年没有更换。在这两年内该所变动的7人均有机会接触钥匙，其中5人已内退，2人已调往支行。
4.从该所的检查登记簿上看，一个月内有几次检查，既有县支行的检查，也有该所的自查，登记簿上没有填写任何隐患整改意见。
要求：
1、指出本案例留给人们的教训是什么？分别都违反了哪些规定？
2、本案例除了直接责任人承担直接责任外，还应由哪一级什么职位的人分别承担什么责任？
该营业所发生的这起盗窃案件，是一起责任刑事案件，暴露出该行内控不力，管理不严，违规操作等诸多问题，无法如下规定：1守库员擅离职守，无人守库
2管库员严重违章，单人操作 3钥匙，密码管理失控 4安全检查流于形式
（二）储蓄余额出错，存款被透支
M市某支行百姓储蓄所尚未实行银行会计电算化，因此，仍沿用传统手工记账。某年9月24日，该储蓄所接到储蓄事后监督部门通知说：活期储蓄户张小今年9月14日的活期储蓄存款余额不对。存款余额多了963元。
储蓄所记账员将张小的存款账页抽出一看，余额只有155元，于是从后向前逐笔查找，后来发现是储户张小在9月14日取款时，储蓄记账员见其存款存折已满，在更换新存折过入上日存款余额时，将上日余额107元，误记为1 070元，该日支取15元，存款余额误写为1 055元，差了963元。
该储户发现存款余额存在错误后，于今年9月16日支取存款900元。由于账页上储户地址不详，找不到该储户。银行只好作暂付处理，待日后查找。
为吸取经验教训，该所采取了“亡羊补牢”措施，加强了及时的事后监督，严格了复核和日终账务核对。1．.从上述案例中，应吸取哪些教训？ 2．.储蓄事后监督有哪些作用？
1．一要加强责任心。认真对工作中的每一个环节，每一个数字。二 要坚持制度。加强及时的事后监督，严格复核和日 终账务核对，保证账务处理的正确性，体现真正的 事后监督的作用。
2．储蓄事后监督的作用。是对辖内各储蓄网点报送的会计凭证和营业日 报表进行账务监督、审核以及整理、装订和保管。它是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有 效手段。
第四篇：《金融企业会计》补充复习题
补充复习资料
※
1、什么是代理买卖证券？
代理买卖证券，也可以称为证券经纪业务，是指证券公司通过其设立的证券营业部，接受客户委托，按照客户要求，代理客户买卖证券的业务。（由于在证券交易所内交易的证券种类繁多，数额巨大，而交易厅内席位有限，一般投资者不能直接进入证券交易所进行交易，因此只能通过特许的证券经纪商作中介来促成交易的完成。参考242—243页）
※
2、什么是证券承销业务？证券承销业务是怎样分类的？（254—255页）
证券承销业务是指证券公司依法协助证券发行人销售其所发行证券的行为。证券承销可以分为代销和包销两种方式。证券代销是指证券公司代理发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议价格全部买下来，再向投资者发售（全额包销），或者在承销期结束时，将剩余证券按照事先的协议价格买下来（余额包销）的承销方式。
※
3、什么是分户账页计息法？（52）
在一种“存款”账户的账页中，专门设置“积数”栏，某一储户的存款余额有变化时，就在“积数”栏计算一次积数。把一定时期的积数加起来，得出累计积数，并据以计算利息。这就是分户账页计息法。
※
4、商业银行与中央银行之间的往来业务有哪些内容？（122—128）
（1）向中央银行缴存法定存款准备金和支付准备金。商业银行吸收的存款不能全部贷出，必须保留一部分作为准备金，以备存款人提取，因此必须按照规定的比率向中央银行缴存法定存款准备金。上级银行对超过限额部分的现金，也要交存中国人民银行，称为缴存“支付准备金”。
（2）委托中央银行办理商业银行间的清算。由于各商业银行都有存款准备金存在中央银行，并且在中央银行开设有活期存款账户，这样就可以通过存款账户划拨款项，办理金融机构之间的资金清算。
（3）从中央银行取得借款。商业银行资金短缺时，可以从中央银行取得借款。借款的方式是把工商企业贴现的票据向中央银行再贴现，或者以票据或有价证券作为抵押向中央银行申请贷款。中央银行对商业银行的贷款，主要来源于国库存款和商业银行缴存的准备金。
※
5、托收承付结算方式的基本程序是什么？（105—107）
托收承付结算方式的基本程序是：（1）收款人根据供货合同发出商品。（2）收款人根据销货发票、运费单据以及购销合同副本，并填写“托收承付结算凭证”，据以向开户银行办理托收手续。（3）收款人开户银行，审核有关单证合格以后，将托收凭证传递给付款人开户行。（4）付款人开户银行通知付款单位付款。（5）付款人承认付款。（6）付款方开户银行与收款方开户银行之间划拨款项。（7）收款人开户银行通知收款人货款已经收妥。
第五篇：金融企业会计期末练习
金融企业会计练习题：
一、单项选择题
1、()为我国唯一的货币发行银行。
A、中国工商银行 B、中国农业银行 C、中国银行 D、中国人民银行
2、托收承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人 A、1日内 B、3日内 C、5日内 D、10日内
3、()采用复式记账凭证形式。
A、表外科目收付凭证 B、特种转账凭证 C、现金收付凭证 D、转账凭证
4、金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
5、对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（）
A、借记××存款，贷记应解汇款 B、借记××存款，贷记汇出汇款 C、借记××存款，贷记清算资金往来 D、借记××存款，贷记辖内往来
6、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（）
A、整存整取定期储蓄存款 B、存本取息定期储蓄存款 C、零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款
7、在同城结算中不使用的票据是（）
A、银行支票 B、银行本票 C、商业汇票 D、银行汇票
8、既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）
A、普通支票 B、转账支票 C、现金支票 D、划线支票
9、申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（）
A、银行承兑汇票 B、商业承兑汇票 C、银行本票 D、银行支票
10、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
11、商业银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（）A、2％ B、1％ C、3％ D、5％
12、当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目
A、当日 B、次日 C、前日 D、下一周内
13、某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为1 000元，各贷款账户的余额合计为7 600 000元，损失准备率为1％，应计提贷款损失准备（）元 A、75 000 B、77 000 C、76 000 D、-77 000
14、借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日（）以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因 A、10天 B、15天 C、20天 D、1个月
15、对借款人的信用进行审查通常包括5个方面，也就是所谓的“5C”原则，即：品质、能力、资本（）和条件
A、保证 B、担保 C、质押 D、抵押
16、银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（）A、权责发生制原则 B、谨慎性原则 C、历史成本原则 D、可靠性原则
17、按（）的不同，可以把存款分为原始存款和转账存款 A、资金性质 B、存款期限 C、存取款方式 D、产生来源
18、单位存入定期存款时，银行为存款单位开具（）
A、单位定期存款证实书 B、单位定期存款存单 C、单位定期存款存折 D、单位定期存款证明
19、商业银行吸收存款人资金，除（）以及有特殊规定的款项不计利息外，应按规定支付利息
A、财政性预算外存款 B、财政性预算内存款 C、行政机关存款 D、事业单位存款
20、因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是()A、银行本票 B、银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票
21、计息余额表编制依据是（）
A、当日各计息科目日初余额 B、当日各计息科目日终余额 C、当日各计息账户日初余额 D、当日各计息账户日终余额
22、下列选项中，()不属于中央银行的基本职能。
A、政府的银行 B、银行的银行 C、贷款的银行 D、发行的银行
23、单位活期存款结息日为（）
A、每季末月20日 B、每月末 C、每季末 D、每年末
24、起存点为1000的是（）
A、整存整取定期储蓄存款 B、存本取息定期储蓄存款 C、零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款
25、反映金融企业在某一特定日期财务状况的报表是（）A、所有者权益 B、现金流量表 C、资产负债表 D、利润表
26、商业银行缴存财政性存款准备金，应由（）A、总行按旬末财政性存款科目余额的20、5%统一缴存
B、总行按旬末财政性存款科目余额的100%统一缴存 C、各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存 D、各分行按旬末财政性存款科目余额的20、5%就地缴存
27、存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指（）
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户
28、银行提取的法定盈余公积如以超过注册资本的()时，可以不再提取。A、25% B、50% C、75% D、100%
29、银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（）
A、本金×利率 B、本金×时间 C、本金的累积 D、本金×时间×利率
30、存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（）
A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、基本存款账户 D、专用存款账户
31、查明原因并追回短款时，应贷记（）科目
A、营业外支出 B、库存现金 C、待处理财产损溢 D、营业外收入
32、对借款人的信用进行审查通常包括5个方面，也就是所谓的“5C”原则，即：品质、能力、资本（）和条件
A、保证 B、担保 C、质押 D、抵押
33、处理出纳错款时，要坚持（）的原则
A、短退长补 B、长退短补 C、多退少补 D、即退即补
34、受结算起点限制的结算方式是()A、信用卡结算 B、汇兑结算 C、托收承付结算 D、委托收款结算
35、实行出纳柜员制的银行，在每日营业终了，进行（）是非常重要的工作 A、账务复核 B、账户汇总 C、事后总结 D、事后监督
36、某行一般性存款的余额本期合计数为54211000元，上期合计数为47101000元，缴存率为19%，本期调整额应为()元
A、1350900 B、-1350900 C、1351000 D、-1351000
37、提示付款期限自出票日起2个月的票据是()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
38、银行以法定盈余公积转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的()A、10% B、15% C、25% D、50%
39、银行在办理现金收付、整点票币时，对于票面裂口超过纸幅（）或损及花边、图案的，应当挑出
A、五分之一 B、四分之一 C、三分之一 D、二分之一
40、商业银行解缴现金，其借方核算的科目是（）A、库存现金 B、向中央银行借款
C、存放中央银行款项 D、清算资金往来
41、现金管理的基本规定是节约现金，使用积极推行转贴结算，对开户单位核定库存现金限额，（）开户银行要努力做好现金管理工作
A、按规定管理现金 B、按规定使用现金 C、可随意使用现金 D、可随意管理现金
42、活期存款采用在明细帐页上计息形式是，应采用()A、丙种账 B、乙种账 C甲种账 D、丁种账
43、（）设有借方、贷方和余额三栏，一般适用于不计息或使用余额表计息科目的账户及企业内部财务性质的账户。
A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账
44、某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为900元，各贷款账户的余额合计为7600000元，贷款损失准备率为1%，应计提损失准备()元。A、75100 B、76900 C、76000 D、-76900
45、借：吸收存款10000，贷：存放中央银行款项10000，这组会计分录是（）A、负债项目一增一减，增减金额相等 B、资产项目一增一减，增减金额相等 C、资产与负债项目同时增加，增加金额相等 D、资产与负债项目同时减少，减少金额相等
46、财政性存款的缴存比例是()A、5% B、6% C、7% D、100%
47、下列属于银行基本凭证的是（）
A、特种转账借方凭证 B、转账支票 C、进账单 D、联行报单
48、以下哪种票据可以有贴现行为（）
A、银行本票 B、支票 C、银行承兑汇票 D、银行汇票
49、为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联系，应建立（）
A、中国人民银行 B、商业银行 C、政策性银行 D、非银行金融机构 50、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是()A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款
51、以下说法正确的是（）A、支票的出票人是支票的付款人
B、银行本票的出票人与付款人是同一人
C、商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人
52、终了，金融企业应将“本年利润”项目的全部累计余额，转入（）科目 A、“盈余公积” B、“留存收益” C、“净利润” D、“利润分配”
53、对欠缴存款的罚款，商业银行应使用（）科目核算 A、营业外支出 B、利息支出
C、利润分配——罚没支出户 D、金融企业往来支出
54、金融企业在期末应将各收益科目如“利息收入”、“手续费及佣金收入”、“其他业务收入”、“汇兑收益”、“营业外收入”、“投资收益”等的发生额转入“本年利润”的（）A、借方 B、贷方 C、借方或贷方 D、左方
55、()暂不征收营业税
A、利息收入 B、金融企业往来收入 C、手续费收入 D、其他业务收入
56、在同城结算中不使用的票据是（）
A、银行支票 B、银行本票 C、商业汇票 D、银行汇票
57、当提取的法定盈余公积当期结存数额达到金融企业注册资本（）时不再提取 A、30% B、40% C、50％ D、100%
58、综合反映金融企业在一定会计期间内现金等价物出入情况的会计报表是（）A、现金流量表 B、资产负债表
C、利润表 D、所有者权益变动表
59、结转后，“利润分配”科目只有（）明细科目有余额 A、“提取法定盈余公积” B、“提取一般风险准备” C、“提取任意盈余公积” D、“未分配利润” 60、设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在帐页上加计计息积数的账户是()A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 B61、（）是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门
A、省分行 B、总行清算中心 C、清算行 D、省分行营业部
B62、金融企业发生的以前亏损，可以在（）内用税前利润延续弥补 A、3年 B、5年 C、7年 D、10年
A63、浙江省C公司向陕西省B公司销售货物，货款150 000元，浙江的C公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（）
A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付 A64、银行的留存收益不包括（）
A、资本公积 B、未分配利润 C、法定盈余公积 D、法定公益金 B65、年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（）A、“盈余公积”账户
B、“利润分配—未分配利润”账户 C、“实收资本”账户
D、“营业收入”账户
D66、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（）
A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额 C67、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是()A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、临时存款账户
A68、借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日（）以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因 A、10天 B、15天 C、20天 D、1个月
A69、单位存入定期存款时，银行为存款单位开具（）A、单位定期存款证实书 B、单位定期存款存单 C、单位定期存款存折 D、单位定期存款证明
?C70、根据（）原则，3个月以上的单位定期存款应按季以原币种计提应付利息 A、收付实现制 B、权责实现制 C、权责发生制 D、收付发生制 A71、甲在原工作地山东济南市存款30 000元，由于工作变动，甲目前在北京市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（P119）
A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票
D72、北京A公司需向河南省B公司预付货款10 000元，可采用的结算方式是（P110）A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑 C73、票据委托收款背书中，背书人的签章为（）A、财务专用章 B、公章
C、财务专用章加其法定代表人签章 D、预留银行签章
A74、能辨别面额，票面剩余（）及以上的，其图案、文字能按原样连接的残缺人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换
A、二分之一 B、三分之二 C、四分之三 D、五分之四
二、多项选择题
1、下列凭证中，属于基本凭证的有（）
A、现金收付传票 B、特种转账传票 C、汇票 D、支票
2、银行会计的特点有会计核算与业务活动的融合性、()A、内部管理机制严密化 B、广泛的社会性 C、会计处理的及时性 D、会计核算的准确性
3、银行业会计科目按照其反映的经济内容不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和()A、损益类 B收入类 C、费用类 D、共同类
4、按存款的对象可分为()A、单位存款 B、一般性存款 C、储蓄存款 D、财政性存款
5、下列属于政策性银行的有（）
A、光大银行 B、中国银行 C、中国农业发展银行 D、中国进出口银行
6、单位活期存款账户有临时存款账户、()A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、特种存款账户
7、转账业务必须贯彻（）的原则
A、先收款，后记账 B、先记账，后付款 C、先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用 D、银行不代客户垫款
8、票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为()A、贷款的对象不同 B、计收利息的时间不同 C、可以提前收回资金 D、体现的信用关系不同
9、双人经办原则是指在现金出纳工作中，必须坚持双人临柜、（）A、双人押运 B、双人守库 C、双人管库 D、双人负责
10、支付结算原则包括()A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款
C、遵守结算纪律 D、恪守信用、履约付款
11、结算凭证可分为()A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、信用卡
12、可以背书转让的票据有()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
13、存款计息的范围包括（）
A、单位的流动资金存款 B、城镇居民个人储蓄存款 C、国家预算拨款 D、党费、团费、工会经费存款
14、双人经办原则是指在现金出纳工作中，必须坚持双人临柜、()A、双人押运 B双人守库 C、双人管库 D、双人负责
15、下列项目中，()属于一般性存款。
A、部队存款 B、委托存款 C、基建单位存款 D、农村存款
16、职工薪酬除了包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费各种社会保险费外，还包括()A、非货币性福利 B、因解除与职工劳动关系给予的补偿 C、其他与获得提供服务相关的支出 D、住房公积金
17、记账凭证按使用的范围不同分类，可分为()A、特定记账凭证 B、现金收付凭证 C、转账凭证 D、基本记账凭证
18、银行在办理存款业务核算时应符合()的要求。
A、维护存款人的合法权益 B、先收款后记账 C、正确、及时地办理存款业务 D、不得为存款人垫款
19、存款账户按资金管理要求的不同划分（）
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 20、票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为()A、贷款的对象不同 B、计收利息的时间不同 C、可以提前收回资金 D、体现的信用关系不同
21、单位定期存款的存期根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》分为三个月、半年、一年、（）六个档次
A、二年 B、三年 C、五年 D、八年
22、结算凭证可分为()A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、信用卡
23、下列项目中，()属于财政性存款
A、国家财政库款 B、机关团体存款 C、地方财政预算内存款 D、企业存款
24、异地跨系统转汇业务的方式主要有()A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直在横 D、先直后横在直
25、整存整取定期储蓄存款逾期支取，计息时（）
A、均按整存整取存入日约定的利率计息 B、均按整存整取取款日的活期利率计息 C、从存入日至到期日按存入日约定的利率计息 D、到期日至支取日按支取日的活期利率计息
26、支付结算业务可分为()A、现金业务 B、信用卡业务 C、票据业务 D、结算凭证业务
27、发生长款或短款时，进行会计处理时可能用到的会计科目包括（）A、待处理财产损溢 B、营业外支出 C、营业外收入 D、管理费用
28、储蓄业务账务核对的内容有核对现金、()A、核对本日发生额和余额 B、核对开销户数
C、核对结付利息的金额 D、核对空白重要凭证的数量
29、同城结算可使用的票据有()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 30、储蓄存款的原则包括（）
A、存款自愿 B、为储户保密 C、存款有息 D、取款自由
31、单位活期存款账户有临时存款账户、()A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、特种存款账户
32、现金出纳工作内部控制制度应遵循钱账分管原则、双人经办原则、先收款后记账、先记账后付款原则()A、收付分开原则 B、银行不垫款原则 C、交接手续和查库原则 D、复核制度原则
33、银行业会计科目按照其反映的经济内容不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和()A、损益类 B收入类 C、费用类 D、共同类
34、贷款与票据贴现的区别是（）
A、取利息的时间不同 B、融资的对象不同 C、融资的期限不同 D、融资的金额不同
35、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有()和再贴现等。A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款 C、向中央银行借款 ` D、提取或解存现金
36、按存款的对象可分为()A、单位存款 B、一般性存款 C、储蓄存款 D、财政性存款
37、不良贷款有（）
A、关注贷款 B、次级贷款 C、可疑贷款 D、损失贷款
38、支付结算原则包括()A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款
C、遵守结算纪律 D、恪守信用、履约付款
39、可以背书转让的票据有()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 40、可以背书转让的票据是（）
A、转账支票 B、现金支票 C、转账的银行本票 D、现金的银行本票
41、同城和异地均可以采用的结算方式是（）
A、委托收款 B、托收承付 C、商业汇票 D、汇兑
42、只适用单位采用的结算方式是（）
A、托收承付 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
43、签发商业汇票必须记载的事项是（）
A、确定的金额 B、付款人和收款人名称 C、出票人签章 D、无条件支付的命令
44、委托收款凭证必须记载的事项是（）
A、确定的金额 B、付款人名称 C、委托日期 D、收款人签章
45、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是（）
A、汇出地点、汇出行名称 B、汇款人签章 C、收款人名称、汇款人名称 D、无条件支付的承诺
46、下列项目中，()属于一般性存款。
A、部队存款 B、委托存款 C、基建单位存款 D、农村存款
47、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有()和再贴现等。A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款 C、向中央银行借款 ` D、提取或解存现金
三、判断题
1、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。（）
2、活期储蓄存款的特点是10元起存、多存不限、随时存取、不定期限、适用于居民生活待用货币的储蓄。（）
3、中国人民银行实行独立的预算管理制度，而商业银行实行金融企业会计管理制度。（）
4、现金收入业务必须“先收款，后记账”，以防止差错，保证账款一致。（）
5、银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。（）
6、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。（）
7、存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户或用于转期续存。（）
8、托收承付采取验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承付期内遇例假日顺延）。（）
9、票据贴现是指贷款人以持票人转让未到期票据的方式发放的贷款。（）
10、抵押贷款的额度，以抵押物的现值为基数，乘以银行确定的抵押率。（）
11、银行汇票的持票人收取票款时，应作委托收款背书。（）
12、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）
13、商业汇票贴现既是一种票据转让行为，又是银行的一种授信方式。（）
14、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（）
15、无条件支付的委托、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。（）
16、中央银行的货币发行主要通过商业银行向中央银行提现业务实现的。（）
17、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。（）
18、支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时，将进账单提出交换。（）
19、科目日结单账务处理程序的特点是：每日根据记账凭证编制科目日结单，然后再根据科目日结单登记总分类账。（）
20、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。（）
21、每日现金账款的核对工作是：将库房管理员收付的现金与现金收、付日记薄及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存薄”，结出本日库存，并将其同库房的实存现金核对相符。（）
22、在委托收款背书中，背书人的签章为预留银行印鉴。（）
23、营业收入由利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益、投资收益 和其他业务收入组成。（）
24、用于转账的支票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。（）
25、每一参加同城票据清算的银行，既是提出行又是提回行。（）
26、同城票据交换一般通过各行在当地中国人民银行的账户进行资金清算。（）
27、商业汇票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。（）
28、银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的项款转入出票人的逾期贷款户，每日按5‰0计收利息（）
29、记账凭证按其填制的方式不同，可分为基本记账凭证和特定记账凭证两种（）30、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。（）
31、活期存款通常采取定期对账的形式。（）
32、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办人的签章。（）
33、费用按照经济用途可分为营业成本、业务及管理费和营业外支出。（）
34、同城票据清算一般由当地中国人民银行主持办理，各商业银行均可申请参加。（）
35、贷款利息采取定期结息方式应按季计收利息；采取利随本清方式，为了正确反映经营成果，也应按季预计利息入账。（）
36、票据转让时由被背书人在票据上签章。（）
37、商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（）
38、票据贴现业务与一般贷款业务相比较，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。（）
39、付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰0计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。（）
40、出纳部门接到会计部门转来取款单位的现金支票，审核无误后，据以登记“现金付出日记薄”,然后才能按支票金额配款，交给取款人。（）
41、按照我国票据法规定，银行本票和银行汇票的出票人同时又是票据的付款人。（）
42、对于缴存中央银行存款，县支行或城市区办事处每月调整一次，于月后5日办理。（）
43、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借（）
44、汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（）
45、手续费支出是指银行委托其他单位办理存款、结算业务所发生的手续费以及参加票据交换的管理费支出。（）
46、担保贷款按担保的方式不同可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。（）
47、银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。（）
48、银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。（）
49、银行以税前利润弥补5年以内的亏损，以税后利润弥补5年以上的亏损均不必编制会计分录。（）
四、简答题
1、简述金融机构往来的概念及其核算要求。
答：金融机构往来是指中央银行、商业银行和其他非金融机构之间的资金划拨账务往来。核算要求：
1、严格执行会计制度，树立全局观念。
2、及时传递凭证，迅速办理业务。
3、及时清算资金，防止相互拖欠。
2、简述银行日常账务核对的内容。
答：
1、每日核对。每日会计核算结束后，要对账务的有关内容进行核对，主要有总分核对和账款核对。
2、定期核对。对未纳入每日核对的账务所进行的按规定日期的核对，主要包括：1）使用丁种账记账的科目每旬末加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账核对相符。2）计息积数核对。3）各种卡片账的核对。4）账实核对。5）内外账务核对。
3、什么是政策性银行？政策性银行的特征有哪些？
答：政策性银行主要是指由政府创立或担保、以贯彻国家产业政策和区域发展政策为目的、具有特殊的融资原则、不以盈利为目标的金融机构。政策性银行的特征：（1）资本金多由政府财政拨付；（2）经营时主要考虑国家的整体利益、社会效益，不以盈利为目标；（3）有其特定的资金来源，依靠发行金融债券或向中央银行举债，一般不面向公众吸收存款；（4）有特定的业务领域，不与商业银行竞争。
4、简述支付结算工具适用的地域分类及应遵循的基本原则。
答：（1）同城支付工具：银行本票。异地支付工具：银行汇票、托收承付、汇兑。
通用支付工具：支票、委托收款、商业汇票、信用卡。
（2）应遵循的基本原则：①格守信用，履约付款原则②谁的钱进谁的账③由谁支配原则谁的钱进谁的账
金融企业会计练习题答案:
一、单项选择题
1、D
2、B
3、C
4、A
5、A
6、A
7、D
8、A
9、C
10、C
11、B
12、B
13、B
14、D
15、B
16、B
17、D
18、A
19、B 20、D
21、D
22、C
23、A
24、D
25、C
26、C
27、B
28、B
29、B 30、C
31、C
32、B
33、B
34、C
35、D
36、C
37、B
38、C
39、C 40、C
41、B
42、B
43、A
44、B
45、D
46、D
47、A
48、C
49、C 50、D
51、B
52、D
53、A
54、B
55、B
56、D
57、C
58、A
59、D 60、B 61、B 62、B 63、B 64、A 65、B 66、D 67、C 68、D 69、A 70、C 71、C 72、D 73、D 74、C
二、多项选择题
1、AB
6、ABC
11、ABC
16、ABCD
21、ABC
26、BCD
31、ABC
36、AC
41、AC
46、BCD
三、判断题
1、F
6、T
11、F
16、T
21、F
26、T
31、T
36、F
41、T
46、T
47、F
48、T
49、T
2、ABC
7、ABCD
12、ABCD
17、AD
22、ABC
27、ABC
32、ACD
37、ABCD
42、AD
47、ABCD
2、F
7、T
12、T
17、F
22、T
27、T
32、F
37、T
42、F
3、AD
8、ABCD
13、ABD
18、ACD
23、ABC
28、ABD
33、AD
38、ABD
43、ABC
3、T
8、F
13、T
18、T
23、F
28、T
33、T
38、T
43、T
4、AC
9、ABC
14、ABC
19、ABCD
24、ABD
29、ABD
34、ABC
39、ABCD
44、ABCD
4、T
9、F
14、T
19、T
24、T
29、F
34、T
39、T
44、F
5、CD
10、ABD
15、BCD 20、ABCD
25、CD 30、ABCD
35、ABCD 40、AC
45、ABC
5、F
10、F
15、T 20、F
25、T 30、T
35、T 40、T
45、T
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