非货币财产的出资审查要点

第一篇：非货币财产的出资审查要点

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非货币财产的出资审查要点

新《公司法》第27条规定：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资”;《公司登记管理条例》第14条规定：股东以货币、实物、知识产权、土地使用权以外的其它财产出资的，其登记办法由国家工商行政管理总局会同国务院有关部门规定。”因此，在国家工商总局出台相关政策前，以非货币出资的仅限于实物、知识产权、土地使用权，且实物和知识产权原则上应以所有权出资。

一、实物

(一)概念

实物一般指有形物。以实物存在的形态可分为动产和不动产。所谓不动产是指不能自由移动或一旦移动会破坏其物质形态或经济价值的财产。如建筑物、房屋、厂房等。所谓动产则是指不动产以外，可以移动且不因移动而破坏其物质形态或经济价值的财产。如机器设备、原材料、零部件、交通工具等。

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(二)实物出资应符合的条件

实物是公司生产经营活动所必需。国家工商总局(1999)第173号《关于企业登记管理若干问题的执行意见》第4条明确指出：股东以实物折价入股的，其出资应当是能够作为资本直接用于该公司生产经营所需的物品，包括交通工具、办公用房、办公用品和生产经营所需设备、原材料及产品等。股东以不能用于所设公司生产经营活动的物品出资的，登记机关不予核准。”

(三)财产权转移的证明

1、动产的转移。股东以动产，如机器设备、原材料等出资的，只须由股东向公司交付动产即告完成。这里所谓的交付”一般理解为根据股东间达成的协议，将动产移至公司住所地或其生产经营场所。

2、不动产的转移。股东以不动产，如建筑物、房屋、厂房等出资的，应到房管部门办理有关不动产的过户手续。根据法律法规规定，不动产所有权的转移，以登记为要件，不登记不产生所有权变动的效力。

3、特殊动产的转移。如汽车，根据公安部《机动车登记办法》

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(2000年第56号)的有关规定，应向车辆管理部门办理牌照登记。

二、知识产权

关于知识产权的范围，目前主要为《与贸易有关的知识产权协定》(TRIpS协议)、《成立世界知识产权组织公约》等国际公约和我国《民法通则》等国内的立法所界定。一般包括：

1、专利权;

2、商标权;

3、著作权和邻接权;

4、技术秘密权(非专利技术);

5、集成电路布图设计权;

6、植物新品种权等;

(一)专利权

1、概念。专利权指自然人、法人或其他组织依法对发明、实用新型和外观设计在一定期限内享有的独占实施权。根据我国《专利法》第2条的规定，发明、实用新型和外观设计是目前受我国专利法保护的三种形式。

2、登记为专利权权属转移的标志。根据《专利法》第10条的规定，转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。”因此，以专利所有权出资的，登记是生效要件，也是所有权转让的标志。

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3、专利申请权不得作为出资方式。按照我国《专利法》的规定，专利申请要经过申请、早期公开、复核等一系列程序，最长要持续3年。从公司资产的角度来说，只有确定存在的资产才能保证公司正常的运作以及交易的安全，保障交易相对方的利益;从作价验资的角度来说，申请权是一种不确定的财产权，无法对其实际价值进行验定。因此申请权作为一种预期利益，不能作为公司的出资方式。

对于已申请专利但尚未获授权的技术成果，适用技术秘密(非专利技术)作价出资的有关规定。

(二)商标权

1、概念。我国商标采用注册原则，商标注册产生商标专用权.因此，人们习惯上把商标权称为商标专用权”，是指经商标局核准注册的商标，商标注册人对其注册商标所享有的独占权(排他权)、使用权、处分权(包括转让权、许可权和其他合法继承人的继承等)。

商标专用权与商标使用权是不同的。如上段所述，商标权就是指商标的专用权，包括独占权、使用权、处分权;而商标使用权只是商标专用权中的一项权限;

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商标专用权与所有权也是不同的。二者有着极为相似之处，在民法权利的分类上讲，两者均属于支配权范畴，权利人均能排他、独占性的使用其权利客体。正因为如此，商标法中往往将商标权称为商标所有权，称商标注册人为商标所有人。我国《商标法》第41条中也出现商标所有人”的称谓，其意也是在指注册商标权人。但是商标权与所有权也有截然不同之处，两者的权利客体是大相径庭的，所有权的客体体现在动产或者不动产的有形物体，而商标权的客体则是抽象的无形物――商标。客体的不同使得商标权与所有权在权利的取得、利用和保护等方面产生不同。

2.商标的范围

根据《商标法》第三条的规定：经商标局核准注册的商标为注册商标，包括商品商标、服务商标和集体商标、证明商标。目前，在浦东新区试行的商标专用权投资中，只包括商品商标和服务商标。

商品商标是指用于商品的，表示商品来源，借以区别不同生产经营者的商品标志;服务商标是指用来将一个企业所提供的服务与其他企业所提供的服务区别开来的标志，即服务型行业在自己的服务项目上所使用的标志;集体商标，是指以团体、协会或者其他组织名义注册，供该组织成员在商事活动中使用，以表明使用者在该组织中的成员资格的标志;证明商标，是指由对某种商品或者服务具有监督能力

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赢了网s.yingle.com 的组织所控制，而由该组织以外的单位或者个人使用于其商品或者服务，用以证明该商品或者服务的原产地、原料、制造方法、质量或者其他特定品质的标志。

此外，按照功能作用，商标还可以分为联合商标和防御商标。联合商标是指同一商标所有人在同一种商品或者类似商品上注册的若干个近似商标;防御商标是指同一商标所有人在非类似商品上注册的若干个相同商标。可见，二者都是为了防御而不是使用。我国目前没有对二者作出规定，因此联合商标、防御商标不能单独作为商标专用权出资的主体，而必须和商品商标、服务商标共同使用方可出资。

3、商标权权属转移的标志

《商标法》第三十九条第一款规定：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请。受让人应当保证使用该注册商标的商品质量。”《商标法》第三十九条第二款规定，转让注册商标经核准后，予以公告。受让人自公告之日起享有商标专用权。”

因此，转让商标所有权的，应该到商标局进行申请，核准转让后，在《商业注册簿》中予以登记，发给转让注册证明书(即《核准转让注册商标证明》，协同《商标注册证》一并使用)，并予以公告。转

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让注册商标专用权的生效日期为商标局的公告之日。

4.商标使用权出资

商标使用权是商标权的一部分权限，商标使用权出资实质上是通过商标使用许可合同以商标一定期限的使用费进行出资。根据商标的独占性，有以下几种商标使用许可合同，相应地用于出资的商标使用权也有不同程度的限制：

 网络空间隐私侵权状况

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 网络金融的风险类型

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 电子政务法律法规的建设

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 电子商务对现行税收征管体制的

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   盗窃虚拟财产 http://s.yingle.com/w/dz/673959.html 关于电子商务登记 http://s.yingle.com/w/dz/673958.html 网络金融面临的主要信息安全问题 http://s.yingle.com/w/dz/673957.html

（石家庄市政府网站群建设和管理规定）http://s.yingle.com/w/dz/673956.html

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 电子商务网上支付安全的相关法律问 http://s.yingle.com/w/dz/673955.html

 电子合同书范本2018最新引发的签名及认证的新问题 http://s.yingle.com/w/dz/673954.html

 电子商务欺诈犯罪与传统犯罪的事实 http://s.yingle.com/w/dz/673953.html

 防止网上交易受骗的七个方面

http://s.yingle.com/w/dz/673952.html

 电子证据举证责任的解决方法探讨 http://s.yingle.com/w/dz/673951.html

 超级网银将接入外资银行

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 SET交易安全模式分析

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 电子政务在服务型政府中的地位

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  网络隐私权的范围 http://s.yingle.com/w/dz/673947.html 网络团购趋于成熟市场细分日益加剧 http://s.yingle.com/w/dz/673946.html

 B2B电子商务市场的垄断法规制

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 黄图审判中缺席了网络运营服务商 http://s.yingle.com/w/dz/673944.html

 团购网站形成千团大战之势

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 超级网银真的来了吗

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 黑客称已破手机加密代码

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 首个团购网站信用认证新规或出台 http://s.yingle.com/w/dz/673940.html

 电子商务环境下国际税收征管

http://s.yingle.com/w/dz/673939.html

 隐私权保护与个人数据保

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 电子商务与公证法律问题研究

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 隐私权制度对信息技术的冲击

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 传银行停止与快钱合作疑为超级网银让路 http://s.yingle.com/w/dz/673935.html

 呼吁改革现行的网络金融风险管理模式 http://s.yingle.com/w/dz/673934.html

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 当前存在的不利于电子政务公民参与的消 http://s.yingle.com/w/dz/673933.html

 隐私权的概念及其法律保护

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 电子金融产业布局的影响因素及其启示是 http://s.yingle.com/w/dz/673931.html

 电子支付现存的主要法律问题

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 威海商家仍向学生卖点卡网游实名未成阻碍 http://s.yingle.com/w/dz/673929.html

 打击网络博彩维护金融安全靠法律 http://s.yingle.com/w/dz/673928.html

 对我国反垄断立法的建议

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 完善我国电子政务政策法律体系

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 电子政务发展的障碍

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 我国网络金融风险监管法律体系有待完善 http://s.yingle.com/w/dz/673924.html

 对我国电子签名法律制度的立法建议 http://s.yingle.com/w/dz/673923.html

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  网络游戏运营要 http://s.yingle.com/w/dz/673922.html 我国（电子签名法）主要内容是什么 http://s.yingle.com/w/dz/673921.html

 网店实名制后税收怎么办

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 网络隐私权我国网络隐私权的立法保护 http://s.yingle.com/w/dz/673919.html

 匿名登记网游玩家也要实名制

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 国际电子支付产业发展的格局与趋势 http://s.yingle.com/w/dz/673917.html

 超级网银低调上线何为超级网银

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 中国的电子支付市场发展情况

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  当网络让隐私消失 http://s.yingle.com/w/dz/673914.html 电子

证

据

规

则

体

系

研

究

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 真正意义上的电子签名

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 浅议网络侵权归责思路

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 如何完善网络金融风险监管体制

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 百度将介入杀毒软件和安全领域的自主研发 http://s.yingle.com/w/dz/673909.html

 网络侵权受害人对黑客说法维权

http://s.yingle.com/w/dz/673908.html

 360遭百度腾讯5大网商“围

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 C2C网络欺诈的成因

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 加强网络中个人隐私权保护的思考 http://s.yingle.com/w/dz/673905.html

  电子签名的认定 http://s.yingle.com/w/dz/673904.html 电子商务发展快诸多安全问题显现需法律 http://s.yingle.com/w/dz/673903.html

 美团网开辟新了的网站运营模式

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 针对网络金融的政府解决方案

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 网络对传统隐私权的冲击

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 我国网络金融行业协调能力差

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 网上信用安全度数的案例分析

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 电子签名的对称加密是什么

http://s.yingle.com/w/dz/673897.html

 骗领信用卡并透支使用的法律认定问 http://s.yingle.com/w/dz/673896.html

 电子支付指引与第三方支付服务

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 电子商务纠纷的解决之道

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 网络格式合同书范本2018最新问题

http://s.yingle.com/w/dz/673893.html

 加强网络金融市场准入管理措施

http://s.yingle.com/w/dz/673892.html

 电子交易后，发货环节如何进行风险规避 http://s.yingle.com/w/dz/673891.html

 FBI调查iPad用户隐私泄

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 传统的国际税收管辖权基础

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 电子金融与传统金融的区别是什么 http://s.yingle.com/w/dz/673888.html

 首个团购网站信用认证新规出台欲通过牌照设置门槛 http://s.yingle.com/w/dz/673887.html

 电子签名的功能等同原则是什么

http://s.yingle.com/w/dz/673886.html

 网络金融的风险防范

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  安全 http://s.yingle.com/w/dz/673884.html 计算

机

软

件的法

律

保

护

http://s.yingle.com/w/dz/673883.html

  电子商务安全要素 http://s.yingle.com/w/dz/673882.html 惩治网络犯罪

推进电子

商务发展

http://s.yingle.com/w/dz/673881.html

 中国当前电子商务税收管理问题的对 http://s.yingle.com/w/dz/673880.html

  关于进一步加快电 http://s.yingle.com/w/dz/673879.html 隐私权保护的法律现状和网络隐私权法 http://s.yingle.com/w/dz/673878.html

 电子支付方式中各种法律关系的分析 http://s.yingle.com/w/dz/673877.html

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 论网络隐私权的法律保护

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 处理好我国电子政务发展中的几个问题 http://s.yingle.com/w/dz/673875.html

 电子支付条例或本周公布

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 黑客行为及相关法律责任

http://s.yingle.com/w/dz/673873.html

 我国电子商务税收征管应坚持的

http://s.yingle.com/w/dz/673872.html

 网络信息安全的法律保护

http://s.yingle.com/w/dz/673871.html

 电子签名及其规制模式

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 电子商务中消费者保护的法律问题 http://s.yingle.com/w/dz/673869.html

 中国法律严禁任何形式黑客攻击行为 http://s.yingle.com/w/dz/673868.html

 刑事诉讼中电子证据的收集和运用 http://s.yingle.com/w/dz/673867.html

 跨国电子商务对传统的国际税收法律 http://s.yingle.com/w/dz/673866.html

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 电子支付有哪三种类型

http://s.yingle.com/w/dz/673865.html

 电子支付的支付流程是怎样的

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第二篇：浅谈如何加强公司非货币财产出资行为的管理

浅谈如何加强公司非货币财产出资行为的管理

《公司法》和《公司登记管理条例》的修订实施，再一次为我们提供了改善法律环境新的平台和深入开展制度创新的良好契机，更为我们提升公司登记工作水平提出了更新更高的要求。《公司法》第二十七条规定：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外……全体股东的货币出资金额不低于有限责任公司注册资本的百分之三十”。与原《公司法》比较，对公司非货币出资比例进行了缩小，而对非货币财产的范围则进一步延展。随着经济发展环境优化与社会主义新农村建设步伐加快，有更多的人着眼投资办公司，扩规模，增效益，而鉴于资金数额有限，更多的人将出资重点放于非货币财产出资。今年以来，我局设立登记有限责任公司92家，其中37家为货币和非货币财产共同出资。作为注册登记人员，如何在日常注册登记工作中加强公司非货币出资行为管理，笔者谈一些浅显看法。

一、界定非货币财产出资行为的适用范围，履行好市场主体准入职责

（一）不能够作为公司出资的非货币财产的界定。《公司登记管理条例》第十四条规定：“股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或设定担保的财产等作价出资”，同时规定：“股东以货币、实物、知识产权、土地使用权以外的财产出资的，其登记办法由国家工商总局会同国务院有关部门规定”。此条规定了不能作为出资的非货币财产类型，同时取消了原《公司法》中可作为出资的非专利技术，而将工业产权列入知识产权，扩大了知识产权出资范围。在县一级公司注册登记机关，非货币财产出资则主要涉及实物（如房屋、车辆、机械设备、存货等）与土地使用权出资。

（二）非货币财产出资的适用。《公司法》第二十八条规定：“以非货币出资应当依法办理其财产权的转移手续”。《公司登记管理条例》第二十条第（五）项规定：“股东首次出资是非货币财产的，应当在公司设立登记时提交已办理其财产权转移手续的证明文件”新《公司法》实施初期，笔者在对从事非货币财产出资注册登记公司时曾不解过，以公司实物出资部分为房屋、机械设备为例，机械设备作为股东出资，经全体股东同意，由股东将机械设备交付公司并对其进行确认，则机械设备则可作为公司财产进行评估作价。而房屋是需登记过户的固定资产，公司未设立，建设部门是不可能为其办理过户手续，发给其《房屋所有权证》的，而《条例》中所指“证明文件”是否可凭建设部门出具的一纸证明作为公司财产凭据进行评估？经反复思索与探讨，明确了只有在设立登记前能够转移财产权的非货币出资或者说无需登记过户，只需交付确认的非货币财产才具备首期出资或一次性缴付的条件。财产权转移只能在公司设立后方可实现的则适用于分期认缴资本（非首期出资）。

二、采取三项措施，加强对非货币财产出资行为的监管

一是在公司注册登记过程中，加强对非货币财产出资行为的管理。注册登记人员要严格执行法律、法规规定，加强形式审查，掌握好非货币财产出资方式的适用、比例等。同时必须在非货币财产出资公司设立、变更登记时，采取形式审查与实地核实相结合的方式，实地核实公司非货币财产与评估报告是否一致，防止公司股东借用他人非货币财产或虚报非货币财产欺骗评估机构进行评估作价，构成虚假出资。

二是加强对公司日常监督管理，查处虚假出资行为。要加强巡查力度，加强对公司行为监管，发现作为出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程中所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额。同时，对2005年下半年以来按原《公司法》登记注册的非货币财产或部分非货币财产出资的公司，要按照原《公司法》的要求办理过户备案手续，对超过6个月未办理过户备案而又没有以货币进行非货币财产置换的，要按虚假出资行为进行立案查处。

三是加强对资产评估机构和验资机构的监督管理。首先，要确定从事非货币财产评估、验资机构必须是依法设立的评估、验资机构。第二，依据实际情况，要求公司注册登记时提交资产评估报告，进一步加强对公司和评估机构的监管。要核实评估报告中所列评估项目与公司实有财产是否一致。如近期一养殖有限公司申请设立登记，笔者一行对其进行实地核实，发现其构筑物评估价值明显高于实有构筑物，究其原因，评估机构将办公室与鸡舍、猪舍及其他小构筑物一同评估，而办公室是应作为应登记过户的建筑物，不能作为首次出资的非货币财产。于是鉴于评估机构存在过失，对评估机构的行为责令改正，要求公司以符合规定的出资方式予以出资，取得主体资格。第三，对资产评估机构、验资机构存在提供虚假材料的，因过失提供有重大遗漏的报告的，要依据《公司法》第208条进行查处。

三、提升注册登记人员综合素质，加强公司非货币财产出资行为的管理

一要提升业务素质，提高登记水平。登记注册人员一定要深入学习“一法一条例”，深切领悟立法思想，把握法的精神，加强业务知识学习，执行好法律法规，严格依法行政，确保注册登记质量和市场主体资格合法。

二要加强市场监管，提高管理水平。注册登记人员要改变“重登记、轻管理”的登记模式，要善于加强对已设立公司的监管，确保公司快速、健康发展。

三要提高工作效率，提升服务水平。进一步落实好企业登记“绿色通道”工程，提高工作效率，树立良好形象，更好地为企业发展服务。

第三篇：财政部、工商总局关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的

【发布单位】财政部、工商总局 【发布文号】财企[2009]46号 【发布日期】2009-03-30 【生效日期】2009-03-30 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】财政部

财政部、工商总局关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知

(财企[2009]46号)

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，各中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工商行政管理局，新疆生产建设兵团财务局、工商局：

为了加强以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的评估管理，规范以非货币财产出资评估行为，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》等有关法律法规，现就以非货币财产出资评估管理有关事项通知如下：

一、有下列情形之一的，应当进行资产评估：

（一）投资人以非货币财产出资的；

（二）在验资或申请工商登记时，验资机构或投资人发现用作出资的非货币财产与评估基准日时的资产状态、使用方式、市场环境等方面发生显著变化，或者由于评估假设已发生重大变化，可能导致资产价值发生重大变化的；

（三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

二、以非货币财产出资评估，投资人应当委托依法设立的资产评估机构进行。

三、以非货币财产出资的投资人，应当对所提供的非货币财产的真实性、合法性承担责任。

四、资产评估机构从事以非货币财产出资评估业务时，应当严格遵循有关的资产评估准则和规范，并对评估结论的合理性承担法律责任。

资产评估机构在执行以非货币财产出资评估业务时，可以聘请相关专业的专家协助工作，但不能因此减轻或免除资产评估机构及注册资产评估师应当承担的法律责任。

五、资产评估机构应当遵循独立、客观、公正的原则，不得迎合委托方要求出具虚假的评估报告，不得以给予“回扣”、恶性压价等不正当竞争方式承揽以非货币财产出资评估业务。

六、投资人及其他任何单位和个人不得干预以非货币财产出资的评估业务和评估结果，相关专业的专家在协助资产评估机构执业时，应当只对评估对象的技术状况发表专业意见，不得对评估报告及评估结果是否合理发表意见。

七、财政、工商管理部门应当建立信息通报机制，对以非货币财产出资的投资人和从事以非货币财产出资评估业务的资产评估机构违反上述规定的，应当按国家有关规定进行处理。

八、中国资产评估协会应当加强行业自律和专业指导工作，建立相关专业的专家库，建立并完善相关的诚信信息档案和数据库，为以非货币财产出资评估创建必要的平台，以提高资产评估的执业质量、行业公信力和影响力。

九、本通知印发后，过去有关规定与本通知内容相抵触的，以本通知为准。

财政部 工商总局

二○○九年三月三十日

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第四篇：财政部 工商总局关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知（模版）

财政部 工商总局关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知

财企[2009]46号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，各中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工商行政管理局，新疆生产建设兵团财务局、工商局：

为了加强以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的评估管理，规范以非货币财产出资评估行为，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》等有关法律法规，现就以非货币财产出资评估管理有关事项通知如下：

一、有下列情形之一的，应当进行资产评估：

（一）投资人以非货币财产出资的；

（二）在验资或申请工商登记时，验资机构或投资人发现用作出资的非货币财产与评估基准日时的资产状态、使用方式、市场环境等方面发生显著变化，或者由于评估假设已发生重大变化，可能导致资产价值发生重大变化的；

（三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

二、以非货币财产出资评估，投资人应当委托依法设立的资产评估机构进行。

三、以非货币财产出资的投资人，应当对所提供的非货币财产的真实性、合法性承担责任。

四、资产评估机构从事以非货币财产出资评估业务时，应当严格遵循有关的资产评估准则和规范，并对评估结论的合理性承担法律责任。

资产评估机构在执行以非货币财产出资评估业务时，可以聘请相关专业的专家协助工作，但不能因此减轻或免除资产评估机构及注册资产评估师应当承担的法律责任。

五、资产评估机构应当遵循独立、客观、公正的原则，不得迎合委托方要求出具虚假的评估报告，不得以给予“回扣”、恶性压价等不正当竞争方式承揽以非货币财产出资评估业务。

六、投资人及其他任何单位和个人不得干预以非货币财产出资的评估业务和评估结果，相关专业的专家在协助资产评估机构执业时，应当只对评估对象的技术状况发表专业意见，不得对评估报告及评估结果是否合理发表意见。

七、财政、工商管理部门应当建立信息通报机制，对以非货币财产出资的投资人和从事以非货币财产出资评估业务的资产评估机构违反上述规定的，应当按国家有关规定进行处理。

八、中国资产评估协会应当加强行业自律和专业指导工作，建立相关专业的专家库，建立并完善相关的诚信信息档案和数据库，为以非货币财产出资评估创建必要的平台，以提高资产评估的执业质量、行业公信力和影响力。

九、本通知印发后，过去有关规定与本通知内容相抵触的，以本通知为准。

财政部 工商总局 二○○九年三月三十日

第五篇：货币银行学要点

1.货币是从商品世界中分离出来的，固定充当一般等价物的商品，并能反映一定生产关系。职能：价值尺度（用货币表现和衡量商品的价值）流通手段（在商品流动中充当交换媒介）贮藏手段（货币退出流通而处于静止状况）

四、支付手段（指用于清偿债务、支付赋税、工资、租金、借贷等。它能超越商品流通的范围）

五、世界货币（货币在世界市场上作为一般等价物发挥作用）充当世界货币的条件：该货币币值稳定；能够自由兑换；在国际贸易中具有普遍的接受性。

2.纸币是国家发行并强制流通的货币符号，是以货币作为流通手段的职能产生的。

3.货币制度的演变

（一）银本位制：本位币的价值与一定数量的白银保持稳定的关系的货币制度

（二）金银复本位制：金银两种金属同时作为本位币材料的货币制度。类型：平行本位、双本位、跛行本位。

（三）金本位制：金币本位制→金块本位制→金汇兑本位制

（四）纸币本位制：不兑现信用货币制度，突破了商品形态的桎梏，而以本身无价值的信用货币成为流通的一般等价物。

4.我国现行的货币制度：一国四币，人民币、港元、澳门元、台币。各限于本地流通，按汇率兑换，港澳元直接挂钩。人民币制度是通过统一各解放区货币、禁止金银外币流通、收兑国民政府发行的各种货币确立下来的。

5.格雷欣法则：两种实际价值不同而名义价值相同的货币同时流通时，实际价值较高的货币，即良币，必然退出流通——它们被收藏、熔化或被输出国外；实际价值较低的货币，即劣币，则充斥市场。人们称之为格雷欣定律，亦称之为劣币驱逐良币规律。实质：价值尺度二重化与一般等价物的排他性相矛盾。

6.信用是借贷行为的总称，是以偿还为条件的价值的特殊运动形式。经济学中信用是和商品生产、货币经济密切相关的范畴，是一种体现特定经济关系的借贷行为。特征：以偿还为条件，到期归还；偿还时需支付利息。

7.信用类型：商业信用（企业之间在销售商品时以延期付款或预先支付货款的方式所提供的信用）特征：主体：厂商；客体：商品资本；与产业资本动态一致。作用：润滑整个生产流通过程，促进经济发展。银行信用（银行及其他金融机构以货币形式向企业和其他债务人提供的信用）特点：以金融机构作为媒介、以货币形态提供、具有广泛的接受性具有创造信用的功能。政府信用：（国内和国外信用）作用：调剂政府收支不平衡；弥补财政赤字；调节经济。消费信用（赊销、消费贷款）作用：在一定条件下可以刺激消费、搞活商品的生产与流通、促进经济的增长。促进新技术的应用、新产品的推销以及产品的更新换代。在一定情况下也会对经济发展产生消极作用。股份信用、合作信用、租赁信用、国际信用（国际商业信用、国际银行信用、国际间政府信用、国际金融机构信用）

8.信用工具特征：返还性；流动性；收益性；风险性。关系：收益性与风险性成正比。流动性与风险性、收益性、返还性都成反比。

9.当代信用发展对经济的影响？与生产：信用促进利润平均化、可以节约流通费用、促进股份制的迅速发展，使生产规模扩大。与消费：调剂消费、推迟消费、刺激消费。与经济调节：由于信用的发展，产生了中央银行体制，其作用于国民经济各部门单位，整个金融体系组成了调节宏观经济的有机体。与危机：信用活动具有不稳定性，潜在威胁更大；信用经常发生动荡，经济不正常时，信用动荡可能使经济形势严峻，成为金融危机的加速器。

10.利息本质：对机会成本和风险的补偿。利息来源于剩余产品或利润的一部分，是剩余价值的转换形式。利率是利息率的简称，指借贷期内所形成的利息额与所贷资金额的比率。利率是衡量利息数量大小的尺度；利率体现了生息资本增殖的程度。利率代表资本的价格。利率种类：利率决定主体不同：市场、官方、公定；资金借贷关系存续期内利率水平是否变动：固定、浮动；利率水平是否剔除通胀：名义、实际；金融机构对同类存贷款利率不同：一般、优惠；借贷期长短一年：长期、短期。影响利率的六个因素：平均利润率、借贷资

金的供求关系、预期通胀率、央行的货币政策、社会再生产状况是决定因素（危机、萧条、复苏、繁荣）、国际收支状况。利率的作用：从微观角度说，对个人收入在消费与储蓄之间的分配，对企业的经营管理和投资决策，利率的影响非常直接；从宏观角度说，对货币需求与供给，对市场总供给与总需求，对物价水平，对国民收入分配，对汇率和资本的国际流动，进而对经济成长和就业等，利率都是重要的经济杠杆。

11.金融体系构成要素：金融制度、金融机构、金融市场、金融工具、金融调控机制。我国金融体系构成：货币当局和金融监管机构（货币当局是中国人民银行）；银行金融机构（商业银行、专业银行：储蓄银行，抵押银行；政策性银行：国家开发银行、中国进出口、中国农业发展）；非金融机构（保险公司、信托投资公司、农村合作社、证券机构、财务租赁公司等）。政策性银行特点：不以盈利为目的；资金主要由政府提供，一般不办理存款业务。

12．商业银行定义：以盈利为目的，吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融机构。产生：1694年，英格兰银行的建立，标志西方现代银行制度的建立。职能：信用中介、支付中介、信用创造、金融服务、调控经济。经营原则：安全性、流动性、盈利性。关系：流动性与安全性一致，盈利性越高，安全性越差。

商业银行负债业务是指形成其资金来源的业务。全部资金来源包括：自有资金：股本、资本盈余、未分配利润、公积金、风险准备金。存款业务：活期存款、定期存款、其他储蓄存款。其他负债业务：向中央银行借款（再贴现、再贷款）同业拆借（银行同拆、抵押贷款、转贴现借款）、发行资本债券、从国际货币市场借款。商行资产业务：现金资产（库存现金、在央行的存款、同业存款、在途资金）；放款业务；证券投资业务（作用：获取收益、分散风险、增强流动性、合理避税）；贴现业务。商行中间业务：结算业务、委托代理业务、银行卡业务、信用证业务、信托业务、租赁业务、其他新的中间业务（表外业务指那些不会引起资产负债表内业务发生变化，却可以为商业银行带来收入的商业活动）。

表外业务与中间业务的关系？联系：都不在资产负债表上反映，具有基本相同的收入形态，在外延上有一定交叉。区别：属性不同：中间业务任何时候均不列入资产负债表形成或有资产负债。业务范围不同：中间范围广，表外窄，但有扩展潜力。风险程度：中间不动用自己资金，银行风险小，表外风险大。监管方式：中间用备案制，表外用审批制。

原始存款：银行吸收的现金存款或央行对商业银行贷款所形成的存款。派生存款：以原始存款为基础，通过贷款、贴现或投资等资产活动，创造出来的超过原始存款的存款。

12.中央银行：职能：是“发行的银行”、银行的银行、政府的银行。组织形式：单一式央行制度（我国）、复合式央行制度（美）、准中央银行制度（港、新）、跨国中央银行制度（各种联盟、西非、中非）。主要业务：负债：货币发行、代理国库、集中存款准备金；资产：再贴现再贷款、对政府贷款、证券买卖、金银外汇储备；中间：清算业务。监管方法：非现场监控、现场稽核监检查、加强监管对象的内部控制、内外部审计相结合法、时候处理法。央行与商业银行的性质不同：

（1）央行的经营活动主要是宏观金融活动，是完成国家宏观经济目标的重要机构。商业银行主要从事微观经济活动，充当信用中介，直接经营货币信用业务。（2）央行的业务对象主要是政府、商业银行和其他金融机构；商行是面向企业和居民。（3）央行的业务活动不以盈利为目的，而以稳定货币、发展经济为目标；商业银行完全追逐利益最大化。（4）央行在一国金融体系中居于中心，与商行和其他金融机构之间是调控与被调控、管理与被管理的关系。存款保险制度：为了维护存款者利益和金融业稳健经营与安全所建立的制度。

13.金融市场的构成要素：市场参与者（金融机构、政府、个人、中央银行）；金融工具；交易价格；组织形式；市场管理。金融工具特征：期限性、流动性、风险性、收益性。区分金融市场与商品市场？

金融市场可有形无形，商品市场是有形市场；金融市场属于借贷关系，商品市场为买卖关系；

表现形式：金融为利率，商品为商品数量；金融市场交流金融工具，商品是货币买卖。金融市场分三类：货币市场：特点：金融工具期限短、安全性高、流动性强；是资金批发市场；不断创新的市场；金融工具具有货币属性。构成：银行间同业拆借市场、票据市场、CD市场（大额可转让定期存单市场）；回购协议市场；国库券市场。

资本市场（包括证券市场、中长期贷款市场）：特点：交易工具期限长；交易目的是解决长期投资性资金供求矛盾，充实固定资产；融资量大，以满足长期投资需要；金融工具包括债务性工具；与短期金融工具相比收益高风险大流动性差。衍生金融工具市场：金融期货市场、期权市场。期权期货区别：期权：场内外交易；范围广；卖方交保证金；对卖方有强迫性；不发生现金流；盈利有限，损失无限。期货：场内交易、范围窄、每天发生现金流、双方均开保证金、双方平等、盈利损失均无限。期货竞价成交，标的物受限；远期场外交易，不受限，议价成交。

14.货币层次：M1=M0通货+商业银行活期存款 M2=M1+商业银行定期、储蓄存款M3=M2+其他金融机构定期、储蓄存款M4=M3+其他短期流动资产。

我国三个层次：M0=流通中现金M1=M0+企事业单位活期存款M2=M1+企事业单位定期存款+居民储蓄存款。

凯恩斯货币需求理论：人们的货币需求动机有三种：交易动机、预防动机、投机动机。15货币的供给与需求：货币供给作为的外生变量下（货币供给由市场决定），利率是货币由失衡调向均衡的调节杠杆。在货币供给为内生变量（政府决定），利率的变动作为货币均衡或非均衡的指示器。

货币均衡是实现经济均衡的前提，经济均衡是货币均衡的形象形态。

货币供求与社会供求关系：社会总供给AS决定货币需求Md。货币供给Ms决定社会总需求AD。Ms←Md←AS←ADMs→AD

16.通货膨胀：流通中的货币量超过了客观需求量，从而引起货币贬值和物价普遍持续上涨的经济现象。类型：程度：爬行、步行、小跑、奔腾；表现形式：公开、隐蔽；预期、非预期；成因：需求上拉、成本推动、混合、结构。好处：经济体制中存在一定闲置资源时，一定程度的通胀所带来的需求上升，能刺激经济短期增长。危害：破坏生产发展、不利于技术进步、扰乱正常的商品流通秩序、影响产业结构的优化。我国通货膨胀的深层原因：.经济发展战略上的失误、经济管理体制上的偏差、深化体制改革的影响、通货膨胀预期的诱导。

17.货币政策：指货币当局为实现既定的经济目标，运用各种工具调节货币供应量和利率，进而影响宏观经济运行状况的各种方针和措施的总称。构成要素：货币政策工具、中介指标、目标（稳定币值、经济增长、充分就业、国际收支平衡）。

18.货币政策工具：一般性货币政策工具:再贴现政策（西方国家最常用）、存款准备金政策（我国法定）公开市场政策（现行最常用、灵活性强、连续性、受干扰因素多。）

19.货币传导机制理论：在扩张性货币政策下（调低法定存准金率，买有价证券）货币供应量M上升，投资I、支出E、收入Y上升，利率R下降。

紧缩性货币政策：货币供应量M下降，投资I、支出E、收入Y下降，利率R上升。20双紧政策：社会需求大于社会供给，出现严重通胀和经济过热。

双松政策：社会总需求严重不足，经济严重萧条。

紧财政、松信贷：总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足。

松财政、紧信贷：在调整经济结构时普遍采用。