非诉讼项目中律师与会计师的合作

第一篇：非诉讼项目中律师与会计师的合作

非诉讼项目中律师与会计师的合作

法律与会计有着天然的内在关联性，这种关联性决定了非诉讼项目中律师与会计师合作的必然性和必要性。法律与会计的内在关联性

在资产与股权交易中，法律交易架构设计不当，会导致相关交易主体帐务处理的困境，或交易税负的增加；与之对应的是，财务处理目标和税务筹划目标往往又直接决定了交易的法律架构的设计。下面通过两个案例来剖析法律与会计之间的这种内在关联性。

A公司持有一生产性企业B公司90％的控股股权，A公司与B公司的管理层基本重叠，属于一套人马两块牌子。B公司因工厂搬迁拟对外转让其一条生产线设备，C公司有意购买，便与B公司控股股东A公司洽谈。最后，由A公司与C公司签署了一份生产线设备的《转让协议》，并约定C公司应在设备移交后3个工作日内将设备转让价款一次性支付给A公司。

如果按照这样的交易架构和合同条款去实施交易，C公司将向A公司支付设备转让价款，A公司的资产中将会多了一笔现金而未为此支付任何对价，而B公司的资产中无端少了一条生产线设备的固定资产，而未收到相应的对价。A公司和B公司的资产负债表都将失去平衡。显然，财务处理上出现的这种不合情理，是由于交易架构中交易主体的错误导致的。根据公司法的原理，A公司作为B公司的股东，其完成对B公司的出资义务后，只享有因其出资而依据B公司章程获得的股权，即投资者权益，而不享有对B公司的任何资产的所有权。在该案例中，B公司是生产线设备的所有人，应由B公司作为转让方来与C公司签署转让协议并收取转让价款。A公司不是生产线设备法律上的所有人，由其作为转让方来签署转让协议，必然会导致法律关系的混乱，进而导致帐务处理上的尴尬。

再看第二个案例。A集团全资拥有一家房地产项目公司B，B公司注册资本为人民币5000万元。B公司拥有一块商住用地的土地使用权，规划部门批准该商住楼项目的建筑面积为15万平方米。为确保B公司有资金支付土地出让金及进行项目前期开发建设，A集团在完成对B公司的全部出资后，又继续向B公司提供资金2亿元。项目进行了部分土建工程后因资金缺乏而停工。4年后，由于该项目所处地块附近地铁的建设及房地产市场的火爆，C公司有意收购该项目继续开发建设。于是A集团与B公司洽谈后，签署了一份收购协议，约定C公司按楼面地价每平方米5000元收购A集团持有的B公司的全部股权，股权收购总价款为7.5亿元，并约定A集团不再向B公司追讨原由A集团所提供的注册资本以外的资金2亿元。

该收购协议存在着房地产项目公司收购中常见的因忽视了财务处理和税务而导致的错误。若按该协议的约定履行，则A集团转让B公司的转让所得7.5亿元与其原始股权成本5000万元之间的差额7亿元属于Ａ集团的应纳税所得，A集团将有可能产生巨额的税负，而B公司也会因获得2亿元的债务豁免而产生税负，C公司取得B公司股权的原始成本也将被记录为7.5亿元。导致这种税负的增加和财务记录未能全面反映交易的本质的根源，在于交易架构的设计错误。为理顺该交易的法律关系和财务关系，应该将本次交易分解为股权收购交易和债权转让交易，在签署股权收购协议的同时，买卖双方之间应签署一份债权转让协议。A集团原提供给B公司的2亿元，应作为原股东享有的对B公司债权转让给收购方。该2亿元已投入到B公司的项目上，可作为B公司本项目的开发成本。同时，C公司也可在B公司日后的售楼回款中首先收回这2亿元的债权。股权收购的总价款应调整为扣除该2亿元后的5.5亿元，C公司取得B公司全部股权的成本应该是5.5亿元，C公司股权交易的应纳税所得额也将下降至5亿元。

会计是商业语言，而法律是用来规范商业交易行为中的权利义务关系的。交易行为混乱则必然导致商业语言表达上的混乱。从上述两个简单的案例可以看出，法律与会计这种“天然”的“勾稽关系”，注定了在交易项目中律师和会计师紧密合作是非常必要的。这种合作不仅有利于保证律师和会计师各自的服务质量，也有利于互相协助发现问题，共同防范执业风险。律师和会计师在非诉讼项目中的合作

在一个交易项目的流程中，律师和会计师在不同的阶段有不同的合作重点。首先，在项目前期的尽职调查中的合作。无论是在投融资、并购、重组，还是改制上市项目中，通常律师和会计师都要参与对目标公司或相关交易主体的前期尽职调查。在实际操作中，律师的法律尽职调查可分为参考财务报表的调查和报表外的调查两大部分。报表外的调查主要是指对目标公司或相关主体的历史沿革、业务合法性、未履行完毕的各类重大合同、公司治理、规章制度、劳动人事、关联交易与同业竞争、或有负债、诉讼仲裁和潜在纠纷以及交易标的的合法性和可交易性等事项进行的法律调查。参考财务报表的调查则主要是对目标公司或相关主体的各项资产和权益的真实性、合法性和完整性进行调查，以及对其各项债务的合法性及法律状况进行调查。就参考财务报表的调查，律师通常是以目标公司或相关交易主体的资产负债表作为调查指引。如果被调查主体的财务报表编制不规范或不完整，而又未能向律师提供有关资产和负债的完整的资料和信息，则很可能误导对资产、权益和负债的调查，或导致调查不完整。因此，律师在该部分的调查中离不开会计师的协助，会计师在调查中编制的或审核过的资产负债表将有利于协助律师进行正确的完整的法律尽职调查。此外，律师在调查中对很多事项或交易行为的法律认定和评价，也依赖于会计师对相关帐务处理的认可或审核。

同样，会计师进行财务尽职调查也离不开律师的协助。会计师对目标公司或相关交易主体的各项资产和权益的认定，是以其合法性为基础和前提。如果某项资产或权益的合法性或权属存在争议，会计师往往需要借助于律师的法律意见。会计师对相关交易的帐务处理是否合适的认定，有时也需要参考律师对相关交易文件的评价意见。

基于上述的关联性和互利性，律师和会计师在尽职调查工作中从制作和提供调查清单开始就应紧密合作。为尽量避免让被调查主体重复提供调查资料，律师和会计师可以共同提供一份合并后的财务和法律尽职调查清单，也可以由律师在会计师调查清单的基础上制作一份补充调查清单。律师和会计师在调查中应建立一种资料和信息共享的机制和默契。尤为重要的是，在调查过程中，律师和会计师应有一套制度化的沟通和交流的平台和机制，如，在调查现场每天固定时点召开一个小时的双方主要调查人员的碰头会，及时沟通和讨论调查中发现的问题，以便双方协同跟进对相关问题的调查，从而保证调查的质量，也有利于向客户就调查中发现的问题及时提出解决意见和建议。

其次，在制订项目方案或交易方案中的合作。律师和会计师在这一阶段的合作同样对确保或提升双方的服务质量至关重要。律师的天职是要在设计整个项目或交易的方案时确保方案的合法可行。而会计师参与项目方案或交易方案的制订和论证，有利于客户财务目标的实现和交易税负的合法规避或减轻。仅从法律角度来看，实现客户的目标有时两种甚至多种方案都合法，但若考虑到交易的财务目标或税负问题，可能只有一种方案是可行的。如，境外公司A看重了境外公司B控股的境内C房地产项目公司所开发的房地产项目，从法律可行性角度来看，境外公司A可以直接成立控股项目公司来收购C公司名下的土地使用权和在建工程，也可以由A公司收购B公司持有的境内C公司的股权，在满足一定条件的前提下还可以由A公司在境外收购B公司，从而间接收购C公司。若再从税务筹划和简化交易程序来看，则客户有可能只会选择第三种方案。特别值得一提是，近期《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）发布后，会计师在某些企业重组方案的制订中可以进一步发挥专业特长，提供专业的意见，使重组方案能充分满足该通知规定的条件，从而使企业重组可以适用“特殊性税务处理”待遇以降低重组成本。会计师参与项目方案或交易方案的制订还有利于客户具体的财务目标的实现，如，若交易的目标是要实现相关主体的合并报表，则交易的股权比例会计师必然会关注；若交易的目标是要在某个时点上达到调整相关交易主体的财务数据，则会计师会就交易完成的期限提出专业意见。

在交易谈判和交易合同文件起草中的合作。协助客户进行交易谈判和起草、审改交易合同等法律文件主要是律师的工作，但同样地，会计师也可以发挥重要作用。会计师可结合其在尽职调查中发现的问题，提醒客户和律师在交易谈判中或者合同等交易文件中予以关注和解决，如，目标公司帐外资产的清理、资产损失的认定和坏账计提对净资产的影响、存货的处理、盈利水平的保证、过渡期管理费用的控制、关联交易的处理、股东分红的方式和时点等等，就这些问题的讨论及所形成的解决方案，很有可能就会转化为交易合同中的某些特定条款，从而充分保护客户的合法权益。此外，会计师还可以为确保某些交易的财务目标的实现，而向律师提出谈判和合同中必须关注和落实的事项。如，在不超过50％股比的股权收购交易中，为便于收购方实现合并被收购公司财务报表的目的，收购方聘请的会计师可以指导律师就被收购公司股东表决权的控制、财务和经营政策的控制或董事会的结构等事项在合同文件中作出相应的约定，以符合企业会计准则中有关合并报表的条件。

最后，在交易实施和交割阶段的合作。通常情况下，主要是由律师协助客户依据合同文件的约定来实施交易和完成交割。某些涉及出资的交易中，需要会计师对相关主体的出资行为进行验证。而会计师验资报告的出具往往是合同约定的实施交割或完成交易的前提条件。在某些并购交易中，并购方在实施交割接管目标公司后还会安排会计师对目标公司进行一次调查或专项审计，并将该次调查或审计的结果与前期尽职调查或交易前交易对方提供的财务报告进行对比。就对比后的差额或变动，并购方的律师会协助客户根据合同文件中相关条款约定明确交易各方的权利义务，甚至会根据合同条款的约定而调减交易价款。交易完成或交割后，会计师往往还有一项工作，就是协助相关交易主体根据交易结果完成其帐务处理。（完）

第二篇：律师非诉讼业务有哪些

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律师非诉讼业务有哪些

非诉讼业务是什么

所谓非诉讼业务是指不通过诉讼或仲裁方式代理法律事务的业务。非诉讼业务在单位或个人的法律事务中所占的比例基本上在80%左右，也是律师业务的主体。

非诉讼业务的范围：

一、法律顾问

接受国家机关、企事业单位或其他中外经济组织的聘请，担任常年法律顾问。

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二、公司业务

1、为企业(公司)设立注册、变更、并购、改制、重组、产权界定、产权交易、资产置换、破产等公司业务提供法律服务。

2、办理免3C认证。

3、办理商标注册。

三、证券

为股票、债券、基金的发行、转让和期货交易等证券业务提供法律服务。

四、金融

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起草、审查银团贷款、项目贷款、抵押、信托融资租赁等金融业务的相关文件或参与谈判。

五、知识产权

接受委托，代办专利申请、商标注册、软件与版权登记;代理技术、商标权、著作权转让及许可;提供有关知识产权方面的法律咨询、顾问和调查。

六、招标、投标

接受委托，为政府采购、建设工程、技术交易、利用国际金融组织和外国政府贷款、国际招标投标等各项招投标业务提供法律服务。

七、建设工程

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提供交通、能源、水利、城市基础建设等建设工程项目的立项、招投标、设计、施工、验收等方面的法律事务代理。

八、投资

接受中外法人、公民委托，提供实现其投资项目所需要的一系列法律服务。

九、房地产

接受委托，提供房地产开发、建设、按揭、工程承(发)包、预售、销售、物业管理等各个环节的中介、见证、代理等法律服务。

十、涉外业务

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为外商(含港、澳、台)投资、国际贸易、涉外合同、涉外融资、涉外知识产权、涉外民事法律事务等涉外业务提供法律服务。

十一、保险

为国内外客户提供各类保险业务的咨询和代办，代理索赔、理赔、追偿等事宜。

十二、税务

为国内外客户提供关于中国税收环境方面的法律咨询服务;代理税收申报、减免税申请等。

十三、消费者权益

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接受委托，为消费者权益纠纷当事人提供法律服务。

十四、私人律师

接受公民个人聘请，为其本人或应其要求为其近亲属提供法律顾问服务。

十五、律师见证

接受当事人委托或经各方当事人同意，为确保当事人实施某项重大法律行为的真实、合法，提供律师见证。

十六、法律咨询、调查、代书

为国内外客户提供各项法律事务的咨询或调查、各类法律文书的代书。

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十七、其它

法律、法规、规章不禁止的其它非诉讼法律业务。

   律师资格证报考条件 http://s.yingle.com/fl/335163.html 仲裁代理人 http://s.yingle.com/fl/666263.html 军婚诉

讼

应

由

哪

个

法

院

管

辖

http://s.yingle.com/fl/666262.html

 加工承揽合同纠纷案件举证须知

http://s.yingle.com/fl/666261.html

 仲裁与诉讼相比有哪些优点

http://s.yingle.com/fl/666260.html

    劳动仲裁由谁来裁决 http://s.yingle.com/fl/666259.html 法院调解指的是什么 http://s.yingle.com/fl/666258.html 法庭规则 http://s.yingle.com/fl/666257.html 二审诉讼中的新证据指的是什么

http://s.yingle.com/fl/666256.html

 收到起诉书应该怎么处理

http://s.yingle.com/fl/666255.html

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 老年人被侵权起诉的诉讼费有哪些照顾 http://s.yingle.com/fl/666254.html

 以奖券抵债，奖券中奖所得应归谁所有 http://s.yingle.com/fl/666253.html

 当事人提供了担保后法院是否应该解除保全措施 http://s.yingle.com/fl/666252.html

 诉前财产保全必须具备的条件是什么 http://s.yingle.com/fl/666251.html

 我想要起诉，可是法院那么多，我该找哪个 http://s.yingle.com/fl/666250.html

   视听资料的证据效力 http://s.yingle.com/fl/666249.html 反诉 http://s.yingle.com/fl/666248.html

申请再审或申诉，应当提交哪些材料 http://s.yingle.com/fl/666247.html

 海事法院受理的其他海事海商纠纷案 http://s.yingle.com/fl/666246.html

 打医疗官司诉讼有技巧

http://s.yingle.com/fl/666245.html

  对起诉的审查 http://s.yingle.com/fl/666244.html 债务

纠

纷

案

件

举

证

须

知

http://s.yingle.com/fl/666243.html

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 几种常见纠纷案件的管辖

http://s.yingle.com/fl/666242.html

  移送管辖 http://s.yingle.com/fl/666241.html

债务人失踪的执行案件应怎样处理 http://s.yingle.com/fl/666240.html

 哪些房产纠纷可向法院起诉

http://s.yingle.com/fl/666239.html

 双方均在外地，离婚应如何起诉

http://s.yingle.com/fl/666238.html

 执行程序开始后，被执行人的其他已经取得执行依据，或者已经起诉的债权人发 http://s.yingle.com/fl/666237.html

 哪些案件适用于先予执行

http://s.yingle.com/fl/666236.html

    公告送达指的是什么 http://s.yingle.com/fl/666235.html 国际司法协助原则 http://s.yingle.com/fl/666234.html 上诉状的书写方法 http://s.yingle.com/fl/666233.html 不知是

赃

物

而

收

购，损

失

谁

负

http://s.yingle.com/fl/666232.html

 买卖合同的诉讼如何确定管辖

http://s.yingle.com/fl/666231.html

 起诉以后还可以撤回吗

http://s.yingle.com/fl/666230.html

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 法院决定不立案的，原告该怎么处理 http://s.yingle.com/fl/666229.html

 裁判文书生效后，法院应主动强制执行 http://s.yingle.com/fl/666228.html

  如何写答辩书 http://s.yingle.com/fl/666227.html 承包经营合同

纠纷案件

举证须知

http://s.yingle.com/fl/666226.html

  举证责任的分担 http://s.yingle.com/fl/666225.html 怎样委

托

他

人

替

自

己

打

官

司

http://s.yingle.com/fl/666224.html

   送达的方式 http://s.yingle.com/fl/666223.html 送达的效力 http://s.yingle.com/fl/666222.html

债权人起诉时，债务人下落不明的，法院能否受理和判决 http://s.yingle.com/fl/666221.html

 企业法人破产还债，应由哪个法院管辖 http://s.yingle.com/fl/666220.html

 法院先予执行必须符合哪些条件

http://s.yingle.com/fl/666219.html

  诉的分离 http://s.yingle.com/fl/666218.html

哪些侵权诉讼适用举证责任倒置原则 http://s.yingle.com/fl/666217.html

 起诉的期限 http://s.yingle.com/fl/666216.html

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  再审判决 http://s.yingle.com/fl/666215.html 仲裁委

员

会

应

具

备的条

件

http://s.yingle.com/fl/666214.html

  执行的主体 http://s.yingle.com/fl/666213.html 私下

录

音

能

作

为

证

据

吗

http://s.yingle.com/fl/666212.html

 有独立请求权的第三人指的是什么 http://s.yingle.com/fl/666211.html

 企业破产案件如何确定管辖权

http://s.yingle.com/fl/666210.html

    案件受理费 http://s.yingle.com/fl/666209.html 举证常识 http://s.yingle.com/fl/666208.html

共同管辖与选择管辖 http://s.yingle.com/fl/666207.html 能否申请强制执行债务人对他人的到期债权 http://s.yingle.com/fl/666206.html

 经济纠纷案件中当事人如何上诉

http://s.yingle.com/fl/666205.html

 审判公开原则指的是什么

http://s.yingle.com/fl/666204.html

 报案后司法机关不立案怎么处理

http://s.yingle.com/fl/666203.html

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 留置盘问超过12小时合法吗

http://s.yingle.com/fl/666202.html

 对财产保全裁定不服怎么处理

http://s.yingle.com/fl/666201.html

 怎样书写申请证据保全申请书

http://s.yingle.com/fl/666200.html

     合并审理 http://s.yingle.com/fl/666199.html 巧用视听资料证据 http://s.yingle.com/fl/666198.html 指定管辖 http://s.yingle.com/fl/666197.html

哪些案件由被告举证 http://s.yingle.com/fl/666196.html 原告在递交起诉状的同时需提交那些附件 http://s.yingle.com/fl/666195.html

    我国（仲裁法）的特点 http://s.yingle.com/fl/666194.html 录音可以成为证据吗 http://s.yingle.com/fl/666193.html 反诉的提起和审理 http://s.yingle.com/fl/666192.html 取证

要

注

意

形

成证

据

环

http://s.yingle.com/fl/666191.html

 当事人一时不能提交证据的怎么处理 http://s.yingle.com/fl/666190.html

  辩护人的权利 http://s.yingle.com/fl/666189.html 传票有何法律效力 http://s.yingle.com/fl/666188.html

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 二审法院将案件发回一审法院重审，上诉费是否退回 http://s.yingle.com/fl/666187.html

  管辖权转移 http://s.yingle.com/fl/666186.html 债务

纠

纷

案

件

举

证

须

知

http://s.yingle.com/fl/666185.html

 申诉过程中证据应如何提供

http://s.yingle.com/fl/666184.html

 诉讼官司中债务纠纷案件应提供哪些证据 http://s.yingle.com/fl/666183.html

   什么时候可以请律师 http://s.yingle.com/fl/666182.html 合议制度 http://s.yingle.com/fl/666181.html 经济纠纷案件的诉讼费

由谁负担

http://s.yingle.com/fl/666180.html

  打官司要交诉讼费 http://s.yingle.com/fl/666179.html 由于保险合同纠纷提起的诉讼，应由哪个法院管辖 http://s.yingle.com/fl/666178.html

  审判监督程序 http://s.yingle.com/fl/666177.html 具有司法精神鉴定权利的单位和个人的条件是什么 http://s.yingle.com/fl/666176.html

  诉的合并 http://s.yingle.com/fl/666175.html

当事人应在什么时候提出回避申请 http://s.yingle.com/fl/666174.html

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    追诉时效的例外 http://s.yingle.com/fl/666173.html 协议管辖 http://s.yingle.com/fl/666172.html 延期审理的情形 http://s.yingle.com/fl/666171.html 法院在先予执

行中应注

意的问题

http://s.yingle.com/fl/666170.html

   未经审判 http://s.yingle.com/fl/666169.html 法律监督原则 http://s.yingle.com/fl/666168.html 怎样向

法

院

申

请

强

制

执

行

http://s.yingle.com/fl/666167.html

 借条与欠条在适用诉讼时效上的异同 http://s.yingle.com/fl/666166.html

 哪些案件告诉才处理 http://s.yingle.com/fl/666165.html

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第三篇：论律师在上市公司资产重组项目中的职能(初稿)

论律师在上市公司资产重组中的职能

——以公用科技资产重组案为例

广东香山律师事务所 袁达松

【摘 要】本文从上市公司资产重组的基本原理出发，在重新认识上市公司资产重组的主体及意义的基础上，以上市公司资产重组的主要流程为主线，对律师事务所在整个资产重组过程中的功能进行了分析，并就相关业务开展过程中遇到的法律或非法律阻碍因素进行总结，以期对今后的上市公司资产重组业务能起到参考作用。

【关键词】上市公司；资产重组；律师职能

引言

诺贝尔经济学奖获得者乔治〃斯蒂格勒曾说：“没有一个美国公司不是通过某种程度、某种方式的兼并而成长起来的，几乎没有一家大公司主要是靠内部积累成长起来的。”诚然，这位伟大的经济学家简单朴实的话语背后隐藏着市场经济发展下企业必将改革模式与生产方式演变是必经之路。

在早期商品经济社会中，内部发展是企业发展的主要途径，但随着社会化大生产的发展和社会资本的不断集中，通过资产重组进行外部扩张已成为现代企业发展壮大的重要途径。在激烈竞争的市场经济条件下，企业的生命可以遵循下列两种基本方式进行发展：通过内部投资新建方式扩大生产能力；通过兼并、收购等形式吸收外部资源，通过外部扩张扩大企业经营规模。本文选取中 1 山市公用科技资产重组案为例，试就上市公司资产重组进行分析，并重点讨论相关过程中律师的职能。

一、上市公司资产重组概述

1．资产重组的概念

一般而言，企业重组是指在企业资产重组的基础上，利用内部经营管理手段，进行有效的吸纳和重新配臵，同时带动技术系统、管理系统及营销系统形成互补和协同效应，以提高经营系统的竞争能力。① 企业重组主要包括业务重组、人员重组、负债重组、产权重组、管理重组、战略重组及企业文化重组等。

作为企业重组的重要形式，资产重组（recapitalization）是指在企业范围以内，对企业资产进行重新配臵，以完成企业资产结喉上的战略性调整，使企业在较短时间内实现效益最大化，② 通常表现为企业为了提高公司的整体质量和获利能力而通过各种途径对企业内部和外部的已有业务进行重新组合或整合。

资产重组有多种形式。在实践中，企业并购、债转股、资产剥离、产权转让均被多次采用。

2．上市公司是资产重组的重要主体

企业重组最重要的主体是国有企业，尤其是上市公司。当国有企业在经营上出现问题，如出现经营管理状况混乱、生产销率低下、企业负债严重等情况，在有关各方的协调下，企业可能选择重组方式，以摆脱困境，开发企业的创造性，提高企业的技术水平和生产效率，优化产业结构，提高市场竞争力。

3．资产重组对上市公司的意义

①② 参见钟亮、李婧编著：《企业改制重组法律实务》，法律出版社2007年7月第1版，第27页。

参见施天涛：《公司法论》，法律出版社2006年7月第2版，第553页。资产重组对上市公司具有多重意义。首先，资产重组采用多种方式，可以最大限度地盘活资产，寻找最佳途径实现资产在不同所有者之间的转移和组合，使资源配臵更加合理，以此提高企业效率。其次，资产重组是发展规模经济的需要。企业通过资产重组，可以使几个规模相对较小的企业组合成为更大的经济实体，以形成规模经济，以此提高生产力。③再次，资产重组可以节约交易费用。一般而言，旧有的国有企业包括上市公司往往存在高成本、高消耗、低产出等问题，通过资产重组，可以把两个或若干个公司之间的市场交易关系转化为同一公司内部的协调关系，这就大大节约了交易费用，降低了企业成本。最后，资产重组也是实现国有企业尤其是上市公司多元化战略目标的需要。

从我国证券市场的实际情况看，上市公司由于经营机制灵活，追求低成本的高速扩张，有着资产重组的内在动力和能力，加之政策的因势利导，因而在证券市场上已出现了一系列资产重组活动。在经济结构调整持续进行、国有企业改革不断深入的背景下，资产重组对于上市公司的生命力维持具有非常重要的现实意义。

4．上市公司资产重组流程概述

根据《公司法》、《证券法》及《关于上市公司重大购买、出售、臵换资产若干问题的通知》相关法律法规规定，参照中国证监会发布的《上市公司重大资产重组管理办法（征求意见稿）》，一般而言，上市公司资产重组流程重要包括以下步骤：确定合理的重组动机；选择重组目标；开展资产重组的前期准备；展开资产重组的具体行动；申报与审批；企业重建；信息披露及公共关系处理等。以下试以公用科技资产重组案为例进行分析。

③ 滕远杰:《浅析国有企业资产重组的重要意义》，载《吉林商业高等专科学校学报》1999年第1期。

二、律师在参与上市公司资产重组中的作用

（一）律师参与上市公司资产重组中的重要性

在企业资产重组过程中，聘用律师事务所不仅是满足重新上市有关规定的需要，也是市场和改革的客观需要。企业的资产重组及上市既涉及外部环境和内部机制的改革，又涉及发展方向的优化、管理方法的改善和股票的市场推销。由于受长期计划经济的影响，我们在这些领域既缺乏了解和运作经验，又缺乏通向资本市场的渠道和信誉。律师事务所的参与将带来新的信息、新的观念和新的手法，从而有助于企业整理思路并明确方向；通过他们的强有力的监督和推动，有利于企业规范运作；并通过他们的信誉和客户网，有利于企业股票走向市场。可以说，很多国有企业是通过资产重组上市才真正摸清了自己的家底，并通过中介机构和投资者的培训才学会了市场经济分析和运作的方法。④具体而言，律师事务所在参与上市公司资产重组中可以发挥以下作用：

1．律师事务所是上市公司资产重组中不可或缺的专业中介机构

根据我国《上市公司重大资产重组管理办法》第17条规定，“上市公司应当聘请财务顾问、具有证券期货相关业务资格的会计师事务所以及律师事务所等中介机构就重大资产重组出具意见”。由此可见，律师事务所是上市公司资产重组中不可或缺的专业中介机构。

2．律师事务所依法出具的法律意见书是上市公司资产重组上报核准的重要法定条件

律师事务所主要对企业资产重组涉及的法律问题发表意见，包括但不限于交易的主体资格、在吸收合并中新设计的国有资产合法性、相关协议签署、通

④ 参见于毅波：《企业重组上市如何聘用中介机构》，载http://, 访问时间：2008-03-12。过的程序、涉及的行政审批或授权等是否符合相关法律、法规等其他规范性文件进行严格的审查，并通过详尽的书面资料发表结论性的法律意见，以杜绝重大重组中的非法操作。

综观重组交易的全部过程，出自律师的法律意见书在下列情形中为必须：（1）上市公司董事会对重大资产重组方案形成决议之前，需要聘请律师对重大重组方案发表法律意见；（2）上市公司股东大会批准重大资产重组交易方案后，上市公司应及时实施交易，并需要聘请律师对实施结果发表法律意见；（3）收购方出于挽救财务困难的上市公司需实施收购并拟对其进行重组，其间涉及到申请要约豁免时，应聘请律师就其申请的具体豁免事项出具法律意见；（4）上市公司国有股权转让的同时伴随有重大资产重组交易的，需要聘请律师就国有股持股单位的产权变动出具法律意见书

3．律师事务所为上市公司进行的尽职调查、起草审核相关的法律文件，是确保上市公司规范化运作的安全阀，可以预防、降低企业资产重组中的法律风险。律师是上市公司与参与项目的其他商事主体之间的纽带。律师是既服务于上市公司，又服务于政府，是证券市场中的经济警察。

（二）资产重组过程中律师服务内容

律师事务所作为上市公司资产重组项目的中介机构，应当为该司提供下列的服务内容：

1．重组方案制定阶段

经办律师适时的列席会议并作会议的相关记录；会后，经办律师就会议商讨的细节给予法律意见；组织小组律师寻找法律依据，论证重组方案的合法性；根据现实状况与法律依据向相关行政部门出具可行性的法律意见书。

根据相关规定，在上市公司与交易对方就重大资产重组事宜进行初步磋商 5 时，应当立即采取必要的保密措施。上市公司及交易对方聘请律师事务所的，应当与所聘请的律师事务所签署保密协议。

2．签署方案前后阶段

律师小组参与起草方案，协助修改重组方案；经办律师见证方案的签署；律师小组对于众多法律文书的起草（股权变更协议、债权债务变更协议等）。

在上市公司关于本次重大资产重组的董事会决议公告前，相关信息已在媒体上传播或者公司股票交易出现异常波动的，上市公司应当立即将有关计划、方案或者相关事项的现状以及相关进展情况和风险因素等予以公告，并按照有关信息披露规则办理其他相关事宜。

律师事务所在其出具的意见中采用其他中介机构或人员的专业意见的，仍应当进行尽职调查，审慎核查其采用的专业意见的内容，并对利用其他中介机构或人员的专业意见所形成的最终结论负责。

3．签署方案后准备材料报批阶段

经办律师对有关文件的法律见证；律师小组人员列席上司公司内部会议及国有资产监督管理部门召集的中介机构会议；律师事务所及经办律师根据行政部门的审批要求出具法律意见书；律师协助制定修改公司资产重组后内部规章制度；律师事务所就公司的资产处理方案发表法律意见；律师事务所接受委托进行尽职调查（包括对于上市公司的工商登记资料、国土部门登记资料之真实性、合法性进行核对并出具法律意见）。

4．准备就绪正式向行政部门申报阶段

出具被吸收合并方的法律意见书，出具律师、律师事务所自查报告。

5．行政部门受理后的反馈阶段

中国证监会在审核期间提出反馈意见要求上市公司作出书面解释、说明的，6 上市公司应当自收到反馈意见之日起一定期限内提供书面回复意见。律师事务所可根据上市公司的要求，拟订相关的书面回复意见，并根据反馈意见出具补充法律意见书。

6．核准重组后的公告阶段

中国证监会核准上市公司重大资产重组申请的，上市公司应当及时实施重组方案，并于实施完毕之日起尽快编制实施情况报告书，向中国证监会及其派出机构、证券交易所提交书面报告，并予以公告。

上市公司聘请的律师事务所应当对重大资产重组的实施过程、资产过户事宜和相关后续事项的合规性及风险进行核查，发表明确的结论性意见。律师事务所出具的意见应当与实施情况报告书同时报告、公告。

上市公司在实施重大资产重组的过程中，发生法律、法规要求披露的重大事项的，应当及时向中国证监会及其派出机构报告。该事项导致本次重组发生实质变动的，须重新报经中国证监会核准。律师事务所在此过程中，须履行监督智能，并协助上市公司拟订报告中的法律意见。

7．非出于正当理由不可更换律师事务所

上市公司及交易对方与中介机构签订聘用合同后，非因正当事由不得更换中介机构。确有正当事由需要更换中介机构的，应当在申请材料中披露更换的具体原因以及中介机构的陈述意见。

（三）以公用科技资产重组流程分析

根据《公司法》、《证券法》及《关于上市公司重大购买、出售、臵换资产若干问题的通知》相关法律法规规定，参照中国证监会发布的《上市公司重大资产重组管理办法（征求意见稿）》，一般而言，上市公司资产重组流程重要包括以下步骤：确定合理的重组动机；选择重组目标；开展资产重组的前期准备； 7 展开资产重组的具体行动；申报与审批；企业重建；信息披露及公共关系处理等。以下试以公用科技资产重组案为例进行分析。

（1）公用科技重组方案概述

本案中的中山公用科技股份有限公司（下简称公用科技）换股吸收合并公用集团暨定向增发收购乡镇供水资产的重组项目主要概述为：公用科技与控股股东公用集团换股，吸收合并公用集团，同时公用科技向五家乡镇供水公司定向增发股份，将其下属的水务资产纳入公用科技。该资产重组的目的在于：解决公用科技与公用集团的同业竞争问题，提升公用科技的核心竞争力，开拓中山市公用事业的融资渠道，实现公用集团的优质资产整体上市及优良供水资产的注入。

（2）公用集团资产剥离的操作流程

①成立中汇集团。

②取得国资委批文后批准公用集团资产剥离划拨给中汇集团,公用集团完成减资，公用集团与中汇集团签订资产划拨协议。

③国资委批准将公用集团股权整体划拨至中汇集团持有，因此导致上市公司公用科技的股东结构发生变化，中汇集团、公用科技与公用集团对此进行信息披露。

④国资委批准公用集团与公用科技合并。

（3）法律依据

《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司收购管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第16号-上市公司收购报告书》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第19号豁免要约收购申请文件》及其它规范性文件的规定

8（4）效果预测

本次资产重组后，实现公用集团包括供水资产在内的优质资产整体上市，公用科技将发展成具有规模、技术、管理优势的现代公用事业品牌企业，主营业务将变更为以水务资产为主体，以市场租赁和长期股权投资为辅助的业绩优良的上市公司，公司资产规模，资本实力及核心竞争力大大提高，主营业务突出，具有持续发展能力与盈利能力，并且通过实现公用集团整体上市彻底消除了二者之间的同业竞争与关联交易；同时，通过定向增发注入优质供水资产，提高上市公司的投资价值。保护投资者利益。

三、资产重组中律师事务所的整体服务计划及步骤

1．主协调律师制度

根据《关于外经贸企业内部职工持股试点过程中选择律师、注册会计师、资产评估师的指导意见》，律师在内部职工持股试点工作中起到了主协调作用，并进而确定了主协调律师的相关职责，从而正式在我国企业法律事务中确立了主协调律师制度。企业资产重组过程中，在终结结构的选择上，实行“三师制度”，即律师、注册会计师、资产评估师分工协作为企业资产重组提供中介服务。⑤为了使企业资产重组工作有条不紊地进行，必须为其确立一方作为主协调人员。从职业特点、工作内容等方面考虑，律师是作为主协调人的不二人选，即由律师作为主协调人协调其与注册会计师、资产评估师之间的关系，共同为企业资产重组提供专业中介服务，此即为主协调律师业务。

在公用科技资产重组案中，在服务合同期开始后，本案的经办律师即充分协调时间，组织律师小组及相关的注册会计师、资产评估师对专项非诉的法律

⑤ 参见证券学堂：《上市公司资产重组分析》，载http://, 访问时间：2008-03-10。项目举行会议。该会议将根据上市公司提供的进度时间表，制定每次开会的议题。每次开会的议题将根据经办律师、注册会计师、资产评估师参加的上市公司会议或中介机构碰头会议等针对上司公司的资产重组等法律行为出具合法性结论，并论证其是否存在相关法律障碍及相关因素对可行性的影响。

法律意见书的起草和修改由经办律师亲自完成。

2．律师小组制度

律师小组是律师事务所根据项目的难度与要求组织的精英团队。律师小组的工作主要为：法律法规的搜索、查询；参与、讨论经办律师给与的会议和议题；核对相关资料的原件；协助经办律师进行简单的尽职调查；法律意见书的校对、排版、印刷工作；就项目的事务与各中介机构、上市公司的联络沟通。

四、律师在上市公司资产重组中可能遭遇的困境

历时半年有余的资产重组项目，现已进入了最后的审批阶段，回忆工作的点滴，除了不断的修正和改进自身的服务品质，不得不将一些在上市公司资产重组中遭遇的问题细细到来，作为关注与渴望证券交易制度发展完善的切入点：

1．尽职调查实际操作的困难

由于本次资产重组中资产剥离的版块涉及的下属子公司或控股子公司资产过多，导致剥离必须分两次进行。为了不影响整体上市的目标，被吸并方将一些产权不清、非主营业务，存在历史问题的资产进行剥离。这批资产的剥离存在下列问题：1）权属不清，属于历史遗留的问题，难以解决其产权纠纷。2）涉及的不动产较多，无法全数提供其工商、国土部门的资料。3）缺乏具体的资料而无法核对一些剥离资产的现状。

2．行政指导行为对于上市公司资产重组的影响

我国上市公司多数是由国企经过股份制改造获得上市资格的。政府作为上市公司的大股东 , 是国有资产的所有者。政府介入上市公司资产重组固然对于增强重组协调力度,降低资产重组交易成本有积极意义,但资产重组是一种市场行为,企业重组能否达到预期目的 , 完全取决于企业的市场理性。政府介入资产重组不可避免地带入行政色彩，甚至影响律师事务所作为中介机构的独立性。

3．资产重组中保证资产存在的法律瑕疵

按国家有关规定上市公司出资人投入的实物资产在评估、审计后 , 对其净资产按不低于 65% 进行折投。在折股率一定的情况下, 资产越大,折股数越多；而折股数越,就会摊薄每股收益,相应降低股票发行价格。为了追求募集资金最大化,上市公司都尽可能将资产剥离到极限,有的上市公司将作为完整生产系统所必须的资产都进行剥离。这就使其成为一个不完整的、畸形的、极不规范的和不具备独立面向市场能力的上市公司。

4．关联交易增加危及中小股东的权益与公司自身的规范运行

一个规范的上市公司应具备独立的生产经营能力 , 对不可避免的关联交易应按市场原则由关联双方以平等方式进行。目前有相当多国有控股的上市公司产生大量关联交易 , 除国有股股东一股独大的特殊地位是其产生的主要原因外,也与上市公司成立时资产过度剥离 , 上市公司先天不足有直接关系。与大股东大量、频繁、甚至有失公平的关联交易发生,会对上市公司产生不良影响。

（1）中小股东合法权益受到严重损害

由于国有控股股东上市前将效益好的资产重组注入上市公司 , 而剩余的资产效益较差 , 难以出售 , 人员精减又受到各种限制, 使这部分资产的经营变得十分困难。这样大股东就会自觉或不自觉地利用关联交易不断从上市公司抽血 ,以维持其不良资产的生存。

11（2）上市公司经营业绩严重不实

大股东为达到将上市公司作为其在资本市场“提款机”的目的 , 通过关联交易调整上市公司利润。如果其需要资金进行再融资, 就通过关联交易将上市公司利润做大 , 待圈钱完 毕 , 上市公司马上毕露原形 , 经营业绩迅速下降。这种人为操纵利润的行为，必然影响广大中小投资者投资热情 , 动摇证券市场的基石。

5．税收增加, 企业利益流失

企业发行股票进行资产重组造成所得税增加主要体现在两个方面。首先由于上市公司成立前在母公司母体之中 , 优质资产产生的利润与劣质资产的亏损相抵 , 企业整体盈余不大 , 实现的所得税也较少。但优质资产组成具备独立法人的上市公司成立后, 利润大大增加 , 作为纳税主体 , 其缴纳的所得税大幅增加。另外 , 由于绝大多数企业上市前进行资产评估 , 而评估的增值部分也要缴纳所得税 , 这样也造成税纳税额增加。

五、结语

资产重组项目迎来成功的曙光仿佛在前方，但作为中介机构的律师与律师事务所，总会意识到每一次前行时必须收拾行囊，汲取经验来不断的完善自己的法律服务。资产重组必然是中国企业发展的壮大之路，期待这条康庄大道上，留下我们勤勉、能干的脚印。

第四篇：项目中的沟通与理论实践

项 目 中 的 沟 通 —理论与实践

沟通的重要意义

PMBOK 等现代项目管理标准越来越强调项目中人际交往的重要性。出色的项目经理需要识别、理解和管理人际交往。毕竟，尽管许多项目的参与人员都具有所需学科专业知识，但团队成员仍需要了解项目的目标并就此达成共识，因为他们必须准确地知道个人及团队应该完成哪些工作才能实现项目目标。这就是需要进行有效沟通的原因，同时也是项目经理应担负起娴熟的沟通管理者角色的原因所在。同样，理解和平衡利益相关方的期望也需要沟通，这一方面的工作也需要以沟通管理作为关键的项目管理技术。

我们甚至可以认为，良好的沟通实际上是项目成功的关键因素，原因如下：

（1）项目需要相关人员进行合作及共享知识，而这些人员相互之间可能并不太熟悉，或者来自于不同的文化环境。

（2）项目需要各个利益相关方参与制订详细计划，而这些相关方应能互相信任和理解。（3）项目需要由多个管理层级做出复杂的决策。

（4）项目因其独特性而存在风险，所以，需要进行有效的风险管理，而有效的风险管理离不开有效的沟通（尤其是在危机期间）。

（5）正确而及时的沟通可以确保对项目状态做出正确的评估，从而为决策提供支持。为了对项目沟通进行有效管理，项目经理应将项目沟通的各种目的、目标和约束熟记于心，然后根据情况采用适当的技术（下文将会进行介绍）。

需要注意的是：

（1）项目经理应极力避免事必躬亲，这是项目经理常常陷入的一个误区。

（2）急于获得正确的沟通，导致缺乏经验的项目经理陷入过度沟通的误区，例如召开多余的会议、发送不相关或收件人不恰当的电子邮件等。与沟通不足一样，这同样会对项目造成负面影响。

（3）项目经理应牢记：自己既不是“电话交换机”，也不是“邮件转发器”，不应对项目中的所有沟通都要参与，因为一些问题在项目团队内就能得到很好的解决！过度控制可能会给项目沟通的质量带来致命的影响。

一般情况下，遵循沟通的第1条基本规则将会有所帮助：从项目经理的角度讲，所沟通的信息应能有利于项目的成功，或者缺少该信息会增加项目失败的可能性。

沟通的目的沟通指信息在生成方和接收方之间的传递，它的过程要比共享信息复杂。项目沟通至少存在五个不同的目的。

（1）第一个也是最明显的一个目的就是交换关于项目的信息。从最高层面讲，这主要指的是就项目的目标和可交付成果、项目背景（例如假设与约束等）以及项目的主题等有关项目的方面达成一致。从更低的层面讲，这还包括与工作包成果、未解决的问题和风险等相关的信息的沟通。

（2）第二个目的是项目决策的沟通，这与第一个目的紧密相关。这些包括战略决策的沟通（如通过/不通过及其他里程碑决策的沟通），以及工作包决策和任务分配的沟通。对于前一类沟通，重点是让每一个人都能知晓，而对于后一类沟通，即使在高度民主的文化背景下，某一方（例如项目发起人、指导委员会或项目经理）也会在决策后要求他人（例如团队成员）执行。

（3）前两个沟通目的还可能会伴随着另外一个目的，即获得对自己或他人想法的认可。这尤其常见于启动会过程中，这时，所有上述三个目的相互影响：告知团队成员有关项目的信息，沟通项目的战略决策（例如项目目标和范围定义），使项目获得团队的认可。

（4）交流意见是沟通的另一重要目的。这不仅指项目经理应为其项目团队成员的工作情况提供反馈，也包括批准或拒绝，以及接收来自项目团队成员和利益相关方的反馈。

（5）最后，广泛的软性沟通还有另外一个目的，即建立相互信任、相互尊重和相互理解的氛围，这是构建项目团队的前提。尽管包括项目经理在内的管理人员常常会为此开展各种活动（例如综合会议等），但软性沟通仍是沟通过程固有的一部分，并且同样可以为上述目的服务。当然，这并非要求项目经理必须成为一个“医生”或“神父”式的人。项目经理的角色介绍了项目沟通的目的后，现在我们分析一下项目经理在沟通过程中的角色。

实际上，根据沟通活动目的的不同，项目经理扮演着以下四种不同的角色。

（1）协调员——促成项目团队内部及与项目利益相关方的良好沟通，并为之提供支持，使项目内的沟通更加容易和有效。好的协调员能够让人们掌握正确的沟通工具；安排和主持会议，并做到会议顺利、及时、中肯，参会人员适当；

确保每个人都有机会同他人分享信息，任何人接收到的信息都是相关的；识别并解决沟通问题等。这些也可以归为“沟通管理”。这一角色要求项目经理能够识别沟通需求并解决项目中影响良好沟通的问题。

（2）通信员——“产生”并发布信息。项目经理是项目团队的信息源之一，提供有关影响项目的外部因素的信息。项目经理还是为项目团队和利益相关方提供与项目相计划有关的整体状况信息的信息源。另外，项目经理还是项目决策、任务分配、未解决问题和风险的信息源。

这一角色实际上由两个子角色构成：

①在项目经理作为信息的最初来源的时候（例如项目状态分析），是信息生成者； ②在其他情况下，项目经理“处理”、标准化和集成他人提供的信息（例如识别风险和未解决的问题），是信息集成者。如果项目经理不能出色地履行这一角色的职能，就会导致项目瓶颈的出现。

（3）听众 ——简单讲，这主要指的是项目经理要去“听别人说的话”。这意味着，不仅要让信息源能够方便地为项目经理提供信息，同时项目经理还要能够分辨信息是否相关，并在信息含糊不清时能够要求做进一步说明。此时，要在获得大量信息和不鼓励提供信息（例如，不对信息提供者做出回应）两个极端之间寻求平衡。整体而言，由于项目经理在没有相关信息的情况下是无法进行管理的，因此信息过量比信息不足要好一些。

（4）利益相关方需求管理员——这是一个复杂的角色，在一定程度上会涵盖上述三个角色，目标是了解和平衡利益相关方需求。项目经理应识别重要的利益相关方并将其分类，然后根据其与项目的利益相关程度和其影响项目变更的权力大小选择适当的沟通策略，这还要求项目经理能够识别关键利益相关方的信息偏好和需求。制订沟通计划显然，项目经理的作用在沟通过程中极为重要。实际上，据一些资料显示，与沟通相关的活动会占去项目经理7 0 % 以上的时间。

对于所有的项目管理活动来说，沟通都需要正确的计划，这些计划要解决以下问题：（1）项目经理应使用哪种沟通形式、媒介、工具和技术？（2）要沟通的信息的形式和内容应该是怎样的？

（3）正常情况下，谁应该向谁沟通哪些内容？上报路径怎样？

（4）在例外情况下，谁应该向谁沟通哪些内容？在进一步深入探讨之前，了解一下沟通的第2 条基本准则可能会有所帮助，这一准则适用于大多数项目：信息发送方应确保信息接收方接收到并理解了这一信息。

如果项目经理借助技术手段（例如通过电子邮件发送通知）和某些简单的程序（例如询问一些控制性问题）将这一原则应用于自己的活动中，那么离成功就不远了。另一方面，尽管应鼓励团队成员在其沟通中应用这一原则，但要强制执行却可能会很困难。这意味着，项目经理不仅应充分发挥作为沟通协调员这一角色的作用，还应在作为信息接收方时扮演积极的“听众”，为信息发送者提供必要的反馈。换句话讲，项目经理应将获取并理解有用信息视为自己的责任。有一种有争议的说法，认为如果不考虑项目背景，项目管理实际上是一项非常简单的工作。尽管这一说法在某种程度上有些偏颇，但对沟通却是适用的。我们可以考虑下列因素：

（1）项目利益相关方和团队成员的文化背景可能存在很大不同。从沟通角度讲，项目经理应解决以下问题：

1）哪些沟通方式比较礼貌而易被接受？举例来说，公开批评某个人的表现是否恰当？在某些高层人员下属在场的情况下，是否可以和他们讨论问题？任务应采用何种方式分配？

2）特定消息（口头及非口头）有什么含义？“可能”确实表示的是“可能”还是实际指的是“不”？点头的意思是理解、同意还是注意？评价反映出的是某个人的真正观点还是仅仅出于礼貌？

3）哪些情绪可以表露？微笑意味着鼓励、挑衅还是不明白？可以开玩笑吗？ 4）是否存在与性别或年龄相关的文化规则？确实，在全球化的进程中，尤其是在跨国公司内，会存在一些列沟通标准。但是，项目经理却应该确保自己能够正确处理各种信息形式和内容，提前进行一些分析可能会有所帮助。

（2）尽管组织文化和标准可以限制上述问题带来的影响，但同时也会带来其他限制。项目沟通通常不应强制人们采用某种完全不同于其日常工作方式的标准。例如，从项目角度看，全部采用书面沟通在某种程度上可能是比较理想的，但是却不能在基于口头沟通的团队工作环境中强制采用这种方式。跨权力层级的沟通理论上可能是比较高效的，但是在层级严格的组织结构中却不实用。

（3）技术基础设施和可用的IT工具影响沟通方式的实用性。这与项目的物质条件和地理环境密切相关。典型的问题包括：）如果让团队成员在家工作，他们是否可以收发电子邮件？

2）团队成员是否拥有可以与项目经理联系的公司移动电话？这项工作是否能跨国？ 3）如果项目在地域上是分散的，那么如何以及在哪里组织会议？（4）在考虑组织模式的同时，项目经理还应考虑项目实际会涉及到的人员： 1）他们是否有足够的条件使用所获得的沟通工具？

2）他们的教育和培训水平是否能让其就项目经理希望了解到的信息进行沟通？ 3）他们是否掌握足够的语言技能？

4）他们是否在某些能力上存在欠缺，从而制约其沟通能力的发挥？

（5）最后也是很重要的一条：整体的管理模式可能会影响项目决策的沟通方式。尽管项目经理可能拥有所需的全部沟通技能，但重要的项目决策仍需要与上层管理人员进行沟通，以获得他们的认可。现在，可能的沟通障碍都已明了（希望如此），接下来项目经理应该做的就是制订沟通计划。在此，我们提出第3条基本准则：项目沟通应能及时改变，在选择沟通媒介和技术时，就应考虑到这一点。

在项目的启动和计划阶段（涉及讨论、头脑风暴、研讨会等类似活动）常常以主要利益相关方参与的整个项目团队内部的对等沟通为主。

项目经理主要把自己的角色定位为沟通过程的主持人和协调员，努力在对项目的理解上使各方达成一致，以完成计划过程并获得利益相关方的满意。这时，更注重的是完备性，而不是时间性。

执行阶段则相反：在执行阶段，信息的时间性对于项目决策的正确与否变得极为重要。因此，有可能项目经理管理启动或计划阶段的技能非常出色，而管理执行阶段的技能却不行。从本质上讲，项目沟通过程的计划实际上是制定满足利益相关方和团队成员沟通需要的规则，并选择适当的媒介与技术为这些规则提供支持。在进一步深入之前，项目经理首先应识别关键项目利益相关方，他们或者与项目有很大利益关系，或者对项目有很大决定权，这在很大程度上决定着沟通他们的沟通需求。

这样，就有了第4条基本准则：关键利益相关方更希望所进行的沟通与他们的偏好一致，而不是与项目经理的偏好一致。这样，项目经理就可以对典型信息进行分类，然后定义可能的发送方、接收方、信息传递过程中可能会发生的事件（还可能包括次数与时间点）、媒介以及考虑了利益相关方需求的形式（包括所用的模板）。在这一阶段，重要的是根据利益相关方的期望和成功的项目管理实践经验选择最为有效的沟通媒介（会议、电话、电子邮件等）、工具（文档共享系统、视频会议设备）、文档模板等，同时，要考虑项目的组织结构（指挥链、团队结构及工作组等）、后勤能力以及上文所述的环境因素等。结果可以表示为沟通矩阵的形式。更高级的沟通矩阵还应考虑上报规则。不过，这一工具仅适用于定义结构化沟通，例如绩效及状态报告、工作分配、指导委员会会议及类似的活动。由于非结构化沟通或偶然性沟通并不太适合这种方案，因此，应该根据最佳实践的指导，以与特定沟通方式相关的沟通规则集作为沟通矩阵的补充。

项目矩阵和沟通规则都将反映在项目执行组织的标准和实践中。沟通矩阵、沟通规则集以及必要的辅助信息构成了共同管理计划，该计划通常是整个项目管理计划的一部分。因此，应将沟通管理计划提供给项目利益相关方和团队成员。

对于复杂项目来说，这一工作可能要在以此为主题的单独会议中完成。在上文中，我们介绍了沟通的意义和目的、项目经理在沟通中的角色以及如何制订正确的沟通计划等。对于项目沟通来说，还有一方面内容至关重要，即沟通工具与技术的选择和使用，在下一期中，我们将重点探讨这方面的内容，包括会议及其他一些常用的沟通工具和技术。沟通工具与技术

这一部分，我们将深入了解当前比较常用的项目沟通方式以及一些易于实施的成功实践。1.会议

会议是迄今为止项目中最为常见的沟通方式，但人们对它却褒贬不一。通常，会议的目的包括：

①项目启动与计划活动，这些活动旨在理解和定义项目； ②共享与解释有关项目状况、未解决的问题与风险的信息； ③制定项目决策；

④讨论和解决与项目主题相关的问题； ⑤建立团队； ⑥解决冲突。

显然，在一次会议中，可能会有多个目的交织在一起。但是通常来讲，如果会议有明确、唯一的目的，而且不需要参会者在思维方式上做出重大转变，则会更加富有成效。基于这一观察结果，产生了一些技术，其中包括Edwardde Bono的“六顶思考帽”（SixThinking Hats）方法。

使用这种方法时，每个参会者都要“戴上相同颜色的帽子”，而每一种颜色的“帽子”代表了一种特定的思维方式：白帽子表示实事求是，红帽子表示从感觉出发，黑帽子表示危机感或风险导向，黄帽子表示积极或成功导向，绿帽子表示创新，蓝帽子表示过程控制。

更通俗地讲，这意味着以找到项目解决方案为目的的创造性的头脑风暴会议不应与分析性的风险分析会议合并在一起进行，因为对于参会者来说，在角色之间进行转换可能会比较困难。因此，认识到这一情况后，经验丰富的项目经理通常会根据项目的特点安排不同类型的会议，例如：①项目（或项目阶段）启动会；②计划会；③决策会（如指导委员会会议）；④定期的团队会议；⑤项目评审会，如状态评审会、里程碑或阶段评审会以及最终评审会等；⑥经验教训总结会；⑦冲突解决会；⑧正式的项目收尾会议。

对于这些会议，其安排方式、所用技术和做法等可能会因目的及参会者的不同而有所差异。不过，遵守以下第5条基本规则可能会有所裨益：仅组织必要的会议，因为只有这样的会议才会有成果。要安排高效的会议，逐一考虑下列问题可能会有所帮助（理想情况下，对每个问题的回答都应为“是”）：

①所安排的会议是否有明确的目的？

②相对于其他方式来说，会议是否是达到这一目的的最佳方式？ ③会议是否有主题和议程？

④如果以前召开过相同主题的会议，这次的会议是否会参考那些会议？ ⑤需要参会的人员名单是否明确？

⑥会议议程中是否考虑了届时将参会的人员？ ⑦会议主持人是否明确？ ⑧会议的时间和地点是否明确？ ⑨在确定会议时间和地点的时候是否考虑了参会者的到会情况？

⑩是否会提供适当的技术手段？组织良好、主持人明确的会议很容易被参会者欣然接受。下面是一些简单的一般规则：

（1）应提前向所有参会者（应区分必须参加者和选择参加者）发出会议邀请，并注明主题、议程和预期成果。如果需要参会者事先准备材料，也应告知参会者。由于很难在会议召开之前确保所有人都能够到会，因此，项目经理常常将会议安排在一个固定时间（例如每个周二下午两点）。

（2）伴有可视展示的会议通常更受欢迎。简单的可以是一张议程幻灯片，而详细的则可以采用多张幻灯片来阐述会议各个方面的内容。理想情况下，每张幻灯片都应对会议目的和议程做出提醒。

（3）应做好会议记录，以便参会者能在日后回顾一下自己的发言、意见和会议成果，以及了解自己做出的承诺。会议记录可以零散，但要详细，即便这样做是“多余”的，也仍可用来对以后的会议进行优化。由于会议的信息量可能会非常大，因此最安全的做法是在会议进行过程中做好记录，以避免产生误解。实践中，可以在会议结束时将会议记录展示给大家，这样，参会者就可以审核一下自己的发言，并做一些必要的修正。

（4）会议记录文件应便于搜索、结构清晰。内容通常包括会议摘要（主题、议程等）及以下部分：会议期间提供的信息、制定的决策、行动计划（责任人、行动内容以及时间）、未解决的问题以及对交换文件的引用（如果有）等。

（5）比较好的做法是，早点到会并检查一下是否一切就绪。如果有幻灯片，在会议开始时就应该已开始放映或做好了放映准备。

（6）会议应按时开始。有时，为了等待重要客人而不得不推迟一段时间，即使如此，出于礼貌，也应征得已经到会人员的同意。在会议过程中，要做好以下工作：①确保参会者有机会相互认识和了解各自的身份；②介绍会议主题和预期成果；③提出会议议程建议并征求意见——可能有人希望增加会议内容；④选择一个人做会议记录（或者自己做）；⑤积极地对会议进行管理，要使会议按照计划的范围和时间框架（包括会间休息）进行，并要保持参会者的活跃程度。在会议结尾环节，要做好以下工作：①感谢参会者抽出时间参加会议； ②总结会议情况及会议成果；③告知接下来的工作。这些规则适用于某些特定类型的会议，而由高层管理人员参加的启动会可能会更加正式，或者可以分成正式与非正式两部分。

2.电话、电子邮件、电话会议和视频会议电话、电子邮件、电话会议和视频会议也是常用的项目沟通方式。这些方式同样存在最佳实践，不过这些内容不在本文讨论范围之内。

3.其他工具和技术

项目管理IT系统能够通过时间表记录、任务进度报告、问题记录、风险报告等功能为结构化沟通提供最佳支持，对此，本文不再进行讨论。需要强调的是，尽管项目经理通常并不能只为了一个项目而订购一套新的IT系统，但却应该对现有基础设施能实现的功能做出调查。

使用专用项目管理IT系统进行沟通时，也存在一些问题： ①项目参与者需要学会使用该系统；

②项目参与者可能更愿意使用传统的沟通手段，而不愿意使用这一系统，例如，他们可能更愿意查看邮箱，而不习惯查看系统消息；

③关键的利益相关方可能还没有使用该系统。对这些问题的解决可能已在项目经理的能力范围之外，因而应被置于整个管理框架内。

另外，在实际中还有一些沟通工具比较常用：

（1）谈话是电话和电话会议的一种很好的替代方式。谈话的侵扰性更低，并且仍然具有同步性。谈话记录可以被保存起来，以用于以后的项目文档。缺点是谈话一般进行得比较缓慢，而且录音方式不能记录下表情。

（2）文档共享是一种可以让参与者在自己的计算机上查看会议主持人屏幕内容的沟通方式。在一些文档共享方案中，主持人还可以让参与者进行操作，对演示的文档进行更改。这是一种非常有用的方法，可与电话会议或视频会议一起使用，进行协同工作。总结

本文介绍了沟通对于项目尤其是项目管理的重要意义。沟通管理是一个至关重要的项目管理过程，这一思想可能已被重申过多次，然而却仍然被一些项目经理所忽视——他们总是将注意力集中在范围管理、时间管理及成本管理等所谓的“核心”项目管理技术上。尽管在一些简单的项目中沟通可以自然而然地完成，但在一些比较复杂的项目中，沟通却是应该经过精心计划的。幸运的是，沟通计划的制订是一项简单工作，对于大多数项目，都不需要专门的诀窍，只要具备一般的计划技能，并理解一些基本规则就可以了。计划充分的沟通不仅会使项目更易于管理，并且会给所有的参与方带来回报。

第五篇：律师办理非诉讼案件操作规程

律师办理非诉讼案件操作规程

第一条 为保障律师依法履行职责，规范律师办理非诉讼案件的执业行为，提高办案质量，根据《中华人民共和国律师法》及《中华人民共和国律师协会章程》的规定，特制定本规程。

第二条 律师参与非诉讼代理案件，适用本规程。

第三条 律师参与非诉讼案件，应当以事实为根据，以法律为准绳，勤勉尽责，恪守律师职业道德和执业纪律，维护法律的正确实施。

第四条 律师在从事本规程规定的活动中，其人身权等权利不受侵犯。第五条 律师参与委托非诉讼代理案件，应当保守国家秘密，不得泄露当事人隐私和商业秘密。

第六条 律师事务所接受当事人的委托参与代理非诉讼案件，应与当事人签订委托代理合同，并指定律师办理具体法律事宜，律师事务所应当尽可能满足委托人的指名委托要求。

第七条 律师不得为当事人代理违反国家法律、法规规定的非诉讼事务。第八条 律师在非诉讼委托代理合同签订后，应与委托当事人协商并制作笔录确认委托事项内容、委托权限以及委托事项完成标准。

第九条 律师应当按照所内有关规定填写并报批有关的案件批办者。第十条 委托人应签署授权委托书。

第十一条 律师应接受委托后五日内，拟定非诉讼事项代理思路，报其所属的业务部负责人审批。若有特殊情况，经其所属业务部分管副主任同意，律师可以接受委托后十日内，拟定非诉讼事项代理思路，报其所属的业务部负责人审批。

第十二条 代理思路经业务部负责人审批后三日内，律师应将该代理思路告之委托人，与其形成统一意见。

第十三条 律师在调查、收集与本案有关证据时应由律师事务所出具有介绍信并出示律师执业证，在律师调查取证时，应当由两位或两位以上律师共同进行。

第十四条 律师按照委托代理合同与委托人会谈制作的笔录进行非诉讼的委托代理工作。第十五条 若遇下列情形之一的，律师应当提请本所主任批准终止委托代理合同。1.委托事项无法完成；2.委托事项为违法行为；3.委托人隐瞒重要证据；4.委托合同中约定其它应终止委托代理合同情形的。

第十六条 律师完成委托事项后五日内，应以本所名义向委托人出具书面法律意见书，详述委托代理操作的法律空间，调取的证据、依据的法律，具体事项的完成结果、法律后果等项内容。

第十七条 律师在出具法律意见书后五日内拟定书面办案小结，并由委托当事人出具书面的委托代理意见反馈表。

第十八条 律师在拟定办案小结后三日内应将本案件所有材料报送所属业务部分管副主任及分管办公室副主任进行结案审批。

第十九条 在结案审批后三日内，律师应将案件材料装订成卷，送交办公室保存。

第二十条 本规程由所合伙人扩大会议负责解释。第二十一条 本规程自发布之日起施行。