第一篇:关于开展银行承兑汇票业务的调研报告
关于开展银行承兑汇票业务的调研报告
一、银行承兑汇票业务发展现状
截止XX年8月末,银行承兑汇票业务余额66309万元。XX年1-8月累计办理111715万元,其中差额68190万元,全额质押43525万元。根据XX-XX年8月期间的数据比较分析,银行承兑汇票余额及累计发生额均呈现大幅下降趋势,反映银行承兑汇票业务严重萎缩,详见下表。
单位:万元
项目
XX年
XX年
XX年
XX年
XX年
XX年8月
余额
172183
115480
35319
50698
87184
66309
累放额
351368
331956
164118
160276
159042
101715
二、造成银行承兑汇票业务严重萎缩的主要原因
㈠客户使用意愿不高。有很多客户的下游企业不接受承兑汇票,原因如下:目前信贷规模紧张,贴现利率持续升高,导致贴现较难,我行贴现业务量也呈逐年减少趋势,仅有少部分支行办理贴现业务;纸质承兑汇票安全性、流通性较差。在日常交易中,由于传统承兑汇票是纸质的,存在保存携带安全性较差,还存在克隆、变造以及丢失、损毁等各种风险,企业缺乏辨别票据真伪的专业知识,背书转让要求严格、流转交易不便,导致一些交纳全额保证金的企业一般不愿办理银行承兑汇票,而宁愿使用网上银行等现金交易方式。由于流通性降低,导致部分客户不再接受银行承兑汇票。
㈡现有信贷流程控制等因素影响了业务办理效率。系统上线后,一笔业务的全部流程都要在系统中登记,由于业务流程长,不能满足业务时效要求。例如,一笔全额承兑业务,系统中的流程需受理、调查经办、调查主责任人、审查经办、法律审查、会计部门费率审查、审查主责任人、审批环节、登记合同、发放凭证、会计流程出凭证等多个环节,每个环节都需进系统操作,较系统上线前的先签各种纸质资料然后给客户出票,最后客户经理在系统中录入业务的模式,效率降低很多,据反映有时客户拿到票需要1天时间;差额承兑还要增加评级、授信等环节,流程耗时长,使票据融资快捷方便的优势难以充分发挥。
㈢现有产品难以满足客户的特殊要求。如三方差额承兑,据支行反映很多客户有此方面的业务需求,但我行目前尚不能开展此项业务。
㈣现有经办人员业务素质等其他因素。基层网点人员对承兑业务了解不足,不能抓住、引导客户联动客户部门营销业务;由于业务合同金额小、散,一定程度上影响前台人员受理热情;全额承兑业务由于企业自身资金不足,难以满足我行保证金比例要求,无法与我行合作。
三、几点建议
㈠大力推广电子承兑汇票。电子承兑汇票已经过中国人民银行充分的论证,在招商银行、民生银行、工商银行已开展,其对于杜绝伪造、变造票据案件,降低企业结算成本、提升结算效率、控制融资风险具有十分重要的作用。XX年10月28日,我国电子商业汇票系统正式上线,我行系统 中也已经建立电子汇票业务模块,内外部系统均已建立,对我行推广电子承兑汇票奠定了系统基础。
㈡适当简化业务流程和资料提供要求。鉴于系统已经上线,系统中的操作流程在风险可控的基础上,适当简化全额银行承兑汇票的流程和资料,例如客户有效的基础资料一年上传一次后,单笔业务的审批资料做统一规范,能减少就减少,例如支行调查和审查环节的调查和审查报告等。
㈢下放全额承兑汇票的审批权。
㈣加大承兑业务考核力度,提高奖励标准。
第二篇:银行承兑汇票业务自查报告
银行承兑汇票业务自查报告
信用社(银行)票据业务自查报告: 按照《关于开展全省农村信用社票据业务检查的通知》文件要求,联社领导十分重视,迅速抽调了业务部、稽核部、财务部有关人员,成立了票据业务自查工作小组,对联社年 6 月底以前所办理的贴现及银行承兑汇票进行了专项检查,现将检查情况汇报如下:
一、办理票据业务的基本情况 联社从今年 3 月份开办了贴现业务,至今累计办理贴现业务 765笔,金额
49079 万元,其中今年办理 263 笔,金额 15965 万元;年办理 502 笔,金额 33114 万元。在办理过程中,从未发生过一笔到期未收回现象,止年 6 月末贴现余额为 21920 万元,经核查账实相符。年 4 月份开办银行承兑汇票业务,至 6 月末累计办理承兑汇票 6 笔,金额 380 万元,全部为全额质押,不存在任何风险。
二、风险管理和内控制度建设情况
(一)管理制度方面 在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前,联社依据《陕西省、农村信用社银行承兑汇票业务管理暂行办法》《陕西省农村信用社银、行承兑汇票操作规程》《陕西省农村信用社贴现、转贴现及再贴现操作细则》文件规定,结合实际,制定了《农村信用社票、据中心业务操作流程》 《农村信用社票据中心内控制度》、、《农村信用社贴现操作细则》《农村信用社票据中心岗位职责》等制度,也建立了《农村信用社票据业务突发事件应急制度》和《农村信用社票据业务违规责任追究制度》。
(二)授权授信方面 联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系,并将承兑、贴现纳入了统一授信范围,实施授权管理,并核定了承兑的最高限额。
(三)业务流程方面 在业务流程方面,联社按内控要求明确了承兑、贴现业务的操作流程,明确了风险管理、信贷管理、会计结算等票据业务操作程序和业务人员岗位职责,相关制度能较全面的覆盖业务环节和业务岗位。
三、管理制度执行情况 在管理制度执行情况方面,联社执行的较好,票据业务岗位设置做到了前中后台分离,严格执行审贷分离制度,每笔业务都经 “印、押、证”贷审会和有权审批人审批;严格落实了授信审批条件;三分管制度和岗位分离、相互牵制制度落实到位;专用印章管理、使用规范;银行承兑汇票的领取、使用、保管、销毁、登记等环节符合制度要求;承兑汇票空白凭证账实相符;办理承兑的相关质押单证和抵押物、贴现票据能按规定登记、保管,不存在虚假票据的问题及抵(质)押品随意变更及丢失的问题;档案管理符合要求,资料完整。
四、存在问题
(一)承兑汇票业务存在问题 在自查中,我们发现所办理的承兑汇票中有一笔签发人为陕西海燕焦化集团公司未在信用社开立存款基本帐户,但签发的该笔承兑汇票是全额质押保证,故不存在风险隐患。
(二)贴现业务存在问题 在所办理的贴现业务中,有个别户贴现资料中没有企业财务报表,不便于分析该企业的财务状况。
五、纠改措施
(一)承兑汇票业务方面 联社要求在今后签发银行承兑汇票时要严格按照办理银行承兑汇票的有关规定办理好此业务,并继续实行全额质押保证,努力降低承兑汇票的风险度,稽核部门将加大对承兑汇票办理的稽核力度,促使该业务合规、稳定发展。
(二)贴现业务方面 联社要求票据中心在以后办理贴现业务过程中,将相关的各类材料整理齐全,确保贴现资料的完整性,将每一笔贴现业务合规、合理、合法的办好。附件:
1、农村信用合作联社票据业务自查情况统计表
2、农村信用合作联社银行承兑汇票违规情况统计表
3、农村信用合作联社贴现业务违规情况统计表
4、农村信用合作联社票据业务检查违规人员处理情况统计表年月日
第三篇:银行承兑汇票业务介绍
青义分社银行承兑汇票业务宣讲
银行承兑汇票业务介绍
银行承兑汇票是指由在承兑银行向开立存款帐户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时,银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序,对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的,与出票人签订承兑协议。
银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。欠缺其中之一的,银行承兑汇票无效。
办理银行承兑汇票 对银行有什么好处 企业双方有什么好处?
一、企业办理银行承兑汇票的优点:
1、企业办理银行承兑汇票手续简便,审批快捷,仅评级授信需要上联社“贷审会”审批,票据业务用信流程在联社公司金融部就能走完,出票业务而且不会占用和影响我区联社贷款指标,就不会再走“公司类贷款业务系统”,省去很多中间流程。
2、企业办理银行承兑汇票需要专户缴存不低于50%的保证金,该保证金涪城联社已于2014年发文规定,至少可以按定期3个月利
息计息(一般可申请按6个月计息),100%缴存保证金的企业可以按定期6个月利息计息。如果,办理最高额质押担保,按定期存单期限享受相应的利息。
3、企业可随时提前向银行申请贴现的方式快速获得资金。贴现时一般须提供与上手的合同和发票,贴现款到帐时间不超过3天;贴现率不固定,涪城联社本周贴现:国股4.7‰,城商4.8‰,农信4.9‰,50万以下加0.2,20万以下加0.3,远低于现时会员制担保公司在我社贷款利率6‰。
4、开票企业使用银行承兑,能大大提高企业固定资产的流动性;既能正常按时支付货款,同时又能获得同期银行定期存款利息;
5、收票企业使用银行承兑,可以减少资金流经银行帐户,容易合法合理避税,同时又不用担心应收帐款的及时回笼和集中使用。
例子:出票人企业甲在青义分社办理200万元汇票,收款人为企业乙,完成一笔交易合同。
企业甲:保证金6个月定期利息收入100*2.99%/12*6=14950元;支出出票手续费200*5/10000=1000元;增加收入14950-1000=13950元。
企业乙:贴现利息支出200*4.9‰*6=58800元;如果直接按贷款200万元半年计息为200*6‰*6=72000元。减少支出72000-58800=13200元。如果乙企业不需要流动资金,票据到期日到银行无条件兑付,不需要任何利息。
二、银行办理银行承兑汇票的优点:
1、存款组织:办理银行承兑汇票的企业需要交保证金,一般为50%,如果是全额质押的,保证金即为100%;如果是信用好的“AAA”级或“AA”级企业,最底为30%的保证金存款;
2、中间业务:银行还可以收取办理银行承兑汇票的中间业务手续费,按出票金额的万分之五在出票当日向出票人收取。
出票申请人需满足以下基本条件:
1、在当地工商行政管理部门登记注册、并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织。
2、承兑申请人应为涪城区信用联社统一授信的客户,且承兑额度应在授信项下。
3、已在我区农村信用社开立基本帐户或一般结算帐户,并有一定的结算业务往来。
4、以真实、有效、合法的商品(劳务)交易为基础,并在交易合同中注明以银行承兑汇票为结算方式。
5、资信良好,无重大不良信用记录,贷款卡使用状态正常,并与涪城区信用联社具有真实的委托付款关系,具备到期支付汇票金额的资金来源。(有承兑垫款余额的,曾以非法手段骗取金融机构承兑的不予办理)
6、出票人能够提供符合以下要求的担保: AAA级客户不低于30%的保证金 AA级客户不低于40%的保证金 A级客户不低于50%的保证金 A级以下100%保证金
敞口部分提供信用社认可的抵(质)押担保,谨慎采用保证担保方式,暂不受理融资性担保公司提供的保证担保。
承兑金额、期限、费率与罚息:
1、根据中国人民银行绵阳分行的规定,单张承兑汇票票面金额不得超过1000万元人民币。
2、承兑金额应小于该客户的有效期内授信的剩余额度。
3、汇票自出票日至到期日最长不超过6个月。
4、汇票的承兑按照承兑金额的万分之五在出票之日一次性收取承兑手续费。
5、出票人到期未能兑付汇票款项,导致信用社发生垫款,在扣划该汇票项下的保证金及相关帐户资金后,对出票人尚未支付的汇票金额按照中国人民银行《支付结算管理办法》的有关规定按照每天万分之五计收利息。
(二)根据《绵阳市涪城区农村信用合作联社商业汇票承兑业务实施细则(试行)》第二章第八条规定,“……承兑申请人应为涪城区信用联社统一授信的客户,且承兑额度应在授信项下。”
客户经理依据《公司类信贷业务基本操作规程》(川信联发„2007‟93号)在对客户的基本情况进行初审后认为可以办理承兑汇票业务后,应先对客户进行评级授信,评级授信参照省联社统一发布的《公司类客户统一授信管理办法》(川信联发[2010]326号)、《公司类客户(中型)信用等级评定管理办法》(川信联发„2010‟323号)、《公司类客户(大型)信用等级评定管理办法》(川信联发„2010‟321号)、《公司类信贷业务基本操作规程》(川信联发„2007‟93号)等制度。(注:为提高业务办理效率,客户经理尽量提前对有办
理承兑汇票意向的客户做好评级授信。)
办理评级授信需向客户收集以下资料(复印件需与原件核对一致):
1、有效期内经年审合格的企业营业执照复印件;
2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件;
3、企业贷款卡复印件(通过征信系统查询其是否有效);
4、税务登记证(国税、地税)复印件;
5、人民银行的开户许可证复印件;
6、机构信用代码证复印件;
7、企业经营许可证(具有特定经营范围的企业提供)
8、法定代表人及股东身份证复印件;
9、企业章程;
10、企业验资报告;
11、企业简介、高管简历;
12、企业近3年及近期财务报表;
13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料;
14、评级授信申请书(无固定格式);
15、信用社认为需要提供的其他相关资料和文件。
以上相关资料将随客户的评级授信报告、审批表等评级授信资料由受理机构单独专夹保管,无需提交至联社相关协办机构,具体办理流程不再赘述。
(三)客户经理按照《绵阳市涪城区农村信用合作联社商业汇票承兑业务实施细则(试行)》的相关要求对申请人提交的资料进行审查。
客户办理承兑汇票需提供以下申请资料(复印件需与原件核对一致):
1、有效期内经年审合格的企业营业执照复印件;
2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件;
3、贷款卡复印件(通过征信系统查询其有效性);
4、税务登记证(国税、地税)复印件;
5、人民银行的开户许可证复印件;
6、机构信用代码证复印件;
7、企业经营许可证(具有特定经营范围的企业提供)
8、法定代表人及股东身份证复印件;
9、企业章程;
10、企业验资报告;
11、企业简介、高管简历;
12、企业近3年及近期财务报表;
13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料;
14、表示同意承兑汇票的股东会决议(或董事会决议、个人决议等符合企业章程的各类决议),写明交易情况、金额等内容。
15、交易双方签订的与商业汇票承兑内容相符且合法、有效的商品购销、劳务交易合同;
16、按规定需提供担保的,应按流动资金贷款要求提供相关担保人的资料;有权处分人同意提供抵押、质押的证明及保证人同意担保的有关证明等;
17、《商业汇票承兑业务申请表》(见附表1);
18、连续申请承兑的企业,还应提供上一次商品、劳务交易已履
行的证明,如增值税发票(无增值税发票的提供普通发票)、货运凭证等。
19、信用社认为需要提供的其他相关资料和文件。
当同一客户再次办理承兑时,在其资料有效期内仅须提供以上14-19项资料(其他资料如发生变化则也应提供)。
如有第三方担保的,则应收取担保人的相关资料,包括但不限于以上1-13项资料。
客户经理必须对企业资料的真实性进行认真核实,并对该笔业务资料的合法性、合规性、真实性负责;所有复印件都必须由企业加盖公章和经办人名章予以确认,客户经理在复印件上注明与原件核对无误并签章。
出票后要求:
1、发票:一般要求客户在出票后2个月内提供该笔交易的相关发票,并在网上进行查验,如果是增值税发票,客户经理还需进入企业端“企业防伪税控开票子系统”查询该发票是否存在,发票代码、发票号码、购方名称、购方税号、开票时间、开票金额、税率、作废标志等信息是否一致,打印出查询结果,一并加盖企业公章和绵银监指定使用的发票查证印章(联社统一刻制)。
无增值税发票的提供普通发票。
贴现企业要求贴现日一次性提供足额发票。
2、平仓:出票人在票据到期日前应对敞口部分一次性平仓或者分笔平仓,如不及时平仓,发生银行垫付,敞口部份垫付款按每天万分之五收取利息,而且垫付部分要视同流动资金不良贷款进行管理。
第四篇:开展银行承兑汇票循环贴现业务初见成效
开展银行承兑汇票循环贴现业务初见成效
中国石化销售公司西南分公司财务处
现有的结算体制下,销售大区公司与炼厂和省市公司实行固定的结算期,由于每天结算资金的 支付和回笼不同步,经常会出现大量的短期结算资金沉淀等问题。我公司在确保“资金安全、高效、低成本运行”的前提下,与商业银行开展票据循环贴现业务,从而实现了票据“随贴随还”最大的 灵活性,让企业资金每天24小时周转起来,从2003年开展该项业务至今年4月份,累计收回票据回
赎退回的利息1760.64万元,有效降低了企业资金成本。
一、商业票据循环贴现的具体做法
1.与银行签订协议。根据《票据法》等国家有关商业票据法规和管理办法的有关规定,与商 业银行签订《银行承兑票据循环贴现业务合作协议》。协议除明确了贴现资金用途、利率、回赎和 再贴现等方面的内容外,还规定该协议在有效期间发生的贴现业务均按本协议办理,无须再逐笔或 逐批另行签订相应的贴现协议,大大简化办理贴现手续。
2.贴现、回赎和再贴现业务的操作办法。当企业使用银行承兑票据向银行申请首次贴现时,必须按《协议》规定向银行提供具有真实交易的背景文件(包括成品油配置计划、增值税发票复印 件等)。当企业资金富余需要对已贴现票据回赎时,须提前1个工作日通知银行,并在回赎当日填 妥《已贴现银行承兑票据回赎申请书》,加盖企业账户预留银行印鉴,连同足额的转账支票交给银 行,即构成申请票据循环回赎的正式文书。同样当企业资金缺口需要对回赎票据再贴现时,在用款 当日填妥《已回赎银行承兑票据再贴现申请书》,加盖账户预留印鉴,即构成申请票据循环回赎的 正式文书。上述业务操作简易,效率较高。
3.票据利息的计算。企业每一笔银行承兑票据在首次办理贴现时,贴现银行收取从贴现日至 汇票到期日的贴现利息。待该笔银行承兑票据的到期日,银行将根据该笔票据原贴现利率和企业实 际使用贴现贷款的天数计算利息。如出现原贴现利息大于实际贴现利息时,银行将超出实际贴现部 分利息(即票据回赎利息收入)退回企业账户。
二、银行承兑汇票循环贴现贷款与结算贷款成效对比
1.大区公司结算资金的特点。目前,按照先行的结算体制,大区公司与生产企业付款结算期 为7天,与省(区)公司收款结算期为12天,双休日货款结算顺延至周一,付款的规律为:
周一至周四支付炼厂货款,其中:周一为4天的结算量付款额,其余三天为1天的结算量;货款
回笼的规律为:周一、周二和周五均有货款回笼,其中:周一和周五各为三天的结算量回笼额,周 二为一天的结算量回笼额。呈现为“两高中低”的特点,即星期一和星期五为付款和收款两个高峰 点,从周一至周四资金均有缺口,而周五为货款回笼,有结算资金富余。按照我公司2004年结算总 量890万吨,全年货款回笼312亿元(这里不考虑部队等专项超过12天结算期的因素),按全年261 天工作日(扣除双休日104天)计算,日均1.19亿元;支付货款317亿元,日均1.22亿元。
2.财务公司结算贷款利息支出。按照当前财务公司的结算体制,企业存款不足以支付货款时,财务公司即给予贷款进行清算,定额内贷款(财务公司核定西南公司5000万元)执行下浮10%的 优惠利率,超过限额部分执行一年短期贷款利率。
以2004年数据测算,全年结算贷款支付利息669万元,这个数据比实际情况要低得多,主要是 尚未考虑部队等专项部门结算期、结算均衡及补贴亏损垫支资金等因素。不可否认财务公司结算贷 款的运作方式是目前集团公司降低财务费用一种较好的方法,但与票据贴现贷款相比存在利率偏高 的问题。
3.银行承兑汇票贴现贷款。近年来,中国石化股份公司与国内几大银行签署了《短期融资客 户授信额度协议》,将票据授信额度下达到下属企业的当地专业银行,为企业短期资金筹措和降低 财务资金成本开辟了一条新的路径。特别是开展循环贴现业务后,票据贴现融资成本达到最低。
(1)贴现贷款利率的优势。目前在大区公司与炼厂、省公司与大区公司之间成品油结算货款 支付中,票据贴现贷款已成为主要的融资手段。银行承兑票据贴现贷款除具有可融通性强和风险低(股份公司内部企业间使用)的特点外,与财务公司结算贷款的最大的优势是贴现利率低,一般比 结算贷款利率要低1.65-1.76个百分点左右,降低26%-30%。
(2)贷款额度大幅度降低。由于票据能够循环贴现,增加了票据使用的灵活性,进一步优化 了融资结构。如不开展该业务,从周一至周四贷款需要量3.5亿元,一年需支付票据贴现利息 1200多万元。如开展循环贴现业务,销售大区公司利用省公司的银行承兑汇票可以循环贴现使用,减少银行承兑汇票的开票总额,贷款额度降低63.89%。
(3)增加票据利息收入。由于使用票据贴现贷款,受票据承兑期的影响,结算账户经常出现 短期结算资金,比如星期五资金回笼高达3.58亿元以上,按银行活期利率计算三天利息仅为 2.58万元,由于开展票据回赎业务,三天利息收入高达9.45万元,增加利息收入6.87万元,提
高266.28%。2004年,全年票据贴现贷款利息仅为413万元,比财务公司结算贷款利息支出669 万元下降38.27%。开展票据回赎业务,全年增加票据利息收入414万元,其中含有因回赎部分省 石油公司已贴现的银行承兑票据,而银行退回原由省石油公司支付给银行的票据贴现部分利息,与 票据贴现利息支出413万元基本可以相抵平,达到资金使用效果最佳状态。
三、使用商业票据循环贴现应注意的问题及改进建议
1.正确处理好企业、银行及财务公司之间关系,与多家银行开展票据循环贴现合作。一是利 用大客户优势力争贴现率达到人民银行规定最低(目前我公司均为最低利率),尽量降低大区公司 和省公司的资金成本;二是分散票据贴现的票源,有利于大区公司大额资金分拆到不同银行运作,方便银行在短时间内资金筹措;三是当需要从财务公司调回资金回赎票据时,同行之间的资金调用 不受银行头寸影响,提高资金调用的成功率。要合理核定银行贴现票据的存量,正确处理企、银、财三者之间利益关系,实现互利共赢。
2.加强票据贴现日常管理,建立票据台账管理。由于票据循环贴现业务几乎每天都发生,因 此要设立专人负责票据台账管理,定期与银行进行核对,按时收回票据回赎利息收入;注意票据到 期日,防止逾期无法承兑;做好票据复印及其他贴现资料整理、装订和归档。
3.促进财务公司经营思路,建议财务公司开展票据循环贴现业务。目前结算体制下,由于大 区公司90%以上货款回笼集中在财务公司账户,要求财务公司异地划回当地银行进行回赎时,属跨 行调划资金往往当天无法到账,影响票据回赎效果。建议财务公司也对大区公司开展票据回赎业务,方便企业资金运作,促进财务公司业务发展和增加贴现利息收入,使财务公司真正发挥银企之间桥 梁和纽带作用。
(责任编辑:刘建斌)
第五篇:银行承兑汇票业务银行核查要点
银行承兑汇票业务核查要点
根据《福建省银行业金融机构商业汇票业务操作与管理指引》(福银[2013]240号)、《福建银监局关于进一步规范和加强票据业务管理的通知》(闽银监[2012]45号)、《厦门银监局关于进一步规范辖内商业银行银行承兑汇票、贴现业务管理的通知》(厦银监发[2009]174号)等相关文件精神,汇总整理出以下几方面银行承兑汇票业务核查要点:
一、确保保证金来源合法有效
经办客户经理须核查保证金来源合法有效,不得以贷款资金、贴现资金以及其他非法所得资金等缴存保证金用于开立银行承兑汇票。
二、把握贸易背景真实性
经办客户经理通过收集购销合同、增值税发票等方式把握贸易背景真实性。收集的购销合同应当符合以下几个基本要求:
(一)合同要素齐全(一般包括交易双方名称、产品或服务的名称、数量、价款、结算方式、签署日期等),并经双方签章确认;
(二)合同记载的交易双方名称与银行承兑汇票上的出票人和收款人名称相一致;
(三)合同的金额须大于票据金额;
(四)合同须有明确的有效期限或截止日期;
(五)合同约定的结算方式包括银行承兑汇票,如不包含,应要求承兑申请人出具改变结算方式的书面说明,并加盖公章予以确认。特殊情况下客户确实无法提供购销合同的,经办客户经理应向客户收集能够代替购销合同关键要素的订单或发货单等凭证,并经交易双方签章确认,以证实有关交易的真实性。客户应当提交书面材料,说明不能提供购销合同的原因,并加盖公章予以确认。
二、验证银行承兑汇票、购销合同与相应商品交易增值税发票三者关系
(一)购销合同金额、银行承兑汇票金额、增值税发票金额三者关系。
1.同一购销合同项下累计开立银行承兑汇票金额不得超过购销合同金额。若购销合同中约定银行承兑汇票占总付款比例的,则该购销合同项下开立的银行承兑汇票总额不得突破该比例;
2.票据业务的增值税发票金额(含多张累计)不得低于银行承兑汇票金额;
3.购销合同金额原则上不低于票据业务的增值税发票金额(含多张累计)如低于增值税发票金额应补充相应的证明材料或在购销合同中明确约定(例如购销合同金额是不含税金额)。
(二)购销合同签订时间、银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间三者关系。
1.购销合同签订时间应早于银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间;银行承兑汇票开立时间可早于或者晚于增值税发票开具时间,根据购销合同中结算支付条件确定;
2.同一笔银行承兑汇票项下:购销合同收款人、银行承兑汇票收款人、增值税发票销货单位三者应一致;购销合同商品名称与增值税发票商品名称应一致;单价也应基本一致。如果不一致的,客户经理应在贷后跟踪中加以说明;
3.购销合同签订时间与银行承兑汇票开立时间之间的时间跨度期限应合乎常理。
三、及时完成增值税发票收集、查验工作
如果客户开立银行承兑汇票用于预付货款的,则经办客户经理在银行承兑汇票承兑后两个月内,要及时收集、查验与银行承兑汇票资金有关的增值税发票原件,并复印留存。若存在下列情况的,经办客户经理要进行必要的核实,并取得客户出具的书面说明:
(一)客户无法提供相应的发票;
(二)客户提供的发票金额小于票据金额;
(三)客户提供的发票可能存在伪造、变造;
(四)客户提供的发票日期在合同签订日期之前;
(五)客户提供的发票的记载事项与合同不符;
(六)其他需要关注的事项。
四、其他操作要点
(一)客户经理必须审查开票保证金来源合规性和贸易背景真实性,放款审核人员需落实,客户经理在《放款审查表》签署“保证金来源合法有效,贸易背景真实”意见,方可受理业务办理。
(二)经办行要加强对增值税发票的管理,按户建立增值税发票号码电脑台账进行统一管理,防止同一增值税发票在不同笔业务中重复使用。
(三)需要开立银行承兑汇票后补缴发票的,若客户在开票后两个月内无法足额提供增值税发票,则在补齐增值税发票之前我行不得继续向其提供银行承兑汇票业务;
(三)客户向我行提供的银行承兑汇票项下各材料要素之间,存在不一致情况的,经办行需对贸易背景真是性做进一步调查,客户需向我行提交合理的书面说明解释,经过经办客户经理及经办行负责人认可,并在书面材料上签署认可意见,才能向其提供有关银行承兑汇票业务。若客户无法提交合理说明,我行不得继续向其提供银行承兑汇票业务;
(四)履行双人核对原件制度,在留存的复印件上加盖“与原件核对无误”章,并由两名业务人员进行双签;
(五)各支行要对增值税发票进行网上验证真伪,并在档案中留存发票查验相关资料,查验人员要在查验记录上签署名字和查验时间。
(六)对客户申请银行承兑汇票时间晚于增值税发票时间的,经办行要严格审查客户是否存在利用已完成结算贸易再次融资的行为,客户需向经办行提交合理的书面说明和解释,同时经过经办客户经理及经办行负责人认可,并在书面材料上签署认可意见后,才能向该客户提供有关融资服务,否则不得继续向该客户提供银行承兑汇票业务。此类情况下,经办行应该在办理银行承兑汇票业务时同时取得该笔业务项下的购销合同、增值税发票等相关材料。
(七)国家规定的无增值税发票交易的几种情形:
《增值税暂行条例》第16条规定下列项目免征增值税:“1.农业生产者销售的自产农业产品;2.避孕药品和用具;3.古旧图书;4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备;7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;8.销售的自己使用过的物品。”