第七章银行承兑汇票业务题目及答案

第一篇：第七章银行承兑汇票业务题目及答案

第七章 银行承兑汇票业务

一、单项选择题（30题）

1、银行承兑汇票客户申请环节的主要风险点为经办人、主体资格、（）、经营范围。

A、准入条件 B、签发用途 C、申请额度D、保证金来源

2、以下哪一项不属于银行承兑汇票受理调查环节的风险点有：()A、准入条件 B、签发用途C、到期支付能力 D、申请额度

3、以下哪一项不属于银行承兑汇票受理调查环节的风险防控措施？（）

A、认真核查经办人身份 B、严格调查客户准入条件 C、严格调查承兑汇票用途

D、认真调查保证人保证能力、抵质押担保情况

4、办理承兑业务必须以（）的商品或劳务交易为条件，对重大交易应通过多种渠道进行核实。

A、真实合理 B、真实合法 C、合理有效 D、合法有效

5、在（）前，银行承兑汇票的保证金应全额到位并确保保证金来源真实合理。

A、申请 B、调查 C、审查 D、审批

6、银行承兑汇票审批环节的风险表现为：（）A、调查、审查没有分离，未实行独立审查，B、对于领导授意办理不符合承兑条件的承兑汇票，审查机构成员意见不明确

C、逆程序、超权限审批，化整为零、滚动批准签发汇票，或在限额内连续批准签发

D、伪造调查、审查意见，骗取银行信贷资金

7、以下哪一条不属于银行承兑汇票签订合同、承兑出票环节的主要风险点：（）

A、承兑协议及担保合同的签订 B、抵质押登记、转移占有手续 C、审批权限 D、保证金的收取及管理

8、以下哪一条不属于银行承兑汇票签订合同、承兑出票环节的风险表现？（）

A、承兑的交易背景超出其营业执照的经营范围

B、协议和合同非借款人本人签署或法律手续不完备、不合法 C、未足额收取保证金，违规签发承兑汇票

D、承兑汇票签发人蓄意改变票据收款人、金额及期限等要素

9、以下哪一条不属于银行承兑汇票签订合同环节的风险防控措施？（）

A、合同签订当事人必须在金融机构的办公场所当面签订合同 B、有权签字人要出具有效的身份证明文件

C、对采取组合担保方式的，要在合同中准确界定相关当事人的法律责任

D、合同签订后要到抵质押登记部门办理登记手续

10、以下哪种说法不对？（）

A、在确认客户缴纳足额承兑保证金后，方可办理出票手续。B、在合同签订后，根据担保合同约定，到抵质押登记部门办理登记手续或对质押物实际转移占有。

C、在确认客户缴纳足额承兑保证金后，方可签订合同。

D、在办理出票手续后，根据担保合同约定，到抵质押登记部门办理登记手续或对质押物实际转移占有。

11、以下哪一条不属于银行承兑汇票保证金收取与管理方面的风险表现？（）

A、未足额收取保证金，违规签发承兑汇票。

B、申请人以非自有经营性资金作为保证金，特别是以贷款资金作为保证金

C、非全额保证金敞口部分以抵质押方式担保的，在没有办理抵质押登记或转移占有质押物情况下，签订合同和办理出票

D、保证金缴存后，客户与银行（信用社）工作人员勾结抽逃保证金E、银行机构擅自动用、挪用或违规返还保证金

12、（C）是金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票，再以贴现的方式向中央银行转让的票据行为。A、贴现 B、转贴现 C、再贴现 D、承兑

13、（B）是金融机构为了取得资金，将未到期的商业汇票，1

再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为。A、贴现 B、转贴现 C、再贴现 D、承兑

14、以下哪一项属于票据贴现业务申请与受理环节的主要风险点？（A）

A、主体资格 B、经营范围 C、申请额度 D、贴现合同

15、以下哪一项不属于票据贴现业务申请与受理环节的风险表现？（D）

A、贴现申请人未能提供合法有效的营业执照、组织机构代码、税务登记证、贷款卡等相关资料和验资报告

B、贴现申请人不是真实交易背景的持票人，取得票据的原因不清楚，不能提供票据来源的合法有效的证明

C、受理背书不一致、流转过程不符合常规、交易背景不真实的票据

D、未按审批流程逐级审批，超权限、逆程序审批

16、以下哪一项属于票据贴现调查环节的风险点？（B）A、票据要素 B、票据查询查复 C、票据保管 D、款项划转

17、以下哪一项不属于票据贴现调查环节的风险防控措施？（D）

A、内外勾结进行虚假查询、伪造纳税发票和交易证明

B、未按规定验票，造成伪造、变造、克隆的假银行承兑汇票贴现 C、违法票据查询查复制度，对查询结果不确定的未采取进一步措施确认

D、超权限、逆程序审批

18、为确定发票真伪，应向（B）查询其发票领取记录及发票领取人与收款人是否一致。

A、财政部门 B、税务部门 C、工商管理部门 D、财务部门

19、以下哪一项不属于票据贴现办理环节的主要风险点？（B）

A、贴现合同 B、票据查询查复 C、票据款项的划转 D、贴现后票据的保管

20、监督贴现人账户资金去向，要将贴现资金全额划入（C）账户，不得转向第三人或支取现金，防止银行（信用社）工作人员利用工作之便非法赚取利差。

A、出票人 B、承兑人 C、贴现申请人 D、承兑申请人

21、在对贴现凭证进行审核时，发现（A）与持票人为同一账户主体的，不得予以办理并及时报告。

A、出票人 B、承兑人C、贴现申请人 D、收款人

22、以下哪一点不属于贴现后票据保管环节的风险表现？（D）

A、保管不善，票据遗失、毁损

B、票据失窃，灭失或掩盖违法违规交易证据 C、内外勾结调换、退还票据，诈骗资金

D、贴现票据未确认，甚至在未见原票情况下办理贴现

23、对申请贴现的票据进行查询时，如有他查的，要逐一对（C）进行二次查询，主要落实票据是否已办理贴现或质押。A、承兑行 B、签发行 C、他查行 D、贴现行

24、以下哪一种情况不属于不得受理的贴现票据？（B）A、查询结果不确定的 B、有他查记录的

C、汇票本身注明不准贴现的

D、明确注明不得转让、质押字样等附加条件的

25、全额保证金的银行承兑汇票，应列入（A）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

26、有敞口的银行承兑汇票，在查实其商品交易背景真实、担保措施落实的前提下，如未发生垫款，一般应列入（A）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

27、银行承兑汇票贴现，在查询属实、验票真实的前提下，一般应列入（A）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

28、银行承兑汇票无贸易背景或贸易背景不真实，至少应列入（B）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

29、贴现票据的承兑行信用状况低下，无承兑能力，至少应列入（C）类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

30、贴现票据虚假，属票据欺诈，至少应列入(D)类。……应知应会

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

二、多项选择题（20题）

1、银行承兑汇票业务案件防控的重点有哪些？（）

A、虚存保证金 B、签发无真实贸易背景的承兑汇票C、滚动连续签发银行承兑汇票D、利用克隆票或假票进行票据诈骗E、以贷款作保证金

2、银行承兑汇票是指由承兑申请人（出票人）签发并向开户银行申请，委托银行作为承兑人，经银行审查同意，在指定日期无条件支付确定的金额给（）的商业汇票。

A、持票人 B、承兑人 C、出票人 D、收款人

3、银行承兑汇票业务应遵循的管理原则有哪些？（）A、审贷分离 统一管理 B、审贷分离 分级管理 C、集中签发 责权分明 D、集中管理 稳健经营

4、银行承兑汇票签发的主要对象要符合哪些条件？（）A、在机构开立了结算账户

B、在工商行政管理机关有效登记 C、正常经营

D、法人、其他经济组织

E、法人、其他经济组织和个体工商户

5、个体工商户申请办理承兑，须提供具有以下其中之一的100%保证金：（）A、全额存单 B、国债

C、银行承兑汇票质押 D、备用信用证担保

6、银行承兑汇票客户申请环节的风险表现为：()A、不法人员冒充企业人员骗取银行承兑

B、不法人员单独或与银行（信用社）工作人员勾结，不提供或以伪造的客户资料和证明交易材料，骗取银行承兑

C、申请承兑的交易背景超过申请企业营业执照的经营范围或跨区域D、虚拟交易行为，虚签交易合同，无真实交易背景 E、申请额度超过客户授信额度

7、银行承兑汇票客户申请环节的风险防控措施包括：（）A、认真核实经办人身份，防止不法分子冒充企业人员办理承兑 B、严格审核客户提供的企业相关资料是否完整齐全、真实有效 C、认真审查客户交易背景资料，重点关注交易内容是否在业务经营范围内

D、申请额度必须控制在客户授信额度之内

8、银行承兑汇票受理调查环节的风险表现有：()A、未尽职调查，没有对申请人的主体资格、资产负债状况、经营情况、履约能力、信用记录等进行实地调查，提供虚假调查报告 B、虚拟交易行为，虚签交易合同，无真实交易背景，内外串通、伪造虚假信息

C、没有合理的保证金来源或申请人以非自有经营性资金作为保证金，特别是以贷款资金作为保证金，套取银行信贷资金 D、申请额度超过客户授信额度

E、逆程序、超权限审批，化整为零、滚动批准签发汇票，或在限额内连续批准签发

9、银行承兑汇票业务的客户准入条件之一为（）A、是否已在金融机构开立基本账户 B、是否已在金融机构开立一般存款账户

C、是否已在金融机构开立基本账户或一般存款账户 D、办理低风险承兑业务是否已开立临时账户

10、办理银行承兑汇票业务，应严格调查客户准入条件，包括：（）

A、固定的经营场所 B、资产负债状况良好

C、生产经营状况良好 D、信用状况良好

11、办理差额担保承兑汇票，必须认真调查保证人的保证能力、抵质押担保情况，要做到（）。A、实地查看抵质押物 B、核实抵质押物产权 C、分析抵质押物变现能力 D、合理评估抵质押物的价值 E、确定抵质押率和担保额度

12、为确认银行承兑汇票贸易背景真实性，对提供的交易合同，应从以下哪些方面进行审核？（）……闽农信（2006）163号文

A、购销合同是否有交易双方的合法有效签章 B、付款方式是否约定以银行承兑汇票进行结算 C、申请办理的汇票是否在交易合同约定的有效期内

D、购销合同所载明的商品交易是否真实，是否符合批准的经营范围

13、银行承兑汇票审查与审批环节的风险表现为：（）A、未尽职调查，没有对申请人的主体资格、资产负债状况、经营情况、履约能力、信用记录等进行实地调查，提供虚假调查报告 B、调查、审查没有分离，未实行独立审查

C、领导授意办理不符合承兑条件的承兑汇票，审查机构成员意见不明确，违规审批

D、逆程序、超权限审批，化整为零、滚动批准签发汇票，或在限额内连续批准签发

E、伪造调查、审查意见，骗取银行信贷资金

14、银行承兑汇票审查与审批环节的风险防控措施包括：（）A、严格坚持信贷管理三查制度

B、重点核实申请人签发用途和保证金来源的真实性 C、严格按照权限办理审批

D、业务管理和稽核监督部门要重点检查在信贷授权控制临界点下超常规、连续签发的汇票

15、银行承兑汇票签订合同、承兑出票环节的主要风险点有哪些？（）

A、抵质押登记、转移占有手续 B、申请额度

C、保证金的收取及管理 D、到期支付能力 E、承兑出票

16、票据贴现业务申请与受理环节的主要风险点有哪些？（）

A、主体资格 B、经营范围 C、申请额度 D、票据要素

17、票据贴现业务申请与受理环节的风险表现有哪些？（）A、贴现申请人未能提供合法有效的营业执照、组织机构代码、税务登记证、贷款卡等相关资料和验资报告

B、贴现申请人不是真实交易背景的持票人，取得票据的原因不清楚，不能提供票据来源的合法有效的证明

C、受理背书不一致、流转过程不符合常规、交易背景不真实的票据

D、票据存在瑕疵、记载事项存在大量可疑内容

18、严禁办理贴现的汇票有哪些？（）A、承兑行已发出通知停止办理贴现的汇票 B、汇票本身注明不准贴现

C、被人民法院公示催告或通知停止支付 D、承兑附有条件的汇票

19、贴现办理环节的风险表现有哪些？（）A、贴现合同签署或法律手续不完备、不合法 B、在未见原票情况下，仅凭审批意见办理贴现 C、企业、关联企业或集团客户自开自贴 D、超权限、逆程序审批

20、以下哪些说法是不对的？（）

A、在贴现凭证审核中，对出票人与持票人为同一账户主体的，不得予以办理并及时报告

B、在贴现凭证审核中，对出票人与持票人非同一账户主体的，不得予以办理并及时报告

C、监督贴现人账户资金去向，要将贴现资金全额划入贴现申请人账户，不得转向第三人或支取现金。D、监督贴现人账户资金去向，要将贴现资金全额划入贴现申请人账户，或凭贴现人申请人的出帐凭证直接转向第三人或支取现金。

三、判断题（30题）

1、对银行承兑汇票应视同贷款进行管理，按照“先评级、后授信、再用信”的要求，在贷款授信总额中合理确定客户签发承兑汇票额度。（）

2、银行承兑汇票签发的一般流程:客户申请→受理调查→审查与审批→签订合同→承兑出票→承兑后检查→到期收回。（）

3、客户无法亲自到场办理银行承兑汇票的，可以委托银行（信用社）工作人员代客户办理。（）

4、未授信客户必须先按照相关规定和程序授信才可办理银行承兑汇票业务。（）

5、对银行承兑汇票申请人调查应实行双人、实地调查。（）

6、逆程序、超权限审批，化整为零、滚动批准签发汇票，或在限额内连续批准签发属于银行承兑汇票审查环节的风险表现。（）

7、对循环滚动、密集申请签发的不得审批通过，对没有真实贸易背景的签发申请要特别审核，防止客户套取信贷资金。（）

8、银行承兑汇票业务中，非全额保证金敞口部分以抵质押方式担保的，应在出票之后办理抵质押登记或转移占有质押物。（）

9、在银行承兑汇票合同签订后，根据担保合同约定，由经办客户经理到抵质押登记部门办理登记手续或对质押物实际转移占有。（）

10、银行承兑汇票合同签订当事人必须在金融机构的办公产所当面签订合同，要求有权签字人出具有效的身份证明文件，保证所有合同的签订真实、合法、有效。（）

11、承兑汇票出票人在本机构已开立结算户的，可以不设立保证金专户，但必须按单笔承兑业务逐笔设立子账户，建立逐笔对应管理。（）

12、再贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的商业汇票，再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。（）

13、客户申请办理贴现原则上不得未见原票受理贴现，特殊情况下可暂以复印件办理贴现，但须约定在规定工作日内提供原件。（）

14、严禁对有重大不良信用记录、无实际经营的客户办理票据贴现业务。（）

15、对票据查复结果的确认须双人复核，防止查复结果被篡改。（）

16、不得受理查询结果不确定、存在瑕疵且无法补正，以及明确注明不得转让、质押字样等附加条件的票据。（）

17、查询内容必须详尽，必须包括：有无他查、挂失、冻结止付等。有他查的要逐一进行二次查询；对存在疑点的应电话或实地验票。（）

18、承兑附有条件的汇票应视具体情况决定是否给予办理贴现。（）

19、本机构签发的银行承兑汇票应在本机构办理贴现。（）20、贴现后票据实物须登记造册，入库保管，并与结算专用章及汇票专用章一并交由专人保管。（）

21、办理银行承兑汇票条件之一是，要求出票人资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源，并存入不低于30%的保证金。（）……应知应会

22、银行承兑汇票逾期垫付所形成的贷款可以按照一般借款人的要求进行分类。（）……应知应会

23、银行承兑汇票贴现，应逐笔进行风险分类。（）……应知应会……应知应会

24、银行承兑汇票付款期限从汇票出票日起至汇票到期日止，最长不得超过六个月，签发时必须在汇票上注明银行承兑汇票的出票日期和到期日期。（）……闽农信（2006）163号文

25、银行承兑汇票保证金比例高低要根据企业的资信能力及担保情况确定。对提供全额存单、国债、银行承兑汇票质押等低风险承兑业务，可根据变现能力降低或免收保证金。（）……闽农信（2006）163号文

26、保证金来源必须正当合法，不得以贷款作为保证金，不得以一笔保证金重复办理多笔承兑汇票。（）……闽农信（2006）163号文

27、银行承兑汇票出票人要在一个月内提交增值税发票，特殊商品交易无法提供增值税发票的，须提交足以证明其真实商品交易的书面证明材料，这类票据的范围仅限于《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得开具增值税发票的商品、劳务交易。（）……闽农信（2006）163号文

28、申请票据贴现的银行承兑汇票持票人，必须具备的条件之一为与出票人或其前手之间具有真实的商品或劳务交易关系。（）……闽农信（2006）163号文

29、委托他行办理承兑汇票的，交纳其他行的保证金（每笔）不得高于本社开户企业向本社交纳的保证金。（）……闽农信（2006）163号文

30、承兑、贴现、转贴现的期限，最长不超过6个月。再贴现的期限最长不超过4个月。（）……闽农信（2006）163号文

四、案例分析题（3题）（主要掌握纠偏路径内容）1、2006年2月S实业公司主谋策划，由ZB首饰有限公司向其开户行JT银行某支行承诺，将引入资金的一半存入该行，要求某支行开出银行承兑汇票。JT银行某支行因急于争取大户和新增客户，相信了ZB首饰有限公司的承诺。双方交易中，该支行也考虑到要规避风险，要求与出票人签署协议：“在本协议项下的银行承兑汇票，除不可抗拒原因，并经签发行同意，均不得贴现或转让”。考虑到出票人ZB首饰公司与收款人Z市第三集团公司和ZH成套设备公司W分公司之间发生贸易背景难以令人臵信，为掩盖诈骗行为，S实业公司与ZB首饰有限公司专门筹建了一家新企业，即Z市第一钢管公司，并提供了Z市第三集团公司和ZH成套设备公司W分公司开出的引资承诺函，即“设立Z市第一钢管公司，将筹措的资金全部存入并开户在JT银行某支行”。2006年3月20日，JT银行某支行办理了该笔业务，开出银行承兑汇票9份，合计金额8000万元。出票人均为Z市第一钢管公司，承兑人均为Z市JT银行某支行。9张票据中收款人为Z市第三集团公司的3张合计3000万元，收款人为Z市ZH成套设备公司W分公司的6张合计5000万元。

JT银行开出票据后，感到此笔业务不妥，急于将票据收回。在资产保全人员的积极努力下，将其中收款人为ZH成套设备公司W分公司的5000万元收回。另外3000万元则已由Z市第三集团公司背书后，将其中的1000万元在其开户的中国银行下属分行申请了贴现，2000万元转给了H市SD公司，并有SD公司向其开户行建设银行H市三支行办理了贴现。

JT银行某支行为了维权，向Z市中级人民法院起诉，要求收回原签发的票据，并要求通过刑事途径侦破S实业公司、ZB首饰有限公司策划的这起诈骗案，建设银行H市三支行等承办的贴现票据是诈骗来的，没有真实贸易背景。

法院审理后判决：JT银行某支行对其签发的形式完备、要素齐全的有效银行承兑汇票负有到期无条件兑付的义务；持有票据的权利人均已给付对价，均为合法持有人，均有权向承兑人主张票据上的权利；案件受理费和其他诉讼费，全部由承兑人承担。

根据以上案情，结合工作实际，谈谈如何防范此类案件的发生。答案：见书本155页倒数第5行（纠偏路径）—156页第17行。2、2006年2月13日，S市联社营业部原票据业务部经理朱某于2月7日利用职务之便，伪造银行承兑汇票，并利用他人名章或伪造他人签字，循环贴现票据，骗取银行资金1100万元，将骗取的资金借给某公司牟利。后经公安机关侦破追回全部被骗款项，原票据业务部经理朱某因挪用资金罪被判处5年有期徒刑。

根据以上案情，结合工作实际，谈谈如何防范此类案件的发生。答案：见书本161页倒数第6行（纠偏路径）—162页第13行。3、2006年8月，C市联社在对其所办理的C省H公司四笔票据贴现业务查询中，签发行的回复中均有“他行已查”、“二查”及“原件真伪自辨”等字样，这些回复未引起C市联社的警觉和注意，仍然予以办理。直至C市联社在托收C省H公司1笔到期贴现银行承兑汇票时，被票据签发行XY银行C支行以票据为克隆假票为由拒付，才引起C市联社的高度关注。票据贴现申请人H公司于当日即以H公司在该社存款抵还了该笔到期贴现款项。联社随即再次对该公司另3笔、合计金额800万元未到期银行承兑汇票贴现业务进行核查，C市联社派员与C市公安局人员一道，持票据原件赶赴签发行XY银行C支行进行鉴别，鉴定结果为3张银行承兑汇票全部为假票，确认了票据诈骗案件事实。

根据以上案情，结合工作实际，谈谈如何防范此类案件的发生。答案：见书本163页倒数第13行（纠偏路径）—164页第11行。

一、单项选择题

1、C

2、D

3、A

4、B

5、D

6、C

7、C

8、A

9、D

10、D

11、B

12、C

13、B

14、A

15、D

16、B

17、D

18、B

19、B 20、C21.A

22、D

23、C

24、B

25、A

26、A

27、A

28、B

29、C 30、D

二、多项选择题

1、ABCDE

2、AD

3、BC

4、ABCE

5、ABCD

6、ABCE

7、ABCD

8、ABC

9、CD

10、ABCD

11、ABCDE

12、ABCD

13、BCDE

14、ABCD

15、ACE

16、AD

17、ABCD

18、ABCD

19、ABC 20、BD

三、判断题

1、√

2、×

3、×

4、√

5、√

6、×

7、×

8、×

9、×

10、√

11、×

12、×

13、×

14、√

15、√

16、√

17、×

18、×

19、× 20、× 21.×

22、√

23、×

24、√

25、√

26、√

27、×

28、√

29、√30、√

第二篇：银行承兑汇票业务自查报告

银行承兑汇票业务自查报告

信用社（银行）票据业务自查报告： 按照《关于开展全省农村信用社票据业务检查的通知》文件要求，联社领导十分重视，迅速抽调了业务部、稽核部、财务部有关人员，成立了票据业务自查工作小组，对联社年 6 月底以前所办理的贴现及银行承兑汇票进行了专项检查，现将检查情况汇报如下：

一、办理票据业务的基本情况 联社从今年 3 月份开办了贴现业务，至今累计办理贴现业务 765笔，金额

49079 万元，其中今年办理 263 笔，金额 15965 万元；年办理 502 笔，金额 33114 万元。在办理过程中，从未发生过一笔到期未收回现象，止年 6 月末贴现余额为 21920 万元，经核查账实相符。年 4 月份开办银行承兑汇票业务，至 6 月末累计办理承兑汇票 6 笔，金额 380 万元，全部为全额质押，不存在任何风险。

二、风险管理和内控制度建设情况

（一）管理制度方面 在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社依据《陕西省、农村信用社银行承兑汇票业务管理暂行办法》《陕西省农村信用社银、行承兑汇票操作规程》《陕西省农村信用社贴现、转贴现及再贴现操作细则》文件规定，结合实际，制定了《农村信用社票、据中心业务操作流程》 《农村信用社票据中心内控制度》、、《农村信用社贴现操作细则》《农村信用社票据中心岗位职责》等制度，也建立了《农村信用社票据业务突发事件应急制度》和《农村信用社票据业务违规责任追究制度》。

（二）授权授信方面 联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。

（三）业务流程方面 在业务流程方面，联社按内控要求明确了承兑、贴现业务的操作流程，明确了风险管理、信贷管理、会计结算等票据业务操作程序和业务人员岗位职责，相关制度能较全面的覆盖业务环节和业务岗位。

三、管理制度执行情况 在管理制度执行情况方面，联社执行的较好，票据业务岗位设置做到了前中后台分离，严格执行审贷分离制度，每笔业务都经 “印、押、证”贷审会和有权审批人审批；严格落实了授信审批条件；三分管制度和岗位分离、相互牵制制度落实到位；专用印章管理、使用规范；银行承兑汇票的领取、使用、保管、销毁、登记等环节符合制度要求；承兑汇票空白凭证账实相符；办理承兑的相关质押单证和抵押物、贴现票据能按规定登记、保管，不存在虚假票据的问题及抵（质）押品随意变更及丢失的问题；档案管理符合要求，资料完整。

四、存在问题

（一）承兑汇票业务存在问题 在自查中，我们发现所办理的承兑汇票中有一笔签发人为陕西海燕焦化集团公司未在信用社开立存款基本帐户，但签发的该笔承兑汇票是全额质押保证，故不存在风险隐患。

（二）贴现业务存在问题 在所办理的贴现业务中，有个别户贴现资料中没有企业财务报表，不便于分析该企业的财务状况。

五、纠改措施

（一）承兑汇票业务方面 联社要求在今后签发银行承兑汇票时要严格按照办理银行承兑汇票的有关规定办理好此业务，并继续实行全额质押保证，努力降低承兑汇票的风险度，稽核部门将加大对承兑汇票办理的稽核力度，促使该业务合规、稳定发展。

（二）贴现业务方面 联社要求票据中心在以后办理贴现业务过程中，将相关的各类材料整理齐全，确保贴现资料的完整性，将每一笔贴现业务合规、合理、合法的办好。附件：

1、农村信用合作联社票据业务自查情况统计表

2、农村信用合作联社银行承兑汇票违规情况统计表

3、农村信用合作联社贴现业务违规情况统计表

4、农村信用合作联社票据业务检查违规人员处理情况统计表年月日

第三篇：银行承兑汇票业务介绍

青义分社银行承兑汇票业务宣讲

银行承兑汇票业务介绍

银行承兑汇票是指由在承兑银行向开立存款帐户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。

银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。欠缺其中之一的，银行承兑汇票无效。

办理银行承兑汇票 对银行有什么好处 企业双方有什么好处？

一、企业办理银行承兑汇票的优点：

1、企业办理银行承兑汇票手续简便，审批快捷，仅评级授信需要上联社“贷审会”审批，票据业务用信流程在联社公司金融部就能走完，出票业务而且不会占用和影响我区联社贷款指标，就不会再走“公司类贷款业务系统”，省去很多中间流程。

2、企业办理银行承兑汇票需要专户缴存不低于50%的保证金，该保证金涪城联社已于2014年发文规定，至少可以按定期3个月利

息计息（一般可申请按6个月计息），100%缴存保证金的企业可以按定期6个月利息计息。如果，办理最高额质押担保，按定期存单期限享受相应的利息。

3、企业可随时提前向银行申请贴现的方式快速获得资金。贴现时一般须提供与上手的合同和发票，贴现款到帐时间不超过3天；贴现率不固定，涪城联社本周贴现：国股4.7‰，城商4.8‰，农信4.9‰，50万以下加0.2，20万以下加0.3，远低于现时会员制担保公司在我社贷款利率6‰。

4、开票企业使用银行承兑，能大大提高企业固定资产的流动性；既能正常按时支付货款，同时又能获得同期银行定期存款利息；

5、收票企业使用银行承兑，可以减少资金流经银行帐户，容易合法合理避税，同时又不用担心应收帐款的及时回笼和集中使用。

例子：出票人企业甲在青义分社办理200万元汇票，收款人为企业乙，完成一笔交易合同。

企业甲：保证金6个月定期利息收入100*2.99%/12*6=14950元；支出出票手续费200*5/10000=1000元；增加收入14950-1000=13950元。

企业乙：贴现利息支出200*4.9‰*6=58800元；如果直接按贷款200万元半年计息为200*6‰*6=72000元。减少支出72000-58800=13200元。如果乙企业不需要流动资金，票据到期日到银行无条件兑付，不需要任何利息。

二、银行办理银行承兑汇票的优点：

1、存款组织：办理银行承兑汇票的企业需要交保证金，一般为50%，如果是全额质押的，保证金即为100%；如果是信用好的“AAA”级或“AA”级企业，最底为30%的保证金存款；

2、中间业务：银行还可以收取办理银行承兑汇票的中间业务手续费，按出票金额的万分之五在出票当日向出票人收取。

出票申请人需满足以下基本条件：

1、在当地工商行政管理部门登记注册、并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织。

2、承兑申请人应为涪城区信用联社统一授信的客户，且承兑额度应在授信项下。

3、已在我区农村信用社开立基本帐户或一般结算帐户，并有一定的结算业务往来。

4、以真实、有效、合法的商品(劳务)交易为基础，并在交易合同中注明以银行承兑汇票为结算方式。

5、资信良好，无重大不良信用记录，贷款卡使用状态正常，并与涪城区信用联社具有真实的委托付款关系，具备到期支付汇票金额的资金来源。（有承兑垫款余额的，曾以非法手段骗取金融机构承兑的不予办理）

6、出票人能够提供符合以下要求的担保： AAA级客户不低于30%的保证金 AA级客户不低于40%的保证金 A级客户不低于50%的保证金 A级以下100%保证金

敞口部分提供信用社认可的抵（质）押担保，谨慎采用保证担保方式，暂不受理融资性担保公司提供的保证担保。

承兑金额、期限、费率与罚息：

1、根据中国人民银行绵阳分行的规定，单张承兑汇票票面金额不得超过1000万元人民币。

2、承兑金额应小于该客户的有效期内授信的剩余额度。

3、汇票自出票日至到期日最长不超过6个月。

4、汇票的承兑按照承兑金额的万分之五在出票之日一次性收取承兑手续费。

5、出票人到期未能兑付汇票款项，导致信用社发生垫款，在扣划该汇票项下的保证金及相关帐户资金后，对出票人尚未支付的汇票金额按照中国人民银行《支付结算管理办法》的有关规定按照每天万分之五计收利息。

（二）根据《绵阳市涪城区农村信用合作联社商业汇票承兑业务实施细则（试行）》第二章第八条规定，“……承兑申请人应为涪城区信用联社统一授信的客户，且承兑额度应在授信项下。”

客户经理依据《公司类信贷业务基本操作规程》（川信联发„2007‟93号）在对客户的基本情况进行初审后认为可以办理承兑汇票业务后，应先对客户进行评级授信，评级授信参照省联社统一发布的《公司类客户统一授信管理办法》（川信联发[2010]326号）、《公司类客户（中型）信用等级评定管理办法》（川信联发„2010‟323号）、《公司类客户（大型）信用等级评定管理办法》（川信联发„2010‟321号）、《公司类信贷业务基本操作规程》（川信联发„2007‟93号）等制度。（注：为提高业务办理效率，客户经理尽量提前对有办

理承兑汇票意向的客户做好评级授信。）

办理评级授信需向客户收集以下资料（复印件需与原件核对一致）：

1、有效期内经年审合格的企业营业执照复印件；

2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件；

3、企业贷款卡复印件（通过征信系统查询其是否有效）；

4、税务登记证（国税、地税）复印件；

5、人民银行的开户许可证复印件；

6、机构信用代码证复印件；

7、企业经营许可证（具有特定经营范围的企业提供）

8、法定代表人及股东身份证复印件；

9、企业章程；

10、企业验资报告；

11、企业简介、高管简历；

12、企业近3年及近期财务报表；

13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料；

14、评级授信申请书（无固定格式）；

15、信用社认为需要提供的其他相关资料和文件。

以上相关资料将随客户的评级授信报告、审批表等评级授信资料由受理机构单独专夹保管，无需提交至联社相关协办机构，具体办理流程不再赘述。

（三）客户经理按照《绵阳市涪城区农村信用合作联社商业汇票承兑业务实施细则（试行）》的相关要求对申请人提交的资料进行审查。

客户办理承兑汇票需提供以下申请资料（复印件需与原件核对一致）：

1、有效期内经年审合格的企业营业执照复印件；

2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件；

3、贷款卡复印件（通过征信系统查询其有效性）；

4、税务登记证（国税、地税）复印件；

5、人民银行的开户许可证复印件；

6、机构信用代码证复印件；

7、企业经营许可证（具有特定经营范围的企业提供）

8、法定代表人及股东身份证复印件；

9、企业章程；

10、企业验资报告；

11、企业简介、高管简历；

12、企业近3年及近期财务报表；

13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料；

14、表示同意承兑汇票的股东会决议（或董事会决议、个人决议等符合企业章程的各类决议），写明交易情况、金额等内容。

15、交易双方签订的与商业汇票承兑内容相符且合法、有效的商品购销、劳务交易合同；

16、按规定需提供担保的，应按流动资金贷款要求提供相关担保人的资料；有权处分人同意提供抵押、质押的证明及保证人同意担保的有关证明等；

17、《商业汇票承兑业务申请表》（见附表1）；

18、连续申请承兑的企业，还应提供上一次商品、劳务交易已履

行的证明，如增值税发票（无增值税发票的提供普通发票）、货运凭证等。

19、信用社认为需要提供的其他相关资料和文件。

当同一客户再次办理承兑时，在其资料有效期内仅须提供以上14-19项资料（其他资料如发生变化则也应提供）。

如有第三方担保的，则应收取担保人的相关资料，包括但不限于以上1-13项资料。

客户经理必须对企业资料的真实性进行认真核实，并对该笔业务资料的合法性、合规性、真实性负责；所有复印件都必须由企业加盖公章和经办人名章予以确认，客户经理在复印件上注明与原件核对无误并签章。

出票后要求：

1、发票：一般要求客户在出票后2个月内提供该笔交易的相关发票，并在网上进行查验，如果是增值税发票，客户经理还需进入企业端“企业防伪税控开票子系统”查询该发票是否存在，发票代码、发票号码、购方名称、购方税号、开票时间、开票金额、税率、作废标志等信息是否一致，打印出查询结果，一并加盖企业公章和绵银监指定使用的发票查证印章(联社统一刻制)。

无增值税发票的提供普通发票。

贴现企业要求贴现日一次性提供足额发票。

2、平仓：出票人在票据到期日前应对敞口部分一次性平仓或者分笔平仓，如不及时平仓，发生银行垫付，敞口部份垫付款按每天万分之五收取利息，而且垫付部分要视同流动资金不良贷款进行管理。

第四篇：银行承兑汇票业务银行核查要点

银行承兑汇票业务核查要点

根据《福建省银行业金融机构商业汇票业务操作与管理指引》（福银[2013]240号）、《福建银监局关于进一步规范和加强票据业务管理的通知》（闽银监[2012]45号）、《厦门银监局关于进一步规范辖内商业银行银行承兑汇票、贴现业务管理的通知》（厦银监发[2009]174号）等相关文件精神，汇总整理出以下几方面银行承兑汇票业务核查要点：

一、确保保证金来源合法有效

经办客户经理须核查保证金来源合法有效，不得以贷款资金、贴现资金以及其他非法所得资金等缴存保证金用于开立银行承兑汇票。

二、把握贸易背景真实性

经办客户经理通过收集购销合同、增值税发票等方式把握贸易背景真实性。收集的购销合同应当符合以下几个基本要求：

（一）合同要素齐全（一般包括交易双方名称、产品或服务的名称、数量、价款、结算方式、签署日期等），并经双方签章确认；

（二）合同记载的交易双方名称与银行承兑汇票上的出票人和收款人名称相一致；

（三）合同的金额须大于票据金额；

（四）合同须有明确的有效期限或截止日期；

（五）合同约定的结算方式包括银行承兑汇票，如不包含，应要求承兑申请人出具改变结算方式的书面说明，并加盖公章予以确认。特殊情况下客户确实无法提供购销合同的，经办客户经理应向客户收集能够代替购销合同关键要素的订单或发货单等凭证，并经交易双方签章确认，以证实有关交易的真实性。客户应当提交书面材料，说明不能提供购销合同的原因，并加盖公章予以确认。

二、验证银行承兑汇票、购销合同与相应商品交易增值税发票三者关系

（一）购销合同金额、银行承兑汇票金额、增值税发票金额三者关系。

1.同一购销合同项下累计开立银行承兑汇票金额不得超过购销合同金额。若购销合同中约定银行承兑汇票占总付款比例的，则该购销合同项下开立的银行承兑汇票总额不得突破该比例；

2.票据业务的增值税发票金额（含多张累计）不得低于银行承兑汇票金额；

3.购销合同金额原则上不低于票据业务的增值税发票金额（含多张累计）如低于增值税发票金额应补充相应的证明材料或在购销合同中明确约定（例如购销合同金额是不含税金额）。

（二）购销合同签订时间、银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间三者关系。

1.购销合同签订时间应早于银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间；银行承兑汇票开立时间可早于或者晚于增值税发票开具时间，根据购销合同中结算支付条件确定；

2.同一笔银行承兑汇票项下：购销合同收款人、银行承兑汇票收款人、增值税发票销货单位三者应一致；购销合同商品名称与增值税发票商品名称应一致；单价也应基本一致。如果不一致的，客户经理应在贷后跟踪中加以说明；

3.购销合同签订时间与银行承兑汇票开立时间之间的时间跨度期限应合乎常理。

三、及时完成增值税发票收集、查验工作

如果客户开立银行承兑汇票用于预付货款的，则经办客户经理在银行承兑汇票承兑后两个月内，要及时收集、查验与银行承兑汇票资金有关的增值税发票原件，并复印留存。若存在下列情况的，经办客户经理要进行必要的核实，并取得客户出具的书面说明：

（一）客户无法提供相应的发票；

（二）客户提供的发票金额小于票据金额；

（三）客户提供的发票可能存在伪造、变造；

（四）客户提供的发票日期在合同签订日期之前；

（五）客户提供的发票的记载事项与合同不符；

（六）其他需要关注的事项。

四、其他操作要点

（一）客户经理必须审查开票保证金来源合规性和贸易背景真实性，放款审核人员需落实，客户经理在《放款审查表》签署“保证金来源合法有效，贸易背景真实”意见，方可受理业务办理。

（二）经办行要加强对增值税发票的管理，按户建立增值税发票号码电脑台账进行统一管理，防止同一增值税发票在不同笔业务中重复使用。

（三）需要开立银行承兑汇票后补缴发票的，若客户在开票后两个月内无法足额提供增值税发票，则在补齐增值税发票之前我行不得继续向其提供银行承兑汇票业务；

（三）客户向我行提供的银行承兑汇票项下各材料要素之间，存在不一致情况的，经办行需对贸易背景真是性做进一步调查，客户需向我行提交合理的书面说明解释，经过经办客户经理及经办行负责人认可，并在书面材料上签署认可意见，才能向其提供有关银行承兑汇票业务。若客户无法提交合理说明，我行不得继续向其提供银行承兑汇票业务；

（四）履行双人核对原件制度，在留存的复印件上加盖“与原件核对无误”章，并由两名业务人员进行双签；

（五）各支行要对增值税发票进行网上验证真伪，并在档案中留存发票查验相关资料，查验人员要在查验记录上签署名字和查验时间。

（六）对客户申请银行承兑汇票时间晚于增值税发票时间的，经办行要严格审查客户是否存在利用已完成结算贸易再次融资的行为，客户需向经办行提交合理的书面说明和解释，同时经过经办客户经理及经办行负责人认可，并在书面材料上签署认可意见后，才能向该客户提供有关融资服务，否则不得继续向该客户提供银行承兑汇票业务。此类情况下，经办行应该在办理银行承兑汇票业务时同时取得该笔业务项下的购销合同、增值税发票等相关材料。

（七）国家规定的无增值税发票交易的几种情形：

《增值税暂行条例》第16条规定下列项目免征增值税：“1.农业生产者销售的自产农业产品；2.避孕药品和用具；3.古旧图书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；8.销售的自己使用过的物品。”

第五篇：银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票业务

银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票业务

(2007-03-10 22:06:43)分类： 精典案例

银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票业务

在实际交易结算中，客户有时将收到的票据直接背书转让，会遇到票据的金额与需要结算的金额存在偏差的情况，需要银行进行“改装”，即进行票据的拆分，大票拆小票，长票拆短票。银行在“改装”中获取效益。

〖产品定义〗

以客户持有的银行承兑汇票作为质押银行重新开立新的银行承兑汇票，保证客户的结算需要的一种票据业务操作形式。

【点评】在实际交易结算中，客户有时将收到的票据直接背书转让，会遇到票据的金额与需要结算的金额存在偏差的情况，需要银行进行“改装”，即进行票据的拆分，大票拆小票，长票拆短票。

〖风险控制〗

可以根据拟质押银行承兑汇票期限确定新银行承兑汇票期限，质押银行承兑汇票到期日应当早于新的银行承兑汇票，至少3天。如果质押银行承兑汇票晚于新银行承兑汇票，则应当要求企业提前填置好贴现申请书、贴现凭证等资料，以备应付解付的需要。

〖益处〗

1、银行益处：

（1）在质押银行承兑汇票早于新银行承兑汇票情况下，在可以获得一定的保证金存款收益，对于票据量较大的客户，可以有效吸收大量的银行存款。

（2）实现了关联营销，可以借助票据业务天然连接采购方和销售方的优势，关联营销产业链的销售方。

2、客户益处

（1）合理安排票据的拆分与组合，大票换小票或小票换大票，满足采购需要。

（2）手续简便，便利企业的操作，减少了银行承兑汇票贴现方式下，企业需要支出贴现利息，降低了财务费用。

银行承兑汇票质押开票 银行承兑汇票贴现

1、融资综合成本 极低，按票面金额的0.05%收取

2、资金使用效率 随用随开，没有资金闲置 按照贷款金额的收取贴现利息 可能有资金的闲置

银行承兑汇票收费非常低，使得企业可以极低成本使用银行信用，因此票据受到了市场的极大追捧，相对于贴现利息，承兑手续费甚至可以忽略不计。

（3）客户可以获得保证金存款利息收益，实现票据理财。

【点评】银行承兑汇票质押签发银行承兑汇票有很多技巧，在旧、新两张票的期限不同，可以创造很多利益。客户经理应当充当企业的财务顾问，为企业提供一定的票据理财服务。通常情况下，客户对于票据的期限没有严格的要求，如3个月和4个月的票据，对收款人而言，可能差别不大。在这方面，银行应当发挥财务顾问的作用，如旧票还有1个月到期，则可以开立100天的银行承兑汇票，在旧票托收会回来在银行形成存款沉淀，用于新票的解付。

〖费率〗

承兑银行按承兑金额万分之五收取手续费。

〖所需资料〗

1、有关的证明交易合同的资料，购销合同。

需要说明：银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票，客户需要提供拟质押银行承兑汇票所对应的商品交易合同、增值税发票资料，同时需要提供新签发银行承兑汇票所对应商品交易合同资料。

2、低风险授信所需常规资料，营业之执照、法人代码证书、税务登记证等资料。

〖业务流程〗

1、出票人申请办理银行承兑汇票。银行按照内部操作规程进行审批，审批通过后，出票人交存保证金，并办理相关担保手续。

2、出票人与承兑行签定《银行承兑协议》，出票人签发票据，银行加盖汇票专用章。

3、承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。

4、银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑银行。

5、汇票到期，持票人将银行承兑汇票送交其开户银行办理托收。

6、托收银行（持票人的开户银行）将银行承兑汇票和委托收款凭证传递给承兑银行。

7、承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。

〖案例〗北京利源石化有限公司“票易票”操作

一、企业基本情况

北京利源石化有限公司为本地的二级成品油经销商，2005年，销售额超过了11亿元，公司销售回款大多是银行承兑汇票。北京利源石化有限公司定期从新疆新统一石化公司购进成品油，使用结算工具也多是银行承兑汇票，但由于金额不能配对，因此，北京利源石化有限公司一般都是将收到的票据办理贴现，然后以现款支付对新疆新统一石化公司的货款。

二、银行切入点分析

某银行经过分析认为：北京利源石化有限公司应当通过票据质押开票业务，进行票据的适度改造，比现有的票据贴现方式可以明显降低财务费用。银行虽然工作量较大，但是可以获得相当量的存款收益。同时，可以利用票据关联营销其上游企业。

三、银企合作情况

2006年3月20日—2006年6月30日，北京利源石化有限公司办理了2亿元银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票业务，将150多张零散票据转成20张整金额银行承兑汇票，支付货款。

【点评】票据拆分业务非常有市场，可以满足持票大户的改造需要，同时可以给银行带来相当量的稳定存款，因此商业银行务必重视，票据质押开立银行承兑汇票是有效管理票据创造存款的高效工具。