承兑汇票中的票据拆分[优秀范文5篇]

第一篇：承兑汇票中的票据拆分

承兑汇票中的票据拆分

票据拆分是指以承兑申请人提供的承兑汇票作为质押并以其面额为限办理多笔银行承兑汇票的业务，通俗的讲就是“大票拆小票”。

功能特点

（1）增加企业的融资渠道。

（2）节约企业的资金成本。

（3）便于企业使用承兑汇票进行支付结算。

适用范围

符合《贷款通则》并依法从事经营活动的法人单位或其他经济组织。关注票预安微信平台获取更多票据知识。

客户申请资料

（1）申办委托书；

（2）法人身份证（或护照）、经办人身份证（或护照）；

（3）经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡/证原件；

（4）背书连续、要素完整且未到期的商业汇票；

（5）交易双方签订的真实、票预安专业查询银行承兑挂失监控预警。合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明；

（6）与出票人（或直接前手）之间的增值税发票原件；

业务流程

（1）企业提出票据拆分申请；

（2）业务受理行进行银行承兑汇票查询；

（3）检验票据及跟单文件；

（4）双方签订票据拆分协议；

（5）按照拆分总额度向企业签发银行承兑汇票。

第二篇：票据拆分会计处理方法

承兑汇票拆分会计处理小结

1.收到一张面额较大的承兑汇票的账务处理（以500万为例）：

借：应收票据—银行承兑汇票

5000000

贷：应收账款—A单位

5000000 现金流是：销售商品，提供劳务收到的现金

2.将500万承兑质押给银行，同时开出500万的若干张小面额承兑汇票：

借：其他应收款—XX银行

5000000

贷：应收票据—银行承兑汇票

5000000 现金流：购买商品、接受劳务支付的现金

3.拆分出的小面额承兑汇票，支付给供应商：

借：应付账款—XXX单位

1000000

贷：应付票据-银行承兑汇票

1000000 现金流：无

4.质押的承兑汇票到期，银行代企业把5000000存到企业的保证金账户下：

借：其他货币资金—保证金—XX银行

5000000

贷：其他应收款—XX银行

5000000 现金流：购买商品、接受劳务支付的现金（冲回第二步现金流）5.企业拆分开出的承兑到期时的账务处理：

借：银行存款—XX银行

5000000

贷：其他货币资金—保证金—XX银行

5000000 现金流：与现金流量无关项目

借：应付票据-银行承兑汇票

5000000

贷：银行存款—XX银行

5000000 现金流：购买商品、接受劳务支付的现金

第三篇：银行承兑汇票票据背书

票据背书

金融背书连续是指从票据上的第一个背书人即票据上所载收款人开始，到最后一个被背书人即现在的持票人为止的全部背书，其前一背书中的被背书人，一定是后一背书中的背书人，由此而使前后背书相接，不发生间断。票据的背书必须连续，才能由此表明持票人为合法持票人，并依该票据行使票据权利；如果背书不连续，票据债务人则可以主张对物抗辩，拒绝持票人履行义务的请求。

背书连续是指从票据上的第一个背书人即票据上所载收款人开始，到最后一个被背书人即现在的持票人为止的全部背书，其前一背书中的被背书人，一定是后一背书中的背书人，由此而使前后背书相接，不发生间断。票据的背书必须连续，才能由此表明持票人为合法持票人，并依该票据行使票据权利；如果背书不连续，票据债务人则可以主张对物抗辩，拒绝持票人履行义务的请求。

由于背书连续是票据法上规定的形式上的要求，因而，对于是否是由在实质上真实有效的背书构成的连续，并无特别的要求。即使其中存在着因实质上的理由而无效的背书或得撤销的背书，也不妨碍背书的连续性。此外，前后相连的背书人与被背书人，在通常的情况下是由两个人分别书写的，因而，也不能要求绝对的一致，只要按照通常的认识能够判断为同一人，即符合背

书连续的条件。

武汉智通财务咨询公司业务遍布武汉三镇，涉及制造业、金融业、建筑业、教育服务等行业，为1400多家企业提供会计代账、工商代理、银行承兑汇票、增资验资、税务代理等财务服务，帮助客户实现更高的投资回报率。

武汉智通财务咨询有限公司提醒您：银行承兑汇票背书是一种票据行为，对于做对外贸易的卖家而言，需要熟悉银行承兑汇票背书的运用，从而有效的开展贸易业务，同时也能更好的为客户服务。

背书连续是背书的资格授予效力发生的基础，因而，背书连续的票据的持票人，无须证明自己是依顺次发生的、实质上有效的权利转移而成为权利人，即可行使票据上权利。但是在持票人确实为无权利人，而票据债务人又能够提出证明时，当然可以拒绝其行使权利的要求。按照票据法上的规定，只要具备了形式上效力，就无须进一步证明实质上的效力，即可行使权利；而一旦能够证明不具备实质上的效力，形式上的效力也就不再发生作用。

在通常情况下，票据均经背书转让，因而，背书连续则成为票据转让成立的形式要件，如果背书不连续，则该票据的持票人当然也就不具有形式上的合法持票人的资格，从而造成权利行使的障碍。但是，票据权利也可能不经背书而发生转移。而在背书不连续的情况下，如果持票人能够证明自己是合法权利人，仍可行使

权利。我国规定，非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其汇票权利。应该说，依背书连续而承认持票人为合法持票人的制度，不过是为权利人规定了更为便利的权利行使途径，而不是对权利人的特别限制。在权利人不能依简便的途径行使权利时，仍然可以依一般的权利行使原则行使权利。

第四篇：承兑汇票企业票据项目运营方案

XXXX投资公司运营方案

第一章

经营模块

◆ 票据中心

◆ 股票抵质押

◆ 房产抵质押

◆ 车辆抵质押

◆ 中小企业贷款

◆ 民间借贷

公司发展方向以票据中心为核心，业务逐步向外延伸。

第二章

票据中心发展步骤

一、买断贴现实现对接，解决市场上疑难问题瑕疵票据。

持票人需要融通资金，我司寻找需要承兑汇票缴付货款的企业，按其剩余时间一次性扣息买断实现对接。

市场点位：按出票行报价，银行分三类行国股行、商行、城商行（详见银行分类表）◆举例说明：（详见利率表）（报票样表）上面所列举的金额、期限、小城商行，银行给报出今天买断价格2.6%，我们给持票人报北京市今天我司回收点位3.7%，24张票总金额650万元。

计算当天公司毛利：650万*（3.7%-2.6%）=71500元

二、票据融资业务：

企业以开银行承兑汇票的方式经营业务，实际是一种很好的融资方式。资信好的企业可以以30-50%甚至更低的保证金开100%的承兑汇票。若以50%的保证金开100%的承兑汇票，就可以得到承兑汇票总额的50%的贷款融资，只需付出很低的贴现利息。可为企业提供承兑汇票保证金（金额不限）业务，开出承兑汇票后，我公司可代办贴现，收取低廉的手续费及贴息，为企业解决开承兑汇票资金短缺的后顾之忧。

市场上短拆资金使用3‰，而以我司经营策略可以做到3-6%

◆举例说明A企业要融资2000万元做经营流动资金，银行信誉好同意以30%资金开承兑，我司收取定金，经过调查征信、印鉴、企业主私人信息、开具转账支票等一系列专业手段防范风险后，联系好贴现银行的情况下，为企业入资1000万元，当天企业开出承兑汇票3000万元，必须交我司人员并火速赶往贴现银行，扣除余款和贴现利息代垫1000万元保证金，交给企业融资金额约2000万元，融资过程完成。

计算该笔业务毛利润：30万+18万=48万元1、1000万元一天短拆利润1000万*3%=30万元2、3000万元票据贴现盈利：1013400-833400=180000.00元

（计算过程）

（1）、今天银行大额利息计算4.63‰/月*6个月是2.778%

3000万元*2.778%=833400.00元

（2）、我司收取企业贴现点位5.63‰*6个月是3.378%

3000万元*3.378%=1013400.00元

（3）、计算企业6个月2000万元融资成本：6.567%

费用：企业贴现1013400+保证金300000=1313400元 计算过程：1313400/20000000= 6.567% 注：作为企业经营周转融资通常使用期限会在一年左右。计算出年化利率13.134%

三、直贴业务开展，为获取更大利润使渠道更加畅通，依靠银行寻找票据。

我司拥有专业的直贴包装方法（暂保密）

第三章

两年规划

买断贴现：是票据中心的基础业务，从初创期到成熟期暂定六个月，前三个月重点建立业务渠道。后三个月逐步转向票据融资为后续发展积累客户；

票据融资：用一年半的时间累计财富，争取早日转变为票据银行，实现财富最大化。

第四章

经营项目及盈利点

◆代办手续

1、验票：免费服务

2、换票：包括大票拆分、长票与短票互换，只需补足差价

3、票据转让手续代办：免费服务

4、第三方票据真伪担保：收取票面的0.3%作为担保手续费，最低300元。

◆代开证明

开展为客户所持瑕疵票据代办证明。

票据瑕疵是每一位客户都不愿意看到的，因为瑕疵会直接影响票据的流转和到期托收，客户可能会因为疏忽或者被迫接受一些带有瑕疵的承兑汇票，此时如果不及时开具证明，就会造成票据积压在客户手中而无法盘活资金或影响生意，依靠成熟的运作体系和丰富的行业经验，可以为客户快速代办证明，◆票据质押贷款

适应客户群：面临超短期紧急资金需求，同时又觉得贴现的成本相对较高

适应期限：10天以内

利率：日息0.25%

贷款额度：票面金额*95%

公司盈利点：放款时一次性预先扣除的利息收入。

提前还款：按实际使用日期结算。

◆受理瑕疵票据

承兑汇票在背书过程中往往会出现不尽人意之处，为避免资金无法盘活、重开票据，我们受理该项业务，以减免票据瑕疵带来的烦扰。

公司盈利点：收取较高的点位。

◆票据融资业务

为需要融资的企业代垫保证金，30-50%开出承兑汇票依靠迅速贴现实现还款。

公司赢利点:短拆资金及票据贴现

第五章

工作流程

◆风险防范流程：

1、接受持票人票据，要在金融一网查询有无办理挂失手续。

2、要在法院网查询有无公示催告。

3、严格按照承兑汇票防伪知识逐一查验真伪。

4、严格审查票据背书合理性，发现瑕疵票据。

5、严格按照转让流程做好资料存档工作。

◆转让接收流程：

1、按照风险防范流程1-4查验票据。

2、用日期间隔期计算转让时间，确定票据转让利率。

3、签订转让协议，并附有持票企业营业执照、承兑汇票、持票人身份证明复印件，并有持票人在每张上亲笔承诺、签名留下签字日期。

承诺语：本票为我公司转让，该票真实有效，如有不实愿承担一切后果。签名、日期!

4、由财务付款，登记营业台账，完成转让接收交易。

四、转让转出流程：

1、用日期间隔期计算转让时间，确定票据转让利率。

签订转让协议，并附有持票企业营业执照、承兑汇票、持票人身份证明复印件，并有持票人在每张上亲笔承诺、签名留下签字日期。

承诺语：本票为我公司转让，该票真实有效，如有不实愿承担一切后果。签名、日期!

3、接收方查验承兑汇票。

4、转出方收到款项，登记营业台账，完成转让转出交易。

第六章

风险防范 银行承兑汇票贴现业务以其流动性强、周转灵活、收益稳定等特点而成为各金融机构看好的“黄金业务”。然而，票据贴现作为一项信贷业务，也必然存在一定风险。因此，在拓展、营销票据贴现业务的同时，须注意对票据贴现风险的防控，以确保这项业务稳健发展。

票据贴现风险具有短期性、易暴露性、有限性、可控性等特点，在业务办理过程中应严密手续、规范操作，这是防范票据贴现风险的前提。具体来说应坚持做到以下几个方面：首先，要坚持贴现条件。业务人员在受理票据贴现业务时，必须认真审查贴现条件，符合规定才能受理，不能有半点疏忽。其次，要规范操作行为。业务人员在受理过程中，必须严格按照规定流程依次进入各个环节，切忌疏漏。同时，要层层把关，细致地审核票据要素和票据防伪标记，弄清票据的真实性和有效性，避免对已被承兑地挂失并经公示催告的票据进行贴现，防止假票风险、有瑕疵票据贴现。

完善内控制度，强化内部管理，使票据贴现业务流程和操作达到规范化要求并落实到位，这是防范票据贴现风险的屏障。首先要完善制度建设。根据票据贴现业务风险状况、阶段性特征及有关贴现管理规定，制定相应的票据贴现管理办法，确定贴现的手续、条件、业务程序和操作要点，同时明确岗位职责，加强业务部门对业务程序的约束和控制，从制度上保障票据贴现业务的规范、安全、有效运作。其次是落实岗位职责。要对票据初审、票据查询、贴现核算、票据保管、贴现资金流向等事项负责；此外，还要规范管理。一是规范基础管理。认真做好贴现业务相关资料收集保存工作，建立贴现业务台账，保证贴现资金按期收回。二是规范责任管理。贴现业务从受理、审批到账核算的各个环节，必须实行严格的责任管理，凡职责不到位，形成贴现风险隐患的，要追究当事人应负的责任。

第五篇：银行承兑汇票贴现操作流程【票据结算】

银行承兑汇票贴现操作流程【票据结算】银行承兑汇票贴现涉及到银行的相关业务操作，它有着一整套完整的贴现流程。

一、贴现业务受理

1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。

2、银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。

3、持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。其中包括：

·申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（首次办理业务时提供）；

·经办人授权申办委托书（加盖贴现企业公章及法定代表人私章）·经办人身份证、工作证（无工作证提供介绍信）原件及经办人、法定代表人身份证复印件；

·贷款卡原件及复印件；

·加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡； 更多内容请访问： 票据结算

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金蝶KIS理税王

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·填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书；

·加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证；

·银行承兑汇票票据正反面复印件；

·票据最后一手背书的票据复印件，填写《银行承兑汇票查询申请

书》，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请书》交清算岗位办理查询。

4、清算岗位根据承兑行确定的查询方式，属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据的真实性。如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。

5、收到会计结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行电话复查，核对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。

6、首次办理业务的贴现企业，需持开户资料（申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件）至银行会计部门办理开户（临时账户）手续。

7、客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完整；审核完毕后客户经理填写票据收执，陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位；票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫章，交由客户保管。

8、客户经理对客户提供的票据交易文件进行初审，客户经理填妥《商业汇票贴现申请审批书》并签字，负责电话查复的客户经理在电话查复一栏中签字。营销主管进行复审并在审批书中签字确认。如有特殊情况，则需客户经理在特殊事项说明一栏中注明，并由营销主管签字确认。营销主管复审完毕后，客户经理交各项跟单资料至风险审核岗位，并办理交接手续。

二、资金申报

客户经理测算业务资金需求，提前向资金营运部门申报预约资金。

三、票据审查

票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，及时通知客户经理票据瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。

四、票据交易文件审查

风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查，并对企业贷款卡进行查询。查询完毕后，及时通知客户经理票据跟单资料瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对跟单资料瑕疵的处理方法。风险审核岗位在审批书中签字。

五、数据录入、贴现凭证制作

客户经理在票据业务系统中录入贴现业务数据，并打印制作贴现凭证。

六、复核利息，计算实际划款金额

票据审核岗位剔除因票面因素和跟单资料因素无法办理贴现业务的票据后，对剩余的票据根据交易文件审核后均合格的票据的贴现凭证、经有权人签字确认的申请审批表等进行利息复核，并计算本次业务的实际划款金额。票据审核岗位在审批书中签字。

七、签批

客户经理将已填写完整的申请审批表交授权签批人或最高签批人签批。

八、合同盖章

客户经理填写用印单，将已填写完整的贴现协议书同已签批的申请审批表交风险审核岗位盖章。

九、支付流程

客户经理将依据填写完整并经过最终签批的申请审批表和贴现协议书一并提交资金调拨岗位，资金调拨岗位根据交易合同上的户名、开户行、账号及申请审批表上的实际划款金额填写资金调拨通知书。

票据审核岗位向客户收回已加盖转讫章的票据收执，清算岗位根据资金调拨通知书填制会计凭证，并向客户划付资金。

十、业务办理完毕后，客户经理将已加盖转讫章的贴现凭证第四联和一份已填写完整的交易合同交给客户。

十一、信贷台账登记

业务办理完毕后，由风险审核岗位负责信贷台账的登记和到期收妥资金后销账的工作。