外经证核销操作手册(纳税人端)

第一篇：外经证核销操作手册(纳税人端)

1.17外经证核销（纳税人端）1.17.1功能概述

纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。本模块仅提供经营地在省内的《外出经营活动税收管理证明》缴销申请。经营地在省外的，请持《外出经营活动税收管理证明》及相关完税证明等资料，至主管税务机关提交申请

1.17.2操作步骤

1、登陆后，选择右上角【应用中心】，选择【申请类】-【外出经营管理证明核销】，单击图标，选择‚添加到我的应用‛

2、选择【我的应用】-【申请类】-【外出经营管理证明核销】转到『外出经营管理证明核销』页面

进入表单，页面中显示经营地在省内的且未核销的外经证申请。

选中您需要核销的外经证申请，点击保存---提交，提交申请，发起流程；

税务端受理结束后，纳税人端会根据税务端受理人员的受理结果为‚同意‛或‚不同意‛返回不同的提示信息，纳税人可在电子税务局【消息中心】查看反馈信息。

当申请成功时，纳税人会收到税务事项受理通知书。

当申请有误被驳回时，点击【不予受理通知书】可查看申请驳回的原因。但第一步外出经验活动情况申报审核不通过，则只有不同意的提示信息。

1.17.3注意事项

本模块仅提供经营地在省内的《外出经营活动税收管理证明》缴销申请。经营地在省外的，请持《外出经营活动税收管理证明》及相关完税证明等资料，至主管税务机关提交申请。

1.18外经证核销（税务端）1.18.1操作步骤

1、纳税人提交外经证核销的申请后，流程推送到外经证的经营地税务机关。流程名为外出经营活动情况申报。

税务人员首先需要点击‘同步外出经营活动情况申报表’再点击同意按钮，否则税务端给予如下提示

点击‘同步外出经营活动情况申报表’，会带出该纳税人的外出经营活动申报情况。如果为空，此时点击同意，税务端会给出如下提示：

此时需要去金三做外出经营活动情况申报。打开金税三期税收管理系统-外出经营活动情况申报菜单。输入纳税人识别号，点击下一步，选择需要进行申报的外经证申请。

如实填写表单，点击保存即可。

2、再回到电子税务局管理端。点击‘同步外出经营活动情况申报表’即可。可带出外出经营活动情况申报信息。

备注：外出经营活动情况申报表同步到电子税务局系统需要五分钟。审核信息无误后，税务人员点击同意按钮；则推送流程至该纳税人的税务登记地所属主管税务机关。流程名为：外经证核销

如果不同意，请填写意见，然后点击不同意按钮，则流程退回至纳税人端，纳税人收到相应消息

打开表单查看内容。审核无误后，点击同意按钮，则外经证核销成功，数据写入核心征管系统。

也可填写不同意的意见，点击不同意按钮。流程退回至纳税人端。纳税人收到相应消息

1.17.3注意事项

1、本模块仅提供经营地在省内的《外出经营活动税收管理证明》缴销申请。经营地在省外的，请持《外出经营活动税收管理证明》及相关完税证明等资料，至主管税务机关提交申请。

2、外出经营活动情况申报表同步到电子税务局系统需要五分钟

3、纳税人提交流程首先推送至经营地主管税务机关，税务人员同意后流程推送至税务登记地主管税务机关。

第二篇：外经证核销须知

外经证核销须知

请将已核销的外经证+税单及时带回注销，年前个人未注销的外经证全部注销。

（老版外经证2017年9月30日前）外地缴税后需向对方国地税报验核销：

1、对方盖章

2、对方签字

3、对方确定已核销

4、税单及复印件+核销掉的外经证带回

或出具外地核销的通知书+税单及复印件+核销掉的外经证带回

（新版外经证2017年10月1日后）外地缴税后需向对方国地税报验核销：

1、跨区域涉税事项报验编号：必填

2、经办人：对方盖章

3、税务机关联系电话：必填，以防外地核销掉杭州国税显示无核销

4、税单及复印件+核销掉的外经证带回

或出具外地核销的通知书+税单及复印件+核销掉的外经证带回

第三篇：企业外出经营结束需要核销外经证吗

问：企业外出经营结束需要核销外经证吗？有期限要求吗？

答：根据《关于明确本市税务登记管理有关事项的通知》(沪国税征科„2011‟16号)第三条规定：“纳税人外出经营结束，凭加盖经营地税务机关公章的《外经证》，到税务机关办理《外经证》核销手续，主管税务机关在综合征管软件中进行核销。”

根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第三十三条规定：“税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。”

第三十六条规定：“纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。”

第四篇：外经证申请报告

申请报告 xx市地方税务局：

因我公司与广西xxxx有限责任公司签订了xxxx项目合同书，需到异到（xxx）安装，故向贵局申请外出经营，请予批准，甚盼！

此致 20xx广西xxxx有限公司 年xx月xx日篇二：外经证申请表 《外出经营活动税收管理证明开具申请表》

备注：1．若纳税人到省内外出经营的，机构所在地主管地税机关将通过“大集中”征管系统传递电子版《外经证》至经营地主管地税机关，不需要向纳税人打印核发纸质版《外经证》。

2．纳税人在申请开具《外经证》后，在外出经营地进行生产经营前向经营地主管地税机关办理报验登记。3．到省内外出经营的，应持有第一点提及的资料报验登记；外出经营活动结束时，应当在经营地地税机关结清税款、缴销发票，不需回机构地主管地税机关缴销《外经证》。到省外外出经营的，需持有的资料视经营地主管地税机关要求。外出经营活动结束后10天内，经外出经营地地税机关签章，纳税人应当持《外经证》回机构地主管地税机关缴销。

填表说明 1．纳税人在外出生产经营前，填写本表（项目编码由税务机关填写），并持如下证件和资料向机构所在地主管地税机关申请开具《外经证》：

（1）税务登记证副本或加盖纳税人印章的副本首页复印件；（2）外出经营项目负责人身份证及复印件；

（3）外出经营项目的合同、协议等资料及复印件；（4）主管地税机关要求提供的其他资料、证件。2．纳税人原《外经证》到期但外出经营活动未结束，填写本表（项目编码由纳税人填写），并持如下证件和资料向机构所在地主管地税机关申请开具《外经证》：

（1）税务登记证副本或加盖纳税人印章的副本首页复印件；（2）原《外经证》（出省经营的纳税人需提供）；（3）外出经营项目的合同、协议等资料及复印件。

省外纳税人首次来粤基本信息登记表

使用此纳税人编码。

备注: 纳税人首次基本信息登记后的纳税人编码全省通用，在省内办理所有涉税事项均

填表说明

1．本表适用于首次来粤经营的省外纳税人进行基本信息登记时使用。再次来粤时，需 向经营地主管地税机关提供原纳税人编码，不能重复索取纳税人编码。2．纳税人应提供以下证件资料：

（1）税务登记证副本或加盖纳税人印章的副本首页复印件；（2）《外经证》（持有此证的省外纳税人提供）；

（3）法定代表人（负责人、业主）身份证件复印件；（4）主管地税机关要求提供的其他证件资料。

纳税人外来经营项目登记表

备注：1．纳税人外出经营期间取得的收入应按照税法规定向经营地主管地税机关申报纳税。2．纳税人外出经营结束前，应结清税款、缴销发票，并向经营地主管地税机关申请项目结束。

填表说明 1．省外纳税人办理报验登记、省内纳税人在经营地主管税务机关报验登记但未向机构所在地主管地税机关申请开具《外经证》，填写本表（项目编码由税务机关填写），需持如下证件和资料：

（1）税务登记证副本或加盖纳税人印章的副本首页复印件；（2）《外管证》（持有此证的省外纳税人提供）；（3）外出经营项目负责人身份证及其复印件；

（4）外出经营项目的合同、协议等资料及其复印件；（5）经营地主管地税机关要求提供的其他资料、证件。2．纳税人原《外经证》到期但外出经营活动未结束，填写本表（项目编码由纳税人填写），并持如下证件和资料向经营地主管地税机关办理续期：（1）税务登记证副本或加盖纳税人印章的副本首页复印件；（2）外出经营项目的合同、协议等资料及复印件。篇三：外经证申请

山西省古建筑集团有限公司关于申请

办理外出经营活动税收管理证明的报告

太原市地方税务局直属三分局：

我公司地处太原市高新区振兴街11号16层，主要从事古建筑、仿古建筑、园林建筑及文物古迹的测绘、修复、仿制、复制、规划、设计、施工和彩绘。行业为建筑业，账簿设置健全，主管税务机关为太原市地方税务局直属三分局。为拓宽业务，现在介休市承包“介休市民心小区北营业楼外立面仿古改造项目”项目的施工工程，已签订承揽合同，合同期限为2013年12月28日至2014年2月5日，特向贵局申请办理外出经营活动税收管理证明。

山西省古建筑集团有限公司

二零一四年一月二十一日

太原市地方税务局直属三分局：

我公司地处太原市高新区振兴街11号16层，主要从事古建筑、仿古建筑、园林建筑及文物古迹的测绘、修复、仿制、复制、规划、设计、施工和彩绘。行业为建筑业，账簿设置健全，主管税务机关为太原市地方税务局直属三分局。为拓宽业务，现在汾阳市承包“禅定寺抢险保护工程”项目的施工工程，已签订承揽合同，合同期限为2013年11月15日至2013年12月20日，然因资金原因，使工程至今未能完工，遂需办理外经证延期，期限为2014年2月15日至2014年5月15日，特向贵局申请办理外出经营活动税收管理证明。

山西省古建筑集团有限公司

二零一四年一月十五日篇四：外经证申请表

外出经营活动税收管理证明

使用说明 1.本表依据《征管法实施细则》第二十一条、《税务登记管理办法》第三十二条设置。2.适用范围：纳税人需要临时到外埠从事生产经营活动时使用。3.表中主要内容填表说明：

经营方式：填批发零售、工业加工、修理修配、建筑安装、服务、其他。

劳务地点：填劳务实际发生的地点。4．本表由纳税人在外出经营前向税务登记地税务机关领取并填写有关内容；到达外出经营地在开始经营前向外出经营地税务机关报验登记；外出经营活动结束后，经外出经营地税务机关签章，由纳税人持本表返税务登记地税务机关办理有关事项。篇五：外经证申请审批表

注：本表一式两份，一份税务机关留存，一份交纳税人。

第五篇：外经证问题

当前建筑安装业外经证管理问题浅议

《税收征管法实施细则》第二十一条规定：“从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营活动的纳税人外出经营的，在一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。”对一些建筑安装企业而言，往往会在异地开展业务，从而产生开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称“外经证”）的需要。但是在对外经证的日常管理中，存在着一些问题。

一、开具外经证企业可能存在虚抵进项的问题

一些建筑安装企业当发生异地业务、申请开具外经证时，可能在同一笔业务中，既涉及货物销售，也涉及建筑安装劳务，而且往往在订立的合同中并没有进行分别核算。在这种情况下，外经证的金额应该如何开具？

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条第（一）款规定：“提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，纳税人应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。” 国税发[2002]117号《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》对此也做出了类似规定。文件中的关键词是“自产货物”，即在建筑安装企业申请开具涉及销售自产货物的外出经证时，应当对销售的自产货物和应税劳务分别核算，税务机关应当就应税劳务部分开具外经证。对未进行分别核算的，税务机关应当对其营业额进行核定。但在实际操作中，因为种种原因，税务机关多数情况下并未仔细划分，而是按照合同总价开具外经证。

问题在于，一些建筑安装企业拥有一般纳税人资格，在其购进生产原料的时候按照17%的税率抵扣了进项税额。如果对涉及自产货物的建筑业混合销售业务按总价开具外经证，企业可以凭此外经证到劳务发生地所在的税务机关代开建筑业发票。这样的话，已经按照17%的税率抵扣进项的货物却按照销售额的3%缴纳了营业税，造成税款流失。

此外，现有文件对非自产货物的混合销售如何处理并未做出详细说明，而事实上，此类混合销售也可能涉及到虚抵进项的问题。因此，结合目前的实际情况，参考杨冬华（2010）的观点，我们认为对混合销售的外经证开具应区分以下几类情况：

第一，对于销售自产货物同时提供建筑业劳务的混合销售行为，分别征收增值税和营业税。未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。第二，对于销售非自产货物同时提供建筑业劳务，并且施工对象为增值税应税货物的(一般指设备安装)，一律征收增值税，不征收营业税。按此原则确定纳税义务，可保证增值税应税货物的安装业务优先征收增值税。

第三，对于销售非自产货物同时提供建筑业劳务，并且施工对象为不动产的，一律征收营业税，不征收增值税，也不得认定该企业为增值税一般纳税人。按此原则确定纳税义务，可保证营业税建筑业税目的有效性和稳定性。

二、外经证的开具流程有待规范

外经证在建筑安装企业主管税务机关和劳务发生地所在机关之间起到传递信息的作用。它传递的信息实际上是税收的信息，而且往往涉及的税款金额都比较大，因此在开具外经证时，应当注重审核，应遵循规范的操作流程。有些地区的“征”和“管”业务是分离的，开具外经证的业务由征收大厅涉税受理窗口操作完成。但是根据笔者的调查，目前在开具流程上尚不规范，由于缺少可参考的操作标准，征收大厅侧重于对材料完整度的审核而忽略了对材料内容的审核。尤其值得商榷的是，在有的地方，纳税人的申请材料即使没有专管员的审核签字，只要材料齐全，就可能在征收大厅开具出外经证，从而造成征收和管理在信息传递上出现“脱节”。

尽管外经证的核销是在管理所完成的，但是核销工作往往是安排专人负责，企业专管员无法及时地掌握户管企业开具外经证的情况，如果要对建筑安装合同的详细情况进行查询，就需要去档案中翻阅，严重影响了工作效率；而且因为外经证的业务都是在外地发生的，即使在后来的检查中发现开具的外经证存在问题，如何对问题进行修正也有一定难度，甚至可能无法处理。

因此，我们认为，有必要在税法的基本框架下制定本区的外经证开具办法。办法应该满足以下几项基本要求：（1）首先由企业专管员核实纳税人以前开具的《外管证》是否按期缴销，有无税务违规行为等，如有上述情况应不予开具新的外经证；（2）企业专管员对申请材料的完整性以及合同的内容进行审核，特别是对价格部分的审核；（3）企业必须在审核意见中写明可开具的金额及有效期限，并签字确认。在以上工作完成后，方可送征收大厅受理开具。

三、外经证的核销系统不够完善

外经证到期后，需要持《外出经营活动税收管理证明》以及已经开具的发票和完税凭证到税务机关核销。税务机关对外经证的核销是在征管系统中操作完成的，只要确认完税之后，就能完成核销。但该系统的最大缺陷是无法填录核销的金额，一旦核销，以后无法对外经证的核销情况进行查询。因此在目前，必须落实专人对外经证进行管理，建立人工台账，在系统中进行核销后，需要在人工台账中对核销金额进行记录。人工台账的缺点在于：如果发生人员流动，业务交接不好的话，容易造成数据的丢失。

因此我们认为，完善征管系统中的外经证电子台账功能非常紧迫，并特别需要在电子台账的功能中添加“核销金额”、“已缴税款”等由劳务发生而产生的项目，从而可以及时迅速地查询核销情况。同时，专管员需要对外经证企业定期走访，将工程进度、预算追加、工程主分包等情况录入到系统中，随时通过计算机后台进行实行动态监控，对异常情况发出预警,堵塞税收征管漏洞。

四、开具外经证企业的所得税征收方式有待统一

根据我们的观察情况，开具外经证的企业在所得税的征收方式上并不统一，有的是查账征收，有的是核定征收。从税收管理的角度来看，核定征收存在着不少漏洞：第一、一般纳税人通过外经证进行操作，将已经抵扣的货物用于非增值税劳务，由于税率差造成了税款流失，如果不通过查帐无法掌握详细的情况；第二、由于外经证的业务往往在外地发生，直接在劳务发生地机关代开发票，而有的企业在月度申报时并未将外经证发生的金额计入收入总额，对这部分收入只有通过查账才能发现；第三、从控制税务风险的角度来看，通过查账征收，可以更好地对盈利水平明显低于同行业的企业实行税收预警，加强纳税评估力度，密切关注纳税人“在建工程”、“工程物资”等科目的增减变化，及时发现发票管理的有关情况，以查促管，以票控税。

只要在日常的管理中发现并解决问题，改善征管方法，提高征管技术，就能使外经证发挥出更好的作用。