不能正常退税的问题大全

第一篇：不能正常退税的问题大全

不能正常退税的问题

与出口业务相关票据收集和传递的及时性和准确性，是出口业务的重要组成部分，是业务人员的责任和义务，是保证财务信息质量的首要条件，是及时收回退税款的先决条件。所以，每个业务人员都应该予以重视。

（一）出口业务所涉及的主要票据、资料种类；

1、增值税专用发票（我公司代理外单位出口业务除外）；

2、出口发票；

3、出口报关单；

4、出口代理协议（代理出口业务）；

5、出口收汇单据（或远期收汇证明）；

6、出口退税备案资料(出口货物明细单、采购合同、装箱单、提单)。

（二）退税常见问题。

1.增值税发票开具的品名、规格与报关单不一致。

增值税专用发票内容：

购货单位信息（名称、纳税人识别号、地址电话、开户行账号）密码区

增值税专用发票要求：

（1）增值税专用税票上所显示的货物品名、规格、计量单位和数量与出口报关单上对应的内容要完全一致（制剂品种必须标明规格）。业务员在取得进货增值税发票后，请在第一时间核实发票内容的正确性：包括品名、规格、计量单位、数量、单价、金额等信息。此环节至关重要，如果在交财务前发现错误请及时退回供货厂家重新开具，如果没有认真审核交财务后，财务只有在收到报关单后才能核对，此时发票一般都已认证，再想让厂家重新开具，我公司办税人员只能到纳税机关办理“退货及折让证明”由业务员给供应商后供应商凭此证明冲回错票后重新开具新票，但此程序在税务机关办理手续繁琐又会在税务机关留下不良记录，且延缓了退税申报时间。且如果发票取得时间较晚，财务人员没有时间核对正确性，申报退税后即会造成审核疑点、延迟退税，甚至无法退税造成业务员的此单业务成本上升而亏损，也给公司造成损失。

（2）可以是一张报关单对应多张增值税专用税票，但不允许一张增值税专用税票对应多张报关单；

在增值税发票发票联、抵扣联的右侧背面注明业务编号、入库单号。相应入库单、合同随发票同时交财务。入库单品名规格、金额与发票保持一致（避免由于进货发票不能及时到达时，财务参照入库单暂估入账造成与进货发票品名不完全匹配。金额的不准确会造成财务暂估成本的不准确，影响考核，采购厂商请准确填写，采自集团内与集团外财务做账有区别。）

（3）出口不退税及退税率为零的商品。

退税率为零的商品目前采用抵扣进项税、缴纳销项税的视同内销销售的方法。请大家对此重点关注，在退税率为零的商品采购发票交财务时一定在发票反面注明“退税率为零”，否则将造成进项税无法抵扣的重大损失。

（4）对于采购的用于给客户样品或者用于注册等用途的发票也要视同出口业务及时传递给财务部门。

A、对于既收汇，又正常报关的样品。如果由国内供货商免费赠送，请书面告知财务部。若从国内购买，程序与要求同正常出口业务。

B、对于不收汇样品。报关出口的，要以“样品”贸易方式报关。并写出情况说明（内容为：采购自**企业**数量**金额的**商品免费发往**），总经理签字，正本和一份复印件交财务。

C、对于不报关的免费赠送样品。写出情况说明（内容同上），总经理签字，正本和一份复印件同国内采购增值税发票同时交财务。

（集团内采购样品，另需出入库单）2.报关单问题

（1）报关单上不显示第二计量单位。

报关单上第一计量单位一般为“公斤”，请大家在提交报关单据时一定注明第二计量单位即商品的实际计量单位（与进货发票计量单位保持一致）“万粒”“万片”“万支”等。顺便提醒；计量单位除了一针一水等特殊商品之外，请不要出现“盒”“箱”“件”等非最小计量单位，以免造成各方面不必要的麻烦。

（2）报关行报关出口后，要求报关行返回报关单预录入单，业务人员根据报关单预录入单核实报关单是否有误。如海关录入有误，及时要求货代与海关沟通修改、如报关行提交海关信息有误，请要求货代公司予以赔偿（此时货代再去海关修改关单，一般情况下无法修改成功）。总体原则是：如需修改报关单，请确认报关单一定能更改时再改，如果办理延期之后去修改却没能更改成功的，将无法退税。

根据预录入单信息核对进货发票品名、规格、数量、单价、金额，保证正确无误后交财务认证。

3.报关单、增值税发票不能及时回来。

报关单在出口报关40天内返回；增值税发票在报关出口30天内索取。今后财务和储运部将做登记并进行考核（有特殊情况，请经有关领导批准）

（1）增值税专用发票应于货物出口后在最快时间要求供应商开具 发票并交财务部，以便及时进行账务处理和办理出口退税。退税申报最迟时间为出口之日起90天内，但出口之日后立即取得一笔业务全部进货发票和在出口日接近90天才收集齐全进货发票退税时间相差近3个月。再有发票内容如果不是准确无误，在接近最迟申报日取得，没有充裕的时间退回修改，造成退税单证审核通过率低，会无限期延后退税时间甚至无法退税，再有直接影响公司在退税机关的等级评定，审核通过率在98%以上才能评定为A级退税企业。如果不能评定为A级退税企业，就不能享受优先接受审核、优先退税的政策，又将无限期推迟退税款的回笼。

对于增值税发票未确定出口发票号以“暂估”号在报关出口前交财务的情况，请及时填制调号通知单交财务。调号通知单交财务日期 视同采购发票交财务日期参与考核。

（2）报关单的及时返还的意义同增值税发票。特别提醒FOB业务，请相关业务员一定及时索取报关单。再者，如确实需要自行选择报关行，请注意报关行素质、实力。历年来报关单上的问题多出现在自行报关上，一是报关行素质不高，提交海关的资料内容容易出现问题；二是关单出现问题后，没有同海关交涉的能力，修改关单成功率低；三是出现问题后因公司在报关行业务量小，索赔难度大。4.货物进出数量不符（增值税票开具的数量与报关单不一致）。5.报关单上境内货源地一般写石家庄其他。

在采购厂商较多的情况下，请一定不要写其中一个货源地。6.换汇成本高（退税审核中常见疑点）。（1）一个关联号（一单业务）整体换汇成本高

现阶段，出口价折合人民币后低于采购价的亏损业务，无法退税（2）同一关联号下换汇成本有高有低。

请业务员注意对出口商品的定价，做到均衡定价，不要出现整单盈利但某些品种亏损的情况。

7． 报关单上运保费影响货物的FOB价，进而影响到换汇成本的高低，请确保运保费的准确性。

8．报关单上出口国别为中国境内（一般应为货物出口的目的国）。9.采购发票开具单位为特别关注企业。例如泰安鲁能、宁波极意压力锅有限公司等。

10.出口商品为特别关注商品。例如光盘、服装等。11.长时间没报关单、核销单信息。12.收汇时间、核销时间的长短。

加强与客户沟通，杜绝逾期收款，减少长期应收款，加快回款、加快退税进度，促进资金良性周转。

13.出口备案资料的问题。请加强重视，随时整理资料留存或交财务以备检查。

14．出口发票问题。

业务部门在出口货物装箱后，确认发货数量不再变化后，如果实际发货数量与之前提交的报关单据有变化，必须及时提交正确的箱单、发票和报关单给储运部何磊，由何磊及时传递给风险控制部Roborte 出具国税局制式出口发票，以便财务核算出口销售收入、申报出口退税。如不及时更换正确发票，会造成财务销售收入数据错误，影响出口退税。遇到这种情况，相关业务人员要与财务田瑞核实，确保财务以正确发票入账，以免影响业务人员考核。15.佣金问题。

支付佣金，我国外汇管理局规定必须全额收取货款后方可支付佣金。

银行目前要求佣金比例小于合同金额的5%或佣金金额小于2万美元。

税务机关要求佣金比例不得超过合同家金额的5%，并要求收款回执。以往我公司采用比例超过5%的佣金业务人员自行借用其他合同，并做好记录备查。但在近日的税务审计中发现很多问题，如佣金协议中明确能看出比例超5%，针对此问题近日将与有关领导沟通，若比例超5%的佣金协议，领导同时签署一份模糊佣金协议（财务专用）。

待沟通完毕后，下发具体通知。届时交财务佣金协议时随附相关合同（超5%比例的随附拆解的相关合同）、客户收款回执。

最后对业务人员的建议

业务人员应该对自己经手的业务、所涉及的票据相关事项有一个清楚的记录。

第二篇：出口退税相关问题

出口退税相关问题大全 1

1、什么是出口退税?

答：出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。

2、享受退(免)税的出口货物范围有哪些?

答：《出口货物退(免)税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退(免)税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。

3、享受退(免)税的货物出口贸易方式有哪些?

答：享受退(免)税的货物出口贸易方式大致有：一般贸易，进料加工贸易，易货贸易，补偿贸易，小额边境贸易，境外带料加工贸易，寄售代销贸易等。

4、享受出口货物退(免)税的企业有哪些?

答：目前享受出口货物退(免)税的企业具体有下列几类：

第一类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。

第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。

第三类是外商投资企业。

第四类是委托外贸企业代理出口的企业。

第五类是特定退税企业。这类企业有：

(1)将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司;

(2)对外承接修理修配业务的企业;

(3)将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供应公司;

(4)在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业;

(5)利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标方式中标机电产品的企业;

(6)境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业;

(7)利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物的企业;

(8)对外进行补偿贸易项目和易货贸易，以及对港澳台贸易而享受退税的企业;

(9)按国家规定计划向加工出口企业销售“加工出口专用”钢材的列名钢铁企业;

(10)国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店;

(11)外商投资企业采购国产设备;

(12)为国外航空公司生产并供应航空食品的国内航空供应公司;

(13)向国内海上石油天然气开采企业销售列明海洋工程结构物产品的国内生产企业。

5、享受退(免)税的出口货物一般应具备那些条件?

答：享受退(免)税的出口货物一般应具备以下四个条件：

(1)必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;

(2)必须是报关离境的货物;

(3)必须是在财务上作销售处理的货物;

(4)必须是出口收汇并已核销的货物。

6、出口货物退(免)税的计算方法有哪些?

答：现行出口货物增值税的退(免)税办法主要有四种：

(1)“免、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。目前，外(工)贸企业、部分特定退税企业实行此办法。

应退税额 = 外贸收购不含增值税购进金额×退税率

或 = 出口货物数量×加权平均单价×退税率

其中从小规模纳税人购进的出口货物的应退税额计算：

应退税额 = [普通发票所列(含增值税)销售金额>/(1+征收率)×6%或5%

(2)“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。目前，生产企业实行此办法。

(3)“免、抵”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。销售“以产顶进”钢材的列名钢铁企业实行此办法。

(4)免税，即对出口货物直接免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规模出口企业等实行此办法。

出口货物消费税，除规定不退税的应税消费品外，分别采取免税和退税两种办法：

(1)对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，对没有进出口经营权的生产企业委托出口的应税消费品，一律免征消费税。

(2)对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。

从价定率征收的，应退消费税=出口销售收入×消费税税率

从量定额征收的，应退消费税=出口销售数量×消费税单位税额

7、特准退(免)税的业务包括哪些?

答：(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标由国内企业中标的机电产品;

(6)对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件;

(7)利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(8)对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物;

(9)对港澳台贸易的货物;

(10)列名钢铁企业销售给加工出口企业用于生产出口货物的钢材;

(11)从1995年1月1日起，对外国驻华使馆、领事馆在指定的加油站购买的自用汽油、柴油增值税实行退税;

(12)保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物;

(13)对保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境地的货物;

(14)从1995年7月1日起，对外经贸部批准设立的外商投资性公司，为其所投资的企业代理出口该企业自产的货物，如其所投资的企业属于外商投资新企业及老企业的新上项目，被代理出口的货物可给予退(免)税;如其所投资的企业属于2000年前其出口货物要求继续实行免税的老企业被代理出口的货物在2001年前实行免税;

(15)从1996年9月1日起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品(包括药品)等六大类国产品;

从2003年11月1日起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的货物(除国家规定不允许经营和限制出口的商品以外)。

(16)从1997年12月23日起，对外国驻华使(领)馆及其外交人员购买的列名中国产物品;

(17)从1999年9月1日起，对国家经贸委下达的国家计划内出口的原油;

(18)从1999年9月1日起，外商投资企业采购国产设备;

(19)从2000年7月1日起，对出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物;

从2004年1月1日起，48种农药出口准予按现行出口货物退税有关规定办理退税，并适用11%的出口退税率;上述出口农药海关商品码为3808101910、38081090、38082090101、3808209029、38083011、38083019。

(20)出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的抽纱、工艺品、香料油、山货、*柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物。

(21)从2002年1月1日起，对国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的航空食品;

(22)从2002年5月1日起，国内生产企业与国内海上石油天然气开采企业签署的购销合同所涉及的海洋工程结构物产品。

8、享受出口退税的税种包括哪些?

答：我国出口货物退(免)税仅限于间接税中的增值税和消费税。

9、现行出口退税税率有多少种?

答：退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，规定出口退税率为5%的货物，按5%的退税率执行;规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行。

10、什么是出口货物退(免)税登记?

答：出口货物退(免)税登记是出口货物退(免)税管理的一个重要组成部分。根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《出口货物退(免)税管理办法》的规定，出口企业必须办理《出口企业退税登记证》。办理出口企业退(免)税登记是退税机关了解出口企业组织结构、经营范围、法人地位、资产规模等情况，确定出口企业是否具备退(免)税资格的有效途径。凡未办理出口货物退(免)税登记的企业一律不予办理出口货物退(免)税。

11、出口货物退(免)税登记时限是如何规定的?

答：出口企业应持有权部门及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起30日内或者发生出口业务之日起30日内，向所在地主管出口退税的税务机关办理退税登记证。

12、办理出口企业退(免)税登记需提供哪些资料?

答：根据国税发[1994]031号及有关政策规定，出口企业应在规定的时间内，领取填报《出口企业退税登记表》，并根据具体情况，持以下资料的原件及复印件到所在地主管出口退税的税务机关申请办理退(免)税登记证：

(1)有进出口经营权的内资企业需提供外经贸部及其授权单位批准并授予其进出口经营权的批件;外商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》;实行进出口经营权登记制的国有、集体生产企业，需提供省级外经贸主管部门颁发的《生产企业自营进出口权登记证书》;

(2)国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》(副本);

(3)主管征税的国家税务机关核发的《税务登记证》(副本);

(4)主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》;

(5)出口企业开设的基本账号、退税账户和银行开户证明;

(6)外经贸部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文(援外出口企业用);

(7)委托出口协议(无进出口经营权的生产企业用);

(8)中标单位所在地国家税务局签发的《中标证明通知书》(无进出口经营权的中标企业用);

(9)分部门申报退税的部门代码书面申请;

(10)主管税务机关要求提供的其他证件、资料。

上述1-5项资料为取得自营进出口权的出口企业提供，6-8项资料为特许办理退(免)税登记的企业提供，第9项为分部门申报退税的企业提供，第10项为所有办理退(免)税登记的企业均需提供。

13、出口企业在什么情况下需要办理变更退(免)税登记?怎样办理?

答：根据国税发[1994]031号及有关政策规定，出口企业改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退(免)税登记事项的，应自工商行政管理机关办理变更登记或者有关批准宣布变更之日起30日内，到退税机关领榷变更登记申请表》，办理退税变更登记手续。

需提供的资料如下：

(1)列明变更内容的《出口企业退税登记表》;(2)批准文件、证明资料;(3)主管国税机关核发的《税务登记证》(副本);(4)工商营业执照;(5)原核发的《出口企业退税登记证》正、副本;(6)税务机关要求报送的其他证件、资料。

14、什么情况下需办理注销退(免)税登记?怎样办理?

答：出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内，向工商行政管理机关办理注销登记前，持出口企业退(免)税注销登记申请报告、上级主管部门批文和原《出口企业退税登记证》申报办理出口退税注销登记。退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口企业退税登记证》。

15、退(免)税登记证的验证、换证是如何规定的?

答：主管税务机关每年组织一次对出口企业退税登记证的查验工作，每三年组织一次出口企业退税登记证的换证工作。

16、出口企业遗失《出口企业退税登记证》怎么办?

答：出口企业遗失《出口企业退税登记证》，应当书面报告主管出口退税的税务机关并登报公告声明作废，同时申请补发。

17、未按规定办理退税登记的会受到何种处罚?

答：未按规定办理退税登记的,按国家税务总局国税发[1998>20号文件规定，除令其限期纠正外，处以1000元处罚。

18、什么是“免、抵、退”税?

答：实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

19、“免、抵、退”税管理办法适用于哪些企业?

答：“免、抵、退”税管理办法适用于独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团的生产企业。包括有出口经营权的生产企业和无出口经营权的生产企业及生产型外商投资企业。

20、哪些货物出口可实行“免、抵、退”税管理办法?

答：可实行“免、抵、退”税管理办法的出口货物包括:(1)生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物;(2)生产企业承接国外修理修配业务以及利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式国内企业中标或外国企业中标后分包给国内企业的机电产品;(3)生产企业出口视同自产产品的外购货物;(4)国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的航空食品;(5)国内生产企业与国内海上石油天然气开采企业签署的购销合同所涉及的海洋工程结构物产品。

第三篇：不能申请出口退税的行为

1.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。

2.出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。

3.出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。

4.出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。

5.出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。

6.出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。

7.其他违反国家有关出口退税法律法规的行为。

第四篇：外贸出口退税申报问题

外贸出口退税申报常见问题

外贸出口退税申报常见问题

第1章.系统维护常见问题

1.新系统安装完成后如何配置企业信息？

答：系统维护→系统配置→系统配置设置与修改（配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码）。

2.如何配置电子口岸IC卡账号和密码？

答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。3.18位报关单执行日期如何修改？

答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→业务方式中修改18位报关单执行日期。4.数据备份如何操作？

答：系统维护→系统数据备份，根据引导提示进行备份操作。5.备份数据如何导入申报系统？

答：系统维护→系统数据备份导入，选择备份文件存放路径，很据自身需要勾选“同时更新企业信息“和”导入前清空系统数据库”选项。6.系统反应速度变慢，或有垃圾数据怎么处理？

答：系统维护→数据优化（若优化后系统反应仍比较慢，建议备份数据后将系统卸载重新安装）。

7.录入商品码提示无此商品码？

答：出现此提示应检查该商品代码是否在代码库中存在，或代码是否在有效期内，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，如不能找到则说明该代码不存在，如能找到应查看起始日期和终止日期是否过期。8.录入商品码提示非基本商品？

答：出现此提示说明该商品代码不是一个基本商品，后面应有扩展代码，应到代码库中确认扩展码为多少，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，找到后在其下方会有带扩展码的商品代码（带有基本商品标识“*”号），然后根据其征退税率来选择应使用的商品代码。

9.登录系统的用户名和密码是什么 ？ 答：用户名：sa 密码：无。

10.申报系统没有对应的海关关别码怎么处理？

答：系统维护→代码维护→海关关别码→-添加需要的海关关别代码及海关关别名称。11.申报系统打不开，之前又没有做过数据备份，怎么保存原申报系统里面的数据？ 答：去申报系统安装目录下找到“Jsdotnet.db”文件，复制文件到桌面上，新系统安装完成后，用桌面的“Jsdotnet.db”文件去覆盖根目录下的新的文件，等同于做了一次数据备份。

第2章.数据采集常见问题

1.电子口岸下载的报关单数据如何读入？ 答：在向导的第一步外部数据采集中选择报关单数据读入，然后选择下载的报关单数据文件进行读入，读入前应先在系统维护→系统设置→系统参数设置与修改中填写电子口岸IC卡号和密码。王成慧整理

/ 8

2014-04-16打印

外贸出口退税申报常见问题

2.报关单数据读入后应进行哪些操作？ 答：数据读入后首先在向导第一步中的报关单数据查询与确认中进行“数据检查”，根据检查结果对问题数据进行调整（无问题数据则不需调整），然后在向导第一步中“商品汇率配置”和“贸易性质配置”中填写汇率信息和选择业务关联表，配置完成后再返回“报关单查询与确认”中做数据检查，并确认检查结果没有任何问题。3.报关单读入后，数据怎么关联到出口明细录入中？ 答：在向导第一步“报关单查询与确认”中点击“数据确认”，然后填写申报的所属期再点击确定即可将数据确认到对应的明细申报表中，确认完的数据可在向导的第二步或第四步中的明细表里进行查询。

4.数据确认到出口明细数据中后发现数据确认错误，如何操作？怎样能够恢复数据？ 答：首先将确认到出口明细数据中的数据全部删除，然后到出口报关单数据查询与确认中点击数据恢复，将已确认完的报关单数据恢复（如又读入新的报关单数据则不能恢复），然后再重新进行确认即可。5.报关单读入提示文件格式错误？

答：尝试改变查询条件，重新下载。查询条件可按出口日期、报送日期、出口报关单号来查询。

6.报关单读入提示解析失败？

答：重新配置IC卡账号和密码，或者把IC卡和读卡器拔下来重新连接一下。7.读入的报关单数据，CIF价是否需要手动修改成FOB价？ 答：不需要，申报系统会自动换算。

8.读入报关单时，弹出窗口中有乱码是怎么回事？

答：应该是下载的报关单数据文件本身有问题，建议重新下载。9.重复下载的出口报关单数据，若重复读入，数据会重复吗？ 答：重复读入数据会覆盖以前数据。10.认证发票信息在哪里下载？

答：网上认证在远程网下载，税局认证到税局考取。11.下载的认证发票信息文件是什么格式？ 答：zip压缩文件或者xml格式。.在远程网下载认证发票信息的时候，如何设置下载范围？ 答：下载范围应填写发票认证的起始年月与截止年月。13.证发票信息读入后还需要做认证发票信息处理吗？ 答：不需要，可在认证发票信息处理中查看读入结果。.想手工录入发票信息，不做认证发票信息读入可以吗？ 答：可以，手工录入时发票代码和发票号码不用填写。15.已读入认证发票信息，但是发票上有很多项商品，逐条录明细时弹出金额是总金额，如何操作？

答：可手工将自动弹出的总金额修改为每一条明细所对应的金额。16.一条报关单数据对应一条增值税发票数据，明细怎么录入？

答：先录一条出口明细，再录入一条进货明细，关联号建议使用申报年月加四位流水号。例2013110001。

17.一张报关单对应多张增值税发票，明细怎么录入？

答：先录出口明细，再录入进货明细，保证同一关联号下同一种商品码的进货和出口数量要相等。

18.申报系统默认的计量单位与报关单上面的第一单位不一致，需要修改系统默认的单位王成慧整理

/ 8

2014-04-16打印

外贸出口退税申报常见问题

吗？

答：不需要，以申报系统的单位为准。

19.增值税发票上面的数量单位与申报系统默认的单位不一致，进货明细的数量怎么录入？ 答：以申报系统中的为准，报关单上面有两个单位，确定换算公式，去换算数量。20.关联检查后标示变为E，为什么？ 答：这是由于同一关联号下同一种商品码的进出口数量不一致造成的，应根据检查结果调整进货数量或出口数量。

21.关联检查后标示变为W，为什么？

答：说明该商品码中存在消费税税种，若该商品只退增值税的话，去海关商品码库中找到该商品码，把税种C改成V，从价定率和从量定额中如果有数就给删除掉，然后点击保存。22.出口明细里的退税额、退税率不显示，是灰色的，为什么？

答：做完关联检查后，退税额、退税率会自动从进货明细中关联过来。23.修改申报年月提示同一关联号存在不同的申报年月，修改不了？ 答：先修改关联号，再修改申报年月，然后在把关联号改为原来的。24.不小心把以前的数据都转为待申报，怎么办？

答：如果以前的数据不想要了就删除掉；如果还想保留，以相应的所属期进入系统，按向导流程再把数据申报一次，转到已申报里去。25.免税出口明细的在哪个模块录入？ 答：向导第二步免税出口申报数据录入。

第3章.预申报常见问题

1.生成数据提示都是“0”条，怎么回事？

答：首先检查明细数据中的标识是否为“空”或“E”，是的话应重新进行“审核认可”的操作，明细确认无误后再检查生成预申报数据时填写的关联号是否正确，简单的办法是直接录入最大的关联号10个9来生成数据。2.免税生成预申报时勾选哪个对话框？

答：选“已使用旧设备退税及免税出口申报表”并填写申报年月。3.预审反馈信息如何读入申报系统？

答：预审信息处理→退（免）税申报预审信息接收（接收的是压缩包；若反馈信息是文件夹选退税申报预审信息读入）。4.预审反馈的疑点在哪里看？

答：预审信息处理→退（免）税预审信息处理。5.预审疑点里面都是空的，正常吗？

答：没有数据就说明没有任何疑点，可以继续申报。6.生成数据提示“申报批次应为02/01是否忽略”？

答：检查明细数据中的批次是否为空，或相同批次是否重复申报过；或者没有报01批次直接申报02批次，若都没有忽略即可。7.接收反馈压缩包提示文件类型不符？ 答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→功能配置Ⅱ→调整反馈数据读入类型（或解压做读入）。

第4章.正式申报常见问题

1.确认正式申报数据提示预申报数据不存在，怎么办？ 王成慧整理

/ 8

2014-04-16打印

外贸出口退税申报常见问题

答：预申报数据没有生成或生成未成功，重新生成一次预申报数据，生成时关联号录入10个9。

2.确认正式申报数据提示本次申报库已有数据无法确认，怎么办？ 答：此情况说明在正式申报中的出口或进货明细申报数据查询中已有数据，应确认该数据是否有用，没有用的话可以删除掉，如果需保留可将其生成正式申报数据存盘，然后再确认本次申报数据。

3.生成正式申报数据后，打印明细表，提示该所属期没有可打印的数据，怎么办？ 答：先确认进入申报系统的所属期与明细数据中录入的申报年月是否一致，其次打印数据需要在生成正式申报数据之前，如已生成需撤销数据重新操作。4.数据转到已申报数据确认中怎么撤销？

答：已申报出口/进货明细数据查询→选择需要撤销的数据→认可申报→当前关联号转为待申报（数据回到录入状态，重新操作）。5.数据转到已认可里了还能不能撤销？

答：撤销不了了，转到已认可里的数据是做不了任何操作的。

第5章.单证申报常见问题

1.生成单证预申报数据时选择哪个对话框？ 答：选“单证申报”不要选“退税申报”。

2.发票上的商品一次没有出口完，只需要申报一部分，需要在申报系统里做什么操作？ 答：做分批处理：单证申报向导→进货分批单录入。3.在海关发生退运，需要填写哪个表？ 答：单证申报向导→退运补税证明申请表。4.打印单证提示该所属期没有可打印的数据

答：明细录入完成后，需要设置标志，向导第五步要先打印申报表，再去生成数据。5.已经生成的单证报表要修改，怎么撤销？

答：单证申报向导第六步，撤销单证申报数据，选中要撤销的表，点击撤销申报。

出口退税单证申报常见的3大问题

1.退税的价格是拿货价吗？

比如1000元从工厂拿的价，退税率是13%,要退税就是退这个1000元的13%？

答：不是。对于贸易性的公司做出口，增值税的计算依据是不含税价。要根据增值税发票上显示的金额(税前金额)来乘以退税率。公式：进货含税价 ÷ 1.17 × 退税率，也即，如果增值税率为17%,退税率为13%, 进货含税价为1000, 则退税金额为：1000／1.17 × 13% = 111元 2.有的工厂不愿意开增值税发票，给的价格就变成了854.7元，那么这个不含17%税的价格不就比退回来13%的价格还划算吗？

答：不。不含税就不会有增值税发票，正规情况下按照国家规定没有增值税发票是不能出口的(更没有退税)。当工厂以不含税价格卖货给你以后，还得想办法从其它途径弄到增值税发票，这是要花钱的（这可是违法操作），最后花费算起来跟用含税价进货是一样的开销。规定是17%的增值税，因为各地、各行业有不同的税率或退返优惠，实际操作中工厂往往并不需要真的缴纳17%，不含税价也就不会真的比含税价低17%那么多了。3.工厂不开发票的话，对我方是否有损害？

答：实际操作中，很多小工厂没有取得开增值税发票的资格，是不开增值税发票。这种情况下也能操作，可以从其它途径弄到等额的增值税发票。工厂不开票，增加了工作量（有法律风险）。王成慧整理

/ 8

2014-04-16打印

外贸出口退税申报常见问题

出口退税申报常见问题

代码升级时，代码读入提示“命令中含有不能识别的短语或关键字” 将代码升级文件复制到C盘或者其他盘的根目录下，再进行升级操作。

企业正常登录并进入系统，但点击“申报文件上传”链接后，页面复又跳转回登录页面。用户IE浏览器的cookie隐私设置级别过高

选择申报文件，点击“预审报”，提示：无法创建cktsAFX控件。

刷新“申报文件上传”页面，将数字签名下载，等IE状态栏显示为完毕，再点击“浏览”，发送数据。

退税申报系统提示“文件正在被其它人已独占方式使用？ 做好备份重新安装退税申报系统，然后将备份数据重新导入。生成正式申报软盘，申报数据无法撤消申报？ 企业生成正式申报软盘后，到“审核反馈处理”中的“已申报出口明细查询”。先将该批次申报数据筛选出来，再点击“认可申报”按钮，把要撤消的数据转为待申报即可。进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据？ 企业在进入系统时录入的所属期要与进货明细表的申报年月一致。为什么在进货明细录入里的发票代码，发票号码录入不上？ 发票代码和发票号码不用录入，直接录入进货凭证号即可。

“生成预申报数据时，提示“无需要申报的数据，请确认申报”如何解决？

在录完进货或出口明细的时候没有做“审核认可”处理或数量关联检查不通过。设为暂不申报的数据，到下个月该如何处理？

首先，在“审核认可”中将暂不申报标识取消，再更改关联号及申报年月即可。企业在正式申报时应该向税局提供哪些数据？

进货明细表、出口明细表、汇总表、报关单、核消单、出口发票、增值税发票。如果企业没有打印就生成了正式申报数据，该如何处理为？

从第8步已申报出口明细数据查询中的认可申报中撤消该申报所属期的数据。然后从第２步操作至第４步，再到第６第７步内打印。

税局疑点反馈读入后其中有一个疑点是企业申报总税额（**X）>税局税额(**X)该如何处理。如果修改完该疑点后去税局再次预审又发现企业申报总记税金额（**X）>税局记税金额(**X)该如何处理？

需与税局的税额为准，如果企业计税金额大于税局计税金额时，则需要修改；如果税额小于税局税额，则无需做处理。总的原则是：企业申报的数据，无论是计税金额还是税额都不可以比税局的大。

进货凭证号如何录入？

增值税的进货凭证的录入规则为：发票代码加发票号码。消费税的进货凭证的录入规则为：去掉专用税票括号里的第二位和第三位，最后再加两位项号

关联号的编号规则是什么，是以什么为依据来编制的？

第一位是0，后两位是年份，再后两位是月份，最后五位是顺序号。每一笔业务一个关联号。如果企业在操作过程中出现致命错误，该如何解决？

首先操作“系统维护”中数据优化，重建数据索引，如果仍不能解决，则做好系统数据备份后重装申报软件。如何开具分批单？ 王成慧整理

/ 8

2014-04-16打印

外贸出口退税申报常见问题

在“基础数据采集”中选择“进货分批单申报录入”。

为何企业打印报表格式不正确，怎样才能打印出税局要求的规范的格式？ a)按市局文档规范化管理要求应使用A3（复写）纸张打印报表。b)企业纸张类型应选择A3；

c)企业的打印机应使用宽行针式打印机。打印汇总表出现“页标头过大”，怎么处理？

如果提示“页面标头过大”请尝试在打印设置中调整“横向”或“纵向”并保存方案，将其它方案删除。有些打印机可能需要调整页面边距。

请问如果一个月预审核后没有任何错误信息也必须要做反馈信息处理吗？ a)必须做税务机关反馈信息处理！

b)拿到正式反馈软盘以后，在向导最后一步做好税务机关反馈信息读入和处理，直到提示“已经完成”，方可做下个月的申报。

正式审核反馈后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么？ 正式审核时审核系统对汇率进行反算算出汇率，对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但都属于正常现象。

生成明细申报数据和生成汇总申报数据时，申报数据能存放在同一路径下面吗？ 不能，明细申报数据和汇总申报数据要分开存放。

在录入汇总表所属期的时候为什么会出现“关键字重复”的错误？

由于用户已经录入了当月的汇总表，故此再次录入所属期的时候会出现上述问题。企业端申报系统怎么打印增值税报表？ 操作向导第八步，“增值税申报表项目录入”，并选择“打印”—“报表设置”—“导出数据”，将报表导出并形成Excel格式打印。一致性检查错误信息：“本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不符”，为什么？如何解决？

这是由于用户在生成汇总申报表后发现基础数据有错误，改动基础数据后，对汇总表没有及时更新，解决的办法是将原有的汇总表删除，重新生成。申报后，在录入界面里怎么找不到先前录入的数据？

到“综合数据查询”里查找或者“撤消已申报数据”即可看到。预审完毕如何进行正式申报？ a）操作向导第十步进行正式申报，在进行了“数据一致性检查”并“生成汇总申报数据”建立申报数据后存放到指定路径，如A:200605hz，拿到税局正式申报（包括单证）。此时需要打印明细和汇总报表。

审核错误信息是：美元离岸价（**）超过海关（YYY）±ZZZ%？ a：)核对金额是否录入错误、是否三单取小，如录入错误则修改。b：)查看报关单号是否录入正确，如错误则修改。审核错误信息是：此贸易性质（**）为其他？ a）如果是企业录入错误，则自行调整；

b)如果确实属于海关信息错误，用户无需修改，税局在认真核对的前提下会作处理。审核错误信息是：海关数据无此报关单（**）？ a）企业录入错误，自行调整；

b)可能是未在中国电子口岸的出口退税子系统上进行数据报送。此类错误需及时提交。审核错误信息是：手册有效期（**）已逾期？

进料加工手册有效期已过。用户可以忽略此错误，税局在核对后会作出相应处理。预审以后该如何处理？ 王成慧整理

/ 8

2014-04-16打印

外贸出口退税申报常见问题

a)在向导第四步中进行“撤销已申报数据”

b)进行“税务机关反馈信息读入”和“税务机关反馈信息处理” c)进行“出口信息不齐情况查询”和“预审疑点反馈情况查询”

根据疑点到相关的进出口明细中修改。

在税务机关反馈信息读入时，出现“没有反馈信息，无效退出”提示，为什么？ a）用户未正确选择反馈信息的存放路径

b)税局未将反馈信息保存在软盘上或保存的文件已损坏。数据采集完毕如何进行预申报？ 进行向导第三步操作，在“数据一致性检查“后进行“生成明细申报数据”，建议将生成的明细申报数据先存放在硬盘上，建立路径并命名如d:200605mx，然后再将“200605mx”文件夹保存到软盘上，携带此软盘到税局进行预申报。单证收齐时汇率发生变化，应按照哪个汇率计算？ 按照单证收齐前汇率计算。收齐出口单证如何操作？

a)在“收齐出口单证明细录入”界面下进行单证收齐的操作。

b)在索引窗口选择要收齐的记录，点击“修改”按钮，输入所属期和序号，在单证收齐标 志上加上相应的标志。如果以前没有将单证的编号录入，需要在此处录入，按“保存”按 钮即可。

收齐中的序号如何填写？

序号仍为流水号。原序号不要修改。

进行冲减后，免抵退数据的所属期怎么处理？汇率怎么算？ 为冲减所属期。汇率以被冲减所属期汇率为准。企业在做“收齐出口单证”明细录入时发现，原所属期单证不齐申报的商品码和出口离岸价有误，该如何处理？ 进行红蓝字冲减处理。

同一张报关单多笔（进）出口数据的报关单号应怎样填写? a)在（进）出口货物明细申报录入中规则为：海关编号后9位+0+两位项号。b)对于一张报关单多笔（进）出口业务在录入时，要按照项号依次录入。出口报关单中的单位与系统商品代码库中的计量单位不一致怎么办？ 系统中的计量单位是不可以更改的，以系统自动生成为准。申报系统中的出口日期如何填写？

按出口报关单右上角的“出口日期”填写。申报系统中的记销售日期如何填写？ 以该笔数据的财务入账的日期为准。海关手册发生变更如何录入系统？

海关手册变更无需录入系统，待手册核销时系统会进行重新计算。申报系统中的序号如何填写？

各个报表中的序号都是4位流水号，每个模块都是从“0001”开始的。自己能不能增加、修改海关商品代码？

海关商品码是一个标准码库，不可以进行增加或修改。数据备份有什么重要性，硬盘由于备份变小了怎么办？

有可能在意外断电或者非正常关机的前提下导致软件的损坏，建议用户养成系统备份的习惯，由于备份占用较多的硬盘，对此可以删除旧的备份。怎样才能找到备份的文件夹？ 王成慧整理

/ 8

2014-04-16打印

外贸出口退税申报常见问题

打开系统维护→系统配置→系统参数设置与修改，即可找到备份的路径。系统参数设置中备份路径设置需要注意什么？ 我们建议用户更改申报系统的备份目录，如果由于停电等意外原因导致申报系统出错后，必须使用备份来还原，由于软件默认备份路径为C盘，建议更改为“D:mdts_bak”。

进行备份时，系统显示备份的操作，但等了十分钟都停不下来，这是为什么？该如何处理？ a)用户有可能自行更改过软件备份路径(如把备份路径指向软件的安装目录或硬盘根目录)，会导致死循环。

b)只能按Ctrl+Alt+Delete键强行退出。系统配置中需要注意的几个问题？

a)“企业代码”一定要严格按照10位海关代码填写；

b)“进料计算方法”选择“实耗法”（系统默认为“2”，务必要更改为“1”）； 我是不是每次录入数据都要进行系统初始化？

不必，初始化仅在第一次使用申报系统时进行操作。因为系统初始化会删除所有数据。用户名和密码是什么？有没有必要修改用户名和密码？所属期如何填写？ a)初次安装软件默认用户名:sa，密码：空。b)根据需要可以修改用户口令，一般不用修改。

c)进入申报系统后，更改申报所属期，如6月申报5月份数据，填写申报所属期为 200605„„，依次类推„„。注意申报所属期必须填写为6位数。第一次进入申报系统需要进行什么设置？

在软件安装初次使用时，要做一些相应的系统设置： a)进入系统维护→系统初始化，清除所有实用数据；

b)进入系统维护→系统配置→系统配置设置与修改，进行系统信息配置，如企业信息等；

进入系统维护→系统配置→系统参数设置与修改，进行系统备份路径等设置； 申报系统安装特别需要注意什么？

安装文件夹不能含有空格，特别不要安装在如“C:program Files”以及“C:my documents”等文件夹下，对操作系统使用不熟悉的用户，我们建议使用系统默认安装路径。如果要修改安装路径，千万不要直接安装在硬盘的根目录下。

王成慧整理/ 8 2014-04-16打印

第五篇：软件行业退税问题

依据财税[2000]25号《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》规定：“自2000年6月24日起至201O年底以前，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税税负超过3％的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。”

作为软件企业的增值税税收筹划，笔者认为软件企业的筹划点主要是在含增值税销售收入一定时，尽可能多退回。增值税的金额，因为按上述规定，该这税在一定条件下是免征企业所得税的，所以此退税可有效地扩大企业税后净利润。下面分两种方法讲述增值税逮税的税收筹划思路。

一、外购进软件产品发票选择上，普票会较增值税专用发票多退税对可以享受退增值税的软件企业而言，筹划方法是在保证同样质量的前提下，应尽可能选择小规模纳税人外购材料。

例

一、某公司是二家软件和硬件的生产企业。2006年1月份，公司软件产品实现的收人为1700万元，销项为289万元；外购软件产品从小规模纳税人处购进，该小规模纳税人增值税征收率为6％，未能取得代开的增值税专用发票：该公司的企业所得税税率为33％：此时的应退增值税额为

首先是软件超税负额=289一1700 X 3％=238(万元)。

结果是：2006年1月该公司应退增值税金额为238万元。

例

二、假设例一中该公司的外购软件产品的进项为1O万元，此时的应退增值税金额为软件超税负额=（289-10)-1700 X 3％=228(万元)。

结果是：2006年1月该公司应退增值税金额：228万元。

由此可见，外购软件产品收取的是普票或是专用发票所退的增值税相差金额为10万元。

要注意的是：该公司因外购产品的供货方由二般纳税人变为小规模纳税人，相应的软件产品的成本亦会发生变化。如该公司外购软件产品的材料进项10万元时，公司的成本为10÷17％=59(万元)。而公司从小规模纳税人处外购相同材料时，考虑小规模纳税人的销售收入应保持不变的情况下，售价应为59 X

(1+6％)=63(万元)。公司的材米斗成本上升了4万元。考虑增值税退税及材料成本上升丽个因素，此筹划方案会使该公司的税后净利润变化为10-4

X(1—33％)=7．32(万元)。

二、设立分支机构时，利用现行税收政策实行增值税由总机构统一核算汇缴，可达到多退增值税的目的在设立分支机构时，非独立基核算的：分支机构且符合下文规定的条件时，可由总机构汇总缴纳企业增值税并可获退税优惠；如果设立独立核算的分支机构，将会损失金额巨大的增值税退税优惠。

国税发[1998]137号《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增．值税问题的通知》明确《增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第(三)项所称的用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：

A、向购货方开具发票；

B、向购货方收取货款。

受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。

如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。

依据相关文件，软件企业在全国设立分支机构时，首先要符合总分机构统一核算的要件，其次是符合分更机关不向购货方开具发票和收取货款两条行为的要件时，由总机构统一缴纳增值税。其它情况应由分支机构向所在地税务机关缴纳增值税。

例

三、某公司是一家大型财务软件的生产销售公司，2007年预计要在全国各地设立分支机构50个。预计每个分支机构年均销售软件金额为1000万元，增值税销项为170万元。从总公司的采购成本不含税为500万元，进项为85万元。总公司相应的增值税进项为17万元。

在总机构汇总缴纳增值税时：该公司2007年可退增值税金额为

=[(170-17)-1000 X 3%]X 50=6150(万元)。

当分支机构向所在地纳税时：总机构全年可退增值税金额为[(85-17)一1000：X 3％]×50=I900(万元)。

因为增值税是价外税，总机构的增值税是期征收即退，故不考虑退税因素时，两种缴纳增值税方式对企业所得税无影响，如果考虑退税因素，则在汇总缴纳退回的增值税时，企业税后净利润增加金额为4250万元(6250—1900)，经济效益十分明显。

总之，软件企业的增值税筹划方案主要是在合理安排生产经营的情况下，依法做到软件产品增值税进项减少，销顶增加，尽可能增加增值税的退税金额，然后用退回的增值税用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，尽可能扩大企业的税后净利润。

我公司是软件企业，增值税可享受超税负3%部分返还的优惠政策。

如果自行开发软件当月销售额为30万，其他硬件销售额为10万，已经上交了5万的增值税，我应该怎么计算当期应退的增值税啊，请高手赐教，不胜感激 享受超税负3%部分,自行开发软件当月销售额为30万,这部分应纳的增值税=30*3%=0.9万元.软件部分适用的增值税=5/(30+10)*30=3.75

则即征即退的金额=3.75-0.9=2.8

5按照税收政策规定，自2000年6月24日-2010年底之前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。因此，假如按规定应该退税，则应该在交过税的当月（或者次月）就可以申请办理退税。

只要是实际税负超过3%，就应该退税，税款月底之前交不影响。

|

软件产品增值税退税申请审批操作流程

根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号）、《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税［2011］100号）之规定,受理经省信息产

业厅、省国家税务局、省地方税务局认定的软件企业退税申请，经审查后予以批复退税。

纳税人提交的文书资料

１、《软件产品增值税退税申请表》（打印）（附件一）一份（公章）； ２、《退税申请书》（办税服务厅领取）原件及一份复印件；

３、应退税款完税证明复印件；两份（公章），其中一份裁减为与《退税申请书》大小一致（此完税证明必须是税票，若是银行的收款回单，请到办税厅换成税票并到扣款银行加盖“银行收讫”章后再复印）；

４、退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。（申报表由企业加盖公章+主管税务官员签字+加盖办税服务厅“受理申报专章”，受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息）；

5、另请打印《软件企业增值税退税审批表》、《税务文书送达回证》各两份，《莱山区国家税务局涉税事项审核审批单》一份。

另外，排列顺序依次为：《退税申请书》原件、与原件大小一致的完税证明复印件、《莱山区国家税务局涉税事项审核审批单》一份、《软件企业增值税退税审批表》二两份、《税务文书送达回证》两份、《软件„„退税申请表》一份、《退税申请书》复印件、完税证明复印件、退税月份应交税金明细账、申报表复印件，请依次排好。