财政业务中的常用名词

第一篇：财政业务中的常用名词

财政业务中的常用名词

财政常用名词：

1、财政：是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财政权力参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配的活动，简称为以国家为主体的分配活动。是社会再生产分配环节的一个特殊组成部分。在社会再生产过程中，财政处于社会再生产的分配环节，而且和同处于分配环节的信贷分配、工资分配、价格分配、企业财务分配相比，有其特殊性，不是一般的社会产品分配。

2、公共财政：是指在市场经济条件下，国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。公共财政的基本特征：一是公共性。二是非盈利性。三是法制性。

3、分税制：是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式

4、会计委派：一般是指由政府有关部门，包括财政部门、国有资产管理部门和经贸委等部门，向社会公开招聘会计主管、财会机制负责人和一般会计人员，经考核录用后，派到需要进行监控的单位从事财务会计工作。

5、会计集中核算：是伴随着我国财政体制改革而诞生的一种新型的财政会计核算、管理思想和应用模式。它是会计委派制的一种特殊形式，现行常见做法是将各单位的账户取消，只设置报账员，报账员负责各单位财务资料的收集、传递和报销。实行会计集中核算，可以强化预算执行和资金的有效使用，严格会计监督，发挥会计的扩展职能。变预算管理的各自核算为“中心”集中核算，变分散会计监督为集中会计监督。

6、预算单位:预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向财政部直接申请支付的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位申请支付并有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特别情况可再分三级、四级等预算单位）；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

7、行政单位：是指管理国家事务、组织经济建设和文化建设、维护社会公共秩序的国家机关及其派出机构。包括国家立法机关、行政机关、审判机关、检查机关，设有单独财务系统的军队也属于行政机关。

8、事业单位：是指不具有物质产品生产和国家事务管理职能，主要以精神产品和各种劳务形式，向社会提供生产性或生活性服务的单位。主要包括科学、教育、文艺、广播电视、信息服务、卫生、体育等科学文化事业单位、气象、水利、地震、环保、计划生育大那个公益事业单位，孤儿院、养老院大那个社会福利救济事业单位。

9、预算会计：是各级财政部门、行政单位、事业单位对国家预算执行过程中的资金活动及其结果进行反映与控制的一种管理活动，是国家的宏观信息管理系统。1998年改革后的预算会计体系按会计的执行主体形成三大组成系统，包括政府财政总预算会计系统、行政单位预算会计系统和事业单位预算会计系统。预算会计管理强调集中统一性和规范性，由国家统一制定会计制度。

10、预算会计管理体制：是指预算会计机构和会计人员的归属等管理模式和方法。它分为分散式管理模式和集中管理模式。其中集中管理模式包括会计委派制、局账县管（会计核算中心）、村账乡管（零户统管）等。集中核算模式的特征：会计机构集中由会计管理机构统一

设置，可对各单位实行统一核算；会计人员由会计管理机构统一管理，不再隶属其所在的服务单位，不受单位领导控制。

11、部门预算：部门预算就是一个部门一个预算。它是由政府各部门编制，将原来按支出功能分散在各类不同预算科目的资金，统一编制到使用这些资金的部门，并经财政部门审核后，由同级人代会审议通过的，反映部门所有收入和支出的预算制度。在编制形式上，它实行一个部门一个预算；在编制内容上，它实行综合预算；在编制方法上，它实行零基预算。

12、国库集中支付：将所有的政府性财政资金全部集中存放到国库或国库指定的代理行开设的单一账户，所有的财政支出必须由国库单一账户集中支付的一种制度。在这种制度下，财政部门对各预算单位的经费不再事先预拨，财政资金的使用，由各部门根据细化的预算自主决定，财政部门核对后准予支出，财政资金将由单一账户进行转账结算。但在实际支付之前，所有的资金都集中在国库，财政部门可以统一调度。这种制度减少了财政支出的中间环节，杜绝了财政资金被挤占、截留、挪用等问题，确保了财政资金的使用效益。

13、国库集中收付：国库集中收付制度包括预算收入集中入库和预算资金集中支付两个方面，其核心是通过国库单一账户对预算资金进行集中管理。其基本框架是在银行开设国库单一账户，所有财政性资金逐步纳入各级预算统一管理，财政收入直接缴入国库，各单位可以根据自身的权限，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但财政支出均从国库单一账户直接支付给商品和劳务供应者。国库集中收付制的基本特征：一是财政统一开设国库单一账户，各预算单位不再设有银行账户。二是所有财政收入直接缴入国库，所有财政支出均根据部门预算由财政集中支付到商品或劳务供应者。三是建立高效的预算执行机构、科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。

14、直接支付：是指由财政部向中国人民银行和代理银行（系财政国库管理制度改革试点中，由财政部确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行，）签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务的供应商等），或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位）账户。

15、授权支付：是指预算单位按照财政部的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

16、转移支付：是政府间的一种补助。它是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨而实现的一种财政资金转移或财政平衡制度。上级政府将通过调节机制取得的财力和每年安排的定额投入资金作为转移支付资金的来源，根据下级财政收入努力程度、人均财力以及公共支出水平等因素，以转移支付的方式促进各地社会公共服务水平的全面提高。

17、国库单一账户：指政府将所有的财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设账户，所有财政资金收付都通过财政部门在国库银行开设的单一账户集中办理，实行财政直收直支。

18、小额现金账户：小额现金账户用于预算单位的零星现金支付。预算单位小额现金账户的月度资金使用额度，由财政部商一级预算单位按均衡使用的原则确定，分月下达，累加使用。小额现金账户只能用于财政部授权预算单位支付额度内的支付和与国库单一账户的资金清算。不得违反规定从该账户向预算单位其他账户划拨资金。

19、特设专户：特设专户用于核算经国务院和国务院授权财政部批准的特殊专项支出。预算单位不得将特设专户资金转入本单位的其他银行账户，也不得将本单位的其他银行账户资金转入特设专户。代理银行按照财政部要求和账户管理规定，具体办理特设专户支付业务。

20、非税收入：是指财政收入中除了税收收入以外的所有收入。目前我国财政收入主要包括税收收入（国税、地税、财政部门征收的农业四税、海关代征的关税等）和非税收入（预算

外收入、基金收入、税收附加收入等）。预算外收入是非税收入的一部分。

21、预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。其范围主要包括：法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；国务院或省级人民政府及其财政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；国务院以及财政部审批建立的基金、附加收入等；主管部门从所属单位集中的上缴资金；用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金；其他未纳入预算管理的财政性资金。

22、收支两条线：是管理预算外资金的有效办法。国务院办公厅转发财政部《关于深化收支 两条线改革进一步加强财政管理意见》的通知中规定：取消现行各执收单位开设的各类预算外资金账户，改由财政部门按执收单位分别开设预算外资金财政汇缴专户，从根本上避免资金的截留、挤占、挪用和坐收坐支。对预算外资金汇缴专户实行零余额管理。预算外资金财政汇缴专户的收缴清算业务，由财政部门按规定程序委托代理银行办理。每日由代理银行通过资金汇划清算系统将缴入预算外资金财政汇缴专户的资金，全部划转到预算外资金财政专户，实行零余额管理。同时，代理银行根据财政部门的规定，按照与财政部门签订的委托代理协议的要求，对收缴的收入按部门进行分账核算，并及时向执收单位及其主管部门、财政部门反馈有关信息。

23、零基预算：是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。

零基预算的基本做法：一是要掌握准确的信息资料，对单位的人员编制、人员结构、工资水平，以及工作性质、设备配备所需资金规模等等都要了解清楚，在平时就要建立单位情况数据库，非经法定程序，不得随意变动。二是要确定各项开支定额，这是编制零基预算的基本要求。三是要根据事业需要和客观实际情况，对各个预算项目逐个分析，按照效益原则，分清轻重缓急，确定预算支出项目和数额。零基预算能克服我国长期沿用的“基数加增长”的预算编制方式中的不足，不受既成事实的影响，一切都从合理性和可能性出发。实行零基预算是细化预算、提前编制预算的前提。

24、政府采购：政府采购也称公共采购，是指各级国家机关、实行预算管理的事业单位和社会团体，采取竞争、择优、公正、公平、公开的形式使用财政预算内、外资金，以购买、租赁、委托或雇佣等方法获取货物、工程和服务的行为。政府采购基本特征：一是资金来源的公共性。二是采购主体的特定性。三是采购活动的非商业性。四是采购对象的广泛性。五是政策性。六是规范性。

25、分月用款计划：预算单位根据批准的部门预算和本办法的规定编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。分月用款计划按季分月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。预算单位的用款计划应当按照财政部制定的统一格式编制。

26、零户统管：是以提高管理效益为目的，在单位会计主体和财务自主权不变的前提下，取消单位银行账户和会计，由财政或上级单位统一管理会计人员、资金结算和会计核算工作，融会计服务和监督为一体的一种新型的财务管理模式。

27、工资统发：是财政体制改革中的一种新的工资管理模式。它通过对行政、事业单位人员的工资由银行发放，实现“工资直达”，达到加强工资及其福利性支出管理、控制行政事业人员的恶性增长、控制和降低行政事业经费支出的目的。该模式的实施一般要求和编制管理部门、劳动人事部门和银行相联系，同时还应满足个人查询的需要。

28、国家预算收支科目：它是国家预算收支科学划分的综合分类，是编制预算、执行预算以及编制决算的工具，也是一项重要的预算管理制度。它由财政部统一制定，预算科目分为收

入科目和支出科目“两列”，各列按包括范围的大小及管理的需要又分为“五级”，由大到小依次划分为“类”、“款”、“项”、“目”、“节”，“类”下分设若干“款”，依次类推。

29、经费类型：是对财政资金按预算指标的性质划分的一种方式。它表明了各项预算指标的来源与出处。通常分为专项经费、正常经费、会议费等。

30、国家预算：是由政府编制，经过国家权力机关按一定的法律程序审查批准、具有法律效力的国家年度财政计划。它规定了年度内国家财政收支项目、内容和应达到的指标及其平衡状况。

31、文号：财政部门在下达某项指标时，一般需要下达一个文件来说明该项指标，所下达的文件都有一个编号，该编号就称为文号。

32、指标来源：财政部门在登记某项总指标时，都要说明该项指标从何而来，该来源信息成为指标来源。比如，上级下达专项、追加追减、人员经费、公用经费、年初预算、动支预备金等各种来源。

33、对账口：是指财政部门内部具有管理职能的各职能处室。它们各自分管不同的预算单位的收支项目。比如社保处负责管理涉及社会保障的预算单位的经费收支；行政政法处负责管理公、检、法等部门的经费收支；文教卫处负责管理教育、文化、卫生的等单位的经费收支。

34、标准预算周期：它将每一个预算管理周期从时间序列上划分为三个标准阶段，即“预算编制阶段”、“预算执行与调整阶段”、“决算与绩效评价阶段”。每一阶段具有一定的时间跨度，从预算编制开始到决算完成大约为30个月的标准周期。在历年制下，“预算编制阶段”从每年年初开始，在对上年预算执行结果进行绩效评价的基础上，测算下一年度预算收支规模和增长速度，编制下一年度预算草案，期限约为12个月；“预算执行与调整阶段”从次年年初开始，组织执行该预算，分析预算执行情况，办理预算调整，期限为12个月；“决算与绩效评价阶段”从第三年年初开始，组织编制本级和汇总下一级决算草案，并对预算执行情况进行分析总结和绩效评价，作为编制下一年度预算的依据，期限约为6个月。

35、预算执行：是各级财政预算的具体组织实施，是国家预算组织、实现收入、支出、平衡和监督过程的总称，它涉及到每一笔收支活动，贯穿于整个预算年度的始终，是一项艰巨、复杂、细微的阿日常性工作，是预算管理的关键。国家预算执行的目的是促进国家预算收支任务的圆满完成。

36、预算调整：指经立法机关批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。

第二篇：分税制及财政名词

分税制改革

一、分税制概况

我国从20世纪80年代就开始注意吸收和借鉴国外分级（分税）预算体制的做法，并于1994年初步形成了分税制财政体制框架，分税制是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。

分税制实质上就是按照税种划分税权，分级管理，即为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税(有时还有共享税)两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。

分税制改革的基本原则是，在划分事权的基础上，按税种划分中央和地方财政收入；在中央适当集中财力的基础上，实行转移支付制度；中央和地方分设税务机构，预算分级管理。

二、分税制内容

分税制财政体制改革的具体内容主要包括以下四方面：

1.中央与地方事权和支出的划分。中央和地方之间财力分配，要以财权与事权相统一为原则。

2.中央与地方财政收入的划分。根据中央和地方的事权，按照税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。

3.中央对地方税收返还的确定。中央财政对地方税收返还数额以1993年为基期年核定。按照1993年地方实际收入以及税制改革和中央地方收入划分情况，核定1993年中央从地方净上划的收入数额，即消费税＋75％的增值税一中央下划收入（指原体制中归中央、实行新体制后划给地方的收入），并以此作为中央对地方税 收返还基数。从1994年开始，税收返还数额在1993年基数上逐年递增，递增率按全国增值税和消费税增长率的1：0.3系数确定，即全国增值税和消费税每增长1％，中央财政对地方的税收返还增长0.3％。

4.原包干体制有关事项的处理。实行分税制以后，原体制分配格局暂时不变，过

渡一段时间后，再逐步规范化。

三、我国分税制的主要问题

1.事权和支出范围越位 目前实施的分税制没有重新界定政府职能，各级政府事权维持不甚明确的格局，存在越位与错位的现象，事权的错位与越位导致财政支出范围的错位与越位。

2.部分财政收入划分不合理

税收收入没有严格划分为中央税、地方税、共享税并依此确定应属何级财政收入，存在按企业隶属关系划分企业 所得税的不规范做法。一些应为中央税的税种，如所得税被定为地方税。地方各级政府间按税种划分收入未落实。

3.地方税收体系不健全

目前，地方税种除营业税、所得税外，均为小额税种，县、乡级财政无稳定的税收来源，收入不稳定。地方税种的管理权限高度集中在中央，地方对地方税种的管理权限过小。

4.省以下分税制财政管理体制不够完善

主要是地方各级政府间较少实行按事权划分财政收支的分权式财政管理体制。县级财政没有独立的税种收入，财政收入无保障。

5.转移支付不规范

我国现行转移支付制度存在一些缺陷：政府间财政资金分配因保留包干制下的上解、补助办法，基本格局未变；采用基数法实行税收返还不合理；中央对地方专项补助发放的条件、程序、使用管理无法可依；地方政府之间如何转移支付不明确。

四、解决问题的建议

1.正确处理政府与市场，政府与企业之间的关系。保证充分发挥市场的作用的前提下，在市场失效的领域，由政府承担一些事物，如社会保障、卫生保健、基础科研等社会公益性事业。

2.监督方针政策的贯彻落实。保证中央返还地方的持续有效性，并保证对不同

区域的相对公平性。

3.完善健全地方财政机制，以保证财政制度的贯彻落实。

4.建立公众监督机制，以保证财政的透明度。

财政名词解释

1、财政：是为满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配。

2、政府间财政转移支付：指财政资金在各级政府间的无偿转移。

3、财政管理体制：简称财政体制，是国家如何组织、管理财政分配活动的基本制度。广义的财政体制不仅包括国家各级政府之间的财政分配关系。还涉及国家与企业、事业单位之间的财政分配关系。狭义的财政体制也称预算管理体制，仅包括国家各级政府之间的财政分配关系的处理问题，即关于财政资金如何分配于各级政权之间的根本制度。

4、社会保障：是国家向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的社会成员提供的基本生活保障。

5、财政补贴：是国家根据政策的需要，在一定时期内，向特定的企业和居民个人提供的无偿补助。

6、财政透明度：是指向公众公开政府的结构和职能，财政政策的意向，公共部门账户和财政预测。

7、财政预算：指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府财政收支计划，是政府筹集、分配、管理资金的重要工具。

8、国库集中收付：指政府将所有财政性资金集中在国库或在国库指定的代理银行开设账户，所有的财政收支均通过这一账户进行。

9、财政支出：是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。

10、政府采购：指政府使用财政资金采购所需货物、工程和服务的行为。

11、购买性支出：指政府在商品和劳务市场上购买所需物品和劳务的支出。

12、转移性支出：指政府单方面的、无偿地资金支付，不相应的取得商品和劳务。

13、文教科学卫生支出:指国家财政用于文化科学教育卫生出版体育档案文物地震海洋通讯广播电影电视等社会事业部门的经费支出。

14、国防支出：指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用支出。

15、社会消费性支出：指财政为了保证国防安全、社会稳定，维持政府机构的正常运转，并保证其提供充足优质的公共物品和公共服务的能力，同

时促进文化、教育、科技、卫生、体育等公益性社会事业的发展而提供的财政支出经费。

16、行政管理支出：是国家财政用于各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外交外事机构行使其职能所需费用的开支。

17、政府投资：也称财政投资，指以政府为投资主体，以财政资金为主要资金来源的投资活动，主要为社会提供公共物品或准公共物品。

18、基础设施投资：用财政资金投资关系到国民经济整体利益和长远利益的物质基础设施。

19、财政收入：是政府为满足支出需要，依据政治权力或生产资料所有权，利用各种财政收入形式集中的一定量的货币收入。

20、中央财政收入：指按照财政预算法率和财政管理体制规定由中央政府集中和支配使用的财政资金。

21、地方财政收入：指按照财政预算法或地方财政法规定划归地方政府集中筹集和支配使用的财政资金。

22、税收：是国家依据政治权力，按照法律所规定的标准和程序，强制地无偿地、定量地取得财政收入的方式。

第三篇：信托业务名词释义

信托业务名词释义及业务相关简析

1.信托

指委托人将其财产权委托给受托人，受托人按委托人的意愿以自己的名义为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。它的核心内容是“受人之托，代人理财”。

信托关系中的当事人有三个，即委托人、受托人、受益人。根据同一信托委托人的人数，可以将信托分为单一信托与集合信托。2.委托人

指基于对受托人的信任，将自己特定的财产委托给受托人，由受托人按照其意愿为受益人的利益或特定目的进行管理或者处分，使信托得以设立的人。是合同的委托主体，即具有完全民事行为能力的自然人、法人及依法成立的其他组织。

根据所认购的信托受益权类别不同，信托的委托人区分为优先委托人和次级委托人。3.受托人

指接受委托人的委托，按照委托人的意愿，为受益人的利益或特定目的，对信托财产进行管理或者处分的人。在此指中融国际信托有限公司及其继任的受托人。4.受益人

指在信托中享有信托受益权的自然人、法人或依法成立的其他组织；信托计划成立后，受益人为依法享有信托受益权的合格投资者，信托生效后信托受益权份额发生转让的，受益人为通过受让或其他合法方式取得信托受益权份额的人。

《信托公司集合资金信托计划管理办法》中规定，信托计划的委托人为惟一受益人，亦即集合类信托计划的委托人和受益人必须为同 一人。

一般情况下，财产权项目委托人和受益人非同一人。5.自益信托

指由委托人本人作为受益人享有信托利益的信托，受益人即委托人本人。

除财产权信托外，目前其他信托项目绝大部分为自益信托。6.他益信托

指委托人指定委托人以外的人作为受益人享有信托利益而设立的信托计划。

信托发展早期主要是他益信托，利用这种形式使他人也能享受自己财产的收益。例如身后信托就是一种他益信托。7.信托受益权

指受益人按信托合同的约定享有信托利益的权利，信托受益权划分为等额份额的信托单位。

按照对信托利益索取权的不同，信托受益权区分为优先受益权和一般受益权。

在管理型证券类项目中常见约定：除投资顾问（以信托计划受益人身份）外，其余全部受益人均享有普通受益权，享有普通信托利益；投资顾问与受托人签署信托合同、交付信托资金而作为信托合同项下受益人享有的信托受益权为特定受益权，享有特定信托利益。8.优先受益权

指在信托利益分配时优先获得信托资金和预期信托收益支付的信托受益权部分，优先受益权划分为等额份额的优先信托单位。

享有优先收益权的受益人为优先受益人。优先受益人相对一般受益人来说承担风险较低，收益固定。9.一般受益权 指在信托利益分配时，劣后于全部优先受益权获得剩余信托利益支付的信托受益权部分，一般受益权划分为等额份额的一般信托单位。

享有一般受益权的受益人称为一般受益人，或称为次级受益人、劣后受益人。一般受益人相对优先受益人来说承担风险较高，但可以以小博大，获得较高收益。反之，亦可能发生较大亏损。10.主动管理类信托

主动管理类信托是指信托公司作为受托人，在信托资产管理中发挥主导性作用，承担了产品推介、项目筛选、投资决策及实施等主要管理职责，并收取合理信托报酬的营业性信托业务。上述所列产品推介、项目筛选、投资决策及实施等管理职责中，信托公司将其中一至二种职责外包给其他金融机构，但不影响受托人主动管理地位的信托项目仍可划分为主动管理类。主动管理类信托包括但不限于以下两个特点：一是在信托项目中处于主导地位；二是承担主要管理职责。11.被动管理类信托

被动管理类信托是指信托公司作为受托人，在信托项目的产品设计、客户推介、项目筛选、投资决策等重要环节不承担实质职责，主要承担一般信托事务的执行职责，仅对委托人的决策、指令进行简单的执行，并收取相对较低水平的受托人报酬的信托业务。（未被判定为主动管理类的信托项目均应划入被动管理类）

银监会（或信托业协会）每年会在市场调查的基础上，给定一个供参照的信托报酬率标准，在给定标准以下（例如千分之三）的信托项目，无特殊原因，应划分为被动管理类，在给定标准之上的信托项目，可根据业务实际按照实质重于形式的原则逐一进行分析判断。

信托公司在确定了信托项目的主动管理或被动管理类型后，不得随意更改，在净资本计算、监管评级、信息披露、数据报送、管理核算等任何工作、任何环节均应保持口径一致。12.信托计划

指委托人基于对受托人的信任，将其合法所有或管理的资金信托给受托人，受托人根据信托合同设立的“*投资集合/单一资金信托计划”。13.信托合同

指受托人与各委托人签署的《*投资集合/单一资金、财产权信托合同》及对该合同的任何有效修订和补充。14.信托文件

指规定信托计划项下各方权利义务关系的文件，包括但不限于《信托合同》和《信托计划说明书》、《认购风险申明书》等书面文件。15.保管人

指具备一定条件的商业银行。16.保管合同

指受托人与保管人签订的《*投资集合/单一资金信托计划保管合同》及对该合同的任何有效修订和补充。17.投资顾问

指国内注册的具有法人资格的投资顾问公司，一般指聘用为信托资金运用的投资顾问。18.投资顾问协议

指受托人与投资顾问签订的《*投资集合资金信托计划投资顾问协议》及对该协议的任何有效修订和补充。19.投资建议函

指注明了证券代码、证券名称、买入或卖出数量、买入或卖出价格区间、买入或卖出时间区间、投资建议函日期、投资建议函编号等要素的书面文件。20.证券经纪商

指具有法人资格的证券经纪商，在信托项目中从事证券交易 的中间商。

21.证券经纪服务协议

指受托人、保管人和证券经纪商共同签订的《*证券投资集合资金信托计划证券经纪服务协议》及对该协议的任何有效修订和补充。22.信托财产专户

包括信托计划专用银行账户(募集户、保管户)、信托计划专用证券账户、信托专用证券资金账户。

信托计划专用银行账户指受托人在保管人开立的信托财产专用账户，即信托财产保管账户。

信托计划专用证券账户指以信托计划名义在中登公司（指中国证券登记结算有限责任公司）开设的信托专用证券账户。

信托专用证券资金账户指以信托名义在证券经纪商处开设的交易账户。

23.信托计划募集账户

指受托人在其注册登记所在地开立的信托计划募集账户。信托计划推介期间，客户认购信托单位时，认购费及认购资金一同交付至信托计划募集账户；信托计划存续期间，客户申购信托单位时，申购费及申购资金一同交付至信托计划募集账户；某些项目分配信托利益也指定在信托计划募集账户进行。

说明：我们公司注册登记所在地为哈尔滨，而信托计划产品的推介地遍布全国，如果不设立信托计划募集账户（即募集账户与专用银行账户是同一账户），每个项目需要在推介地当地银监局报备，操作上比较麻烦。24.推介期

指信托生效前受托人向投资者推介信托受益权份额的期间。25.认购

指在信托计划推介期内，委托人按照依托合同的约定购买信托单 位的行为。（项目成立前）26.申购

指信托计划存续期内，委托人按照信托合同的约定购买信托单位的行为。（项目成立后）27.赎回

指信托计划存续期内，受益人按照信托合同的约定向受托人卖出其持有的信托单位的行为。28.信托资金

指委托人按照信托计划文件的约定向受托人交付的购买信托受益权的资金。信托资金区分为优先信托资金、一般信托资金和追加信托资金。29.追加信托资金

一般委托人在出现风险预警等情形时追加投入的信托资金。追加的信托资金(相当于保证金，增加净值)，不计入一般信托资金，不影响优先信托资金和一般信托资金的比例。30.信托财产

指信托计划项下受托人根据信托合同承诺信托而取得的财产，受托人因对信托资金管理、运用、处分或其他情形所取得的财产，也归入信托财产。信托财产不属于受托人的自有财产，受托人因被依法解散、依法撤销或被宣告破产而终止时，信托财产不属于其清算财产或破产财产。31.信托财产值

指信托计划总资产扣除应由信托财产承担的信托费用及信托税费后的余额。此时信托财产净值指信托财产值扣除特定信托利益（做损益是处理、假如作为费用处理，业绩报酬或浮动管理费）后的余额。32.信托财产净值

指信托计划总资产扣除应由信托财产承担的信托费用、信托税费 及特定信托利益后的余额。33.信托单位

指信托受益权的份额化表现形式，是计算各受益人享有信托利益的计量单位，单位：份。其计算精确到小数点后2位（即精确到0.01），小数点2位以后的部分四舍五入，由此产生的损益归入信托财产。1个信托单位对应1个受益权份额。认购时以信托单位初始值人民币1元为1个信托单位。34.信托单位总份数

指信托计划项下信托单位的总数，信托计划成立日信托单位总份数指信托计划成立日委托人认购的信托单位份数总和。35.信托单位值

指信托财产总值与信托单位总份数之比，其计算公式为：信托单位值=（信托计划总资产-信托费用-信托税费）/信托单位总份数，其结果以元为单位，采用四舍五入的方法精确到小数点后4位（即精确到0.0001），由此产生的损益归入信托财产。36.信托单位净值

指信托财产净值与信托单位总份数之比，其计算公式为：信托单位净值=（信托计划总资产-信托费用-信托税费-特定信托利益）/信托单位总份数，其结果以元为单位，采用四舍五入的方法精确到小数点后4位（即精确到0.0001），由此产生的损益归入信托财产。37.信托单位累计净值

指某一估值基准日信托单位净值与信托成立后信托单位累计分红之和，其计算公式为：信托单位累计净值=信托单位净值+信托单位累计分红，其结果以元为单位，采用四舍五入的方法精确到小数点后4位（即精确到0.0001），由此产生的损益归入信托财产。38.信托利益

指受益人在信托计划项下信托财产中享有的经济利益，全体受益 人可获分配的信托利益总额为信托计划项下信托财产总额扣除应由信托财产承担的费用、税费后的余额。即信托利益=信托本金+信托收益

39.信托收益

信托收益是指受益人预期可获分配的信托利益与其持有的信托单位对应的信托资金的差额，即信托收益=信托利益-信托资金。40.特定信托利益

指投资顾问基于其享有的特定受益权而可获分配的信托利益。某一开放日投资顾问可获分配的特定信托利益的计算公式为：特定信托利益=(Ti-MAX(T0,T1,T2,…,Ti-1))×信托单位总份数×20%；Ti为该开放日信托单位值；T0,T1,T2,…,Ti-1分别为以前各开放日信托单位净值（其中T0指信托计划成立时信托单位初始值1元）。也有合同称之为浮动管理费和投资顾问业绩报酬，具体的会计核算方法也不一样，具体可参考核算细则。41.红利再投

简单的说就是指分红收益不直接现金分红，而直接进行再投资，做到之前的信托单位净值归一的行为。42.信托利益分配线

信托利益分配线为全体优先受益人有权优先获分配的信托利益之和的最高额。43.封闭期

即受益人持有的信托单位不得申请赎回的期限。44.估值日(每天)指信托计划存续期内每个工作日。45.估值基准日（周一公布周五净值）

指受托人、保管人计算信托单位净值并用于公布的日期。例如：信托计划成立后每周最后一个交易日、开放日和信托终止日。46.开放日（管理型-申购和赎回）一定是估值基准日，估值基准日不一定开放

指受托人办理信托单位申购和赎回的日期。受益人可在开放日申购信托单位，申购价格为该开放日信托单位净值。受益人可在开放日申请全部或部分赎回已超过封闭期的信托单位。47.确认日

指受托人确认信托单位申购(金额)和赎回（份额）及金额的日期，为开放日（T日）的下一个工作日，即T+1日确认。48.分红日（散型）

受托人可选择若干月的开放日作为分红日，分红日受托人将分红以信托单位份额或现金形式分配给受益人。49.分配日

指受托人按照信托合同的规定，向受益人分配信托收益/信托利益的时间。50.工作日

指中华人民共和国国务院规定的法定节假日和公休日之外的一般金融企业的营业日。51.交易日

指上海证券交易所和深圳证券交易所的正常交易日。52.信托月度

指以信托计划成立日为起始日，至下一个月对日的前一日为信托月度。（除合同特别规定，证券类项目的为至下一个月对日的前一日，固定类项目为至下一个月对日）53.信托

指以信托计划成立日为起始日计算的，自信托计划成立日起每十二个月为一个信托。54.信托季度 以信托计划成立日为起始日计算的季度，自信托计划成立日期每三个月为一个信托季度。55.自然季度

以1月、4月、7月、10月的1号为起始日期计算的季度。每年有四个自然季度，分别为：一月至三月、四月至六月、七月至九月、十月至十二月。56.证券投资信托业务

证券投资信托业务是指信托公司将集合信托计划或者单独管理的信托产品项下资金投资于依法公开发行并符合法律规定的交易场所公开交易的证券的经营行为。证券投资信托可分为股票投资信托、债券投资信托和证券组合投资信托等。

我国目前证券投资信托业务的投资范围主要包括：国内证券交易所挂牌交易的A股股票、封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金(含ETF和LOF)、企业债、国债、可转换公司债券(含分离式可转债申购)、国债逆回购、银行存款以及中国证券业监督管理委员会核准发行的基金可以投资的其他投资品种。57.新股投资业务

新股业务分为网上申购新股、网下申购新股，申购中签，申购返款，新股上市流通卖出。新股项目特点是只做一级市场新股新债，并在股票及债券上市首日卖出，所以新股账不会有估值增值凭证。58.信托贷款

信托贷款是指信托公司接受委托人的委托，将委托人存入的资金，按其(或信托计划中)指定的对象、用途、期限、利率与金额等发放贷款，并负责到期收回贷款本息的金融业务。59.信贷资产转让 信贷资产转让是指金融机构（如银行、信托投资公司、资产管理公司、财务公司等）之间，根据协议约定转让在其经营范围内的、自主、合规发放尚未到期信贷资产的金融业务。60.票据转让

票据信托是商业银行将已贴现的未到期的银行承兑票据，以约定的利率转让给特定的信托计划，而对应的理财计划的投资者，作为特定理财计划的委托人和受益人，获得相对应的理财收益率。

票据信托的投资标的是银行承兑汇票或者商业承兑汇票，其中银行承兑汇票占绝大多数。

票据类信托的结构大致为，投资标的多为企业持有和银行通过贴现（转贴现）持有的票据资产，信托公司购买票据资产或其收益权，业务操作中涉及票据鉴别、资金托收等环节的，委托合作银行进行，到期由合作银行向票据承兑行托收，再兑付给投资者。目前我们没有存续的票据业务了。61.股权投资

股权投资是指信托公司接受委托人的委托，将委托人存入的资金（或资产），按信托计划约定，直接或间接投资于指定企业（上市或非上市）的股权并获取收益的投资业务。

常见的股权投资业务通常有股权转让、增资扩股等。股权转让是指信托公司（受让方）购买A公司（出让方）持有的B公司（发行方）的股权。增资扩股是指信托公司（投资方）投资给B公司（被投资方），并用于增加B公司的注册资本金或资本公积金。股权投资业务通常会约定溢价回购率并到期由出让方进行回购，在合同约定的特定情况下也可能由信托公司对受让的股权处臵变现。信托产品收益来源于溢价款。

62.股权收益权

股权收益权投资是指信托公司接受委托人的委托，将委托人存入 的资金，按信托计划约定，投资于指定企业的股权（流通股、限售流通股或非上市公司）的收益权，并获取收益的投资业务。例：委托人和受托人（信托公司）签定合同，约定将资金委托给信托公司进行管理，并由信托公司将资金用于购买A公司持有的B公司的股权的收益权，存续期限内信托公司负责收取溢价回购款并分配给受益人，到期时信托公司负责收回本金并返还给委托人。委托人向信托公司支付受托人报酬等。信托产品的收益主要来源于溢价款和存续期产生的红利。股权收益权业务中融资方通常需要按合同约定质押所持有的股票，在合同约定的特定情况下，信托公司可对融资方质押的股票进行解押，并处臵变现。63.其他收益权

其他收益权投资是指信托公司接受委托人的委托，将委托人存入的资金，按信托计划约定，投资于其它企业或个人所持有的特定财产的收益权（租金收益、应收账款收益等），并获取收益的投资业务。例：委托人和信托公司签定合同，约定将资金委托给信托公司进行管理，并由信托公司将资金用于购买A公司持有某处房产的租金的收益权，存续期限内信托公司负责收取溢价款并分配给受益人，到期时信托公司负责收回投资本金并返还给委托人。委托人向信托公司支付受托人报酬等。信托产品的收益来源于溢价款。64.财产权信托

财产权信托，是以财产权为信托财产所设立的信托关系。财产权是民事权利的一种，是以财产利益为内容的权利。财产权包括、债权、物权、知识产权中的财产部分、继承权等，甚至信托受益权自身也可以成为另外的信托关系的信托财产。

财产权信托包括以债权为信托财产的债权信托，以股权为信托财产的表决权信托，以有价证券为信托财产的有价证券信托，以担保权利为信托财产的附担保公司债信托，以专利权为信托财产的专利信任 等。

财产权投资业务的特点是，委托人是将非现金财产交付给信托公司，没有实际上的资金划转。该种类型信托的委托人和受益人一般非同一人，委托人以自己的财产权来认购信托项目，并由受托人将受益权份额化发行给合格投资者，之后受托人会向委托人支付受益权认购金额，此时委托人同时作为融资方。无需向银监局报备。65.存款

信托存款是指信托公司接受委托人的委托，将委托人存入的资金，以信托计划约定的方式存入指定的银行，并负责到期收回本息的金融业务。例：委托人和信托公司签定合同，约定将资金委托给信托公司进行管理，并由信托公司将资金按大额存款（一般利率高于普通银行存款）存入指定银行，存款期限内信托公司负责收取利息并分配给受益人，到期时信托公司负责收回本金并返还给委托人。委托人向信托公司支付受托人报酬等。信托产品的收益来源于银行存款利息。66.通知存款

通知存款是一种不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。67.理财产品投资

信托公司将募集到的资金按信托计划约定投资于银行或其他机购发行的理财产品，并获取收益的信托投资业务。68.信托产品投资（TOT)

信托公司将募集到的资金按信托计划约定投资于其他信托公司发行的信托产品，并获取收益的信托投资业务。广义的TOT，是信托中的信托（Trust of Trust）的缩写和简称，是指信托公司发行信托计划，以募集的资金投入该公司或其他信托公司发行的其他信托计划，通过子信托间接投资于金融、基础设施、房地产等领域。69.其他投资 信托公司将募集到的资金按信托计划约定投资于艺术品、房产及其它投资方向，并获取收益的信托投资业务。

第四篇：诗词中常用名词

名词：

阆苑、瑶台：神话中的仙境。九重天：指宫廷。绮陌：纵横交错的道路。九衢：四通八达的道路。蓬瀛：指蓬莱仙境。蟠桃：神话中的仙桃。

蛮笺；蜀笺。尺素、锦书、双鱼、鱼雁、鸿雁、鱼中素：都是书信别称。彩笺：诗笺。红笺、香笺：情书，或信笺的美称。花笺：精美的信笺、诗笺。锦字：代指书信。凤笺：珍美的信纸。

结束：装束。行头：戏曲演员演出时用的服装道具乐器等。泛指服装、行装。方言。指体貌风度。

青蘋：青萍、浮萍。浮生：人生。劳生：辛劳的一生。荣瘁：荣辱、祸福、穷达。荣：荣耀，瘁：困病。

萍踪：漂泊不定的生活。形容行踪不定,像浮萍般四处漂浮。尖新：新颖别致。斗尖新：比喻文人斗方风骚。斗时新：趁时新。斗豪奢：争比豪华。

紫凤：紫色凤凰，喻指非凡的人品。韶光：美好的时光。关山：关塞山川。诗词中多用来代指路途遥远。边庭：边塞。云雨、行云、双鸳浦、雨迹云踪：暗喻男女聚合或男女合欢之意。朝云暮雨、雨暮云朝：男女合欢。怯雨羞云：羞于男女欢爱。

金缕曲：金缕衣：指唐代盛行的曲调《金缕衣》或《金缕曲》。唐.杜秋娘《金缕衣》诗：“劝君莫惜金缕衣，劝君惜取少年时。花开堪折直须折，莫待无花空折枝。”

紫陌：多称去京城的道路。特指形容词：

绿鬓朱颜：少年。年少傅粉：白面少年。

五陵年少：指富家子弟。纨绔子弟：指富贵人家的子弟。

沉鱼落雁：形容绝色美女，使游鱼下沉，使飞雁降落，不敢与之比美。语出《庄子.齐物论》。羞花闭月：形容女子貌美使花儿羞愧，令月亮躲藏。语出汤显祖《牡丹亭.惊梦》。豆蔻年华：比喻未出嫁的少女。豆蔻，多年常绿草本植物，其花尚未大开者，人称含胎花，故以此借喻未出嫁的少女。垂杨双髻：古代女子未成年时的发型。

鹤发童颜：比喻老年人气色好，精神旺盛。

笄岁、笄年：古代女子到十五岁盘发插笄，表示成年，可以许嫁。笄，簪子。满搦：一把可以握持。搦：握持。形容女子细腰。

弱冠：指成年男子。古人二十岁行冠礼，以示成年，但体犹未壮，故称“弱冠”。后世泛指男子二十左右的年纪。

道家装束：《旧五代史.王衍传》：“时宫人皆衣道服，顶金莲花冠，衣画云雾，望之若神仙。”

龟鹤仙人：长生不老的神仙，或比喻长寿老人。

蕊珠宫：又称“蕊宫”、“珠宫”，道家传说中的神仙居所。

一霎：一向、一晌，都是片刻的意思。逡巡：顷刻、不一会儿。少留：少顷、片刻。恁时：那时。玉走金飞：言日月运行迅速，光阴过得很快。玉：玉兔，代指月亮。古神话里有三足鸟，称金乌，后人用金乌代指太阳。

兔走乌飞：言时光流逝。兔：代指月亮，乌：代指太阳。金乌玉兔：太阳月亮。犹言金梭银梭。

星霜风露：星霜，星星一岁一周转，霜露因时而降，故而借指岁月；风露，比喻世事。见于晏殊词《拂霓裳.乐秋天》句：“星霜催绿鬓，风露损朱颜。”星霜，也可借喻白发。残点：残更。泪阑干：泪纵横。阑珊：夜将尽。

曙河低：天将明时银河移低。

经年：经过一年或若干年。经年价：过了一年光景或数年光景。风花雪月柳竹梅雁常用代词： 东君、青帝：春天之神。芰荷、芙蓉：都是荷花别名。芰荷：出水的菱与荷。宿蕊：昨夜开的荷花。

斗攒：纷纷簇聚在一起。形容荷花等簇聚形态。莲菂：莲子。菂：古莲。青房、莲房：指莲蓬。玉池：荷塘的美称。泪脸：比喻雨后荷花。绿扇、绿云：比喻荷叶。

红脸绿腰：写荷花的红花绿茎。

荷花娇语：李白《渌水曲》：“荷花欲娇语，愁煞荡舟人。”

盘心珍珠：比喻露水沾满荷花心如珍珠。见于晏殊《渔家傲.杨柳风前香百步》词句：“盘心碎点真珠露，疑是水仙开洞府。状景趣。红幢绿盖朝天路。” 和风、暄风：春风。蘋风：清风。催花雨：春雨。

花信、花期：春花开时，有风应期而来，称为花信或花信风。将男子春至初夏，自小寒至谷雨，五日一番风信。王逵《蠡海集.气候类》详细记载了二十四番花信风，始於梅花，终于楝花。金风：秋风。金英：菊花别名。楚兰：兰花。

水仙：水中神仙，或谓伍子胥所化，或谓屈原所化。洞府、水府，水神所辖，水中仙境。姮娥：即嫦娥。神话中的月中女神，传说是后羿之妻，因偷窃长生不死之药奔月。天边桂：代指月亮，传说月中有桂树。玉钩：喻指弯月。

月华：月光，亦可代指月亮。

凉蟾、银蟾：冷月。传说月亮中蟾蜍，故而用作月亮的代称。素娥：嫦娥别称，也是月亮的代称。弯环：形容新月弯曲如眉。晏几道词句：“斜贴绿云新月上，弯环正是愁眉样。” 蟾宫折桂：科举时代比喻月宫折桂为登科高举之典。现今也常用来比喻难度极大的考试。

蟾宫第一枝：即指月宫里的桂枝。

仙花解语：五代后周王仁裕《开元元宝遗事》下《解语花》：“明皇秋八月，太液池有千叶白莲数枝盛开，帝与贵戚宴赏焉。左右皆叹羡久之，帝指贵妃示于左右曰：‘争如我解语花！’

春柳能眠：形容春柳的柔垂。又，传说汉苑中有柳树，状如人形，号曰人柳，一日三起三卧。

雨条：形同细雨的柳丝。烟叶：浓密如烟云的树叶。

雁字：雁飞成行，似人字行，故称雁字。

春梦秋云：白居易《花非花》：“来如春梦不多时，去似朝云无觅处。

第五篇：总营财政业务

会计业务考试题库——财政业务

会计经理考核部分

一、单选题（5道）

1、TIPS系统按联网业务管理权限将各级行划分为经办行和（A）。A、清算行 B、管理行 C、汇总行 D、主办行

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统基本概念 难易度：易

2、直接或者通过信汇、电汇方式缴款将应缴款缴入执收单位在我行开立的中央财政汇缴专户的缴款方式属于以下哪种（C）A 集中汇缴 B 变通缴款 C 直接缴库 D 间接缴库

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户款项收入收缴方式 难易度：中

3、财政授权支付预算单位零余额账户的科目及科目代码分别为（A）A、231 733 B、221 821 C、217 872 D、231 831 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权支付预算单位零余额账户 难易度：易

4、根据相关协议规定，我行受理的国库定期存款如果到期末及时归还国库，财政部将按当期中央国库现金定期存款利率的（D）折成日利率向我行收取违约金。A、3倍 B、1.5倍 C、2.5倍 D、2倍

出处：中信银行国库定期存款业务会计操作流程 考点：国库定期存款业务违约 难易度：中

5、属于中央和地方收入分成的款项，应在哪个科目下进行核算（D）A 23103（科目代码898）B 23105（科目代码928）C 23101（科目代码831）D 23106（科目代码959）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：代理中央非税业务的核算 难易度：难

6、营业当日，在同城票据交换及支付系统截止时间后收到的预算单位签发的支付凭证，下列处理正确的是（B）A、借记零余额账户处理。

B、使用“代理授权支付垫款专户（173-05）”分户核算。C、拒绝受理

D、使用““代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”核算 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：中

7、中央财政国库集中支付资金总库与代理银行支付清算采用（C）处理。A、信息流 B、纸质凭证 C、无纸化 D、汇划报单

出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算业务处理方式 难易度：中

8、关于非税收入，下列定义错误的是（D）A非税收入是指政府在税收、债务以外取得的财政资金 B是政府收入的重要组成部分

C 非税收入包括行政事业性收费及政府性基金等 D 非税收入不包括利息收入

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入的业务解释 难易度：易

9、关于预算单位零余额账户的额度调整，下列说法正确的是（A）A、额度调整后当日生效，调整的额度允许为负数。B、额度调整后次日生效，调整的额度允许为负数。C、额度调整后当日生效，调整的额度必须为正数。D、额度调整后次日生效，调整的额度必须为正数。出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：交易设臵及规定 难易度：中

10、中央财政非税收入收缴业务自动上划时间为每日（B）.A、17:30 B、20:00 C、19:00 D、18:00 出处：关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知 考点：中央财政非税收入收缴业务自动上划时间 难易度：中

11、“23103”（科目代号898）用于核算以下哪类款项（C）A 中央和地方收入分成的款项

B汇总分行汇总收缴收缴的执收单位非税收入 C 网点收缴的执收单位非税收入

D 本行吸收的国家机关、团体等财政性定期存款 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入账户的开立 难易度：难

12、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是（D）A、基本存款账户 B、一般存款账户

C、临时存款账户 D、专用存款账户

出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：易

13、国库信息系统联网业务税款扣划和缴款入库通过（A）科目核算。A、285待结算财政款项 B、294待报解预算收入 C、28416代收财政款项 D、28430代收其他款项 出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统基本概念 难易度：中

14、办理非税业务时，如缴款人从境外办理缴款，以下哪个流程是错误的（B）A先办理结汇

B 款项直接缴入中央财政汇缴专户 C结汇款项先缴入中央财政汇缴专户

D由客户经理将进账单无印鉴交执收单位并凭此开具缴款书 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：代理中央非税业务办理流程 难易度：难

15、以下关于代理中央授权支付业务说法正确的是（B）

A、预算单位零余额账户可以使用9171(财政部授权支付)等特定交易进行操作，也可使用0815等交易进行操作。

B、在额度充足的情况下，预算单位可自行签发财政授权支付指令办理资金支付业务。

C、经办网点收到预算单位交来的支付结算凭证并审核无误后，使用0815、8240等交易完成资金扣账和额度扣减。

D、代理中央授权支付业务时，任何情况下，经办行绝不垫付资金。出处：代理中央授权支付业务操作流程 考点：代理中央授权支付业务操作流程 难易度：中

二、多选题（5道）

1、银行可以根据当地人民银行要求选择（ABC）与国库清算资金清算。A、大额支付系统 B、小额支付系统 C、同城票据交换 D、票据影像系统

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算方式 难易度：中

2、中央财政汇缴专户款项收入可以采用哪些收缴方式（ACD）A 直接缴库 B 间接缴库 C 集中汇缴 D 变通缴款

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户款项收入收缴方式 难易度：中

3、关于财政授权支付预算单位零余额账户的规定，下列说法正确的是（ACD）

A、只能由授权支付专用交易操作，其他交易不能操作该账户。B、账户性质属内部账分户。C、账户日间允许贷方余额透支，日终余额为零。D、一个基层预算单位只能开设一个预算单位零余额账户。出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：易

4、开通实时和批量扣税的营业网点，须在业务开通前签订委托缴款协议书即三方协议，其中的三方是指（ABD）.A、税务机关 B、纳税人 C、人民银行 D、纳税人开户银行

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务处理 难易度：中

5、以下关于中央财政汇缴专户说法正确的是（ABC）A为零余额账户

B 每日营业终了，我行系统将专户余额全额划入到中央财政专户 C严禁发生其他形式的支出款项 D可以办理退付业务

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户管理 难易度：难

6、可受理预算单位办理支付业务的凭证有(ABCD)A、现金支票 B、转账支票 C、信汇 D、电汇 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：易

7、各中央财政汇缴专户开户网点应于每日营业开始前检查（AC）账户余额是否为零。

A、23103网点汇缴中央财政非税收入 B、23104汇总汇缴中央财政非税收入 C、23106代收非税财政汇缴款项 D、29401待报解中央收入

出处：关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知 考点：中央财政非税收入收缴业务余额检查 难易度：难

8、中央非税收入单笔缴款包括哪些形式（ABCD）A现金缴款 B转账缴款至开户行 C转账缴款至经办行 D手工票缴款

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入缴款流程 难易度：中

9、财政授权资金支付的结算方式有（ABCD）A、系统内汇划 B、同城票据交换 C、支付系统 D、签发汇票

出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权资金支付的结算方式 难易度：易

10、清算银行应与TIPS定期进行资金核对，按对账时间划分为（BC）.A、按日对账 B、日间对账 C、日切对账 D、按月对账

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务处理对账方式 难易度：中

11、哪些非税账户不得办理退付业务 A 23103网点财政汇缴款项账户 B23104汇总财政汇缴款项账户 C23106代收非税财政汇缴款项账户 D23109中央财政授权支付预算款项账户

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入退付业务 难易度：难

12、办理财政授权支付业务遇提回票据信息不全时，下列处理正确的是（ABC）

A、由代理银行先垫付资金，计入待处理财政授权支付资金专户。B、柜台人员事后应及时与预算单位联系，待收到预算单位提供财务部门函后，进行扣款及资金清算。

C、对于垫付资金的利息，由预算单位按同期活期存款利率支付。D、按退票处理

出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：中信银行授权支付业务操作流程 难易度：难

13、中央财政国库集中支付资金总库与代理银行支付清算使用的电子清算凭证实行全过程加密并附加（AD）方为有效凭证。A、电子签名 B、结算专用章 C、行名章 D、电子印章

出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算电子清算凭证要素 难易度：难

14、关于非税收入业务，下列说法正确的是（ABCD）A日终处理后，23103网点财政汇缴款项、23106代收非税财政汇缴款项账户日终余额应为零

B日终结束时，系统自动上划23103、23106款项

C 遇付款凭证（如支票、汇款单据）要素与缴款书不一致，应根据情况请执收单位进行书面确认

D款项未收到，缴款书回单联不应交与缴款人

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入柜面注意事项 难易度：难

15、下列关于代理中央授权支付业务的说法正确的是（A C）A、在额度充足的情况下，预算单位可自行签发财政授权支付指令办理资金支付业务

B、经办网点收到预算单位交来的支付结算凭证并审核无误后，使用0815、8240等交易完成资金扣账和额度扣减。

C、预算单位办理支付业务所使用的票据主要有现金支票、转账支票、信汇、电汇等

D、中央财政授权支付专户系统控制可以由授权支付相应交易操作，业可以由其他交易进行操作。出处：代理中央授权支付业务操作流程 考点：代理中央授权支付业务操作流程 难易度：难

三、判断题（5道）

1、我行国库定期存款业务的受理机构只能是总行。（错）出处：中信银行国库定期存款业务会计操作流程

考点：国库定期存款业务的受理机构（总、分行均可受理）难易度：易

2、中央单位非税收入收缴账户相关信息的变更、撤销，都必须经过财政部批准方可进行。（对）

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央单位非税收入汇缴专户的开立 难易度：中

3、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是一般存款账户。（错）出处：中信银行授权支付业务操作流程

考点：授权支付专户的开立（账户性质应为专用存款账户）难易度：易

4、国库信息系统联网业务运行工作日为国家 工作日，运行时间由中信银行总行统一规定。（错）

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算运行时间（由中国人民银行统一规定）难易度：易

5、中央非税退付业务可由财政部发起也可由执收单位发起。（对）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入退付业务 难易度：中

6、预算单位可以办理现金支取业务。（对）出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：中

7、银行与国库清算资金可采取集中方式或分散方式。（对）出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算方式 难易度：难

8、中央单位非税收入收缴账户相关信息的变更、撤销，可不经过财政部批准，直接在柜台办理。（错）

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法

考点：中央单位非税收入收缴账户管理(必须经过财政部批准方可办理)难易度：中

9、在办理中央财政授权支付退款业务时，退回的款项直接退入原汇出零余额账户。（错）

出处：中信银行授权支付业务操作流程

考点：授权支付专户的使用（“代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”科目暂挂）难易度：中

10、清算银行在日间状态下与TIPS系统的对账次数不得少于一次。（对）

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算对账 难易度：易

11、执收单位选择我行作为代理银行后，需向财政部报文申请在我行开立中央财政汇缴专户方可为其开立。（对）

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央单位非税收入汇缴专户的开立 难易度：易

12、财政授权支付预算单位零余额账户，日间允许贷方余额透支，日终余额为零。（对）

出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权支付预算单位零余额账户 难易度：易

13、代理银行应该于每日15:00前分别将财政直接支付和财政授权支付资金电子清算凭证传送到总库。（错）

出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算时间（16:00）难易度：中

14、《非税收入一般缴款书》分为机打票和手工票。（对）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：执收票据的管理 难易度：易

15、预算单位零余额账户不须在中国人民银行账户管理系统内进行报备。（错）出处：中信银行授权支付业务操作流程

考点：授权支付专户的开立（经办行须在中国人民银行账户管理系统内进行报备）难易度：中

柜员考核部分

一、单选题（5道）

1、国库定期存款到期时，如果受理机构是分行，则分行应该于到期日（B）前，将存款本息上划总行。A、上午10:00 B、上午11:00 C、下午14:00 D、下午15:0015:00 出处：中信银行国库定期存款业务会计操作流程 考点：国库定期存款资金清算 难易度：中

2、网点财政汇缴款项专户应使用哪个科目及科目代号进行核算（A）A科目为23103，科目代号898 B科目为23105，科目代号928 C科目为23101，科目代号831 D科目为23109，科目代号733 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：代理中央非税业务的核算 难易度：难

3、财政授权支付预算单位零余额账户的科目为（D）A、221 B、217 C、223 D、231 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：易 4、12月31日最后一笔电子清算凭证应该于规定的大额支付系统业务截止时间前（A）传送总库 A、一小时 B、二小时 C、三小时 D、四小时

出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算时间 难易度：中

5、以下哪种方式属于集中汇缴（A）

A缴款人向执收单位缴款；执收单位对资金分类并按收入项目汇总整理后，向我行开具《缴款书》并将资金缴入该单位中央财政汇缴专户 B 缴款人直接或者通过信汇、电汇方式缴款将应缴款缴入执收单位在我行开立的中央财政汇缴专户的一种缴款方式

C我行到执收单位上门收取《非税收入一般缴款书》，并代其办理资金划转缴付的一种缴款方式。D 以上都不是 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户款项收入收缴方式 难易度：难

6、财政授权支付预算单位零余额账户的科目及科目代码分别为（A）A、231 733 B、221 821 C、217 872 D、231 831 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权支付预算单位零余额账户 难易度：易

7、联网业务信息交换以发起方为准，扣款结果信息以（D）为准。A、银行系统 B、税务系统 C、财政系统 D、TIPS系统

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务范围 难易度：中

8、以下关于中央财政专户说法错误的是（B）A 可以办理收入退付业务 B一律不得办理退付业务 C 非税收入退付一般不得支取现金

D如特殊需要退付现金的，需经财政部相关负责人批准后方可办理 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政专户管理 难易度：难

9、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是（D）A、基本存款账户 B、一般存款账户

C、临时存款账户 D、专用存款账户

出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：易

10、中央财政国库集中支付资金总库以代理银行发出的（B）作为支付清算相关会计处理依据。A、纸质凭证 B、电子清算凭证 C、电子报文 D、汇划报单

出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算时间 难易度：中

11、办理非税业务时，如缴款人从境外办理缴款，以下哪个流程是错误的（B）A先办理结汇

B 款项直接缴入中央财政汇缴专户 C结汇款项先缴入中央财政汇缴专户

D由客户经理将进账单无印鉴交执收单位并凭此开具缴款书 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：代理中央非税业务办理流程 难易度：难

12、营业当日，在同城票据交换及支付系统截止时间后收到的预算单位签发的支付凭证，下列处理正确的是（B）A、借记零余额账户处理。

B、使用“代理授权支付垫款专户（173-05）”分户核算。C、拒绝受理

D、使用““代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”核算 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：中

13、国库信息系统联网业务税款扣划和缴款入库通过（A）科目核算。A、285待结算财政款项 B、294待报解预算收入 C、28416代收财政款项 D、28430代收其他款项

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统基本概念 难易度：中

14、关于财政部开立的中央财政专户，下列说法正确的是（A）A是财政部门在代理银行设立的用于记录、核算和反映执收单位非税资金收入和支出活动的账户

B 是由财政部门按照规定程序在代理银行为执收单位设立的 C用于执收单位非税收入的收入收缴，以及与财政专户进行清算的功能账户 D当日清算为零

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入的业务解释 难易度：中

15、关于财政授权支付预算单位零余额账户，下列说法正确的是（A）A、日间允许贷方余额透支，日终余额为零。B、日间不允许余额透支，日终余额为零。C、日间允许贷方余额透支，日终余额反映在贷方。D、日间不允许余额透支，日终余额反映在贷方。出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：中

二、多选题（5道）

1、国库信息系统联网业务处理范围为（ABCD）.A、实时扣税 B、批量扣税 C、银行端申报缴款 D、银行端申报查询

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务范围 难易度：中

2、以下哪些类别的收入属于非税收入（ABD）A 行政事业性收入 B国有资产有偿使用收入 C 税收 D罚没收入

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：非税收入的业务解释 难易度：易

3、财政授权资金支付的结算方式有（ABCD）A、系统内汇划 B、同城票据交换 C、支付系统 D、签发汇票 出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权资金支付的结算方式 难易度：易

4、“电子缴款书”和“电子缴税付款凭证”的格式和要素内容由（BC）规定。A、财政部 B、国家税务总局 C、中国人民银行 D、国家发改委

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统使用凭证 难易度：中

5、柜员可通过以下哪些交易办理开户行暂挂款项信息查询业务（AB）A 2318 B 2319 C 2313 D 2314 出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入款项暂挂 难易度：中

6、可受理预算单位办理支付业务的凭证有(ABCD)A、现金支票 B、转账支票 C、信汇 D、电汇

出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的使用 难易度：易

7、各中央财政汇缴专户开户网点应于每日营业开始前检查（AC）账户余额是否为零。

A、23103网点汇缴中央财政非税收入 B、23104汇总汇缴中央财政非税收入 C、23106代收非税财政汇缴款项 D、29401待报解中央收入

出处：关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知 考点：中央财政非税收入收缴业务余额检查 难易度：难

8、中央非税收入款项已缴至总行营业部，经办行收到缴款书时应进行以下哪些处理（AC）

A 提交2313、2314交易进行信息补录 B相关信息手工传送至总行营业部 C缴款书加盖业务受理章随传票装订 D 以上均有

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入处理流程 难易度：难

9、关于财政授权支付预算单位零余额账户的规定，下列说法正确的是（ACD）

A、只能由授权支付专用交易操作，其他交易不能操作该账户。B、账户性质属内部类分户。

C、账户日间允许贷方余额透支，日终余额为零。D、一个基层预算单位只能开设一个预算单位零余额账户。出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：授权支付专户的开立 难易度：中

10、清算银行应与TIPS定期进行资金核对，按对账时间划分为（BC）.A、按日对账 B、日间对账 C、日切对账 D、按月对账

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统业务处理对账方式 难易度：中

11、执收单位发起的退付业务包括以下哪些流程（ABCD）A执收单位向财政部提交退付申请书

B执收单位将退付申请以书面的形式通知相关经办行 C财政部批准同意后，财政部将退付批示以书面形式通知我行 D经办行在接到通知后，核对相关信息

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税收入退付业务 难易度：难

12、柜台可对财政授权支付预算单位零余额账户的用款额度进行下列操作（ACD）

A、额度文件上传 B、额度设臵

C、额度查询 D、额度到账打印

出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：中信银行授权支付业务操作流程 难易度：易

13、中央财政国库集中支付资金总库与代理银行支付清算使用的电子清算凭证实行全过程加密并附加（AD）方为有效凭证。A、电子签名 B、结算专用章 C、行名章 D、电子印章

出处：中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续 考点：中央财政国库集中支付资金支付清算电子清算凭证要素 难易度：难

14、关于《非税收入一般缴款书》，下列说法正确的是（）A由财政部统一印制

B经办人员在受理凭证时，需严格审核

C一式五联,其中第四联由执收单位加盖财务专用章，作为缴款人的收款收据

D只用于缴款使用，不得用于其他用途

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：执收票据的管理 难易度：中

15、办理财政授权支付业务遇提回票据信息不全时，下列处理正确的是（ABC）

A、由代理银行先垫付资金，计入待处理财政授权支付资金专户。B、柜台人员事后应及时与预算单位联系，待收到预算单位提供财务部门函后，进行扣款及资金清算。

C、对于垫付资金的利息，由预算单位按同期活期存款利率支付。D、按退票处理

出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：中信银行授权支付业务操作流程 难易度：难

三、判断题（5道）

1、国库定期存款开户时协定利率标识选择“是”。（对）考点：中信银行国库定期存款业务会计操作流程 难易度：中

2、代理中央非税业务中的财政汇缴专户是指财政部门在代理银行设立的用于记录、核算和反映执收单位非税资金收入和支出活动的账户。（错）

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政专户定义（中央财政专户）。难易度：易

3、财政授权支付业务使用一般支付结算凭证即可，也无须附加其他信息。（错）

出处：中信银行授权支付业务操作流程

考点：授权支付业务凭证使用（预算单位需在附加信息栏填写包含预算管理类型、预算科目代码、支出类型的八位连续代码，作为支付指令。）难易度：中

4、未经总行批准，各分行不得自行接入TIPS系统。（对）出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统接入管理 难易度：中

5、中央单位非税收入收缴账户相关信息的变更、撤销，都必须经过财政部批准方可进行。（对）

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央单位非税收入汇缴专户的开立 难易度：中

6、一个基层预算单位只能开设一个预算单位零余额账户。（对）出处：中信银行授权支付业务操作流程 考点：财政授权支付预算单位零余额账户 难易度：易

7、各中央财政汇缴专户开户网点应于每日营业开始前检查23103网点汇缴中央财政非税收入、23106代收非税财政汇缴款项账户余额为为零时，应该主动手工上划总行。（错）

出处：关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知 考点：中央财政非税收入收缴业务余额检查结果处理（应立即与总行联系，并得到总行指令后上划）难易度：难

8、中央财政汇缴专户为零余额账户。（对）

出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法 考点：中央财政汇缴专户管理 难易度：中

9、财政授权支付预算单位零余额账户用于核算中央财政授权支付资金的收支情况，属于内部账。（错）出处：中信银行授权支付业务操作流程

考点：财政授权支付预算单位零余额账户（属于客户账。）难易度：易

10、清算银行与TIPS系统对账不符的应该查明原因，并以TIPS系统为为准进行账务调整。（对）

出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：国库信息系统清算对账结果处理 难易度：易

11、办理非税业务时，通过现金缴款方式的，缴款人应持《非税收入一般缴款书》到柜台办理，无缴款书的现金缴款不予受理。（对）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：中央非税业务缴款方式 难易度：易

12、办理财政授权支付预算单位零余额账户的资金划转，与普通单位活期账户使用相同交易。（错）出处：中信银行授权支付业务操作流程

考点：财政授权支付预算单位零余额账户（只能由授权支付专用交易操作）难易度：中

13、电子缴税付款凭证原则上只能打印一次。（对）出处：中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）考点：电子缴税付款凭证 难易度：易

14、办理中央非税收入单笔缴款时，现金交款属于手工票缴款。（错）出处：中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程 考点：执收票据的管理（属于机打票缴款）难易度：中

15、预算单位按照财政部的授权，自行设定用款额度，自行向代理银行签发支付指令。（错）

出处：中信银行授权支付业务操作流程

考点：财政授权支付预算单位零余额账户（用款额度须财政部批准）难易度：中