2007年度企业财务预算情况说明书内容提要

第一篇：2007年度企业财务预算情况说明书内容提要

附件

32007年度企业财务预算情况说明书内容提要

企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，它是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、上年度财务预算工作总结

对上年度财务预算编制、执行情况进行总结；对比年度财务决算，说明企业上年度预算目标执行情况，并着重分析原因。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、年度预算编制基础

预算编制基础主要包括企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据、所选用的会计制度与政策，以及年度财务预算报表的合并范围、未纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因与对预算的影响等情况。

四、年度预算调整标准

年度预算调整标准主要应明确企业在何种条件下需要调整年度预算，应具体列明影响企业年度预算的假设或事项、需调整预算的变动幅度、对预算指标的影响等。

五、预算年度生产经营主要业务指标预算说明

预算年度内生产经营主要指标情况是财务预算报表编制说明的重要部分，主要内容包括：预算年度经济形势的分析预测、预算年度企业主要生产经营业务指标的增减变动情况和比率、年度间主要业务指标增减幅度对比等。

企业对预算年度内拟安排的重大投资、筹资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况应进行说明，并对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以说明。

六、预算年度主要财务指标预算说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。主要财务指标一般包括：预算年度预计可实现利润、主营业务收支、成本费用控制、人工成本情况、抵押、担保等风险情况、固定资产投资、资金筹集情况等。

七、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响的事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响的程度。

八、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

九、其他需要说明的情况

第二篇：财务预算情况说明书内容提要

附件3：

财务预算情况说明书内容提要

财务预算情况说明书是对财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是财务预算报表的重要组成部分。各企业编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：

一、上财务预算工作情况总结

（一）对上预算工作情况进行总结，回顾上预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。

（二）对上预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等。

（三）对上预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明。

二、本预算编制基础及编制依据

（一）预算编制采用的会计制度及政策。

1.企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，说明折旧费用、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。

2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

3.财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

（二）预算生产经营情况预测。预算生产经营情况是企业编制财务预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，对主要业务的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1.对预算行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家利率、汇率及税率等政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

2.根据行业发展形势进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率进行说明，以及指标变动对企业效益的影响程度，如钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

三、预算重大事项说明

（一）结合固定资产投资预算表，说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中自有资金占总投资的比重低于30%的投资项目、非主业投资占总投资的比重超过10%等投资项目予以详细分项说明。

（二）结合对外筹资预算表，说明企业预算内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，并分析筹资行为对企业资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。

（三）说明企业预算拟计划实施的重大股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益、对企业生产经营产生的影响等情况；现存低效长期股权投资状况、拟采取的清理措施等。

（四）分项目说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

（五）说明企业预算内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，2 并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

四、预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项列示说明增减变动情况及原因；预算内拟采取的控制成本措施。

（二）预算期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，本拟采取的控制费用增长的措施及落实方法，以及增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；说明预算内成本费用利润率控制情况，及与上增减变化情况及原因。

（三）预算内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项的规模控制，以及预算拟采取的应收款项回收措施。

（四）预算企业职工薪酬情况，具体包括：

1.职工薪酬规模以及与上增减变动情况及原因分析；

2.职工薪酬与营业收入、成本费用等指标对比比重以及变动情况； 3.职工、从业人员的变化情况及原因。

（五）预算内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

（六）预算预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（七）预算企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（八）其他需要说明的财务指标。

五、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产 3 生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及预算调整标准等。

六、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

七、其他需要说明的情况

第三篇：2011年企业财务预算情况说明书内容提要

附件3：

2011年企业财务预算情况说明书内容提要

企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、上财务预算工作情况总结

（一）对上预算工作情况进行总结，回顾上预算工作中存在的问题，结合国资委对上预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

（三）对上预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本预算编制基础 预算编制基础主要包括：

（一）企业编制财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算生产经营情况说明

企业生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

（一）对预算行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率，如贸易企业可选取进出额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

（四）说明企业预算内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

（五）分项说明企业预算拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

（六）分项目说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。

（二）预算期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用、财务费用和资产减值损失预计发生金额，以及增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；资产减值损失按明细单独说明。

（三）预算企业人工成本情况，具体包括：

1.人工成本规模以及与上增减变动情况及原因分析； 2.人工成本占营业收入比重以及变动情况； 3.人工成本占成本费用比重以及变动情况；

4.从业人员、职工以及全职职工人员的变化情况及原因。

（四）预算预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（五）预算企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（六）预算企业的归属于母公司净利润、净资产收益率指标，产业类公司需补充主营业务收入、经营活动产生的现金净流量指标，与上年同期数、企业近三年平均数和三年规划中的2011年指标数进行比较，如上述指标不符合所述标准，请说明不符合标准的理由。

（七）其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的情况

第四篇：2009中央企业财务预算情况说明书内容提要.doc

XX公司

2016工资总额决算编制说明

(本范本按所出资企业合并口径编制，公司各级

企业按范本要求删减无关内容后编制)

一、企业基本情况

2016年12月31日，公司合并资产总额

亿元，比增

%，负债

亿元，比增

%，所有者权益

亿元，比增

%,归属于母公司所有者权益

亿元，比增

%。2016年，公司实现合并营业收入

亿元，比增

%，利润总额

万元，比增

%，净利润总额

万元，比增

%，归属于母公司所有者的净利润

万元，比增

%，按2016年经营业绩考核口径调整后，实现考核净利润总额

万元，比增

%，经营净利润

万元，比增

%。其中，公司本部实现营业收入

亿元，比增

%，利润总额

万元，比增

%，净利润总额

万元，比增

%，按2016年经营业绩考核口径调整后，公司本部净利润总额

万元，比增

%,经营净利润

万元，比增

%（以上财务数据根据经审计的财务决算报表填写）。

（一）子企业户数情况

截止2016年12月31日，公司拥有实际控制权的各级子企业（含事业单位）

家，比上年增加（减少）

家，其中，一级子企业

家，比上年增加（减少）

家（说明增加或减少的原因）；二级子企业

家，比上年增加（减少）

家（说明增加或减少的原因）；三级及以下级次企业

家，比上年增加（减少）

家（说明增加或减少的原因）。

（二）公司员工情况

截止2016年12月31日，公司合并员工总数（含劳务派遣等各类用工人员）为

人，全年平均员工总数为 人（公司本部、人数较少的子公司及领导班子成员平均人数应按实际任职月数加权计算全年平均人数，并保留两位小数，员工较多的子公司直接按年初及年末员工人数平均数计，下同），其中：年末在岗正式员工

人，全年平均

人；年末退养人员

人，全年平均

人；年末停薪留职人员

人，全年平均

人；年末劳务派遣用工

人，全年平均

人；年末临 时工

人，全年平均

人；年末因公司资质需要外部挂证人员

人，全年平均

人。

2016年，公司合并比上年增加（减少）员工

人，其中，增加（或减少，下同）在岗正式员工

人，退养人员

人，停薪留职人员

人，劳务派遣用工

人，临时工

人，因公司资质需要增加外部挂证人员

人。公司员工具体情况如下：

1.公司本部员工情况：公司本部核定员工编制总数为

人，截止2016年12月31日，公司本部员工实际共

人，未超过核定的员工编制总额（超编的，说明超编人数，原因及解决措施）。2016年，公司员工合计增加（减少）

人（说明增减员工的原因），其中，从本公司调任集团内其他企业

人，从集团内其他企业调任本公司

人，从集团外新招员工

人，离职（含退休、退职及辞职等）

人。

2.新增企业员工情况：2016年，集团合计新设立企业

家，分别为：XX公司……。截止2016年12月31日，新设立企业合计员工

人，其中：从集团内其他企业调任

人，从集团外新招员工

人。具体为：

⑴XX公司。公司核定员工编制总数为

人（尚未由我委或集团核定编制总数的，可删除编制相关内容），截止2016年12月31日，公司从业人员合计

人，其中在岗在编正式员工共

人，未超过核定的员工编制总额（超编的，说明超编人数，原因及解决措施），因资质需要外部挂证人员

人。在岗在编正式员工中，从集团内其他企业调任人，从集团外新招员工

人。

⑵。。。

3.原有子企业员工情况：截止2016年12月31日，2016年前存续的原有各级子企业合计员工总数

人，比2015年末增加（减少）

人，其中：增加（减少，下同）在岗正式员工

人（说明增减员工的原因，下同），退养人员

人，停薪留职人员

人，劳务派遣用工

人，临时工

人，外

部挂证人员

人；从集团本部调任至子企业

人，从集团外新招员工

人；从原有子企业调任至集团本部

人，调任至新设立企业

人，离职（含退休、退职及辞职等）

人。

二、2016工资总额决算编制范围

2016公司合并工资总额决算编制范围包括公司拥有实际控制权的各级子企业（含事业单位），具体为：公司本部及XX公司、XX公司。。等

家一级子企业；XX公司、XX公司。。等

家二级子企业。。，合计

家企业。

（如个别企业因特殊原因经报我委同意未纳入编制合并工资总额决算，则按以下格式说明：其中：公司本部及XX公司、XX公司。。等

家二级子企业；XX公司、XX公司。。等

家三级子企业。。，合计

家企业纳入2016合并工资总额决算编制范围。以下子企业未纳入合并工资总额决算报表编制范围

1.XX公司。2016年，我司原核定XX公司2016工资总额为

万元（核定文件名及文号）。不纳入合并工资总额决算报表编制范围的原因是：

2.。。。。

三、2016工资总额决算情况说明

2016年，公司合并实发工资总额

万元，其中：本年计提发放工资

万元，使用以前结余工资发放

万元，2016年末应付工资余额

万元。公司本部实发工资总额

万

元。其中：本年计提发放工资

万元，使用以前结余工资发放

万元，2016年末应付工资余额

万元。

（一）调控范围工资总额情况。2016年，我司合并实发工资总额

万元，其中：公司本部

万元。根据市国资 委《关于XX 有限公司2016企业财务预算及工资总额预算的批复》（南国资办〔2016〕 号）的规定，下列工资支出合计

万元，作为单列工资总额不纳入调增控制范围：

1.集团公司本部领导班子成员实发工资总额

万元。2.2016人员变动因素工资增加净额

万元（2=⑴-⑵，为负值的，扣减单列工资总额，相当于增加调控范围实发工资总额），其中：

⑴合并新增人员（含新增企业）增加实发工资总额

万元，其中：新增企业实发工资总额（不含从合并范围内原有各级企业调任至新企业的人员工资支出）

万元；原有企业新增人员实发工资总额

万元。

⑵2015年曾在合并范围内各级企业任职但2015年或2016年离职人员工资减少额

万元。

3.2015年首次聘用的员工2016年转正及任职时间差异增加工资支出

万元、经市国资委批准，原有员工职务调整增加工资支出

万元。

4.最低工资标准调整等政策性因素产生的新增工资费用支出

万元，其中：XX公司XX人员因我市最低工资标准

调整增加工资费用支出

万元；XX公司因XXXX(说明具体政策性因素)增加工资费用支出

万元。。。

5.其他经市国资委批准的单列工资

万元（按具体单列工资名称说明，并说明市国资委批准文件名称及文号）。

扣除上述单列工资总额

万元后，2016年公司合并调控范围实发工资总额

万元（其中：本年计提发放

万元，使用上年工资结余发放

万元）。

（二）工资总额控制要求执行情况

1.扣除本部领导班子成员薪酬后工资总额核定数执行情况。2016年，我司合并实发工资总额

万元，扣除集团公司本部领导班子成员工资总额

万元（单列工资第1项）后，实发工资总额为

万元，与市国资委核定数

万元相比，节支（超支）

万元，节支（超支）比例为

%。其中：

公司本部实发工资总额

万元，扣除领导班子成员工资总额

万元（单列工资第1项）后，实发工资总额为

万元，与市国资委核定数

万元相比，节支（超支）

万元，节支（超支）比例为

%。

2.扣除本部领导班子成员薪酬及人员变动因素工资增加净额后工资总额核定数执行情况。2016年，我司合并实发工资总额

万元，扣除集团公司本部领导班子成员工资总额

万元（单列工资第1项）、人员变动因素工资增加净额

万元（单列工资第2项，为负值的，应加回）后，实发工资

总额为

万元，与市国资委核定数

万元相比，节支（超支）

万元，节支（超支）比例为

%。其中：

公司本部实发工资总额

万元，扣除领导班子成员工资总额

万元、人员变动因素工资增加净额

万元（本部单列工资第2项，为负值的，应加回）后，实发工资总额为

万元，与市国资委核定数

万元相比，节支（超支）

万元，节支（超支）比例为

%。

3.工资总额动态控制执行情况。按2016年经营业绩考核口径调整后，公司实现考核经营净利润

万元，经营净利润同比增加

万元，比增

%（或经核定2016年公司合并实现投资额

万元，比增

%）。

⑴合并工资总额动态控制执行情况

2015年公司合并实发工资总额

万元，扣除2015集团公司本部领导班子成员实发工资总额

万元后，2015年公司合并调控范围工资总额基数

万元。

2016年，公司合并实发工资总额

万元，扣除上述各项单列工资合计

万元后，2016年公司合并调控范围工资总额

万元，比2015年公司合并调控范围实发工资总额基数增加

万元，低于（高于）经营净利润增加额的30%（高于的，应详细说明违反动态控制原则的原因），增长

%，低于（高于）公司合并经营净利润增长率（高于的，应详细说明违反动态控制原则的原因）。

⑵本部工资总额动态控制执行情况

2015年公司本部实发工资总额

万元，扣除2015公司本部领导班子成员实发工资总额

万元后，2015年公司本部调控范围工资总额基数

万元。

2016年，公司本部实发工资总额

万元，扣除公司本部各项单列工资合计

万元后，2016年公司本部调控范围工资总额

万元，比2015年公司本部调控范围实发工资总额基数增加

万元，低于（高于）经营净利润增加额的30%（高于的，应详细说明违反动态控制原则的原因），增长

%，低于（高于）公司合并经营净利润增长率（高于的，应详细说明违反动态控制原则的原因）。

4.绩效工资总额与基本工资总额比例执行情况。扣除公司本部领导班子成员实发工资后，公司合并实发基本工资总额

万元，绩效工资总额

万元，绩效工资总额与基本工资总额比例为

%，低于（超过）100%（超过100%的，应充分说明原因），其中：

公司本部实发基本工资总额

万元，绩效工资总额

万元，绩效工资总额与基本工资总额比例为

%，低于（超过）100%（超过100%的，应充分说明原因）。

5.福利费列支情况。2016年公司合并列支福利费

万元，占合并工资总额的比例

%，各级企业均未发现违规列支福利费的情况（如存在违规列支福利费的情况，请分项详

细说明，并提出处理措施）

6.新公司工资总额预算情况。公司2016年新设立

家企业，均按规定编制工资总额预算并报市国资委批准核定，其中：

⑴XX公司。市国资委核定工资总额

万元，公司2016年实发工资总额

万元，比核定数节支（超支）

万元，节支（超支）比例为

%（超支的，应详细说明原因）。

⑵.......如存在新设立企业没有按规定编制工资总额预算并报市国资委批准的，请详细说明原因。

7.工资核算规范化情况。公司本部及下属子公司所有人员工资性费用，包括在岗职工，内退内养人员、外部挂证人员等不在岗职工，临时工及其他聘用人员（包括聘用的离退休人员、留用的人员），以及劳务派遣人员等各项工资性支出全额纳入工资总额管理，并按照财务会计制度的规定通过“应付职工薪酬”科目计提核算，不存在违规核算工资费用的情况（如存在薪酬费用未纳入工资总额管理，以及未通过“应付职工薪酬”科目计提核算情况，应分企业补充说明违规核算薪酬费用的具体金额、列支科目和方式、违规列支的原因及整改措施、公司合并违规核算薪酬费用纳入工资总额核算后，上述工资总额控制要求执行情况1-5项的结果）

（三）平均工资情况。2016年，公司本部领导班子成员

实发工资总额

万元，平均工资

万元，比增

%，子公司领导班子成员工资总额

万元，平均

万元，比增

%；公司其余员工工资总额

万元，平均

万元，比增

%。公司本部其余员工工资总额

万元，平均

万元，比增

%，其中，中层管理人员平均工资

万元，比增

%，一般员工平均工资

万元，比增

%；子公司其余员工工资总额

万元，平均

万元，比增

%。子公司平均工资具体情况为：

1.在岗正式员工平均工资

万元，比增

%，其中，中层管理人员平均工资

万元，比增

%，一般员工平均工资

万元，比增

%。

所有子公司中，XX公司领导班子成员平均工资最高，为

万元，比增

%，XX公司领导班子成员平均工资最低，为

万元，比增

%。

除领导班子成员外，子公司所有在岗正式员工平均工资（不含领导班子成员工资）中，XX公司平均工资最高，为

万元，比增

%，XX公司平均工资最低，为

万元，比增

%；

XX公司中层管理人员平均工资最高，为

万元，比增

%，XX公司中层管理人员平均工资最低，为

万元，比增

%；

XX公司一般员工平均工资最高，为

万元，比增

%，XX公司一般员工平均工资最低，为

万元，比增

%。

2.退养人员平均工资

万元，比增

%； 3.劳务派遣人员平均工资

万元，比增

%； 4.临时工平均工资

万元，比增

%； 5.挂证人员平均工资

万元，比增

%。

（四）绩效工资分配系数情况

截止2016年12月31日，公司合计在岗在编正式员工

人，扣除各级企业领导班子成员合计

人后，公司合计在岗在编正式普通员工

人。其中：绩效工资分配系数R（指员工个人全年绩效工资/基本工资）超过1.5（含1.5）的共

人，占

%；1.5＞R≥1.3的共

人，占

%；1.3＞R≥1.1的共

人，占

%；1.1＞R≥1；1＞R≥0.9的共

人，占

%；0.9＞R≥0.8的共

人，占

%；0.8＞R≥0.7的共

人，占

%；0.7＞R≥0.6的共

人，占

%；0.6＞R≥0.5的共

人，占

%；0.5＞R≥0.3；0.3＞R≥0.1；R＜0.1的共

人，占

%。

其中：公司本部合计在岗在编正式员工

人，扣除企业领导班子成员合计

人后，公司本部在岗在编正式普通员工

人。其中：绩效工资分配系数R（指员工个人全年绩效工资/基本工资）超过1.5（含1.5）的共

人，占

%；1.5＞R≥1.3的共

人，占

%；1.3＞R≥1.1的共

人，占

%；1.1＞R≥1；1＞R≥0.9的共

人，占

%；0.9＞R≥0.8的共

人，占

%；0.8＞R≥0.7的共

人，占

%；0.7＞R≥0.6的共

人，占

%；0.6＞R≥0.5的共

人，占

%；0.5＞R≥0.3；

0.3＞R≥0.1；R＜0.1的共

人，占

%。

四、工资总额管理有关事项

（主要说明公司工资总额管理中与工资内外收入检查有关的重大事项、影响因素，以及其他需要说明的事项。）

1.2016年工资结余情况。2015年底公司合并账面应付工资余额

万元，2016年公司合并计提工资总额

万元，实际发放工资总额

万元，所有工资均以货币形式支付。2016年底合并账面应付工资余额

万元，没有新增工资结余（如存在新增结余，说明新增结余的原因，是否属量化到职工个人的工资结余）。

2.福利费列支情况。2016年，公司各级企业均严格按照财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号）的规定列支福利费，不存在在福利费中违规列支交通补贴、通讯补贴、节日补助、安全生产奖、午餐补贴、高温津贴、企业年金、补充医疗保险等费用的情况。

2016年，公司合并列支福利费

万元，其中（分项说明所列支福利费的明细情况，如存在违规列支费用问题，删除上段内容，并在福利费明细情况中说明列支的具体金额、原因及整改措施）：

⑴．。。

⑵．。。

3.为职工承担费用的情况。2016年，公司各级企业没有

发生为职工承担健身费、职工子女入学赞助费、旅游休假补贴、应由职工负担的个人所得税、物业管理费、物业取暖费等费用情况。

4.企业年金（补充养老保险）、补充医疗保险及住房公积金缴交情况。具体说明各级企业是否办理年金、补充医疗保险；年金、补充医疗保险、住房公积金的的缴交基数、比例（分别说明企业及个人的缴费比例）、企业缴交费用的列支渠道；缴交比例、列支渠道是否符合国家及福建省、我市的有关规定

5.企业内退人员工资情况。说明企业内退人员具体情况（包括但不限于企业名称，内退人员人数，内退政策及原因等），内退工资（或生活费）的发放标准，发放标准与企业职工平均工资的比例等。

6.工资总额管理其他事项。其他需要说明的事项，如无可删除。

抄送：市 政府派驻市管国有企业监事会，存档。南平市国资委办公室

发

2016年12月26日印

第五篇：2013年企业财务预算情况说明书内容提要

附件3： 2013年企业预算预报表情况说明

企业预算预报表情况说明书是预算预报表主要情况的说明，是预算预报表报告的重要组成部分。根据工作要求，企业预算预报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、预算主要经济指标值1和规划数

2、上年数、三年平均数的差异以及原因分析

企业应列明预算主要经济指标值与规划数、上年数及三年平均数的差异，并分析产生差异的主要原因。

二、预算主要业务板块指标

企业应分业务板块列明其业务指标4和主要经济指标。企业应分板块对市场形势进行分析预测，对主要业务板块的业务指标和经济指标进行分析说明。

三、预算非经营性事项

企业应列明对预算利润有重大影响的营业外收支和投资收益等非经营性损益，并进行说明。12主要经济指标包括但不限于营业收入、利润总额、归属于母公司净利润、净资产收益率； 规划数是指三年行动规划数和十二五规划数； 3主要业务板块是指占企业营业收入或利润总额或资产比重较大的板块，按照企业发展战略、生产经营计划和内部管理要求确定；主要业务板块的营业收入（或利润总额或资产）总额应占企业全部营业收入（或利润总额或资产）的80%以上。4 业务指标是指根据不同业务板块的性质特点，反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标。如，房地产板块，可以选择销售面积作为业务指标；水运集装箱运输板块，可以选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等作为业务指标。2013年企业预算情况说明书内容提要

预算情况说明书是对预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由至少应当说明以下主要内容：

一、上财务预算工作情况总结

（一）对上预算工作情况进行总结，回顾上预算工作中存在的问题，结合国资委对上预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

（三）对上预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括营业收入、营业成本、期间费用、利润总额、净资产收益率、经营性利润占比等。还应当包括上年捐赠的实施情况及捐赠预算执行情况进行总结。

二、本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本预算编制基础 预算编制基础主要包括：

（一）企业编制财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入财务预算报 表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算生产经营情况说明

企业生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

（一）对预算国内外宏观经济形势进行预测分析，说明对本企业受到的国内外市场环境对企业生产经营和经济效益的影响，如：国家金融利率和汇率政策等影响。

（二）根据行业发展形势、市场供求关系、行业竞争格局、行业政策以及能源、原材料及主要产品价格等因素，说明行业经济形势变化对本企业的影响。

（三）选取占企业营业收入较大比重的几个业务板块（如贸易企业可选取进出额、合同额等），分析生产经营指标增减变动情况和比率对企业效益的影响；同时分析企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响（如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等）。

（四）说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。（沪国企预03表）

（五）分项说明企业预算拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。（沪国企预04表）

（六）分项目说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。（沪国企预05表）

（七）说明企业预算内拟安排的重大筹资项目的筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。（沪国企预06表）

（八）说明企业新增的担保预算，担保总额超过最近一期经审计净资产的50%后提供的担保的担保种类、担保期间和担保金额以及被担保单位的资信状况。

（九）说明企业预算拟实施的重大捐赠情况，对全年对外捐赠预算支出项目、支出方案及支出规模等预算安排作出详细说明。

五、预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。

（二）预算期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用、财务费用和资产减值损失预计发生金额，以及增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；资产减值损失按明细单独说明。

（三）预算企业人工成本情况，具体包括： 1.人工成本规模以及与上增减变动情况及原因分析； 2.人工成本占营业收入比重以及变动情况； 3.人工成本占成本费用比重以及变动情况；

4.从业人员、职工以及全职职工人员的变化情况及原因。

（四）预算预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（五）预算企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（六）预算企业的利润总额、归属于母公司净利润、净资产收益率指标，产业类公司需补充营业收入、经营活动产生的现金净流量指标，与上年同期数、企业近三年平均数和三年规划（或十二五规划）中的2013年指标数进行比较。如上述指标不符合所述标准，说明不符合标准的理由（如重大非经常性因素变化，重大政策调整，重大市场环境变化，行业优秀值等）。

（七）其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、全面预算工作的推进实施情况

九、其他需要说明的情况