怎样编制财务预算说明书

第一篇：怎样编制财务预算说明书

怎样编制财务预算说明书

2011-9-22 11:6 企业管理知识 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。

预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：

一、上年度财务预算工作情况总结

（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调

整的原因等。

（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预

算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础

预算编制基础主要包括：

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

（一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于

30%的固定资产投资予以详细分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费

用等情况。

（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年

度间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原

因。

（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间

费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况；

4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。

（四）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（六）其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标

准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的情况

第二篇：怎样编制财务预算

怎样编制财务预算

第一章

总

则

第一条为适应公司管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为、提高经济效益和财务管理水平，根据财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》（财企[2002]102号），结合公司实际情况，制定本办法。

第二条

本办法所称财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

第三条财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

第四条

公司应以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，切实加强预算编制、执行、分析、考核工作，对预算内资金支出实行责任人限额审批制，严格限制无预算资金支出，利用预算对公司内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核和控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。

第五条

公司预算应与会计一致,公司财务预算的基本原则是：量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。

第二章

财务预算管理组织机构

第六条公司设立财务预算委员，由董事长任预算委员主任。

第七条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。

第八条公司财务部是财务预算委员会的常设工作机构，具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

第九条公司物资、机械、市场开发、人力资源、资产管理、宣传党建、安全质量、工程技术等职能部门具体负责本系统业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十条公司所属基层单位是公司主要的财务预算执行单位，在公司财务部的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。第三章

财务预算的形式及其编制依据

第十一条

编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十二条业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括：企业总产值预算、项目成本预算（生产成本预算、间接费用预算）、开发成本预算、采购预算、期间费用预算等。

第十三条资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十四条筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

第十五条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

1、现金预算是按照现金流量表主要项目编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算，它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要为汇总的公司现金预算和预算责任中心的责任资金预算，是公司资金管理的重要依据；

2、预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表；

3、预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。

第四章财务预算的编制程序和方法

第十六条编制财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

（一）财务预算管理委员会根据公司确定的预算经营目标，提出下一公司财务预算目标，包括产值及利润目标和现金流量目标；

（二）财务部根据公司预算的经营目标，于每年12月初制定公司下一预算编制的具体要求；

（三）公司各预算责任中心按照统一格式，编制各自的下一预算草案，于每年12月20日前报送财务部；

（四）财务部对各预算责任中心上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进行审查，结合相关职能部门的意见，综合平衡后，在此基础上提出公司下一预算草案，于12月31日前报财务预算管理委员会审查；

（五）财务预算管理委员会应于次年1月10日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一预算草案，对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任中心应进行调整；

（六）经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于公司下工作会之前报公司董事会；

（七）公司财务部对董事会审议批准的总预算，在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，下达公司各预算责任中心执行。

第十七条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。第五章财务预算的执行与控制

第十八条财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系，要求责任到人，并将分解情况上报公司财务部备案。

第十九条财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，各执行单位应将预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现，并将分期预算上报公司财务部备案。

第二十条各执行单位应当强化现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。各预算责任中心的负责人负责本中心的预算控制，并承担控制预算的经济责任。

第二十一条对于预算内的资金拨付，必须经单位领导或其授权人签字，财务部门方可受理；对预算外的项目支出不予受理。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，财务部门不得支付。对超合同、超计价、超前支付的，即使单位领导签字，财务部门必须拒付，除非办理了合同变更或预算调整。第二十二条

各预算责任中心必须严格执行成本费用预算，在日常控制中，各预算执行单位必须健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行成本费用的预算标准，加强适时的监控，对预算执行中出现的异常情况，各预算责任中心应及时查明原因，提出解决办法。第六章财务预算的调整

第二十三条公司正式下达执行的财务预算，原则上不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第二十四条对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。

第二十五条确需调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整方案。

财务部对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业财务预算调整方案，提交财务预算委员会、经理办公会乃至董事会审议批准，然后下达执行。

第二十六条对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，公司进行决策时，应当遵循以下要求：

1、预算调整事项不能偏离公司发展战略和财务预算目标；

2、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；

3、预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

第七章财务预算的分析与考核

第二十七条各预算执行单位应当在每季后15天，向公司财务部报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，由财务部责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。必要时，由财务部提交财务预算委员会处理。

第二十八条

公司审计部定期对预算责任中心的报告及执行情况进行审计，纠正预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性，审计部形成审计报告，及时反馈给财务部及预算责任中心，作为预算调整、改进内部管理和预算考核的一项重要参考。

财务预算审计可以全面审计，或者抽样审计。

第二十九条财务部定期向预算执行单位、财务预算委员会以至董事会或总经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。

第三十条公司建立财务预算分析制度，由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。

第三十一条公司的财务预算按调整后的预算执行，财务预算完成情况以企业财务会计报告为准。

第三十二条预算终了，财务预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。

第三十三条财务预算执行考核是评价预算执行单位绩效的主要内容之一，与预算执行单位负责人的考核挂钩。第八章

附

则

第三十四条

本办法适用于公司所属各单位、部门和公司社会事业管理中心（即上述所称“预算执行单位”）

第三篇：编制财务预算情况说明书的方法

编制财务预算情况说明书的方法

企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，它是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、上财务预算工作总结

对上财务预算编制、执行情况进行总结；对比财务决算，说明企业上预算目标执行情况，并着重分析原因。

二、本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、预算编制基础

预算编制基础主要包括企业编制财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据、所选用的会计制度与政策，以及财务预算报表的合并范围、未纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因与对预算的影响等情况。

四、预算调整标准

预算调整标准主要应明确企业在何种条件下需要调整预算，应具体列明影响企业预算的假设或事项、需调整预算的变动幅度、对预算指标的影响等。

五、预算生产经营主要业务指标预算说明

预算内生产经营主要指标情况是财务预算报表编制说明的重要部分，主要内容包括：预算经济形势的分析预测、预算企业主要生产经营业务指标的增减变动情况和比率、间主要业务指标增减幅度对比等。

企业对预算内拟安排的重大投资、筹资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况应进行说明，并对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以说明。

六、预算主要财务指标预算说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。主要财务指标一般包括：预算预计可实现利润、主营业务收支、成本费用控制、人工成本情况、抵押、担保等风险情况、固定资产投资、资金筹集情况等。

七、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响的事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响的程度。

八、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

九、其他需要说明的情况

范本

一、首钢股份(000959)2009财务预算报告

--上海证券报 2009-06-05 00:00:00.0

【文章正文】

北京首钢股份有限公司2009财务预算报告

根据《章程》规定,我们编制了《北京首钢股份有限公司2009财务预算》，具体情况报告如下：

一、2009经营计划安排

1、铁钢材产量

根据公司原料平衡，2009年铁、钢产量比2008年有一定幅度增长，钢材产量较2008年有所降低。具体安排是： 生铁436万吨，同比增长19%；钢454万吨，同比增长8.74%；钢材254万吨，同比降低7.19%。

2、主要技术经济指标

深化“五算清、五精细”活动，加强管理，落实措施，努力节能降耗，使各项技术经济指标再上新台阶。具体安排是：

高炉入炉焦比计划345kg/t，目标330 kg/t。

煤比计划130kg/t，目标145 kg/t。

钢铁料消耗计划1078kg/t，目标1075kg/t。

钢材综合成材率计划97.06%，目标97.09%。

吨钢综合能耗计划690kg/t。

二、2009 财务指标预算安排

1、营业收入165亿元，同比减少73.2亿元，降低30.72%。其中：主营业务收入149亿元，同比减少68.3亿元，降低31.43%。

2、可比成本降低率3%。

三、2009 资金流量预算安排资金流量预算收入196.161 亿元，其中经营收入191.736亿元，资金结转4.425亿元。

资金流量预算支出196.161亿元,其中：生产经营性支出182.996亿元，工程项目资金支出5.76亿元,对外投资项目3.445亿元，支付股利2.96亿元，其他支出1.0亿元。

四、主要产品产量、主要技术经济指标及资金收支预算具体安排见附表

以上预算报告，提请董事会审议。

该预算报告董事会通过后，需提交股东大会批准。

附：

1、2009年主要指标计划安排表 2、2009年资金收支预算表

北京首钢股份有限公司

二○○九年四月十五日

范本二：湖南山河智能机械股份有限公司2009 财务预算报告

一、预算编制说明

本预算报告是公司本着谨慎性原则，结合市场和业务拓展计划，在公司的预

算基础上,按合并报表的要求，依据2009 年预算的产量、销售量、品种和规格

等生产经营计划及销售价格编制。本预算报告的编制基础是：假设公司签订的供

销合同均能按时按计划履行。

本预算报告充分考虑了金融危机、市场需求、销售价格及汇率等因素对预算

期的影响。本预算报告包括公司及下属全资及控股、参股公司：无锡河山液压机

械制造有限公司、长沙山河液压附件有限公司、安徽山河矿业装备股份有限公司、湖南山河科技股份有限公司等

二、2009 年经营目标

在国家启动4 万亿元投资计划和出台装备制造业振兴规划等刺激措施，以

及为配合大规模投资，国家施行较为宽松的货币政策等利好影响下，对工程机械

行业走出低谷注入了动力。2009 年公司预计国内销售同比2008 将有一定增 长。

2009 年经营目标预计：实现销售收入140,000 万元，实现净利润10,370

万元，分别同比上年增长11.59%和99.56%。

三、利润预算表

单位：人民币万元

序号 项目 2008 年实际 2009 年预算 增减率(%)1 主营业务收入 125,457.01 140,000 11.59 2 主营业务成本 92,284.51 105,000 13.78 3 营业税金及附加 178.19 500 180.6 4 销售费用 11,792.36 9,500-19.445 管理费用 11,604.00 9,100-21.58 6 财务费用 2,458.41 4,100 66.77 7 资产减值损失 1,439.58 1,000-30.54 8 投资收益 21.48 0-100.00 9 营业利润 5,721.44 10,800 88.76 10 营业外收入 1,321.05 1,550 17.33 11 营业外支出 2,889.21 150-94.81 12 利润总额 4,153.28 12,200 193.74 13 所得税费用-1,043.26 1,830 275.41 14 净利润 5,196.54 10,370 99.56 15 每股净利润 0.1896 0.3781 99.42

四、特别提示

1、公司在2008 年10 月与淮北市东兴建设投资有限责任公司共同出资设立

安徽山河矿业装备股份有限公司，公司占70%的股权。该公司在预算期内属建设

期，可能实现的销售收入与销售成本及费用支出趋近。

公司全资子公司无锡河山液压机械制造有限公司已开始逐步向公司提供部

分液压元器件，但考虑到无形资产摊销及其他因素影响，该公司在预算期内可能

仍然亏损。鉴于上述两公司实际情况，综合公司其他控股、参股公司的生产经营情况，预算期内公司可能无投资收益。

2、本预算报告不代表公司盈利预测，仅为公司生产经营计划，能否实现取 决于经济环境、市场需求、汇率变化等诸多因素，具有不确定性。

湖南山河智能机械股份有限公司

二〇〇九年四月二十三日

范文三：经营计划书

第一部分公司概况 l组织结构

××公司成立于1972年，主要从事体育运动产品的生产、销售与服务，1999年总销售额达5 4亿元。公司按“利润中心”的原则进行组织，下设各事业部，具体组织结构如下图所示。2经营方针

该公司的经营方针是：

(1)本公司是制造名牌运动用品的公司，必须担负引导潮流的任务。(2)本公司要增进顾客的利益及为顾客服务。

(3)本公司要充分为员工着想，关心每个人的成长，按能力支付高额工资。

(4)本公司要通过为顾客服务与增进员工的福利，以求公司的成长，进而获得本行业的领导地位。

3事业部经营计划制订程序(1)准备

通常在每年9月中旬，根据该年的实绩与预测，提出次的展望，由各部门经理向总经理提出报告。(2)指示方针

（略）

××公司组织图

总经理根据该项展望，于每年10月指示次的方针。

①拟定方隶

由各部主管以上管理人员共同拟定方案(11月中旬)。

由总务部综合整理。

②审议、调整 11月中旬，由各部主管以上负责审议、调整。

③决定

总经理经过半个月的充分研究后，于11月底作出决定。

(3)各事业部主管负责制订事业部经营计划。在制订计划时，必须再一次了解公司拟定的“长期综合经营计划”以及“长期销售计划”(见表6一27)。

表6—27 长期综合经营计划

（略）

表6—28 长期销售计划表

（略）

第二部分财务部方针与计划

l长期展望

(1)就整个公司的结构而言，各事业部均已明显地呈现出分离而独立的形态，如何彻底实施利润中心制是穿司的长期目标。

(2)为达成这一目标，财务部应厦时提供资料与意见，以便监督指导事业部的工作。： 2 2002的工作总结

病假或辞职会计人员不断增加。新员工工作不熟练，但未有重大事故。3 2003的方针

(1)各事业部的独立计算厦其资料，必须迅速正确。

(2)做好职务等级制度、住宅补贴制度、贷款发放制度和其他福利制度的制定工作。(3)流动比率达loo％以上，速动比率达200％以上。

4组织与作业状况(见下图)（略）

财务部组织与作业状况

第三部分 研究发展部方针与计划 l长期展望

(1)从整个公司状态来看，研究与开发已进入系统展开的阶段。因此要不断招聘优秀人才，增加研究开发力量。

(2)设计室主任必须做好指挥调度和检查工作情况的工作。2 2002的工作总结(1)人员虽然增加，但与业务的联系不够紧密。希望能加强主营产品的开发工作。(2)召开市场部与设计室之间的协调会。3 2003的方针

扩大设计室每个员工的工作内容。其方法就是使每人做不同工作，即提供课题，令其整理出有益于业务的想法，然后在定期召开研究会中进行讨论。

第四部分 网球拍事业部方针与计划 1长期展望

(1)随着社区网球场的普遍设立，球拍市场已不再限于青少年阶层。根据本公司去年的市场调查，网球训练班的报名人数，女性和男性都分别增加30％～35％。

(2)过去三年中网球俱乐部新增54家，85％财务状况都令人满意。预计未来五年中，每年增长15％一20％。2 2003的方针

(1)3月份主办一项社区网球邀请赛，5、7月份分别赞助公务人员与“青商杯”两项比赛。

(2)羽毛球拍生产线有取消打算，试评估以投入开发网球拍系列。(3)组织与作业状况(见下图)。

（略）网球拍事业部的组织与作业状况

第五部分 运动套装事业部的方针与计划 l长期展望

(1)由于人们的工作时间都在不断地减少，因而运动产品的市场将不断扩大。(2)社会的进步，除带来人才投入的减少外，更大的冲击是新技术的发展与发明、化工技术的整合及天然原料衍生的新产品，这将使行业发生深刻的变化。若不能在这场技术、原料战中领先，公司将面临生存和发展的危机。2 2003的方针

(1)样式、潮流推陈出新。本公司将配合三年后雅典奥运会的来到，推出奥运系列。

（略）

运动套装事业部的组织殛作业状况(2)推出奥运广告系列，在国内外塑造国际名品的高级形象。(3)组织与作业状况(见上图)。

(4)运动套装事业部损益计划书(见下表)。表6 29 运动套装损益计划书

（略）

第六部分制鞋事业部的方针与计划 l长期展望

(1)本公司考虑三年内在东南沿海设厂生产。

(2)鉴于运动、休闲成为时尚，以及购买人口趋于年轻化，所以准备全力开发10～17岁厦18～22岁的运动休闲鞋市场。2方针

(1)积极开发海外销售市场。

(2)广告、销售网点、连锁店的可行性评估。(3)建立员工良好的人际关系。(4)组织与作业状况(见下表)。

（略）

制鞋事业部组织与作业状况

（5）制鞋事业部损益计划书（见下表）

（略）

第七部分 运动防护用品事业部的方针与计划 l长期展望

(1)由于保健观念的发展，本事业部去年的年增长率高居全公司之首，达150％。(2)防护配件如护膝、护腕、头带等，不但能防止运动伤害外，还具有美观的效果。敌除讲求实用性外，色彩、样式也是重点。2 2003的方针

(1)加强与专卖店的销售渠道。

(2)预定于下半推出防护系列A套与B套。3组织与作业状况

(1)防护品事业部组织与作业状况(见下图)。

(2)防护用品事业部损益计划书(略)。

怎样写经营计划书

不现实的企业规划只会显示出风险企业家在经营方面缺乏足够的经验。即使该企业产品的纯利能达到40%，风险企业家也最好解释一下他将如何对付这一高利润行业所吸引来的竞争者。要避免这种不现实的错误，风险企业家应该做好筹资的准备工作，多了解顾客市场，多收集信息和数据，企业家应该了解这一点，即风险投资公司投资的客体是风险企业而不是产品/服务。那些既不能给投资者以充分的信息也不能使投资者激动起来的经营计划，其最终结果只能被扔进垃圾箱里。为了确保经营计划能“击中目标”，风险企业家应做到以下几点。

1.关注产品

在经营计划中，应提供所有与企业的产品或服务有关的细节，包括企业所实施的所有调查。这些问题包括：产品正处于什么样的发展阶段？它的独特性怎样？企业分销产品的方法是什么？谁会使用企业的产品，为什么？产品的生产成本是多少？售价是多少？企业发展新的现代化产品的计划是什么？把投资者拉到企业的产品或服务中来，这样投资者就会和风险企业家一样对产品有兴趣。2.敢于竞争

在经营计划中，风险企业家应细致分析竞争对手的情况。竞争对手都是谁？他们的产品是如何工作的？竞争对手的产品与本企业的产品相比，有哪些相同点和不同点？竞争对手所采用的营销策略是什么？要明确每个竞争者的销售额、毛利润、收入以及市场份额，然后再讨论本企业相对于每个竞争者所具有的竞争优势，要向投资者展示，顾客偏爱本企业的原因是：本企业的产品质量好、送货迅速、定位适中、价格合适等等，经营计划要使它的读者相信，本企业不仅是行业中的有力竞争者，而且将来还会是确定行业标准的领先者。在经营计划中，企业家还应阐明竞争者给本企业带来的风险以及本企业所采取的对策。

3.了解市场

经营计划要给投资者提供企业对目标市场的深入分析和理解。要细致分析经济、地理、职业以及心动理等因素对消费者选择购买本企业产品这一行为的影响，以及各个因素所起的作用。经营计划中还应包括一个主要的营销计划，计划中应列出本企业打算开展广告、促销以及公共关系活动的地区，明确每一项活动的预算和收益。经营计划中还应简述一下企业的销售战略：企业是使用外面的销售代表还是使用内部职员？企业是使用转卖商、分销商还是特许商？企业将提供何种类型的销售培训？此外，经营计划还应特别关注一下销售中的细节问题。

4.表明行动的方针

企业的行动计划应该是无懈可击的。经营计划中应该明确下列问题：企业如何把产品推向市场？如何设计生产线，如何组装产品？企业生产需要哪些原料？企业拥有哪些生产资源，还需要什么生产资源？生产和设备的成本是多少？企业是买设备还是租设备？解释与产品组装，储存以及发送有关的固定成本和变动成本的情况。

5.展示你的管理队伍

把一个思想转化为一个成功的风险企业，其关键的因素就是要有一支强有力的管理队伍。这支队伍的成员必须有较高的专业技术知识、管理才能和多年工作经验，要给投资者这样一种感觉：“看，这支队伍里都有谁！如果这个公司是一支足球队的话，他们就会一直杀入世界杯决赛！”管理者的职能就是计划、组织、控制和指导公司实现目标的行动。在经营计划中，应首先描述一下整个管理队伍及其职责，然后再分别介绍每位管理人员的特殊才能、特点和造诣，细致描述每个管理者将对公司所做的贡献。经营计划中还应明确管理目标以及组织机构图。

6.出色的计划摘要

经营计划中的计划摘要也十分重要。它必须能让读者有兴趣并渴望得到更多的信息，它将给读者留下长久的印象。计划摘要将是风险企业家所写的最后一部分内容，但却是出资者首先要看的内容，它将从计划中摘录出与筹集资金最相干的细节：包括对公司内部的基本情况，公司的能力以及局限性，公司的竞争对手，营销和财务战略，公司的管理队伍等情况的简明而生动的概括。如果公司，是一本书，它就像是这本书的封面，做得好就可以把投资者吸引住。它会给风险投资家有这样的印象：这个公司将会成为行业中的巨人，我已等不及要去读计划的其余部分了。

如何写好经营计划书

一个经营计划书应有的内涵，做为撰写一份高品质经营计划书的参考架构。

1.经营计划概要

这部份主要说明资金需求的目的，并摘要说明整份计划书的重点，目的是为吸引投资者进一步评估的兴趣。主要的内容如下： 免费文档网http://wendang.freekaoyan.com 1）公司名称与经营团队介绍

（2）申请融资的金额、型式、股权比例及价格

（3）资金需求的时机与运用方式

（4）未来融资需求及时机

（5）总计划成本与预算资本额

（6）整份计划书重点摘要

（7）投资者可望获得的投资报酬

2.公司简介

（1）公司成立时间、形式与创立者

（2）公司股东结构，包括股东背景资料、股权结构

（3）公司发展简史

（4）公司业务范围

3.组织与管理

（1）经营管理团队学经历背景资料、专长与经营理念（2）说明拥有的成功经营经验与优势的组织管理能力（3）企业的组织结构，以及未来组织结构的可能演变

（4）人力资源发展计划，包括各功能部门人才需求计划、公司薪资结构、员工分红与认股权力、招募培训人才的计划等。

4.产品与产业

（1）产业环境与发展历史

（2）产品的发展阶段（包括创意、原型、量产）、开发过程，是否已具有专利

（3）产品的功能、特性、附加价值，以及具有的竞争优势

（4）公司产品与其他竞争性产品的优劣势比较

5.市场分析

（1）明确界定产品的目标市场，包括销售对象与销售区域

（2）过去、现在、以及未来的市场需求与市场成长潜力

（3）过去、现在、以及未来的市场价格发展趋势

（4）说明过去、现在、以及未来的公司销售量、市场成长情形、市场占有率变化情形。主要市场顾客的特徵，其接受公司产品的事实证据，以及该产品对顾客的具本利益与价值

（5）说明市场上主要的竞争者，包括竞争者的市场占有率、销售量、排名，彼此的优劣势与绩效、以及因应的竞争策略（包括价格、品质、或创新等）。若尚无竞争者，则分析未来可能的发展与竞争者出现的机率

（6）说明其他替代性产品的情形，以及未来因新技术发明，而威胁到现有产品的可能性与后果，并提出因应对策。

6.行销计划

（1）说明现在与未来五年的行销策略，包括销售与促销的方式、销售纲路的分布、产品订价策略、以及不同销售量水准下的订价方法

（2）说明销售计划与广告的各项成本。

7.技术与研究发展

（1）说明产品研发与生产所需的技术来源，以及技术与生产团队的专长与特质

（2）说明技术特性与应用此技术所开发出来的产品，技术研究所具有的竞争优势与利基，以及技术未来的发展趋势

（3）说明企业的技术发展战术，包括短、中期计划，以及技术部门的资源管理方式，（更多精彩文章来自“秘书不求人”）以及持续保持优势的策略

（4）说明未来研究发展计划，包括研究方向、资金需求、与预期成果

8.生产制造计划

（1）说明建厂计划，包括厂房地点、设计、以及所需时间与成本

（2）说明制造流程与生产方法

（3）说明物料需求结构，原料、零组件来源与成本管理

（4）说明品质管制方法，包括良品率的假设

（5）说明委托外制与外包管理情形

（6）制造设备的需求，包括设备厂商与规格功能要求

（7）产品各项固定成本与变动成本的说明，以及详细生产成本的预估

（8）生产计划，包括自制率、开工率、人力需求等

9.财务计划与投资报酬分析

（1）公司过去财务状况，包括过去五年期间的资产负债表、损益表的比较，及过去融资来源与用途。并提供财务分析统计图表，指出统计图表异常处，同时也应说明所使用的会计方法

（2）提供融资后5~7年财务预估。编列的原则是第一年的财务预估须按月编制，第二年则按季编制，最后三年则按年编制。并且应说明每一项财务预估的基本假设与会计方法

（3）上述财务预估应包含有：资产负债表、损益表、现金流量表、销货收入与销货成本预估表（饮食销售数量、价格与总成本、收入金额）

（4）提供未来五年损益平衡分析（或敏感性分析）、投资报酬率预估

（5）说明未来融资计划，包括融资时机、金额与用途

（6）若是成熟期公司，应附上公司股票公开上市、上柜的可行性分析

（7）说明投资者回收资金的可能方式、时机、以及获利情形

10.风险评估

此部份乃在列出可能的风险因素，并估计其严重性发生的机率，且提出解决方法。从事风险分析是为确认投资计划附随的风险，并以数据方式衡量风险对投资计划的影响，目的是向投资者说明风险的对应策略。

11.结论

此部份乃在综合前面的分析与计划，说明企业整体竞争优势，并指出整个经营计划的利基所在。尤其强调投资案可预期的远大市场前景，以及对于投资者可能产出的显著回报。12.证明资料

（1）附上能够证实前述各项计划的资料

（2）附上详细的制造流程与技术方面资料

（3）附上各种参考体的佐证资料

公司经营计划范例

公司经营计划范例

水泥厂经营计划

(一)××水泥厂概况

××水泥厂为台湾水泥制造厂家之一，建厂生产已届19年，历年平均水泥产量为336400吨，最低为318000吨，工厂职工总数442名。

(二)工作计划形成步骤

1．准备阶段：

2006年10月中旬，以这一年的生产实际与预测为基础，而对下一年做出展望，由各部门主任向厂长提出报告。

2．主案阶段：

2006年10月下旬，由各部门主任召集科长、副科长、科专员及领班人员协助做成部门“工作计划”，并由助理做总体整理。

3．审议及调整阶段：

2006年11月下旬由厂长召开会议，由科长级以上人员参加。

4．决定及发表阶段：

经过一个月充分研究后，于2006年12月1日召集全厂干部会议公布计划，参加人员为各部门科长、副科长、科专贾及领班人员，并由领班将计划内容告知职工。

(三)工作计划内容

1．2007展望。

(1)市场销售经营方面：台湾业界对水泥需求甚旺，销售方面无丝毫阻力。但是公共建设属于买方市场，政府议价能力高，边际利润可能会有影响。但总收益可能增加。

(2)公司财务状况方面：资金充沛，财务健全，应能充分发挥灵活运转功能。

(3)台湾生产设备方面：由于建厂多年，机械设备逐渐陈1日，在2007机械操作故障及磨损率可能较以前略高。

(4)人力资源投人方面：由于2006本厂推行多项工作的管理革新，强化组织功能收效颇大，职工工作士气旺盛，且人力素质亦极能配合生产需求，惟部分现场主管虽具备实地作业的能力，管理水平仍需以在职训练方面加强。

另外，劳动安全亦是重点之一，空气中尚悬浮充足微尘粒子，长期下来可能会伤害现场职工健康，而部分兼职职工休假问题亦一并讨论。

(5)生产所需原料、半成品等供应：因西部矿源已竭，东部采矿区的积极开发应加紧进行。

(6)其他影响生产活动的外在因素：环保问题，夏季的限电问题等皆会导致生产成本趋升。

2．2007工作方针及目标：

(1)积极推行目标管理，发挥总体生产效率，以生产水泥50万吨为目标；

(2)降低生产成本3％，提高产品质量，加强市场竞争能力；

(3)秉持“诚信负责”之厂训，发挥“创造生产”、“生产创造”及“以厂为家”的公司文化。

(以下为各部门工作计划)3．采运部门工作计划：

(1)开采矿石并运送至厂区总计50万吨：(2)炸药用量较前5年平均需减少8％以上，以减低成本负担；

(3)尝试新式阶段开采莹开采矿石，节省人工费用；

(4)控制运石矿车运转时数，节省燃料油量。

4．制造部门工作计划：

(1)石灰石轧碎量，谓和土干燥量，主料、熟料、水泥的生产量及水泥包装发货量。

(2)充分运用人力及发挥组织机能，雨季减少契约工30名，职工加班妥善控制，以减少加班费10％。

(3)生产用燃煤、电力和燃料油节省3％。

(4)控制旋窑燃料及减少停窑次数。

(5)改善配料使易于烧成。

5．质量管理化验部门工作计划：

(1)开质量管理训练班2班，计40名；

(2)检验仪器采购，计分析仪10台；

(3)成立QCC三班；

(4)专题研究：熟料烧成度对质量影响。

6．总务部门工作计划：

(1)由会计部门拟订“成本中心”制度，用以评核各部门工作效率，强化“减低成本”目标。并由其成果引导“利益中心”施行。

(2)加强物料管理，减少库存物料以免积压资金。

(3)改进采购，以合理价格购进适合质量要求物料。

7．工务部门工作计划：

(1)确立机械预防保养制度。

(2)制订各月份机械整修计划。

(3)研究旧有配件的修理并尽可能利用可用废料，以节省费用。

(4)尽可能缩短修理机械临时故障的时间。

8．人事制度革新计划：

(1)于年初，即行成立人事部门，推行人事制度合理化并综合管理职工福利措施事项，以及处理职工申诉问题，此外与工会联系亦为工作要目；

(2)以点数法施行职工“工作评价”制度，确立合理薪金制度，此项办法预计7月1日实施；

(3)建立合理的职工奖惩制度，每月选拔优秀职工3名公开表扬其工作优异事迹，作为其他职工楷模；

(4)已届退休人员分批办理退休手续，其职位招考青年新秀担任(合于退休60岁规定者共32名)。

9．职工训练工作计划：

(1)运用在职训练基金，设立职训教室举办下列训练：

①领班训练20人：二班次。

②电工20人：四班次。

③操作工100人：四班次。

(2)训练内容定为：

①公司文化教育；

②专业知识；

③预防保养；

④标准操作法。(3)对各单位主管利用各种聚会施以教育。

(4)遴选科长接班人参加各种职训班次，学习新科技技能，使其返厂后学以致用及担任厂内训练班讲师。

(四)计划的施行与检查

××水泥厂为加强计划可行性，将于执行前再加以检查及修正，每月25日厂务会议将检查当月计划并修正次月预算，此外规定各部门召集领班级人员于周六开检查会，拟订下周工作方向，订出原料预定需求，由此而推进细分化日程计划。各种生产报表填写务求详细，以作为管理者决策参考。

(五)激励措施及计划成果奖励

(1)均分“生产奖金”：以每日生产水泥1200吨为准，超过1吨奖金100元，奖金累积总额于次月初平均分给线上职工。

(2)每日生产数量，累积生产奖金，与预定生产量的差距等资料公布于大门进口处布告栏，明示职工。

(3)于大门进口处树立“发挥团队精神”之立碑，以及“向100万吨水泥挑战”之标语数联，以激励职工士气。

(4)配合7月“工作评价”制度的施行及公教人员物价调薪方案，调整职工待遇10％，视工作实绩再予加码或减码之用。

(5)为调剂职工身心，分批举办旅游活动。

某公司经营计划书

第一部分公司概况

公司为国内著名钢材制造商之一，以生产建筑用钢材为主，已有38年的生产历史，历年平均钢材产量最高为40万吨，最低为35万吨，公司员工总数为470名。

第二部分工作计划形成步骤 1．准备阶段。

2009年12月2日，以这一年的生产实际与预测为基础，对下一年做出展望，由各部门经理向总经理提出报告。2．立案阶段。

2009年12月4日，由各部门负责人召集部门内员工协助制定部门“工作计划”，并由总经理助理进行总体整理。3．审议及调整阶段。

2009年12月11日由总经理召开会议，主管级以上人员参加。4．决定及公布阶段。

经过半个月的充分研究后，于2009年12月15日召集全公司管理人员会议并公布计划，参加人员为各部门负责人（经理），并由经理将计划内容告知员工。

第三部分工作计划内容 1．2010展望。

(1)营销管理方面：国内对建筑钢材需求较旺，建筑钢材销售市场较广。公共建设属于买方市场，政府议价能力高，边际利润可能会受影响，但总收益可能增加。

(2)公司财务状况方面：资金充足，财务健全，能充分发挥灵活运转功能。

(3)生产设备方面：由于生产设备逐渐陈旧，在2003设备操作故障及磨损率可能比以前高。

(4)人力资潺投入：2002公司推行多项工作的管理革新，强化组织功能收效颇大，员工工作积极性较高，人员能积极配合生产需求；现场主管虽具备实地作业的能力，但有些主管的管理水平仍需要通过在职训练予以加强。

(5)生产所需原料供应：因东部矿源已接近枯竭，西部采矿区的开发应加紧进行。

(6)其他影响生产活动的外在因素：环保问题、夏季的限电问题等都会导致生产成本上升。

2．2010工作方针及目标。

(1)积极推行目标管理，提高总体生产效率，以年产钢材60万吨为目标。

(2)降低生产成本2．5％，提高产品质量，增强市场竞争能力。

(3)秉承“诚信负责”的厂训，创建“创造生产”、“生产创造”及“以厂为家”的企业文化。(以下为各部门工作计划)3．营销部工作计划。

(1)采购铁矿石，并运送至厂区总计1600万吨。(2)煤炭用量较前五年平均减少8．5％以上，以降低成本。(3)尝试新法供热炼铁，节省人工费用。(4)控制运煤矿车运转时数，节省燃料油量。4．制造部门工作计划。

(1)轧碎量、供热煤应用量、钢材的生产量及钢材包装发货量如下表所示(略)。

(2)充分运用人力资源并发挥其机能，冷季减少临时工40名．员工加班须妥善控制，以减少加班费l2％。

(3)生产用燃煤、电力和燃料油节省4％。5．品质部工作计划。(1)开设质量管理培训班。(2)检验采购仪器。

(3)专题研究影响钢材质量的主要因素。6．财务部工作计划。

(1)由财务部门拟订“成本中心”制度，用以评核各部门工作效率，强化“降低成本”目标，并将其结果引导“利益中心”施行。(2)加强物料管理，减少库存物料，以免积压资金。(3)改进采购，以合理价格购进适合质量要求的物料。7．行政部工作计划。

(1)确立设备预防保养制度，制作预防保养卡片。(2)制定各月份设备整修计划。

(3)研究原有配件的修理并尽可能利用废料，以节省费用。(4)尽可能缩短处理设备临时故障的时间。

8．人事制度革新计划。

(1)于年初推行人事制度合理化，并综合管理员工的福利措施事项以及处理员工申诉问题。此外，加强与工会的联系与沟通。

(2)以点数法施行员工“工作评价”制度，确立合理薪金制度。

(3)建立合理的员工奖惩制度，每月选拔优秀的员工4名，公开表扬其先进事迹，作为其他员工的榜样。

(4)退休人员分批办理退休手续，其职位通过招聘由青年新秀担任。

9．培训工作计划。

(1)运用在职培训基金，设立培训教室举办下列培训：领班培训 30人 三班次 电工 24人 四班次操作工 120人 四班次(2)培训内容： ①公司文化教育； ②专业知识： ③预防保养； ④标准操作法。

(3)利用各种聚会对各部门经理进行教育。

(4)选举经理接班人参加各种培训班，学习新技能，使其返厂后能担任厂内训练班讲师。

第四部分计划的施行与检查

本公司为加强计划可行性，将于执行前再对计划加以检查及修正，每月20日例行会议将检查当月计划并修正下月预算。此外，规定各部门召集领班人员于周六开检查会，拟订下周工作方向，订出原料预定需求，由此而推进细分化日程计划。各种生产报表的填写，务求详细，以供管理者决策参考。第五部分激励措施及计划成果奖励

1．设“生产奖金”，以每日生产钢材2000吨为准，超过l 500吨奖金1500元，奖金累积总额于次月初平均分给线上工人。

2．每日生产数量，累积生产奖金与预定生产量的差距等资料公布于大门口处布告栏，明示员工。

3．在大门进口处树立“发挥团队精神”的石碑以及“向60万吨钢材挑战”的标语数联，以激励员工。

4．配合7月份“工作评价”制度的施行，调整员工待遇l2％。视工作实绩而定。

5．为提高员工工作热情，分批举办国内外旅游活动。

第四篇：财务预算情况说明书

财务预算情况说明书范文

2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。

编写要点

财务预决算报告一般包括以下的内容：

（1）标题；

（2）称谓；

（3）正文（包括开头、主体和结尾）；

（4）签署。

范文一

××公司××××财务工作决算与××××财务预算的报告

股东大会、各位代表：

我受公司董事会的委托，向大会作××××财务工作决算与××××财务预算报告，请审议。报告共分两部分。

一、××××财务工作决算

一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

（一）预算执行情况

1．收入情况

一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。

2．支出情况

一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面：

（1）进货成本××万元

（2）管理费用××万元

（3）财务费用××万元

（4）销售费用××万元

（5）投资支出××万元

……

一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。

（二）职工困难补助费使用情况（略）

（三）劳动保险费用使用情况（略）

二、××××年财务预算

（一）编制公司财务预算的原则

我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。

（二）公司收入预算

1．主营收入

××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。

2．附营收入

××××年附营收入预算为××万元。

3．投资收益

××××对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。

4．其他收入，预算××万元。以上全年收入预算总金额为××万元。

（三）公司支出预算（略）

以上各项，全年预算总支出为××万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

×××

××××年×月××日

范文二

××公司××××财务决算说明书

××××，我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下：

一、生产经营和主要财务指标的实现情况

××××年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的××产品等，工业总产值达到××万元，比上年（××万元）增长××％；产品销售收入达××万元，比上年（××万元）增加××％；实现纯利润××万元，比上年（××万元）增加××倍；可比产品成本比上年降低××％。

二、利润指标实现情况

××××年，我公司利润计划为××万元，实际完成××万元，超过计划××％，销售收入利润率达到××％，利润增加的主要因素是：

1．因改型的××产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利××万元。

2．在我公司技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低××万元。

3．外协加工部件一律改为自行加工，增利×万元。

4．营业外收入增加×万元。

以上4项共比上年增利××万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素××万元，实现净利润××万元。

三、成本费用情况

××××全部商品总成本为××万元，可比产品成本为××万元，按上年平均单位成本计算为××万元，下降××％。

四、固定资产与流动资产的增减情况

1．固定资产

年末企业固定资产原值××万元，净值为××万元。百元固定资产（原值）利润率为××％；百元固定资产（原值）利税率为××％。均比上年高出较多。

2．流动资产

本公司流动资产年末占用额为××万元，比年初（××万元）增加××万元。周转天数为××天，比上年（××天）加快××天，比原计划的××天多××天。但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。

五、其他需要说明的问题

××××年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。

××公司

××××年×月×日

第五篇：财务预算情况说明书内容提要

附件3：

财务预算情况说明书内容提要

财务预算情况说明书是对财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是财务预算报表的重要组成部分。各企业编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：

一、上财务预算工作情况总结

（一）对上预算工作情况进行总结，回顾上预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。

（二）对上预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等。

（三）对上预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明。

二、本预算编制基础及编制依据

（一）预算编制采用的会计制度及政策。

1.企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，说明折旧费用、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。

2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

3.财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

（二）预算生产经营情况预测。预算生产经营情况是企业编制财务预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，对主要业务的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1.对预算行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家利率、汇率及税率等政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

2.根据行业发展形势进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率进行说明，以及指标变动对企业效益的影响程度，如钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

三、预算重大事项说明

（一）结合固定资产投资预算表，说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中自有资金占总投资的比重低于30%的投资项目、非主业投资占总投资的比重超过10%等投资项目予以详细分项说明。

（二）结合对外筹资预算表，说明企业预算内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，并分析筹资行为对企业资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。

（三）说明企业预算拟计划实施的重大股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益、对企业生产经营产生的影响等情况；现存低效长期股权投资状况、拟采取的清理措施等。

（四）分项目说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

（五）说明企业预算内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，2 并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

四、预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项列示说明增减变动情况及原因；预算内拟采取的控制成本措施。

（二）预算期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，本拟采取的控制费用增长的措施及落实方法，以及增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；说明预算内成本费用利润率控制情况，及与上增减变化情况及原因。

（三）预算内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项的规模控制，以及预算拟采取的应收款项回收措施。

（四）预算企业职工薪酬情况，具体包括：

1.职工薪酬规模以及与上增减变动情况及原因分析；

2.职工薪酬与营业收入、成本费用等指标对比比重以及变动情况； 3.职工、从业人员的变化情况及原因。

（五）预算内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

（六）预算预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（七）预算企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（八）其他需要说明的财务指标。

五、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产 3 生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及预算调整标准等。

六、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

七、其他需要说明的情况