财务情况说明书内容提要-上海国资委5篇

第一篇：财务情况说明书内容提要-上海国资委

2017年财务情况说明书

(由企业填报)

财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条列》（国务院令第287号）和年度财务监管工作的要求，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，并对企业在结构调整、控制风险方面做的工作进行阐述，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：

一、企业基本情况

企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情况；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。

二、企业主要业务板块情况分析

（一）按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。

（二）企业的优势产业的发展情况，如市场占有率情况，行业发展趋势以及对未来形势的判断。

（三）企业新兴产业的培育情况，包括新兴产业的内容，投资状况，研发投入等各项情况，四大领域的投资情况和占企业投资的占比，企业新兴产业收入增长金额和发展趋势。

（四）企业高风险、低毛利业务板块的情况，本年度退出、清理的企业或行业板块的情况。

三、企业经济效益分析

（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

（二）企业成本费用的控制情况，包括成本结构的优化情况、费用的控制情况，以及各项费用（如原材料费用、能源费用、人工成本费用（工资性支出等）、会务费、差旅费、借款利率调整）等对效益的影响。

（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

（五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

（六）企业投资收益和营业外收入的状况。

（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。

四、现金流情况分析

（一）企业本年度的融资情况，包括银行借款、发行债券等各种方式的融资状况和融资成本，债务结构的调整情况，融资成本和财务费用的变化情况。

（二）企业本年度资金流出的主要用途，重大投资项目的情况。

（三）分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

五、所有者权益变动情况分析

(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。

（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。

六、境外企业情况

对“走出去”的企业的经济效益和增长情况进行分析，阐述境外企业的营业收入、利润总额情况以及对企业发展的影响。

七、亏损企业的情况

阐述亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因，并阐述本年度亏损企业治理的工作情况。

八、风险管理情况

（一）在生存类财务风险预警中，对于出现异常波动的风险预警指标，如资产负债率、存货周转率、应收账款周转率等产生异常的原因，是否采取了相应的 应对措施。

（二）企业在风险控制中所做的努力，如如何拓展融资渠道，优化融资方式，降低融资成本，如地产类企业如何消化库存和回笼资金，企业如何控制库存情况，对境外资金汇率风险如何防范等。

九、重大事项情况说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

十、本年度预算执行稳增长的情况

根据本年预算和决算主要财务指标（包括但不限于：资产总额、负债总额、净资产及主营业务收入、主营业务成本、营业利润、投资收益、利润总额、净利润等），总结本企业预算执行情况，对主要财务指标预决算差异在10%以上的项目应进行说明。

十一、“五位一体”管理提升工作开展情况

对市国资委提出的全面预算管理、资金集中管理、内控管理、信息化和风险预警等管理提升工作的开展情况。

十二、意见和建议

针对本年度企业经营管理中存在的问题，下年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划工作和对改进财务会计决算工作的有关工作建议。

第二篇：财务情况说明书内容提要

XX公司

2011财务情况说明书

（内容提要，仅供参考）

一、主要经营指标完成情况对比分析

（一）公司目前主要业务内容（包括项目开发、租赁、其他服务等，并明确各项收入的比重），主要项目开发进度情况（公司目前开发的项目总体进度情况，可要求工程等其他部门协助提供相关资料）。

（二）本经营指标完成情况 包括主要项目的销售情况、建设情况、楼盘交付情况、资金回收情况等；外部环境变化对公司销售（经营）的影响。建议列表方式说明并进行分析。

二、利润实现、分配及企业盈亏情况

（一）营业收入的同比增减额及其主要因素。

分别从销售量、销售价格、销售结构等进行分析

（二）成本费用变动的主要因素

1、本期成本情况。主要分析实际成本与目标成本的变动因素，本期实际成本支出情况，主要异常成本支出情况。

2、期末存货情况。对期末可供销售的开发产品、预期能在未来期间给公司（项目）带来经济效益的其他产品进行统计并分析，可结合盈利预测相关要求。

3、本期三项费用情况（主要包括三项费用与预算的差异情况，与上年同期的对比情况等，对大额异常明细说明原因）

4、借款费用情况（说明借款本金、期限、利率等情况，并结合利率因素说明借款费用对成本的影响）

（三）其他影响利润的因素（如投资收益、赔偿、捐赠等事项）

三、主要财务指标分析情况

对主要财务指标进行分析，并判断对公司经营情况、资产状况的影响。

四、财务收支计划执行情况及融资计划完成情况。

五、会计核算与财务管理中问题及解决办法。

第三篇：2009年中央企业财务预算情况说明书内容提要-辽宁国资委

附件3

2016省属企业预算情况说明书内容提要

预算情况说明书是对预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。

企业预算情况说明书内容提要

一、本预算编制基础

（一）企业编制预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。

（二）对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。

（三）预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

（四）对预算宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。

二、本预算编制情况

（一）业务预算。

业务预算是企业编制预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1.通过对国内外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。

2.从行业发展阶段与趋势、能源和原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。

3.结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况以及对企业收入、成本、效益的影响程度等。

（二）投资预算。

1.说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。

对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。

对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。

2.说明企业预算拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。

说明预算拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。3.分类说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

4.分类说明企业预算内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。

5.分类说明企业预算内拟向“一带一路”、战略性新兴产业、产能国际合作等领域的投资情况。其中：

“一带一路”领域投资：说明拟投资于“一带一路”沿线国家的投资额，并列举预算投资金额最大的前3项。

战略性新兴产业领域投资：说明拟投资于节能环保、新一代信息技术、生物医药产业、高端装备制造、新能源、新材料和新能源汽车等七大类产业的投资额，并列举预算投资金额最大的前3项。

产能国际合作领域投资：说明企业拟投资于符合《关于推进国际产能和装备制造合作的指导意见》等文件中规定的制造能力强、技术水平高、国际竞争优势明显、国际市场有需求等领域的投资额，并列举预算投资金额最大的前3项。

（三）筹资预算。

说明企业预算内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。凡纳入我委债务风险重点关注范围的企业，筹资预算应与债务风险控制目标相衔接。

（四）资金预算。

预算内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前信贷政策，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。

（五）费用预算。

1.预算期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、增减变动情况，以及本拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

2.预算企业人工成本情况，具体包括：预算内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化情况等。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

三、预算重大事项说明

（一）预算内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

（二）说明企业预算内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

（三）详细说明企业预算内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上捐赠预算执行情况进行总结。

（四）其他需要说明的情况。

四、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大 不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、汇率、利率、原油等大宗商品价格的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析，特别是对于汇率、利率、原油等大宗商品价格变化较为敏感的企业，应说明相关指标上年实际值、预算编制假设值，并进行相关指标对企业效益影响的敏感性分析，如人民币兑美元汇率每波动100个基点对利润总额的影响、央行基准利率每波动0.25个百分点对利润总额的影响、原油价格每波动1美元/桶对利润总额的影响等。

五、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

六、其他需要说明的情况

（一）增收节支专项工作情况。根据《关于进一步做好中央企业增收节支工作有关事项的通知》（国资发评价[2015]40号）有关要求，简要说明企业2015增收节支可量化控制指标的完成情况，以及2016增收节支工作中可量化指标的预算目标、拟采取的保障措施。

（二）“两金”压降专项工作情况。根据《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》（国资发评价[2015]82号）有关要求，简要说明企业2015“两金”压降目标完成情况，以及2016计划对基准日“两金”存量和“两金”增量的压降目标、拟采取的保障措施。

（三）亏损企业专项治理工作情况。根据《关于中央企业开展亏损企业专项治理工作的通知》（国资发改组[2015]68号）有关要求，简要说明企业2015专项治理亏损子企业的亏损额和亏损面完成情况，以及2016对亏损子企 业亏损额和亏损面的预算控制目标、拟采取的保障措施。

（四）其他需说明的情况。

集团所属二级及二级以下重要子企业预算

情况说明书内容提要

集团所属二级及二级以下重要子企业预算报表情况说明书，应结合企业实际情况，至少包括以下主要内容：

一、企业基本情况

说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。

二、本预算编制基础及生产经营情况

参考企业集团预算编制基础、生产经营情况等进行说明。

三、预算主要指标情况

（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。

（二）作为集团成本中心的企业，应逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。

（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。

四、预算重大事项说明

参考企业集团预算投资、筹资、资金等重大事项进行说明。

五、预算主要财务指标说明

参考企业集团预算主要财务指标说明。

六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项

第四篇：财务预算情况说明书内容提要

附件3：

财务预算情况说明书内容提要

财务预算情况说明书是对财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是财务预算报表的重要组成部分。各企业编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：

一、上财务预算工作情况总结

（一）对上预算工作情况进行总结，回顾上预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。

（二）对上预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等。

（三）对上预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明。

二、本预算编制基础及编制依据

（一）预算编制采用的会计制度及政策。

1.企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，说明折旧费用、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。

2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

3.财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

（二）预算生产经营情况预测。预算生产经营情况是企业编制财务预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，对主要业务的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1.对预算行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家利率、汇率及税率等政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

2.根据行业发展形势进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率进行说明，以及指标变动对企业效益的影响程度，如钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

三、预算重大事项说明

（一）结合固定资产投资预算表，说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中自有资金占总投资的比重低于30%的投资项目、非主业投资占总投资的比重超过10%等投资项目予以详细分项说明。

（二）结合对外筹资预算表，说明企业预算内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，并分析筹资行为对企业资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。

（三）说明企业预算拟计划实施的重大股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益、对企业生产经营产生的影响等情况；现存低效长期股权投资状况、拟采取的清理措施等。

（四）分项目说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

（五）说明企业预算内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，2 并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

四、预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项列示说明增减变动情况及原因；预算内拟采取的控制成本措施。

（二）预算期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，本拟采取的控制费用增长的措施及落实方法，以及增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；说明预算内成本费用利润率控制情况，及与上增减变化情况及原因。

（三）预算内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项的规模控制，以及预算拟采取的应收款项回收措施。

（四）预算企业职工薪酬情况，具体包括：

1.职工薪酬规模以及与上增减变动情况及原因分析；

2.职工薪酬与营业收入、成本费用等指标对比比重以及变动情况； 3.职工、从业人员的变化情况及原因。

（五）预算内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

（六）预算预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（七）预算企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（八）其他需要说明的财务指标。

五、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产 3 生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及预算调整标准等。

六、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

七、其他需要说明的情况

第五篇：国资委财务信息化制度

关于加强中央企业财务信息化工作的通知

国务院国有资产监督管理委员会文件

国资发评价〔2011〕99号

各中央企业：

近年来，中央企业积极贯彻国家信息化发展战略，深入推进财务信息化建设和应用，财务信息化水平明显提高。但随着中央企业经营规模快速扩大，产业链条不断延伸，经营业态逐步多元化，多数企业目前的财务信息化水平难以满足业务发展需要和集团管理要求，成为制约企业做强做优的重要因素。为培育具有国际竞争力的世界一流企业，认真贯彻落实国资委关于中央企业信息化工作的要求和部署，推动中央企业更好地利用信息技术提升管理水平，建立规范、高效、稳健的财务管理体系，现就加强中央企业财务信息化工作的有关事项通知如下：

一、加强财务信息化工作组织领导。企业财务信息化作为企业信息化的基础和重要组成部分，是一项复杂的系统工程，贯穿企业经营管理各个方面和环节，需要对企业的制度体系、管理框架、业务流程等进行梳理与优化，涉及范围广，工作任务重。各中央企业主要负责人要高度重视，充分认识财务信息化对变革企业管理、增强企业核心竞争力所产生的推动作用，切实加强组织领导，将财务信息化作为集团信息化的先导和突破口，由集团统一规划和组织实施，明确工作任务和要求，落实机构人员和资金，建立健全财务信息化工作组织体系。企业总会计师或分管财务工作负责人是财务信息化工作的直接责任人，在企业信息化总体框架下，与集团首席信息官或分管信息化工作负责人共同推动财务信息化各项工作深入开展。企业财务部门应当与信息化职能部门等相关部门密切配合，分工协作，组织做好规划编制、项目实施、运行维护和应用培训等工作，有效发挥财务

信息化对规范企业管理、优化资源配置、防范财务风险、提升经营绩效的促进作用，不断提高企业经营管理水平。

二、科学制定财务信息化整体规划。中央企业应根据集团“十二五”发展规划，结合集团信息化纲要，按照财务管理体系建设和集团化管控需求，坚持整体规划、科学适用、成本效益、财务业务一体化等原则，统一制定集团财务信息化建设规划，明确财务信息化总体目标和分阶段任务，有计划分步骤组织实施，做到与集团整体信息化规划同步、系统集成、标准统一、信息共享。对于财务信息化水平较高的企业，应当与国际先进企业对标，结合企业实施“走出去”战略，持续优化财务信息系统功能，推进全球业务信息化、财务服务集中化；对于财务信息化水平一般、尚处于建设和完善过程中的企业，应当加强信息资源整合和不同信息系统的集成，力争在“十二五”期间建成功能完善、财务与业务相统一、运行高效安全、覆盖集团全部子企业和所有业务领域的财务信息系统；对于财务信息化基础较为薄弱的企业，应当制定适合企业经营管理特点的系统框架、软件平台和实施方案，兼顾技术先进性和操作实用性，考虑未来扩展性和系统兼容性，做好软件系统选型和网络布局，力争在“十二五”末建立满足企业经营管理需要、功能较为完善的财务信息系统。

三、夯实财务信息化基础工作。财务信息化基础工作是关系财务信息化成败的关键。中央企业应当高度重视，并认真做好制度统一、流程梳理和分类编码等标准化建设基础工作。一是应当建立健全集团统一、完善的货币资金、应收账款、存货、固定资产、在建工程、长期投资等各项资产管理制度；二是应当根据国家发布的会计准则和财务制度，统一集团会计政策、会计核算、内部交易、财务报告等各项财务会计制度；三是应当对采购、生产、销售等各个经营环节进行业务流程梳理与再造，加快财务业务一体化进程，优化和完善资金、投融资、预算、成本控制、风险预警、考核评价等管理程序；四是应当对会计科目、物资、产品、职工、客户、供应商、合同等信息进行分类整理，明确编码规则，实现统一规范编码，并形成编码手册，实施动态维护与管理。同时应当建立财务信息系统功能模块、数据存储、系统集成等标准体系，为软件集成、信息共享等系统建设奠定基础。

四、加快建设功能完善的财务信息系统。功能完善的财务信息系统至少应当包括但不限于会计集中核算、财务合并报告、资金集中管理、资产动态管理、全面预算管理、成本费用管理、财务分析与决策支持、风险管控等功能模块和子系统，各子系统之间应当实现无缝对接和信息集成，并将关键控制环节和控制要求固化于系统中，实现财务信息系统的内部控制。会计集中核算系统主要指根据集团统一的会计制度和会计科目编码，由业务驱动自动生成会计凭证、会计账簿和会计报表，并能灵活适应国家会计准则及企业会计政策变更，具备条件的企业应当在集团层面探索开展会计集中核算和共享会计服务。财务合并报告系统主要指根据内部交易抵销、投资股权折算等合并规则，提取核算系统中的会计信息，自动编制合并报告，生成各类分析统计报表，满足各部门工作报表需要，并能根据国家发布的可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范生成报告。资金集中管理系统主要指通过与预算、核算等业务系统的有效集成，对企业现金、票据、存贷款、外汇等实施统一管控和调配，控制预算外资金支付，促进企业加快内部资金融通，提高使用效率，降低资金成本，防范资金风险。资产动态管理系统主要指对固定资产、在建工程、存货、股权投资、应收款项、无形资产等资产项目进行全流程管控，实现资产购建、财务入账、流转运行、价值变化、产权变动、报废回收、损益核算等全生命周期的动态管理。全面预算管理系统主要指对经营预算、投融资预算、资金预算、薪酬预算、财务预算等预算编制、预算审批、预算调整、预算执行监控以及预算考核评价等全过程的管理。成本费用管理系统主要指以产品、服务、项目等管理及生产运营流程为中心，通过成本费用的归集、分摊、结

转、核算等过程监控，实现成本费用的计划、分析、预测、考核等控制管理。财务分析与决策支持系统主要指通过对业务部门和各级子企业财务信息的跨账簿、跨区域、跨等多维度的穿透查询和数据钻取，实现财务分析、行业对标、风险预警、趋势预测、绩效评价等决策支持功能，并以“仪表盘”、“驾驶舱”等图文并茂方式进行数据展现和分析报告。风险管控系统主要指根据职责分离和风险控制的要求，实现在线审计、内部控制与评价、风险防范与评估等功能。

五、深化财务信息系统应用管理。财务信息系统只有投入使用才能有效发挥促进企业规范管理、提升管理能力、提高管理效率的作用。各中央企业应当克服“重建设、轻应用”的倾向，切实抓好系统的应用管理。对已经具备上线运行条件的系统或模块，应当组织力量及时投入使用，做好数据迁移和系统初始化工作，确保数据资料连续完整和系统正常运行，并加强系统的应用培训和运行维护，定期对系统的软硬件及网络环境进行检测，对数据进行同城和异地灾备，并根据运行中出现的新情况、新问题及新需求，持续改进与优化，增强系统的适应性、扩展性和安全性。系统应用过程中，应当做到财务系统与业务系统的深度融合，防止信息孤岛和业务系统外循环。

六、强化财务信息化人才队伍建设。财务信息化是现代信息技术与企业财务管理的有机结合，跨专业领域的复合型人才是做好财务信息系统建设实施、稳定运行与深化应用的重要保障。中央企业在推进财务信息化工作中，应当高度重视财务信息化人才队伍建设，有条件的企业应当设立相应机构和专门岗位，配备既懂财务又掌握信息技术的专业人才，充实人才队伍力量，并建立激励约束机制，创建有利于人才发展的良好环境，确保人才队伍稳定。

七、认真做好财务信息系统安全保密工作。财务信息系统存储了企业经营活动形成的大量财务与业务数据，安全保密至关重要。中央企业要高度重视，切实

做好国家秘密和企业商业秘密的保护工作，严格执行国家及我委有关信息安全保密规定及技术规范，要从管理制度、操作流程和安全技术等方面，在系统规划设计、建设实施与运行维护全过程中，贯彻安全保密要求，加强安全保密管理，做到保密工作与信息系统同步规划、同步设计、同步实施。对于涉及国家秘密的信息系统，企业应当选择具有国家有关部门认定的相关安全保密资质的单位进行系统开发、项目实施和运行维护，并签订保密协议，信息系统在投入使用前应当通过国家有关部门的安全保密测评。

国资委将开展对中央企业财务信息化工作的分类指导，加强交流与培训，建立中央企业财务信息化工作报告制度和财务信息化水平评价体系，逐步开展中央企业财务信息化评价工作，评价结果通报中央企业，并纳入国资委信息化水平评价体系。各中央企业应当结合本企业财务信息化工作开展情况，进行自我评价和总结，并于每年1月31日前向国资委（财务监督与考核评价局）报送评价总结报告，同时抄送派驻本企业监事会。

国务院国有资产监督管理委员会

二○一一年七月二十六日