工程项目对内结算办法（共五则范文）

第一篇：工程项目对内结算办法

项目对内结算管理办法

一、施工队伍结算：

1.进场队伍签订合同(协议），确定施工队伍的工作范围、总工程量与单价（劳务总包与周转料、辅料等必须区分单价）。劳务队签订协议因经过项目部项目经理、预算、技术、材料、财务口子进行会签，合同拟定后发总公司进行合同（协议）审批。协议因当一式三份，一份交由施工队伍负责人、一份留存项目备查、一份交由总公司设立专门合同管理部门进行备案、存档。

2.每月由技术科室向预算科室提供当月施工队伍完成的工作量，预算负责出具内部结算清单，清单由技术科室提供工作量人员签字、现场主任工程师签字、项目经理签字、财务科室负责人签字后方可挂账。（结算清单附表统一格式）3.每月应根据甲方拨付工程款后由项目经理按照已挂账数分配付款，原则上因按照合同付款。如遇甲方拨付工程款资金不到位因按照付款比率进行分配，报批资金计划，经总公司负责人签字审批后，财务方可付款。如遇未挂账、不报批、超付，财务人员因当拒绝付款。如有因特殊情况因由项目经理书面说明原因，经公司负责人签字后，方可付款。

二、材料内部结算：

1、材料因当严格执行进消存原则。入库因当由材料员开具入库单，入库单因当表明材料名称、型号、数量、单价、总价、供货单位名称，入库单一式三联，一联交由项目财务做账、一联交由供货单位、一联留存材料科室。材料人员因当尽职尽责，做好每一笔的材料入库。如遇无法确定单价情况可按市场均价开具暂估入库，待材料确定实际价格后，与财务科室协同开具红色入库单冲回，并按实际价格重新开具入库。财务人员因当保存好材料人员递交的每一张入库单，装订入会计凭证内。

2.材料出库：材料人员遇到每一笔材料现场耗用，因开具好材料出库单，出库单因标明材料名称、型号、数量、单价、总价、耗用材料部门、并要求接手材料的施工队人员签字。出库单一式二联、一联交由财务人员记账、一联由材料人员记账。

3.材料消耗报表：材料人员因当记好每一笔材料的入库级出库、月末因当统计本月材料消耗、入库、结存，编制材料消耗报表，材料消耗报表一式两份、一份交由财务人员装订至当月会计凭证、一份留存材料科室。材料消耗报表因由主任工程师、项目经理、编制人员、材料科室负责人签字。每月末财务人员及材料人员因当核对材料本月的进消存，保证财务与材料进消存数字准确无误，以及账务与实际材料准确无误。

4.材料现场管理与公司物资部协同工作问题： 4-1.材料保管：因当地社会环境问题，每个项目因做到进场第一时间首要工作先建立规范防护、位置合理的材料厂，因当从根本上解决丢料的问题。

4-2.物资部与项目材料间不通货币购买材料的问题：由于施工地处国外，很多材料都需从国内或其他国家购买，存在货币计量不统一的问题，这种问题在项目上的存在比较常见，公司因当确立固定的核算办法，可按参考如下方法：由物资部统一在购买材料当天的价格，以当天索莫尼对购买使用货币的汇率进行单价的确定。

4-3.物资部与项目材料间部分材料无法确定单价的问题：由于公司绝大部分物资都经由物资部采购，对项目部进行调拨，其中存在很多材料入库有量无单价的情况，耽误了项目成本经营情况的核算，因当以每月核算日为节点，以此节点为最终时间，给出材料价格。

三、租赁及机械结算：

1、各项目部在工程施工中，应尽可能的利用公司自有资源及设施、如因工程需要必须外租或借用其他工程公司的设备、器械、运输生产工具必须在进场前签订租赁协议（合同），合同中因注明出租方单位（个人）有效全称、出租方单位（个人）联系方式及有效证照（证件）编码、预留好出租方单位（个人）有效证件复印件，以及我方承租的设备、机械、运输生产工具的名称、型号、牌照号，协议（合同）中应明确注明单价及计价方式（如出租方为总公司，因当拟定内部协议，注明单价及计价方式）

2、结算时，因当由租赁设备及机械第一直属管理人开具工程作业表、作业表应注明出租方单位（个人）有效全称、作业内容、作业时间，协同项目经理或现场负责补全作业单价、作业总价、经由租赁设备及机械第一直属管理人签字、项目经理签字、主任工程师签字方可交由财务部门挂账。（机械、设备租赁及周转料附表统一格式）

四、结算时间

为了定期、及时、准确的反映每个项目的经营成果，如实的反映公司现状。现拟定每月月末最后一日为结算日。月考勤因在次月1日为止上报项目部或公司财务。技术部门因当在每月结束后于次月2日将施工队伍的工作量上报至预算部门。预算部门因当于次月4日前将施工队伍内部结算清单上报至财务。材料科室因当于结算日当天提交所有出入库单据至财务。当月材料进销存报表因当于结算日之后次月2日前上报至财务。项目及分公司财务因当于结算日之后次月5日前上报每月财务报表（资产负债表、利润表、工程成本表、现金流量表、科目余额表、工程成本表）。

我公司从本办法发布日起开始执行本结算办法，公司各个部门应全力配合执行本办法！（本办法后附统一格式施工队伍结算清单、材料入库单、材料消耗报表、机械设备工程量作业表，各项目及子公司需按照统一格式标准执行）

塔吉克斯坦丹加拉中泰纺纱厂项目部

财务负责：张熠 2016年6月4日

第二篇：工程项目预结算管理办法

工程项目预、结算管理实施细则

第一章 总 则

为实现集团公司战略规划和目标，构建有效的防控管理体系，适应工程建设项目管理的需要，切实加强工程建设项目预结算管理工作，确保企业的经济效益，确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。

第二章 工程项目的预（结）算管理职责

第一条 预算管理的思想要体现集团公司的发展战略，集团公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从集团公司的中长期战略发展目标，并符合集团公司总体的经营方针。组织造价、技术等相关人员与建设单位相关人员参加公司组织的项目施工交底会，搜集项目造价文件资料，确定项目施工成本目标及过程控制的盈亏点、风险点，并制定相应措施加以控制。并确定项目成本与风险及控制重复建设造成的乱投资

第二条 工程预、结算必须遵照国家的有关法律、法规，甲、乙双方的合同规定以及工程所在地或地方政府专业部门的有关定额等相关文件进行编制，遵循实事求是，客观公正、准确的原则。

第三条 工程预、结算包括：施工图预算（定额计价或清单计价价）、施工进度报量预算及工程竣工结算。

第四条 从事工程预、结算的工作人员，必须遵守国家和企业机密，具备较强的法制观念，责任心强，廉洁奉公。工程预、结算资料经审核并经领导批准加盖公章后方可报出。

第五条 本细则旨在规定集团公司专业部门及工程项目预结算工作分工、职责和要求，保障工程项目预结算工作有效开展。适用于集团公司各项目工程、实体单位、以及总（分）包（合作）项目的工程预（结）算管理。

第三章 投资估算的编制

第一条，投资估算是建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据。经批准后的投资估算作为建设项目总投资的控制限额。

第二条，投资估算一般由承担项目预可行性研究报告、可行性研究报告（方案设计）编制的单位编制。

第三条，投资估算的编制应遵循实事求是的原则，工程项目按照当地政府和各行业有关规定编制。其他类型项目初步设计概算原则上按照各行业有关规定编制，但其初步设计概算文件组成和深度必须按照集团公司规定计划编制。

第四条，投资估算编制应符合国家的有关法律法规，符合集团公司和上市公司的有关规定。投资估算的编制依据。

（一）国家有关工程建设的政策及规定；

（二）批准的可行性研究报告及投资估算，经集团公司审查修正后的初步设计；

（三）相关概算定额、概算指标、概算编制办法等；相关行业和工程所在地区的计价依据及有关规定；

（三）拟建项目各单项工程的建设内容及工程量；

（四）有关部门发布的人工、设备价格、材料计价造价指数等的依据；

（五）引进设备、材料的询价资料或可供参考的价格资料；

（六）利率、汇率等政策性参数和数据；

（七）估算编制时所参考的其他资料。

（八）工程地质勘测资料、水电供应情况、交通运输情况及运输价格；

（九）概算编制时所参考的其他资料。

第五条，投资估算应按工程项目所在地和编制年价格水平编制，结合现场条件，完整地反映项目建设内容的全部投资。工程内容和费用构成齐全，计算合理、不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏算、不少算。估算精度应满足控制初步设计概算的要求。

第六条，预算编制单位应对投资估算的编制质量负责，建设单位在合同中明确设计单位的质量责任和惩罚措施。建设单位应对投资估算的初审质量负责，经建设单位初审的投资估算误差必须控制在±10%以内。第七条，为保证可行性研究投资估算的质量，投资估算原则上应采用工程量法进行详细估算，部分确实无法提供工程量的项目或单项，可采用系数法或指标法作为补充。实行方案设计+施工图设计的，方案设计必须达到初设深度，投资估算必须达到初设概算的深度。对采取工程量法估算的，可适当调增方案设计费用。

第八条，大中型建设项目可行性研究报告中的“投资估算与经济评价”原则上应单独成册。

第四章 施工图预算的编制

第一条 施工图预算是由设计单位或建设单位根据施工图设计图纸、现行预算定额、费用定额以及地区设备、材料、人工、施工机械台班等预算价格编制和确定的建设项目造价文件。第二条 施工图预算由建设单位组织编制和初审，经建设单位初审的施工图预算误差必须控制在±5%以内。投资50万元及以下工程的预算由建设单位负责审批管理，审批后的预算上报基建工程部备案。

第三条 施工图设计必须按照公司批准的设计方案或初步设计内容进行设计，施工图预算必须控制在公司批准的投资计划之内，如超计划，应按集团公司投资管理程序报批。

第四条 施工图预算的编制应根据设计文件及编制期价格，结合建设项目现场条件，完整地反映设计内容。施工图预算的编制依据主要包括：

(一)经会审和批准的施工图设计及审查意见、施工组织设计或施工方案、有关标准图，建设场地中的自然条件(测量图)和施工条件。

(二)施工图预算要按照相关定额以及工程计价依据及有关规定，相关行业和工程所在地地方政府的计价依据及有关规定；

(三)设备（含引进设备）、材料的询价资料或可供参考的价格资料，合同约定采用的设备材料价格；

(四)经批准的初步设计概算文件、工程承包合同或协议书；(五)预算编制时所参考的其他资料。

第五章 招标限价的编制

第一条 工程招标限价是根据审定的施工图和施工组织设计编制的招标项目的最高全部费用，包括总价和单价。招标限价可采用定额计价法和工程量清单计价法编制。

第二条 工程招标限价由建设单位或委托有相应资质单位编制，对需要报集团公司基建工程部审查的，建设单位必须初审。

第三条 建设单位应对编制的工程招标限价的质量负责，上报的招标限价误差必须控制在±3%以内。投资50万元及以下工程的投标限价由建设单位负责审批管理，审批后的投标限价上报基建工程部备案。第四条 工程招标限价要控制在公司批复的单项工程投资之内，凡超批复的工程招标限价必须报公司相关部门审核批准后才能上报审查。第五条 招标限价应根据设计文件、招标文件及编制期价格，结合建设项目现场施工条件，考虑建设期的价格变化因素进行编制。招标限价的编制依据主要包括

(一)经公司有关部门审定的招标文件以及澄清、答疑等补充文件、经批准和会审的施工图设计及审查说明、施工组织设计或施工方案、施工技术措施等有关标准图；

(二)相关工程计价依据及有关规定，相关行业和工程所在地地方政府的计价依据及有关规定；

(三)设备（含引进设备）、材料的询价资料或可供参考的价格资料；(四)经批准的初步设计概算文件；(五)招标限价编制时所参考的其他资料。

第六章 进度报量结算

第一条, 专项费用及成本工程项目均实行依预算按形象进度月底以工程量报进度结算，建设单位每月下旬定期对各类工程进行验收。工程结算由施工单位编制，经建设单位审核工程量、费用并签章，报集团公司基建工程安环部审批(凡涉及隐蔽工程及现场签证时，须经过工程量审核签字)。投资50万元及以下工程的进度结算由建设单位负责审批管理，审批后的进度结算上报基建工程部备案。

第二条, 月度报量结算根据合同约定需进行单项调差时，执行以下规定：(一)材料价格及供应公司供应材料的运费执行相关部门下发的年内当地材料调差文件和集采部认质认价及运价。(二)自购材料执行各地区当期公布的指导价，定额站未公布的材料价格以发票为准(超过供应处价格时按集团公司价格执行)。特殊材料(如装饰材料)建设单位在施工前确定材料品牌，施工单位按材料品牌进行采购，在结算时提供发票及供货厂商。施工单位自购材料必须据实提供发票原件，实用数量与发票数量必须一致，发票必须经工程负责人签字认可，方可作为调差的依据。每份结算单均须附发票复印件。集团公司集采部会同建设单位进行市场调查，如发现其报价失实，要在实际价格基础上下调10%结算，以示处罚。

第三条, 设计变更、工程变更价款调整

(一)施工中发生的设计变更和工程变更，由建设单位按照设计部门签发的设计文件通知施工单位进行变更施工，施工前须经监理单位、建设单位相关负责人核准后方可进行。

(二)设计变更涉及工程价款调整时，由施工单位向建设单位工程部提出，相关部门审核报请分管领导批准后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：

1、合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款。

2、合同中只有类似于变更工程的价格，参照类似价格变更合同价款。第四条, 对于工程量清单招标工程的结算，投标人的综合单价一次包死的不做调整。

第五条, 设计变更与现场签证执行下列规定：

(一)设计变更必须由集团公司下属公司分管领导、设计单位、监理单位、施工单位、项目负责人共同协商，经确认后由设计单位发出相应的图纸及说明，并办理签发手续。

(二)基(槽)坑开挖必须有建设单位、设计单位、监理单位,共同签字的验槽记录。

(三)建设单位要做好工程变更和现场签证登记工作(建立台帐)，要求按月统计汇总，如果工程变更和现场签证累计完成工作量超过合同造价的10%以上时，要通知相关部门进行投资分析，报请分管领导、总经理批准，与施工单位签订补充合同。

(五)施工单位将手续完备的当月工程变更及现场签证整理后由施工单位在每月25日前上报建设单位，超过规定上报时间而未报或漏报的，将视作施工单位自动放弃该部分工程计量及支付的权利，不予计量和支付该费用。

(六)因设计存在严重失误造成的损失，设计图纸未经会审所造成的返工费用，施工单位组织不善所施工的无效工程，设计变更、工程更改、材料代用等项未按规定审批手续，隐蔽工程未经有关部门现场签证认可的等费用，均由责任方负责，不准计入工程结算费用。

第六条, 房屋加固、改造等无法编制施工图设计，工程量难以事先确定而又列入计划的工程，以建设单位、监理单位、施工单位三方现场验收的工程量为准，按照本办法有关规定计取工程费用。

第七条,加强工程监理的现场监督职能，报量结算单未经监理工程师及甲方代表签字认可的不予结算。

第八条, 工程月度报量结算，由建设单位审核，累计金额不得超过合同金额的70%。

第九条, 工程报量结算，建设单位要督促施工单位根据工程进度及时结算，实行工程结算限时制度，杜绝年底突击结算。

第七章 竣工结算的编制

第一条 竣工结算是指已完工程经集团公司有关部门验收合格后，由承发包双方按照合同规定进行的最终工程价款结算。

第二条 竣工结算由建设单位组织施工单位编制并初审后，报集团公司基建工程安环部复审。

第三条 为提高竣工结算编制质量，建设单位应在施工合同中明确施工单位编报竣工结算的时间、质量要求和惩罚措施。施工单位应对上报审查的竣工结算质量负责，经建设单位初审的工程竣工结算误差必须控制在±3%以内。再经集团公司基建工程部审核.经基建工程部审核的工程竣工结算误差必须控制在±1.5%以内。第四条 竣工结算的编制依据主要包括

(一)工程结算承诺书,工程结算通知书,工程竣工验收单,工程验收会议纪要,工程单项项目清单.(二)建设项目的合同、补充协议、中标通知书、投标文件；施工图设计及审查说明、施工图投标预算、设计变更、施工签证、索赔报告(发生时需要出具)、开工报告, 竣工图、结算书(含电子版),工程量计算书(含电子版),竣工工程盘点表,竣工验收资料交接单；工程违约处罚单(建设单位开具)(三)集团公司发布的工程计价依据及有关规定，相关行业和工程所在地区的计价依据及有关规定；

(四)设备、材料调拨单或发票, 集采部认质认价单,设备,材料进场验收会审单；(五)地勘报告

(六)施工图及电子盘（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）

(七)、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）

(八)经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚）

(九)原始地貌标高抄测记录

(十)、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件(十一)吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告（签字盖章手续齐全且清楚）

(十二)水电扣款单,工程支付单(财务出具)资料。第五条 竣工结算其它要求：

一、电子文档中结算书应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式。

二、每项工程的结算书分两部分编制：

第一部分是以竣工图为依据编制部分，包括图纸会审记录、设计变更、技术核定单、监理工程师通知或发包人施工指令等；

第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。新组价的清单计价项目必须提供单价分析表。

三、竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字。经发包人、设计、监理等单位确认的图纸会审记录、设计变更、技术核定单、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用在结算时发包人有权不予考虑。

四、设计变更单、技术核定单、签证单、材料(设备)认价单等应分土建、安装专业整理装订。

五、甲供材料收货验收签收单上有施工单位、材料供货单位、监理单位、发包人代表签字和单位盖章确认。施工合同结算应严格遵循合同条款和实际施工图，如施工单位领用的甲供材料量超出施工图预算分析量，其超出部分应按照建设单位实际采购的相应材料价格（包括运杂费和采保费）计算材料费，并扣减施工单位合同结算款。

六、如结算工作量较大，建设单位经请示公司基建工程安环部同意后，可委托有资质和经验的造价咨询单位帮助完成施工图工程量的计算、甲方另委项目和签证项目的预算编制及与施工单位的结算谈判工作。

七、建设单位与施工单位的施工合同结算，凡合同金额在500 万元及以上的，其结算书应报公司基建工程安环部审核批准。建设单位须在公司批复后再与施工单位办理结算手续。

八、对于送审资料为复印件部分，建设单位管理部门均应盖章，作为加强资料有效性的依据。

九、结算书电子文档应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式

第八章 其 它

第一条 集团公司各预算部要充分认识工程预、结算工作在施工（生产）经营活动中的重要性，严格执行项目施工预、结算管理制度，充分要掌握工程技术、造价、材料等相关知识及国家政策的变动以及材料上涨造成的因素,要带动造价专业人员的积极性和主动性，提高项目结算的管理水平。防止工程相互超预算指标,加强控制风险, 第二条 为提高专业人员的工作能力和业务水平，各单位要积极支持造价人员参加行业组织的学习、培训、取证活动，在职人员学习、培训、取证费用，按集团公司有关规定执行。第三条 本办法自发文之日起实施，由基建工程安环部负责解释。

第三篇：建筑工程项目结算管理办法

结算管理办法

结算管理办法

1.目的

为加强司属各单位工程结算管理，提高工程结算工作质量，维护企业合法权益，实现结算工作“及时、完整、准确、创效”的目标，根据建设部《建设工程结算暂行办法》（财建（2004）369 号）以及局工程结算管理办法，制订本办法。

2.适用范围

本办法适用于全公司工程结算管理。3.定义

3.1 工程竣工结算（简称工程结算）：指建筑安装施工企业将竣工工程按照合同规定，向建设单位办理最后工程价款结算，作为建设单位支付施工单位最终工程款的依据。

3.2最终结算额：是指经发包人、审计单位和承包人三方签字认可的工程最终审定造价。不需要审计单位审计的，指发包人和承包人双方最终签字认可的审定造价。

3.3目标结算额：是结算领导小组根据合同约定和项目具体收益情况研究确定的，力争达到的工程结算值。

3.4工程签证：是承包商就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，清单工程量、清单综合单价中未含有，而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签字证明。经双方签字盖章确认后具有法律效力。

3.5工程索赔（简称索赔）：是指承包商通过合法途径和程序要求业主补偿施工中给承包商带来的，不属于承包商承担的费用损失。属于正确履行合同的正当权利要求。

4.组织机构与管理职责 4.1组织机构

4.1.1公司成立工程结算管理领导小组（以下简称：结算领导小组）：公司总经理任组长，总会、副总经济师任副组长，组员为：经营部、人力资源部、财务部、工程部、物资部等部门负责人。各单位相应成立工程结算管理领导小组，全面负责本单位工程结算管理的组织领导工作。

4.1.2主管工程结算业务的部门：经营部

4.1.3大型以上项目推行项目商务经理制度，商务经理配合项目经理负责项目的收入、成本管理和商务工作。商务经理必须具有五年以上丰富经营预算工作经验，具有中级以上职称或取得造价工程师资格证。

4.1.4项目结算人员：项目内业成本员为项目结算人员，须持有全国注册造价工程师资格证或当地主管部门认可的造价编审资格证。无证人员编制的工程结算书必须由持证人员审核、签字，并对该结算书负责。

4.2主管领导的职责

4.2.1公司、分公司主管经营副经理为本单位工程结算负责人，对本单位的结算工作负领导责任其主要职责包括：

1）建立健全工程结算管理的组织机构和工作制度，并保证各项制度的贯彻实施。

2）督促、指导经营部制定公司、分公司工程结算工作计划和结算工作目标，敦促经营部和其他相关部门贯彻实施。

3）及时准确掌握工程结算工作目标的完成情况，组织相关部门制定有针对性的措施和实施方案，277

结算管理办法

确保工作目标顺利实现。

4）对重点、特殊工程的工程结算实施重点监控，确保重点工程结算和应收工程款的安全性。5）组织审定公司、分公司向发包方报出的工程结算和分包工程结算。

6）建立公司、分公司工程结算奖罚机制，制订相应的奖罚措施并有效贯彻执行。4.3经营部的职责 4.3.1公司经营部

1）拟订规章制度，并监督实施。

2）审批分公司年（季）度结算计划，拟订定公司年（季）度结算计划，定期检查结算计划落实情况。

3）指导、协助分公司的结算工作。

4）对直营项目在工程开工时，组织项目部和公司财务部成本员等有关部门相关人员进行合同交底，分析合同的利弊，提请注意事项，并将中标通知书、工程合同、投标资料、联系函或备忘录等一切有价值的经济技术资料的复印件移交给项目部，办理交接手续。

5）投标预算人员每月深入施工现场2—3次，指导、帮助、检查、督促、项目办理工程设计变更、签证索赔工作。

6）做好直营项目结算管理工作，指定专人对项目报送的设计变更、签证索赔资料进行及时审核并妥善保管项目报送的各项造价资料，每月20日对项目进行检查，并提出整改意见。

7）指导、督促直营项目在规定时间内编制并办理工程结算。

8）及时解决直营项目结算过程中存在的问题，随时向结算领导小组汇报结算有关情况。9）及时审查分包工程结算。

10）工程结算完毕后，提出奖罚意见报主管领导批准后对相关人员进行奖励和处罚。

11）公司结算领导小组对直营项目和分公司1000 万元以上的工程结算进行评审，并报领导签字批准后方能报出。

12）召开结算工作分析会，掌握结算进展情况，检查指导在建项目签证索赔资料的及时性、有效性、准确性以及与造价有关的资料管理，并提出指导性意见。

13）监督、审核分公司的结算及签证索赔奖罚兑现工作。14）认真审核分公司的结算报表，及时填报局结算报表。15）制定结算目标，对分公司经营部进行考核。16）对本系统人员的培训工作。4.3.2分公司经营部

1）拟订分公司的年（季）结算计划（附表二），确定结算目标并报公司主管部门审批，季度结算计划于上季末25日、结算计划于上年末12月20日上报。

2）组织对工程结算书的评审，凡1000万元（含1000万元）以上的项目结算，提交公司评审，1000万元以下的项目自行评审后报公司备案。

3）工程结算完毕后，提出奖罚意见报公司批准后对相关人员进行奖励和处罚。4）在本单位范围内参照执行公司经营部职责。4.4项目经理部的职责

1）项目经理是项目工程结算的第一责任人，项目商务经理或结算人员是项目工程结算的直接责任人。

2）根据合同约定，及时组织编制项目竣工结算并报相关部门和人员审核，确保结算书在合同约定278

结算管理办法的提交结算报告日期前报送给发包方。

3）根据公司、分公司下达的工程结算目标和结算要求，逐项落实相关责任人员，制定相应的措施组织实施。按时完成工程竣工结算工作。

4）在竣工结算办理过程中，做好与发包方、审计单位的沟通，及时向经营部汇报结算进展情况和需要解决的问题及建议。

5）工程施工合同签订后，项目经理部立即组织项目相关人员编制项目签证、索赔计划，报经营部审批。

6）根据工程合同和有关协议约定，及时向发包方和有关单位办理设计变更、现场签证、联系函、备忘录、技术核定单、会议纪要、索赔等书面资料。凡送出资料都必须办理发文记录，并妥善保管。

7）每月26—28日，由项目内业成本员将当月的工程报量、签证单、设计变更单、大中材料验收单和其它经济技术资料原件件报送经营部。

8）签证、索赔事件发生后，项目经理部及时对进度报量进行调整，并收取工程进度款。

9）对造价资料的管理，项目经理部要将其作为日常工作加强管理，确保工程造价资料与工程同步、齐全有效。

10）审核分包结算工程量。确保其真实性与准确性，按规定办理分包工程结算的有关手续。11）在工程竣工后一周内提供与供应商、分包商、劳务队的初步结算意见报财务部。12）接受企业有关部门的指导、监督、检查，全面完成本项目工程结算工作。

13）工程结算完成后，书面总结工程造价和结算工作，并对各项经济技术指标进行分析（附表一），按规定上报相关结算资料。

5.工程竣工结算

5.1公司经营部，根据分公司结算计划结合公司实际情况，拟订公司工程结算计划（附表二），经结算领导小组审核后，于当年1月20日前报局市场商务部。

5.2为增强工程结算的时效性和准确性，各单位结算领导小组要针对项目的具体情况精心策划，确定合理的目标结算值，并逐级确定工程结算责任人、结算时限，制定切实可行的结算措施。

5.3工程结算内容

工程结算包括按照合同约定的工程合同价款、按照合同约定的价款调整内容以及现场签证、索赔等全部工程造价。包括以下内容：

5.3.1合同约定内认可的工程造价、设计变更、签证索赔。

5.3.2合同约定不可调整的但已经业主审核签字确认的工程价款的总额。5.3.3结算领导小组认为应该增加的其他工程价款。5.3.4与工程造价有关的结算资料。5.4工程结算编制及报出流程

5.4.1收集、整理工程造价资料、及时编制工程结算书。应收集的原件资料有（不限于）： 1）工程施工合同、补充协议及与造价有关的会议纪要。2）招、投标文件及答疑资料。3）设计图纸交底和图纸会审纪要。4）设计变更、技术核定单。5）现场签证、索赔资料。6）各种技术资料。7）竣工图。

279

结算管理办法

8）甲方确认的施工组织设计。9）有关部门发布的政策性文件。10）其他施工中发生的费用纪录。11）甲方对材料、设备等核价计价记录。12）与调价有关的政策性文件。13）需要提供的其他资料。5.4.2结算资料的编制：

5.4.2.1竣工图的绘制。工程竣工前1个月或根据合同约定、业主要求等条件，各单位要及时安排设计人员到工地蹲点，绘制竣工图。项目管理人员（项目经理、工长、内业）要对绘图人员进行现场实际情况的交底，帮助设计人员更好地完成竣工图的绘制工作，防止差错，争取效益。

5.4.2.2竣工图纸的会审。竣工图绘制完毕后，要由项目经理牵头组织项目部、经营部预算人员和设计人员共同进行图纸会审，提出修改意见，在合理范围内争取效益最大化，并由设计人员进行调整和修改绘图。

5.4.2.3结算书的编制。工程竣工后1周内（造价3000万元以上的工程2周内）项目商务经理(或结算人员)编制完整、准确、详实的初始结算书，结算书初稿编制完后，项目经理组织项目相关人员对结算书进行认真评审，提出修改意见并作出修改，由项目经理签字后，报经营部审核。经营部在收到结算书后，指派预（结）算人员到施工现场复核工程量，对初始结算书进行审核，指导和配合项目项目商务经理(或项目结算人员)结合竣工图纸、结算相关资料调整和编制第2次结算书。

5.4.2.4结算前的保本保利分析。公司、分公司财务部门牵头组织有关部门和项目部，按照公司《项目全额经济承包责任制与成本核算制实施办法》第十八条的规定，在工程竣工后1周内（造价3000万元以上的工程10天内）由项目提供与供应商、分包商、劳务队初步结算意见并由财务部在3日内进行项目保本保利分析，并将分析资料提供给经营部和项目部。

5.4.2.5 结算书的评审。经营部预（结）算人员将初始结算书、二次结算书和项目保本保利分析资料等一并向主管领导汇报，由公司、分公司经理或委托分管副经理组织项目经理、项目商务经理（或结算人员）、经营部负责人、预（结）算人员财务部和其他相关部门人员共同进行结算评审，并下达结算目标，确定最终结算报送金额。

5.4.2.6结算资料的报出。项目经理部根据评审意见对结算书进一步修改完善，在项目竣工后1个月内（造价3000万元以上工程1.5个月内），向建设单位递交经结算领导小组批准的竣工结算报告及完整的结算资料，并办理签收手续。

5.4.2.7结算价的最终确认。总部直营项目和公司所有造价1000万元以上的项目的结算价，最终确认权在公司董事长或总经理，其他项目结算价的最终确认权在分公司经理。确认后及时在审计报告上签字盖章。

5.4.2.8工程结算完毕后，经营部要组织办理结算的人员对结算工作进行总结评价，找出得失及原因，积累经验和教训。

5.5工程结算的审查时限

5.5.1严格按照工程施工合同约定的时限办理工程结算（签订工程施工合同时一定要约定工程结算的时间和程序）。

5.5.2工程结算书报出后，按工程施工合同约定时限应审定而未审定的，应及时向结算主管领导、经营部负责人汇报。

5.5.3若工程施工合同对竣工结算审查期限未作约定或约定不明确的，应明确提出审查期限要求，280

结算管理办法

并随同竣工结算报告一起报发包方或结算审查机构。结算审定期限，按财（2004）369号《建设工程价款结算暂行办法》中相应条款确定。

5.6工程结算的催审及延期处理

5.6.1工程结算书送交建设单位时，要有签收记录。项目经理协同商务经理（或结算人员）及时与审核单位联系，定期催促审核单位，并积极配合审核单位审查，在审核过程中对歧义较大的问题及时向主管部门汇报。需要公司（或分公司）协助解决的问题，必须在尽可能短的时间内解决。

5.6.2如到期未能完成结算审查，企业应发函敦促并明确结算审查期限，到期仍未能完成结算审查且实际竣工或合同约定的竣工之日起六个月内无法办理完结算的，应会同法务部门在此六个月期限届满前以法律规定的方式确认优先权。同时，企业继续发律师催告函予以敦促并再次规定审查完成期限。如到期仍未能完成时，公司（或分公司）在到期后15日内采取相应的措施。工程竣工后，根据发包方的资信情况确定工程交付发包方使用时间。

5.7工程结算争议处理

结算审查过程中，双方存在争议的部分，项目经理、项目商务经理（或结算人员）应及时沟通并补充相关资料。如双方争议不能达成一致，应及时将有关情况向主管领导、经营部负责人汇报，公司（或分公司）根据具体情况制定相应对策。

5.8停工工程

对已停工工程，应根据工程施工合同约定，及时办理已完工程结算。对不具备条件办理结算或不能办理结算的，项目经理部应准备好相关资料，经结算领导小组批准后交法务部门处理。

6.工程签证索赔

6.1工程施工合同签订后，项目部在经营部的指导下，针对工程特点，认真分析合同条款、招投标文件等，制定出可行的签证索赔计划和目标，并责任到人。

6.2工程施工合同、招投标文件、施工图纸、技术规范、会议记录、双方各项往来性函件及相关政策性文件。

6.3签证索赔原因 6.3.1常见工程签证的原因 1）工程设计的变更。

2）与投标文件和施工合同条款不一致的施工条件的变化。3）工程施工过程中发生的情况。如临时停水停电，导致停工。4）提高工程的质量等级。

5）业主代表或工程师发出的书面或口头的指令。6）政府规定的必须发生的工程施工本身以外的费用。6.3.2 常见工程索赔的原因 1）技术规范出错。

2）提供的施工图纸、样品与合同约定不一致。3）设计数据延期或没有提供。4）特殊的安全保护措施。

5）由业主提供的条件不符合相关要求或未按期提供。6）与合同内容相矛盾的指示及命令。7）业主或业主代表错误指示造成费用增加。8）未按合同规定时间支付工程款或供应材料、设备。

281

结算管理办法

9）恶劣气候。

10）不可抗力引起的工程损坏和修复。11）法律、法规及地方规定变化。

12）施工现场中发包方指定分承包商的干扰。6.4 签证索赔注意事项

6.4.1在办理签证索赔事件时，实行一事一签制度，尽可能在合同约定时限内实现单项索赔，切忌竣工后一次性结算。

6.4.2签证索赔事件，可针对项目具体情况采用不同的方法，实现签证索赔目标。签证索赔事件尽可能采取“设计变更”的方式，易于沟通和被对方接受。由项目商务经理或结算人员作出书面变更报告，详尽陈述变更事件，找发包方、监理签字，再根据事件陈述资料计算费用并形成索赔报告后，再次找发包方监理签字(签证索赔相关内容和责任人参照附表三)。

6.4.3所有与发包方、监理的签证索赔资料、往来函件（包括变更报告、技术核定单），须报项目经理签字确认后，才能送发包方和监理办理手续。

6.4.4送达发包方、监理的所有资料都要有签收记录或邮递证明，确保资料的法律效力。6.4.5签证索赔要坚持合理利润的原则。

6.4.6签证索赔报告以“工作联系函”的形式报出，联系函中尽量不使用“索赔”词语。6.5签证索赔事件的报告内容、时间要求和费用计算

6.5.1报告内容：

6.5.1.1标题：高度概括签证索赔的核心内容

6.5.1.2事件：陈述事件发生的过程，如工程变更情况、不可抗力发生的过程等，提出作为签证索赔依据的具体合同条款法律法规依据。

6.5.1.3结论：指出签证索赔事件给承包方造成的影响和带来的损失。

6.5.1.4计算费用：列出费用损失或工程延期的计算公式（方法）、数据、表格和计算结果，并以此提出签证索赔要求。

6.5.1.5总签证索赔综合：总签证索赔应在分项签证索赔的基础上提出签证索赔总金额或工程总延期天数的要求。

6.5.2时间要求：按招标文件和工程施工合同要求时间办理。通常做法如下：

6.5.2.1当发生合同约定的工程签证索赔事件时，项目经理部应在事件发生后14 天内，将索赔报告以书面形式通知发包方，并及时敦促发包方确认索赔金额和工期。

6.5.2.2当发包方在收到有关索赔报告后14 天内不予确认也不提出相应修改意见时，项目经理部应再次发函通知发包方要求其确认，并明确确认期限。当超过规定期限发包方仍未确认也不提出相应修改意见时，项目经理部应及时报告结算主管领导、经营部负责人并采取相应的对策。

6.5.2.3对拒收签证索赔资料的发包方、监理，采取传真、邮寄等方式传递资料并保存好单据；并按照合同条件及时向发包方、监理发函催办。

6.5.2.4当发包方收到有关索赔报告后不给予确认时，项目经理部应及时与发包方进行协商，并报告结算主管领导、经营部负责人制定相应的对策。

6.5.3费用计算：根据索赔事件的具体情况，分别从人工、材料、现场管理费、规费、利润、税金、利息及其它等方面进行费用索赔。

7.分包、联营工程结算 7.1分包、联营工程结算原则

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结算管理办法

7.1.1分包、联营工程的结算，严格按照分承包合同执行。

7.1.2由公司直接与业主办理结算的分包工程在施工过程中，凡现场发生签证时必须经项目经理签字，经营部负责人审核签字，再报主管领导审核签字后方能进入分包结算。

7.1.3与分包单位办理现场签证应按照与发包方签证相对应的原则，发包方未确认的签证，原则上不得与分包单位办理签证。如发包方确认后，其签证涉及的总价不能超过发包方确认的总价。

7.2 分包、联营工程结算流程

7.2.1 分包工程结算报告书由分包单位负责编制，项目商务经理（或结算人员）初审，项目经理复核后，报经营部审核，再报主管领导最终审定。

7.2.2联营工程结算报告书由联营单位负责编制，报经营部审核签字后办公室盖章，联营单位向甲方报送结算书，结算完成后送交经营部登记。

7.3分包工程结算审查要求

7.3.1公司或分公司应严格按照分包合同、实际完成工程量和工程进度进行分包工程进度结算审查。7.3.2分包工程结算的最终审定原则上在公司或分公司与发包方结算完成后方可进行。特殊情况下需要提前审定的，公司或分公司不得按照审定价格全额支付分包工程款，预留不低于10%的一定比例的分包工程款（质量保证金除外）以防止结算失误。

7.3.3经营部必须建立分包、联营工程结算台帐，及时掌握分包工程进度与结算状况，发现问题及时采取措施。

8.造价资料的归集与管理 8.1前期造价资料的管理

8.1.1前期造价资料原件保存在经营部门，项目部领取复印件使用，项目部需用原件时，到经营部借用，并办理借用手续。

8.1.2前期造价资料通常有： 1）招标文件及答疑资料。2）投标文件。

3）工程施工合同、补充协议。4）投标阶段的造价计算底稿 8.2 施工过程中资料的管理

8.2.1项目所发生的所有与发包方、监理的签证、索赔资料及往来函件、设计变更以及所有与经济活动有关的资料，原件至少一式两份，一份交项目商务经理（或结算人员），一份交上级主管经营部。

8.2.2负责保管资料原件的责任人、部门，要做好台帐登记，及时将资料整理装订成册，统一编制目录，禁止散页、随意摆放，禁止拆页外借。

8.3竣工结算资料的报送与归档

8.3.1工程最终结算书审定后，商务经理（或结算人员）尽快编制结算小结并按附表一要求对该工程情况进行综合分析，认真填写附表一，并将结算小结和(附表一)送交公司（分公司）经营部。经营部收到(附表一)后分将其整理成册，以备参考查用。分公司经营部每年1月5日前将上的(附表一)报公司经营部。

8.3.2工程最终结算书审定后，经结算领导小组同意，由商务经理（或结算人员）登记发放：经营部。

8.3.3最终结算书审定后，商务经理（或结算人员）将整套结算资料（招投标文件、中标通知书，工程施工合同、协议，签证索赔资料，结算书及结算审定单等等）交经营部，经营部整理并装订成册（分

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结算管理办法

包结算资料单独装订成册）后，交公司档案室。

9.检查与考核

9.1公司每年对司属各单位进行1～2 次抽查，并将抽查情况在全公司通报，每将在本专业系统评选优秀单位和优秀个人各若干名，检查内容如下：

9.1.1贯彻执行国家法律法规、公司文件、通知情况及效果。9.1.2工程结算率。

工程结算率=已结算工程个数/[已结算工程个数+未结算工程个数]×100%。其中： 1）已结算工程个数指当年1 月1 日至12 月31 日期间办理完成结算的工程个数。2）未结算工程个数指截止当年12 月31 日止累计未办理完成结算的工程个数。3）办理完成结算指经双方签字盖章最终确认的结算工程个数。9.1.3结算资料的报送情况。9.1.4分包结算管理情况。9.1.5造价资料管理情况。9.1.6结算奖罚情况 9.1.7结算资料归档情况

9.2 公司将根据上述考核内容对其下属单位建立相应的考核制度。10.奖罚及责任追究

10.1 为了充分调动结算及其相关人员办理签证索赔和工程结算的积极性，增强其责任心，对办理签证索赔和工程结算的人员实行“奖优罚劣”和责任追究制度。

10.2若工程最终结算额超过目标结算额，为企业创造了额外效益，应给予结算责任人一次性奖励。奖励金额=（最终结算额-目标结算额）×（2～4）%，对有突出贡献的有关当事人，经批准可给予重奖，奖励额不重复计算。

10.3工程投标报价时偏差较大、或合同质量问题引起经营性亏损的项目，若签证索赔效果较好，项目盈利的，对签证索赔责任人进行奖励，奖励额度为索赔额的3～5%。

10.4项目实际发生而合同约定不可调整的设计变更、签证索赔，经过有关当事人的努力，得到了业主的最终认可，并进入竣工结算价的，经结算领导小组审核确认，对有关当事人给予索赔额3～5%的奖励，对有突出贡献的有关当事人，报结算领导小组批准后，另行给予重奖。

10.5在办理工程竣工结算、签证索赔以及分包结算工作中，出现以下工作失误，致使企业蒙受损失的，经结算领导小组审议将追究当事人的责任，并处以500～20000 元的罚款。1）未按规定时间完成结算书的编制。2）结算书中出现大的缺陷。3）更换工作岗位，资料交接不清的。4）结算依据资料原件丢失或损坏。

5）不办理或未按规定的时间办理设计变更、签证索赔资料。6）虽办理了设计变更、签证索赔资料，但结算时未计入。

7）合同约定不可调整但实际发生的索赔事件，当事人没有形成索赔报告，或形成报告没有有效的签字证明或其他证明。

8）无特殊原因工程结算不能按时完成或未能达到规定结算目标的。9）擅自变更和调整分包、联营工程结算范围和条件的。10）违反企业分包、联营工程结算规定，给企业造成损失的。

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结算管理办法

11.其他

11.1本文件中要求报公司经营部的资料，各单位按要求及时上报。12.附则

12.1本办法由公司经营部负责解释。12.2本办法从印发之日起开始施行。

285

第四篇：中国人民银行结算办法

中国人民银行结算办法

颁布时间：1977-11-6发文单位：中国人民银行

第一章 总 则

第一条 人民银行是全国各部门经济活动的结算中心。人民银行的结算工作要坚持党在整个社会主义历史阶段的基本路线，贯彻执行“发展经济，保障供给”的财经工作总方针，贯彻执行国家的各项经济政策和财经纪律，防止和打击资本主义活动，准确及时地办理结算，加速资金周转，积极促进国民经济有计划、按比例、高速度地发展。

第二条 根据国家规定，各单位之间的经济往来，除按照现金管理办法规定，可以使用现金的以外，都必须通过银行办理转帐结算。

凡在银行（包括建设银行、信用社。下同）办理结算的单位，必须按照银行的规定，在银行开有帐户。帐户内必须有足够的资金，以保证支付。

各单位办理结算，必须使用银行统一规定的结算凭证。结算凭证是办理资金结算的依据，必须按规定如实填写，做到内容真实，字迹清楚。凭证上的单位和银行应写明全称，并冠有省（市、自治区）、县名称。

第三条 各单位办理结算，必须遵守结算纪律。不准相互拖欠；不准赊销商品；不准套取银行信用；不准出租出借在银行开立的帐户；未经国家批准，不准预收、预付货款。

各级银行对违反结算纪律的单位，要严格地按照规定，实行必要的制裁，情节严重的报告党委或有关部门处理。

第四条 银行办理结算和在银行办理结算的单位，都必须以阶级斗争为纲，遵守下列结算原则：

一、钱货两清；

二、维护收、付双方的正当权益；

三、银行不予垫款。

第五条 为了保障单位资金的所有权，除按国务院关于《国营企业销货收入扣款顺序的暂行规定》（集体所有制企业比照办理），和县以上公安、工商行政管理部门对单位的罚没款，可凭其通知扣款外，银行不代任何单位扣款。

第六条 结算管理体制，采取集中统一和分级管理相结合。异地（包括省、市、自治区内县与县之间）的结算办法，由总行统一制订。同城和县内结算办法，由各分行根据本办法规定的结算原则结合具体情况制订，并报总行备案。

各级行处（包括建设银行、信用社。下同）对总行制订的结算办法，结算原则以及规定的结算纪律，必须严格执行，非经批准，不得自行变更。

第二章 异地结算

第七条 根据各单位异地经济往来结算的需要，异地结算方式有：异地托收承付、信用证和汇兑结算三种。

第八条 异地托收承付

一、异地托收承付，是收款单位根据经济合同发货后，委托银行向外地的付款单位收取款项，付款单位根据经济合同，核对单证或验货后，向银行承认付款的结算方式。使用范围如下：

1.国营企业、事业、机关、部队（团以上）、团体、学校、供销合作社等单位之间商品交易，以及由于商品交易而产生的劳务供应（应随同货款办理托收）的款项结算。

对于与商品有关的费用，如加工、修理、检验、租赁、资料费、电费等，可以单独办理托收。

国营运输企业和办理中转运输单位垫付的运杂费，可以单独办理托收。集体所有制运输单位的运杂费，经主管部门批准，经开户银行同意，可以办理托收。

2.集体所有制企业，由县（城市区）以上主管部门统负盈亏的，视同国营企业，可以办理托收承付结算，其他集体所有制企业，如手工业生产合作社、社队办企业和家属“五七”工厂等企业办理托收承付结算，必须具备以下三个条件：原材料和产品纳入县（城市区）主管部门计划；确需外地采购材料和销售产品，交易正当；在银行开立结算帐户，经营管理较好，有支付能力的，由企业申请，开户银行同意，报经县（城市区）主管部门审查同意和同级银行批准的，可以办理托收承付结算，未经批准擅自办理的，开户银行应采取适当的措施加以制裁。

在信用社开户的单位，办理托收时，由信用社直接发出异地托收承付结算凭证，并在托收凭证的备注栏加盖“款项请划收人民银行××（行号）行转划我社”戳记，以便付款单位开户行向指定的转化行填发报单。

二、经济合同（包括视同合同的上级调拨单、上级命令、订货会议的协议。下同），是收、付双方进行交易的依据，也是银行进行监督和维护收、付双方权益的依据。单位必须根据合同办事，没有合同的不能办理托收承付结算。

三、异地托收承付结算的金额起点，每笔为三十元。起点以下的交易应汇总办理托收，于每月二十五日至月底办理。对新华书店、中国唱片发行公司，由于小额比重大，销售范围广，可不受金额起点的限制。

四、托收承付结算款项划回，分邮寄划回和电报划回两种，由收款单位选用。

五、托收

1.收款单位按照合同规定，办妥发货手续后，应及时填制托收凭证，写明合同号码，向银行提供货物确已发运的证件（包括：铁路、航运、公路等承运部门签发的运单、运单副本、邮局包裹回执等），以及交易单证办理托收。中转运输的，可凭起运部门签发的发运证件办理托收。

银行查验后，收款单位如需取回发运证件的，银行应在托收凭证商品发运栏加盖“已验发运证件”戳记。

由于下列特殊情况，没有发运证件，亦可办理托收。

① 对商业部门一、二、三级采购供应站之间批发与零售（包括基层供销社）之间的物资调拨，可凭付款单位确已收到商品的证明办理托收。

② 收款单位承造或大修理船舶、锅炉和大型机器等，生产周期长，收付双方在合同内订明按工程进度分次结算货款的，凭工程进度完工证明书办理托收。

③ 付款单位购进的商品，在收款单位所在地就地转厂加工、配套，收款单位可凭付款单位和承担加工、配套单位的书面证明办理托收。

④ 收、付双方在合同内订明由收款单位暂代保管商品的，收款单位可凭寄存证向银行办理托收。同时向银行交验付款单位委托保管商品的证明。

⑤ 利用“铁路集装箱”，或将零担凑整车发运商品的，由于铁路只签发一张发运证件，收款单位可凭持有发运证件单位出具的证明，办理托收。

⑥ 对外贸易部门进口的商品，凭国外发来的帐单和进口公司开出的结算帐单，办理托收。

⑦ 新华书店发运图书，如交验发运证件确有团难时，可由发货店或储运部门在托收凭证或调拨单上注明发运日期及运单号码；如采用平件印刷品邮寄，不能取得发运证件的，可由发货店在托收凭证或调拨单上注明“×月×日交邮局寄递，没有发运证件”字样，凭以办理托收。

2.收款单位提交银行货物确已发运的证件和交易单证的张数，应由收款单位在托收凭证上注明。如发运证件和交易单证的张数较多，应由收款单位装订成册，在封面上写明总金额和托收凭证的号码。

3.对于军品托收，可凭付款单位驻厂军代表在银行预留印鉴签章的结算通知单办理托收。交易单证和发运证件应由收款单位自行寄给付款单位，如与托收凭证一并交银行寄递的，由单位封妥后，交开户银行装入联行专用信封一并邮寄。没有驻厂军代表的，按一般托收处理。

4.收款单位开户银行对托收凭证要认真审查，审查时间最长不得超过两天。

收款单位开户银行在受理托收后，对逾期未划回的托收款项，应主动及时地向付款单位开户银行进行查询。

六、承付

付款单位开户银行接到托收凭证后，应及时通知付款单位，安排资金，及时付款。

付款单位接到开户银行的承付通知和附件后，应在承付期内进行审查核对。

承付采取验单付款和验货付款两种。

1.验单付款

验单付款期限为三天，从付款单位开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内例假日均顺延。指星期天及法定假日。下同）。

付款单位在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视同承付，并在承付期满的次日上午（例假日顺延）将款项主动从付款单位帐户内付出，按收款单位指定的划款方法，划给收款单位。付款单位在承付期内提前向银行表示承付，可在承付书上签注意见送交开户银行，银行应于接到通知后，立即办理划款。

付款单位不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收的货款。

付款单位如因价格或数量、金额的变动，需要多承付款项时，应在承付期内向银行提出书面通知，银行可随同当次托收款划给收款单位（此段规定也适用于验货付款）。

2.验货付款收款单位必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款”戳记。对托收凭证上未注明验货付款，付款单位提出合同证明是验货付款的，银行可以按验货付款办理。

验货承付期限为十天，从运输部门向付款单位发出提货通知的次日算起。凡收、付双方在合同里订明验货期限缩短或延长的，应在托收凭证上注明，银行从其规定。

付款单位收到提货通知后，应即通知银行并交验提货通知。付款单位收到提货通知，如未及时通知银行，银行仍按运输部门向付款单位发出提货通知的次日算起，在承付期满的次日划款。超过规定期限划款的，银行应代收款单位按规定扣收延付赔偿金。

七、延期付款

1.付款单位在承付期满日银行营业终了之前如无足够资金支付货款时，其不足部分，即作延期付款处理，并立即通知付款单位，付款单位应付赔偿金一天。在承付期满的次日银行营业终了之前，仍无足够资金支付，其不足部分，应付赔偿金二天。余类推。不论任何单位，均按延付金额每日万分之三计付赔偿金。俟付款单位帐户有款时，银行按国务院关于国营企业销货收入扣款顺序（即从企业销货收入中预留工资、大修理基金后，按税款、贷款、货款、利润顺序）陆续扣款，连同赔偿金一并划给收款单位。

银行审查拒付期间，不作付款单位延付处理。

2.收款单位及其开户银行，对长期拖欠货款的单位，应停止使用托收承付结算方式，改用信用证或汇兑结算方式。

3.由于银行本身工作差错，造成结算延误，而使企业资金运用受到影响的，由银行按照存（贷）款利率计付赔偿。对有贷款的单位按贷款利率计算；对无贷款的单位，按存款利率计算。

八、拒绝付款

付款单位在承付期满前，对下列情况可向银行提出全部或部分拒绝付款。

1.验单付款的托收款项，经查验单证发现商品的品种、质量、规格、数量与合同的规定不符；

2.虽系验单付款的托收款项，但在承付期内货物已到，经查验货物与合同的规定或与发货清单不符；

3.验货付款的托收款项，经查验货物合同规定或与发货清单不符；

4.款项已经付过或计算有错误。

拒付时应由付款单位填拒付理由书，引证合同上有关条款。属于商品质量问题，须提出商品检验的证明；属于商品数量的问题，须提出付款单位的证明，一并送交开户银行。

开户银行必须认真审查拒付理由，查验合同。付款单位不得无理拒付，不得将部分拒付提出全部拒付。对于无理拒付货款，经说服无效的，必须强制扣款。属于无理拒付，增加银行审查时间的，应自承付期满次日算起，计收延付赔偿金。银行同意部分或全部拒付的，应在拒付理由书上签注意见。如系部分拒付，应将拒付商品清单，随同拒付理由书转收款单位开户银行，采用电报划回托收款项的，除拒付理由书，拒付商品清单仍需邮寄外，应在划款电报内注明“部拒”；如系全部拒付，应将拒付理由书连同全部交易单证托收凭证等，一并退收款单位开户银行，指定用电报划回的托收款项，不再另发电报。

付款单位延付和拒付货款时，付款单位开户银行应立即通知收款单位开户银行转知收款单位。

付款单位对拒绝付款的商品，必须负责妥善保管，不准动用。如果发现动用，由银行代收款单位扣收全部货款，并从承付期满的次日算起，代收款单位扣收延付赔偿金。但是对鲜、活、易腐的商品，付款单位应积极负责处理。

订货部门对外贸部门发出托收的货款应按时承付。如在承付期间内发现商品质量、规格、数量与进口商品合同、发票不符或错发、错运等情况，不能拒付，应另行向外贸部门提出索赔。

九、交易纠纷

由于收、付双方合同没有明确规定付款条件或银行无法判明是非的，付款单位提出拒付而引起的交易纠纷，由收、付双方协商处理。

收、付双方签订的经济合同或主管部门制定的有关规定、涉及货款结算的，应符合结算办法的规定，发生矛盾时，银行按结算办法的规定执行。

十、三方交易、直达结算

批发单位、销货单位、购货单位都不在一地，批发单位委托销货单位将其所购商品直接发给它的购货单位的，应分别订立合同。销货单位对批发单位的购货单位发货后，由销货单位填制两套异地托收承付结算凭证，分别附交易单证，同时提交其开户银行办理托收，一份用售货单位名义向批发单位托收，货款划回销货单位开户银行，收入销货单位帐户；另一份用批发单位名义，向购货单位托收，货款直接划回批发单位开户银行，收入批发单位帐户。

购货单位对批发单位或批发单位对销货单位拒付时，应按各自的经济合同分别处理。

十一、代办发货和代理收货托收

1.销货单位与代理发货单位不在一地。销货单位应与代办发货单位订立代办发货托收合同。发货单位代销货单位发货后，以销货单位名义，填制托收凭证（加盖发货单位印章），送交发货单位开户银行向购货单位托收。货款划回销货单位开户银行，收入销货单位帐户。购货单位拒付时，按一般拒付规定办理。

2.购货单位与代理收货单位不在一地，购货单位应事先将代理收货单位通知销货单位。销货单位向代理收货单位发货后，可委托开户银行向购货单位托收。但应在凭证上注明“代理收货托收”字样。购货单位拒付时，按一般拒付规定办理。

第九条 信用证

一、信用证是付款单位把款项预先交存银行，委托银行开出信用证，通知异地收款单位开户银行转知收款单位，收款单位按照合同和信用证规定的条件发货或付款单位将商品自提自运以后，银行代付款单位付给货款的结算方式。

各单位之间商品交易，劳务供应等，均可使用这种结算方式。使用信用证结算的，双方必须订立合同。

二、开出信用证的金额起点，每份为一百元。每次结付款项的金额起点为三十元。

三、付款单位委托银行开出的每份信用证，只准对一个收款单位进行结算，付款单位不得中途要求变更收款单位；信用证的有效期最长不得超过六十天。

四、付款单位委托银行开出信用证时，应向开户银行提交信用证委托书，银行开出信用证的款项，从付款单位存款帐户付出，开立信用证存款专户后，再开出信用证。

信用证存款专户不计利息。

五、信用证委托书分邮寄、电寄两种，由单位选择使用。

付款单位在信用证委托书上填写的付款条件，应当符合合同的规定。由于付款条件与合同规定不符，发生的问题，由收、付双方自行解决。

六、收款单位开户银行接到开立信用证通知时，应及时进行审核，并通知收款单位。

七、收款单位按照合同和信用证规定的付款条件，向付款单位发货后，应填制信用证结算凭证，连同交易单证和发运证件或付款单位确已提取货物的证明，提交开户银行结算货款。

八、收款单位开户银行必须认真审查信用证结算凭证和所附交易单证。对符合信用证付款条件的应予付款；对不符合信用证规定的，不予付款。

收款单位开户银行结算货款后，应将结算凭证寄付款单位开户行，转付款单位。

信用证的结算只能转帐，不能提取现金。

九、收款单位开户银行对下列情况，应办理信用证结束手续，并将未用的款项数额通知付款单位开户银行。

1.信用证有效期满；

2.收款单位按照合同规定发货完毕，已通知银行不再向付款单位发货；

3.信用证未用的款项，低于规定的每次结算金额起点。

付款单位开户银行接到收款单位开户银行结束信用证的通知时，应将未用完的款项，立即收入付款单位帐户，并通知付款单位。

第十条 汇兑

一、汇兑是付款单位委托银行将款项汇给外地收款单位或个人的结算方式。

各单位资金调拨、清理交易旧欠、往来帐款和自提自运的商品交易，以及采购资金等，可通过银行办理汇兑。

职工赡家汇款，不得由单位通过银行汇款，一律由邮局办理。

二、汇兑分信汇和电汇两种。由单位选择使用。

汇款单位派人到汇入银行领取汇款的，可在汇款委托书上注明“留行待取”字样。

银行办理汇款，只代单位附寄与汇款有关的单证。

三、少数单位如有急需，将款项汇往交通不便，无电讯设备地区，可向开户银行申请自带信汇。银行对信汇自带应从严掌握，经审查同意的，可将信汇委托书连同银行内部凭证一并密封后，交汇款单位带交汇入银行。汇款单位信汇自带必须遵守以下条件：

1.必须保证密封完整、按开户银行在信封上指定的“限×月×日到达”日期带交汇入银行，不得自已拆封；

2.必须妥善携带，发生遗失、被盗、冒领事故，概由汇款单位自已负责；3.不得将原信带回汇出银行。

四、单位办理汇款，必须注明汇款用途。银行对汇款用途应负责审查，必要时可向单位索取有关汇款用途的证明资料。军队单位办理汇款时，用途栏可以免填。

付款单位自提、自运的商品，向收款单位汇出货款时，必须向银行提供合同。经银行查验后，应在汇款委托书上批注：“已验合同，可入收款单位帐户。”

五、汇入银行解付汇款时，对单位资金调拨、清理旧欠、往来帐款和汇出行在汇款委托书上批注已验合同的，均可直接收入收款单位帐户。

六、采购单位到外地进行临时或零星采购时，汇出银行必须审查，经有关部门准予外出采购的证明，并在汇款委托书上加盖“采购资金”字样。汇入银行对汇入的采购资金，必须凭当地有关部门同意采购的证明，以汇出单位名义开立采购帐户，由银行按当地市场管理的有关规定监督支付。

采购资金存款不计利息。除采购员旅差费可支取少量现金外，一律转帐。

采购资金需要转汇的，必须由汇出单位在原汇款委托书上事先注明，或函、电要求转汇的银行可予办理，不能由采购员要求转汇。

七、汇款单位对汇出款项，要求退汇时，应备正式函件，携带原汇款回单向汇出行申请退汇。由汇出行通知汇入行，汇入行对汇款如尚未支付，方可退汇。

汇入银行对于收款单位拒绝接受的汇款应即办理退汇；汇入银行发出通知，经过两个月的时间，查找后仍无法交付的汇款，可主动办理退汇。

第三章 同城结算和县内结算

第十一条 同城结算

一、各省、市、自治区分行制订同城结算方式，要力求适用，简便易行，种类不宜过多。

二、结算要有金额起点；托收无承付结算，不得用于商品交易的货款结算；票据交换必须坚持先付后收，收妥抵用的原则。

三、采用支票结算，任何单位都不准签发空头支票；不准签发远期支票；不准出租出借支票或转让给别的单位和个人使用；不准将支票交给销货单位代为签发。违反规定的，应按情节给予警告，通报批评，反映有关部门处理，直至停止使用支票结算。对签发空头支票的单位，按票面金额处以百分之一罚金。

第十二条 县内结算

一、各省、市、自治区分行制订县内结算办法，要有利于限制资本主义，巩固无产阶级专政；有利于及时购货，不误农时，发展生产；有利于方便社、队，节省劳力；有利于防止预付货款，节省社、队资金。制度要简便易行，资金结算准确无误。

二、结算要有金额起点。

三、农村限额结算必须提存保证金。单位在营业所开户，就提存在营业所，在信用社开户，就提存在信用社。未提保证金的，不得签发限额凭证。

四、对农村人民公社的生产大队、生产队向国家交售农副产品，以及社队企业销货收入的转帐结算，银行必须保证谁的钱进谁的帐，谁的钱由谁支配。

第四章 附则

第十三条 银行为各单位办理结算，必须按规定分别收取费用。

一、异地托收承付、信用证、汇兑结算的划款方式，分邮、电两种，收费标准规定如下：

1.收邮费的范围和标准，存款计息的单位办理异地结算，不论金额大小，每笔收邮费二角。存款不计息的单位和农村生产队，一律免收邮费。

2.收电报费的范围和标准，除财政金库外，不论存款计息或不计息的单位，每笔收电报费七角。

不论邮费或电报费，一律向托办单位收取。但对延期付款而增加划款次数的邮电费，向付款单位收取。

二、各单位办理结算，除财政金库外，凡向银行领取各种结算凭证，应一律按规定价格付给工本费。

第十四条 异地结算凭证的格式、联次、大小、颜色、使用办法，由总行统一规定，各级银行不得变更。

第十五条 本办法自一九七八年一月一日起施行，过去有关结算的规定与本办法有抵触的，以本办法为准。

第五篇：如何做好工程项目的结算工作[范文模版]

如何做好工程项目的结算工作

摘要: 建筑业相对其它行业而言为微利行业，建筑施工企业产值利润率普遍较低，在有限的利润空间下，施工企业为了生存发展，做好工程项目结算显得尤为重要。从建立结算工作机制和办理预付款支付、材料款项结算、进度款结算、竣工结算、变更索赔等多个方面，阐述了工程项目结算工作的程序和内容，以及做好项目结算的主要工作方法。

关键词: 工程项目;进度结算;竣工结算;变更索赔 中图分类号: TU723

文献标识码: A 工程结算是工程支付的基础、前提和条件，是取得工程价款、满足工程施工生产、维持企业正常经营所需资金的重要手段。如何做好工程项目结算是企业经营工作的重要内容，施工企业不但要会干工程，还要会结算，能将承建的工程项目及时、准确地进行结算，做到应得尽得，使企业效益不流失，为企业创造良好的经济效益奠定基础。下面从工程预付款支付、进度结算、竣工结算、变更索赔等程序、内容和方法多个方面，谈谈如何做好工程结算工作。建立工程项目结算的工作机制 1.1 建立工程项目结算组织

组建强有力的结算管理班子，是做好工程结算的首要条件。成立由项目经理、工程技术、经营管理、物资装备、财务等人员组成的结算小组，由专职经营人员搜集和整理各职能部门提供的有关信息资料，编制结算报表。

1.2 形成工程项目结算管理机制

建立组织是前提，形成管理机制是结算工作顺利进行的有力保证。明确结算小组成员的工作职责及内容，对项目经理、技术、计量、统计、经营、物资、装备、财务等人员的工作内容和承担的责任要有明确规定。同时，为调动结算人员的工作积极性，应制定相应的规章制度和奖惩办法，对相关工程的结算成果进行检查考核。1.3 对结算人员的要求

项目部经营人员是工程结算工作的主要负责人，经营人员的工作能力、业务素质、责任心直接关系到工程结算工作的成效。

（1）要熟悉标书内容。项目部经营人员要全面掌握和了解合同价款、工程量清单、单价内容、总价承包内容、工程结算条款、变更索赔条款等合同内容，对盈亏项目、变更索赔及利润增长点等做到心中有数。

（2）要熟知工程结算程序。工程结算贯穿于工程开工至工程竣工的全过程，经营人员对申请工程预付款、办理工程进度结算、变更索赔、竣工结算的过程、时间、数额、内容等要了如指掌。

（3）要有强烈的工作责任心。工作责任心是干好工作的前提，没有工作责任心再高的业务素质也不能发挥工作绩效。在工程结算、变更索赔过程中，如果经营人员不及时收集资料、不准确报量、工作拖踏，就会对企业带来极大的经济损失。配备高素质的结算经营人员是搞好工程结算的重要一环。履行合同的常规结算 2.1 预付款结算

预付款结算包括申请、支付、扣回和保函管理。

（1）申请支付。一般情况下，工程中标后，按合同约定的时间，项目部要及时向发包人提出预付款申请，出具预付款保函，并通知监理人。对合同约定有预付款支付条件的，一般是项目部主要人员及设备进场，要及时办理监理签证手续，保证申请支付。对预付款分期的，条件达到时要及时结回。

（2）扣回。预付款扣还一般由发包人从月进度款中逐次扣回，起扣点、扣清点均按合同约定。

（3）保函管理。预付款全面扣清后，在合同约定的时期内，经营部门要及时通知财务办理保函退回手续。

2.2 材料款项结算 2.2.1材料预付款

对有材料预付款约定的合同，要加强材料预付款结算，包括申请、支付和扣回。对按结算的材料预付款，一般情况下，材料扣回从当年第7个结算月开始。符合合同约定的付款条件后，要及时向监理单位提交材料预付款支付申请单，要求付给材料预付款。从付款月后的6个月内在月进度付款中每月按该预付款金额的1/6平均扣还。合同另有约定者，按相关的规定办理。

2.2.2甲方供应材料款的结算

当前市场上主材由甲方供应的合同比较普遍，但这方面规范性不够，往往会被忽视。在工程结算中:①要与甲方在合同的基础上对材料交接验收、计量办法和结算扣回等达成共识;②对超出合同范围的工作要及时计量结算，如运输费、卸车费等;③大批量到货材料按实际使用分月在进度款中扣回材料款，避免占用资金，如钢筋等材料，一般每次到货可用几个月，必须按当月实际使用情况在月进度款中扣回相应的材料款。

2.2.3材差结算

工程材差结算要分清类别做好工作。对业主委托的采购补差，关键在实际采购价确认上提供充分依据。对合同规定按物价系数进行调价:①收集权威的物价系数;②统计好期间完成的工作量。对合同规定不明确或政策性物价上涨，要把相关政策依据、各类期间材料上涨幅度和期间采购使用量全部理清，向业主提出结算或索赔。

2.3 进度款结算 2.3.1准确计量

工程进度结算主要依据工程量清单所列项目、中标单价、实测工程量进行。工程项目及中标单价是合同约定的内容，基本不变，关键在于工程计量。经营人员要经常与工程技术人员一道深入施工现场，及时了解施工部位、施工项目、施工进度情况，熟知工程计量的原则和方法，做到准确计量。及时办理监理签证手续，做到不漏报项目、不少报工程量。

2.3.2及时报送月结算报表 每月末，经营人员要及时向工程技术、检验试验、物资装备等部门收集整理有关资料，编制工程月结算报表，按合同规定的时间（一般是每月28日）及格式及时报送监理、业主，并随同上报月付款申请单。

2.3.3积极主动与业主监理进行沟通

月结算报表报送后，经营人员不能被动等待，应主动向业主、监理了解审核情况，根据所提出的问题进行解释、沟通、提供补充资料，取得业主、监理的理解、支持和合作，使月结算报表尽早尽快得到批复，并能实现我方期望值。

2.3.4及时办理价款支付

经营与财务要加强联系和沟通，主动督促财务办理价款支付。一般在月结算报表报送14d内监理进行批复，并出具月进度付款证书。经营人员在月结算批复后，将监理出具的进度付款证书交给财务部门，财务人员及时向业主申请办理工程价款支付，业主应在收到申请单后的28d内付款。

2.4 竣工结算

虽然每个月办理了月结算，支付了应得款，但还有已完工程未支付的价款，保留金的清退及其他需要结清的问题。项目部要抓好最后一次机会，做好竣工结算，把各种余款结清。

2.4.1全面收集相关资料

全面收集资料，一方面它可保证结算编制内容的完备性;另一方面可保证结算审核工作的顺利进行，避免审核时产生过多疑问和矛盾。为此，项目部应注意以下几方面资料的收集。

（1）工程承发包合同，它是结算编制的最根本最直接的依据，因为工程项目的承发包范围、双方的权利义务、价款结算方式、风险分摊等都由此决定，另外结算中哪些费用项目可以计入或调整、如何计算也都以此为据。

（2）图纸及图纸会审记录，它是确定标底及合同价的依据之一。（3）投标报价、合同价，它是实际做法发生变化或进行增减删项后调整有关费用的依据。（4）变更通知单、工程停工报告、监理工程师指令等。

（5）施工组织设计、施工记录、原始票据、形象进度及现场照片等。（6）有关定额、费用调整的文件规定。

（7）经审查批准的竣工图、工程竣工验收单、竣工报告等。2.4.2清理全部款项

结算编制中容易出现的失误之一就是漏项，漏项就意味该得收益的损失。为了防止这一点，项目部应注意以下几个容易漏项的方面:（1）由于政策性变化而引起的费用调整。如间接费率的变化、人工工资标准、机械台班单价的变化等。

（2）投标时按常规计算，结算时需如实调整的费用。如大型机械进退场费（什么类型规格的机械进场多少次等）。

（3）设计变更、签证、监理指令等导致增加的费用。这部分费用包括自身工作量的增加，及造成对其他工作的影响而增加的费用（也可作为索赔费用）。

（4）施工索赔费用。由于发包方未履行合同义务，或发生了应由发包方承担的风险而导致承包商的损失。如发包方交付图纸技术资料、场地、道路、开工条件等时间的延误，与勘探报告不符的地质情况，发生了恶劣的气候条件（洪水、战争、地震），业主推迟支付工程款，第3方的原因导致的承包商的损失（如设计、指定分包），甲方供材的缺陷，设计错误导致的施工损失等。

（5）合同规定的有关奖励费用。如提前竣工奖、赶工措施费、质量奖等。（6）由于变更删项，导致原让利优惠部分的退还费用。在现行的招投标中，承包方为了在竞争中获胜，一般都要在正常算得的造价基础上给出一定的优惠条件，而当业主变更导致工程量减少或部分删项时，结算中除扣除对应费用外，应注意加上因原优惠而损失的费用。

2.4.3督促业主、监理办理竣工结算 监理收到竣工付款申请单后应在定期内完成复核，并签发完工付款证书。业主接到监理签发的完工付款证书后应在规定时间内支付竣工结算尾款。

2.4.4提交竣工付款申请单

颁发合同工程移交证书后的28d内，经营人员应提交竣工付款申请单，并附以下文件:（1）移交证书注明的完工日期，根据合同累计完成的全部工程价款金额。（2）根据合同业主应支付的追加金额或其他金额。如索赔余额、保留金等。2.4.5按期收回保留金

合同中一般有保留金比例的约定，通常为合同发生额的2.5%～5%，从首次支付工程进度款开始按规定比例扣留，工程完工后，保留金要按期收回。

（1）第1次返还。一般在工程移交后14d内，由监理签发保留金付款证书，退还合同约定一定比例的保留金。

（2）第2次返还。保修期满（大部分工程项目为1a，特殊工程项目另行规定），监理签发保留金付款证书，业主在14d内退还剩余的全部保留金。对有保修任务的工程，要及时进行保修，或与业主商定扣留相应的保修金额，由业主承担保修责任，余款结回。变更索赔结算

由于工程项目建设的特点及不可预见性，一般来说，工程建设期间都会发生变更索赔，工程项目越大、跨时间越长，变更索赔项目就越多、工作量也越大。变更索赔是工程结算的重要内容之一，也是确保经济效益的重要途径。

3.1 把握好变更索赔过程管理

要搞好变更索赔，不仅要善于发现和把握变更索赔的机会，更重要的是要会处理变更索赔。

3.1.1向监理发出意向通知 变更索赔事件一旦发生，经营人员要做的第一件事就是要将自己的变更索赔意向书面通知给监理，这是变更索赔的首要一环。

变更索赔意向通知仅仅表明意向，涉及变更索赔内容但不涉及变更索赔数额，通常包括以下4个方面的内容:（1）事件发生的时间和情况的简单描述;（2）合同依据的条款和理由;（3）有关后续资料的提供，包括记录和事件发展动态;（4）对工程成本和工期不利影响的严重程度。3.1.2资料准备

变更索赔成功很大程度上取决于承包人对索赔作出的解释和强有力的证明材料，这就要求承包人注意记录和积累保存以下各方面的资料:（1）施工日志。有关人员现场记录施工中发生的各种情况，包括天气、出工人数、设备数量、进度、质量、安全、监理现场指示、实验、不利现场条件等情况。

（2）来往信件。监理、业主、设计、政府等单位的信函，并注明发送和收到的详细时间。

（3）气象资料。它是分析进度安排和施工条件的重要依据。

（4）备忘录。对监理和业主的口头指示和电话应随时用书面记录，并请签字给予书面确认。

（5）会议纪要。承包人、监理、业主举行会议时要作好记录，并由各方签字确认。

（6）工程照片和声像资料。是反映工程客观情况的真实写照和有效的法律证据。（7）工程核算资料。人、材、机使用台账、物价指数、收付票据等，是进行索赔费用计算的基础。

（8）工程图纸。原设计图、修改图及其差异分析。

（9）工程进度计划。经监理或业主批准同意的年、季、月计划。（10）其它有关资料。政策、法规、证明、原始单据等。3.1.3编写变更索赔报告

在变更索赔事件对工程产生的影响结束后，尽快（一般合同规定28d）向监理提交正式的变更索赔报告。如果变更索赔事件在整个施工期间都会有持续影响，应每隔一段时间向监理提交变更索赔报告，不能等到工程结束后提交。

编写变更索赔报告应注意以下几个问题:（1）变更索赔的合同依据。即基于何种理由提出的变更索赔，一种是根据合同某条款规定，承包人因合同变更或追加额外工作而取得费用补偿或延长工期;一种是业主、监理违反合同规定给承包人造成损失有权索取补偿。

（2）说明客观事实与损失之间的因果关系。以合同为依据，说明业主违约或合同变更与引起变更索赔的必然联系，做到有理有据。

（3）分清责任。应说明是由于对方责任引起的索赔事件，必须强调索赔事件的不可预见性，承包人无法预防。

（4）变更索赔费用计算依据要正确、计算结果要准确。（5）内容简明扼要，证明材料充分。3.1.4提交变更索赔报告

变更索赔报告编写完毕后，应及时提交给监理、业主，正式提出变更索赔。报告提交后，不能被动等待，应隔一定时间，积极主动向对方了解变更索赔处理情况，加强沟通。索赔的关键在于“索”，承包人不主动去“索”，业主就没有义务“赔”。3.1.5变更索赔审批

变更索赔报告递交后，监理应在规定的时间内给予答复，一般是28d，逾期答复应视为认可。但在工程实践中，不是一件这么简单的事项，需要多方多次沟通协调。

3.2 做好变更索赔结算的技巧

变更索赔是一项复杂细致而艰巨的工作，涉及技术、经济、法规等方面，同时又是一门艺术。要想获得理想的变更索赔成果，必须讲究工作技巧。

（1）及早发现变更索赔机会。要仔细研究标书的合同条款和规范，探索可能发生变更索赔的机会和工程项目。

（2）商签好合同协议。对明显把重大风险转嫁给承包人的合同条件提出修改要求，对其达成修改的协议应以“谈判纪要”的形式写出，作为合同文件的有效组成部分。特别是业主开脱责任的条款要更加注意，如:合同中不列变更索赔条款，拖期付款无时限无利息，没有预付款规定，没有调价公式，对不可预见的工程施工条件不承担责任等。

（3）对口头变更指令要得到确认。监理常常乐于用口头指令工程变更，如果不要求对方签字确认，监理就可能否认并拒绝变更索赔。

（4）及时发出“变更索赔通知书”。变更索赔事件发生后必须发出“变更索赔通知”，否则过期无效。

（5）计价方法和款额要适当。变更索赔计算时采用“附加成本法”容易被对方接受。另外，变更索赔计价不能过高，要价过高容易让对方反感，使变更索赔报告束之高阁，长期得不到解决。

（6）力争单项变更索赔，避免一揽子变更索赔。单项变更索赔事件简单，容易解决，而且能及时得到支付。一揽子变更索赔，问题复杂，金额大，往往工程结束后还得不到解决。（7）坚持采用“清理账目法”。往往只注意接受业主按月结算变更索赔款，而忽略了变更索赔款的不足部分，没有以文字形式保留自已今后获得不足部分款额的权利，等于同意并承认了业主对该项变更索赔的付款，以后再无权追索。

（8）力争友好解决，防止对立情绪。争端是难免的，但要注意谈判技巧。既要据理力争，坚持原则，又要适当让步，机动灵活，防止对立，力争友好解决争端。结语

工程结算是施工企业经营工作中最基础、最重要的环节，也是经营工作的重点和难点之一。要做好工程结算，关键在于建立相关的工作机制并配备高素质的人才，基本方法是熟知工程结算的程序、环节和内容，做到不漏报项目、不漏报工作量，通过及时、准确的办理工程结算，维护和实现企业应有的经济利益。