集团公司经济活动分析提纲

第一篇：集团公司经济活动分析提纲

中 国 国 电 集 团 公 司

经 济 活 动 分 析 提 纲

计 划 发 展 部 2005年6月

中国国电集团公司经济活动分析提纲

目 录

第一部分、分公司所属区域经济运行情况分析.................................................3

1、分公司所属区域内经济增长形势分析.........................................................3

2、分公司所属区域内电力市场形势分析.........................................................3

3、分公司所属区域内煤炭市场分析.................................................................3 第二部分、生产经营情况分析...............................................................................4

1、生产经营指标分析...........................................................................................4 1.1安全生产分析...............................................................................................4 1.2生产经营分析...............................................................................................4 1.3资产经营分析...............................................................................................5 1.4人力资源与劳动工资分析..........................................................................6

2、固定资产投资分析...........................................................................................6 第三部分、存在的问题及解决措施.......................................................................7 附

表...........................................................................................................................8 附表一： 2005年上半年生产经营指标总体情况表.......................................8 附表二： 2005年上半年燃料供应情况表........................................................8 附表三： 2005年上半年生产经营完成情况及全年预测表..........................8 附表四： 电源项目投资完成情况表..................................................................8 附表五： 电源项目资金到位情况表..................................................................8

中国国电集团公司经济活动分析提纲

第一部分、分公司所属区域经济运行情况分析

1、分公司所属区域内经济增长形势分析

主要分析分公司所属区域内国民经济发展形势，GDP增长速度以及同期比较，对2005年分公司所属区域经济发展形势进行预测等。

2、分公司所属区域内电力市场形势分析

主要分析分公司所属区域内分省份的行业用电情况，预测年度后期用电量的变化趋势，及各省电网经营企业的售电量和购电量分析。

主要分析分公司所属区域内电力市场供需形势及预测，包括发电量增长情况、最高负荷增长、设备平均利用小时、电力电量平衡情况等。

建议按五大发电集团公司口径分析集团公司的市场份额。

3、分公司所属区域内煤炭市场分析

主要分析所属区域内煤炭市场供需形势，包括区域内煤炭价格、煤炭生产能力，贮量，运输能力，煤炭耗量，电力热力生产耗煤情况等。重点分析预测年度后期煤炭供应形势及煤电价格的变化趋势。

（备注:此部分仅限分公司）

中国国电集团公司经济活动分析提纲

第二部分、生产经营情况分析

1、生产经营指标分析

分析生产经营指标完成情况及全年完成情况预测，要与去年同期和2005年集团公司目标责任书（综合计划）相比较。重点分析目前生产经营上存在的主要问题和原因，以及解决的措施及建议。

请认真填写附表一“2005年上半年生产经营指标总体情况表”，分公司（子公司）负责所属企业此表的汇总。1．1安全生产分析

分析安全生产指标和主设备可靠性指标完成情况，要与去年同期和2005年集团公司目标责任书（综合计划）相比较。重点分析重大伤亡事故、设备损坏事故等，并要说明原因。对非计划停运情况和非计划降出力情况进行分析。1．2生产经营分析

--产量分析

发电量、售电量、上网电量和供热量完成情况分析，要与去年同期和2005年集团公司目标责任书（综合计划）相比较，重点分析发电量（利用小时）增减原因，并对全年完成情况进行预测，说明预测的依据。

热力市场的现状及潜在供需形势分析。

中国国电集团公司经济活动分析提纲

--燃料管理分析

煤炭库存、煤炭价格完成情况分析，要与去年同期和2005年集团公司目标责任书（综合计划）相比较。预测下半年煤炭供需趋势及全年煤炭价格的预计完成情况，已签订下半年煤炭供货合同的，要特别说明合同期限和合同价格。

请认真填报附表二“2005年上半年燃料供应情况表 ”，分公司（子公司）负责所属企业此表的汇总。

--能耗分析

供电、供热标准煤耗完成情况分析，发电、供热厂用电率完成情况分析，要与去年同期和2005年集团公司目标责任书（综合计划）相比较，找出影响煤耗和厂用电率的主要原因。对全年的煤耗和厂用电率完成情况进行预测。

--电价、热价、电热费回收分析

电价、热价，电热费回收情况分析，要与去年同期和2005年集团公司目标责任书（综合计划）相比较。重点分析5月1日电价调整后对公司生产经营的影响。1.3资产经营分析

利润完成情况分析，要与去年同期和2005年集团公司目标责任书（综合计划）相比较。重点做好电量、电价、热量、热价变化对收入的影响，煤量、煤价、油量、油价变化对燃料费的影响，以及对影响成本变化较大的指标进行分析。说明资产

中国国电集团公司经济活动分析提纲

负债率、净资产收益率等变化的原因，并与去年同期和本年目标相比较。对全年利润完成情况进行预测。

请认真完成附表三“2005年上半年生产经营目标完成情况及全年预测表 ”，分公司（子公司）负责所属企业此表的汇总。1.4人力资源与劳动工资分析

说明期末职工总人数、工资总额、平均工资，劳动生产率完成情况，要与去年同期和2005年集团公司目标责任书（综合计划）相比较。对全年完成情况进行预测。

2、固定资产投资分析

说明电源项目核准工作的进展情况；项目目前的主要形象进度；新投产机组要分析生产运行状况和生产经营情况。

说明“本年(自开工累计)投资完成”以及“本年(自开工累计)资金到位”情况。投资完成要按建筑、安装、设备、其它加以说明。资金到位中，在资本金分析中需要说明各股东方资本金到位明细及所占比例；融资分析包括长期贷款、短期贷款、其它资金的明细及所占比例。

请认真填写附表四“电源项目投资完成情况表”和附表五“电源项目资金到位情况表”的填报。分公司（子公司）负责所属企业的汇总。

（备注： 此部分的分析范围是集团公司所有在建和新开工的电源项目单位，分公司（子公司）负责所属项目的汇总，并

中国国电集团公司经济活动分析提纲

对所属前期项目的进展情况进行说明）。

第三部分、存在的问题及解决措施

根据企业上半年生产经营情况，对照集团公司签订的“目标责任制”和下达的“2005年综合计划”，分析完成“目标责任制”和“2005年综合计划”过程中存在的主要问题，并提出切实可行的措施及建议。

中国国电集团公司经济活动分析提纲

附 表

附表一： 2005年上半年生产经营指标总体情况表 附表二：附表三：附表四：附表五： 2005年上半年燃料供应情况表

2005年上半年生产经营完成情况及全年预测表 电源项目投资完成情况表

电源项目资金到位情况表 8

第二篇：企业经济活动分析提纲

连环替代法（因素替代法）：是把影响某一经济现象的几个相互联系的因素，逐个分解测定，把其中一个因素作为可变，其他因素当作不变，顺序地逐个进行替代，以测定各因素对该经济现象的影响程度。

差额分析法：是连环替代法的一种简代形式，即将连环替代法中的计算某因素变动后的指标值以及将本次计算结果与前次计算结果相比较这两步合并为一步，直接利用各因素的变动量（也称差额）来计算对指标的影响程度。资金习性：是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。

资金成本：是指企业因筹集和使用资金而付出的代价。

资产：是指企业拥有或控制，能以货币计量，并能为企业提供经济效益的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

均衡生产：是指出产成品或完成某些工作，在相等时间内，在数量上基本相等或稳定递增。

生产成套性分析：是指装配式企业生产各种所需的零部件与产成品配套的分析

产品质量：是指“产品、过程或服务满足规定要求的特征和特性总和”，质量不仅指产品的质量，也包括过程质量、服务质量。

产品成本：是以产品为成本计算对象，核算企业在产品生产过程中所发生的物质消耗、劳动报酬以及有关费用支出

财务分析：是指为了达到预期的经济效果，以会计核算提供的资料为基础，对报告期实现的各项财务活动及其成果进行综合的研究和评价。

可比产品：是指过去曾经生产过，产品成本资料齐全，可用于对比的产品

不可比产品：是指本年初次生产的新产品，或虽在过去曾经生产过，但产品成本资料不齐全的产品的成本。流动资产：是指可以在一年内或者超一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收款、预付款和可变现的有价证券等。

第一章

1、企业经济活动分析与统计、财务管理等其他专业管理学科既有区别又有联系。前者研究企业总体的经济活动，并对其进行预测、控制、总结；后者则是研究企业某种职能管理活动。两者是整体和局部的关系。同时，前者又离不开后者提供的资料，因而它与后者有密切联系。

2、经济活动分析的研究对象，是企业的全部生产经营活动，它包括生产经营活动的全过程以及反应生产经营活动的各项经济指标。

3、生产过程是工业企业经济活动的中心，它一方面表现为具体劳动过程，即使用价值形成过程；另一方面又表现为抽象劳动过程，即价值形成过程。反映具体劳动成果的指标主要有品种、产量、和质量；反映抽象唠叨成果的指标主要有产值、销售收入等。

4、利润指标是衡量和评价企业经济活动成果的一项重要指标。

5、相互依存、相互制约的生产过程、生产耗费过程、资金运动过程、信息运动过程，构成了工业企业的经济活动。

6、企业经济活动分析的原则：实事求是原则；经济效益与社会效益相结合原则；事物形态指标与价值形态指标相结合原则；运用辩证观点和系统分析观点的原则。

7、企业经济活动分析的依据：以国家政策、法规为依据；以企业计划与实际活动对照检查；以企业经济活动资料作凭证；以调研资料作参考。

8、结构分析法有分组法、因素分析法、平衡分析法、ABC分析法等。

9、在运用连环替代法时要注意替代顺序：一般原则是先替代数量指标，再替代质量指标；同类指标中先替代基本指标，后替代从属指标。

第二章

1、一般来说，商品供求比率达到101%至104%，基本上能够实现当年平衡，略有结余。这样，要求社会商品购买力总额的增长速度，适当地小于社会商品零售总额（即商品可供量）的增长速度，就可以做到留有余地。

2、恩格尔定律对研究居民生活消费结构的变动趋势，具有下列意义：

（1）揭示了一个家庭或国家的消费结构与生活贫富程度的相关关系。（2）揭示了居民收入和食物支出数量的相关关系。（3）恩格尔系数实际上为研究消费结构提供方法论。

第三章

1、销售收入资金率法就是根据企业全部资金占用数额与商品销售额的比例关系，预测分析未来的全部资金需要

量。

2、资金成本的构成：（1）资金占用费是指企业支付给投资者的投资报酬。包括无风险报酬和风险报酬；（2）资金筹集费是指企业在筹资过程中发生的各种费用，包括发行费、承销费、银行手续费等。

3、由企业所有者投入的资金称为权益资金。属于利润分配范畴。

4、企业想债权人借入的资金称为债务资金。属于经营费用范畴。

5、权益资金成本率可分为普通股资金成本率、优先股资金成本率和资产化留存收益资金成本率。

6、资本化留存收益资金成本率的留存收益指留存与企业的税后利润，包括企业提取的盈余公积以及可用于分配但尚未分配的利润。当讲留存收益转为股东的再投资时，也就是留存收益的资本化。对于企业来说，留存收益资本化，不需经过资金市场，因而不需要筹集费用。

7、长期债务资金成本率可分为长期债务资金成本率、银行长期借款资金成本率。

8、长期债务资金的特点是：（1）投资报酬以利息形式支付；（2）利息率通常固定不变；（3）利息支出一般列入财务费用；（4）债务本金有确定的归还日期

9、使用长期债务资金时，其资金占用费就是利息的支出。

10、在筹资方案的分析比较中，主要的指标是资金成本率。

11、综合反映该方案总额的资金成本率——加权平均资金成本率。

12、资金结构是指企业不同来源的长期资金之间的比例。

13、在企业筹资总额中，可分为两大部分，即权益资金和债务资金。

14、在期望投资收益率高于债务资金成本率的条件下，提高债务资金对权益资金的比重，权益资金收益率就能增大；反之，在期望投资收益率低于债务资金成本率的情况下，若提高债务资金对权益资金的比重，权益资金收益率就会下降，这时企业增加债务资金便没有好处。

15、资金杠杆是使期望权益资金收益率变动的是债务资金与权益资金的比值。

16、我国《公司法》中规定企业发行公司债券，其累计总额（债务资金）不得超过公司净资产（权益资金）的40%。

17、资金结构的优化，不仅应考虑资金杠杆的作用，而且还应考虑国家对资金结构的要求。

18、机会成本是指当一种资源有多种用途时，即有多种使用的机会，但该资源用在某一方面后，就不能同时在另一方面使用而形成的损失。

19、资金的时间价值是指资金在周转使用过程中，随着时间的推移而产生的价值增量。

20、对内资金投放方案的分析方法有多种，较常用的有非折现法和折现法。非折现法包括投资回收期法和投资收益率法。折现法包括净现值法、现值指数法及内含报酬率。

第四章

1、资产是指企业拥有或控制，能以货币计量，并能为企业提供经济效益的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

2、固定资产折旧是指固定资产在使用过程中发生的损耗。

3、固定资产折旧的方法包括：

（1）年限平均：又称为直线法，是指在固定资产使用期内平均分配折旧费用。每年计提的折旧是等额的。一般适用于固定资产的有形损耗相当均衡而不需考虑技术陈旧因素的情况，如房屋、铺筑的道路、储藏器、石油输送管道、栏栅等；

（2）工作量法：这种方法比较适用能按工时总量计算的固定资产，一般适用于汽车以及精密仪器折旧的计提；

（3）加速法：是指在固定资产使用年限内，适用的前期多提折旧，而后逐渐递减的方法。主要有双倍余额递减法和年数总和法。①年数总和法是按当年提的折旧额来乘以有效年数总和为基础的递减分数——折旧率。②双倍余额法：在双倍余额法下，最后两年应将其预计残值和清理费与固定资产摊余价值（即账面净值）平均摊销。

4、采用平均折旧法计算的平均利润率和净现值，均小于采用快速折旧法的计算。

5、流动资产的主要特征：（1）流动性；（2）短期性；（3）变现性；（4）波动性；

6、流动资产的分类：（1）按实物形态不同，可把流动资产划分为货币资产、存货、债权和有价证劵。（2）按其在周转过程中所处的领域不同，可分为生产性流动资产和流通性流动资产。

7、流动资产利用效果主要是指流动资产周转率和流动资产利用率两大指标。

第五章

1.（判断）什么情况下产品是否继续加工分析。分析时，一般只需考虑继续加工后，预期增加的收入是否超过

继续加工时所追加的成本（包括变动成本和专属固定成本）。

2.零部件自制或外购分析，只需考虑不同方案的预期成本。第一种情况是自制零部件，而不需追加专用设备，则原使用的固定成本无需考虑，只考虑自制部件所发生的材料、运输费、保管费等变动成本；第二种情况是自制零部件，需追加专用设备，则必须考虑变动成本的追加的专属固定成本；第三种情况是自制零部件设备有其他途，若处购零部件，可将自制零部件设备移作他用，3.均衡生产，是指出产品或完成某些工作，在相等时间内，在数量上基本相等或稳定递增。均衡生产既是生产

管理工作质量的综合反映，又是企业生产经营活动取得良好的经济效果的需要条件。

4.生产成套性分析是指装配式企业生产各种所需的零部件与产成品配套的分析

5.产品质量是指“产品、过程或服务满足规定要求的特征和特性总和”，质量不仅指产品的质量，也包括过程质

量、服务质量

6.反映产品质量的指标有两种形式。一种是表明产品平均技术性能或含量指标，另一种是表明合格产品中，产

品质量差别的等级

7.反映产品等级率的指标，通常有以下几种形式：产品品级率、产品平均等级、产品等级系数等

8.品级率，反映某等级产品产量在合格品总产量中所占比重，一般来说，高等级产品所占比重增大，说明产品

质量提高。

9.反映产品产量的指标有产品实物量、产品价值量和产品劳动量三种形式。

10.产品价值量指标有三种,即工业总产值、工业增加值以及成品生产价值。

11.工业总产值以货币表现的工业企业在报告期内生产的工业产品总量

12.工业总产值包括成品价值、工业性作业价值和自制半成品，在产品期末期初差额价值

13.工业增加值是工业企业在报告期内以货币表现的工业活动的最终成果。两种计算方法：一是“生产法”，二是

“收入法”

14.成品生产价值指企业本身生产、并在报告期内不再进行加工，经检验、包装入库的已经销售和准备销售的全

部工业产品（半成品）价值合计。

第六章

1.产品成本是以产品为成本计算对象，核算企业在产品生产过程中所发生的物质消耗、劳动报酬以及有关费用

支出。

2.产品成本主要是由直接材料、燃料和动力、直接工资、制造费用以及废品损失等组成3.企业生产的产品按其是否生产过，成本资料是否齐全，可分为可比产品和不可比产品。可比产品是指过去曾

经生产过，产品成本资料齐全，可用开对比的产品。对于可比产品成本，往往要求进行成本降低率和成本降低额的分析，从动态上反映产品成本水平的降低程度。不可比产品是指本年次生产的新产品，或虽在过曾经生产过，但产品成本资料不齐全的产品的成本。

4.降低指标的测算步骤：1）计算上年全年预计平均单位成本。2）确定计划各项成本项目占总成本比重。3）

确定各因素的影响程度

5.确定各因素的影响程度分别说明：1）测算由于材料消耗定额和材料价格变动而形成的节约 2）测处由劳动生

产率提高超过平均工资增长程度而形成的节约 3）测算由于产量增长超过制造费用增加而形成的节约 4）测算由于减少废品损失而形成的节约

6.影响可比产品成本降低任务完成的因素:1)产量因素 2）产品单位成本 3）产品品种结构

7.可比产品成本的分析，是以上年实际成本为基础进行比较，它反映的是本成本水平与上成本水平相

比的动态变化。

8.可比产品成本影响因素：1）产量因素 2）产品单位成本3）产品品种结构变动的影响

第七章

1.商品采购批量的控制：1）经验判断法（a按商品供求状况确定购量 b按生产周期确定采购批量 c按商品合理

周转的要求确定采购批量 c按供货单位远近，确定采购批量）2）定理分析法（a经济订货批量法 b费用平衡法）

2.ABC分类控制法：1）A类商品种少，占用资金比重大，是重要商品，应重点控制 2）B类商品一般控制 3）

C类商品采用较简便的办法加控制

第八章

1.财务分析是指为了达到预期的经济效果，以会计核算提供的资料为基础，对报告期实现的各项财务活动及其

成果进行综合的研究和评价。

2.财务分析的必要性：进行财务分析，通过揭示和披露企业经营状况和理财状况，了解企业经营理财成绩与问

题，及时采取措施，促进企业经营理财沿着所有者财富最大化的目标

3.财务分析的基本方法：1）比率分析法 2）趋势分析法 3）构成分析法

4.比率分析法所运用的比率种类：1）由资产负债表中的有关项目所构成的比率 2）由损益表中有关项目所构成的比率 3）由资产负债与损益表中的有关项目所构成的比率

5.比率分析法按反映的内容不同分：1）变现力比率，主要有流动比率和速动比率 2）资产管理比率，主要有应

收账款回收期、固定资产增减或更新率、固定资产使用率、流动资金周转率、流动资金占用率等；3）负俩与股东权益比率，主要有借入资金与自有资金比率等 4）获利能比率，主要有各种利润率

6.趋势分析法是比较各项目前后期的增减方向和幅度，以便揭示企业财务状况、经营成果的增减变化及发展趋

势。

7.趋势分析法的具体形式有两种：1）采用比较财务报表（应用更广泛）2）采用统计图形式

8.编制比较财务报表，按其比较的内容可以分为比较资产负债表和比较损益表；按其比较的形式可分为绝对金

额比较表和百分比比较表。

9.资产负债表是反映企业在某一时点（如月末、季末、年末）的资产、负债和所有者权益状况的静态报表。

10.分析资产负债表的意义在于：1）通过该表的资产项目，可以了解企业所拥有或控制的各种经济资源的分布形

态和构成情况，分析资源的配置是否合理。2）通过该表的负债项目，可以了解企业负担的长期债务和短期债务数额以及偿还时间，将有关的项目进行对比分析，便可知企业的偿债能力和筹资能力 3）通过该表的所有权益项目，可以了解企业投资者对本企业资产所拥有的权益总额，将所有者权益与负债进行对比，可以了解企业的财务实力。4）通过不同时期资产债表的横向对比分析和纵向对比分析，可以了解企业资金结构的变化和财务发展趋势。

11.资本结构比率是指债务、所有者权益与资产的相互关系，它反映企业的财务风险和长期偿债能力。

12.企业各项资产的资金来源，一是债权人提供的，如银行借款、各项应付款等；二是企业投资者提供的，如企

业所有者投资于企业的资金和企业留存的利润。属于债权人的称负债，属于投资者的称所有者权盗。

13.资产负债率（又称举债经营比率）它是负债总额与资产总额的比率。是衡量企业在多大程度上利用债权人的资金来对其资产进行融通以展开生产经营活动的指标。

14.从债权人的角度看，他们希望资产债率越低越好。

15.从投资者的角度看，投资者关心的是全部资本盈利率是否超过借入款项的利率，在企业所得的全部资本利润

率超过因借款而支付的利息率时，投资者所得到利润就会加大。因此，从投资者的产场看，当全部资本利润率高于借款利息率时，资产负俩率越高越好，否则反之。

16.从经营管理者的立场看，只要不是盲目的借款，资产负债率越大越显得企业活力充沛、敢冒风险、富于进取。

17.从财务管理的角度看，若企业有足够的现金流量且收益比较稳定，说明企业经营状况良好，还债能力较强，则提高负债比率为佳。

18.产权比率反映债权人提供的资本与投资者提供的资本的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。

19.产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。产权比率同时也

表债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度。

20.所有者权益比率是所有者权益与资产总额的比率，简称权益比率

21.周转比率（又称营运效率比率）是衡量企业在资产管理方面的效率的财务比率。包括存货周转率、应收帐款

周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。

22.存货周转率是反映存货转速度的比率。是衡量企业销货能力强弱和存货是否过量的重要指标。

23.造成存货周转速度慢的原因有两个：一是存货有问题，要么是货物受损，残次品较多，要么是产品已过时，成为冷背滞销货，其变现的流动性大大减少，因此对这部分存货的帐面价值应作调整以真正反映其市场价值；二是企业急于扩大销售规模，使存货过分充足，偏离最佳存货水平，造成资金积压，成本增大。

24.应收帐款周转率反映企业管理应收几款的效率。应收账款周转率越高，周转天数较少，说明应收账款的收回

速度越快，流动资产营运状况越好，经营效率越高

25.影响应收帐款周转率正确计算的因素有：1）大量使用分期付款结算方式2）大量的销售使用现金支付3）年

末大量销售或年末销售大幅度下降4)季节性经营

26.流动资 产周转率越大，周转速度越快，相对节约流动资产，亦即相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而

延缓周转速度，则需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。

27.总资产周转率较大，周转速度越快，表明企业资产利用程度越高，企业投资所发挥的效率就越大，销售能力

越强

28.损益表可分为四个部分：1）所映企业产品销售利润的形成过程；2）反映企业营业利润的形成过程；3）反映

企业利润总额的形成过程4)反映企业净利润的形成过程

29.销售净利率可分为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率、可作进一步分析。

30.销售毛利率是销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。

31.成本费用总额包括产品销售成本、销售费用、销售税金及附加管理费用和财务费用。该指标反映一定的成费

用耗费所带来收益的大少，其比值越高，收益就越好。

32.资产净得率越高，表明资产的利用效率越高，企业在增收节支和节约资金使用等方面取得良好效果

33.影响资产净利率高低的因素主要有：产品价格和单位成本的高低，产品的产量和销量的大小，资金占用量的多少。

第三篇：中国石油化工集团公司经济活动分析范文

中国石油化工集团公司经济活动分析

一：公司简介

中国石油化工集团公司(英文缩写Sinopec Group)是1998年7月国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。

中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。目前，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。

中国石化集团公司主营业务范围包括：实业投资及投资管理；石油、天然气的勘探、开采、储运(含管道运输)、销售和综合利用；石油炼制；汽油、煤油、柴油的批发；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输；石油石化工程的勘探设计、施工、建筑安装；石油石化设备检修维修；机电设备制造；技术及信息、替代能源产品的研究、开发、应用、咨询服务；自营和代理各类商品和技术的进出口(国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外)。

中国石化集团公司在《财富》2010全球500强企业中排名第7位。

1993年2月18日 石化总公司与中国化工进出口总公司合资的中国国际石油化工联合公司开业。7月26日，上海石化H股在香港联交易所上市。9月28日 我国自行研究、设计和制造的首套80万吨|年加氢裂化装置在镇海石化总厂建成。11月28日 上海石化A股在上海证交所上市。2000年 石化集团公司独家发起设立的中国石油化工股份有限公司挂牌成立。2010年1月11日，国家科学技术奖励大会在京召开，中国石化11项科技成果获2009国家科学技术进步奖，其中一等奖1项，二等奖10项。

二．08---10年综合分析

2009年，我国石化公司产业格局未发生重大的变化，中心还在东南沿海一带，但部分产业正由东部向中西部地区转移。山东、江苏、广东和俩普宁四省的行业产值合计已达全行业总

产值的42.6%；内蒙古、江西、四川和湖北等中西部各省区的增速已位于全国前列。2009年全年石化行业工业增加值占全国工业增加值的12.00%，全行业规模以上企业3.46万家，实现总产值6.63亿元，销售产值6.35万亿元；资产投资1.01万亿元，比2008年增长12.9%；全行业进出口贸易总额3270.70亿美元。

收益成品油价格改革，公司09年净利润大幅提升，实现营业收入1.35万亿元，归属母公司股东的净利润612.9亿元，同比增长115.5%。每股收益0.707元，每股派发红利0.11元。儿中石油业绩出现连续两年下滑，全年盈利1033.87亿元，同比下跌89.7%。中海油，净利润也出现了33.6%的跌幅。

2010年，全国石油和化工行业产值和主要石化产品产量继续大幅增长；对外贸易增速明显加快;石油和化工市场总体平稳，产销基本顺畅，价格保持稳中上扬态势。中国石化经营收入达1.9万亿元，同比增长40.7%，归属母公司股东的净利润752亿元，同比增长22.7%。

三、企业偿债能力分析与诊断

1、流动比率

从表中可以看出中国石化流动比率三年来一直在上升，其主要原因在于流动资产的增加，10年增幅达到28.9%。与同行业强企业相比，中国还有2009年流动比率的状况最好，接近基准值2。其他技嘉的速动比率均远远低于2，说明宁初中是由外，他们均面临着短期偿债问题，期短期债券人需要注意。

2、速动比率

从表中可以看出，中国石化09年得速动比率均低于08年、10年，主要指由于09念得速动资产减少，10年 情况有所改善，但就指标分析，其短期偿债能力有待改善。就行业而

言，中国还有09、10年表现比较优秀，而东华能源则是相对稳定。

3、则产负债率

第四篇：企业经济活动分析提纲

连环替代法（因素替代法）：是把影响某一经济现象的几个相互联系的因素，逐个分解测定，把其中一个因素作为可变，其他因素当作不变，顺序地逐个进行替代，以测定各因素对该经济现象的影响程度。

差额分析法：是连环替代法的一种简代形式，即将连环替代法中的计算某因素变动后的指标值以及将本次计算结果与前次计算结果相比较这两步合并为一步，直接利用各因素的变动量（也称差额）来计算对指标的影响程度。资金习性：是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。资金成本：是指企业因筹集和使用资金而付出的代价。

资产：是指企业拥有或控制，能以货币计量，并能为企业提供经济效益的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

均衡生产：是指出产成品或完成某些工作，在相等时间内，在数量上基本相等或稳定递增。生产成套性分析：是指装配式企业生产各种所需的零部件与产成品配套的分析 产品质量：是指“产品、过程或服务满足规定要求的特征和特性总和”，质量不仅指产品的质量，也包括过程质量、服务质量。

产品成本：是以产品为成本计算对象，核算企业在产品生产过程中所发生的物质消耗、劳动报酬以及有关费用支出

财务分析：是指为了达到预期的经济效果，以会计核算提供的资料为基础，对报告期实现的各项财务活动及其成果进行综合的研究和评价。

可比产品：是指过去曾经生产过，产品成本资料齐全，可用于对比的产品

不可比产品：是指本年初次生产的新产品，或虽在过去曾经生产过，但产品成本资料不齐全的产品的成本。流动资产：是指可以在一年内或者超一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收款、预付款和可变现的有价证券等。

第一章

1、企业经济活动分析与统计、财务管理等其他专业管理学科既有区别又有联系。前者研究企业总体的经济活动，并对其进行预测、控制、总结；后者则是研究企业某种职能管理活动。两者是整体和局部的关系。同时，前者又离不开后者提供的资料，因而它与后者有密切联系。

2、经济活动分析的研究对象，是企业的全部生产经营活动，它包括生产经营活动的全过程以及反应生产经营活动的各项经济指标。

3、生产过程是工业企业经济活动的中心，它一方面表现为具体劳动过程，即使用价值形成过程；另一方面又表现为抽象劳动过程，即价值形成过程。反映具体劳动成果的指标主要有品种、产量、和质量；反映抽象唠叨成果的指标主要有产值、销售收入等。

4、利润指标是衡量和评价企业经济活动成果的一项重要指标。

5、相互依存、相互制约的生产过程、生产耗费过程、资金运动过程、信息运动过程，构成了工业企业的经济活动。

6、企业经济活动分析的原则：实事求是原则；经济效益与社会效益相结合原则；事物形态指标与价值形态指标相结合原则；运用辩证观点和系统分析观点的原则。

7、企业经济活动分析的依据：以国家政策、法规为依据；以企业计划与实际活动对照检查；以企业经济活动资料作凭证；以调研资料作参考。

8、结构分析法有分组法、因素分析法、平衡分析法、ABC分析法等。

9、在运用连环替代法时要注意替代顺序：一般原则是先替代数量指标，再替代质量指标；同类指标中先替代基本指标，后替代从属指标。

第二章

1、一般来说，商品供求比率达到101%至104%，基本上能够实现当年平衡，略有结余。这样，要求社会商品购买力总额的增长速度，适当地小于社会商品零售总额（即商品可供量）的增长速度，就可以做到留有余地。

2、恩格尔定律对研究居民生活消费结构的变动趋势，具有下列意义：（1）揭示了一个家庭或国家的消费结构与生活贫富程度的相关关系。（2）揭示了居民收入和食物支出数量的相关关系。（3）恩格尔系数实际上为研究消费结构提供方法论。

第三章

1、销售收入资金率法就是根据企业全部资金占用数额与商品销售额的比例关系，预测分析未来的全部资金需要量。

2、资金成本的构成：（1）资金占用费是指企业支付给投资者的投资报酬。包括无风险报酬和风险报酬；（2）资金筹集费是指企业在筹资过程中发生的各种费用，包括发行费、承销费、银行手续费等。

3、由企业所有者投入的资金称为权益资金。属于利润分配范畴。

4、企业想债权人借入的资金称为债务资金。属于经营费用范畴。

5、权益资金成本率可分为普通股资金成本率、优先股资金成本率和资产化留存收益资金成本率。

6、资本化留存收益资金成本率的留存收益指留存与企业的税后利润，包括企业提取的盈余公积以及可用于分配但尚未分配的利润。当讲留存收益转为股东的再投资时，也就是留存收益的资本化。对于企业来说，留存收益资本化，不需经过资金市场，因而不需要筹集费用。

7、长期债务资金成本率可分为长期债务资金成本率、银行长期借款资金成本率。

8、长期债务资金的特点是：（1）投资报酬以利息形式支付；（2）利息率通常固定不变；（3）利息支出一般列入财务费用；（4）债务本金有确定的归还日期

9、使用长期债务资金时，其资金占用费就是利息的支出。

10、在筹资方案的分析比较中，主要的指标是资金成本率。

11、综合反映该方案总额的资金成本率——加权平均资金成本率。

12、资金结构是指企业不同来源的长期资金之间的比例。

13、在企业筹资总额中，可分为两大部分，即权益资金和债务资金。

14、在期望投资收益率高于债务资金成本率的条件下，提高债务资金对权益资金的比重，权益资金收益率就能增大；反之，在期望投资收益率低于债务资金成本率的情况下，若提高债务资金对权益资金的比重，权益资金收益率就会下降，这时企业增加债务资金便没有好处。

15、资金杠杆是使期望权益资金收益率变动的是债务资金与权益资金的比值。

16、我国《公司法》中规定企业发行公司债券，其累计总额（债务资金）不得超过公司净资产（权益资金）的40%。

17、资金结构的优化，不仅应考虑资金杠杆的作用，而且还应考虑国家对资金结构的要求。

18、机会成本是指当一种资源有多种用途时，即有多种使用的机会，但该资源用在某一方面后，就不能同时在另一方面使用而形成的损失。

19、资金的时间价值是指资金在周转使用过程中，随着时间的推移而产生的价值增量。

20、对内资金投放方案的分析方法有多种，较常用的有非折现法和折现法。非折现法包括投资回收期法和投资收益率法。折现法包括净现值法、现值指数法及内含报酬率。

第四章

1、资产是指企业拥有或控制，能以货币计量，并能为企业提供经济效益的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

2、固定资产折旧是指固定资产在使用过程中发生的损耗。

3、固定资产折旧的方法包括：

（1）年限平均：又称为直线法，是指在固定资产使用期内平均分配折旧费用。每年计提的折旧是等额的。一般适用于固定资产的有形损耗相当均衡而不需考虑技术陈旧因素的情况，如房屋、铺筑的道路、储藏器、石油输送管道、栏栅等；

（2）工作量法：这种方法比较适用能按工时总量计算的固定资产，一般适用于汽车以及精密仪器折旧的计提；（3）加速法：是指在固定资产使用年限内，适用的前期多提折旧，而后逐渐递减的方法。主要有双倍余额递减法和年数总和法。①年数总和法是按当年提的折旧额来乘以有效年数总和为基础的递减分数——折旧率。②双倍余额法：在双倍余额法下，最后两年应将其预计残值和清理费与固定资产摊余价值（即账面净值）平均摊销。

4、采用平均折旧法计算的平均利润率和净现值，均小于采用快速折旧法的计算。

5、流动资产的主要特征：（1）流动性；（2）短期性；（3）变现性；（4）波动性；

6、流动资产的分类：（1）按实物形态不同，可把流动资产划分为货币资产、存货、债权和有价证劵。（2）按其在周转过程中所处的领域不同，可分为生产性流动资产和流通性流动资产。

7、流动资产利用效果主要是指流动资产周转率和流动资产利用率两大指标。

第五章

1.（判断）什么情况下产品是否继续加工分析。分析时，一般只需考虑继续加工后，预期增加的收入是否超过继续加工时所追加的成本（包括变动成本和专属固定成本）。

2.零部件自制或外购分析，只需考虑不同方案的预期成本。第一种情况是自制零部件，而不需追加专用设备，则原使用的固定成本无需考虑，只考虑自制部件所发生的材料、运输费、保管费等变动成本；第二种情况是自制零部件，需追加专用设备，则必须考虑变动成本的追加的专属固定成本；第三种情况是自制零部件设备有其他途，若处购零部件，可将自制零部件设备移作他用，3.均衡生产，是指出产品或完成某些工作，在相等时间内，在数量上基本相等或稳定递增。均衡生产既是生产管理工作质量的综合反映，又是企业生产经营活动取得良好的经济效果的需要条件。4.生产成套性分析是指装配式企业生产各种所需的零部件与产成品配套的分析 5.产品质量是指“产品、过程或服务满足规定要求的特征和特性总和”，质量不仅指产品的质量，也包括过程质量、服务质量

6.反映产品质量的指标有两种形式。一种是表明产品平均技术性能或含量指标，另一种是表明合格产品中，产品质量差别的等级

7.反映产品等级率的指标，通常有以下几种形式：产品品级率、产品平均等级、产品等级系数等

8.品级率，反映某等级产品产量在合格品总产量中所占比重，一般来说，高等级产品所占比重增大，说明产品质量提高。

9.反映产品产量的指标有产品实物量、产品价值量和产品劳动量三种形式。10.产品价值量指标有三种,即工业总产值、工业增加值以及成品生产价值。11.工业总产值以货币表现的工业企业在报告期内生产的工业产品总量

12.工业总产值包括成品价值、工业性作业价值和自制半成品，在产品期末期初差额价值

13.工业增加值是工业企业在报告期内以货币表现的工业活动的最终成果。两种计算方法：一是“生产法”，二是“收入法”

14.成品生产价值指企业本身生产、并在报告期内不再进行加工，经检验、包装入库的已经销售和准备销售的全部工业产品（半成品）价值合计。

第六章

1.产品成本是以产品为成本计算对象，核算企业在产品生产过程中所发生的物质消耗、劳动报酬以及有关费用支出。

2.产品成本主要是由直接材料、燃料和动力、直接工资、制造费用以及废品损失等组成

3.企业生产的产品按其是否生产过，成本资料是否齐全，可分为可比产品和不可比产品。可比产品是指过去曾经生产过，产品成本资料齐全，可用开对比的产品。对于可比产品成本，往往要求进行成本降低率和成本降低额的分析，从动态上反映产品成本水平的降低程度。不可比产品是指本年次生产的新产品，或虽在过曾经生产过，但产品成本资料不齐全的产品的成本。

4.降低指标的测算步骤：1）计算上年全年预计平均单位成本。2）确定计划各项成本项目占总成本比重。3）确定各因素的影响程度

5.确定各因素的影响程度分别说明：1）测算由于材料消耗定额和材料价格变动而形成的节约 2）测处由劳动生产率提高超过平均工资增长程度而形成的节约 3）测算由于产量增长超过制造费用增加而形成的节约 4）测算由于减少废品损失而形成的节约

6.影响可比产品成本降低任务完成的因素:1)产量因素 2）产品单位成本 3）产品品种结构

7.可比产品成本的分析，是以上年实际成本为基础进行比较，它反映的是本成本水平与上成本水平相比的动态变化。

8.可比产品成本影响因素：1）产量因素 2）产品单位成本3）产品品种结构变动的影响

第七章

1.商品采购批量的控制：1）经验判断法（a按商品供求状况确定购量 b按生产周期确定采购批量 c按商品合理周转的要求确定采购批量 c按供货单位远近，确定采购批量）2）定理分析法（a经济订货批量法 b费用平衡法）

2.ABC分类控制法：1）A类商品种少，占用资金比重大，是重要商品，应重点控制 2）B类商品一般控制 3）C类商品采用较简便的办法加控制

第八章

1.财务分析是指为了达到预期的经济效果，以会计核算提供的资料为基础，对报告期实现的各项财务活动及其成果进行综合的研究和评价。

2.财务分析的必要性：进行财务分析，通过揭示和披露企业经营状况和理财状况，了解企业经营理财成绩与问题，及时采取措施，促进企业经营理财沿着所有者财富最大化的目标 3.财务分析的基本方法：1）比率分析法 2）趋势分析法 3）构成分析法

4.比率分析法所运用的比率种类：1）由资产负债表中的有关项目所构成的比率 2）由损益表中有关项目所构成的比率 3）由资产负债与损益表中的有关项目所构成的比率

5.比率分析法按反映的内容不同分：1）变现力比率，主要有流动比率和速动比率 2）资产管理比率，主要有应收账款回收期、固定资产增减或更新率、固定资产使用率、流动资金周转率、流动资金占用率等；3）负俩与股东权益比率，主要有借入资金与自有资金比率等 4）获利能比率，主要有各种利润率

6.趋势分析法是比较各项目前后期的增减方向和幅度，以便揭示企业财务状况、经营成果的增减变化及发展趋势。

7.趋势分析法的具体形式有两种：1）采用比较财务报表（应用更广泛）2）采用统计图形式

8.编制比较财务报表，按其比较的内容可以分为比较资产负债表和比较损益表；按其比较的形式可分为绝对金额比较表和百分比比较表。

9.资产负债表是反映企业在某一时点（如月末、季末、年末）的资产、负债和所有者权益状况的静态报表。10.分析资产负债表的意义在于：1）通过该表的资产项目，可以了解企业所拥有或控制的各种经济资源的分布形态和构成情况，分析资源的配置是否合理。2）通过该表的负债项目，可以了解企业负担的长期债务和短期债务数额以及偿还时间，将有关的项目进行对比分析，便可知企业的偿债能力和筹资能力 3）通过该表的所有权益项目，可以了解企业投资者对本企业资产所拥有的权益总额，将所有者权益与负债进行对比，可以了解企业的财务实力。4）通过不同时期资产债表的横向对比分析和纵向对比分析，可以了解企业资金结构的变化和财务发展趋势。

11.资本结构比率是指债务、所有者权益与资产的相互关系，它反映企业的财务风险和长期偿债能力。

12.企业各项资产的资金来源，一是债权人提供的，如银行借款、各项应付款等；二是企业投资者提供的，如企业所有者投资于企业的资金和企业留存的利润。属于债权人的称负债，属于投资者的称所有者权盗。

13.资产负债率（又称举债经营比率）它是负债总额与资产总额的比率。是衡量企业在多大程度上利用债权人的资金来对其资产进行融通以展开生产经营活动的指标。14.从债权人的角度看，他们希望资产债率越低越好。

15.从投资者的角度看，投资者关心的是全部资本盈利率是否超过借入款项的利率，在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，投资者所得到利润就会加大。因此，从投资者的产场看，当全部资本利润率高于借款利息率时，资产负俩率越高越好，否则反之。

16.从经营管理者的立场看，只要不是盲目的借款，资产负债率越大越显得企业活力充沛、敢冒风险、富于进取。17.从财务管理的角度看，若企业有足够的现金流量且收益比较稳定，说明企业经营状况良好，还债能力较强，则提高负债比率为佳。

18.产权比率反映债权人提供的资本与投资者提供的资本的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。

19.产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。产权比率同时也表债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度。20.所有者权益比率是所有者权益与资产总额的比率，简称权益比率

21.周转比率（又称营运效率比率）是衡量企业在资产管理方面的效率的财务比率。包括存货周转率、应收帐款周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。

22.存货周转率是反映存货转速度的比率。是衡量企业销货能力强弱和存货是否过量的重要指标。

23.造成存货周转速度慢的原因有两个：一是存货有问题，要么是货物受损，残次品较多，要么是产品已过时，成为冷背滞销货，其变现的流动性大大减少，因此对这部分存货的帐面价值应作调整以真正反映其市场价值；二是企业急于扩大销售规模，使存货过分充足，偏离最佳存货水平，造成资金积压，成本增大。

24.应收帐款周转率反映企业管理应收几款的效率。应收账款周转率越高，周转天数较少，说明应收账款的收回速度越快，流动资产营运状况越好，经营效率越高

25.影响应收帐款周转率正确计算的因素有：1）大量使用分期付款结算方式2）大量的销售使用现金支付3）年末大量销售或年末销售大幅度下降4)季节性经营 26.流动资 产周转率越大，周转速度越快，相对节约流动资产，亦即相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而延缓周转速度，则需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。

27.总资产周转率较大，周转速度越快，表明企业资产利用程度越高，企业投资所发挥的效率就越大，销售能力越强

28.损益表可分为四个部分：1）所映企业产品销售利润的形成过程；2）反映企业营业利润的形成过程；3）反映企业利润总额的形成过程4)反映企业净利润的形成过程

29.销售净利率可分为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率、可作进一步分析。30.销售毛利率是销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。

31.成本费用总额包括产品销售成本、销售费用、销售税金及附加管理费用和财务费用。该指标反映一定的成费用耗费所带来收益的大少，其比值越高，收益就越好。

32.资产净得率越高，表明资产的利用效率越高，企业在增收节支和节约资金使用等方面取得良好效果

33.影响资产净利率高低的因素主要有：产品价格和单位成本的高低，产品的产量和销量的大小，资金占用量的多少。

第五篇：经济活动分析报告提纲(投资部分)

经济活动分析报告编制大纲（参考）

一、本期分析结论简要概括（计划部）

二、主要经济指标完成情况

（一）本期营业收入及本年累计营业收入完成情况（财务部）

1、营业收入完成情况分析：本期营业收入、本年累计营业收入；同比、环比增减百分数；增幅比上年同期、上期增减百分点；完成预算、计划的百分比；完成本期计划的子企业单位家数、占子企业单位总家数的百分比等。

2、营业收入结构分析（金额、占比）：按业务板块分析（建筑安装工程业务、勘测设计咨询业务、装备制造业务、投资业务、其他业务）；按电力工程业务、非电力工程业务分析；按国内、国外分析等。

3、排名（也可放在第六部份，下同）：营业收入前五名、营业收入完成率前五名、预算完成率前五名、人均营业收入前五名、人均营业收入后五名等。

（二）本期利润及本年累计利润总额完成情况（财务部）

1、利润完成情况分析：本期利润、本年累计利润；同比、环比增减百分数；增幅比上年同期、上期增减百分点；完成预算、计划的百分比；完成本期计划的子企业单位家数、占子企业单位总家数的百分比等。

2、利润主要来源分析（金额、占比）。

3、利润按国内、国外两个板块分析（金额、占比）。

4、亏损单位、亏损额、家数、亏损面百分数、亏损原因等。

5、排名：利润总额前五名、人均利润总额前五名。

（三）本期新签合同及本年累计新签合同完成情况（计划部）

1、完成情况分析：本期新签合同、本年累计新签合同；同比、环比增减百分数；增幅比上年同期、上期增减百分点；完成计划的百分比；完成本期计划的子企业单位家数、占子企业单位总家数的百分比等。

2、新签合同结构分析（金额、占比）：按业务板块分析（建筑安装工程业务、勘测设计咨询业务、装备制造业务、投资业务、其他业务）；按电力工程业务、非电力工程业务分析；按国内、国外分析等。

3、投标活动分析：投标次数，中标率，中标金额、中标合同数、平均单份合同金额；按产业构成、地区构成，历史比较等；未中标项目的原因分析；放弃签约合同的次数、金额及原因；合同额的增减情况及原因等。

4、协调统筹情况：项目个数、金额、占比、与外部比例变化情况、问题困难、经验总结、意见建议等。

5、排名：新签合同额前五名、新签合同完成率前五名、人均新签合同额前五名等。

（四）存量合同情况（计划部）

1、存量合同情况分析：本期末存量合同；同比、环比增减百分数；增幅比上年同期、上期增减百分点；人均存量合同额等。

2、存量合同结构分析（金额、占比）：按业务板块分析（建筑安装工程业务、勘测设计咨询业务、装备制造业务、投资业务、其他业务）；按电力工程业务、非电力工程业务分析；按国内、国外分析等。

3、存量合同充裕度（存量合同额与上年完成营业收入比值）分析。

4、排名：存量合同前五名、人均存量合同前五名、人均存量合同后五名等。

三、财务资金情况分析（财务部）

（一）资产构成及变化分析

1、资产情况分析：本期末资产总额；同比、环比增减百分数；增幅比上年同期、上期增减百分点；人均资产总额等。

2、资产总额结构分析

（1）流动资产：本期末流动资产总额，占总资产的百分数；同比、环比增减百分数。其中：货币资金、应收账款、其他应收款等的金额、占比、增减百分数等。

可对应收账款的账龄、构成进行详细分析。

（2）非流动资产：本期末非流动资产总额，占总资产的百分数；同比、环比增减百分数。其中：固定资产（原值、累计折旧）净值、在建工程等的金额、占比、增减百分数等。

（二）负债构成及变化分析

1、负债情况分析：本期末负债总额；同比、环比增减百分数；增幅比上年同期、上期增减百分点；人均负债总额等。

2、负债总额结构分析

（1）流动负债：本期末流动负债总额，占总负债的百分数；同比、环比增减百分数。其中：短期借款、应付账款、预收款项、其他应付款等的金额、占比、增减百分数等。

可对应付账款的期限、构成进行详细分析。

（2）非流动负债：本期末非流动负债总额，占总负债的百分数；同比、环比增减百分数。其中：长期借款、应付债券等的金额、占比、增减百分数等。

（三）所有者权益情况

本期末所有者权益总额；同比、环比增减百分数；增幅比上年同期、上期增减百分点；按来源分类等。

（四）现金流量情况

1、经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量，以及各现金净流量的同比、环比增减百分数；增幅比上年同期、上期增减百分点。

2、流动资金周转率、流动比率、速动比率、现金流保障倍数等分析。

3、汇率分析：因汇率变化导致营业收入等变动分析。

4、资金集中度分析。

（五）其他分析

1、指标分析：总资产报酬率、净资产保值增值率、净资产收益率、应收款项周转率、资产负债率、国有资产保值增值率、技术装备率、动力装备率、企业劳动生产率等。

2、收入、成本、三项费用的构成及变化原因分析。

3、授信、担保、履约（投标）保函、保证金使用与返还情况分析。

4、偿债能力分析，财务、资金风险分析。

四、投资情况分析（投资部）

（一）本期投资情况简要概括

（二）投资项目收益情况

1、投资项目个数、分布、组成、总投资额。

2、已完成投资额、完成总投资比例。

3、已投产投资额，形成固定资产金额。

4、收益情况，完成计划情况，同比、环比情况，投资收益分析，运营情况分析。

5、亏损项目情况、原因分析、应对措施。

（三）投资项目建设情况

1、在建项目个数、分布、组成、结构（电力、房地产、水务、基础设施、股权）、总投资额。

2、本期完成投资；本年累计完成投资，完成计划的百分数；开工累计完成投资，完成总投资的百分数。

3、投资项目造价控制情况。

4、投资项目招标定标情况。

5、未完成投资计划项目情况分析、应对措施。

6、融资情况分析。

五、其他需要说明的重要经济活动事项

（一）组织机构变动情况；注册资本金变动情况；企业资质、资格、资信、经营范围等变动情况等。（计划部）

（二）人员变动情况：职工总人数（在岗职工、不在岗职工、其他人员，不在岗率）；人员结构（职称结构、学历结构、年龄结构、男女比例等）；农民工使用情况；海外员工人数、海外劳务雇用情况等。（人力资源部）

（三）职工工资情况：工资总额及在岗职工工资总额、不在岗职工工资总额、其他人员工资总额；人均工资及从业人员平均工资、在岗职工平均工资；人均工资增长率及从业人员平均工资增长率、在岗职工平均工资增长率等。（人力资源部）

（四）机械设备变动情况：台（套）数、总功率、原值、净值、设备利用率；其中海外机械设备情况；希望调剂的机械设备情况等。（投资部）

（五）质量安全情况：验收鉴定的单元工程（全部单元工程个数、优良率），工程质量事故（次数、损失金额）；伤亡事故件数（重大死亡事故、死亡事故、重伤事件、轻伤事件），伤亡人数（死亡、重伤、轻伤），安全事故经济损失等。（科技部、总经部）

（六）实物工程量完成情况：土方、石方、砼、金属结构、房屋建筑面积、安装机组投产情况等。（投资部）

（七）重要会议精神：工作会议、经营工作会议、财务工作会议、投资工作会议等。（总经部）

（八）其他：重用规章制度、投资项目立项、重大事件分析、重大专项调研、重点关注项目（合同额在3亿元以上，亏损超过20%的项目）等。（投资部）

六、主要经济指标对比较分析

（一）与本企业纵向比较分析（财务部）分析指标（下同）包括：营业收入、利润、营业收入利润率、新签合同、存量合同、存量合同充裕度、资产总额、所有者权益总额、资产负债率、应收款项周转率、职工人均收入等指标的绝对值及变化、相对值及变化、人均及变化等。

（二）本企业内横向比较分析

（三）与同类企业横向比较分析

1、与中央建筑施工企业比较：中国中铁、中国铁建、中国建筑、中国交通、中国冶金、中国能建等。

2、与世界500强建筑施工企业比较：法国万喜（Vinci）、法国布依格（Bouygucs）、德国豪赫蒂夫（Hochtief）、瑞典斯堪斯卡（Skanska）、西班牙ACS集团（ACS）、西班牙FCC、美国福陆公司（Fluor）等。

（四）与国内相关行业比较分析

1、排名：美国《财富》杂志评选的“世界企业500强”排名、美国《工程新闻记录》（ENR）评选的“225家全球最大承包商”排名、由中国企业联合会、中国企业家协会评选的“中国企业500强”和“中国企业效益200佳”排名、国资委中央企业排名等。

2、营业收入增长率比较指标：（1）国内营业收入：全国固定资产投资增长率、行业板块固定资产投资增长率、中央企业固定资产投资增长率、国内建筑安装工程完成建设投资增长率、中央企业营业收入增长率。

（2）国外营业收入：我国对外承包工程业务完成营业收入及增长率、新签国外项目合同额及增长率。

3、利润率比较指标：中央企业利润率、中央建筑施工企业利润率、全国国有及国有控股规模以上工业企业同期利润增长率。

4、新签合同比较指标：中央建筑施工企业新签合同额。

5、资产总额比较指标：中央企业资产总额增长率、中央建筑施工企业资产总额增长率。

6、筹资活动现金净流量增长率比较指标：中央企业控股上市公司融资增长率。

7、职工人均收入比较指标：城镇居民家庭人均总收入、中央企业人均收入、中央建筑施工企业人均收入。

八、经济活动存在的困难和拟采取的措施（计划部）

（一）经济活动存在的困难和主要原因

（二）拟采取的对策与措施

九、集团公司阶段重点工作的落实情况（计划部）

十、市场形势分析（计划部）

（一）宏观经济环境对企业市场开发的影响；

（二）对企业经济活动产生显著影响的重大事件；

（三）相关业务的市场变化、原因和趋势分析；

（四）本单位在当前市场中的竞争力分析（优势、劣势、机会、威胁）[分析报告内容]。

十一、下期（2012年1-12月和2012年1-3月）主要经济指标完成情况预测（营业收入、利润总额、新签合同、投资额等）（财务部、计划部、投资部）